公司财务
主要内容
?APV法、FTE法和WACC法的比较?资本成本计算举例
?APV法举例
杠杆企业价值= 无杠杆企业价值＋税盾现值
资本成本
负债-权益比
财务杠杆对资本成本的影响
调整净现值法（APV法）
?NPV U：无杠杆企业的项目净现值(Base Case NPV)?NPVF：融资方式的副效应的净现值
?债务的税收收益
?新债券发行成本
?财务困境成本
?债务融资贴息
FTE法和WACC法
?权益现金流量法（FTE法）
?加权平均资本成本法（WACC法）
两种常见的资本结构决策（财务政策）
?确定债务总额及其偿还
?保持债务总额不变
?或者，每期调整债务额，且债务-价值比不固定
?确定目标资本结构
?每期调整债务额，但保持固定的债务-价值比
假设：项目产生永续现金流，债务总额保持不变
主要内容
?APV法、FTE法和WACC法的比较?资本成本计算举例
?APV法举例
?无公司所得税?有公司所得税
有公司所得税
?公司A现有长期债帐面值为$40M，股票帐面值为$100M 。公司相信能保持长期目标资本结构在35％（B / V)，公司的长期借款成本保持为7％。公司税率为39％。
?目前市场无风险利率为5％，预期明年的市场风险溢价为5％。
?公司的权益beta 估计为1.20，与借款成本7％对应债务beta为0.40。
?公司的股票价格为$20 ，现有10M发行在外的股票。
?公司的长期债务全部为债券，面值为$1000，目前市场价格为$1,002，公司共有50,000张债券。
XX街道办事处财务管理制度 （一）行政、事业单位财务管理制度 总则 为进一步加强街道行政、事业单位（以下简称各部门、各单位）财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。 第一章财政预算管理 第一条财政办将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子联席会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。 第二条街道办每年11月15日前向各单位（部门）传达宝安区财政局编制下一年度预算草案的意见。 第三条财政办根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。 第四条各单位（部门）根据财政预算的具体要求，结合本单位（部门）的具体情况和事业发展需要，编制预算草案。项目支出金额在10,000元以上的需附上预算说明。预算草案报本单位（部门）分管领导审核签字后，于预算年度前一年的12月1日前报财政办。 第五条财政办依据各单位（部门）预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，并于预算年度前一年的12月31日前将预算草案报街道党政领导班子联席会议讨论，通过后报宝安区人大审批。 第六条各单位（部门）必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子联席会议讨论通过后，交财政办执行。第七条财政办按照全年预算方案，每月做出财政资金收支计划，经分管财政领导审核后，报街道党工委书记或办事处主任审批后执行。 第八条会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。 第二章财政资金拨付管理
第八章财务会计报告 一、单项选择题 1、下列各项中，（）属于对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作解释。 A、管理层讨论与分析 B、董事会报告 C、会计报表附注 D、财务情况说明书 2、在多步式利润表中，下列关于净利润的表述中，正确的是（）。 A、利润总额减去应交所得税 B、利润总额减去利润分配额 C、利润总额减去营业费用 D、利润总额减去所得税费用 3、企业本月利润表中的营业收入为450 000元，营业成本为216 000元，营业税金及附加为9 000元，管理费用为10 000元，财务费用为5 000元，销售费用为8 000元，则其营业利润为（）元。 A、217 000 B、225 000 C、234 000 D、202 000 4、我国利润表采用的格式为（）。 A、单步报告式 B、多步报告式 C、账户式 D、混合式 5、下列各项中，利润表无法直接反映的是（）。 A、主营业务利润 B、营业利润 C、利润总额 D、净利润 6、下列各项中，（）属于中期财务报告至少应当包括内容。 A、资产负债表、利润表和现金流量表 B、资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表 C、资产负债表、利润表、现金流量表和附注 D、资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 7、对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，应在封面上签名并盖章的人员不包括（）。 A、单位负责人 B、单位主管会计工作的负责人 C、会计主管人员 D、编表人员 8、下列有关财务会计报告的表述中，不正确的是（）。
