2015中级财税全真模拟题1--环球网校
一、单项选择题
1.某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
2.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。
A.政府
B.市场
C.计划
D.财政
3.征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
4.国债利息支出属于( )。
A.购买性支出
B.一般利益支出
C.不可控制性支出
D.预防性支出
5.财政购买性支出减少会导致( )。
A.市场价格上升
B.所需生产资料增加
C.充分就业
D.社会生产萎缩
6.关于财政支出效益的说法，正确的是( )。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益
7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。
A.事业单位内部财务管理规定
B.事业单位财务规则
C.行业事业单位财务管理制度
D.事业单位会计制度
8.关于财政投资的说法，正确的是( )。
A.财政投资中包括生产性投资
B.财政投资必须注重经济效益
C.财政投资的资金来源全部都是无偿的
D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目
9.关于政策性银行的说法，正确的是( )。
A.政策性银行是商业银行
B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得
C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券
D.政策性银行不能发行长期性建设国债
10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式
B.政府与民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作方式
D.BOT投资方式
11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。
A.现收现付是
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式
12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
13.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。
A.普遍征税原则
B.横向公平原则
C.纵向公平原则
D.效率原则
14.《税务登记管理办法》属于( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.部门规章和规范性文件
D.地方小法规
15.关于累进税率的说法，错误的是( )。
A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
16.关于税率的说法，错误的是( )。
A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.税率是征税的客观基础
17.下列税种中，属于财产税类的是( )。
A.增值税
B.房产税
C.消费税
D.个人所得税
18.Lily为A过居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元
A.10
B.24
C.60
D.90
19.某生产企业(增值税一般纳税人)2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(起重含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
20.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.将外购的货物利用本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售基金合金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发平
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
22.关于消费税的说法，错误的是( )。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给银行，则M 公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56 D10.00
24.下列机构中，不属于企业所得说纳税人的是( )。
A.基金会
B.有限合伙企业
C.非企业单位
D.社会团体
25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。
A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分隔法
29.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
30.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是( )。(当地契税税率为3%)
A.居民甲不需要缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
31.某企业2012年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2012年度应缴纳房产税( )元。
A.2800
B.3500
C.5600
D.8400
32.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。
A.原油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油
33.下列合同中，免征印花税的是( )。
A.转包合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同
34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
35.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
36.发票监制章由( )制作。
A.国家审计主管机关
B.国家税务主管机关
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市工商部门
37.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。
A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)
D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给适用单位
38.关于发票管理的说法，错误的是( )。
A.不能自行扩大专业发票适用范围
B.未经税务机关批准，不能拆本适用发票
C.开具发票不一定要加盖单位财务印章和发票专用章
D.不能转借、转让、代开发票
39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。
A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.领料单
40.关于纳税检查的说法，错误的是( )。
A.纳税检查的主题是税务师事务所
B.纳税检查的客体包括纳税担保人
C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为
D.纳税价差的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
41.关于国债的说法，正确的是( )。
A.发行国债是国有资产作为担保的
B.政府是国债的债权人
C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府用友国债资金的所有权
42.某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发生材料的实际成本为( )元。
A.1000
B.19000
C.20000
D.21000
43.不属于企业不征税收入或免税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.特许权使用费收入
C.财政拨款
D.政府性基金
44.某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012
年1月1日和5月1日两次等额支付，嘉定贴现率为5%，则企业发出产品时正巧的账务处理为( )。
A.借：长期应收款 105000
贷：主营业务收入 105000
B.借：长期应收款 105000
贷：主营业务收入 89743.59
应交税费—应交增值税(销项税额) 15256.41
C.借：长期应收款 105000
贷：主营业务收入 100000
未实现融资收益 5000
D.借：长期应收款 105000
贷：财务费用 5000
主营业务收入 100000
45.某企业2013年度“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额( )万元。
A.500
B.400
C.100
D.10
46.国债负担率是指( )。
A.国债发行额占当年财政收入的比率
B.国债还本利息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率
47.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )。
A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法
48.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.计划性
D.年度性
49.关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征是( )。
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
50.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。
A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策
51.政府采购的主要方式是( )。
A.竞争性谈判
B.邀请招标
C.询价采购
D.公开招标
52.在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。
A.美国
B.英国
C.澳大利亚
D.新西兰
53.查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是( )。
A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.地方支出纯理论》
D.《政府间财政关系：理论与实践》
54.以税收负担的分配是否公平为标准划分为中央与地方收入遵循的是( )。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
55.决定动用本级政府预备费的权利属于( )。
A.上级人民代表大会
B.本级人民代表大会
C.上级政府
D.本级政府
56.下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是( )。
A.一般性转移支付
B.调整工资转移支付
C.民族地区转移支付
D.国债补助
57.通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支
58.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。
A.自动稳定的财政政策
B.相机抉择的财政政策
C.内在稳定器
D.健全财政政策
59.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。
A.调整法定存款准备金率
B.信用配额
C.调整再贴现率
D.公开市场业务
60.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和( )。
A.利润率
B.贴现率
C.公债
D.流动性比率
二、多项选择题
61.经济稳定通常是指( )。
A.财政收支平衡
