日常财务工作管理制度
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1 为了规范集团和权属公司的日常财务工作管理行为，
2 强化对权属公司日常财务工作的管理，
3 实现财务工作高效、有序地开展，
4 结合集团实际情况，
5 特制定本制度。
6 各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权属公
司财务规章制度开展，7 日常财务管理工作应以国家财务法规和集团制度体系为准绳，8 规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，9 按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。
10 本制度中除特殊注明之外，11 “集团”是指12 某院集团，13 “权属公司”是指14 某院集团拥有实际控制权的权属企业和公司。
15 本制度适用于集团和权属公司。
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16 集团财务部是进行集团日常财务工作管理的职能部门。
17 集团财务部主要日常财务工作管理职责包括：
（1）制定完善集团的日常财务工作相关制度体系；
（2）进行日常财务工作的管理和协调；
（3）组织定期和不（4）定期的财务检查；
（5）对集团财务日常工作提出规范和提升要求；
（6）负责权属公司日常财务工作的考核和培训等。
18 权属公司经营层和绩效考核部门负责在权属公司股东大会和董事会
授权范围以内日常财务工作的管理和考核。
19 外派财务监事负责对权属公司日常财务工作进行监督、指20
导和宏观协调。
21 集团财务审计部门和权属公司审计机构、人员负责对日常财务工作
情况进行定期和不22 定期的审计。
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23 各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权
属公司财务有关规章制度开展，24 并应以公司战略规划、财务规划和财务工作
计划为工作指25 导。
26 集团财务制度体系主要有以下三种：第一种是由集团统一制定的制
度，27 各公司遵照执行；第二种是权属公司按照集团要求自行制定完善相关制
度，28 报集团财务部门审批后执行；第三种是权属公司自行根据工作需要制定
和完善，29 报集团备30 案后遵照执行。
31 集团日常财务工作管理应以国家、集团和权属公司的财务法规及制
度体系为管理规范的准绳和问题处理的依据，32 并以规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，33 按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。
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34 集团应针对权属公司的实际情况，35 以国家、集团和权属公司的财务法规及制度体系为准绳，36 以考核为手段，37 建立多层次、多渠道、立体互动的日常财务管理监督体系。
38 日常财务管理监督体系可以包括但并不39 限于：
（1）集团财务部；
（2）集团审计部；
（3）外派财务监事；
（4）权属公司审计机构或审计人员；
（5）外部审计机构；
（6）外部财务检查机构和部门等。
40 日常财务管理监督体系建设和选择应遵循以下原则：
（1）符合集团和权属公司的实际情况，（2）循序渐进地进行；
（3）能够实现对集团总部和权属公司日常财务工作有效、合理地管
理和监督；
（4）管理的难度和实施的投入不（5）能大于管理和监督加强带
来的收益；
（6）符合国家法律法规、相关政策和行业惯例；
（7）符合集团发展战略和财务职能战略的需要；
（8）与企业日常财务管理能力和企业业务开展情况相适应。
41 对个体权属公司的日常财务工作管理监督体系可以是第十四条内容
的一部分，42 也可以包括第十四条之外的内容，43 具体内容和模式选择应以集团发展战略、权属公司的重要程度、权属公司日常财务和管理工作现状、人员构成和素质情况、公司业务开展情况等为依据。
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44 集团日常财务工作管理和监督是一个可重复45 、动态发展的工作流程，46 本制度主要陈述核心相关机构和部门的主要工作流程，47
实际工作流程应参照核心流程进行丰富和调整。
48 集团日常财务工作管理和监督工作是一项系统工作，49 由相互影响和依赖的不同50 子流程构成；为明了起见，51 本制度将分各子流程进行具体内容描述。
