商业银行会计练习题
第二章基本核算方法习题
一、名词
1、会计科目
2、账户
3、借贷记账法
4、会计凭证
5、基本凭证
6、特定凭证
7、账务组织
8、明细核算
9、综合核算
10、分户账
11、会计报表
12、表内科目
13、表外科目
二、填空
1、商业银行会计核算方法包括和。
2、是设置账户以及确定会计报表项目的依据。
3、借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则，记录和反映的一种复式记账法。
4、会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证.
5、商行会计账簿有、、、
和。
6、明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。
7、总账的结构分为和、、
四栏，每月，每天登记。
8、日计表按编制，是综合反映的报表。
9、现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收款项，保证。
10、现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。
11、转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。
12、银行的账务核对有和两种。核对内容可分为、、、、和内
外。
13、错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用
办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。
14、会计报表的编制要求有，、。
三、单项选择题
1、对会计对象的具体内容进行分类的名称是( )
A.会计科目 B．会计账户
C.会计凭证 D．账簿
2、按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目 B．账户
C．会计凭证 D．会计账簿
3、“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( )
A．资产类 B．负债类
C．所有者权益表 D．损益表
4、“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( )
A．资产类 B．负债类
C．所有者权益类 D．损益类
5、“利息支出’’科目属于会计科目的类别是( )
A．资产类 B．负债类
C．所有者权益类 D．损益类
6、对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为( )
A．复式记账法 B．单式记账法
C．借贷记账法 D．收付记账法
7、对每笔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记的方法称为( )
A．复式记账法 B．单式记账法
C．借贷记账法 D．收付记账法
8、借贷记账法的记账规则是( )
A．有收必有付，收付必相等
B．有增必有减，增减必相等
C．有借必有贷，借贷必相等
D．同借同贷，借贷必相等，
9、用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账簿的凭据称为( )
A．会计凭证 B．原始凭证
C．记账凭证 D．结算凭证
10、在经济业务发生时取得或填制的凭证称为( )
A．会计凭证 B．原始凭证
C．记账凭证 D．基本凭证
11、银行内部和开户单位均可使用的凭证是( )
A．现金收入、付出传票
B．转账借方传票
C．特种转账贷方传票
D. 表外科目收入、付出传票
12、核对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（）
A．计息余额表 B．总账
C．分户账 D．登记薄
13、用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为( ) A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益科目 D．损益类科目
14、用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（）
A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益类科目 D．损益类科目
四、多项选择题
1、会计科目按经济内容分为( )
A．资产类科目 B．负债类科目
C．所有者权益类科目 D．损益类科目
2、会计科目按与资产负债表的关系可以分为（）
A．资产类科目 B．负债类科目
C．表内科目 D．表外科目
3、借贷记账法的记账规则有( )
A．有借必有贷 B．有收必有付
C．有增必有减 D．借贷必相等
E．收付必相等
4、会计凭证按其编制程序和用途可以分为( )
A．基本凭证 B．原始凭证
C．特定伊证 D．记账凭证
E．单式凭证
5、属于基本凭证的有( )
A．现金收入、付出传票
B．转账借方、贷方传票
C．特种转账借方、贷方传票
D．外汇买卖借方、贷方传票
E．表外科目收入、付出传票
6、属于特定凭证的有( )
A．转账借方传票 B．结算凭证
C．贴现凭证 D．贷款凭证
E．转账贷方传票
7、商业银行会计账簿主要有( )
A．分户账 B．登记薄
C．现金收入日记簿 D．现金付出日记簿
E．总账
8、分户账的格式一般分为( )
A．甲种账 B．乙种账
C．丙种账 D．丁种账
E．特种账
9、甲种账的格式设有以下几栏( )
A．借方发生额 B．贷方发生额 C．余额 D．积数 E．销账10、乙种账的格式设有以下几栏( )
A．借方发生额 B．贷方发生额
C．余额 D．积数 E．销账
11、甲种账适用的账户类型有( )
A．在账页上计算利息的账户
B．不计息的账户
C．使用余额表计息的账户
D．银行内部账户
E．借、贷双方反映余额的账户
12、明细核算的组成内容有( )
A．总账 B．分户账 C．现金收入日记薄
