第一章经济法概论
一、单项选择题
1.下列表述中，反映了法的本质的是（）。
A法是国家指定或认可的规范 B.法是统治阶级国家意志的体现
C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力
D.法是明确而普遍适用的规范
2.行政法规的制定部门是( )。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.国务院部委
D.国务院直属机构
3.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
A.合同签订地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.注册登记地人民法院
D.保险标的物所在地人民法院 4.下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。
A.山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》
B.国务院制定《城市居民最低生活保障条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
5.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。
A.上一级主管部门
B.上一级人民政府
C.本级人民政府
D.国务院
6.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《法官法》规定"法官不得从事营利性的经营活动"属于（）。
A.义务性规范
B.禁止性规范
C.授权性规范
D.任意性规范
7.下列各项中，不属于经济法调整对象的是( )。
A.社会保障关系
B.市场管理关系
C.财产继承关系
D.宏观经济调控关系
8.下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。
A.仲裁实行强制性原则
B.仲裁实行一裁终局的制度
C.仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的
9.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。
A.执行之日
B.作出之日
C.双方协商的日期
D.法院判决
10.当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为( )。
A.一方起诉的同时
B.人民法院受理后
C.首次开庭前
D.一审判决前
11.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
A.合同签订地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.不动产所在地人民法院
12.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履
行过程中，双方发生纠纷后，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。
A.驳回甲公司的起诉
B.继续审理
C.征求甲公司意见后决
定是否继续审理
D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理
13.根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其
他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。
下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（）。
A.甲与其任职单位的劳动合同争议
B.甲、乙两人的继承遗
产纠纷
C.甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷
D.甲某与
村民委员会签订的土地承包合同纠纷
14.下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（）。
A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议
B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法
受理但未审结的，可以另行申请行政复议
C.行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的
D.行
政复议决定书一经送达即发生法律效力
15.根据《民法通则》有关规定，延付或者拒付租金的，民事
权利的诉讼时效期间为( )。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.20年
16.根据《民法通则》规定，从当事人权利被侵害时起超过
（），人民法院不予保护。
A.2年
B.5年
C.15年
D.20年
17.下列各项中，（）属于行政处罚的形式。
A.恢复原状
B.拘役
C.暂扣或者吊销许可证和执照
D.支
付违约金
18.下列各项中，不属于行政责任范围的是( )。
A.没收违法所得
B.罚金
C.责令停产
D.吊销执照
二、多项选择题
1.我国法的形式主要有( )。
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.部门规章
2.法律关系的三个要素的构成有( )。
A.主体
B.内容
C.客体
D.行为
3.下列属于法律行为的是（）。
A.订立合同
B.成立公司
C.录取职工
D.爆发战争
4..下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有（）。
A.经济管理行为
B.自然灾害
C.智力成果
D.战争
5.以下各项中，可以作为我国法律主体的有( )。
A.信息产业部
B.某有限责任公司
C.某文艺
团体 D. 社会团体
1
6.对( )机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。
A.海关
B.金融
C.外汇管理
D.国家安全机关
7.下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是（）。
A.张某与李某因劳动关系而发生纠纷
B.赵某与王某因财产继承而发生纠纷
C.某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷
D.某农民与集体签订的土地承包合同纠纷
8.下列有关仲裁的说法正确的是（）。
A.平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的财产权益纠纷，可以仲裁
B.仲裁实行自愿的原则
C.由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他的行政机关没有任何的隶属关系
D. 仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法院提起诉讼
9.根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有（）。
A.请求仲裁的意思表示
B.有仲裁事项
C.有选定的仲裁委员会
D.有具体的仲裁事由
10.甲县工商局对兴隆公司作出处罚决定，兴隆公司不服，向位于乙市的上一级工商局申请复议，该上级工商局改变了处罚内容，兴隆公司仍不服，其可以向（）起诉。
A.甲县法院
B.乙市法院
C.兴隆公司所在地法院
D.
处罚地法院
11.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，不能申请仲裁解决的是（）。
A.公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷
B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C.甲、乙两人的遗产继承纠纷
D.对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷
12.根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是（）。
A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行
B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度
C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行
D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度
13.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（）。
A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B.对工商局作出的罚款决定不服
C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D.对税
务局作出的给予其职工降职处分决定不服
14.某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，
由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则
（）有管辖权。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.投保设备购买地人民法院
D.该设备所在地人民法院
三、判断题
1.财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律
关系的主体。
2.法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定
作出或者不作出某种行为。
3.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当
的费用。
4.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会
作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。
5.作为经济法主体的国家机关，主要是国家行政机关中的经
济管理机关。
6. 有法律责任就必须受法律制裁。
7.一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构
强制执行。
8.公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯
其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。
9.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人
可以向人民法院申请执行。
10.属于人民法院受理的行政案件，当事人必须先申请行政复
议，否则法院不予受理。
11.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随
之失效。
四、综合题
2006年1月1日，C县的某条河水污染严重，经相关部门调查，是由此地的甲公司随意的排放工业废水所致，就此A省B市下辖C县的环保部门于2006年4月30日作出了对甲公司罚款50000元的决定并责令其停产，安装污水处理装置，甲公司于2006年5月1日得知后不服，向B市环保局申请行政复议。B市环保局经过审查，在罚款中作出了"对甲公司罚款30000元"的行政复议决定。
要求：根据《行政复议法》，《行政诉讼法》的有关规定，回答下列问题：（1）甲公司应当在什么时间之前提出行政复议申请？简要说明理由。（2）甲公司除了向B市环保局提出行政复议申请，还可以向哪些机关提出行政复议申请？简要说明理由。（3）如甲公司对B市环保局的行政复议决定不服，还可以通过什么途径保护公司的权益？
第三章营业税法律制度
一、单项选择题
2
1．企业销售不动产应缴纳（）。
A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．个人所得税
2．建筑企业分包工程的纳税人（）。
A．总承包人 B．分包人C．建设单位 D．监理公司
3．某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为（）。
A．该明星本人 B．该明星经纪人C．该剧院 D．明星所在单位
4．保龄球业务属于以下税目（）。
A．文化体育业 B．服务业C．金融保险业 D．娱乐业
5．金融业的营业税税率为（）。
A．3% B．5% C．8% D．20%
6．营业税按期纳税的起征点为（）。
A．0～1000元 B．1000～5000元 C．500～1000元 D．5000～10 000元
7．纳税人从事运输业务，其纳税地点为（）。
A．机构所在地 B．劳务发生地 C．运输业务所经地 D．以上任选一地
8．下列行为应当征收营业税的有（）。
A．从事零售的个体经营者的混合销售行为B．电器商场销售货物并负责安装
C．搬家公司提供搬家服务D．从事批发业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为
9．下列业务中属于征收营业税的有（）。
A．非金融机构从事的金融期货业务 B．金融机构从事的金融期货业务
C．非金融机构从事的货物期货业务 D．金融机构从事的货物期货业务
10. 邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A．“邮电通信业”税目中的邮政业 B．“金融保险业”税目中的金融业
C．“服务业”税目中的代理业 D．“服务业”税目中的其他服务业
二、多项选择题
1．营业税的征收范围（）。
A．从事商品零售业务 B．提供加工、修理劳务C．销售不动产 D．转让无形资产
2．以下税目适用3%营业税税率的有（）。
A．交通运输业 B．文化体育业C．娱乐业 D．金融保险业
3．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有
（）。
A．转让不动产所有权 B．转让不动产使用权 C．单位将不动产无偿赠与他人 D．将不动产出租给他人使用4．以下按规定免交营业税的有（）。
A．幼儿园教育服务 B．残疾人为社会提供服务 C．医院的医疗服务 D．学校的教育劳务
5. 下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应
征收营业税（）。
A．百货公司 B．建筑公司 C．保险公司 D．广告公司
6. 下列行为中，应纳营业税的有（）。
A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用
B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用
C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。
A.建筑业的总承包人将工程分包给他人行为中的总承包人
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理
人或购买者
C.个人转让专利权的受让人
D.分保险业务的初保人
三、判断题
1．在工程承包业务中，总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部承包总额作为计税依据。
2．金融机构往来业务应该征收营业税。
3．受托代销人代销取得的手续费收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。
4．征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。
5．某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。
所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。
6．单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