B.信贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡
62.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有( )。
A.购买性支出直接影响国民收入分配
B.转移性支出间接影响社会的生产和消费
C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的
D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的
E.购买性支出执行收入分配的只能较强
63.政府财政投资的决策标准有( )。
A.成本—效益最大化标准
B.资本—产出比率最小化标准
C.资本—劳动力最大化标准
D.资本—利润最大化标准
E.就业创造标准
64.关于税收财政原则的说法，正确的有( )。
A.通过征税获得的收入要充分
B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
C.税收的建立应有利于社会公平
D.税收制度要保持相对稳定
E.税收的建立应有利于保护国民经济
65.亚当·斯密的税收原则有( )。
A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.收入原则
E.最少征收费用原则
66.税法的正式渊源包括( )。
A税收法律 B.税收法规 C.部委规章 D．税收判例 E．税收习惯
67.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
68.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。
A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天．
B.进口的应税消费品，为报关进口的当天
C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天
E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天
69.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。
A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元
B.非工业企业，等度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元
C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元
D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元
E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元70．关于个人所得税的说法，正确的有( )。
A．按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B．从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报C．从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D．在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E．扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报
71．下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有( )。
A．销售产品征收的增值税税额 B．因减免税退库的营业税税款
C．进口产品征收的消费税税额 D．进口产品征收的增值税税额
E．减免的消费税税款
72．在我国，通行的纳税申报方式有( )。
A．直接申报 B．邮寄申报 C．汇总申报
D．委托代理申报 E．数据电子申报
73．关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。
A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
74.A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有( )。
A．购进货物发生非正常损失 B．销售货物所支付的运费
C．购进货物所支付的运费 D．外购材料用于在建工程
E．外购固定资产
75.某企业被工商部门处以罚款10 000元，正确的涉税会计处理有( )。
A．计入“营业外支出”科目 B.不得在税前列支
C．计入“利润分配”科目
D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支
E．冲减“营业外收入”科目
76．国债调节国民经济的功能主要表现在( )。
A.调节经济主体盈利水平 B．调节货币流通和资金供求
C.调节国民收入的使用结构 D．调节产业结构 E.调节金融市场
77.关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有( )。
A.公共财政预算可以补助社会保险基金
B.国有资金经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C.社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算
D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中
78.我国国库管理制度改革的主要内容有( )。
A.改革账户管理体系
B.改革税收管理制度
C.改革资金收缴方式
D.改革资金支付方式
E．改革资产管理方式
79．政府间财政支出划分的原则是( )。
A．与事权相对称的原则 B．公平性原则 C．效率性原则 D.考虑支出性质特点的原则
E．权责结合的原则
80．财政政策包括( )。
A．税收政策 B．货币政策 C.预算政策 D．国债政策 E．信贷政策
三、案例分析题
(一)
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关
资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给桌机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30 000元。另向购买方收取装卸费3 510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245 700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81 900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25 000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2 000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120 000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5 000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
81．该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
A．0 B．15 300 C．15 810 D.15 896．7
82．该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
A．11 900 B．13 923 C．35 700 D．41 769
83．该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。
A．0 B．35 598．29 C．36 324．79 D．37 051．28
84．进口原材料的进项税额是( )元。
A．30 600 B．30 950 C．30 957 D．30 992
85．该企业当月应纳增值税税额是( )元。
A．1 298 B.3145 C.5 328 D．32 664
(二)
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司。2012
年第二季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
根据以上资料，回答下列问题：
86．该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。
A．150 B．200 C．250 D．330
87．总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A．50 B．125 C．150 D．250
88．广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A．50．00 B．69．75 C．91．25 D.125.00
89．天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A．33．75 B．55．25 C．75．00 D.125.00
90．关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。
A．北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B．天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
C．广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
D．天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
(三)
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1 000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂
不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业201 1年度的纳税特情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金l 000元，包装物租金2 000元
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10 000元，税款1 700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4 000
贷：库存商品 4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10 000元。
根据以上资料，回答下列问题：
91．向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。
A．应计人“其他应付款”科目 B．应计人“主营业务收入”科目
C．不用缴纳增值税 D．应计提增值税销项税额
92．向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
A．应计提增值税销项税额340元 B．应计提增值税销项税额290．6元
C．不用缴纳增值税 D．应缴纳营业税100元
93．企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。
A．0 B．35 C．72．65 D．85
94．企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。
A．借：在建工程 5 000
贷：库存商品 5 000
B．借：在建工程4 850
贷：库存商品4 000
应交税费一应交增值税(销项税额)850
C．借：在建工程 5 850
贷：主营业务收入 5 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 850
D．借：在建工程 4 680
贷：库存商品 4 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680
95．企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。
A．借：待处理财产损益 11700
