第2章
一、单项选择题。（以下各题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分。）
1.客户为（）而产生的购买动机不属于理性信贷动机。
A.增加短期支付能力
B.得到长期金融支持
C.获得影响力
D.获得低融资成本
2.SWOT分析法中，S和W分别代表（）。
A.劣势，机会
B.优势，劣势
C.优势，机会
D.劣势，威胁
3.直接决定银行未来营销战略的制定和营销活动成败的是（）。
A.竞争对手状况
B.信贷客户状况
C.银行内部资源
D.银行发展战略目标
4.我国商业银行内外部环境分析所用的主要方法为（）。
A.SWOT分析
B.波特五力模型
C.GE矩阵
D.PEST分析
5.关于国民经济的划分方式，下列说法错误的是（）。
A.按生产要素密集程度不同，可划分为劳动密集型产业、资本密集型产业、技术密集型产业
B.按生命周期不同，可分为朝阳产业和夕阳产业
C.按产业划分为第一产业、第二产业、第三产业
D.按产生历史时期不同，可划分为物质生产部门、网络部门以及知识、服务生产部门
6.银行进行信贷市场细分的根本依据为（）。
A.客户需求的共通性
B.客户需求的差异性
C.信贷产品的共通性
D.信贷产品的差异性
7.银行市场细分是根据（）差异对市场进行的划分。
A.信贷产品
B.卖方银行
C.买方客户
D.信贷市场
8.进行市场细分后，同一类银行客户的需求（）。
A.有较大差异
B.无差异或相近
C.简化
D.具体
9.银行根据根据所在地区市场密度进行市场划分，考虑的是（）。
A.区域变量
B.产业变量
C.规模变量
D.所有者性质变量
10.银行分别对国有、民营、外商独资、合资企业、业主制企业采取不同的信贷营销方式，所依据的是（）。
A.区域细分
B.产业细分
C.规模细分
D.所有者性质细分
11.信贷需求额度小、需求急、周转快的细分企业为（）。
A.资本密集型企业
B.技术密集型企业
C.民营企业
D.中小企业
12.对商业银行产品需求和个人客户类似的细分企业为（）。
A.中小企业
B.技术密集型企业
C.民营企业
D.业主制企业
13.商业银行应选派精通现代金融理论及金融创新理论的高素质客户经理接洽业务的细分市场为（）。
A.国有企业
B.民营企业
C.外商独资企业
D.合资与合作企业
14.考察银行所用资源条件和经营目标能否与细分市场需求相吻合的分析方式为（）。
A.市场容量分析
B.结构吸引力分析
C.市场机会分析
D.风险分析
15.某银行根据客户所处区域，将其目标市场分为华北、东北、华中、华南四部分，则此过程属于（）。
A.市场定位
B.市场细分
C.渠道策略
D.产品策略
16.公司信贷市场细分的依据主要有地理因素、产业因素、规模因素和所有者性
质因素。其中，年营业额属于（）。
A.地理因素
B.产业因素
C.规模因素
D.所有者性质因素
17.关于目标市场和细分市场的关系，下列说法正确的是（）。
A.市场细分是目标市场确定的前提
B.细分市场是银行将要进入并重点开展营销活动的特定的目标市场
C.选择适合自身的目标市场是市场细分的基础
D.目标市场只能是一个细分市场
18.某银行在对房地产市场授信前，对其各子市场的经营风险、政策风险、市场风险分别进行分析，此种分析方式属于（）。
A.结构吸引力分析
B.获利可能性分析
C.市场机会分析
D.风险分析
19.下列目标市场中，不符合银行选择要求的是（）。
A.竞争者寥寥无几的X市场
B.信息获取便利的Y市场
C.直销便利的Z市场
D.市场需求逐渐转向小额便利化贷款的U市场，此时银行正研发盈利性更高的大额贷款
20.我国邮政储蓄银行在经营中为自己确立了“根植城乡、服务大众”的形象，决心立足农村零售业务、发展城市批发业务，此过程属于（）。
A.市场细分
B.目标市场选择
C.市场定位
D.营销组合
21.银行进行市场定位的目的不包括（）。
A.使客户了解、喜欢银行所代表的内涵
B.选择适合自身的目标市场
C.在客户心目中留下别具一格的形象
D.在客户心中留下值得建立信贷关系的形象
22.市场定位的实质是（）。
A.选择目标市场
B.产品定价
C.在客户心中留下别具一格的形象
D.挑选部分为客户所重视的特性，并将自身摆到此恰当位置
23.产品定位是银行根据（），设计出区别于竞争对手的、具有鲜明个性的产品，让产品在未来客户心中留下恰当位置的过程。
A.银行战略
B.客户需要及对产品某种属性的重视程度
C.银行盈利目标
D.竞争对手产品
24.招商银行在经营中提出微笑服务、站立服务，并为客户提供咖啡、牛奶，招商银行此种行为属于（）。
A.产品定位
B.形象定位
C.利益定位
D.竞争对手定位
25.识别影响目标客户购买决策的重要因素的过程称为（）。
A.市场定位
B.制作定位图
C.定位选择
D.识别重要属性
26.绘制出定位图后，要在图上标示（）所处位置。
A.竞争者
B.本银行
C.本银行与客户
D.本银行与竞争者
27.绘制市场定位图时，设计的维度变量不包括（）。
A.客观属性
B.主观属性
C.重要属性
D.营业额
28.2008年北京奥运会期间，我国某银行提出以“真情服务”回馈顾客，该银行的此种行为称为（）。
A.产品定位
B.形象定位
C.利息定位
