地方税收促进民营经济优惠政策28条
一、《中华人民共和国企业所得税法》及条例规定的优惠
（一）国家重点扶持和鼓励发展的产业项目
1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业项目，给予企业所得税优惠。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条）
（二）企业的下列收入为免税收入
2、国债利息收入，指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；
3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
4、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
5、符合条件的非营利组织的收入。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条）
（三）企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税
6、从事农、林、牧、渔业项目的所得
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、家产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条）
7、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
国家重点扶持的公共基础实施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共设施基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就
该项目重复享受减免税优惠。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）
8、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）
9、符合条件的技术转让所得
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第九十条）
10、符合条件的非居民企业所得
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。但就该所得目前减按10%的税率征收企业所得税。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》二十七条、条例第九十一条）
（四）小型微利企业
11、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、条例第九十二条）
（五）国家需要重点扶持的高新技术企业
12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可证方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
（4）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（5）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入60%以上；
（6）高新技术企业认定符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行规定）的要求。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、条例第三十条、国科发火［2008］172号）
(六）加计扣除
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
13、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、条例第九十五条）
14、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时加计扣除。安置残疾人的，按100%加计扣除；安置国家鼓励安置
的其他就业人员，加计扣除办法由国务院另行规定。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、条例第九十六条）
（七）鼓励创业投资
15、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条、条例第九十七条）
（八）固定资产加速折旧
16、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条
规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条、条例第九十八条）
（九）资源综合利用、节能减排
17、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税
优惠目录》规定的标准。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、条例第九十九条）
18、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条、条例第一百条）
二、其他促进民营经济政策
19、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条）
20、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
（注：财税字［2008］1号《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》）
21、民营企业吸纳下岗失业人员就业，与国有、集体企业同等享受国家和省
规定的再就业税收优惠政策。
（注：苏地税发［2004］192号《江苏省地方税务局贯彻〈省委、省政府关
于进一步加快民营经济发展的若干意见〉的实施意见》）
22、对中小企业信用担保和再担保机构从事担保业务的收入，按照国家有关
规定3年内免征营业税。
（注：苏地税发［2004］192号《江苏省地方税务局贯彻〈省委、省政
府关于进一步加快民营经济发展的若干意见〉的实施意见》）
23、自2004年4月1日起，对民营企业一律免收市场物价调节基金。（注：苏地税发［2004］192号《江苏省地方税务局贯彻〈省委、省政府关于进
一步加快民营经济发展的若干意见〉的实施意见》）