四、实务题
1．某汽车运输公司当月取得货运收入300 000元，托运装卸收入60 000元；代政府有关部门收取公路建设基金20 000元。
另取得货物堆存收入15 000元，汽车租赁租金收入30 000元。
计算该公司当月应纳营业税税额。
2．某建筑安装企业取得一项承包额为600万元的工程项目，该企业将其中的设备安装工程转包给A安装公司，分包额200万元。请根据税法的规定计算该建筑安装企业承包此项工程应承担的营业税和应扣缴的营业税税额。
3
3．某保险公司2009年5月有关业务如下：
（1）为某大型工程项目提供保险，全部保费收入5 000 000元，该公司以分保形式支付另两家保险公司保费各1 000 000元。（2）购置税控收款机一台，取得普通发票列示金额为9360元。（3）办理其他应税险种取得保费收入共2 000 000元，其中在机动车第三者责任险业务中，当月支付投保人无赔款奖励共150 000元。试计算该保险公司当月应纳营业税。
4．大钟楼电信局2009年5月取得下列收入：168声讯服务台话费收入800 000元，电话费收入40 000元，小灵通、移动电话（提供电信服务）销售收入15 000 000元，电信物品销售收入2 200 000元，其他电信业务收入400 000元。要求计算该电信局当月应纳营业税税额。
5．光明影都剧院2009年5月取得下列收入：
（1）放映电影售票收入400 000元，放映过程中播放广告取得收入60 000元。
（2）为一杂技团提供演出场所举办演出，由该院售票，门票收入40 000元，实际分得10 000元。
（3）将场地出租给一家公司用于召开会议，租金收入16 000元。
（4）自办的歌舞厅，独立核算，当月营业收入70 000元。计算该影剧院当月应承担的营业税及应代扣代缴营业税税额。
6．某旅行社2009年9月份旅游业务共向游客收取费用为150万元。同时支付游客的食宿费13万元，支付给境外另一旅行社接团费50万元，雇用外单位汽车支付费用3万元。部分行程由本单位车队负责运载游客，费用支出4万元。计算其应纳营业税税额。
7．某饭店2009年11月取得下列收入：客房收入1 600 000元，写字间收入400 000元，饭店所属餐厅收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，饭店所属歌舞厅营业收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。试计算饭店当月应纳营业税税额。
8．华泰集团公司营业税实行查账征收方式，2009年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日组团去泰国旅游，收取旅游费98 000元，在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司40 000元。（2）12月15日，将自已的一项专利使用权进行转让，取得收入80 000元，款已收到。
（3）12月16日，将一闲置不用的房产（接受投资所得）出售给某企业，转让价格1 000 000元，款项已通过银行收讫。该房产账面原值900 000元，已提累计折旧500 000元，发生清理费用40 000元以银行存款支付。
（4）公司附属独立核算的娱乐城，12月份收得门票收入70 000元，包场收入50 000元，点歌费收入30 000元，烟酒饮料费收入10 000元。
根据上述业务计算应纳营业税税额。
第四章个人所得税法律制度
一、单项选择题
1．下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得D．股息红利所得
2．居民王某2009年出租自有居住用房，承租人用于居住，租期一年，全年租金收入为36 000元。计算其全年应纳的个人所得税为（）元。
A．5280 B．5760 C．8640 D．2640
3．某外国人2001年1月12日来华工作，2002年2月15日回国，2002年3月15日返回中国，2002年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于2003年7月离华回国。该纳税人（）。
A．2001年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人
B．2002年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人
C．2002年度和2003年度均为非居民纳税人
D．2001年度和2002年度均为居民纳税人
4．对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。
A．以取得收入时为一次B．以一个月内取得的收入为一次
C．以一个季度内取得的收入为一次D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次
5．对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A．劳务报酬所得 B．股息、红利所得 C．其他所得 D．工资、薪金所得
6．年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（）个月内向主管税务机关办理纳税申报。
A．7 B．15 C．30 D．3
7．某作家的一部小说，第一次出版获稿酬12 000元，后因出版社加印又得稿酬3000元，则该作家出版该小说的稿酬收入应缴所得税总额为（）元。
A．1344 B．1680 C．1652 D．1988
8．某工程师业余时间为一企业进行产品设计，企业预付3000元，第三个月设计完成后又支付了5000元，则该事项工程师应纳个人所得税（）元。
A．800 B．1152 C．1240 D．1280
9．2009年韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华逗留60天，期间取得境外公司支付的公司40000元，取得中国福利彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A．4000 B．5650 C．9650 D．10250
4
10．根据相关规定，下列表述不正确的是（）。A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次纳税
B．若个人在两处出版同一作品，分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连在后又出书取得稿酬的，应视为再版分别征税
D．若因作品加印获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
11．下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（）。
A．画家参加书画展售出画作取得收入B．提供中介服务取得的收入
C．报社记者在本报发表文章的所得D．受托从事文字翻译取得的报酬
12．下列项目中，应记入工薪范围征收个税的项目是（）。A．独生子女补贴B．差旅费津贴C．误餐补助D．双薪工资
13．某外籍个人2004年1月18日受派来华工作，2005年3月17日临时离境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次临时离境，2005年10月9日再一次入境，2006年11月10日离华回国，则该纳税人（）。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2006年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税
人 C．2005、2006年度均为非居民纳税人 D．2005、2006年度均为居民纳税人
14.个人取得的下列所得中，免纳个人所得税的是（）。A．年终加薪 B．出售本人绘画的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红
15．李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2009年8月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2009年8月应缴纳个人所得税（）元。A．2175 B．1495 C．1575 D．1705
16．张某于2009年2月份将其自有的住房出租，承租人用于居住，租期2年，年租金18000元，营业税率3%，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1000元，则张某2009年3月份应缴纳个人所得税额（）元。（考虑营业税，不考虑其他税费）
A．91 B．102 C．112 D．45.5
17．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。
A．高空作业 B．高温作业 C．采掘业 D．保险业二、多项选择题
1．下列纳税人中，工资、薪金所得适用附加费用扣除标准的有（）。
A．境外任职或受雇的中国公民B．内地中外合资企业任职的华侨
C．内地国外常设机构工作的中方人员D．应聘在中国企业工作的外籍人员
2．下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（）。
A．稿酬所得 B．利息、股息、红利所得C．偶然所得D．特许权使用费所得
3．个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（）。
A．按国家统一规定发给的津贴B．个人转让自用8年的家庭唯一生活用房的所得
C．本单位发给的先进个人奖金D．离退休人员工资
4．下列劳务报酬所得中，适用加成征收的是（）。
A．设计费32 000元B．咨询费5500元C．中介费22 000元D．演出出场费26 000元
5．下列属于稿酬所得项目的是（）。
A．将译文在学术刊物上发表取得的所得B．集体编写并正式出版的教材取得的报酬
C．受托翻译论文的报酬D．在报纸上发表文章的报酬
6．下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。
A．个人的贷款利息B．个人取得的红利C．个人取得的国库券利息D．个人取得的股息
7．下列情况中，应由纳税人自行申报纳税的有（）。
A．年所得12万元以上的。B．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。
C．从中国境外取得所得的。D．取得应税所得，没有扣缴义务人的。
8．根据个人所得税法规定，下列表述正确的有（）。
A．郑先生所在单位发放年终双薪，应以扣除2000元的费用后的余额作为应纳税所得额计征个人所得税
B．宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费16000元应免予征收个人所得税
C．赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计30000元，允许从补偿收入中扣除
D．吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税
9．下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有（）。
A．外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、红利所得
B．中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得
D．中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得10．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。
5
A．按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用B．教育费附加
C．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的限额内的修缮费用
D．财产所有者缴纳的个人所得税
三、判断题
1．凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。
2．个人领取的以前按规定比例缴存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。
3．两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。
4．对个人独资企业和合伙企业首先应按企业所得税法缴纳企业所得税，然后对企业所有者个人再征收个人所得税。5．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。
6．同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。
7．个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为33%比例税率。
8. 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的个人，应选择其中一处所在地主管税务机关申报个人所得税。
四、实务题
1．2009年1月1日，王某与单位签订承包合同，承包经营该单位的一理发店，承包合同规定：王某每月固定工资为500元，每年上交承包费10 000元。2009年该理发店实现净利润30 000元，计算王某应缴的个人所得税税额。
2．某作家2009年当年收入如下：（1）3月份A小说出版时，获得稿酬8000元；后该书10月份加印，获得稿酬10000元。（2）小说A又在某月刊杂志上连载8个月，杂志社分两次支付稿酬，每次2400元。（3）12月份A小说再版，取得收入4000元。（4）11月份与他人合写的报告文学B发表，共得稿酬4000元，其合作者分得1500元。（5）以前发表的作品获得省政府颁发的文学创作奖5000元。（6）10月份对他人作品审稿，取得收入2000元。（7）翻译一篇英文资料，发表译文取得收入1000元。（8）11月份该作家一篇短篇小说在该年度某拍卖行组织的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元。（9）该作家工资由其所在地区文联支付，每月2000元。（10）买体育彩票中奖8716元。要求：计算该作家2009年上述各项所得应纳的个人所得税。
3．中国公民张某系某国有单位职工，2009年12月份取得下列收入：
（1）领取12月份工资1200元，一次性年终奖金36800元。（2）为另一单位进行工程设计取得报酬25 000元；同时拿
出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。
（3）取得市政府颁发的科技进步奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元。
请根据税法规定，计算张某上述收入应缴纳的个人所得税。
4．某大学教授王某为中国公民，2009年10月份取得下列收入：
（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。
（2）为某企业作专题讲座4次，每次3000元。
（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250 000元，该房产造价110 000元，另支付交易费用等相关费用10000元。
（4）当月工资3600元。
请根据税法规定，计算王教授10月上述收入应缴纳的个人所得税。
第五章其他相关税收法律制度
一、单项选择题
1．城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。
A．所有权 B．使用权C．占有权 D．经营权
2．下列应纳城镇土地使用税的有( )。
A.县城的政府机关办公楼
B.市区的某小学的操场用地
C.工矿区的黑白铁门市部
D.农村山区的小卖部
3．城镇土地使用税的税率采用（）。
A．有幅度差别的比例税率 B．有幅度差别的定额税率C．全国统一定额D．税务机关确定的定额4．城市维护建设税计税依据是（）。
A. 纳税人实际缴纳的增值税
B. 纳税人实际缴纳的消费
税 C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税 D.