D．现金付出日记薄 E．余额表
13、综合核算的组成内容有(
A．分户账 B．总账
C．科目日结单 D．余额表 E．日计表
14、总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏( )
A．借方发生额 B．贷方发生额
C．借方余额 D．贷方余额
15、商业银行账务核对有（）
A．每日核对 B．每旬核对
C．每月核对 D．每季核对
E．定期核对
16、商业银行会计报表的种类有( )
A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表
第三章存款业务核算习题
一、填空题
1、存款是银行以吸收社会闲置资金的活动。
2、存款按资金性质可以分为、和财政性存款三类。
3、单位活期存款、个人储蓄活期存款每结算利息，为结息日，为入息日。
4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用。
5、对个人储蓄存款，应坚持“、、、”储蓄原则。
6、单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按计算，零头天数按计算。
7、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为。目前的税率
为。
8、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记和科目，贷记科目。
9、企业活期存款按照存取方式的不同，可分为___________和___________两种。
10、企业活期存款计息的方法具体有两种，即___________和___________。
二、单项选择题
1、单位活期存款结息日为（）
A.每季末月20日
B.每年6月30日
C.每季末月30日
D.每年6月20日
2、活期存款和定期存款的划分是按照（）
A.产生的不同来源
B.不同的经济性质
C.存款的期限
D.存款的手续
3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）
A.基本存款账户来办理
B.一般存款账户来办理
C 临时存款账户来办理 D.专用存款账户来办理
4、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是（）
A.非独立核算的单位
B.独立核算的单位
C.集中核算的单位
D.非集中核算的单位
5、单位活期存款计息方法可采用（）
A.累计法
B.积数法
C.累进法
D.复利法
6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为( )
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
8、企业定期存款的开户起点为( )
A.1万元
B.5万元
C.10万元
D.15万元
三、多项选择题
1、银行存款的利息核算可采用（）
A.余额表
B.日计表
C.总账
D.乙种账
E.甲种账
2、银行存款账户按其反映的内容可分为（）
A.基本账户
B.一般账户
C.临时账户
D.专用账户
E.辅助账户
3、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户（）
A.外地临时机构
B.临时经营活动需要
C.在基本存款账户以外的银行取得借款的
D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
4、按照资金成本的高低分类，存款可以分为（）
A.吸收存款
B.定期存款
C.高成本存款
D.低成本存款
5、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（）
A.活期存款
B.派生存款
C.储蓄存款
D.原始存款
四、判断题
1、一般存款账户不能办理现金收支业务。
2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。
3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。
4、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。
5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。
五、根据以下业务写出会计分录
1、收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥入账。
2、乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂(在他行开户)货款10000元。
3、丙厂交来现金支票30000元，支取工资。
4、甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。
5、甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息3000元。
6、储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。
7、储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。
8、赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。
9、存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。
10、某储户于2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生下列业务：a.9月29日支取600元；
b.10月12日存入1200元；
c.12月20日计算利息（假设利息为5.20元），次日入账。
第四章贷款业务的核算习题
一、填空题
