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第一章税收筹划的基本理论一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
三、判断题1.税务筹划的最本质特征是合法性。
（）2.进行税收筹划是没有风险的。
（）3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
（）4．纳税筹划的主体是税务机关。
( ）5. 纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
（）６.税收筹划是纳税人应有的权利。
（）第二章税收筹划的基本方法一、多选题1. 税收筹划的切入点包括（）A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点E.以不同的财务管理过程为切入点。
2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（）Ａ．争取扣除项目最多化Ｂ．争取扣除金额最大化Ｃ．争取扣除最早化Ｄ．争取抵免金额最大化二、判断题1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
第6章企业所得税的税收筹划一、术语解释1.实际管理机构2.预提所得税3.亏损弥补4.营业利润来源地5.投资所得来源地二、填空题1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。
2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。
3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。
5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。
7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。
8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。
9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。
10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
纳税筹划作业参考答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题1. 纳税筹划的主体是（ A ）A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。
A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性3.避税最大的特点是它的（ C ）A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。
A销售利润 B销售价格C成本费用 D税率高低5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种 B节税原理C不同性质企业 D不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（C ）。
A 费用绝对值 B利润总额C 货币时间价值 D税率7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。
A守法原则 B财务利益最大化原则C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。
A逃税 B欠税C骗税 D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A增值税筹划 B消费税筹划C营业税筹划 D所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险 B经营性风险C政策性风险 D操作性风险6.绝对节税又可以分为（ AD ）。
A直接节税 B部分节税C全额节税 D间接节税三、判断正误题1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
税收筹划课后答案6第六章企业会计核算中的税收筹划一、单项选择题1.企业兼营行为中进行税收筹划，关键是（） A.兼营的项目在性质上应比较接近B.企业自身的产权边界应非常清晰C.将各项兼营的业务分别核算D.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案2.下列表述中，正确的是（）A.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税B.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税D.周转使用期限长的包装物押金，可自行决定放宽逾期期限3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（） A.购买货车所发生的进项税 B.购买办公用品所发生的进项税C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税D.委托修理厂修理设备而支付的修理费4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%5.以下不属于增值税视同销售行为的是（） A.委托代销商品 B.销售免税项目C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税项目6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率还是复合计税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素B.