贷：原材料 10 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1700
B．借：待处理财产损益 10 000
贷：原材料 10000
C．借：营业外支出 10 000
贷：原材料 10 000
D．借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税费一应交增值税(销项税额) l 700
(四)
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不合税售价为l 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2012年8月，税务机关对甲企业2011年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1 000元，账务处理为：
借：银行存款 12 700
贷：资本公积 1l 700
其他业务收入 1 000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2 340
贷：其他应付款 2 340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1 000
贷：库存商品 l 000
(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2012年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10 000
贷：原材料 10 000
根据以上资料，回答下列问题：
96．甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。
A．按对外售价计算主营业务收入 B．计算增值税销项税额
C．其进项税额不得抵扣 D．其进项税额作转出处理
97．甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
98．甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
A．0 B．70.2 C．340 D.97.8
99．甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。
A．借：应付职工薪酬 5 000
贷：以前年度损益调整 5 000
B．借：应付职工薪酬850
贷：应交税费一应交增值税(销项税额)850
C．借：应付职工薪酬 5 850
贷：以前年度损益调整 5 850
D．借：应付职工薪酬 170
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 170
100．甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为( )。A．借：在建工程 I 700
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) l 700 B．借：在建工程 1 452．99
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1 452．99 C．借：在建工程 1 700
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1 700
D．借：在建工程 1 452．99
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) I 452．99
随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi 2015年中级经济师中级商业2013年真题及答案132 10、在各种社会目标中，着眼于企业形象、企业文化建设的目标属于（）目标。 A. 公共关系 B. 社会责任 C. 政府关系 D. 资本资源 【环球网校参考答案】：A 11、下列各种环境种，属于政治法律环境的是（）。 A. 国家和企业所在地区的政局情况 B. 国家或地区的国民收入情况 C. 生产领域的科技进步情况 D. 社会道德观和价值观情况 【环球网校参考答案】：A 16、企业某设备1~6周期的实际销售量分别为：500台、510台、480台、600台、600台、630台。采用一次移动平均数法计算，如取m=3，则第7周期的销售量的预测值为（）台。 A. 490 B. 527 C. 553 D. 610 【环球网校参考答案】：D 19、采购数量小或者采购物品对生产经营活动影响不大的商品，适合的采购方式是（）。 A. 直接采购 B. 间接采购 C. 反向拍卖 D. 招标采购 【环球网校参考答案】：B 21、供应商绩效评价的支持、配合与服务指标不包括（）。 A. 反应表现 B. 沟通手段 C. 准时交货 D. 合作态度 【环球网校参考答案】：C
随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi 29、某公司采用固定间隔期系统进行库存控制。该公司经销的家用洗碗机年销售量（D ）为6000台，订购间隔期（T ）为20天，订购提前期（L ）为5天，年工作时间（N ）以200天计算，不设安全库存量，则该公司的最大库存量（E ）为（）台。 A. 600 B. 675 C. 750 D. 900 【环球网校参考答案】：C
2019 年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格 考前练习 一、单选题 1.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法 是() 。 A、趋势分析 B、进度分析 C、结构分析 D、季节变动分析 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 7 章 >第 3 节 >经济税源调查分析与报告 【答案】： B 【解析】： 本题考查经济税源调查分析方法。进度分析是将税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。 2.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式 是( ) 。 A、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1比-例税率 ) B、 (材料成本 +加工费 ) ÷ (1+比例税率 ) C、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1比-例税率 ) D、 (材料成本 -加工费 ) ÷ (1+比例税率 ) >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 4 章 >第 2 节 >消费税的计税依据 【答案】： A 【解析】： 本题考查消费税委托加工方式的检查。委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税的， 其消费税组成计税价格 =(材料成本 +加工费 ) ÷(1- 比例税率 )。 3. 财政收入分配职能的履行主要是() 。 A、实现资源配置效率 B、实现收入公平分配 C、实现收入分配效率 D、创造公平竞争的环境
>>> 点击展开答案与解析 【知识点】：第 1 章 >第 2 节 >收入分配职能 【答案】： B 【解析】： 财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。 4. 决定政府预备费动用的机构是() 。 A、各级人民代表大会 B、各级人民代表大会常务委员会 C、各级人民政府 D、各级财政部门 >>> 点击展开答案与解析 【知识点】：第 11 章>第 2 节 >政府间的财政管理权的划分 【答案】： C 【解析】： 本题考查我国预算管理权限的划分。各级人民政府是决定预算预备费动用的机构。 5. 根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是() 。 A、城市的土地 B、宅基地 C、自留地 D、自留山 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 12 章 >第 4 节 >资源性国有资产管理概述 【答案】： A 【解析】： 本题考查资源性国有资产。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、白留山，也属于集体所有。 6. 关于社会保障制度的说法，错误的是() 。 A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第 2 章 >第 5 节 >社会保障支出
2016年中级经济师《中级财税》考试真题 一、单项选择题 1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）。 A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【答案】B 【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵。 2.财政执行收入分配职能的内容是（）。 A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配 D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配 【答案】B 【解析】财政收入职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 3.财政的可控制支出是（）。 A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出
D.失业救济支出 【答案】B 【解析】按照财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障。如失业救济金、养老金、职工生活补贴，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务支出、对地方政府的补贴。 4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。 A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的 B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的 C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设 D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 【答案】d 【解析】马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。 （1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。 （2）中期阶段：政府对经济的干预加强。 （3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。 5.关于"公共劳务"收费法的说法，错误的是（）。 A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益 B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益 C.高价政策可以抑制消费
2015年中级经济师经济基础真题
2015年经济师考试《中级经济基础》真题 一、单选题 1、在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额( ) A.可变现净值 B.现值 C.价格 D.公允价值D 2、根据美国经济学家科斯的企业理论，下列说法中正确的是( ) A.企业是市场机制的核心 B.企业是市场机制的补充物 C.签订、监督和执行契约所花费的成本就是全部的交易成本 D.企业是为了节约交易成本而产生的D 3、企业实行价格歧视的基本原则是( ) A.不同市场上的平均收益相等并且等于边际成本 B.不同市场的边际收益相等且大于边际成本 C.不同市场的边际收益相等并且等于边际陈本 D.不同市场上的平均收益相等并且小于边际成本C 4、根据《中华人民共和国合同法》，违约责任的承担方式不包括( ) A.继续履行 B.支付违约金 C.赔礼道歉 D.违约损害赔偿 5、法律调整的对象是( ) A.宗教信仰 B.自然规律 C.社会关系 D.道德理论 6、关于短期边际成本曲线和平均成本曲线之间的关系的说法，正确的是( ) A.平均固定成本曲线和边际成本曲线都具有U形特征 B.当边际成本与平均总成本相等时，平均总成本曲线位于最低点 C.