D.竞争对手定位
29.某商业银行在市场上占有极大份额，能够控制和影响其他商业银行的行为，此时其可采取（）定位策略。
A.主导式
B.追随式
C.补缺式
D.补充式
30.新进入某市场的银行最适合采取的定位策略是（）。
A.主导式定位
B.对抗式定位
C.追随式定位
D.补缺式定位
31.银行营销活动的对象为（）。
A.银行
B.服务质量
C.信贷产品
D.银行品牌
32.公司信贷产品是其所服务项目的“启动器”，描述的是产品的（）。
A.动力性
B.无形性
C.不可分性
D.异质性
33.客户希望从产品中得到的基本利益或效用称为（）。
A.利益产品
B.基础产品
C.扩展产品
D.期望产品
34.（）体现了公司信贷产品本质，在信贷产品中处于中心地位。
A.核心产品
B.基础产品
C.扩展产品
D.期望产品
35.银行提供的营业网点和各类服务属于（）。
A.潜在产品
B.基础产品
C.延伸产品
D.期望产品
36.在基础产品基础上，为客户提供的系列化服务称为（）。
A.潜在产品
B.扩展产品
C.期望产品
D.核心产品
37.根据五层次理论，银行品牌、服务支持、方便和安全性属于（）。
A.基础产品
B.期望产品
C.延伸产品
D.潜在产品
38.延伸产品继续延伸和转换的最大可能性为（）。
A.基础产品
B.期望产品
C.延伸产品
D.潜在产品
39.对已有信贷产品为基础，结合实际情况对原有信贷产品调整、修改而开发出新信贷产品的方法称为（）。
A.仿效法
B.改进法
C.交叉组合法
D.创新法
40.交叉组合法是通过（）而开发出新信贷产品的方法。
A.对现有信贷产品进行改进
B.综合多种信贷产品的性能而创新
C.对现有产品进行重新组合
D.将现有产品与其他领域产品融合
41.商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合称为（）。
A.产品项目
B.产品类型
C.产品线
D.产品组合
42.某银行拥有证券、信贷、中间业务三个产品类别，则该银行产品组合的（）
为3。
A.宽度
B.深度
C.精度
D.密度
43.产品组合的关联性是指其所有的（）之间的相关程度或密切程度。
A.产品组合
B.产品线
C.产品类型
D.产品项目
44.关于贷款利润、贷款价格与贷款需求的关系，下列说法正确的是（）。
A.贷款价格高，单笔利润高，贷款需求增加
B.贷款价格低，单笔利润低，贷款需求增加
C.贷款价格高，单笔利润低，贷款需求减少
D.贷款价格高，单笔利润低，贷款需求增加
45.贷款协议中的附加性条款可视为（）。
A.贷款利率
B.补偿余额
C.银行价格
D.贷款承诺费
46.银行预期达到的市场地位为（）。
A.最优的市场份额
B.最高的市场份额
C.最快的规模扩张
D.最快的发展速度
47.在银行内部资源分析中，将关于会计和财务状况的数据变为有用信息的为（）分析。
A.人力资源
B.财务实力
C.物质支持
D.资讯资源
48.贷款价格由贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格构成，其中，贷款承诺费是指银行对（）那部分资金收取的费用。
A.未承诺贷给客户，客户没有使用
B.未承诺贷给客户，客户已经使用
C.已承诺贷给客户，客户已经使用
D.已承诺贷给客户，客户没有使用
49．如果银行的资金来源单一且结构变化，尤其是在市场利率变化时，银行可以按照（）来对新贷款定价。
A.资金边际成本
B.资金平均成本
C.资金平均边际成本
D.资金最低成本
50.当（）时，银行吸收存款会增加。
A.存贷款利率上升
B.存贷款利率下降
C.物价下降
D.收入下降
51.在成本加成定价法中，贷款利率不包括（）。
A.筹集可贷资金的成本
B.银行非资金性的营业成本
C.银行对贷款违约风险所要求的补偿
D.大额贷款借款人支付的期限风险溢价
52.银行为与客户保持长期稳定关系，可以采取（）定价策略。
A.薄利多销
B.高额定价
C.关系定价
D.渗透定价
53.下列不属于产品广告的差异化策略的是（）。
A.在广告形式上加以创新
B.尽力找出并扩大自己产品同其他银行产品的区别
C.利用人无我有的创新产品，大做广告
D.利用产品品质上的优势，突出宣传产品的差异
54.目前，银行可采取的营销策略不包括（）。
A.产品策略
B.价格策略
C.渠道策略
D.行业定位策略
55.银行营销机构可采取的组织形式不包括（）。
A.平行职能制
B.矩阵制
C.事业部制
D.直线职能制
二、多项选择题。（以下各题给出的五个选项中，有两项或两项以上符合题目的要求，多选、少选、错选均不得分。）
1．下列属于经济与技术环境分析内容的有（）。
A.当地、本国、世界经济形势
B.政府官员办事作风
C.信贷客户分布与构成
D.政府各项经济政策
E.技术变革和应用状况
2．信贷营销需考虑的外部环境因素包括（）。
A.经济技术、政治法律、社会文化环境
B.信贷资金供求状况
C.信贷客户需求、信贷动机、影响因素
D.同业竞争对手实力与策略
E.银行发展战略
3．银行自身实力分析包括（）。
A.业务能力和资源获取、技术改变能力
B.市场地位
C.市场声誉
D.资本实力
E.领导人能力
4．市场环境分析的SWOT法中，S、W、O、T分别代表（）。