1、担保贷款按担保方式分为__________，__________、__________和__________。
2、贷款按发放的期限不同可划分为__________、__________和__________。
3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分__________贷款和__________贷款。
4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为__________贷款和________贷款。
5、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过__________期限；中期贷款不得超过__________；长期贷款不得超过__________年。只能展期__________。
6、短期贷款按季结息的，每季度末月的__________日为结息日；按月结息的，每月的__________日为结息日。
7、抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入__________，并向借款人填发______ ____。贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权__________。处理抵押品方法有__________和__________两种。
8、贷款利息计算按结息期不同，分为__________与__________两种，在实际工作中一般采用__________。
9、关注类贷是指尽管借款人目前__________，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。
10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等_________无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用_________抵偿金融债权而取得的资产。
二、单选题
1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后到期）（）天以内的不良贷款，列为应计贷款。
A.60
B.90
C.180
D.360
2、当贷款的本金或利息逾期超过90天时，应转入（）单独核算。
A.应计贷款
B.逾期贷款
C.呆滞贷款
D.非应计贷款
3、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。
A.半年
B.一年
C.两年
D. 三年
4、银行会计部门计算出应收利息后，应编制传票，全部转入（）科目。
A.应付贷款
B.应收利息
C.短期贷款
D.中长期贷款
5、商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末
贷款余额的（）
A.1％
B.2％
C.3 ％
D.5％
6、按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方法（）
A .组合测算法 B. 现金流贴现法 C.质量分类法 D. 五级分类法
7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（）
A．30％B．60% C．70％D．80％
三、多选题
1、贷款利息计算按结息期不同，分为（）
A.定期结息
B.延期结息
C.本随利清
D.利随本清
2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（）
A.一般准备
B.非常准备
C.专项准备
D. 特种准备
3、按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（）
A．按月结息 B．按季结息 C．浮动利率
D．利率一年一定 E．结息日不能收取的利息应计算复利
四、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。
2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天（含90天）没有收回的贷款。
3、现行制度规定贷款展期最多2次。
4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的
贷款称为非应计贷款。
5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。
6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。
7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。
五、实务题
1、本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。
2、本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。
3、贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息500元。
4、服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为70％，会计部门办理发放。
5、年末按规定提取贷款损失准备50000元。
6、经批准，核销非应计贷款4800元。
7、本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元。
8、化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。
9、服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车(公允价值30万元)做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。(其中未收取利息1200元)