平均总成本曲线比边际成本曲线更早到达最低点 D.平均固定成本曲线总是高于边际成本曲线 7、根据《存款保险条例》，下列各项不纳入存款保险范围的是( ) A.外商独资银行 B.中外合资银行 C.农村信用社 D.外国银行在中国的分支机构 8、财政部门在中国人民银行开设用于记录核算财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出账户是( ) A.财政部门零余额账户 B.预算单位零余额账户 C.国库单一账户 D.特设专户 9、西方经济学和马克思主义货币理论都将( )作为通货膨胀的基本标志。 A.货币供求总量失衡 B.工资上涨 C.物价上涨 D.进出口总额失衡 10、在会计核算的基本前提中，界定会计核算空间范围的是( ) A.持续经营 B.会计主体 C.会计期间 D.货币计量 11、1975年2月，西方十国集团以及瑞士和卢森堡共12个国家的中央银行成立了巴塞尔银行监管委员会，其发起机构是( ) A.世界银行 B.国际货币基金组织 C.国际清算银行 D.欧洲复兴开发银行 12、线性回归模型中误差项的含义是( ) A.回归直线的截距 B.回归直线的斜率 C.观测值和估计值之
中级经济师财政税收试卷及答案 一、单项选择题 1、我国政府预算支出的项目较多，按()划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。 A、项目属性 B、支出的管理要求 C、项目类别 D、支出的原则 2、()是市场经济国家预算管理的基本组织形式。 A、国家预算 B、省级预算 C、政府预算
D、部门预算 3、地方政府举债资金应用于()。 A、公益性资本支出 B、经常性支出 C、收益性支出 D、投资性支出 4、我国《预算法》规定，各级政府应当建立()。 A、跨年度预算平衡机制 B、年度预算平衡机制 C、充分就业预算平衡机制 D、功能财政预算机制
5、我国现行的公债规模管理方法是()。 A、公债发行额管理 B、公债回购管理 C、公债总额管理 D、公债余额管理 6、我国国债收益率曲线由()编制及提供。 A、国务院 B、财政部 C、中央国债登记结算有限责任公司 D、上海、深圳证券交易所 7、管理学角度的研究，主要强调政府预算的()。
A、功能性特征 B、效率问题 C、政治性问题 D、公平问题 8、我国一般公共预算中，与收入分配调节有关的财政转移支付的基本层次不包括()。 A、公共财政体系内各级政府间转移支付 B、公共预算对企业的转移支付 C、公共预算对居民的转移支付 D、居民企业向政府缴纳的税收 9、一般公共预算在性质上属于()预算。
A、收入型 B、经营型 C、供给型 D、分配型 10、现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。 A、法定授权 B、公开透明 C、公平公正 D、监督制衡 11、政府采购原则中，既是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是()。 A、诚实信用原则
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习 一、单选题 1.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是( )。 A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定 B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定 C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D、利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定>>>点击展开答案与解析 【知识点】：第5章>第1节>征税对象 【答案】：B 【解析】： 本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。 2.下列关于增值税税率的说法错误的是( )。 A、纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13% B、纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13% C、纳税人提供邮政业服务的税率为9% D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第4章>第1节>增值税的征税范围 【答案】：D 【解析】： 本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。 3.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。 A、英国 B、法国 C、瑞典 D、美国 点击展开答案与解析>>> 【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式 【答案】：C 【解析】： 本题考查政府预算编制模式。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。 4.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按( )征收增值税。 A、9% B、13% C、6% D、16%
一、单项选择题 1.美国经济学家科斯的观点，企业存在的根本原因是（A）。 A.节约交易成本或交易费用 B.科学技术进步 C.产品标准化 D.信息不对称 2.下列合同中，属于单务合同的是（D）。 A.买卖合同 B.租赁合同 C.保管合同 D.赠与合同 3.关于合同权利转让的说法，错误的是（C） A.具有人格权利的合同不能转让 B.债权人转让权利，应当经过债务人同意 C.债权人转让权利的通知不得撤销，但经过受让人同意的除外 D.双方订立合同时特别约定不能得转让的权利不能转让 4.某种既定的资源配置状态中，帕累托最优状态是指（A）。 A.不存在帕累托改进 B.一国的国民收入实现了公平分配 C.社会全体成员的福利同时得到改善 D.实现外部影响内部化 5.以收定支、专款专用、结余结转下年度继续使用，是（A ）的管理原则。 A.政府性基金预算 B.公共财政预算 C.国有资本经营预算 D.支付债务预算 6.关于“经济法”和“调整经济的法”的说法，正确的是（A）。 A.“调整经济的法”包括了“经济法” B. 两个概念内涵一致 C.“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大 D.“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门 7.下列统计变量中，属于定量变量的是（B） A.性别 B.年龄 C.产品登记 D.汽车品牌 8.在税制要素中，反应具体的征税范围、代表征税广度的是（C）。 A.纳税人 B.计税依据 C.税目 D.纳税环节 9.我国法定的货币发行机构是（D）。 A.中国银行 B.国家开发银行 C.中国建设银行 D.中国人民银行 10.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者在消费者明确表示拒绝的情况下不得向其发送商业性信息，这属于经营者的（C ）的义务。 A.不得侵犯消费者人格权 B.消费者安全保障 C.消费者信息保护 D.保护消费者自主选择权 11.关于一般性货币政策工具的说法，正确的是（A）。
