《财政与税收》练习题
吴凯
第一章财政概论
1.简述财政的含义。
2.简述财政的特征。
3.简述公共物品的特征。
4.简述市场失灵的表现。
5.简述政府干预经济的手段。
6.简述科斯定理的内容。
7.简述社会公共需要的范围。
8.简述财政的无直接偿还性。
9.简述市场不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平的原因。
10.简述市场经济条件下的财政职能。
第二章财政支出分析
1.简述我国将财政支出按照国家职能分类的内容。
2.简述购买性支出与转移性支出的区别。
3.简述影响财政支出规模的因素。
4.简述瓦格纳法则。
5.简述皮库克与威斯曼的替代—规模效应理论。
6.简述财政支出结构的制约因素。
7.简述政府对文教科卫干预的原因。
8.简述政府在农业发展中的作用。
9.简述基础产业的特点。
10.简述我国社会保障体系的主要内容。
11.简述社会保险与商业保险的区别。
12.简述社会保障资金来源。
13.简述养老保险基金的筹集模式。
14.简述现收现付制。
15.简述完全积累制。
第三章财政收入分析
1.简述我国财政收入的主要形式。
2.简述财政收入的分类。
3.简述预算外收入的内容。
4.简述影响财政收入规模的基本因素。
5.简述非税收入的概念。
6.简述公债的特点。
7.简述公债与私债的区别。
8.简述公债的功能。
9.简述衡量国债限度的常用指标。
10.简述公债的偿债的资金来源。
第十章政府预算
1.简述政府预算的含义。
2.简述政府预算的功能。
3.简述政府预算的特性。
4.简述政府预算的分类。
5.简述国家预算的编制原则。
6.简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。
7.简述部门预算的特点。
8.简述部门预算的编制原则。
第十二章财政管理
1.简述财政管理的含义。
2.简述财政管理的目标。
3.简述财政体制管理的内容。
4.简述公平征税的实现方式。
5.简述财政管理体制的概念。
6.简述财政管理体制的构成。
7.简述分税制的含义及其内涵。
8.简述分税制改革的意义。
9.简述我国分税制改革的主要内容。
10.简述我国分税制财政体制进一步调整完善的方向。
11.简述预算外资金的含义。
12.简述预算外资金属于财政性资金的原因。
13.简述预算外资金的特点。
14.简述绩效评价的含义。
15.简述绩效评价的特点。
16.简述财政绩效管理的特点。
第十三章财政政策
1.简述财政政策含义。
2.简述财政政策的性质。
3.简述财政政策的类型。
4.简述相机抉择的财政政策。
5.简述汲水政策的特点。
6.简述财政政策的目标。
7.简述财政政策的工具。
8.简述财政政策的传导媒介。
9.简述财政政策的效应。
10.简述财政政策的“内在稳定器”效应。
11.简述财政政策的货币效应。
12.简述货币政策的含义。
13.简述货币政策的目标。
14.简述货币政策的工具。
15.简述财政政策和货币政策配合的必要性及其组合模式。
16.简述财政政策与货币政策时滞的差异。
《财政与税收》练习题参考答案
第一章财政概论
1.财政是指国家(政府)集中一部分社会资源，用于满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
2.财政的特征：（1）公共性；（2）强制性与无偿性；（3）收支的对称性或平衡性。
3.公共物品具有非排他性和非竞争性，此外公共物品还具有效用的不可分割性。
4.市场失灵的表现包括：（1）不能有效提供公共物品；（2）不能打破垄断，尤其是自然垄断；（3）不能有效解决外部效应问题；（4）不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平；（5）不对称信息导致逆向选择；（6）经济波动。
5.政府对市场进行干预和调控，就是用“看得见的手”来弥补“看不见的手”。政府应对市场失灵领域应用法律、行政和经济手段进行干预，主要有以下几个方面：
第一，为了保护和促进竞争，提高资源配置效率，政府可以通过法律手段来限制垄断和
反对不正当竞争；
第二，通过税收和补贴等手段，或将相关企业合并消除外部性；
第三，政府承担提供适当水平的公共物品的主要职责，例如国防、治安、消防和公共卫生；
第四，政府消除信息不对称。
