财务费用设定明细表
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财务费用明细科目Last revision on 21 December 2020
财务费用明细科目【财务费用】 财务费用明细科目 1、财务费用--利息收入：存款利息收入 2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出； 3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差 4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费 简述如何设置制造费用和财务费用明细科目 一般公司在做财务报表的时候都会混淆制造费用和财务费用明细科目，那么如何设置制造费用和财务费用明细科目呢 一、制造费用 （1）固定费用 1、制造费用—工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费 3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。 4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用; 5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料; 6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签）
7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。 8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。 9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。 10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。 11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。 （2）变动费用 2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费;节日发放的福利用品;另包括每月按生产部门工资计提的福利费; 12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。 13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。 14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费 15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等
一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的
增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据
会计实务优秀获奖文档首发！ 管理费用明细表模板-会计实务之财务报表 本表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类、A100000，以下简称：主表)第4行销售费用、第5行管理费用、第6行财务费用的填报依据，也是企业所得税正常纳税人必须填列的一张表。增加本表的目的，笔者以为主要基于两个方面，一是便于基层税务机关掌握企业期间费用各项目构成状况，二是便于基层税务机关对企业申报表进行逻辑分析和税收风险控制。因此，企业在填报此表时必须引起足够的重视，不能因为此表是基础表而马虎对待。 一、本表与不同会计核算方法下《利润表》相关栏目的比较分析 分析过主表(A100000)结构的人应该发现，主表(A100000)的第1行至第13行是根据《<企业会计准则第30号财务报表列报>应用指南》一般企业利润表格式设计，执行企业会计准则的企业填报本表中销售费用、管理费用、财务费用项目合计数应与《利润表》相关栏目的累计数完全相符。 主表(A100000)第1行至第13行与《小企业会计准则》所附利润表格式相比仅多公允价值变动收益、资产减值损失两个栏目，而小企业不核算公允价值变动收益，坏账损失则在营业外支出科目中核算，并在《一般企业成本支出明细表》(A102010)第24行(八)坏账损失中填列，此类企业填报本表中销售费用、管理费用、财务费用项目合计数也应与《利润表》相关栏目的累计数一致。 主表(A100000)第1行至第13行与《企业会计制度》所附利润表格式相比多了公允价值变动收益、资产减值损失两个栏目，少其他业务利润、补贴收入两个栏目。其他业务利润、补贴收入项目按照填报要求应在《一般企
费用开支标准 第一条为便于掌握开支,根据有关规定,结合本公司实际情况,特制订出本开支标准。 第二条差旅费。 (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成任务的期限,确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的,按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担。 (二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下： 1.乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购软席卧铺票。 2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的,按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的,如果改乘硬座,也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的,不执行本条(1)款的规定,也不发给软卧和硬卧票价的差额。 3.工作人员趁出差或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道车、船费,扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准),多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。 4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费,因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。 5.工作人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外,其它开支参照有关规定执行。 6.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,其余情况一概不领发有关费用。 8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分,按职位标准的50%发给。 (三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。 第三条市内交通费规定。 (一)市内工作交通费。 1.员工在市内联系业务,公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者,凭乘坐的公共汽车票列明去向,公干事由经主管领导审核,成本中心负责人签字凭据报销。 2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者,每月按10元标准将公司修理费包干到人,每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理,也不另发交通费及报销市内车票,由此影响工作,责任自负。 (二)员工上下班交通费。
销售费用（营业费用）明细科目说明 1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。包括工资、加班费、奖金、津贴等。 2、职工福利费:指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。（工作服）。（工资14%部分可以所得税前扣除） 3、职工教育经费:指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。（工资2.5%部分可以所得税前扣除） 4、工会经费:指按销售部门职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴，下同)的2%计提并拨交给工会使用的经费。（工资2%部分可以所得税前扣除） 5、社会保险：（可以税前扣除） 1）待业保险费:指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用。 2）养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。 3）住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。 4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。
5）劳动保险费: 指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险）。 6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。 7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。 8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。 9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。 10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”、“外联宣传费”等，其中，“外联宣传费”指对外宣传所耗费的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用。 11、差旅费:指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用。 12、业务招待费（交际应酬费）：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。（发生额的60%且不超过收入—主营业务收入+其他业务收入的5‰部分可以企业所得税前扣除） 13、通信费：核算销售部门的办公“电话费”和按规定可报销的销售人员“手机费”。
管理费用明细表模板 本表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类、A100000，以下简称：主表)第4行“销售费用”、第5行“管理费用”、第6行“财务费用”的填报依据，也是企业所得税正常纳税人必须填列的一张表。增加本表的目的，笔者以为主要基于两个方面，一是便于基层税务机关掌握企业期间费用各项目构成状况，二是便于基层税务机关对企业申报表进行逻辑分析和税收风险控制。因此，企业在填报此表时必须引起足够的重视，不能因为此表是基础表而马虎对待。 一、本表与不同会计核算方法下《利润表》相关栏目的比较分析 分析过主表(A100000)结构的人应该发现，主表(A100000)的第1行至第13行是根据《应用指南》一般企业利润表格式设计，执行企业会计准则的企业填报本表中“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”项目合计数应与《利润表》相关栏目的累计数完全相符。 主表(A100000)第1行至第13行与《小企业会计准则》所附利润表格式相比仅多“公允价值变动收益”、“资产减值损失” 两个栏目，而小企业不核算“公允价值变动收益”，坏账损失则在“营业外支出”科目中核算，并在《一般企业成本支
出明细表》(A102016)第24行“(八)坏账损失”中填列，此类企业填报本表中“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”项目合计数也应与《利润表》相关栏目的累计数一致。 主表(A100000)第1行至第13行与《企业会计制度》所附利润表格式相比多了“公允价值变动收益”、“资产减值损失”两个栏目，少“其他业务利润”、“补贴收入”两个栏目。“其他业务利润”、“补贴收入”项目按照填报要求应在《一般企业收入明细表》(A101010)、《一般企业成本支出明细表》(A102016)分别填列。执行《企业会计制度》的企业不核算“公允价值变动收益”，此栏目可以不填，如果有些企业比照执行《企业会计准则》有关规定，将相关指标直接填列即可：“资产减值损失”虽未在《利润表》中单独反映，其经济业务分别在“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”科目中核算，分别填报在《利润表》“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”栏目中，在填报本表是否需要“管理费用”中列支的“坏账准备”、“存货跌价准备”从“管理费用”中剔出呢?笔者以为，从整个报表的逻辑性和整体性考虑不需要。 从上述分析可以得出结论，本表“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”项目合计数不仅与主表(A100000)还是与不同会计核算方式下的《利润表》相关栏目的累计数应完全相符。 二、本表具体栏目合计数与其它各表相关栏目数字的逻