A、财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件 B、财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度 C、会计报表附注是财务会计报告的重要组成部分 D、企业财务会计报告，即指企业编制的会计报表 9、企业将投入的资金用于购买原材料，属于（）。 A、筹资过程 B、经营过程 C、投资过程 D、分配过程 10、现金流量表是反映单位（）现金和现金等价物流入和流出的会计报表。 A、一定会计时点 B、一定会计时间 C、一定会计时期 D、一定会计期间 11、下列各项中，属于“预付款项”项目填列依据的是（）。 A、应付账款和应收账款总账科目所属明细科目的期末借方余额之和 B、应付账款和预收账款总账科目所属明细科目的期末借方余额之和 C、应付账款和预付账款总账科目所属明细科目的期末借方余额之和 D、预付账款和预收账款总账科目所属明细科目的期末借方余额之和 12、下列关于财务会计报告编制要求，表述错误的是（）。 A、真实可靠 B、详细具体 C、编报及时 D、便于理解 13、在境外设立的中国企业向国内报送的财务报告应当折算为（）反映。 A、企业所在国的货币 B、任意外币 C、人民币 D、美元 14、设置和登记会计账簿是（）的基础。 A、填制原始凭证 B、编制会计分录 C、填制记账凭证 D、编制会计报表 15、下列关于资产流动性的表述中，正确的是（）。 A、交易性金融资产的流动性强于银行存款 B、固定资产的流动性强于银行存款 C、应收账款的流动性强于交易性金融资产 D、库存现金的流动性强于固定资产 二、多项选择题
公司市场营销部驻外办事处财务管理实施细则及工作流程juyuana 1
市场营销部驻外办事处财务管理实施细则及工作流程( 征求意见稿) 为规范驻外办事处财务管理工作流程, 保障各项业务工作正常开展, 有效地发挥公司提供的资源的作用, 根据中华人民共和国财务会计法规, 以及公司财务管理制度的规定, 制定本实施细则及工作流程。 一总则 1、办事处的资金实行”收支两条线”的管理原则; 即收入上缴和预算费用的下拨采用两个不同的帐户分别管理; 2、办事处费用在每月预算范围内进行列支; 3、各办事处之间严禁发生资金往来, 严禁发生资金调拨, 省区管理中心主任可根据市场工作需要进行资金调拨; ( 填写付款申请单, 经省区会计和省区主任签字) ; 4、办事处负责人为办事处财务管理第一负责人, 在权责范围内行使权利。办事处设咨询出纳员岗, 办事处负责人原则上不能兼任咨询出纳员, 归属办事处负责人管理( 岗位职责见ISO9000相关规定) , 主要负责办事处的日常财务收支业务( 现金日记账、收支日报及办理报销手续) 及向省区会计报送有关财务资料及报表, 并在与财务相关的业务上接受财务部的指导。咨询出纳员及办事处负责人均应在总部与公司签署《经济担保书》。 二收入的管理 1、收入的上缴 ( 1) 由办事处负责人在各省区会计处领取”盖有公章的培训费专用收据”, 办事处负责人和咨询出纳员对所领取的收据负有保管责任, 办事处每日收取的学员报名费须开具收据并按规范填写收据, 收据中第一联是存根; 第二联交公司; 第三联交学员; 在报名完成的当天( 旺季最迟不超过两天, 淡季最迟不超过七天, 以不影响开班为原则) 收据第二联与相应的银行存款回单要邮寄回至省区会计处; ( 2) 每日下班前办事处咨询出纳员必须将当日收入存入银行, 若咨询出纳员
财务会计与税务会计的联系与区别财务会计与税务会计的联系与区别 1.税务会计的基础是财务会计。财务会计准则对税金的计提有着较为明确的规定，例如增值税含税收入的的确定，财务会计通过价 税分离的方式来确定收入以及应交税费，税务会计在月末或者法定 的纳税期间通过从科目余额表中取数(销项税、进项税、进项税转出)来确定应当纳税的基础。税费的核定基础数值由财务会计核算科目 余额或发生额确定，例如消费税的计提基础是通过财务会计核算， 确定消费税的纳税基础，税务会计以此为基础进行核算，然后确定 应缴纳的税费金额，并申报纳税以及进行相关账务处理。 2.税务会计影响着财务会计核算。由于税法的独立性，财务会计在很多领域都税务会计的影响。例如在房地产行业，从房屋销售到 正式结转收入期间比较长，最长的跨度可在三年以上，一般情况下 也会超过一年。税法针对这种较为特殊的.销售行为进行了专门定性 的规定，例如预售缴纳营业税、土地增值税，并按照预计毛利率缴 纳所得税。在财务会计领域，这些税费的缴纳并不能确认相关费用。但在税务会计中，该成本费用视同发生，并且以及税法的规定进行 计算，并结转至相关会计科目，即预计的毛利率与预缴的税费等均 视同法定实现，并且在会计科目中体现。 3.税务会计与财务会计的协同最终体现为财务报告中。前文所述，财务会计是税务会计实现的素材，税务会计在结合财务会计的基础 上进行一系列的处理，财务会计也会根据税法的相关要求进行相关 调整。然而，最能体现两者相互协调的部分在于最终向外公布的财 务报告。例如，税法存在的大量的时间性差异，例如以前年度亏损 可以弥补，超支的广告费等可以在以后的年度内抵扣等等，为了反 映这种税法带来的差异，财务会计设置了“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”等科目来实现与税务会计的协同。又如，财务 会计的所得税费用确认需要以税法的所得税费用作为最终确认数。
第九章财务会计报告测试 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，本类题共20分，每小题1分。不选、错选或多选，本小题均不得分。） 1.最关心企业的盈利能力和利润分配政策的会计报表使用者( )。 A.投资者 B.货物供应商 C.企业职工 D.债权人 2.最关心企业的偿债能力和支付利息能力的会计报表使用者是 ( )。 A.政府机构 B.债权人 C.投资者 D.企业职工 3.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是 ( )。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 4.资产负债表中的负债和所有者权益是按 ( ) 排列的。 A.重要程度 B.偿还金额的大小 C.收益的大小 D.偿还的先后顺序 5.资产负债表中的资产是按 ( ) 排列的。 A.资产的时间性 B.资产的重要性 C.流动资产和非流动资产的类别 D.资产的收益性 6.根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是( )。 