6.在交易费用(transaction cost)为零和对产权充分界定并加以实施的条件下，私人之间所达到的自愿协议可以使经济活动的私人成本和社会成本相一致，从而可排除导致外部性存在的根源，实现资源的帕累托最适度配置(Pareto Optimum)。
7.社会公共需要的范围主要是三方面：一是公共权力方面，即国家行政管理机构的费用，国防、外交、公检法等支出需要；二是公共事业福利方面，即普及教育、公共卫生、基础科学、环境保护、社会保障、抚贫救济等支出需要；三是公共基础设施方面，包括各种国有铁路、高速公路、机场、海港、码头，江河湖海治理，各种水利设施和防灾减灾设施等项支出的需要。
8.财政的无直接偿还性是指税收的征纳是无偿的，即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利。但从整个财政收支过程来看，财政是具有偿还性的。财政从公众手里取得的收入，又用于为公众提供公共产品和服务，纳税人可享用公共产品和服务。
9.国民收入的分配分为初次分配和再分配，前者的主体是市场，遵循效率原则，后者的主体是政府。在市场对国民收入进行初次分配过程中，按投入要素多少进行分配符合效率原则，但不能体现社会公平。从市场机制自身作用看，这是属于正常的经济现象，资本拥有越多在竞争中越有利，效率提高的可能性也越大，收入与财富向资本与效率也越集中；另一方面，资本家对其雇员的剥夺，使一些人更趋于贫困，造成了收入与财富分配的进一步拉大。这种拉大又会由于影响到消费水平而使市场相对缩小，进而影响到生产，制约社会经济资源的充分利用，使社会经济资源不能实现最大效用。
10.财政职能主要有资源配置、收入分配与经济稳定和发展三大职能。
第二章财政支出分析
1. 我国将财政支出按照国家职能划分为五大类：（1）经济建设费、（2）社会文教费、（3）国防费、（4）行政管理费、（5）其他支出。
2.购买性支出与转移性支出的区别：
（1）作用不同：购买性支出过程中，政府以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，对全社会的生产和就业产生直接的影响。转移性支出是通过支出过程将政府拥有的的资金单方面转移到领用者手中，是资金使用权的转移，对生产和就业的影响则是间接的。
（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同：政府再进行购买性支出活动中，必须遵循
等价交换的原则，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在转移性支出活动中，政府并没有确定的原则可以遵循，而且财政支出的效益也较难计算，因此转移性支出体现出的财政活动对政府的效益大部分是软约束。
（3）对微观经济主体的效益约束不同：微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也必须遵循等价交换原则，对微观经济主体的预算是硬约束。微观经济主体同政府的转移性支出之间的关系并非是交换关系，对微观经济主体的预算是软约束。
3.影响财政支出规模的因素包括：（1）经济因素；（2）政治因素；（3）社会因素。
4.19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(Adolf Wagner)在分析英、法、美、德、日等国的统计资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝对规模还是相对规模上都存在着增长的趋势。他对财政支出和政府部门增长趋势的研究成果被称为“瓦格纳法则”(Wagner’s Law)。
5.在正常条件下，经济发展、收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。不过，一旦发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高的税率。这就是所谓的“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。
6.财政支出结构的制约因素包括：（1）国家的职能及政府活动范围；（2）经济发展阶段；（3）经济体制及资源配置的方式。