2014年中级经济师考试财税专业知识点：城市维护建设税 为了帮助考生系统的复习2014年中级经济师考试财政税收专业的相关重点，网校经济师频道特别了整理中级经济师考试财政税收教材的重点考点，希望提前掌握，以备迎接2014年中级经济师考试！ 城市维护建设税 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。 (一)城市维护建设税的纳税人和征税范围 1.纳税人(熟悉) 负有缴纳“三税”义务的单位和个人。 从2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业缴纳城市维护建设税和教育费附加 2.征税范围(掌握) 与“三税”一致 (二)城市维护建设税的税率(熟悉) 实行地区差别比例税率，按纳税人所在地的规定税率执行。 1.纳税人所在地为市区的，税率为7%; 2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%; 3.纳税人所在地不在城市市区、县城或者镇的，税率为1%。 特殊规定： 1.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。 2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。 【例题1·单选题】某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税( )。 A.10.185万元 B.7.725万元 C.1.455万元 D.10.08万元 【正确答案】A 【答案解析】销售额=351/(1+17%)=300(万元)
中级经济师财政税收试题及答案 一、单项选择题（共60题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意） l.在现代市场经济社会中。决定财政职能范围的依据是（）。 A.政府意志 B.价值观念 C.市场失灵 D.经济状况 2.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。 A.征收增值税 B.征收消费税 C.征收企业所得税 D.征收资源税 3.下列财税手段中。起"内在稳定器"作用的是（）。 A.对个人取得的股息征收个人所得税 B.对国有企业征收的企业所得税 C.对企业征收增值税 D.对弱势群体发放的困难补助 4.国家物资储备支出属于（）。 A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.不可控制支出 5.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。 A.价格上升，利润提高 B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升 D.价格下降。利润下降 6.转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 7."经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。增长速度大大加快的是（）。 A.基础设施支出 B.基础产业支出 C.对私人企业的补贴支出 D.教育支出 8.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。 A.不断扩张 B.不断萎缩 C.先扩张，到一定阶段停滞 D.先扩张。后停滞，最后萎缩
9.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。 A.预算拨款 B.企业投资 C.社会资助 D.个人投资 10.实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。 A.全额上缴社会保障基金 B.家属可以继承 C.社会保障基金会和家属各得一半 D.家属得70%，社会保障基金会得30% 11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。 A.一般不得超过企业工资总额的20% B.一般不得低于企业工资总额的20% C.一般不得超过企业工资总额的30% D.一般不得低于企业工资总额的30% 12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。 A.10 B.12 C.15 D.18 13.我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（）。 A.不用缴费 B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费 C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费 D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费 14.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（）。 A.用于国债投资或存入银行 B.用于股票投资或存入银行 C.用于房地产投资或存入银行 D.用于国债投资或其他有价证券投资 15.税收的首要职能是（）。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督职能 D.调控职能 16.威廉。配第提出的三条税收原则是（）。 A.公平、公正、公开 B.公平、简便、节省 C.公平、效率、节省 D.公平、简便、效率 17. 级数所得额级距税率(％) l 1000元以下的部分 5 2 超过l000～3000元的部分 10
2015年中级经济师《经济基础知识》真题及解析 一、单项选择题 1.关于有限责任公司设立的说法，正确的是（）。 A.公司法有限责任公司最低注册资本有限额要求 B.全体股东的货币出资金额应占注册资本的30% C.有限责任公司由50个以下股东出资设立 D.全体股东首次出资额应当达到法律的比例 2.从2007年春季开始的美国次贷危机可依次分为（） A.债务危机阶段、信用危机阶段、流动性危机阶段 B.债务危机阶段、流动性危机阶段、信用危机阶段 C.信用危机阶段、债务危机阶段、流动性危机阶段 D.流动性危机阶段、信用危机阶段、流动性危机阶段 3.提出生命周期消费理论的美国经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.弗里德曼 C.科斯 D.莫迪利安尼 4.下列存款中，属于基础货币的是（）。 A.财政部门在中央银行的存款 B.商业银行在中央银行的存款 C.居民个人在商业银行的存款 D.财政部门在商业银行的存款 5. 公共选择学派认为，选民在进行财政事务决策时，更关心扩大公共支出能给自己带来的好处而忽视税收负担也可能同时增加，这种现象称为（）。 A.财政幻觉 B.预算幻觉 C.超额负担 D.超额支出 6.我国目前的金融监管体系是（）。 A.已中国人民银行为首的综合监管体制 B.以中国人民银行为全国唯一监管机构的体制 C.以中国银行业监督管理委员会为主的综合管理体制 D.独立于中央银行的分业监管体制 7.2014年某企业员工的工资和月平均工资的散点图如下：根据以上散点图，工龄和月平均工资两个变量的相关关系为（）。 A.正相关、线性相关 B.负相关、线性相关