A.报告式 B.账户式 C.多步式 D.单步式 7.在利润表中，从利润总额中减去( )，得出净利润。 A.应交所得税 B.利润分配数 C.销售费用 D.所得税费用 8.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是( )。 A.资产负债表 B.所有者权益变动表 C.现金流量表 D.利润表 9.按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是（ )。 A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久 10.会计凭证应( )装订一次。 A.每半年 B.每季 C.每年 D.每月 11.银行存款日记账的保管期限是( )。 A.3 年 B.5 年 C.25 年 D.永久 12.企业年度财务会计报告的保管期限是 ( ) 。 A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久 13.企业总账的保管期限是 ( )。 A.25 年 B.15 年 C.5 年 D.3 年 14.一般会计人员办理交接手续时由( )监交。 A.会计机构负责人 B.会计机构负责人、会计主管人员 C.单位负责人 D.会计主管人员 15.《会计档案管理办法》规定，会计档案销毁清册的保管期限是( )。 A.15 年 B.25 年 C.3 年 D.永久 16.根据“资产 = 负债 + 所有者权益”填列的会计报表是( )。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 17．根据“收入－费用=利润”填列的会计报表是( )。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 18.月度报表应在月份终了后( )日内报出。 A.3 B.5 C.3 ～ 5 D.6 19.企业年报应当在年度终了后( )内报出。
第八章财务会计报告 （一）单选题 1．下列会计报表中，反映企业某一特定日期财务状况的会计报表是（）。 A利润表 B成本报表 C现金流量表 D资产负债表 2．下列会计报表中，反映企业一定会计期间经营成果的会计报表是（）。 A利润表 B成本报表 C现金流量表 D资产负债表 3．如果企业改变原有的会计政策及核算程序时，需要在（）中加以说明。 A会计附表 B会计报表说明 C会计报表主表 D会计报表附注4．“预收账款”科目所属明细科目如有借方余额，应在资产负债表（）项目中反映。 A预付账款 B预收账款 C应收账款 D应付账款 5．填列资产负债表“期末数”栏各个项目时，下列说法正确的是（）。 A根据总账账户和明细账户期末余额填列 B根据总账账户和明细账户本期发生额填列 C根据总账账户期末余额和本期发生额计算填列 D根据明细账户期末余额记录分析计算填列 6．下列项目中，根据损益类账户本期发生额直接填列的项目是（）。 A营业收入 B 营业成本 C营业费用 D营业利润 7．下列账户中，不汇总列入资产负债表“货币资金”项目的是（）。 A库存现金 B银行存款 C应收账款 D 其他货币资金 8．我国企业会计制度规定，对于现金流量表的补充资料，采用（）反映经营活动现金流量的情况。 A 直接法 B补充法 C调节法 D间接法 9．资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账账户的期末余额汇总填列的是（）。 A应付账款 B固定资产 C货币资金 D实收资本 10．资产负债表中的存货项目，应根据（）。 A“存货”账户的期末借方余额直接填列 B“原材料”账户的期末借方余额直接填列 C “原材料”、“物资采购”、“库存商品”等账户的期末借方余额之和填列 D“原材料”、“生产成本”、“库存商品”等账户的期末借方余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列 11．资产负债表的下列项目中，属于流动资产的是（）。 A应收账款 B固定资产 C无形资产 D商誉 12．资产负债表中“应付账款”项目，是根据（）账户所属明细账户的贷方余额合计数，加上“预付账款”账户所属明细账户贷方余额合计数填列。 A预收账款 B应收账款 C应付账款 D应付票据 （二）多选题 1．企业的下列报表中，属于对外编报的会计报表是（）。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D产品成本表 E 所有者权益变动表 2．会计报表使用者包括（）。 A债权人 B 投资者 C企业内部管理层 D国家政府部门 E潜在投资者
第九章融资方式 1. 首先，中国现今的风险投资退出方式较为单一，只有上市；而欧美国家由于其资本市场发展非常完善所以退出方式更加的多样化。第二，中国市场的市盈率是远高于香港美国及欧洲的，这就使得中国成为世界风险投资回报率最高的国家。随着中国经济持续稳定地高速增长和资本市场的逐步完善，中国的风险投资市场在最近几年呈现出强劲的增长态势，投资于中国市场的高回报率使中国成为全球资本关注的战略要地 2. 垃圾债券：它是指由于财务状况不稳定或其他原因被认为很危险的公司发行的债券。它的投资利息高、风险大对投资人本金的保障较弱。在世界性金融危机的背景下，垃圾债券可以满足杠杆收购兼并，以及为问题公司提供融资，也为一些无力与大公司抗衡的新兴公司提供了融资渠道，为产权市场的并购与重组提供了可能。债券创新使公司具有一定的选择权并可以根据自己的能力发行或购买符合自己特定需要的债券。 3. （1）我国股票市场IPO的发行审核制度大致可以分为两个阶段，在2000年以前中国国力薄弱，经济发展缓慢，刚刚开始实行改革开放，证券市场发展初期，我国股市处于初创和发展时期，IPO实行额度控制和两级审批为特点的审批制。由于审批制阻碍市场正常发展IPO审核制度改革势在必行。2000年3月，证监会明确了规范核准制的工作内容，至此我国IPO审核制度进入了核准制时代。2001年3月，IPO正式实施核准制，确立了以强制性信息披露为核心的事前问责、依法披露和事后追究的责任机制，并初步建立证券发行监管的法规体系，提高了发行审核工作的程序化和标准化程度。实行这种制度对当时推动国有企业改革，筹集资金，促进经济发展发挥了积极作用，但也有资源配置效率低下、整个市场极度建设缓慢和不利于市场的健康长期发展等缺点。2006年，又相继出台了一系列配套法律法规，包括引入上市公司市价增发机制和配股发行失败机制；严格保荐责任等。这一系列的制度安排进一步强化了市场约束，提高了发行效率。