(1)贷款转逾期处理（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理：
A．面包车出售收入250000元
B．面包车出售收入180000元
C．面包车出售收入201000元
六、名词解释
短期贷款:
担保贷款:
信用贷款:
贷款损失准备:
正常类贷款:
抵债资产:
第六章金融机构往来及资金清算系统的核算
一、填空
1、金融机构往来是指商业银行与以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的往来。
2、商业银行往来也称往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。其内容主要包括同城、和跨系统相互转汇等。
3、在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为；凡是通过票据交换从他行提回票据的行为。一般说，参加票据交换的每个行处既是行，又是行。
4、“拆放同业”科目，专用，该科目为类科目，“同业拆入”科目，专用，该科目为类科目。
5、同业拆借是商业银行之间融通资金的一种借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短（一般不超过），定期归还。
6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置了
和科目。
7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是存款，另一种是存款。
8、缴存财政性存款的比例为。
9、商业银行向人民银行缴存存款实行按调整一次，于内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。
10、缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本旬额，再与上旬额进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。
11、中国现代化支付系统是按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的、各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的应用系统。
12、中国现代化支付系统由两个业务系统和两个辅助系统组成。
13、大额支付系统的参与者包括、和。
14、大额支付系统传输，发送支付指令，清算资金。
15、小额支付系统是以电子方式处理同城、异地纸张截留的以及每笔金额在规定起点以下的的应用系统。
16、小额支付业务资金速度慢，业务标准低。
17、定期贷记业务是指依据当事各方事先签订的协议，定期向指定发起的批量付款业务。
18、实时贷记业务是指付款行接受委托发起的、将确定的款项指定收款人账户的业务。
19、联行往来的管理措施包括、、和。
20、实时清算系统由汇划业务经办行、行、省区分行和总行清算机构通过组成。
21、全国支票影像交换系统：是指运用技术将截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至提示付款的业务处理系统。
三、名词
1、现代化支付系统
2、大额支付系统
3、小额支付系统
4、实时清算系统
5、联行往来
6、支票影像系统
四、业务题
1、本行向同城跨系统商业银行提出进账单一份，3000元，通过票据交换所进行交换，付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款。
2、同城某商业银行向本行申请拆借资金15万元，本行经审查同意拆借，立即处理。
3、本行收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资金已划转到本行开户的中央银行的账户上，金额20万元．
4、本行填写转账支票一张送交中央银行，归还到期的拆借资金12万元，利息3100元。
5、在保定工行五四路支行开户的付款单位保定毛纺厂要求将贷款60000元汇至青岛市农行某支行开户的收款单位青岛市百货批发站，分别写出两个行的会计分录。
6、本行将超库存的现金30000元交存人民银行。
7、本行填写现金支票交送人行，要求提取现金80万元。
8、某行初次向中央银行缴存财政性存款160万元，办理划拨手续。
9、本旬末应缴存财政性存款38万元，上旬已缴存31万元，办理划拨手续。
第七章支付结算业务核算
一、名词
1、支票
2、银行汇票
3、商业汇票
4、银行本票
5、托收承付
6、信用卡
二、填空
1、现行的结算种类三票是______________、______________、和______________，三种方式是指______________、______________和______________。
2、结算按其支付方式不同分为______________和______________。
3、支付结算原则包括______________、______ ______ 和__________。
4、银行汇票的______________为银行汇票的付款人。
5、银行汇票具有______________、______________、______________及______________等特点。
6、签发转账银行汇票，不得填写______________；签发现金银行汇票，______________和______________必须均为个人：必须填写______________。
7、“现金”汇票丧失，持票人可以向______________或______________申请办理挂失手续。
8、商业汇票是______________签发的，委任______________在______________无条件支付确定的金额给______________或者______________的票据。按其承兑人不同，可以分为______________和______________两种。适用于______________或______________各法人之间的______________的结算。
