里雾里。得出的结论：
就是：会计，太难。
本书通俗易通，结合真实的资料图片，即使你没有什么会计基础，也能看懂，旨在帮助准备从事会计财务工作的人员迅速掌握企业实务操作做账流程。
首先大概描述一下本书的概要提纲：
一、怎么能走上会计岗位
其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！
通过本书中这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！
我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以金蝶财务软件给大家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！
在这里顺便提一下，现在财务软件的发展已经越来越成熟了，科技的发达令人不得不赞叹，以前会计月底仅仅为寻找1元的不平衡而挑灯夜战，现在依靠了计算机极大的解放了劳动力，省去了绝大部分基础计算工作，进而极大的提高了工作效率。但是，我还是强烈建议大家最好在开始的时候先做一段时间的手工账，这样才能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂
（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。
二、会计岗位有哪些？
根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；
会计机构负责人（会计主管人员）岗位；
出纳岗位；
稽核岗位；
资本、基金核算岗位；
收入、支出、债权债务核算岗位；
工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；
财产物资的收发、增减核算岗位；
总账岗位；
对外财务会计报告编制岗位；
会计电算化岗位；
会计档案管理岗位。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。
实际工作中，可以根据每个企业的具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。
三、日常会计工作中都需要我们做哪些具体的事情、具体该怎么做？
(下面我一一分情况告诉大家)
1.给小企业代理记账，即常常说到的代帐会计（包括自己在家或在会计公司）
工作流程是：
①月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有
而没有的单据提示客户找到提供
②编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）
③登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）
④编财务报表
⑤报税，甚至年初的工商年检。
但是两个头儿—填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管（请你做代帐的企业自然会有人来做这些事情，不用瞎操心）
做代帐会计，管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。
2.在企业做专职会计的情况
（1）企业规模很小
基本类似代理记账，但还得负责两个头儿—填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理（内控）也不太重要。
（2）大中型企业
作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。
下面我开始来讲核心教程：
一、本电子书框架
1.本书框架
全书分为两篇。上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策，给出了期初余额、明细科目设置、12月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参考答案以供核对；下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。
2.讲解框架，分4个步骤
步骤一模拟企业资料及期初建账
步骤二会计业务处理
1.注册资金；
2.购买固定资产及办公用品；
3.购买商品；
4.销售业务；
5.工资业务；
6.一般日常业务；
7.损益结转及税费计算业务.
步骤三期末对账结账及报表编制
步骤四会计资料整理归档
2．流动资产核算部分
（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。
（2）公司库存现金限额为3000 元。
3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）
大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一步的名称预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。（一个公司的注册流程请大家自己另外去查阅，这里主要讲解做账，就不多说了）
4、建账(关键的一步)
这里所举例子为商贸公司，企业刚成立时的建账。
1.选择适用的会计准则。根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》，这里我就选用的《企业会计准则》。
2.购买账簿。(下面为我为大家列举的一般情况下需要购买的会计账簿)
（提示一下：可以去卖文具用品的商店或者超市购买账簿，都是全套的）（1）总账：用于核算所有科目。
（2）银行日记账：用于核算银行存款。
（3）现金日记账：用于核算库存现金。
（4）明细分类账：用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。
①管理费用明细账：设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。
②营业费用明细账：设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。
借：其他应收款—金鑫 15000
贷：库存现金 15000
下面我来将黄鹤工贸公司从公司注册到年底分红所遇到的业务以及对应该怎么编制会计分录一一列举：
第二步会计日常业务处理
①7月1日黄鹤工贸公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款—工行汉口支行 50万元
贷：实收资本—A 10万元
—B 20万元
—C 20万元
②7月2日老板Ａ代垫公司注册费1万元
借：长期待摊费用 1万元
贷：其他应付款—Ａ 1万元
③7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写黄鹤工贸公司）
借：固定资产 4万元
贷：其他应付款—A 4万元
④８月１日领到公司营业执照。
⑤９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据我前面所选择的《企业会计准则》，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
因此编制会计分录如下：
借：管理费用—开办费 12万元（假设筹办期间发生的开办费用为12万元）
贷：长期待摊费用 12万元
⑥9月2日，还款给A股东
借：现金 5万元（提问：这里为什么是5万元？大家思考下）
贷：银行存款 5万元
借：其他应付款—Ａ 5万元
贷：现金 5万元
⑦9月5日，黄鹤工贸公司向甲公司购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款—甲公司 11.7万元
贷：银行存款 11.7万元
⑧9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品 10万元（提问：这里为什么是10万元？）应交税金—增值税（进项税额） 1.7万元（提问：这里为什么是1.7万元？）
贷：预付账款—甲公司 11.7万元
⑨9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到，价税合计23.4万
借：应收账款—乙公司 23.4万元
贷：主营业务收入 20 万元（提问：这里为什么是20万元？）
应交税金—增值税（销项税额） 3.4万元
⑩月末结转成本
借：主营业务成本 35万元
贷：库存商品 35万元（假设本月库存商品总额35万元）
(11)9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款 23.4万元
贷：应收账款—乙公司 23.4万元
(12)9月21日计提本月工资
借：管理费用 3万元
营业费用 6万元
贷：应付工资 9万元
（由于各个企业具体情况不同，下面数据省略）
借：应付工资—代扣个人所得税
贷：应交税金—应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账，具体数据此处省略）借：管理费用
营业费用
贷：应付福利费
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账，具体数据此处省略）