C.正相关、非线性相关 D.负相关、非线性相关 8.下列财务分析指标中，用来反应企业偿债能力的是（）。 A.流动资产周转率 B.市盈率 C.营业利润率 D.资产负债率 9.在货币政策工具中，对货币乘数影响最大、作用力度强，往往被当做一剂"猛药"的是（）。 A.法定存款准备金率 B.再贴现 C.公开市场操作 D.窗口指导 10.根据美国经济学家科斯的企业理论，下列说法中，正确的是（）。 A.企业是为了节约交易成本而产生的 B.企业是市场机制的核心 C.企业是市场机制的补偿物 D.签订、监督和执行契约所花费的成本就是全部的交易资本 11.不正当竞争行为直接侵害的是（）。 A.其他经营者的合法权益 B.消费者的利益 C.社会公共权益 D.国家利益 12.下列财产中，可以使用善意取得制度的是（）。 A.黄金 B.不记名证券 C.枪支弹药 D.麻醉药 13.根据《中华人民共和国合同法》，违约责任的承担方式不包括（） A.赔礼道歉 B.继续履行 C.支付违约金 D.违约损害赔偿 14.在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当纳税的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为（）。 A.后转 B.前转 C.税收资本化 D.消转 15.实行价格歧视的基本原因是（）。 A.不同市场上的边际收益相等并且等于边际成本 B.不同市场上的平均收益相等并且等于边际成本 C.不同市场上的边际收益相等且大于边际成本 D.不同市场上的平均收益相等并且小于边际成本 16.在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额称为（）。
2017年中级经济师考试《财政税收》真题及答案 1.适用于紧急情况或设计高科技应用产品和服务的采购方式是（） A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购 C.公开招标采购 D.国内国外询价采购 答案：B 解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。 2.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（） A.3% B.5% C.11% D.17% 答案：B 解析：小规模纳税人销售其取得的或白趣的木动产，适用增值税率为5%. 3.下列属于一般利益支出的是（）。 A.教育支出 B.行政管理费用支出 C.卫生支出
D.企业补贴支出 答案：B 解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点。 4.个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方，契税适合税率多少（） A.1% C.3% D.暂缺 答案：A 解析：对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 5.政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满项目产权收回归政府，这种投资提供方式是（） A.BOT投资方式 B.暂缺 C.暂缺 D.暂缺 答案：A 中级经济师真题答案解析：B0T投资方式指的是政府将一些设拟建基础设施项目通过招商转让给某财团或公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、由回投资并盈利，协议期满项目产权收回归政府。 6.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比
全国经济专业技术资格考试 2017年《财政税收专业知识与实务》（中级）真题 （考试时间150分钟满分140分） 一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。 A．单一来源采购B．竞争性谈判采购 C．公开招标采购D．国内国外询价采购 1．【答案】B。解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。 2．小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（）。 A．3% B．5% C．11% D．17% 2．【答案】B。解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 3．下列属于一般利益支出的是（）。 A．教育支出B．行政管理费用支出 C．卫生支出D．企业补贴支出 3．【答案】B。解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。 4．个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（）。 A．1% B．1.5% C．3% D．6% 4．【答案】A。解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 5．政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回资本并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是
《财政税收专业知识与实务》考试大纲 一、公共财政与财政职能 考试目的 测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。 考试内容 （一）公共产品与公共财政理论 公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。 （二）财政的职能 财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。 二、财政支出理论 考试目的 测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）财政支出的分析 财政支出的各种分类方法、各种分类依据。 （二）财政支出的经济影响 购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模 财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。 （四）财政支出的效益分析 财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。 三、财政支出的内容 考试目的 测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）购买性支出 行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。 （二）转移性支出 社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。 四、税收理论 考试目的