9、签发商业汇票必须以______________为基础，禁止签发、承兑和贴现______________，严禁利用商业汇票______________、______________、和______________。
10、商业汇票的付款期限，最长不得超过示付款期限，自______________10日。
11、申请单位卡的单位必须____________________________；申领个人卡必须是______________公民。
三、单选
1、可以支取现金，也可以用于转账的支票是( )
A．现金支票 B．转账支票
C．普通支票 D．划线支票
2、支票的提示付款期限自出票日起( )
A．5天 B．10天
C．一个月 D．两个月
3、银行汇票的付款人是指( )
A．持票人 B．被背书人
C．出票银行 D．代理付款行
4、银行汇票的提示付款期1个月，这1个月是从( )
A．出票日算起 B．从申请签发日算起
C．到期日算起 D．承兑日算起
5、银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日不能足额交存票款时，承兑行对其未能支付的汇票款项收取利息的标准是( )
A．50元 B．5％但不低于1000元
C．每天按万分之五收息 D．每天按万分之三收息
6、如果本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按( )
A．现金本票办理 B．转账本票办理
C．持票人意愿办D．无效办理
四、多选
1、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( )
A．银行汇票申请书 B．汇出汇款卡片
C．第二联银行汇票 D．第三联解汇通知
E．第四联多余款收账通知
2、单位卡使用的基本规定是( )
A．申领单位必须在金融机构开立基本存款账户
B．单位卡资金一律从其基本账户转入
C．不得交存现金
D．在异地可按现金管理规定提取少量现金
E．在透支限额内允许善意透支
3、商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内( )
A．背书转让 B．向银行贴现
C．可以办理转贴现 D．可以办现再贴现
E．可以提前向付款人要求付款。
4、只适用于异地的结算方式有( )
A．汇兑 B．托收承付
C．支票 D．银行汇票 E．委托收款
5、商行受理的支票经审查为空头支票时，应( )
A．退票
B．按票面额处以5％不低于1000元的罚款
C．持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金
D．对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票
E．冻结出票人在银行的存款
6、对商业汇票的期限规定主要有( )
A．商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月
B．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日
C．付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证明 D．商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日
E．见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。
第十一章所有者权益的核算
一、名词
1、所有者权益
2、盈余公积
3、资本公积
4、实收资本
二、填空
1、商业银行所有者权益的内容包括______________、______________、_____________、和______________。
2、资本公积金包括_____________________和_____________________。
3、资本金的确定方法有__________、__________和__________三种。
4、实收资本制是指企业成立时，其应与一致。
5、资本金的构成按投资主体不同分为、、
和。
6、股本溢价是指在股票时，超过的差额。
7、盈余公积金包括和两部分。其用途主要用于、和。
8、所有者权益与负债的区别主要有、、
和。
三、单选
1、所有者权益是商业银行投资者对商业银行( )
A．流动资产的所有权
B．固定资产的所有权
C．无形资产的所有权
D．净资产的所有权
2、投资者实际投入商业银行经营活动的各种财产物资称为( )
A．实收资本 B．资本公积金
C．盈余公积金 D．未分配利润
3、《商业银行法》规定，设有分支机构的全国性商业银行的注册资本最低限额为( )
A．十亿元人民币 B．十五亿元人民币
C．二十亿元人民币 D．二十五亿元人民币
4、企业成立时，其实收资本金应与注册资金一致，这种办法称为（）
A．实收资本制 B．授权资本制
C．虚收资本制 D．折衷资本制
5、国有商业银行的资本金称为( )
A．外商资本金 B．个人资本金
C．法人资本金 D．国家资本金
6、投资者缴付的出资额超过资本金的差额称为（）
A．资本汇率折算差额 B．资本溢价
C．实收资本 D．接受捐赠
7、按照国家规定，只要商业银行有利润，须按税后利润的一定比例提取法定盈余公积金，这个比例为( )
A．5％ B．10％ C．15％ D．20％
8、按规定，商业银行当法定盈余公积金达到注册资本的一定比例时，可不再提取，这个比例为( )
A．10％ B．30％ C．50％ D．70％
9、根据财务制度规定，商业银行的盈余公积金可以转增资本金，但要求其转增
资本金后的余额不得少于注册资金（）
A．15％ B．25％ C．35％ D．45％
四、多选
1、商业银行所有者权益的内容包括( )
A．投入资本 B资本公积
C．盈余公积金 D．未分配利润 E．一般风险准备