财务会计与管理会计的联系与区别 2009-12-25 17:3范文璟【大中小】【打印】【我要纠错】 [摘要]从根本上来说，会计系统是由财务会计和管理会计耦合而成的，它是企业管理系统的核心子系统。管理会计是从传统的单一的会计体系中分离出来的，甚至可以说是脱胎于传统的财务会计。二者的理论基础有其同源性，但也各有其不同的运用领域。财务会计核算的目的在于通过提供信息来影响人们的决策及其行为；管理会计则运用了一些特殊的方法和技术对企业的生产经营活动及人的行为进行管理和控制。二者统一服务于现代企业会计管理的总体要求，共同为实现企业内部经营管理的目标和满足外部各利益相关者的要求服务。 [关键词]会计系统耦合开放系统管理活动 自20世纪50年代会计逐步形成了财务会计和管理会计两大分支出以来，财务会计是按照特定的会计准则或会计制度对企业的经济业务活动进行核算和监督，即单纯地提供信息和解释信息，属于报账型会计；管理会计则是企业会计信息系统的一个分支，提供各种强制性财务报告之外的财务和非财务信息，目的是满足公司治理和公司管理中的特殊信息需求，是按照企业内部管理的需要，灵活采用多种会计处理程序和方法，其不仅反映过去，而且要能动地利用历史信息，来预测前景，参与决策、规划未来，控制和评价切经济活动，属于经营型会计，以致于“财务会计对外、管理会计对内” 似乎成了“金科玉律”，本文就财务会计与管理会计的联系与区别作一些探讨。 一、财务会计与管理会计的联系 虽然财务会计与管理会计有其不同侧重点，但二者统一服务于现代企业会计管理的总体要求，共同为实现企业内部经营管理的目标和满足外部各利益相关者的要求服务。会计系统是由财务会计和管理会计耦合而成的，它是企业管理系统的核心子系统，尤其是在知识经济条件下，随着信息技术与网络技术的迅猛发展及其在会计中的广泛应用，财务会计与管理会计将进一步融合，共同组成会计系统在企业管理系统中发挥核心作用，更好地为企业管理服务。财务会计与管理会计主要有以下几方面联系。 1、财务会计与管理会计都是一种管理活动 会计自产生以来就是为企业管理服务的。只是由于客观条件及技术水平所限，会计的功能被局限于核算上。本质而言，会计是一种管理活动会计，作为企业管理的重要组成部分，是通过收集、加工处理和利用经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，促使人们权衡利弊、讲求效果的一种管理活动。在这个过程中，财务会计侧重于实际运行状态的记录和总结；管理会计则是利用经济数据通过各种方法来帮助企业管理当局做出决策，侧重于过程控制，运用预测、决策和预算编制等技术方法完成其设定的管理目标。但是作为会计的两个分支，都是为企业管理服务。 2、财务会计与管理会计的对象相同 会计对象就是会计是什么的问题，要探讨会计的对象，首先应解决现代会计的对象是什么，现代化管理的对象又是什么的问题。因为从系统理论的角度来看，现代会计是现代化经济管理这个大系统的分系统，而财务会计与管理会计则是现代会计这个分系统的两个子系统。由于财务会计与管理会计是现代会计分系统的两个子系统，因此财务会计与管理会计的对象从总体上来说也应该是一致的，即以物资运动和价值运动为基础，以信息运动为纽带，体现人与人之间社会生产关系的社会再生产过程。只不过由于分工的不同，二者在“时”、“空”两方面各有侧重而已。财务会计的对象以企业的生产经营情况为主，时间上侧重于过去的、已经发生的经济及其发出的信息，在空间上侧重于经济活动主体的全部经济活动及其发出的信息；而管理会计则是对财务会计的客体“情况”进行再加工，在时间上则侧重于现在的以及未来的(预期的)经济活动及其发出的信息，在空间上则侧重于部分的、可供选择的或特定的经济活动及其发出的信息。 3、财务会计与管理会计的职能与最终目标一致 “职能”与“目标”是两个不同的概念：职能是固有的本质属性，它是客观存在的东西；而目标则人们根据不同时期的客观需要与可能，对会计工作提出的要求，属于人的主观意志，它随着条件的改变而改变。
第八章财务会计报告字体：大中小 打印全部打印客观题打印主观题本试卷在答题过程中可能要用到“公式编辑器”，请点击此处安装插件！ 一、单项选择题 1、多步式利润表中的利润总额是以（）为基础来计算的。 A.营业收入 B.营业成本 C.投资收益 D.营业利润 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 2、关于资产负债表的格式，下列说法不正确的是（）。 A.资产负债表主要有账户式和报告式 B.我国的资产负债表采用报告式 C.账户式资产负债表分为左右两方，左方为资产，右方为负债和所有者权益 D.负债和所有者权益按照求偿权的先后顺序排列 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 3、下列各项中，不会引起利润总额增减变化的是（）。 A.销售费用 B.管理费用 C.所得税费用