中级经济师财政税收真题 篇一：20XX年中级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担理论考试试题及答案 1、房地产保险的目的是。 A. 防止房地产发生意外灾害 B. 提高房地产盈利能力 C. 降低房地产运营费用 D. 补偿因灾害造成的房地产损失 标准答案： D 解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。 2、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有。 A. 取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用 B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限 C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证 D. 划拨建设用地使用权未经许可不得转让 E.划拨建设用地使用权的出租无须审批 标准答案： A, C, E 解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目
竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。 3、关于业主委员会职责的说法，错误的是。 A. 业主委员会负责召集业主大会会议 B. 业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同 C. 业主委员会负责制定管理规约 D. 业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同 标准答案： C 解析：考察业主委员会的职责。业主委员会的职责包括：执行业主大会的决定和决议;召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况;代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同;及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同;监督管理规约的实施;督促业主交纳物业服务费;组织和监督专项维修资金的筹集和使用;调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷;业主大会赋予的其他职责。 4、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以等于可比实例在估价对象状况下的价格。 A. 房地产交易情况修正系数 B. 房地产市场状况调整系数 C. 房地产状况调整系数
2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题【3】含答案考点及解析
2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收 财政支出理论与内容测试试题【3】(含答案考点及解析) 1 [单选题] 关于财政支出规模增长趋势的理论 解释的说法不正确的是（）。 A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张 B.皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的 C.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预 D.根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素 【答案】C 【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。 2 [多选题] “公共收入增长导致论”的提出者有（）。 A.马斯格雷夫 B.瓦格纳
4 [单选题]既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。 A.政府独资建设 B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 C.政府与民间共同投资 D.BOT投资方式 【答案】A 【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要，应由政府独资建设。另外，一些基础设施，如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。 5 [单选题]投资乘数反映的是（）。 A.投资与收入的关系 B.基础投资与产业规模的关系 C.原始投资与后续投资的关系 D.投资与储蓄的关系 【答案】A
中级经济师考试 《保险专业知识与实务》提分卷 一、单项选择题（每题1分） 第1题 在船舶保险中为了保险标的的单方利益，由被保险人或其代理人、雇佣人等对受损标的采取各种抢救、防护措施所产生的费用是（）。[2005年真题] A.特殊费用 B.额外费用 C.施救费用 D.救助费用 正确答案：C, 第2题 保险合同不因（）而终止。[2005年真题] A.保险合同解除 B.保险合同变更 C.保险合同期限届满 D.保险合同得到履行 正确答案：B, 第3题 建筑工程保险中的第三者责任险的免赔额规定，一般只适用于（）。[2005年真题] A.特殊费用 B.财产损失 C.人身伤残 D.人员死亡 正确答案：B, 第4题 保险人欲以投保人违反如实告知义务为由主张解除合同，下面不属于必须证明事项的是（）。 A.投保人未告知或未如实告知某事实
B.该事实存在于合同订立前 C.该事实可以与本合同无关 D.保险人不知道且在通常业务中也不应当知道该事实 正确答案：C, 第5题 货物如果没有运抵收货人的最后仓库或储存处，则以被保险货物运抵最后卸载的车站满（）天为止，为保险人承担保险责任时限。 A. 30 B. 40 C. 50 D. 60 正确答案：D, 第6题 ( )认为，投保人履行如实告知义务是保险技术上的要求。 A.危险估计说 B.诚信说 C.合意说 D.担保说 正确答案：A, 第7题 以下关于保险资金运用原则的表述中，不正确的是（）。 A.安全性原则是实现保险资金数量完整、回流可靠、保证偿付的条件 B.对于传统的寿险产品所筹集的资金而言，资金的安全性优于收益性 C.流动性原则要求保险公司的资产结构必须与负债结构一一对应 D.安全性与流动性成正比与盈利性成反比 正确答案：C, 第8题 以下关于“回购式选择型重大疾病保险”的说法，正确的是（）。[2008年真题] A.该险种最早出现在英国 B.该险种能有效规避“逆选择”风险 C.该险种曾在澳大利亚等国得到快速发展
中级经济师考试 《农业经济专业知识与实务》精准试题一、单项选择题（每题1分） 第1题 收益分配要按照"大部分用于生产发展、小部分用于集体福利”的原则，那么首先进行的是（）。 A.提取福利费 B.提取公积金 C.向投资者分利 D.农户分配 正确答案：B, 第2题 在一般情况下，需求曲线是一条（）的曲线。 A.从左下方向右上方倾斜 B.平行于横轴 C.平行于纵轴 D.从左上方向右下方倾斜 正确答案：D, 第3题 某村汇总人口数为2500人，汇总劳动力数为 2000人，外出务工劳动力数为500人，则该村每个劳动力平均负荷人口为（）人。 A. 0.2 B. 1.25 C. 4 D. 5 正确答案：B, 第4题 基层组织情况统计指标中，汇总农户数包括（）。