纳税人实际缴纳的营业税
5．城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（）。
A．7% B．5% C．3% D．1%
6．土地增值税的计税依据是（）。
A．转让房地产取得的收入额 B．房地产开发总投资额C．转让房地产取得的利润额 D．转让房地产取得的增值额
7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．10％B．20％C．30％D．40％
8．某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）。
A.30% 0
B.40% 5％
C.50% 15％
D.60% 35％
9．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税
6
率为（）。
A．1.2% B．12% C．10% D．30%
10．某运输企业拥有载货汽车（自重吨位均为40吨）28辆；拥有通勤用大客车10辆。该企业所在省规定，载货汽车年税额每吨50元；大客车年税额每辆500元。该企业全年应纳车船税税额是（）。
A．61000元 B．58 000元C．60 000元 D．65 000元
11．印花税比例税率中最低税率的项目是( )。
A.购销合同
B.技术合同
C.产权转移书据
D.借款合同
12．下列各项中，可以不征收印花税的项目有（）。
A.委托加工合同
B.审计合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
13．某公司受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值100000元的主要材料，受托方提供价值4000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。
A.25元
B.27元
C.38元
D.50元
14．某企业2007年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（）。
A.9.6万元
B.12.48万元
C.16.8万元
D.12万元15．契税的纳税人是（）。
A．出典人 B．赠与人C．出卖人 D．承受人
二、多项选择题
1．根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，下列地区中，开征土地使用税的有（）。
A．城市B．县城建制镇C．农村D．工矿区2．城市维护建设税是国家对缴纳（）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税3．下列各项中，属于城建税计税依据的是（）。
A.实际缴纳“三税”的税额
B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款
D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款
4．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A．房地产评估增值B．房地产的出租C．房地产的继承D．转让土地使用权
5．以下属于土地增值税纳税义务人的有（）。
A.外商投资企业
B.国家机关
C.个人
D.国有企业6．房产税的计税依据有（）。
A．房产原值B．房产租金收入C．房产售价D．房产余值
7．可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人的是（ ）。
A.房屋的产权所有人
B.房屋使用人
C.房屋出典人
D.房屋代管人
8．下列各项中，属于车船税征税范围的包括（）。
A．汽车B．自行车C．客轮、货船D．无轨电车9．车船税的计税依据形式包括（）。
A.辆
B.马力
C.净吨位
D.自重吨位
10．下列应税凭证中应采用定额税率计算交纳印花税的有（）。
A．产权转移书据B．工商营业执照C．商标注册证D．技术合同
11．下列应当征收契税的行为有（）。
A．房屋赠与 B. 国有土地使用权出让C．等价房屋交换 D. 土地使用权出售
三、判断题
1．资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品和生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。
2．城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。
3．凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。
4．出口商品退还增值税时，也应退还已缴纳的城建税。
5．城市维护建设税暂行条例不适用于我国境内的外商投资企业和外国企业。
6．土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。
7．扣除项目一定时,土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率越高。
8．2007年3月，张某因工作调动将原A市的住房按市场价租给刘某居住，按税法的规定，可按4%的税率缴纳房产税。
9．对于工矿区的房产，因为不在市区内所以不征房产税。
10．宗教寺庙、公园和名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。
11．车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
12．免税单位与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清的，一律照章征税。
13．契税的纳税义务人是我国境内转移土地和房屋权属的单位和个人。
14．外商投资企业购入经营用房产不缴纳契税。
第六章税收征管法律制度
7
一、单项选择题
1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A、不超过10000元
B、10000元
C、不超过50000元
D、50000元
2、在依法征税过程中，有权对纳税人违反税法应当承担法律责任的行为进行处理的国家机关包括（）。
A、税务机关
B、税务机关和司法机关
C、税务机关和工商行政管理机关
D、工商行政管理机关
解析:追究行政责任的权利属于税务机关，追究刑事责任的权利属于司法机关。
3、企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于（）。
A、拖欠税款行为
B、违反纳税申报行为
C、骗取出口退税行为
D、骗取出口退税罪
4、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内税务机关要求退还。该期限是（）。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（）。
A、5年
B、6年
C、8年
D、10年
6、根据《税收征管法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
7、根据我国的有关规定，在下列税收中，不属于国家税务局负责征收和管理的是（）。
A、中央税
B、地方税
C、中央地方共享税
D、消费税
8、根据《税收征收管理法》的规定，在下列纳税人中，应当向税务机关申请停业、复业登记的是（）。
A、实行查验征收方式的从事生产经营的纳税人
B、实行查定征收方式的从事生产经营的纳税人
C、实行定期定额征收方式的从事生产经营的纳税人
D、实行查账征收方式的从事生产经营的纳税人
9、税收征收管理的起点是（）。
A、工商登记
B、税款缴纳
C、税务登记
D、领购发票
10、根据我国税收征收管理法的规定，查账征收的方式适用于下列情况（）。
A、已经建立会计账册，且会计记录完整的单位
B、生产不固定、账册不健全的单位
C、零星、分散的高税率产品
D、征税经营规模小、又确
无建账能力的小型纳税人
11、某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的
税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A、100
B、1000
C、10000
D、4000
12、根据税收征收管理法的规定，税务机关采取税收保全和
税收强制执行措施，应当经过下列人员批准（）。
A、税收征管人员
B、税务所所长
C、县以上税务局局
长D、省以上税务局局长
13、东强公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的
税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。
A、1.2
B、0.12
C、0.48
D、4.8
14、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分
局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B、书面通知
纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税
款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所
得抵缴税款
15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务
登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B、处以2000
元以上1万元以下的罚款
C、向人民法院提起诉讼
D、没收其经营所得
16、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关
申报办理税务登记的时间是（）。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之
日起30日内
C、自领取营业执照之日起45日内
D、自领取营业执照
之日起60日内
17、根据我国税法规定，从事生产、经营活动的纳税人，其
完税凭证及其他有关资料的保存期限为（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
18、对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机
关应当采取的税款征收方式为（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定
额征收
二、多项选择题
8
1.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是
( )。
A．一般情况追征期为三年 B．特殊情况追征期为五年 C．特殊情况追征期为十年 D．对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征
2.办理纳税申报的对象包括( )。
A．负有纳税义务的单位和个人
B．取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人C．负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人
D．享有减税、免税待遇的单位和个人
3.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（）。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.业主的居民身份证
4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有（）。
A.调出发票查验
B.复制与发票有关的资料
C.检查开具发票的情况
D.询问与发票有关的问题和情况
5.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
6.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有（）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款
7.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有( )。