A.优势
B.劣势
C.机遇
D.威胁
E.风险
5．商业银行目标市场细分变量主要有（）。
A.区域变量
B.人口变量
C.产业变量
D.规模变量
E.所有者性质变量
6．公司信贷营销中，目标市场的选择需满足（）。
A.目标市场应具有足够的购买力，并且经常变动
B.目标市场上竞争者较少或相对实力较弱
C.目标市场需求变化的方向与国家经济相适应
D.以后能够建立有效获取信息的网络
E.有比较畅通的销售渠道
7．商业银行进行市场细分评估，需考虑的因素包括（）。
A.市场容量
B.结构吸引力
C.市场机会
D.获利情况
E.风险分析
8．银行形象定位是指通过塑造和设计（），在客户心中留下别具一格形象。
A.经营观念
B.标志、商标
C.专用字体
D.标准色彩
E.图案
9．市场定位包含的步骤为（）。
A.识别重要属性
B.选择重要属性
C.制作定位图
D.定位选择
E.执行定位
10．确定银行产品组合要有效地选择组合（）。
A.适用性
B.宽度
C.深度
D.关联性
E.功能
11．与其他产品一样，银行的信贷产品也会经历生命周期，下列关于产品生命周期策略的说法，正确的有（）。
A.在介绍期，研制费用可减少
B.在衰退期，银行利润日益减少
C.在成熟期，银行的利润较稳定
D.在成熟期，销售量的增长出现下降趋势
E.在成长期，银行要花费大量资金来做广告宣传
12．贷款价格的构成包括（）。
A.补偿余额
B.隐含价格
C.贷款利率
D.贷款承诺费
E.贷款边际成本
13．下列关于影响贷款价格的因素的说法，正确的有（）。
A.当贷款供大于求时，银行贷款价格应该提高
B.对银行职员的亲属可以给予适当低于一般贷款的价格
C.借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低
D.在贷款定价时，银行必须考虑能否在总体上实现银行的贷款收益率目标
E.贷款期限越长，各种变动出现的可能性就越大，银行承担的风险也越大14．影响贷款价格的主要因素有（）。
A.贷款成本和贷款风险程度
B.贷款费用和贷款供求状况
C.借款人与银行的关系
D.银行贷款的目标收益率和贷款的期限
E.借款人从其他途径融资的成本
15．银行的促销方式主要包括（）。
A.广告
B.人员直销
C.人员传销
D.公共关系
E.销售促进
16．一般地，银行制定一个较完整的公司信贷营销计划应包括的板块有（）等。
A.行动方案
B.计划概要
C.损益预算表
D.机会与问题分析
E.营销战略与策略
17．关于银行营销机构组织形式，下列说法正确的有（）。
A.矩阵制的缺点是成员不固定，有临时观念
B.事业部制对具有独立信贷产品市场的部门实行分权管理
C.事业部制保证了集中统一指挥，能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用
D.矩阵制是指在事业部制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统
E.事业部制的缺点是相对需要较多具有高素质的专业人员来运作
三、判断题。（请判断以下各题正误，正确的打√，错误的打×。）
1．银行内部资源分析就是将银行已有资源与营销需求相比较，确定自身的优势和劣势。（）
2．目标市场是商业银行根据一定标准进行市场细分基础上确定的、将要进入、并重点开展营销活动的某一特定的细分市场。（）
3．商业银行每条产品线拥有的产品项目越多，其产品组合的宽度越大。（）
【答案及解析】
一、单项选择题。
1.【答案】C
【解析】信贷客户的信贷动机可概括为理性动机和感性动机。其中，理性动机是客户为获得低融资成本、增加短期支付能力、得到长期金融支持等利益产生的购买动机。感性动机则指为获得影响力，被银行所承认、所欣赏或感动等情感利益而产生的购买动机。
2.【答案】B
3.【答案】D
4.【答案】A
5.【答案】D
6.【答案】B
7.【答案】C
8.【答案】B
9.【答案】A
10.【答案】D
11.【答案】D
12.【答案】D
【解析】业主制企业是由一个自然人投资设立，财产为投资者个人所有，投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任的企业，作为个人独资企业，它对商业银行产品需求与个人客户类似。
13.【答案】C
14.【答案】C
15.【答案】B
16.【答案】C
17.【答案】A
18.【答案】D
19.【答案】D
21.【答案】B
22.【答案】D
23.【答案】B
24.【答案】A
【解析】产品定位是根据客户的需要和客户对产品某种属性的重视程度，设计出区别于竞争对手的具有鲜明个性的产品，让产品在未来客户的心目中找到一个恰当的位置。招商银行此举提高了为客户服务的质量，属于产品定位。
25.【答案】D
26.【答案】D
27.【答案】D
28.【答案】B
29.【答案】A
30.【答案】C
31.【答案】C
32.【答案】A
33.【答案】A
【解析】题中描述的是核心产品的定义，核心产品又称为利益产品。
34.【答案】A
35.【答案】B
36.【答案】B
37.【答案】B
38.【答案】D
39.【答案】A
40.【答案】C
41.【答案】D
42.【答案】A