7.政府对文教科卫进行干预主要是以下几方面的原因：第一，文教科卫支出是落实“科教兴国”战略的具体体现。“科教兴国”作为我国的一项基本国策，对中国未来社会经济发展起着决定性作用。政府进行直接投资和间接引导是实现“科教兴国”战略的重要保障。第二，科学技术是第一生产力。社会发展经验表明，科学技术对社会经济发展起到巨大的推动作用。加大对科技方面的支出，充分发挥科学技术对社会经济的促进作用意义深远而重大。第三，教育是科学技术的源泉和基础。教育是科学技术进步的基础和源泉。加大对教育的持续投入，有利于产业结构提升，全社会素
8.政府在农业发展中的作用包括：（1）完善农业基础设施。（2）推动农业科技与教育的发展。（3）发展农业职业技术教育，普遍提高农业从业人员的素质。
9.基础产业的特点包括：（1）基础产业具有公用性、非独占性和不可分割性，这些特点决定了它具有“公共物品”的一般特性。（2）无论是基础设施还是基础产业，大都属于资本密集型行业，具备资本投入大、建设周期长的特点。
10.我国的社会保障是一个由社会救济、社会保险、社会福利、社会优抚构成的有机统一体。其中，社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
11.社会保险与商业保险的区别：
第一，行为主体不同。社会保险属于政府行为，保险人是国家权威机构。商业人身保险纯粹是企业行为，保险人是保险公司，它讲究“多进少出高盈利”，与投保人保持商品买卖关系。
第二，追求目标不同。社会保险以国家的社会政策为出发点和归宿，把保障全社会安定，实现长治久安作为追求的目标。商业人身保险追求的则是利润最大化，时时处处以赚取最大利润作为自己的经营目标。
第三，实施手段不同。社会保险依法执行，带有强制性。商业人身保险则不同，它纯属商业活动，严格实行买卖自由、等价交换的原则，自愿投保。
第四，交换原则不同。社会保险实行的则是互助互济原则。而商业人身保险实行不投不保、少投少保、多投多保的商品等价。
第五，保险费的计算和来源的不同。在我国从1996年以后，社会保险的保险费即采取储蓄方式，实施个人账户与社会统筹相结合的制度。而商业保险的保险费率，是根据预定死亡率、预定利率、预订营业费用计算得来的，由投保人负担。
第六，权利和义务不同。社会保险是国家有关劳动立法中所规定的劳动者应享受尽到了
为社会贡献劳动和交纳社会保险费这两项义务，就可以享受到相应的均等的或相对平均的保险待遇。而商业保险主要依据《保险法》、《企业法》和《合同法》，贯彻的是合同原则。
12.社会保障资金来源包括：（1）政府财政拨款；（2）受保人及其雇主缴纳；（3）社会保障基金的投资收益；（4）社会募捐。
13.养老保险基金的三种筹集模式：（1）现收现付制；（2）完全积累制；（3）部分积累制。
14.现收现付制，亦称“统筹分摊方式”、“现金支付制”、“纳税制”等，它是以“横向平衡”原则为依据，先按当年（或近年）某些社会保险项目，所需支出的保险费用加以测算，然后在以支定收原则下，将下一笔费用按提取一定比例分摊到缴费单位或缴费个人。此种方式实行社会统筹，简单易行，不受通货膨胀和利润波动的影响。具有公平为主导的特性，欧洲国家首创后，为各国所普遍采用的传统模式。
15.完全积累制，亦称“预提分摊方式”、“纯积累式”、“储蓄制”等。它是以“纵向平原则为依据，在对一些有关人口健康和社会经济发展指标（如退休费、死亡费、工资增长率、通货膨胀率、利息率、就业增长率等）进行长期综合预测之后，将被保险人享受待遇期间的费用总和，按提取一定的比例，分摊到整个投保期间，并对已提取而尚未支出的保险金，进行投资运营。这种模式体现了养老保险的储备职能，能使养老保险有一个较为稳定的经济来源。但它要求职工从开始工作起，根据规定的按工资总额的一定比例由单位或个人缴纳保险费记入个人账户已后逐年积累，职工到年老退休时，按个人账户积累以年金的形式一次或逐月发给个人，典型的代表国家是实行“中央公积金制度”的新加坡、英国等。
第三章财政收入分析
1.财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
2.财政收入的分类通常包括：（1）经常性收入和临时性收入；（2）一般财政收入与国有资产经营收入；（3）中央财政收入与地方财政收入。
3.预算外收入是指按国家预算管理制度不纳入预算计划管理的那部分财政资金，主要是：第一，纳入地方财政的预算外收入。如工商税附加、工商所得税及其他一些税收的附加收入；地方集中的更新改造资金收入、公产公房租赁收入等；第二，行政、事业单位的预算外收入。如公路养路费、航道维护费、育林基金、城市园林收入、社会福利收入、文教、卫生、广播、科研收入等；第三，全民所有制企业掌握的企业专项基金收入，如企业更新改造资金等。