A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B．纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C．纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
D．纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
三、判断题
1.单位和个人只有在依法办理税务登记之后，才能向其主管
税务机关申请领购发票。( )
2.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院
提出申请后，由人民法院执行。（）
3.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制
执行措施是税收保全措施的必然结果。
4.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前
的，税收应当优先于抵押权执行。（）
5.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收
违法所得的，根据《税收征收管理法》规定，按同一比例依照入库预算级次缴入国库。（）
6.纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不
缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。
7.税务机关行使代位权、撤销权的，即免除了欠税的纳税人
的纳税义务，但不免除其法律责任。（）8.某公司将税务机关确定的应于2007年1月8日缴纳的税款20万元拖至1月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.1万元。（）
9.抗税罪犯罪主体是法律规定有纳税义务和扣缴义务的一切
单位和个人。（）
10.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办
理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（）第七章支付结算法律制度
一、单项选择题：
1、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种
类中，有结算金额起点的是（）。
A、委托收款
B、支票
C、托收承付
D、汇兑
2、下列方法中，我国《票据法》未予以认可的票据权
利补救方法的是（）。
A、挂失止付
B、仲裁解决
C、普通诉讼
D、公示催
告
3、根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据
和结算凭证上可以更改的项目是（）。
A、金额
B、出票日期
C、收款人名称
D、付款人名
称
4、根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的，
委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）。
A、银行汇票
B、银行本票
C、支票
D、汇票
5、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是
（）。
A、支票的收款人可以由出票人授权补记
B、支票不可
以背书转让
9
C、支票的提示付款期限为出票日起1个月
D、持票人提示付款时，支票的出票人帐户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
6、对于企业向银行填写的电汇凭证，中文大写和阿拉伯数字不一致的（）。
A、银行以凭证上注明的较小的金额为准；
B、以中文大写为准；
C、以数码记载为准；
D、该电汇凭证银行不予以受理；
7、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（）。
A、预算单位零余额帐户
B、临时存款帐户
C、基本存款帐户
D、一般存款帐户
8、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、9个月
9、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。
A、股份有限公司
B、国有独资企业
C、合伙企业
D、个人独资企业
10、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的提示付款期限是（）。
A、自出票日起6个月
B、自出票日起1个月
C、自出票日起15日
D、自出票日起10日
11、甲公司从异地A公司购进彩电一批，于2007年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，A公司于4月28日提示承兑，则A公司最迟于2007年（）向承兑人提示付款。
A、5月20日
B、6月20日
C、7月30日
D、8月8日
12、下列各项中，不属于银行本票的绝对记载事项的是（）。
A、无条件支付的承诺
B、收款人名称
C、出票日
D、付款人名称
13、下列业务中，国有企业之间能采用托收承付结算方式的有（）。
A、商品寄销
B、由商品交易产生的劳务供应
C、商品赊销
D、商品代销
14、根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、托收承付结算方式
D、委托收款结算方式
15、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，乙银行开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款帐户不足支付时，可以采取的行为是（）。
A、直接向甲公司出具拒绝支付证明
B、应通过乙银行
向甲公司发出未付款通知书
C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司
付款，然后向丙公司追索；
D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的
时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明；
16、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银
行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不低于（）元。
A、20
B、50
C、100
D、200
17、下列专用银行帐户中可以提取现金的有（）。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用帐户
C、证券
交易结算资金D、信托基金专用存款帐户
18、一张支票金额为15万元，5月10日到期，持票
人向银行提示付款时，发现付款人的银行帐户金额为10万元。根据《支付结算办法》的有关规定，银行对付款人应处以的罚款数额为（）。
A、10500元
B、7500
C、1050
D、750
19、根据《人民币银行结算帐户管理办法》的规定，
下列各项中，不属于一般存款帐户适用范围的有（）。
A、办理借款转存
B、办理借款归还
C、办理现金支
取D、办理现金缴存
20、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示
承兑的是（）。
A、支票
B、本票
C、见票后定期付款的汇票
D、银
行汇票
21、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示
付款期限是（）
Ａ、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起6个月
二、多项选择题
1、下列帐户中，需要中国人民银行核准的有（）。
A、基本存款帐户
B、注册验资帐户
C、预算单位专
用存款帐户D、一般企业专用存款帐户
2、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。
A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立
基本存款帐户；
B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票；
C、银行办理空头汇款；
D、单位签发没有资金保证的支票；
3、根据《结算帐户管理办法》的规定，下列各项中，
属于一般存款帐户使用范围的有（）；
A、办理货款收取
B、办理现金缴存
C、办理货款支付
D、办理现金支取
4、下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的是
（）。
10
A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字；
B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写；
C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号；
D、“2月12日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”
5、下列存款人，可以申请开立基本存款帐户的是（）。
A、具有营业执照的公公司
B、个体工商户
C、异地常设机构
D、外国驻华机构
6、根据《人民币银行结算帐户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款帐户的是（）
A、基本建设资金
B、信托基金
C、住房基金
D、单位银行卡备用金
7、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的是（）。
A、委托收款
B、托收承兑
C、商业汇票
D、汇兑
8、根据《支付结算办法。的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A、更改签发日期的票据
B、更改收款单位名称的票据
C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D、更改金额的票据
9、根据〈票据法〉的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是（）。
A、收款人名称
B、出票日期
C、支票金额
D、付款人名称
10、根据〈票据法〉的规定，下列各项中，属于票据行为的是（）。
A、出票
B、背书
C、承兑
D、保证
11、下列关于商业汇票说法中，正确的是（）；
A、商业汇票的付款人为承兑人；
B、商业汇票的出票人为付款人
C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日
D、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月
12、根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（）
A、代销商品发生的款项
B、购销合同未订明以托收承付结算方式结算的款项
C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项；
D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；
13、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。
A、适用于由商品交易产生的劳务供应
B、适用于商品代销
C、适用于异地之间款项结算
D、适用于每笔的结算起
点100000元
14、下列有关单位银行卡帐户的资金管理，符合〈银
行帐户管理办法〉规定的是（）。
A、由其基本存款帐户转帐存入
B、由其一般存款帐户
转帐存入C、不得办理现金收付业务
D、不得办理银行转帐业务
15、下列各项中，有关汇票与支票的区别表述中正确
的有（）
A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让
B、汇票有
即期汇票与远期汇票，支票均为见票即付
C、银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票
则为出票日起10日
D、汇票上的收款人名称可经出票人授权予以补记，支
票上的收款人名称，则不能补记；
16、下列银行卡中，属于信用卡的有（）；
A、贷记卡
B、转帐卡
C、专用卡
D、准贷记卡