52 集团日常财务工作管理和监督工作是一套循环往复53 的工作流程，54 并无严格意义上的开始和结束环节；为明了起见，55 本制度将根据各流程情况人为进行设定开始和结束环节。
56 权属公司日常财务工作核心流程如下：
（1）权属公司财务部门根据工作计划、内外部财务法规制度和上级
部门工作要求，（2）完成、调整、提升日常工作；
（3）根据日常工作和工作改进情况定期撰写工作总结并准备（4）
相应工作成果和附件；
（5）将相应工作成果和附件报送公司领导、集团财务部和财务监事；（6）得到以集团财务部为主的各职能部门和财务监事的反馈信息和
新的工作要求；
（7）按照工作计划和各部门反馈信息进行新一轮的日常财务工作；（8）定期参与部门和人员的考核，（9）并根据考核结果开展新考
核期或任期的日常财务工作。
57 外派财务监事对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如下：（1）遵循国家法规、集团和所在公司的财务制度，（2）依据权属
公司的财务工作计划和工作总结、相关报表资料、财务部和各
级审计机构对财务部门提出的工作要求和整改要求，（3）对
财务部门日常工作情况和整改情况进行了解和检查；（4）根据日常工作和工作改进情况定期或不（5）定期撰写工作
总结、工作改进意见并准备（6）相应文件和附件；（7）将相应工作成果和附件报送和送达集团财务部、权属公司财务
部门和权属公司审计部门；
（8）将日常工作资料进行总结，（9）整理归档，（10）开始
新一轮日常监督和指（11）导工作；
（12）在对下属公司财务部门和财务人员进行考核前，（13）将自
己的考核意见上报至集团财务部，（14）并负责将财务部汇
总后的结果提交权属公司考核部门；
（15）集团财务部、外派财务监事对考核结果持重大不同（16）意
见时，（17）负责向权属公司考核部门提出异议和调整意
见，（18）如考核部门仍无法做出合理调整，（19）负责
向考核部门主管领导直至权属公司董事会、股东会提出异议和
调整意见，（20）直至问题和异议得到合理处理为止。
58 集团审计部门对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如下：（1）根据审计工作计划和相关审计委托，（2）遵循国家法规、集
团和所在公司的财务制度，（3）依据权属公司的财务工作
计划、财务部、审计部和权属公司审计机构对财务部门提出的
工作要求和整改要求，（4）对财务日常工作情况和整改情况进
行审计；
（5）根据日常工作和工作改进情况撰写审计报告、工作改进意见并
准备（6）相应文件和附件；
（7）将相应工作成果和附件分别报送集团财务部、外派财务监事和
权属公司财务部门，（8）并提出限期整改要求；（9）将日常工作资料进行总结，（10）整理归档，（11）进入
下一轮审计和监督工作；
（12）在对财务部门和财务人员进行考核前，（13）将本部门的考
核意见送呈集团财务部。
59 权属公司审计部门对权属公司日常财务工作管理和监控核心流程如
下：
（1）根据外派财务监事的信息输入，（2）全面了解集团财务部、
审计部、外派财务监事对公司日常财务工作的要求以及权属公
司自身财务工作情况，（3）并根据审计工作计划和相关审计委
托，（4）遵循国家法规、集团和所在公司的财务制度，（5）
依据权属公司的财务工作计划、财务部、集团审计部和外派
财务监事对权属公司财务部门提出的工作要求和整改要求，
（6）对财务日常工作情况和整改情况进行审计；（7）根据权属公司财务部门日常工作和工作改进情况撰写审计报
告、工作改进意见并准备（8）相应文件和附件；（9）将相应工作成果和附件报送集团财务部、外派财务监事、权属
公司财务部门以及审计委托部门，（10）并提出限期整改要
求；
（11）将日常工作资料进行总结，（12）整理归档，（13）进入
下一轮审计和监督工作；
（14）在对财务部门和财务人员进行考核前，（15）将考核意见送
呈集团财务部和考核部门。
60 通过各类财务检查和外部审计对权属公司日常财务工作管理和监控
核心流程如下：
（1）集团财务部根据自身需要和相关部门的要求，（2）以及各级
审计部门和财务监事对财务部门提出的工作要求和整改要求，
（3）以国家法律法规，（4）集团和所在公司的财务制度为
依据，（5）组织和积极参与对权属公司日常财务工作的例行检
查，（6）包括自察、互查、财务部检查、各种外部检查和外
部审计等多种形式，（7）对权属公司财务部门的日常财务工
作情况进行了解和检查；
（8）根据权属公司财务部门日常工作和工作改进情况撰写检查报
告、工作改进意见并准备（9）相应文件和附件；（10）将相应工作成果和附件报送集团财务部、外派财务监事和权属
公司财务部门，（11）提出限期整改要求；（12）将日常工作资料进行总结，（13）整理归档；进入下一轮管理