2、所有者权益与负债的区别主要有( )
A．性质不同 B．权限不同
C．偿付期不同 D．权益要求不同
E．资金运用不同
3、资本金的确定方法有( )
A．实收资本制 B．授权资本制
C．虚收资本制 D．折衷资本制
E．空白资本制
4、制度规定，商业银行筹集资本金可以采取的方式有（）
A．吸收现金 B．吸收实物
C．吸收无形资产 D．借款 E．发行股票
5、资本金的构成按投资主体分为( )
A．国家资本金 B．法人资本金
C．企业资本金 D．个人资本金
E．外商资本金
6、资本公积金和盈余公积金的用途是( )
A．转增资本金 B．弥补亏损
C．分配股利 D．偿还债务
E．支付费用
7、为核算商业银行所有者权益，需设置和使用的会计科目有( )
A．实收资本 B．资本公积C．盈余公积 D．本年利润
五、业务
1、接到开户人行收账通知，财政部拨入资本金100万转账。
2、接到某投资单位投入办公楼一座，原价150万元，评估确认价140万元。
3、收到某港商投入计算机10台，原价100万元，评估确认价120万元。
4、按规定比例提取盈余公积金10万元。
5、用盈余公积金弥补上年亏损8万元。
6、某行根据制度规定，将“资本公积”30万元、“盈余公积”10万元转资本金。
第十二章商业银行损益的核算
一、填空
1、营业收入是指商业银行在业务中由于提供、、、办理证券交易、外汇买卖等取得的收入。
2、商业银行各项贷款所产生的利息收入，在核算时应遵循原则。
3、“应收利息”科目核算利息，发生业务时记入本科目，收回款项时记入，余额反映在。
4、支出是商业银行在业务经营过程中所发生的，包括、和三部分。
5、营业支出是指商业银行在过程中发生的与有关的各种支出。
6、商业银行的利润总额由、及三部分构成。
二、单选
1、商行确认营业收入的基本原则是( )
A．一致性原则 B．收入与支出配比原则
C．权责发生制原则 D．相关性原则
2、商业银行提取一般风险准备的比例为( )
A．1％ B．3‰ C．6‰ D．8‰
3、不能列入银行成本开支的项目是( )
A．业务宣传费B．业务招待费
C．固定资产折旧费 D．银行对外捐赠支出
4、对一年以下定期存款发生利息支出时，应( )
Ａ．借：利息支出 B．借：应付利息
贷：应付利息贷：现金或是其他科目
C．借：利息支出 D．借：应付利息
贷：现金或其他科目贷：利息支出
5、直接以营业收入作为纳税基数的税种是( )
A．所得税 B．营业税
C．城市维护建设税D．教育费附加税
6、法定盈余公积累计达到注册资金的—定比例时可不再提取，这个比例是( ) A．15％ B．25％ C．50％ D．75％
三、多选
1、属于商业银行成本开支范围的项目有( )
A．利息支出 B．手续费支出
C．外汇买卖损失 D．各种准备金
D．被没收的财物
2、应列入“营业外收入”科目核算的项目有（）
A．固定资产清理收益
B．出纳长款收入
C．罚没款收入
D．教育费附加返还款
E．汇兑收益
3、法定盈余公积金的用途包括( )
A．弥补亏损B．分配股利
C．转增资本金 D．支付有关罚款
E．支付离退休人员工资
4、营业税金及附加是指商业银行交纳的(
A．所得税B．营业税
C．消费税 D．城市维护建设税
E．教育费附加税
5、营业外支出项目包括( )
A．固定资产清理损失
B．自然灾害非常资产损失
C．出纳短款 D．结算赔偿 E．院校经费
6、期末应转入“本年利润”科目对应的借方科目有
A．利息支出 B．金融企业往来收入
C．手续费收入 D．营业税金及附加 E．所得税
四、业务
1、本行收到个体户王强归还的贷款本息15200元，其中利息200元，以现金偿付。
2、本年二季度结息后，应收各类贷款利息75000元，其中，借款人存款账户
足以支付70000元，不足支付5000元。
3、收到开户人民银行收账通知，收到人民银行存款利息收入34000元，审查无误转账。
4、本行收回向本市农行拆放款项本金420000元，利息10000元。
5、本行代理国库券兑付业务，收到财政部门支付的代理手续费5000元，存人开户人民银行。
6、收到开户人行的付款通知，开户人行扣划本行向人行借款利息支出45000元，转账。
7、本行二季度结息日支付单位活期存款利息43000元。
8、本行用现金向代办储蓄网点支付代办储蓄手续费1500元。
9、本行按规定提取一般风险准备48000元。
10、本行二季度根据一年期以上各档次定期储蓄存款计提当季应付储蓄存款利息41280元。
11、本行将无法退还的出纳长款25元转入营业外收入。
12、本行对甲企业承兑的银行承兑汇票按规定收取承兑手续费300元。
第十三章财务会计报告及年度决算
一、名词
1、年度决算:
2、资产负债表:
3、利润表:
4、所有者权益变动表:
5、现金流量表:
二、填空
1、会计年度自每年起止。
2、每年定为银行的年度决算日，会计年度终了，单位，都必须办理年度决算，单位则通过并账或并表的方式由其管辖行合并办理年度决算。
3、年度决算时，会计资料的数字必须，不得使用数字，更不能。
4、总账平时更换一次，年终编制资产负债表时，只需将各科目总账
直接或计算过入栏即可。
5、资产负债表的结构主要是依据的平衡原理设计的。
6、利润表内容包括五大部分有、、、
和净利润。
7、现金流量的内容主要分为三类：活动、活动和活动。
三、单选
1、商业银行年度决算的准备工作，每年开始的时间是( )
A．9月份 B．10月份 C．11月份 D．12月份
2、年度决算是商业银行一项( )
A．总结性工作 B．概括性工作
C．综合性工作 D．计划性工作
3、商业银行年度决算中，要对全年业务和财务活动的账薄资料进行全面的核实和( )
A．总计 B．调整 C．分类 D．整理
4、商业银行年度决算日为( )
A．11月31日 B．12月1日
C．12月20日 D．12月31日
5、资产负债表中资产类项目是按( )
A．资产大小排列 B．流动性排列
C．权益大小排列 D．负债大小排列
6、年度决算时，商业银行不应清理的资金是（）
A．贷款资金 B．存款资金
C．结算资金 D．同业联行资金 E．内部资金
7、下列项目中属于资产的有( )
A．吸收存款 B．拆放同业
C．应付利息 D．同业拆入