43.【答案】B
44.【答案】B
46.【答案】A
【解析】银行预期达到的市场地位应当能为其带来最大效益，即最优的市场份额。最高的市场份额、最快的规模扩张和发展速度均未必能带来最大的效益。
47.【答案】B
48.【答案】D
49．【答案】A
【解析】资金边际成本是指银行每增加一个单位的投资所需花费的利息、费用额。因为它反映的是未来新增资金来源的成本，所以，在资金来源结构变化时，尤其是在市场利率变化的条件下，以它作为新贷款定价的基础较为合适。
50.【答案】A
51.【答案】D
52.【答案】C
53.【答案】A
54.【答案】D
55.【答案】A
二、多项选择题。
1．【答案】ADE
【解析】B项属于政治与法律环境，C项属于社会文化环境。
2．【答案】ABCD
【解析】银行发展战略属于影响信贷营销的内部环境。
3．【答案】ABCDE
4．【答案】ABCD
【解析】SWOT分法中，S代表strength,W代表weak,O代表Opportunity，T 代表threat。
5．【答案】ACDE
【解析】商业银行一般按照企业所处区域、产业、规模、所有者性质和组织形式等方式对公司信贷客户进行细分。
【解析】公司信贷营销中，银行选择的目标市场应满足如下条件：1.目标市场对一定的公司信贷产品具有足够的购买力，并能保持稳定；2.银行公司信贷产品的创新或开发应与目标市场需求变化方向一致；3.目标市场上的竞争者较少或相对实力较弱；4.在该目标市场上，以后能够建立有效地获取信息的网络；5.有比较畅通的销售渠道。
7．【答案】ABCDE
8．【答案】ABCDE
9．【答案】ACDE
10．【答案】BCD
11．【答案】BCD
12．【答案】ABCD
【解析】贷款边际成本是影响贷款价格的因素。
13．【答案】CDE
14．【答案】ABCDE
15．【答案】ADE
16．【答案】ABCDE
17．【答案】ABE
三、判断题。
1．【答案】错
【解析】银行内部资源分析不仅要将自身已有资源与营销需求相比较，确定自身优劣势，还要进一步将银行自身优劣势与主要竞争对手的优劣势进行比较，以确定自身具备较大营销优势的范围。
2．【答案】错
【解析】目标市场可以是一个细分市场，也可以是多个细分市场。
3．【答案】错
【解析】产品组合的深度越大。
第二章存款管理 第一节存款种类 按存款交易的活跃性和账户的功能，存款可分为交易账户和非交易账户两大类。 一、交易账户 （一）活期存款 活期存款是指存款人无需事先通知银行，可以随时签发支票提现或转账支付的存款账户，又称支票存款或支票账户。 活期存款特点： 1)活期存款多用于支付和交易用途，具有货币支付和流通手段的职能； 2）支付方式多样，可使用支票、本票、汇票、电话转账或其他电子设备进行支付，其中，支票是使用最为普遍； 3）对开设该账户的客户及账户余额均无限制，各商业性企业、非营利性团体、政府机构、个人都可以开设该帐户； 4）不支付利息，甚至收取手续费…… （二）可转让支付命令账户 ?转账和付款使用支付命令书代替传统的支票，支付命令书经过背书后可以 转让； ?按存款平均余额支付利息； ?该账户满足了存款人流动性和收益性的双重需要 （三）货币市场存款账户 ?有最低开户金额和存款余额2500美元限制，如果低于最低限额，按普通 可转让支付命令账户的较低利率计息； ?存款利率没有上限限制，并可以浮动； ?没有最短存款期限制，但客户提款应提前7天通知银行； ?存户使用该账户进行收付，每月不得超过6次。 ?（货币市场存款账户是商业银行抗衡非银行金融机构推出的货币市场基 金的产物） （四）自动转账服务账户 ?存户在银行同时开立两个帐户：储蓄存款帐户和活期存款帐户，平时将款 项放在储蓄帐户上以获取利息，客户开支票时，银行自动将款项划入活期存款帐户。 ?在自动转帐制度下，活期存款账户的余额始终保持1美元，其余存款存入 储蓄账户可取得利息收入。 （五）股金提款单帐户 是由美国信用协会创办的一种可付息的支票账户。信用协会会员的存款作为协会的股金入账，存户可以随时开出股金提款单代替支票用以提现或转账支付。 二、非交易账户 （一）定期存款
第2章 一、单项选择题。（以下各题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分。） 1.客户为（）而产生的购买动机不属于理性信贷动机。 A.增加短期支付能力 B.得到长期金融支持 C.获得影响力 D.获得低融资成本 2.SWOT分析法中，S和W分别代表（）。 A.劣势，机会 B.优势，劣势 C.优势，机会 D.劣势，威胁 3.直接决定银行未来营销战略的制定和营销活动成败的是（）。 A.竞争对手状况 B.信贷客户状况 C.银行内部资源 D.银行发展战略目标 4.我国商业银行内外部环境分析所用的主要方法为（）。 A.SWOT分析 B.波特五力模型 C.GE矩阵 D.PEST分析 5.关于国民经济的划分方式，下列说法错误的是（）。 A.按生产要素密集程度不同，可划分为劳动密集型产业、资本密集型产业、技术密集型产业 B.按生命周期不同，可分为朝阳产业和夕阳产业 C.按产业划分为第一产业、第二产业、第三产业 D.按产生历史时期不同，可划分为物质生产部门、网络部门以及知识、服务生产部门 6.银行进行信贷市场细分的根本依据为（）。 A.客户需求的共通性 B.客户需求的差异性 C.信贷产品的共通性 D.信贷产品的差异性