A.户口在农村的常住户数 B.户口在城市的常住户数 C.农村地区内的学校数 D.农村地区内的国有机关数 正确答案：A, 第5题 农产品市场价格与价值经常不一致或偏离的主要原因是（）。 A.市场秩序 B.货币价值 C.宏观政策 D.供求关系 正确答案：D, 第6题 (2008年)下列属于劳动生产率指标的是（）。 A.出勤率 B.劳动力成本 C.劳动力利用率 D.每工日创造价值 正确答案：D, 第7题 下列企业中，不具有法人资格、属于一种最初级的经济形式，一般称为自然人企业的是（）企业。 A.独资 B.合伙 C.合作 D.股份合作制 正确答案：A, 第8题 村集体经济组织当月支付给临时聘用的员工劳务报酬500元，应该在（）账户中核算。 A.应付工资 B.应付福利费 C.内部往来 D.应收账款 正确答案：C, 第9题 下列有关国有农场的叙述，错误的是（）。
2020年中级经济师考试大纲——财政税收 考试目的 测查应试人员是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和财政政策等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。 考试内容与要求 1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。 2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，分析影响财政支出规模的因素，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。 3. 税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问题。 4. 货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。 5. 所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。 6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税额。 7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。 8. 纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。 9. 公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用权
2015年中级经济师考试《经济基础知识》真题及答案解析 一、单项选择题 1.关于有限责任公司设立的说法，正确的是（）。 A.公司法有限责任公司最低注册资本有限额要求 B.全体股东的货币出资金额应占注册资本的30% C.有限责任公司由50个以下股东出资设立 D.全体股东首次出资额应当达到法律的比例 答案：C 解析：考核第35章。有限责任公司由50个以下的股东出资设立。 2.从2007年春季开始的美国次贷危机可依次分为（） A.债务危机阶段、信用危机阶段、流动性危机阶段 B.债务危机阶段、流动性危机阶段、信用危机阶段 C.信用危机阶段、债务危机阶段、流动性危机阶段 D.流动性危机阶段、信用危机阶段、流动性危机阶段 答案：B 解析：本题较偏。考核第20章第1节。次贷危机可以分为三个阶段：第一阶段：债务危机阶段；第二阶段，流动性危机阶段；第三阶段：信用危机阶段。 3.提出生命周期消费理论的美国经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.弗里德曼 C.科斯 D.莫迪利安尼 答案：D 解析：考核第7章消费理论。凯恩斯消费理论；莫命（莫迪利安尼的生命周期理论）；弗久（弗里德曼的持久收入理论）。 4.下列存款中，属于基础货币的是（）。 A.财政部门在中央银行的存款 B.商业银行在中央银行的存款 C.居民个人在商业银行的存款 D.财政部门在商业银行的存款 答案：B 解析：考核第17章第2节。基础货币包括中央银行发行的货币和商业银行在中央银行的存款。 5. 公共选择学派认为，选民在进行财政事务决策时，更关心扩大公共支出能给自己带来的好处而忽视税收负担也可能同时增加，这种现象称为（）。 A.财政幻觉 B.预算幻觉 C.超额负担 D.超额支出 答案：A 解析：考核第12章中的“财政幻觉”的概念。 6.我国目前的金融监管体系是（）。 A.已中国人民银行为首的综合监管体制 B.以中国人民银行为全国唯一监管机构的体制 C.以中国银行业监督管理委员会为主的综合管理体制 D.独立于中央银行的分业监管体制 答案：D 解析：考核第20章第4节。目前我国的金融监管机制是独立于中央银行的分业监管体制。 7.2014年某企业员工的工资和月平均工资的散点图如下： 根据以上散点图，工龄和月平均工资两个变量的相关关系为（）。 A.正相关、线性相关 B.负相关、线性相关 C.正相关、非线性相关 D.负相关、非线性相关 答案：C 解析：考核第23章第4节。通过图形可判断出两变量是正相关，且是非线性形式。
中级经济师经济基础真题及答案解析完整版集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
一、单选题 1、在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额(D)P211 A.可变现净值 B.现值 C.价格 D.公允价值 2、根据美国经济学家科斯的企业理论，下列说法中正确的是(D)P17 A.企业是市场机制的核心 B.企业是市场机制的补充物 C.签订、监督和执行契约所花费的成本就是全部的交易成本 D.企业是为了节约交易成本而产生的 3、企业实行价格歧视的基本原则是(C)P32 A.不同市场上的平均收益相等并且等于边际成本 B.不同市场的边际收益相等且大于边际成本 C.不同市场的边际收益相等并且等于边际陈本 D.不同市场上的平均收益相等并且小于边际成本 4、根据《中华人民共和国合同法》，违约责任的承担方式不包括(C)P291 A.继续履行 B.支付违约金 C.赔礼道歉 D.违约损害赔偿 5、法律调整的对象是(C)P262 A.宗教信仰 B.自然规律 C.社会关系 D.道德理论 6、关于短期边际成本曲线和平均成本曲线之间的关系的说法，正确的是(B)P24 A.平均固定成本曲线和边际成本曲线都具有U形特征 B.当边际成本与平均总成本相等时，平均总成本曲线位于最低点 C.平均总成本曲线比边际成本曲线更早到达最低点 D.平均固定成本曲线总是高于边际成本曲线 7、根据《存款保险条例》，下列各项不纳入存款保险范围的是(D)P149 A.外商独资银行 B.中外合资银行 C.农村信用社 D.外国银行在中国的分支机构 8、财政部门在中国人民银行开设的用于记录核算财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出的账户是(C)P257 A.财政部门零余额账户 B.预算单位零余额账户 C.国库单一账户 D.特设专户 9、西方经济学和马克思主义货币理论都将(C)作为通货膨胀的基本标志。P136