借：管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷：其他应付款—工会经费
—职工教育经费
(13)9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用—公司缴纳社保费
其他应收款—代垫员工应缴社保及住房公积
贷：银行存款
(14)9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积(15)本月发生管理费用
借：管理费用
贷：现金
计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
(16)计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
—防洪费
(17)结转本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用
(18)预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
(19)转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
(20)提取法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
(21)黄鹤化工公司本月分配利润(此处只列举分录，金额省略)
借：利润分配—未分配利润
贷：应付利润—A
—B
—C
发放利润：
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利 —A
—B
—C
贷：现金
应交税金—应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金(可以在自己单位的开户行开通银行代扣税金业务。) 借：应交税金—应交个人所得税
—应交企业所得税
—应交城市建设维护税
—应交增值税（未交增值税）
其他应交款—教育费附加
—防洪费
贷：银行存款
第三步期末对账结账及报表编制
（这一步分为：对账、试算平衡、结账）
一、期末对账结账
（一）对结账
1.账证核对
会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。
2.账账核对
总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。
3.账实核对
现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相
核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。
（二）试算平衡
根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，检查所有账户记录是否正确，可以采用两种试算平衡方法，即发生额试算平衡法和余额试算平衡法。
1.发生额试算平衡法。
它是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的恒等关系，检验本期发生额记录是否正确的方法。公式为：
全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计
2.余额试算平衡法。
它是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间不同，又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。期初余额平衡是期初所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，期末余额平衡是期末所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等。公式为：
全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的货方期初余额合计
全部账户的借方期末余额合计＝全部账户的货方期末余额合计
实际工作中，余额试算平衡通过编制试算平衡表方式进行。
（三）结账方法
（1）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。
（2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。
（3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。
（4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，
“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。
二、编制会计报表
一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。
（一）财务报表格式、内容、填制方法
1.资产负债表
2.利润表
3.现金流量表
经营（投资、筹资）活动产生的现金流量净额
＝经营（投资、筹资）活动现金流入小计－经营（投资、筹资）活动现金流出小计 提示：钩稽核对：
①现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额
②主表中“经营活动产生的现金流量净额”＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”
4.股东权益变动表
5.附注
①企业所采用的主要会计处理方法的说明
②报表中有关重要项目明细资料的列示
③非经常性项目损益的说明
④或有事项及其收益、损失的披露
⑤关联方关系及其交易的披露
⑥合并会计报表的说明
⑦资产负债表日后事项的说明
（二）模拟实训：会计报表的编制
1.资产负债表的编制
期初数：直接根据资产负债表的期初数填列（本书中期初数很简单，即为实收资本50万元，银行存款-工行汉口支行50万元）。
期末数填列依据：相关总账、明细账的余额
2.利润表的编制
本月数填列依据：相关损益类科目的发生额
本年累计数＝本月数＋（1～11月份累计数）
3.现金流量表的编制
根据现金日记账、银行存款日记账登记现金流量表台账并结出本月合计、本年累计。
将本月合计数填列到相应项目的本月金额栏中。将本年累计数填列到相应项目的本年金额栏中。
4.所有者权益变动表的编制
期初数根据前面章节中核算所需资料中的资产负债表所有者权益的相应项目填列。
所有者权益变动表本年年末余额的相应项目应与资产负债表所有者权益中的相应项目金额一致。
3、财务报告。财务报告是日常会计核算材料定期编制，综合地反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。按报告编制时间可分为：月报、季报、年报。
4、其他核算材料。会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行余额调节表、银行对账单。
（2）归档时间。
归档时间是指会计机构将会计核算材料整理后向本单位档案机构移交的时间。《会计档案管理办法》第六条规定：“当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后，由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管”。注：每个单位应明确会计档案具体的归档时间，每年初会计机构应把上一年度的会计档案保管清册，先向档案机构移交一份，利于掌握情况，以加强档案工作的综合管理。
（3）归档要求。
1、归档的会计核算材料真实、准确。会计凭证、会计账簿、财务报告等的装订须做密封处理会计账簿、财务报告按规定需有经手人、主管会计或会计机构负责人的签字盖章，以保证其准确性。
2、会计档案属于专门档案，涉及法律和经济责任，因此移交归档的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需拆封重整理的，档案机构应会同会计机构和经办人共同拆封，以分清责任。
3、归档移交时，要逐卷认真清点，双方签字。
（4）电算化会计核算材料的归档。
1、归档范围主要有三部分：（1）存储在磁性介质或光盘上的会计核算数据；（2）打印输出的纸质载体的会计核算材料；（3）会计软件的全套文档资料以及会计软件程序。
2、电算化会计核算材料的归档的特殊要求。（1）磁性介质或光盘等电子文件，应作防写处理；（2）为保证档案的完整性、安全性，归档的会计核算数据要双备份，即归入档案机构的磁盘或光盘应是两套。一套封存保管，另一套作为日常提供利用使用；（3）打印输出的纸质载体的会计核算材料，必须有经手人员和会计主管人员的签字或盖章，以保证其真实性、准确性；（4）打印输出的纸质载体核算材料，必须字迹清晰，方便查阅和利用。
三、会计核算材料的整理
在整理工作中，要坚持由会计部门或会计人员负责整理的制度，档案人员负责进行业务指导。
（一）会计核算材料的组卷方法及案卷质量要求。
首先按类别分开，即会计凭证、会计账簿、财务报告、其他核算材料等不要混杂，每一类别的材