D.营业外支出 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 4、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。 A.预付款项 B.预收款项 C.应收账款 D.应付账款 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 5、在下列各个财务报表中，属于企业对外提供的静态报表是（）。 A.利润表 B.所有者权益变动表 C.现金流量表 D.资产负债表 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 6、依照我国的会计准则，利润表采用的格式为（）。
A.单步式 B.多步式 C.账户式 D.混合式 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 A.管理费用 B.增值税 C.营业外支出 D.所得税费用 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 A.资产、负债及所有者权益各账户的本期发生额 B.资产、负债及所有者权益各账户的期末余额 C.损益类各账户的本期发生额 D.损益类各账户的期末余额 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】
第九章财务管理与绩效评价
第九章财务管理与绩效评价 第一节财务管理概述 1、简述财务管理的对象？ 答：企业财务管理的对象包括财务活动和各种财务关系两个方面： （一）企业财务活动 企业的财务活动包括以下五个方面： （1）资金筹集 资金筹集是指物业管理企业为了持续从事物业管理、经营与服务活动而必须筹集所需资金的过程。它是资金运动的起点，是决定物业管理企业生存发展的重要环节。 （2）资金运用 （3）资金耗费 （4）资金收回 （5）资金分配 企业的资金运动有静态和动态两种表现形式。静态形式是资金占用和资金来源的统一，包括固定资产和流动资产，流动负债、长期负债和所有者权益；动态形式则可以分为经营性现金流动、投资性现金流动和筹资性现金流动三种类型。 （二）企业财务关系
是指企业财务活动所体现的企业与各方面的经济关系，包括以下几个方面： （1）企业同期所有者之间的关系。 （2）企业同其债权人之间的关系。 （3）企业同其债务人之间的关系。 （4）企业内部各单位之间的关系。 （5）企业同职工之间的关系。 （6）企业同国家机关之间的财务关系。 2、简述财务管理的目标？ 答：财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理、有效的标准。一般来讲，财务管理的目标有总体目标和具体目标两个方面。 3、简述财务管理总体目标？ 答：最具有代表性的财务管理总体目标主要由以下几种提法： （1）利润最大化 人们常常把利润最大化作为企业财务管理的总体目标。但是，以利润最大化作为财务管理目标存在一系列的问题： ①利润最大化没有考虑资金的时间价值； ②利润最大化忽略了风险因素； ③利润最大化往往会使企业财务决策短期化。 （2）资本利润最大化或每股利润最大化 资本利润最大化即净资产收益率，是企业净利润与资本（及净
办事处财务管理制度 目录一、........................................................办事处备用金及费用 支出相关规定及流程 二、……………………………………办事处物流控管 三、……………………………………办事处仓库现场管理、单据管理 四、…………………………………….办事处客户数据管理 五、……………………………………办事处增值税发票开具管理规定 六、…………………………………….办事处数据管理岗位职责及操作细则 一、办事处备用金管理及费用支出相关规定及流程 ㈠、备用金管理： 用于办事处日常开支，如差旅费、话费、快递费、水电费等，其他费用按预算专门申请，专款专用。 要求如下 1、每月1号，将当月费用预算清单传到公司，经营销、财务负责人批准后两天给予安 排。 2、备用金额度1万元，各项支出均应有相应合法票据。 3、备用金不允许挪用和个人借支，特殊情况单独审批。 4、非预算范围内的紧急支出，需要事先提出申请，经总公司营销、财务负责人批准并 增加预算，单独支付。 5、专项费用的开支，经办事处申请，公司营销、财务负责人同意后可由总公司直接银 行汇给对方。 6、所有费用必须根据相关报销制度进行审核后方可报销及记帐，在申请下次备用金或 专项费用时,报销单据及办事处备用金收付存明细表传给公司及审核，以便公司对办事处财务其统筹。 ㈡、费用支出的相关规定及流程： 1、采购业务 因市场销售需要而发生ⅹⅹⅹ的采购业务的（月费用预算清单中未涉及），必须写明采购事由报总公司营销、财务批准并备案后方可采购。 2、修理费用，
除自然损耗发生的修理费除外，其他发生的修理费用相关责任人必须承担50%。 3、促销费用： 发生前需要就促销活动提交总公司营销、财务详细的活动预算。 4、办事处出租车费用： 每年9月至次年元月份每月允许办事处总经理报销800元/月、其他月份限额400元/月。 5、市内公交： 要求购办公交IC卡，凭购卡发票报销。不适用IC卡线路凭票报销。 6、运费的核销： 长途运费报销时要求运费单上注明收货箱数、数量、随货单号；市内运费报销时，要求出库单上注明运费单号、金额、目的地，如发生短途运输费用则短途金额在运输单上注明。 7、招待标准： 参照公司费用报销制度及预先申请，如有超出，须向公司营销负责人、办事处总经理同意后方可支出。 8、公关费用： 发生需要提前向公司总经理申请，在得到书面批复后，方可发生 9、商场付现费用： 要求办事处提出申请，由公司汇入办事处帐号，特殊情况或付费较小可向总公司申请，批准后由办事处在备用金中列支。商场费用要有费用发票或收据，收据必须加盖商场财务专用章。商场如出具办公用品等与付款名目不相符的发票，发票上必须注明用途。 10、导购工资管理： A、必须到人力资源部办理相关手续； B、要求办理公司指定的银行卡，由公 司统一发放（商超有特殊规定的除外）。C、办事处明要提供明确的、经公司同意的基本工资、提成比例、提成基数、加班工资的计算方法给财务。D、临时促销人员的工资发放以＜临时促销活动申请＞审批后作为工资发入的依据，并同时提供临时促销人员的工资签收单。 11、商场装修费用支出： 应有相应的合同，公司根据装修合同和验收单进行支付。 12、费用单据处理与传递