7.银行市场细分是根据（）差异对市场进行的划分。 A.信贷产品 B.卖方银行 C.买方客户 D.信贷市场 8.进行市场细分后，同一类银行客户的需求（）。 A.有较大差异 B.无差异或相近 C.简化 D.具体 9.银行根据根据所在地区市场密度进行市场划分，考虑的是（）。 A.区域变量 B.产业变量 C.规模变量 D.所有者性质变量 10.银行分别对国有、民营、外商独资、合资企业、业主制企业采取不同的信贷营销方式，所依据的是（）。 A.区域细分 B.产业细分 C.规模细分 D.所有者性质细分 11.信贷需求额度小、需求急、周转快的细分企业为（）。 A.资本密集型企业 B.技术密集型企业 C.民营企业 D.中小企业 12.对商业银行产品需求和个人客户类似的细分企业为（）。 A.中小企业 B.技术密集型企业 C.民营企业 D.业主制企业 13.商业银行应选派精通现代金融理论及金融创新理论的高素质客户经理接洽业务的细分市场为（）。 A.国有企业 B.民营企业 C.外商独资企业 D.合资与合作企业 14.考察银行所用资源条件和经营目标能否与细分市场需求相吻合的分析方式为（）。 A.市场容量分析 B.结构吸引力分析 C.市场机会分析 D.风险分析 15.某银行根据客户所处区域，将其目标市场分为华北、东北、华中、华南四部分，则此过程属于（）。 A.市场定位 B.市场细分 C.渠道策略 D.产品策略 16.公司信贷市场细分的依据主要有地理因素、产业因素、规模因素和所有者性
Chapter 2 Analyzing Bank Performance Chapter Objectives 1.Introduce bank financial statements, including the basic balance sheet and income statement, and discuss the interrelationship between them. 2.Provide a framework for analyzing bank performance over time and relative to peer banks. Introduce key financial ratios that can be used to evaluate profitability and the different types of risks faced by banks. Focus on the trade-off between bank profitability and risk. 3.Identify performance measures that differentiate between small, independent banks (specialty banks) and larger banks that are part of multibank holding companies or financial holding companies. 4. Distinguish between types of bank risk; credit, liquidity, interest rate, capital, operational, and reputational. 5. Describe the nature of and meaning of regulatory CAMELS ratings for banks. 6.Provide applications of data analysis to sample banks’ financial information. 7.Describe performance characteristics of different-sized banks. 8. Describe how banks can manipulate financial information to ‘window-dress’ performance. Key Concepts 1. Bank managers must balance banking risks and returns because there is a fundamental trade-off between profitability, liquidity, asset quality, market risk and solvency. Decisions that increase banking risk must offer above average profits. The more liquid a bank is and the more equity capital used to fund operations, the less profitable is a bank, ceteris paribus. 