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税7.下列表述中，错误的是（）A.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个因素B.委托加工生产产品，税收筹划的关键是“材料成本”，谨防将不必要的金额列入材料成本C.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分D.“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税8.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）的说法，正确的是（） A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税9.以下说法中，正确的是（） A.小微企业减按15%缴纳所得税B.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转C.年应纳税所得额低于20万元（含）的小微企业减按10%缴纳所得税D.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是大多数企业降低税负的首选10.某工厂（一般纳税人）2021年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）A.5835元B.7855元C.6035元D.6050元11.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（） A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户 D.将自产的产品用于抵偿债务12.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（） A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。
浅谈企业所得税的税收筹划作者：孙红英来源：《财经界·学术版》2014年第04期摘要：企业所得税是我国税收的重要来源，税率相对较高，对企业税负的影响非常大，因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题。
作为财税人员，应合理利用一切税收优惠政策，选择适合本企业的最优所得税筹划方案，从而达到减轻企业税负，增加企业价值的目的。
本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划，以及如何提高所得税筹划水平。
关键词：企业所得税收入费用税收筹划一、所得税税收筹划的原则（一）合法性原则企业必须根据国家的各项税收法规，进行投资决策和融资决策以及日常的生产经营活动。
在税收法规允许的范围内，通过选择不同的组织形式（子公司变成分公司或者成立销售公司）合理的进行税收筹划，主要是尽量利用国家的各项税收优惠政策。
对企业而言，纳税人在税法允许的范围内依照法律进行税收筹划，适当安排投资行为和业务流程，可以提高企业经营管理者的税法知识及职业素质，使税收筹划在合法条件下进行。
（二）成本效益原则对于企业而言，无论做任何事情，都需要考虑成本效益配比的问题。
对于税收筹划来讲，遵循成本效益原则，重点要考虑在降低企业纳税成本的同时，如何能够实现企业受益最大化和成本最低的双赢目标。
只有当某个税收筹划的收益大于所支出的成本时，这个税收筹划才是可行的。
不同企业可以充分考虑其所处的行业和经济状况，在企业不同的发展时期做出不同的纳税筹划方案，从而达到企业利益最大化的目标。
（三）时效性原则国家的各项税收优惠政策有一定的时效性，应特别注意各项政策的起止期限，应在税收优惠政策规定的时间范围内充分享受优惠政策。
而且某项新的税收法令法规的出台，同时会注明与之相关的某项法令法规废止。
在这种情况下，要考虑新旧政策的衔接问题。
（四）全方位原则税收筹划并不仅仅是财务或者税务一个部门的工作，它需要企业各个部门的配合与支持。
而且税收筹划特别需要具有前瞻性的意识，在业务发生的前期已经有谋划，才可以为后期的账务处理和税收筹划提供便利。
绪论企业所得税的纳税筹划研究一、绪论企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
从20世纪70年代末起，中国开始改革开放，税制建设进入了一个新的发展时期，税收收入逐步成为政府财政收入最主要的来源，同时税收成为国家宏观经济调控的重要手段。
在这二十多年间，中国的所得税制度有了很大的发展，大体可以分为三个阶段：第一个阶段是20世纪80年代初期。
在这一时期的税制改革中，建立涉外所得税制度（包括中外合资经营企业所得税、外国企业所得税和个人所得税）是作为中国对外开放的一项重要措施先行出台的，它标志着中国所得税制度改革的起步。
第二个阶段是20世纪80年代中期至80年代后期。
在这一时期的税制改革中，开征国营企业所得税是作为中国继农村改革成功以后的城市改革、国家与企业分配关系改革的一项重要措施出台的，它标志着中国企业所得税制度改革的全面展开。
同时，完善了集体企业所得税制度，建立了私营企业所得税制度。
为了适应个体经济的发展和调节个人收入，开征了城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税。
第三个阶段是20世纪90年代初期至今。
在这一时期的税制改革中，所得税制度的改革适应了中国改革开放深入发展的大趋势，体现了统一税法，简化税制，公平税负，促进竞争的原则。
在具体实施步骤上，企业所得税的改革分为三步走，先后完成了外资企业所得税的统一、内资企业所得税的统一，并即将完成外资企业所得税与内资企业所得税的统一；个人所得征税制度的统一则于1994年一步到位。
浅议企业所得税税收筹划【摘要】本文介绍了税收筹划概念和企业所得税税收筹划主要方法，分析了企业所得税筹划存在的问题，提出了对策建议。
要注重企业所得税筹划的预见性和合理性，提高税收筹划意识，积极构建税收筹划机制。