4.财政收入规模的大小、财政收入增长的快慢，受多种因素的制约主要包括：经济发展水平、国民经济结构、经济体制、分配制度和分配政策、价格等。一般而言，经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会事务越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。
5.政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务并取得用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
6.公债的特点包括：（1）自愿性；（2）有偿性；（3）灵活性。
7.公债是政府财政信用中最主要的形式。公债与私债同属于债务，但与私债相比，两者又存在着很大的差异：
（1）债务人不同。公债的债务人是政府，私债的债务人是私人部门。
（2）信用基础不同。公债主要以国家的税收为信用基础；私债一般以个人或企业的财产或预期收益为信用基础。信用基础的不同决定了公债的风险要低于私债。
（3）举债目的不同。政府举借公债的目的并不完全以营利为目的，公债收入往往被作为满足社会公共需要等一些具有外部效应的基础设施的投资，也就是说公债往往是基于社会大众的共同需要；而私债一般以私人部门的营利性为唯一目的。
8.公债的功能包括：（1）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金。（3）调控宏观经济运行。（4）公开市场业务操作。
9.国债限度的常用指标：（1）国债依存度。国债依存度是指表示国债发行占当年财政支出的比例。（2）国债负担率，国债负担率是指到计算期为止，国家历年发行的国债尚未偿还的累积余额与当年国民生产总值的比例。（3）国债偿债率。国债偿债率是指当年到期国债还本付息额占当年财政收入的比例。
10.公债的偿债的资金来源包括：第一，设立偿债基金。第二，依靠年度财政盈余支付。第三，通过预算列支支付。第四，通过举借新债支付。
第十章政府预算
1.政府预算是按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具。
2.政府预算的功能包括：（1）反映政府的财政收支状况；（2）国家重要的立法文件；（3）政府预算可以控制政府的支出。
3.政府预算的特性包括：法制性、公共性、可靠性、明确性、统一性、年度性和公开性、
4.最常见的预算类别主要包括以下几类：
（1）按收支管理范围分类，政府预算可分为总预算和单位预算；
（2）按照预算的级次分类，政府预算可分为中央政府预算和地方政府预算；
（3）按照编制形式分类，政府预算可分为单式预算和复式预算；
（4）按照编制内容上的区别分类，政府预算可分为增量预算和零基预算；
（5）按照预算收支的平衡状况划分，政府预算可分为平衡预算和差额预算；
（6）按照预算作用的时间分类，政府预算可分为年度预算和中长期预算。
5.预算编制要遵循以下基本原则：一是量入为出的原则。根据收入和财力的可能安排预算；二是实事求是的原则。收支计划要积极稳妥，杜绝瞒报、虚报、多报的现象；三是坚持综合预算的原则，实施预算内外资金统筹安排。
6.政府预算管理体制是处理中央与地方政府以及地方各级政府之间分配关系，划分各级政府的预算收支范围和预算管理权限的一项根本制度。政府预算管理体制建立的原则包括：（1）统一领导、分级管理；（2）财权与事权相统一；（3）兼顾公平与效率。
7.相对于传统的功能预算而言，部门预算有以下特点：一是预算的编制范围大，有利于提高预算的综合性；二是编制部门明确，一个部门一本预算；三是提高了预算编制的管理，过去各部门的预算按功能由财政机关内部的业务部门和有预算分配权的部门归口管理，部门预算改由财政部门预算统一批复预算；四是建立了新的预算管理机制并克服了代编预算的方式，有利于提高预算的准确性；五是严格控制了各部门预留的机动财力，不再搞二次预算，硬化了预算的约束。