财务和会计的区别 1.关于财务与会计的区别财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、 使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”；会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。两者联系在于目的都是在于管理企业经营、提高企业效益；指向的对象都是企业资金。实务工作中。两者往往相互交叉，不分彼此。所以，你就不难理解，为什么财务部门从事会计核算了。但是，两者的职能、内容都是不同的。另外，两者都是独立的专业学科，绝对不存在两者之间谁包含谁的税法，也不存在谁的地位高于谁的问题。 2.关于财务制度与会计制度的区别一般而言，财务制度的内容是针对财务管理方面而制 定的，会计制度的内容是针对会计核算方面而制定的。当然，上述说法是在理论上规范的区别方法。但在企业等单位的实际工作中，由于财务与会计的概念的混淆，且实务中区分财务与会计确实存在着一定的难度，因此两者互有混用，如财务制度规范会计核算，而会计制度规范财务管理等，也有些单位索性将这些制度统称为财务会计制度。3.关于会计制度和会计准则会计制度和会计准则，都是我国会计工作方面的规范性文件，属于财政部颁发的部门规章，在全国范围内有效并施行。两者的区别在于：会计制度着重于规范会计主体的具体会计处理，比如会计科目表及其使用说明、会计分录举例等等，其优点在于能够直接运用于具体的会计工作，缺点在于对新业务的适应性较差；而会计准则的侧重点在于规范会计政策运用的原则性问题，它的优缺点正好与会计制度相反。 因此，会计制度与会计准则互为补充，共同构成目前我国会计工作的制度性文件，所有的单位都必须遵守执行。从我国会计改革目标来看，会计准则最终将完全取代会计制度。但由于会计准则的执行，需要大量的会计职业判断，而我国目前的实际情况又无法予以满足，因此出现了会计准则和会计制度并存的局面。并且，会计制度还将在一段时间内存在，发挥其应有的作用。 在现实经济生活中，“财务”与“会计”像是一对孪生兄弟，是那样密不可分，经常成对出现。 过去，我们有国家统一制定的财务制度和会计制度。如“两则两制”包括《企业财务通则》、《企业会计准则》以及分行业的财务制度和会计制度。财务与会计各司其职。财务定政策，解决对经济业务事项的确认和计量问题，如固定资产的标准、计提折旧的方法等都由财务制度规定；会计定方法，解决对经济业务事项的记录、报告问题，规定会计科目和会计报表的设置，具体经济业务应借记（或贷记）什么会计科目，以及会计报表项目的口径和列示。 现在，国家出台了统一的会计核算制度，如《企业会计制度》、《金融企业会计制度》，即将出台《小企业会计制度》，发布了一系列具体会计准则，新的会计制度和具体会计准则不仅包含对会计要素的记录和报告内容，还包括对会计要素确认和计量内容，恢复了会计制度的本来面目。也就是说新的会计核算制度涵盖了原来财务制度的内容。同时，近年来在社会上形成了一股会计热，会计打假、不做假账的呼声很高，在一些人的观念中，似乎会计已经取代了财务，财务的概念已经淡漠甚至含糊不清了。思想是行动的先导，近年来，在实际工作中，一些从事财务管理的同志理不直，气不壮了。特别是随着国有企业改革和转换企业经营机制的深入，进一步扩大企业理财自主权，财务管理有进一步弱化的倾向。那么，什么是财务，什么是会计，两者到底有无区别与联系呢？财务与会计的关系给我们带来许多困惑和不解。 一、财务与会计的区别
第九章财务会计报告 （一）单选题 1.下列账簿中，属于会计账簿主体而且是编制财务会计报告主要依据的是（）。 A. 日记账 B. 分类账 C. 备查账 D. 订本账 2.资产负债表的作用是（）。 A. 反映企业某一时期的经营成果 B. 反映企业某一时期的财务状况 C. 反映企业某一时点的经营成果 D. 反映企业某一时点的财务状况 3.资产负债表中负债项目是按（）排列 A. 项目的重要性程度 B.项目的金额大小 C. 项目的支付性大小 D. 清偿债务的先后 4.下列各项中，不属于资产负债表项目的是（）。 A. 货币资金 B. 累计折旧 C. 预收账款 D. 应付账款 5.下列报表中，不属于企业财务会计报表的是（）。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 成本计算表 6.资产负债表的下列资产项目中，自上而下的正确排列顺序是（）。 A.货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、长期投资 B．固定资产、货币资金、长期投资、应收账款、无形资产 C．货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、长期投资 D．货币资金、应收账款、长期投资、固定资产、无形资产 ()。 7．资产负债表中，可以根据总账科目余额直接填列的项目是 A ．交易性金融资产B．预收账款 C ．预付账款D．其他应收款 8．“预付账款”账户所属有关明细账户的期末贷方余额，应填列在资产负债表的( )项目。 A ．预付账款B．应付账款C．预收账款D．应收账款 9．某企业有关账户期末余额如下：“原材料”借方余额65 000 元，“库存商品”借方余额60 000 元，“生产成本”借方余额 25 000 元，“材料成本差异”贷方余额 2 500 元，则本期末资产负债表的“存货”项目的“期末余额”栏应 填列金额是()元。 A ． 125 000 B．147 500C．150 000D．152 500 10．