四、综合练习
银行会计实务操作模拟对象基本情况
一、银行名称：工行保定二级分行营业部
二、银行资产负债表：工行保定二级分行营业部2006年11月30日的资产负债表如下所示。
资产负债表
编制单位： 2006 年11 月30 日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额资产：负债：
现金及存放中央银行款项1487000 向中央银行借款200000
存放同业款项128000 同业及其他金融机构存放款项680000
贵金属拆入资金360000
拆出资金705000 交易性金融负债
交易性金融资产衍生金融负债
衍生金融资产卖出回购金融资产款
买入返售金融资产吸收存款7380000
应收利息应付职工薪酬
发放贷款和垫款6560000 应交税费37000
可供出售金融资产应付利息
持有至到期投资预计负债
长期股权投资应付债券
投资性房地产递延所得税负债
固定资产120000 其他负债
无形资产负债合计8657000
递延所得税资产所有者权益（或股东权益）：
其他资产实收资本(或股本) 210000
资本公积35000
减：库存股
盈余公积98000
一般风险准备
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计343000 资产总计9000000 负债和所有者权益（或股东权益）总计 9000000
三、工行保定二级分行营业部2006年11月30日有关明细资料如下：
库存现金87000
存放中央银行款项1400000
存放同业128000
其中：存放在农行保定分行128000
拆出资金705000
其中：拆借给建行保定红星路支行705000
贷款6560000
其中：
1、保定通讯设备有限公司1560000
（2006年6月30日借入，期限6个月，利率5.04%）
2、北国商城5000000
（2006年8月3日借入，期限5年，利率5.58%）
同业存放680000
其中：中行保定分行存款680000
拆入资金360000
其中：从保定建行分行借入360000
吸收存款7380000
其中：个人活期储蓄存款596000
赵大20000
王二160000
孙三58000
李四270000
张五80000
郑六8000
其中：单位活期存款3784000
保定通讯设备有限公司1100000
北国商城2000000
利华科技有限公司684000
其中：个人定期储蓄存款600000
王二100000
（2005年8月1日存入，期限3年，利率2.7%）
孙三300000
（2005年12月31日存入，期限1年，利率1.98%）
李四200000
（2006年7月10日存入，期限5年，利率2.79%）
其中：单位定期存款2400000
北国商城2100000
(2006年7月1日存入，期限1年，利率1.98%)
利华科技有限公司300000
(2006年11月1日存入，期限1年，利率1.98%)
四、本模拟实验将模拟12月份所发生的业务，最后假设这一个月的所有业务都是在12月31日这一天发生的，以次进
行日结、月结和年终决算。
五、工行保定二级分行营业部12月份业务资料：
1、12月1日保定通讯设备有限公司签发现金支票提取备用金4000元。
2、12月2日利华科技有限公司缴存销售收入2300元。
3、12月2日保定通讯设备有限公司提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额为90000元，系货款。银行审查无误后处理帐务并签发汇票。并按票面金额的万分之五收取手续费。
4、12月3日王二从他的元户支取现金1000元。
5、12月3日保定通讯设备有限公司存入一年期定期存款200000元。
6、12月6日，保定通讯设备有限公司持未到期的商业承兑汇票一张，金额100000元，付款人为北京某公司，向银行申请贴现，贴现天数10天，月贴现率为千分之八，办理贴现手续。
7、12月8日开出现金支票支付业务宣传费15000元。
8、12月12日，利华科技有限公司以价值1000000元房产作为抵押，申请借款700000元，期限6个月，利率5。04%。信贷部门经审查同意发放。
9、12月16日，收到异地北京某公司开户行北京工行二级分行划回的贴现票款100000元。
10、12月18日利华科技有限公司提交银行承兑汇票申请书一份与银行承兑协议，申请承兑汇票金额20000元，银行审查无误后同意承兑，并按票面金额的万分之五收取手续费。
11、12月18日，获取咨询服务收入50000 单位为在保定某建行开户的古成公司，以转帐支票支付。
12、12月20日，计提贷款损失准备，北国商城贷款2000000元被划分为正常类，3000000元被划分为关注类。
13、12月20日，为活期存款账户计息：赵大400元王二3200元孙三1160元李四 5400元张五1600 元郑六160元；保定通讯设备有限公司22000元北国商城 40000元利华科技有限公司 13680元。22日利息入帐。
14、12月20日，按季计提按季北国商城贷款利息。21日该单位帐户有资金支付。
15、12月20日收到存放在农行保定分行的资金的利息6500元。
16、12月26日同城交换提入转帐支票一张，是开户单位利华科技有限公司签发，金额16000元，审查无误后转帐。
17、12月28日保定通讯设备有限公司申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额80000元，出票金额90000元，办理转帐并结请该笔银行汇票。
18、12月28日北国商城提交信汇凭证一份，汇往在外省某农行的二级分行开户的红日公司，金额120000 元，用途为购货款。收取手续费50元。
19、12月30日，银行6月30日发放给保定通讯设备有限公司的贷款1560000元到期收回本息。（期限6个月，利率5.04%）
20、12月31日，孙三的一年期定期储蓄存款到期支取本息。
21、12月31日拆借给建行保定红星路支行的资金705000元本日到期收回本金及利息36000元。
22、12月31日计提固定资产累计折旧12000元。