8.除了预算要求的合法性原则、科学性原则、完整性原则、透明性原则等基本原则之外，部门预算编制还要求遵循以下原则：一是公共财政的原则，部门预算要求着力调整和优化财政支出结构，逐步提高财政对基本支出的保障水平，继续加大财政对农业、教育、科技、文化、公共卫生、社会保障、环境保护等社会公共事业的投入；二是依法理财的原则。预算编制符合《预算法》和其他法律、法规，体现国家有关方针政策。增强预算编制法律意识，自觉接受人大对预算的审查监督，提高依法理财水平；三是综合财政的原则，加强和规范全口径预算管理，实行预算内外资金、其他资金、政府性基金收支统一管理、统筹安排，以切实提高财政资金使用效益。
第十二章财政管理
1.财政管理，是指公共组织为保证公共管理职能的有效履行，采用财务管理的一系列分析方法、技术和管理工具，对公共管理活动过程中所发生的公共财政收支情况所进行的分配、决策、管理和监督等一系列技术性行为的总和。
2.财政管理的目标是追求效率、实现公平和保持稳定。
首先，通过财政管理，旨在满足社会公共的需求，实现政府支配资源的有效配置和市场效率损失最小化的有机结合，进而保证国民经济的持续均衡发展。
其次，通过财政管理，可以有效地对国民收入、社会财富和社会福利进行再分配，从而缩小人们在个人收入、财富积累上的分化和差距。
再次，通过财政管理，有效地保持社会总供求的基本平衡，实现充分就业、物价稳定及国际收支平衡，维持经济景气，避免经济波动。
3.财政管理主要包括三大部分：即公共预算管理、公共收入管理（含税收管理，政府收费管理、公债管理）和公共支出管理。
4.实现公平征税，首先必须坚持同等税收待遇原则。即纳税人在相同的经济条件下应被同等对待，缴纳同样多的税。其次，必须坚持支付能力原则。即纳税能力强的纳税人缴纳较多的税收，例如累进税率就是按照课税对象数额的大小规定不同等级的税率，课税对象数额越大则适用的税率越高，纳税人缴纳的税收也就越多。再次，必须坚持收益原则。税收应该根据纳税人从政府提供的产品和服务中得到的收益，在纳税人之间进行分配。
5.财政管理体制是规定国家管理财政的组织体系、管理权限和管理制度的总称，是划分中央与地方政府之间、地方各级政府之间财政分配关系的一项根本制度。
6.从管理的内容和范围来看,财政管理体制包括国家预算管理体制、国家税收管理体制、国家信用管理体制、基建投资管理体制、文教行政国防财务管理体制、国有资产管理体制和预算外资金管理体制等。其中，国家预算管理体制是财政管理体制的中心组成部分，制约着财政管理体制各项构成的建立和调整。通常人们习惯地把预算管理体制称为狭义的财政管理体制。
7.分税制是分税制预算管理体制的简称，是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。分税制的内涵极为丰富，它包括分税、分权、分征、分管等多方面的内容。分税是指按税种将全部税收划分为中央与地方两套税收体系。分权是指划分各级政府在税收方面的立法权、征管权和减免权。分征是指分别设置中央税和地方税两套税务机构，分别征税。分管是指中央政府和地方政府分别管理和使用各自的税款，涵养税源，不得相互混淆、平调或挤占。
8.与其他类型的预算管理体制相比，分税制预算管理体制在处理中央与地方财政分配关系上更加科学化和规范化，具体表现在以下几点：(1)明确划分了各级政府的事权，理顺并规范了各级政府间的财政分配关系。(2)确定了中央财政的主导地位，打破了地区分割，规范了地方政府行为。(3)建立了科学规范的转移支付制度。
9.我国从1994年起实行分税制预算管理体制改革，主要包括以下内容：(1)中央与地方事权和支出的划分；(2)中央与地方收入的划分；(3)原体制下中央补助、地方上解及有关结算事项的处理；(4)中央财政对地方税收返还数额的确定。
10.1994年进行的分税制改革虽然取得了一定成果，但还有以下问题需要完善：第一，进一步明确中央与地方政府事权的划分范围。随着经济体制和政治体制改革的深入，各级政府的职责划分必须作相应调整。第二，进一步调整和规范预算收入的划分。适当集中中央的财权、财力，对加强中央政府的宏观调控能力是非常必要的，但是如果集中的程度过大、速度过快，必然会对地方各级财政造成负面影响。第三，实行规范的转移支付制度。目前，我国实行的税收返还制度就是转移支付制度的一种形式，但该制度还很不规范。税收返还实际是维护既得利益的“基数法”的延续，而规范的转移支付制度要求逐步过渡到按客观因素测定标准收支，因此，逐步减少税收返还也是进一步完善转移支付制度的关键。第四，完善地方税收体系。目前，我国地方税收体系尚不完善，地方没有“当家”的税种，不利于调动地方涵养税源的积极性。