17、下列各项中属于我国银行结算纪律的有（）；
A、不准签发空头支票
B、不准签发印章与预留印鉴不
符支票和远期支票
C、银行不准拒付任何款项
D、不准签发、取得和转让
没有真实交易和债权债务的票据
18、票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而
使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取（）形式进行补救。
A、作废
B、公示催告
C、普通诉讼
D、声明
19、下列各项票据中，可以持失止付的包括（）。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、填明“现金”字样的银行汇票
D、银行汇票
20、银行结算帐户的管理的基本内容包括（）。
A、实名制管理
B、帐户变更事项的管理
C、开户由人
民银行统一管理D、对帐管理
三、判断题
1、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款
人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）
2、存款人只能在注册地开立一个基本存款帐户，不得
异地开立银行结算帐户。（）
3、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款
帐户办理。（）
4、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款
人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予以受理（）
5、票据的基本当事人，是指在票据作成和交付时就已
经存在的当事人，包括出票人、被背书人和背书人。（）
6、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付
款期限是自出票日起2个月（）。
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7、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）
8、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）
9、基本存款帐户的存款人可以通过本帐户办理日常转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
10、出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者授权的代理人的签名或签章（）
11、临时存款帐户的有效期限最长不得超过1年。（）
12、汇兑的汇入银行对于向收款人发出的取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应自动办理退汇。（）
13、在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（）
14、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。（）
15、保证人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效。（）
16、相对记载事项可以记载，也可以不记载。（）
17、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）
18、期货交易保证金可以支取现金（）
19、专用存款帐户由于都是有特殊的用途，所以不得用于提取现金（）
20、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效（）
21、信用证结算证方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算，而且只能用于转帐结算，不得支取现金（）
四、综合题
甲企业是一家2007年1月10日在工商部门注册的登记的贸易公司，当月发生以下事项：
（1）1月15日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款帐户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理；小刘又到别一家工商银行开立了一个一般存款帐户，于1月25日从该帐户发放了职工工资40000元；
（2）1月20日甲公司向B公司购买一批商品，并签发了张转帐支票给B公司支付货款，但是甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司于2月1日向付款人银行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
（3）1月25日甲公司签发一张为面额20000元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向银行提示付款时，
银行发现该支票是空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以1000元罚款。
要求：根据上述情况和《人民币银行结算帐户管理办法》、《票据法》等有关规定，回答下列问题：
（1）某城市商业银行未给甲公司办理基本存款帐户的开立手续，处理是否正确简要说明理由。
（2）甲公司从工商银行的一般存款帐户中发放职工工资，做法是否正确简要说明理由。
（3）甲公司签发未记载收款人名称的支票是否有效简要说明理由。
（4）付款银行能否拒绝向B公司付款简要说明理由。
（5）银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定简要说明理由。
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初级会计师考试如何备考更高效初级会计师考试如何备考更高效 1、边读边归纳知识点 想要达到高效读书最好的办法是边读边归纳知识点，滚动复习，查漏补缺，把握每一个点。最好把每章摘录的知识点都记录在本子上，一遍遍复习，重点章节更要做到精益求精。这样一遍遍的把书 越读越报薄，知识点的掌握也越来越扎实。 2、做好时间管理 初级职称备考要高效利用时间，最能够有效利用时间的方式就是明确目标，并且有具体可行的'方式来完成目标。对于学习来说，每 个阶段都要有一个合理的目标计划，并找到可行的方法去完成，这 样才能够达到时间的有效利用。如果连一个目标规划都没有，或是 没有一个切实可行的方法去完成，那么时间自然会大把大把的浪费 过去，并且没有收获。 3、避免学习误区 避免盲目押题，有的考生凭侥幸心理，没有根据的推测当年考试命题范围，或者寄希望于辅导老师在串讲时押题。盲目押题的结果 往往事与愿违，难以通过考试。 4、高效记忆知识点 《初级会计实务》中大量的资产负债账务处理，《经济法基础》中大量的概念定义都需要记忆，死记硬背肯定无法应对考试，那么 该如何高效记忆呢? (1)若是碰到长篇大论又需要记忆的知识点可采用关键字法，比如：民事责任的方式共十项，可简记为“停排消返恢，修赔支消赔”十个字。
(2)对付难理解的法律法规可采用看词理解记忆法。如：法律规范的分类，可概括为义务性规范看“必须”，禁止性规范看“不得”，授权性规范看“可以”，再比如好多考生不理解保证方式的分类，可归纳为一般保证看“不能”，连带保证看“没有”，这样问题就变简单了。 (3)若是碰到一大串难记的数字可采用电话号码记忆法，如：所得税的税率为：3181027，3万元以下的18%，3-10万的27%。 5、分析历年真题 初级职称考试是基本考试，大家只要掌握适合自己的学习方法，循序渐进的去复习，轻松通过考试一定没问题。
多项选择题及答案 1. 下列关于短期借款的表述中，正确的有（）。 A．短期借款利息如果是按月支付的，并且数额不大，可以不采用预提方式 B．企业取得短期借款所支付的利息费用计入财务费用 C．短期借款可以按借款种类及贷款人进行明细账的设置 D．短期借款是向银行等金融机构借入期限在1年以下（含1年）的各种款项 ［答案］ACD ［解析］筹建期间的短期借款利息费用计入管理费用中。 2. 企业为生产车间工人租赁宿舍楼，应编制的会计分录正确的有（）。 A．借：生产成本 贷：其他应付款 B．借：生产成本 贷：应付职工薪酬 C．借：应付职工薪酬 贷：银行存款 D．借：生产成本 贷：银行存款 ［答案］BC ［解析］根据受益对象分配，生产车间工人的职工福利应记入“生产成本”科目，同时，为职工支付的各项薪酬均应通过“应付职工薪酬”科目核算。 3. 下列关于应付账款的表述正确的有（）。 A．应付账款附有现金折扣条件，应按扣除现金折扣前的应付款总额入账 B．销货方代购货方垫付的运杂费等应计入购货方的应付账款入账金额 C．企业确实无法支付的应付账款应计入资本公积 D．企业采购存货如果月末发票及账单尚未到达应暂估应付账款入账 ［答案］ABD ［解析］因债权人豁免或确实无法支付的应付账款应结转至营业外收入中。 4. 下列关于应付票据的表述不正确的有（）。 A．企业开具的商业汇票最长不得超过6个月 B．向银行申请承兑商业汇票时支付的承兑汇票手续费计入财务费用 C．应付票据到期无力支付应结转到应付账款 D．带息商业汇票的利息计入应付利息 ［答案］CD
［解析］商业承兑汇票到期无力支付转入应付账款，银行承兑汇票到期无力支付转入短期借款；带息商业汇票的利息计入应付票据中。 5. 下列各项中，关于应付利息的表述正确的有（）。 A．短期借款利息可以不通过“应付利息”科目核算，在支付时直接计入财务费用B．分期付息、到期还本的长期借款利息通过“应付利息”科目核算 C．到期一次还本付息的应付债券利息不通过“应付利息”科目核算 D．应付利息属于流动负债 ［答案］ABCD ［解析］四个选项均正确。 6. 下列关于预收账款的表述正确的有（）。 A．预收账款所形成的负债不是以货币清偿，而是以货物清偿 B．预收账款核算的是销货业务 C．预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款，将预收的款项记入“其他应付款”科目核算 D．预收账款出现借方余额代表企业应收债权 ［答案］ABD ［解析］预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款，将预收的款项计入应收账款贷方核算。 7. 根据受益对象进行分配，应付职工薪酬计提时可以计入的会计科目有（）。 A．生产成本 B．研发支出 C．在建工程 D．财务费用 ［答案］ABC ［解析］生产车间生产工人的工资记入“生产成本”科目；研发人员的工资记入“研发支出”科目；工程人员的工资记入“在建工程”科目；财务人员的工资记入“管理费用”科目，而不是“财务费用”科目。 8. 企业将拥有的小汽车无偿提供给本单位高级管理人员使用，下列会计处理正确的有（）。 A．借：管理费用 贷：累计折旧 B．借：管理费用 贷：应付职工薪酬
在初级会计职称考试备考中，查看历年试题师至关重要的！中华考试网给大家带来福利啦！历年初级会计职称真题如下： 一、单项选择题 1、下列各项中，按照当前市场条件重新取得同样一项资产所需支付的金额进行计量的会计计量属性是(D)。 A、公允价值 B、历史成本 C、现值 D、重置成本 2、企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入()科目的借方。 A其他业务收入 B固定资产清理 ： C应收账款 D其他应收款 答案：D 3、企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是()。 A.在途物资 B.发出商品 C.库存商品 D.主营业务成本 答案：C
4、2017年12月31日，某企业“应收账款—甲企业”明细科目贷方余额40000元，“应付账款—乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款—丙企业”明细科目借方余额30000元，“预付账款—丁企业”明细科目贷方余额6000元.不考虑其他因素，该企业2017年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额()元。 ￥ A、36000 B、40000 D、46000 答案D 多选 5、2016年12月20日，某企业购入一台设备，其原价为2000万元，预计使用年限5年，预计净产值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。下列各项中，该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有(AD) A、应计提折旧总额为1995万元 B、2017年折旧额为665万元 C、年折旧额为33% D、2017年折旧额为800万元 ~ 6、以下各项中，不属于事业单位会计要素的有()。 A.收入 B.所有者权益 C.负债 D.净资产