2. Banks face five basic types of risk in day-to-day operations: credit risk, liquidity risk, market risk, capital/solvency risk, and operational risk. Market risk encompasses interest rate risk, foreign exchange risk and price risk. Each type of risk refers to the potential variation in a ba nk's net income or market value of stockholders’ equity resulting from problems that affect that part of the bank's activities. 3. Banks also face risks in the areas of country risk associated with loans or other activity with foreign government units and off-balance sheet activities, which create contingent liabilities. More recently, banks have focused on reputation risk. For example, from 2002-2005 Citigroup, JP Morgan Chase, and Bank of America found that even though they continued to report strong pro fits, they experienced strong criticism for 1) their roles in facilitating strategies to disguise Enron’s true financial status, 2) problems in sub-prime lending programs via the Associates Corp. and their own internal finance company activities, 3) problems with underwriting subsidiaries with analyst conflicts between stock reports and the firm’s investment banking relationships; facilitating market timing of stock trades to their detriment of their own mutual fund holders, 4) lack of supervision of trading groups, and 5) facilitating improper borrowing at Parmalat. 4. A bank's return on equity (ROE) can be decomposed in terms of the duPont system of financial ratio analysis. This examination of historical balance sheet and income statement data enables an analyst to evaluate the comparative strengths and weaknesses of performance over time and versus peer banks. The Uniform Bank Performance Report (UBPR) data reflect the basic ratios from this return on equity model. 5. Different-sized commercial banks exhibit different operating characteristics and thus performance measures. Small banks typically report a higher return on assets (ROA) than large banks because they earn higher gross yields on assets and pay less interest on liabilities. 6. High performance banks generally benefit from lower interest and non-interest expense and limit credit risk so that loan losses are relatively low. They also operate with above average stockholders' equity.