11.预算外资金是政府财政资金的重要组成部分，是指国家机关、事业单位和社会团体
为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12.预算外资金在性质上属于财政性资金，因为：一是分配特征上为凭借国家或政府权力，按照国家有关法律、法规和制度规定而收取和提取的资金；二是分配对象主要来自国民生产总值的剩余产品部分和一部分补偿基金，与预算内资金之间具有此消彼长和相互转化的关系；三是属国家宏观调控的重要手段，但如果预算外资金管理和使用不当，就会成为干扰宏观调控的重要因素。
13.与预算内资金相比，预算外资金具有如下特点：（1）资金征用方式具有分散性。（2）资金使用方向具有专用性。（3）资金存在方式具有依托性。（4）资金属性具有分离性。（5）管理方式具有自主性。
14.财政支出绩效评价也称为预算绩效评价，简称绩效评价，是指政府和财政部门为实现公共支出效率的目标，依据“花钱买效果”理念和评价规则，对公共部门支出的业绩、效果进行评议和估价的制度。
15.绩效评价是政府绩效管理的重要环节，也是政府预算的制度创新。其特点：（1）它是对财政支出的业绩评价。（2）评价对象是使用公共资金的部门。（3）指标是绩效评价的核心，它体现了公共价值的导向，绩效评价按公平、公正和透明的原则和程序进行。（4）绩效评价可分为经常性支出评价和专项支出评价两类。
16.财政绩效管理的特点包括：（1）将公共资金管理分为绩效目标、实施与管理和绩效评价三环节；（2）由追求“省钱”到有效供给；（3）采用多目标管理和次优理论来建设绩效指
标体系。
第十三章财政政策
1.财政政策是指政府依据客观经济规律，国家一定时期的发展战略目标和政治经济形势，通过预算、税收、公债、补贴、政府间转移支付等工具，调节社会供求关系，引导资源合理配置，维护社会公平，保持充分就业和通货稳定，促进经济稳定发展的一系列政策和策略。简言之，财政政策是体系化了的财政措施。
2.财政政策的性质包括：（1）财政政策是政府意志的体现。财政政策作为规范人们经济行为的准则之一，对客观世界的经济运行具有指导和控制作用，带有主观性，但这种主观指导是政府根据客观经济的实际制定的，是客观经济规律的反映，有其客观性。
（2）国家可以利用财政政策达到其预定目标。这些目标如矫正“市场缺陷”、消除经济周期波动，使资源在促进充分就业、价格稳定和满意的经济增长率等方面得到最充分的利用。
（3）财政政策是政府干预经济运行的主要调控手段。财政政策主要通过税收、支出、国债和预算等工具以利益机制和强制力来影响经济活动。
3.财政政策主要有两种分类方法：一是根据财政政策调节经济周期的作用来划分，可以将财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。二是根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能来划分，可以将财政政策分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
4.相机抉择的财政政策是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势相机采取的财政措施，以消除通货膨胀或通货紧缩，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。
5.汲水政策有四个特点：第一，汲水政策是一种诱导景气复苏的政策；第二，汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间活跃投资的手段；第三，财政支出规模是既定的，不进行超额支出(即调整支出结构)，只要使民间投资恢复活力即可；第四，汲水政策是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。补偿政策是政府有意识地对当时的经济状态进行反方向调节的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减轻通货膨胀压力，政府通过增收减支等政策抑制和减少民间的过剩需求；而在经
济萧条时期，为了减轻通货紧缩压力，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。