答案：B 多选题 7、下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有()。 A、实际发生坏账 B、计提应收账款坏账准备 # C、收回应收账款 D、收回已转销的坏账 正确答案：BCD 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有() A、研究开发费用 B、购置环保用设备所支付的价款 C、广告费和业务宣传费 D、安置残疾人员所支付的工资 答案AD 【题干】2016年12月20日某企业购入一台设备,其原价为2000万元。预计使用年限为5年,预计净增值5万元,采用双倍余额递减法计算折旧水,下列各项中,该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的是()。 / A.应计折旧总额为1995万元 年折旧额为665万元 C.年折旧率为33%0
初级会计职称会计实务真题及答案(文字完整版) 2017年初级会计实务真题及答案 单项选择题 本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合要求。多选、错选、不选均不得分。 1(单项选择题)甲公司以每股6.5元的价格购入乙公司发行的股票1 000万股准备长期持有，占乙公司股份的25%，并对乙公司实施重大影响，采用权益法核算，另支付相关交易费20万元(考虑增值税)，购买日乙公司的可辨认净资产公允价值为28 000万元。甲公司取得该投资的入账价值为()万元。 A.6 500 B.7 020 C.6 520 D.7 000 【答案】D 【解析】长期股权投资对被投资单位有重大影响。故采用权益法核算。权益法下长期股权投资入账价值采取初始投资成本和被投资单位可辨认净资产公允价值份额孰高入账。初始投资成本为6.5×1 000+20=6 520万元，被投资单位可辨认净资产公允价值份额为28 000×25%=7 000万元。故答案为D。 2(单项选择题)下列各项中，关于逐步结转分步法特点的表述不正确的是()。 A.月末生产费用要在各步骤完工产品和在产品之间进行分配 B.成本核算对象是各种产品的生产步骤 C.适用于大量大批连续式复杂性生产的企业 D.成本计算期与产品的生产周期一致
【解析】D选项是分批法的特点。 3(单项选择题)下列各项中，属于事业单位事业基金的是()。 A.非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额 B.财政补助结余 C.财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额 D.非财政补助结余 【答案】A 【解析】事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。 4(单项选择题)某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120 000元，下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是()。 A.A B.B C.C D.D 【答案】B 【解析】生产车间管理人员基本养老费计入职工工资，生产车间管理人员工资计入制造费用。 5(单项选择题)下列各项中，不属于让渡资产使用权收入的是()。 A.债券投资获得的利息收入 B.股票投资获得的现金股利 C.出租固定资产收取的保证金 D.出租周转材料收取的租金
历年初级会计职称会计实务真题
在初级会计职称考试备考中，查看历年试题师至关重要的！中华考试网给大家带来福利啦！历年初级会计职称真题如下： 一、单项选择题 1、下列各项中，按照当前市场条件重新取得同样一项资产所需支付的金额进行计量的会计计量属性是(D)。 A、公允价值 B、历史成本 C、现值 D、重置成本 2、企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入()科目的借方。 A其它业务收入 B固定资产清理 C应收账款 D其它应收款 答案：D 3、企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是()。 A.在途物资 B.发出商品 C.库存商品
D.主营业务成本 答案：C 4、 12月31日，某企业“应收账款—甲企业”明细科目贷方余额40000元，“应付账款—乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款—丙企业”明细科目借方余额30000元，“预付账款—丁企业”明细科目贷方余额6000元.不考虑其它因素，该企业 12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额()元。 A、36000 B、40000 D、46000 答案D 多选 5、 12月20日，某企业购入一台设备，其原价为万元，预计使用年限5年，预计净产值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。下列各项中，该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有(AD) A、应计提折旧总额为1995万元 B、折旧额为665万元 C、年折旧额为33% D、折旧额为800万元
6、以下各项中，不属于事业单位会计要素的有()。 A.收入 B.所有者权益 C.负债 D.净资产 答案：B 多选题 7、下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有()。 A、实际发生坏账 B、计提应收账款坏账准备 C、收回应收账款 D、收回已转销的坏账 正确答案：BCD 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，能够在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有() A、研究开发费用 B、购置环保用设备所支付的价款 C、广告费和业务宣传费 D、安置残疾人员所支付的工资 答案AD
初级会计实务模拟题（附答案） 初级会计实务模拟题 一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1.下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是( )。 A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量 B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目 C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目 D.采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量 2.下列各项中，企业应计入销售费用的是( )。 A.商标法权案发生的诉讼费 B.行政管理部门负担的工会经费 C.专设销售机构固定资产的管理费 D.向中介机构支付的咨询费 3.某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为 50 000 元。增值税税额为 8 5000 元。另发生运输费 1 000 元。包装费 500 元(均不考虑增值税)。不考虑其他因素，该设备的入账价值为( )元。 A.50 000 B.60 000 C.58 500 D.51 500
4.2021 年 8 月 2 日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为 300 万元。增值税税额为 51 万元。符合收入确认条件。9 月 15 日，乙公司发现该批商品外观有情况，要求按不含税销售价格给予 5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是( )。 A.冲减应交税费 2.55 万元 B.冲减主营业务收入 15 万元 C.增加销售费用 17.55 万元 D.冲减应收赔款 17.55 万元 5.下列各项中，属于现金等价物的是( )。 A.划分为交易性金融资产的股票投资 B.库存现金 C.银行本票存款 D.三个月内到期的债券投资 6.下列各项中，属于事业单位经营收入的是( )。 A.接受捐赠获得的收入 B.附属单位上缴的收入 C.上级补助收入 D.非独立结算经营活动取得的收入 7.某股份有限公司依法采用收购本公司股票方式减资。自购股票支付的价款低于股票面值总额。下列各项中，注销股价时，冲减股本后的差额应贷记的会计科目是( )。 A.利润分配未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.营业外收入 8.某企业本月生产甲、乙产品分别耗用机器工时 50 000 小时，70 000 小时，当月车间设备维修费 96 000 元(不考虑增值税)，行政管理人员工资 24 000 元，该企业按照机器工时分配
2016年初级会计职称考试题库及答案 一、多项选择题（每题2分） 第 1 题下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。 A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代缴的个人所得税 正确答案：A,B,C, 第 2 题下列各项中，应借记“营业外支出”科目的有（）。 A.矿产资源补偿费 B.出售无形资产净损失 C.公益性捐赠支出 D.诉讼费 正确答案：B,C, 第 3 题下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。 A.前五年内的未弥补亏损 B.税收滞纳金 C.超过税法规定标准的工资支出 D.国债利息收入 正确答案：B,C, 第 4 题下列各项中，关于结转本年利润的表结法特点的描述，正确的有（）。 A.影响了有关损益指标的利用 B.减少了会计工作量 C.不影响利润表的编制
D.减少了转账环节 正确答案：B,C,D, 第 5 题下列各项中，不会导致净利润变动的有（）。 A.以银行存款购入专利权 B.计算结转当期应交的城市维护建设税 C.购入原材料，未付款 D.结转当期应交未交的增值税 正确答案：A,C,D, 第 6 题以下各项中，属于营业外收入核算内容的有（）。 A.出售无形资产净损益 B.固定资产盘盈收入 C.确实无法支付的应付账款 D.固定资产出售净收益 正确答案：A,B,C,D, 第 21 题下列会计科目中，年末结转后应无余额的有（）。 A. “主营业务收入” B."营业外收入” C. “利润分配” D. “本年利润” 正确答案：A,B,D, 第 22 题 (多项选择题)(每题分) 题目分类:第一部分分章节练习 > 第六章利润 >
2020年初级会计职称考试《经济法基础》备考练习（二）含答案 2020年初级会计职称考试《经济法基础》备考练习（二） 完整试卷视频讲解 一、单项选择题(下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分) 1.某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工作时间的正确做法是()。 A.经总经理批准 B.经工会同意 C.经与工会和劳动者协商一致 D.经劳动者同意 试听精讲课程
2.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是()。 A.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资 B.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金 C.实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资 D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失 试听精讲课程 二、多项选择题(下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上