某企业期末“应付账款”账户为贷方余额41 250 元，其所属明细账户的贷方余额合计为41 250 元，所属明细账户的借方余额合计为 3 200元；“预付账款”账户为借方余额18750元，其所属明细账户的借方余额合计为25 000元，所属明细账的贷方余额合计为6250元。则该企业期末资产负债表中“应付账款”项目的“期末余额”栏应填列金 额是( )元。 A．22 500 B．41 250C．45 000 D．47 500 ()。 11．下列资产负债表项目中，不能直接根据总账账户期末余额填列的是项目 A．资本公积B．长期借款C．短期借款D．应付股利 12．反映企业在一定会计期间经营成果的报表是 ()。 A ．资产负债表B．利润表 C．现金流量表D．所有者权益变动表 13．利润总额减去所得税费用后的余额是( )。 A ．主营业务利润B．其他业务利润 C．每股收益D．净利润 14．下列计算公式中，利润总额的计算公式是( )。 A ．利润总额一营业利润一营业费用+营业外收入一营业外支出 B．利润总额一营业利润～管理费用一营业费用一财务费用 C．利润总额一营业利润 +营业外收入一营业外支出一所得税费用 D．利润总额一营业利润+营业外收入一营业外支出 15．某企业 2010年利润表中，投资收益为 18 000元，营业利润为 12 800元，营业外收人为 14 000元，营业外支出为10 000元，所得税为 4 950 元，则该企业当年利润表中的净利润为( )元。
第八章财务会计报告练习题 一、单项选择题 1、为了具体反映利润的形成情况，我国现行的利润表的结构一般采用（报告结构。 A.单步式 B.多步式 C.账户式 D.报告式 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核利润表的格式。利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用的是多步式。 2、下列关于财务报告目标的说法中，不正确的是（）。 A. 向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息是财务报告的目标之一 B. 向财务报告使用者反映企业管理层受托责任履行情况是财务报告的目标 之一 C. 财务报告应该有助于财务报告使用者作出经济决策 D. 财务报告使用者只包括投资者、债权人、政府及其有关部门 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核财务会计报告的目标。财务报告使用者不仅仅是指投资者、债权人、政府及其有关部门，还包括社会公众等。 3、下列各项中不属于存货的是（）。 A. 委托加工物资 B. 周转材料 C. 原材料 D. 工程物资
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核资产负债表项目的填列。工程物资核算企业为在建工程准备的各种物资的成本，其不属于存货。 4、年度财务会计报告，在每年度终了时编制，应于年度终了后（）个月内对外提供，包括财务会计报告的全部内容。 J A.3 B. 4 C. 5 D. 6 【正确答案】：B 【答案解析】： （1 ）月度财务会计报告应该于月份终了后的6日内报出，至少应当包括资产负债表和利润 表。 （2）季度财务会计报告应该于季度终了后的15日内报出，包括的内容与月度的基本相同。 （3）半年度财务会计报告应该于中期结束（6月末）后的60日内报出，一般包括基本会计报表、利润分配表等附表以及财务情况说明书。 （4）年度财务会计报告应该于年度终了后的4个月内报出，包括财务会计报告的全部内容。 5、某日，大华公司的负债为7 455万元、非流动资产合计为4 899万元、所有者权益合计为3 000万元，则当日该公司的流动资产合计应当为（）。 r 一 A. 2 556万兀 B. 4 455万元 C. 1 899万元
??街道办事处财务管理制度 （一）行政、事业单位财务管理制度 总???? 则 为进一步加强街道行政、事业单位（以下简称各部门、各单位）财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。 第一章? 财政预算管理 第一条 ?财政办将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子联席会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。 第二条 ?街道办每年 ?月 ?日前向各单位（部门）传达宝安区财政局编制下一年度预算草案的意见。 第三条 ?财政办根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。 第四条 ?各单位（部门）根据财政预算的具体要求，结合本单位（部门）的具体情况和事业发展需要，编制预算草案。项目支出金额在 ?????元以上的需附上预算说明。预算草案报本单位（部门）分管领导审核签字后，于预算年度前一年的 ?月 日前报财政办。 第五条 ?财政办依据各单位（部门）预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，并于预算年度前一年的 ?月 ?日前将预算草案报街道党政领导班子联席会议讨论，通过后报宝安区人大审批。 第六条 ?各单位（部门）必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子联席会议讨论通过后，交财政办执行。 第七条 ?财政办按照全年预算方案，每月做出财政资金收支计划，经分管财政领导审核后，报街道党工委书记或办事处主任审批后执行。