第二章基本核算方法 第一节会计科目 第二节记帐方法 第三节会计凭证 第四节帐务组织 会计核算方法概述 经济业务会计科目记帐方法 填审凭证设置帐户帐簿登记编制报表 财产清查成本计算 一、会计科目的概念和作用 （一）会计科目的概念 会计科目是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。 银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 一、会计科目的概念和作用 （二）会计科目的作用 1、是会计核算的基础。 它是设置账户、填制凭证、登记账簿和编制会计报表等一系列核算方法的前提和依据。２、它是提供会计核算资料的工具和手段。 以会计科目作为概括业务内容、资金性质的标志，起到组织和归类作用，从而把全部核算资料进入条理化、系统化，并取得系统总括的核算资料和信息，为研究分析银行的业务经营、财务管理和考核计划执行、经济效果提供依据； 3、是统一核算和综合反映的口径。 因为每个会计科目，都有一定的内涵和名称，各级行处在核算处理和报表反映都有统一的口径。即使各银行有增设系统内使用的会计科目，也应与全国银行统一会计科目有归属合并的关系，以利于会计资料的审核汇总和分析利用。 二、会计科目的分类及编号 （一）科目分类 1．按科目与会计报表的关系分，可分为表内科目和表外科目两类。 （1）表内科目，是反映银行会计要素实际增减变化的会计科目。 （2）表外科目，是不反映银行会计要素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项的会计科目。 2．按科目性质划分，可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、收入类和支出类 6 类。 （1）资产类科目，是反映银行各项资产的会计科目。设置如“现金”、“存中央银行存款”等科目。 （2）负债类科目，是反映银行各项负债的会计科目。设置如“××存款”、“向中央银行借款”等科目。 （3）资产负债共同类科目，是反映银行各项资产和负债双重性的科目。设置如“银行财务往来”、“同城票据清算”等科目。 （4）所有者权益科目，是反映银行所有者权益的科目。设置如“实收资本”、“资本公积”等科目。
第二章商业银行经营与管理 第一节商业银行经营与管理概述 一、商业银行经营与管理的涵义 商业银行是以货币和信用为经营对象的金融中介机构。 商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销； 商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。 【例题·单选题】商业银行的经营是指对其所开展的各项业务活动的（）。 A.组织和控制 B.组织和营销 C.控制和监督 D.计划和组织 『正确答案』B 二、商业银行经营与管理的内容 1.商业银行的经营主要包括以下内容：（1）负债业务的组织和营销；（2）资产业务的组织和营销；（3）中间业务和表外业务的组织和营销 2.商业银行的管理主要包括以下内容：（1）资产负债管理；（2）财务管理；（3）风险管理；（4）人力资源开发与管理 三、商业银行经营与管理的关系 经营是现代商业银行生存发展的根本，管理是为了确保经营的效率，服务于经营，为了更好地经营。因此，两者是相互联系、互为依托的。 四、商业银行经营与管理的原则 （一）商业银行经营与管理的原则 通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营与管理的三大原则。 1.安全性原则 资金经营安全是商业银行生存发展的基础，也是实现资金流动和盈利、保持银行良好信誉的前提，被视为三大原则的首要原则。 2.流动性原则 银行的流动性体现在资产和负债两个方面： （1）资产的流动性，即银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力； （2）负债的流动性，即银行在需要时能够及时以较低的成本获得所需资金的能力。 3.盈利性原则 盈利性是指商业银行获得利润的能力。 商业银行作为企业，追求盈利是其经营的核心目标，也是其不断改进服务，扩大业务经营的内在动力。 （二）商业银行经营与管理原则之间的关系