符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分) 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收人的主体中，应当缴纳企业所得税的有()。 A.合伙企业 B.国有独资公司 C.股份有限公司 D.高等院校 试听精讲课程 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。 A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 B.个人将房产出租，取得租赁所得
2011年初级会计实务同步练习第3章 第一大题：单项选择题 1、下列各项中，不属于所有者权益的是（）。 A.资本溢价 B.计提的盈余公积 C.投资者投入的资本 D.应付高管人员薪酬 2、某上市公司发行普通股2 000万股，每股面值1元，每股发行价格4.5元，支付手续费18万元，支付咨询费20万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。 A.2 000 B.9 000 C.1 962 D.3 462 3、下列项目中，不属于资本公积核算内容的是（）。 A.接受捐赠的无形资产 B.发行股票时实际收到的款额超过股票面值总额的部分 C.持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外的所有者权益增加，权益法下投资单位所有者权益的增加数额 D.企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分 4、甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格为3元。根据约定，股票发行成功后，甲股份有限公司应按发行收入的2%向A证券公司支付发行费用。如果不考虑其他因素，股票发行成功后，甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为（）万元。 A.20 B.80 C.1940 D.3000 5、A公司2010年年初盈余公积为260万元，当年以其中的盈余公积转增资本60万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，以盈余公积向投资者 分配股利20万元。该公司2010年年末盈 余公积为（）万元。 A.200 B.230 C.210 D.180 6、下列各项中，能够导致企业盈余公积 减少的是（）。 A.股东大会宣告分配股票股利 B.以资本公积转增资本 C.提取盈余公积 D.以盈余公积弥补亏损 7、下列各项，能够引起所有者权益总额 发生变动的是（）。 A.用盈余公积弥补亏损 B.宣告分配现金股利 C.用银行存款购买固定资产 D.提取任意盈余公积 8、某企业年初所有者权益总额180万元， 当年以其中的资本公积转增资本50万 元。当年实现净利润300万元，提取盈余 公积30万元，向投资者宣告分配利润20 万元。该企业年末所有者权益总额为 （）万元。 A.360 B.410 C.440 D.460 9、天荣企业于2002年成立（所得税税率 为25%），当年发生亏损360万元，2003 年至2008年每年实现利润总额为40万 元，则2008年年底该企业“利润分配—— 未分配利润”科目的余额为（）。 A.130万元 B.－120万元 C.－130万元 D.120万元 10、某企业2009年发生亏损100万元， 按规定可以用2010年度税前利润弥补， 该企业2010年实现利润60万元，弥补了 上年部分亏损，2010年末企业对实现的 会计利润的会计处理是（）。 A.借记利润分配——盈余公积补亏60， 贷记利润分配——未分配利润60 B.借记本年利润60，贷记贷记利润分配 ——未分配利润60 C.借记盈余公积60，贷记利润分配—— 未分配利润60 D.借记利润分配——未分配利润60，贷 记利润分配——其他转入60 11、甲企业2010年年初未分配利润为借 方余额10万元，当年净利润为30万元， 按10％的比例提取盈余公积，当年分配 现金股利5万。不考虑其他事项，该企业 2010年年末未分配利润为（）万元。 A.13 B.12 C.17 D.18 12、某企业年初未分配利润贷方余额550 万元，当年利润总额为600万元，应交的 所得税为100万元，该企业按10%提取法 定盈余公积。则该企业可供分配的利润为 （）万元。 A.90 B.500 C.1000 D.1050 13、某企业年初未分配利润为100万元， 本年净利润为1 000万元，按10%计提法 定盈余公积，按5%计提任意盈余公积， 宣告发放现金股利为80万元，该企业期 末未分配利润为（）万元。 A.855 B.867 C.870 D.874 14、乙企业年初所有者权益为200万元， 本年度实现净利润300万元，以资本公积 转增资本60万元，提取盈余公积50万元。 假设不考虑其他因素，该企业年末所有者 权益为（）万元。 A.510 B.560 C.500 D.520 第二大题：多项选择题 1、甲股份有限公司委托其他单位发行股 票时支付的手续费或佣金等相关费用，在 做账务处理时涉及的科目有（）。 A.资本公积 B.盈余公积 C.利润分配——未分配利润 D.财务费用 2、企业吸收投资者出资时，下列会计科 目的余额不会发生变化的有（）。 A.库存股 B.股本 C.长期股权投资 D.资本公积 3、下列各项，不增加企业资本公积的有 （）。 A.划转无法支付的应付账款 B.接受捐赠的固定资产 C.股本溢价 D.盘盈的固定资产 4、下列各项中，应通过“资本公积”科 目核算的有（）。 A.发行股票取得的股本溢价 B.转销确实无法偿还的应付账款 C.接受现金捐赠 D.持股比例不变的情况下，长期股权投资 采用权益法核算，被投资单位资本公积增 加 5、下列各项中，不会引起留存收益变动 的有（）。 A.盈余公积补亏 B.计提法定盈余公积 C.盈余公积转增资本 D.计提任意盈余公积 6、企业弥补亏损的渠道主要有（）。 A.以资本公积弥补亏损 B.以盈余公积弥补亏损 C.用以后5年税前利润弥补 D.用5年后的税后利润弥补 7、下列各项中，能够引起企业留存收益 总额发生变动的有（）。 A.本年度实现的净利润 B.提取法定盈余公积 C.向投资者宣告分配现金股利 D.用盈余公积弥补亏损 8、下列各项，应直接计入所有者权益的 有（）。 A.接受投资者以存货进行的投资 B.从当期税后净利中提取的盈余公积 C.持有的交易性金融资产期末公允价值 变动产生的损益 D.出资者实际缴付的出资超出在实收资 本中占有份额的部分 9、下列各项，能引起负债和所有者权益 项目同时发生变动的有（）。 A.用盈余公积向投资者分配现金股利 B.董事会宣告发放股票股利 C.用银行存款购买固定资产 D.用净利润向投资者分配现金股利 10、下列各项中，影响所有者权益总额发 生变动的有（）。 A.用盈余公积发放现金股利 B.用盈余公积弥补亏损 C.股东大会宣告分配现金股利 D.实际发放股票股利 11、下列各项中，年度终了需要转入“利 润分配—未分配利润”科目的有（）。 A.本年利润 B.利润分配——应付现金股利 C.利润分配——盈余公积补亏 D.利润分配——提取法定盈余公积 第三大题：判断题 1、企业接受非现金资产捐赠，应该计入 实收资本中。（） 2、股份有限公司发行股票发生的手续费 和佣金等费用，先从发行股票的溢价收入
中华考试网教育培训界的翘楚！ 考生们正在紧张的备考初级会计职称呢?还是正在期待年假的来临，掐着手指算日子呢?中华考试网小编整理了2019年初级会计职称考试试题及答案! 初级会计职称《会计实务》考试试题 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。) 1.报经批准后计入营业外支出的是( )。 A.结转售出材料的成本 B.采购原材料运输途中合理损耗 C.管理原因导致的原材料盘亏 D.自然灾害导致的原材料损失 [正确答案]D [解析] 选项A计入其他业务成本，选项B计入原材料成本，选项C计入管理费用。 二、多项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。) 1.下列各项中，不影响成本法核算下的长期股权投资账面价值的有( )。 A.被投资单位实现净利润 B.被投资单位资本公积变动 C.被投资单位收到现金捐赠 D.被投资单位发放股票股利 [正确答案]ABCD
中华考试网教育培训界的翘楚！ [解析] 被投资单位实现净利润、资本公积变动、收到现金捐赠、发放股票股利，投资企业均不需要做出账务处理，不影响成本法核算下长期股权投资的账面价值。 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的的1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。) 1.原材料已入库，单据已到，计划成本可以不通过材料采购科目计入原材料。( ) [正确答案]× [解析] 通过计划成本核算原材料，材料的实际成本通过材料采购核算，计划成本通过原材料核算。 四、不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。) 【资料1】 甲公司为一家上市公司，2014年该公司发生的与投资有关的交易和事项如下： (1)1月1日，甲公司委托证券公司购入乙公司发行的公司债券，并将其划分为交易性金融资产。该债券于2011年7月5日发行，面值为450万元，票面年利率为4%。债券每半年计息一次。取得该债券支付价款为459万元(包含已到付息期但尚未领取的利息9万元)，另支付相关交易费用3万元。 (2)1月15日，甲公司收到乙公司支付的债券利息9万元。 (3)3月10日，甲公司委托证券公司购入丙公司股票10万股并划分为可供出售金融资产，每股购入价为15元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，另支付相关交易费用2万元。
2019年初级会计职称《初级会计实务》练习题A卷附解 析 考试须知： 1、考试时间：120分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意） 1、下列事项中，可能使企业已确认收入的金额发生增减变动的是（）。 A、商业折扣 B、现金折扣 C、增值税 D、销售退回 2、下列各项中，关于逐步结转分步法特点的表述不正确的是（）。 A、适用于大量大批连续式复杂性生产的企业 B、成本计算期与产品的生产周期一致 C、月末生产费用要在各步骤完工产品和在产品之间进行分配 D、成本核算对象是各种产品的生产步骤 3、因甲公司的债权人撤销，甲公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。 A、其他业务收入
B、其他应付款 C、资本公积 D、营业外收入 4、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税( )万元。 A.12 B.30 C.60 D.42 5、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元 A20 B24 C45 D145 6、下列关于事业单位会计的特点，表述不正确的是（）。 A、事业单位会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表 B、事业单位会计只能采用收付实现制进行经济业务的核算 C、事业单位会计要素分为资产、负债、净资产、收入和支出 D、事业单位不得自行调整各项财产物资的账面价值 7、下列选项中,会导致试算不平衡的因素是（）。 A、重记某项经济业务 B、漏记某项经济业务 C、借方多记金额 D、借贷科目用错
2013初级会计职称习 题六
2013会计职称《初级会计实务》课后习题(6) 第六章利润 一、单项选择题 1. 下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是()。 A.政府补助收入 B.设备安装劳务收入 C.代修品销售收入 D.无形资产出租收入 2. 甲企业2011年取得了国库券投资的利息为60 000元，其他公司债券投资利息140 0 00元，全年税前利润为1 380 000元，所得税税率为25%。无其他纳税调整项目，则2011年该企业的净利润为()元。 A.1 070 000 B.1 035 000 C.1 050 000 D.1 085 000 3. 某工业企业2011年度主营业务收入为5 000万元，主营业务成本为2 780万元，其他业务收入为50 万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20