【关键词】企业所得税；税收筹划；税率；策略企业所得税税收筹划就是企业在税收法规、政策允许下，通过对企业相关涉税经济活动进行事先筹划，对纳税方案进行详细规划，尽可能为企业减轻企业所得税税负，使企业获取最大的税收利益。
一、税收筹划概念税收筹划是指纳税人在符合国家税收政策导向的前提下，在税法允许的范围内以收益最大化为目的通过对企业经营活动、财务活动的事前规划，利用税法的优惠政策和给予的对己有利的可能选择，选出合法、合情的节税方法，从而使其税负得以延缓或减轻的行为。
它是企业得以良好运行的一个重要组成部分，通过采用合法和非违法手段进行税收筹划以获得有利于纳税人的活动安排。
二、企业所得税税收筹划主要方法企业所得税筹划方法有很多，但归纳起来主要包括以下几种：1、合理选择纳税人身份税法强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，并将所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种，同时规范了居民企业和非居民企业概念。
居民企业承担全面纳税义务，对其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
如果企业不想成为中国的居民企业，就不能像过去那样仅在境外注册即可，还必须确保不符合“实际管理控制地标准”。
2、所得税税率筹划企业所得税法规定，企业所得税的税率统一为25%。
在此基础上，为更好地发挥税收对经济的调节作用，国家还制定了一些低税率的政策，为企业进行税收筹划提供了空间。
（1）小微企业的税收筹划。
企业所得税法规定，小微企业的所得税率为20%，小微企业的标准为：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
企业所得税税收筹划方案企业所得税是指企业根据相关法律规定应当缴纳的一种税款，它是所有企业在经营活动中所产生的利润所应缴纳的一种税款。
而税收筹划方案，简单来说，就是企业为了降低税负而采取的一些合法的规避策略。
企业所得税税收筹划方案的设计不仅能够合理降低企业的税负，还能提高企业的盈利能力和竞争力。
下面将介绍一些企业所得税税收筹划方案的实施方法。
1. 合理利用税收政策企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业所得税的负担。
例如，对于研发费用、环保投资、技术改造等符合条件的支出，企业可以享受研发费用加计扣除、税前环保设备投资扣除、技术改造费用加计扣除等优惠政策。
同时，企业可以选择在税收政策较为宽松的地区进行生产经营，以降低税负。
2. 合理架构企业组织形式企业可以通过调整企业组织架构和业务范围的方式来降低企业所得税负担。
例如，通过重组、分立或合并等方式，合理调整企业所得税纳税主体，实现利润的合理分配和税负的优化。
此外，企业还可以考虑成立子公司或分支机构，利用地区差异性的税收政策，降低企业整体的所得税负担。
3. 合理规避税收风险企业需要重视税收合规风险，并采取相应的策略来规避潜在的税收风险。
例如，定期进行税务风险评估和税务合规审查，确保企业的税收行为符合法律法规的要求。
同时，企业应合理安排财务和税务的业务流程，确保纳税申报的准确性和及时性。
4. 合理运用跨境税收筹划对于有跨国经营业务的企业来说，跨境税收筹划可以帮助企业降低全球范围内的税负。
企业可以通过合理运用税收协定、转移定价、境外投资等方式来最大限度地优化企业全球范围内的税负。
同时，企业还可以利用境外融资、外汇管理等手段，降低企业的跨境税负。
总结：税收筹划是企业营运管理中非常重要的一环，合理的税收筹划方案能够帮助企业降低税负，提高利润率，增强竞争力。
但是需要强调的是，企业在制定税收筹划方案时必须遵守相关法律法规，不得利用非法手段规避税收。
同时，税收筹划方案需要根据企业自身的实际情况和经营特点来制定，不能一刀切，应该因地制宜。
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
企业所得税税收筹划的六种方法在企业的财务管理中，税收筹划是一项重要的工作，合理的税收筹划能够降低企业的税负，提高企业的经济效益。
企业所得税作为企业的主要税种之一，对其进行有效的税收筹划具有重要意义。
以下将为您介绍企业所得税税收筹划的六种方法。
一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或企业发展而制定的政策。
企业应充分了解并利用这些政策来降低所得税税负。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率。
企业如果符合高新技术企业的认定条件，应积极申请认定，从而享受优惠税率。
此外，还有小型微利企业的税收优惠政策，企业应根据自身的规模和盈利情况，合理控制资产总额、从业人数和应纳税所得额等指标，以适用小型微利企业的低税率。
二、合理选择企业组织形式企业在设立时，可以根据经营业务和发展规划，合理选择组织形式。
例如，子公司具有独立法人资格，需要独立缴纳企业所得税；分公司不具有独立法人资格，其企业所得税通常与总公司汇总缴纳。
如果总公司盈利，分公司亏损，汇总纳税可以用总公司的盈利弥补分公司的亏损，从而降低企业整体的税负。
三、合理安排收入和支出的确认时间根据企业所得税法的规定，企业的收入和支出确认时间会影响应纳税所得额。
企业可以通过合理安排收入和支出的确认时间来进行税收筹划。
比如，采用赊销和分期收款方式销售货物的，企业可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
在预计未来年度收入较高的情况下，可以适当推迟收入的确认时间，将收入递延到未来年度，从而降低当年的应纳税所得额。
对于支出，企业应尽量在税法规定的范围内提前扣除，如固定资产的加速折旧、无形资产的摊销等。
四、增加税前扣除项目企业应充分利用税法规定的税前扣除项目，合理增加扣除金额，降低应纳税所得额。
例如，企业可以加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
同时，合理安排职工薪酬、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告宣传费等支出，确保在税法规定的限额内充分扣除。