第八条 ?会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。 第二章??? 财政资金拨付管理 ????? 第九条 ?财政办负责本级财政资金的拨付管理。 第十条 ?财政办负责执行部门预算并核定部门预算的支出用途拨款，拨付的款项必须通过银行账户结算。 第十一条 ?财政办拨款专用印章原则上由主任负责保管。分管资金的会计人员保管各自的银行预留印鉴私章，如外出或休假，各类印章实行交叉保管，并办理交接手续。 第十二条 ?财政办原则上在五个工作日内完成款项的拨付，不得无故拖延。拨款人员对申请拨付资金的用途、相关附件及请款单据的完整性等进行审核，对不符合规定的请款单据，不予受理。 第十三条 ?财政办、审计办对各单位（部门）资金的使用情况进行监管，定期跟踪检查。 第三章?? 现金管理 ? ??第十四条 ?各单位（部门）必须严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围和额度，合理使用现金。超出规定范围的 各单位（部门）通过开户银行予以结算；特殊情况确需用现金支付的，必须经部门分管领导和分管财政的领导批准后方可支付。 第十五条 ?各单位（部门）根据银行有关规定和实际需要核定备用金限额。 ??? 第十六条 ?各单位（部门）收到的所有现金必须于当天存入银行，任何单位与个人不得坐支?即从本单位的现金收入中直接支付?或挪作他用。 第十七条 ?各单位（部门）定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全。 第十八条 ?各单位（部门）不得?公款私借?和以?白头单?顶库。公务借款按借款审批权限的规定执行，公务出差或会议借款，在事毕后七天内办理结算；其他公务借款的还款期限最长不得超过三个月。
办事处财务管理流程规定 为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度： 第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津办事处负责人审批，全体职工必须严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。 第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费用预算表》，特殊的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到某总经理处审批。 第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。 第四条 签字同文秘家园意 现金报销规定如下： 填写《请款单》 1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。 2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，
一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。 3、报销申请人首先将所有发票整理分类。 1) 定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。 2) 车票/机票上应注明起讫地点、时间； 3) 所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结形式付款，发票应注明时间、地点、事由，并逐一列出参加人员及其所属部门； 4) 其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。 4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。 5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。 第五条购买任何物品必须需要填写《采购单》，单据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写《收货单》，方可入帐。 第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。 第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。
一、财务与会计的区别 1．概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。 2．职能作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 3．依据不同。会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。 4．面向的时间范围不同。会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。 5．目的和结论不同。会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。而财务的目的在于使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。有理性一面，也由非理性的成分。因为它赖以存在的基本条件都是假定的，是经验值（如平均资金成本）。财务难就难在要对不确定性的东西，要依据经验、判断、推理做出决策。 6．影响其结果的因素不同。会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。 7．分类不同。会计包括财务会计（对外报告会计）和管理会计（对内报告会计），财务分为出资人财务和经营者财务。这里的出资人是指独立于经营者之外的投资者、债权人，既包括现实的出资人，也包括潜在的出资人，如尚未出资但准备对某单位进行投资或借款的人。出资人往往关心被出资单位对外提供的财务会计资料，而经营者在按要求对外提供财务会计资料的同时，更关心内部管理会计资料。 二、财务与会计的联系 财务与会计既有区别，但同时又相互作用、相互影响，有着非常紧密的联系。其联系主要体现在：