万元(其中有4万元为国债利息收入)，营业外支出为10万元(其中有2万元为税收滞纳金)，所得税税率为25%。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业 2011年度的净利润应为()万元。 A.1 680 B.1 665 C.1 672.5 D.1 687.5 4. 某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为()万元。 A.160 B.165 C.200 D.210 5. 下列各项业务中，不应通过营业外收入科目核算的有()。 A.存货盘盈 B.转销无法偿付的应付账款 C.接受现金捐赠
D.接受政府补助 6. 某企业将固定资产报废，取得价款100万元，固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧245万元，已计提固定资产价值准备5万元，支付清理的费用为10万元，则计入营业外收入的金额为()万元。 A.40 B.60 C.50 D.100 7. 企业因债权人撤销而无法支付应付账款时，应将无法支付的应付账款计入()。 A.营业外收入 B.其他应付款 C.资本公积 D.其他业务收入 8. 某工业企业2011年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为()万元。 A.1 494 B.1 897.5
2016年初级会计师考试试题（带答案） 不定项选择题(本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 47.甲公司生产的A产品2013年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位成本如下表所示：本月生产B产品400件，使用材料2500千克，材料单价为0.55元/千克;直接材料的单位产品标准成本为3元，每件产品耗用6千克直接材料，每千克的标准价格为0.5元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示) (1)根据上述资料，关于A产品，材料消耗量变动对成本的影响是()元。 A.75 B.65 C.55 D.50 (2)根据上述资料，关于A产品，材料价格变动对成本的影响是()元。 A.-75 B.-105 C.105 D.75 (3)根据上述资料，关于B产品，计算的直接材料数量差异是()元。 A.50 B.-50 C.55 D.-55 (4)根据上述资料，关于B产品，计算的直接材料价格差异是()元。 A.-125 B.125 C.120 D.-120 (5)根据上述资料，关于B产品，直接材料成本差异是()元。 A.175 B.125 C.50 D.75 48.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年9月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为27200元。该批原材料已验收入库，货款尚未支付。 (2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，上月已预收到货款200000元，购货方在本期补足了余款。(假定不考虑商品销售成本的结转) (3)建造一条生产线领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税税额为1700元。生产线为生产经营动产。 (4)由于管理不善导致一批原材料霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。 (5)用银行存款60000元缴纳本月应交未交的增值税。 (6)以分期付款方式购入一项固定资产，具有融资性质，实际应支付的价款为30000元，购买价款的现值为25000元，假定不考虑未确认融资费用的摊销。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)根据资料(1)和(2)，下列表述不正确的是()。 A.资料(1)购入原材料相关的增值税应单独确认为“应交税费———应交增值税(进项税额)” B.资料(1)由于货款尚未支付，因此应通过“在途物资”核算 C.资料(2)本期应确认收入200000元 D.资料(2)未收到账款应通过“应收账款”核算 (2)根据资料(3)，下列表述正确的是()。 A.领用原材料应结转入“固定资产”科目 B.领用原材料应结转入“在建工程”科目 C.原材料相关的进项税应当转出计入在建工程
初级会计实务练习题 第一章资产 1、【多选题】下列各项中，应作为工业企业资产核算的有（）。 A.经营租入的设备 B.经营租出的设备 C.准备购入的设备 D.融资租入的设备 2、【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 3、【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。 A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 4、【单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 5、【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 6、【例题?多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 7、【单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 8、【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
初级会计职称《会计实务》专项练习题 【多选题】下列各项中，不符合收入会计要素定义，不可以确认为收入的是( )。 A.出售无形资产收取的价款 B.出售固定资产收取的价款 C.销售材料收到的价款 D.确认的捐赠收入 【答案】ABD 【解析】销售材料属于日常活动，符合收入会计要素定义。选项ABD属于非日常活动，不符合收入会计要素定义。 【多选题】下列各项中，不会引起收入增加的有( )。 A.罚款收入 B.变卖报废设备 C.固定资产出租收入 D.取得投资人投入资金 【答案】ABD 【解析】选项AB，属于非日常活动，涉及的内容是损失或利得;选项D，取得投资人投入资金属于所有者权益核算的内容，通过“实收资本”“资本公积”等账户进行核算。 【判断题】下列关于费用要素说法正确的是( )。 A.费用是企业在日常活动发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 B.费用的发生表现为资产的增加或负债的减少 C.费用会导致所有者权益的减少 D.企业的对外捐赠应计入费用
【答案】AC 【解析】B费用的发生表现为企业资产减少或负债增加;D企业对外捐赠属于非日常活动产生的资金流出，不属于费用。 【单选题】下列关于会计要素表述中，正确的是( )。 A.负债是企业承担的潜在义务 B.利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额 C资产预期能给企业带来经济利益 D.收入是导致所有者权益增加的经济利益的总流入 【答案】C 【判断题】利润不包括企业非日常活动中发生的直接计入当期损益的利得和损失。( ) 【答案】× 【解析】利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润(当期损益)的利得和损失等，所以题目表述是错误的。 【多选题】会计要素计量属性包括( ) A.历史成本 B.重置成本 C.公允价值 D.净值 【答案】ABC 【解析】会计要素的计量属性包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和可变现净值。 【单选题】资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是( )。
一、单项选择题（25题，每题1分） 1.下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。 A.债务重组利得 B.处置固定资产净收益 C.收发差错造成存货盘盈 D.确实无法支付的应付账款 参考答案：C 答案解析：存货盘盈冲减管理费用。 2.甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。2009年1月1日，该项投资账面价值为1 300万元。2009年度乙公司实现净利润2 000万元，宣告发放现金股利1 200万元。假设不考虑其他因素，2009年12月31日该项投资账面价值为（）万元。 参考答案：A 答案解析：该题采用成本法核算长期股权投资，乙公司宣告发放现金股利，甲公司应按照持股比例确认为投资收益，乙公司实现净利润，甲公司不做账务处理，则甲公司2010年末该项长期股权投资的账面价值仍为初始入账价值1300万元。
3.下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（）。 A.计得的坏账准备 B.出租无形资产的摊销额 C.支付中介机构的咨询费 D.处置固定资产的净损失 参考答案：C 答案解析：支付中介机构的咨询费记入到管理费用中。选项A计提的坏账准备记入到资产减值损失，选项B出租无形资产的摊销额记入到其他业务成本，选项D处置固定资产的净损失计入到营业外支出中。 4.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）。 参考答案：D 答案解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额是12+12*17%=。分录如下： 借：应付职工薪酬
初级会计职称考试备考技巧 2016初级会计职称考试备考技巧 一、编口诀记忆法 建议大家利用汉字同音、谐音或编顺口溜的方式将所要记忆的内容浓缩成一两句话，读起来既琅琅上口，又合仄押韵，便于理解掌握。如经济合同的内容可以编成“一标两量价酬金，履期方地违责任”。“一标”指标的，“两量”指质量和数量，“价酬金”指价 格和酬金，“履期方地违责任”指履行期限、履行方式、履行地点、违约责任。短短两句话，囊括逐项内容，言简意赅，通俗易懂，稍 加联想，内容便心知肚明了。 二、数字组合记忆法 辅导用书中，关于数字的内容较多，归纳起来，大致可分为三类：一是以时间为特征。如：我国商业汇票的付款期限最长不超过6个月;公司上市的条件之一：公司开业在3年以上，最近3年连续盈利。二是以百分数为特征。如：公司制企业的法定盈余公积金按照税后 利润的10%提取;企业购进的免税农产品、收购废旧物资可以按买价10%的.扣除率计算进项税额，并准予从销项税中抵扣。三是以金额 数字为特征。如：科技开发、咨询服务性有限责任公司的注册资本 为10万元;公司申请上市的条件之一：公司股票总额不少于人民币5000万元。将相关特征的数字内容按上述方法分门别类，从不同侧 面来把握这些内容，加深印象。 三、缩字记忆法 取某些内容的一个或几个关键字形成一句话，取其精干，以点带面。如：材料采用实际发出的五种计价方法，即先进先出法、加权 平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法可取每种方法
的首字浓缩成“先加移个后”;股票发行的原则公开、公正、公平， 同股同权、同股同利浓缩成“三公两同”等等。 四、列表格记忆法 对于一些内容繁多，性质相近的内容，为了防止混淆，可以通过列取表格的形式来加深理解，这样形象直观，便于掌握。 五、对比记忆法 市场经济中的企业，既是债权人，同时也是债务人，所以涉及债权、债务的有关业务，可以采用对比的方法来掌握。如：购买债券(投资)和发行债券(筹资)的溢价、折价摊销的账务处理，很多人感 到头痛。其实只要通过对比，抓住如下要领，就不难理解了。无论 发行或购买债券，支付和收取的利息，均按票面价值乘以票面利率 计算，高于或低于面值的溢、折价摊销，调整其在借贷双方的方向 和科目名称。发行债券，溢价摊销数额在借方，折价摊销数额在贷方;购买债券的溢、折价摊销正好相反。 六、归纳总结记忆法 对每科辅导用书，复习一两遍后，适当做一些归纳总结，相同类似的要点、重点收集在一起，一方面掌握全面，防止遗漏;另一方面，可以对每科的知识结构体系建立一个框架，以框架为基础，延伸拓 展到相关章节的详细内容。如：在财务管理中，主要由筹资、投资、分配三大块组成，每块包括目的、种类、应考虑的因素、方法等小 模块组成，各个小模块下面再进一步细分出若干分支，层层分解。 这样的财务管理知识结构体系便在脑海中形成了。