成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。
二、主要内容
1. 编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。
2. 成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。
3. 发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。
4. 抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。供应商为小规模
纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。
5. 备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。
三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。
抵扣表明细
编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1工程项目成本费用
1.01桥梁、支座、锚杆、锚具增值税专用发票是17%
1.02
机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、
路缘石
增值税专用发票是17%
1.03伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套增值税专用发票是17%
1.04铸铁管道、钢管、阀门增值税专用发票是17%
1.05给排水设备、消防设施增值税专用发票是17%
1.06小型机具、电料、五金材料增值税专用发票是17%
1.07空调、电梯、电气设备增值税专用发票是17%
1.08电气开关、电线电缆、照明设备增值税专用发票是17%
1.09木材及竹木制品
1.0901原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票或者销售
发票是13%
允许抵扣进项税额=购买价X
13%
编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.0902原木和原竹（供应商外购的）增值税专用发票是13%
1.0903板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）增值税专用发票是17%
1.10商品混凝土
1.1001一般商品混凝土增值税专用发票是17%
1.1002以水泥为原料生产的水泥混凝土
1.100201
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，米用简易征
收）
增值税专用发票是3%
1.100202
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处
理）
增值税专用发票是17%
1.100203以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）增值税专用发票是17%
1.1003沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退50%优惠政策
1.11水泥
1.1101普通水泥增值税专用发票是17%
1.1102水泥（4
2.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他
水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）
增值税专用发票是17%
享受资源综合利用即征即退
70%优惠政策
1.12沥青增值税专用发票是17%
编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.13砂、土、石料
1.1301砂、土、石料（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%
1.1302砂、土、石料（供应商采用一般计税）增值税专用发票是17%
1.1303砂浆（产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.14砖、瓦、石灰
1.1401砖、瓦、石灰［供应商以其米掘的砂、土、石料或其他矿物连续
生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简
易征收］
增值税专用发票是3%
1.1402砖、瓦、石灰（除 1.1401规定外的情况）增值税专用发票是17%
1.1403砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票是17%享受资源综合利用即征即退70%优惠政策
1.15瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件增值税专用发票是17% 1.16火工产品增值税专用发票是17% 1.17玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料增值税专用发票是17% 1.18木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等增值税专用发票是17% 1.19卫生间洁具、用具增值税专用发票是17%
编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注
1.20pvc管材、塑料管材、塑料板材增值税专用发票是17%
1.21压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉增值税专用发票是17%
1.22材料加工费增值税专用发票是17%
1.23自有周转材料使用费否
1.24周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）增值税专用发票是17%
1.25机械使用费
外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、
增值税专用发票是17%
1.2501
运输车辆、运输设备等）
1.2502外购机械设备折旧费*否*
1.2503自有机械使用费
1.250301生产设备增值税专用发票是17%
1.250302施工机械增值税专用发票是17%
外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电
1.2504
梯、运输车辆、运输设备等）
1.250401外部机械使用费（只租设备）
1.250402外部机械使用费（只租设备，且岀租方为租赁公司）增值税专用发票是17%
1.250403外部机械使用费（岀租方采用简易征收）增值税专用发票是3%试点纳税人中的一般纳税人，
编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注
以该地区试点实施之日前购进或者
自制的有形动产为标的物提供的经
营租赁服务，可以选择按照简易计
税方法。
1.250404夕卜租机械设备（租设备+操作人员，且岀租方为租赁公司）增值税专用发票是11%
1.2505夕卜租机械设备进岀场费增值税专用发票是17%
1.2506燃料（汽油、柴油）增值税专用发票是17%
1.2507设备维修费增值税专用发票是17%
1.2508机械操作人员工资及工资附加费*否*
1.26分包工程支岀
专业分包增值税专用发票是11%
1.2601
1.2602劳务分包（除清包工外）增值税专用发票是11%
1.2603清包工
1.260301清包工（供应商采用一般计税）增值税专用发票是11%
1.260302清包工（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3%
1.27人工成本
1.2701员工工资及五险一金*否*