6.财政政策目标一般包括四个方面的内容，即充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。
7.可供选择的财政政策工具主要包括税收、财政支出、国债、财政预算等。
8.财政政策的传导媒介包括货币供应、收入分配和价格。
9.财政政策的效应包括两方面的含义：一是财政政策对社会经济活动产生的有效作用；二是在财政政策的有效作用下社会经济作出的反应。财政政策在其作用过程中产生的效应主要表现在以下几个方面：（1）“内在稳定器”效应；（2）乘数效应；（3）奖抑效应；（4）货币效应。
10.所谓“内在稳定器”，是指这样一种宏观经济的内在调节机制：它能在宏观经济不稳定的情况下自动发挥作用使宏观经济趋向稳定。财政政策的这种“内在稳定器”效应无须借助外力就可直接产生调控效果，财政政策工具的这种内在的、自动产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行动。
11.一方面，财政政策的货币效应表现为政府投资、公共支出、财政补贴等本身形成的一部分社会货币购买力，从而对货币流通形成直接影响，产生货币效应；另一方面，财政政策的货币效应主要体现在国债上，国债政策的货币效应又取决于国债认购的对象和资金来源。如果中央银行用纸币购买国债，这无异于增加纸币发行，从而产生通货膨胀效应；如果商业银行购买国债，且可以用国债作为准备金而增加贷款的话，那么，也会导致货币发行增加，从而使流通中的货币增加。
12.货币政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标所采取的各种控制和调节货币供应的基本方针及其相应的措施。它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成的一个有机的政策体系，其中包括货币政策目标、政策工具、政策传导等内容。
13.货币政策的目标是保持货币的稳定并以此促进经济增长。稳定货币是指把货币供应量控制在客观需要量的范围内，稳定货币与发展经济的目标是一致的，二者互为条件，相互促进。稳定货币是发展经济的必要条件，我国经济建设的实践证明，没有一个良好、稳定的货币金融环境，要保持经济的稳定发展是不可能的；发展经济又是稳定货币的前提，只有经济持续、稳定、协调发展，才能保持货币的稳定。
14.货币政策工具有：存款准备金政策、再贴现政策和公开市场业务。
15.财政政策与货币政策配合的必要性：（1）财政政策与货币政策的功能差异要求二者协调配合；（2）财政政策与货币政策调节领域的差异要求二者协调配合；（3）财政政策与货币政策时滞的差异要求二者协调配合。
财政政策与货币政策的配合运用也就是扩张性、紧缩性和中性三种类型政策的不同组合，其协调配合的模式共有九种，其中最具代表性的有四种：“双松”模式、“双紧”模式、“松紧”搭配模式、“双中性”的搭配模式。
16.任何一项政策，从制定实施到效果的出现总是存在一定的时滞(time lag)。经济学家将其区分为内部时滞与外部时滞两种,内部时滞，是指从经济现象发生变化，认识到需要采取对策加以矫正，到研究对策措施并实施对策措施所需要的时间。外部时滞是指从有关当局采取措施到这些措施对经济体系产生影响所需要的时间。一般说来，财政政策的内部时滞较货币政策长，这是因为财政收支的调整需要经历复杂的行政和法律程序；而货币政策则正好相反，因为中央银行一般独立性较强，可以根据经济金融形式的判断自行决定对策，反映比较灵敏，所以内部时滞较短。但就外部时滞而言，财政政策的时滞要短得多。因为财政政策更多地借助于行政手段和法律手段，对经济行为的影响更为直接和迅速，所以见效比较快；而货币政策的调节是间接的，其调控货币量的意图要通过银行体系和金融市场的传导，通过影响金融机构、企业和个人的行为来实现，所以外部时滞比较长。
财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费 答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金 答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则 答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门 答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息