24、全民所有制事业单位所属从事科技开发的机构、民营科技机构及国有大中型企业办的搞科技开发的事业单位，其技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税；超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。
（注：国税函［1996］256号国家税务总局关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复）
第25至28条详见促进科技创新优惠政策第43至46条。
常见行业的地方税收政策简要介绍 第一部分常见行业的划分 一、政府工作报告中常用的行业划分 （一）根据区府对产业结构转型发展的部署和划分，分为四大类 ——先进制造业 1.汽车产业（主要企业：东风日产、风神汽车、配套产业） 2.飞机维修产业（主要企业：广州飞机维修有限公司、新科宇航、大新华航空飞机维修广州公司） 3.机车制造维修业（主要企业：大功率机车） ——战略性新兴产业 1.音响产业（主要企业：国光电器、飞达音响和科达电器） 2.光电产业（主要企业：鸿利光电、雅江光电、亮美集灯饰） 3.新能源产业（主要企业：以风能、太阳能产品及装备为主体的新能源及节能环保产业） ——时尚产业 1.皮革皮具 2.金银珠宝 3.纺织服装
——现代服务业 1.总部经济企业 2.酒店饮食业 3.休闲旅游业（王子山生态旅游度假区、石头记矿物园做大做强,芙蓉度假区、香草世界、盘古王公园） 4. 电子商务 二、从地方税收政策角度对行业的划分 根据地方税收政策的规定，对行业的划分主要有以下三大类： （一）制造业：第二产业中的制造业，包括政府工作报告中提及的“先进制造业”和“战略性新兴产业”； （二）服务业：包括府工作报告中提及的“时尚产业”和“现代服务业”； （三）其他：区府工作报告没有提及的，但是地方税收征管的常用行业，以及一些新兴的行业。 1. 房地产 2. 建筑业 3. 交通运输业（物流业） 4. 软件设计（动漫） 5. 会展业
第二部分地方税收常用政策简要介绍 根据地方税收政策对行业的划分，以下将简要地从三部分介绍常用的政策。 一、制造业 （一）所涉及的税种、税率 1、城建税：7%； 2、企业所得税：25%； 3、个人所得税（工资、薪金所得）：7级超额累进税率（3%—45%）； 4、房产税：从值计征：1.2% 、从租计征：12%； 5、土地使用税：三级土地：10元/㎡、四级土地：6元/㎡、五级土地：4元/㎡、六级土地：3元/㎡； 6、印花税：购销合同：0.03% 、加工承揽合同：0.05% 、建筑安装工程合同：0.03% 、财产租赁合同：0.1%、货物运输合同：0.05%、借款合同：0.005%、技术合同：0.03% 、产权转移书据：0.05%； 7、车船税：根据车辆的类型确定。 （二）税收优惠 1、企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成
中国民营企业现状及未来发展前景 后民营企业的发展对策。 关键词:民营企业发展研究对策 改革开放30多年来，我国民营企业从有到无，克服了先天不足和发展基础薄弱的缺点。已经成为我国经济发展的一支生力军，是我国国民经济的重要支柱。 实践证明，发展民营经济是我国现有阶段汇集民间资本、促进就业、加快城镇化脚步、增加地方财政收入、拉动经济、推动中国经济起飞的重要力量。 但是民营经济在发展中仍面临着许多问题和一系列的体制和制度上的阻碍，这是民营经济发展中所面临的重大挑战。 民营企业发展现状 民营经济已经成为国民经济发展得重要推动力量
2.民营经济产业的分布趋势 业，特别是高附加值农业和采掘业转移的倾向，但还未形成气候。第二产业中的民营经济成分增长速度虽不算低，但比重有所下降。这是由于中国经济从低收入迅速转向中等收入，发展阶段以及民营企业本身发展水平不高决定的。 第三产业中的民营经济发展速度仍然不高，注册资本金的比重也有所下降，但投资人数和雇工人数所占比重则有所上升。 因此民营经济在产业结构调整和优化升级方面起到了巨大的促进作用。 3.民营经济成为推动改革开放的重要力量 近年来，一批有实力的民营企业不仅立足国内，而且已经走出国门。 民营企业发展中所遇到的问题 融资困难是目前影响我国民营经济发展的首要问题
主要表现在：一是直接融资与间接融资结构失衡。目前我国民营经济过度依赖间接融资。绝大多数的中小企业无法通过股票或者债券市场筹集资金。二是金融机构对民营企业信贷支持力度不够，目前我国大银行为了规避风险主要服务于大企业。地方小银行数量少，存贷业务比例也比较低。三是融资成本过高，当前民营企业，尤其是民营中小企业无论通过贷款还是民间借贷融资，都要付出过高的成本，成为民营企业融资的沉重负担。 财税政策有差异，税费负担过重 一是税种过多税率过高，导致企业负担过重。新的企业所得税法规定，内资企业所得税税率由33％降到25％，对符合条件的小型微利企业实行20％的优惠税率，这在一定程度上降低了民营企业的税负，但企业所得税只是企业税费负担的一部分，中小企业的另一个税负是增值税，企业需要缴纳17%的增值税.02这对利润微薄的中小企业来说，其获取的利润根本抵不了增值税，增值税税率依然偏高。同时小企业大都属于小规模纳税人范畴，这导致一些小企业的实际税负高于一般纳税外费用支出税人。二是收费名目繁多，比较大，诸如城建费、教育附加费、防洪工程费、绿化费、环保费等，不胜枚举。据调查，有的民营企业每天要对付各种检查、摊派、罚款等事项，实际支出费用很多，而且收费缺乏明晰标准，随意性很大，民营企业的创业积极性受到打击。 政策支持不够，发展环境仍不够宽松
如何享受地方税收优惠政策，奖励给企业的地方留存很高 金税三期下，企业的税务这块是越来越严格了，很多企业之前的做账已经不被认可了，现在很多的老财务都不知道怎么做账，动不动就被拉为了风险纳税人了，是很头痛的。有多之前的企业去购买增值税进项发票的，现在很多企业也没有这样操作了风险太大，业务肯定不真实。那么现在的企业能怎么操作解决企业的税收压力呢。小编这里有针 对企业的税收政策，可以给企业解决税收压力。 小编所在税收洼地的政策主要如下：1针对有限公司的奖励政策，主要是奖励给企业 地方留存部分的50%-70%,增值税和企业所得地方留存部分也不一样。增值税地方留 存总税收50%，企业所得税地方留存总税收的40%。企业当月纳税100万的增值税企业次月可以得到25万-35万的奖励，企业当月纳税100万的企业所得税次月可以得到20万-28万的奖励。对于企业来说是非常方便的，纳税大户还可以得到更高的税收奖励，不需要企业在提交申请，直接奖励到企业的对公账户里面。 还有针对利润比较高的企业，可以在当地成立服务行业的个人独资企业，享受所得税 这块的核定征收，核定企业开票额的1.5%作为企业的所得税。加上增值税3%，附加税0.36%，个人独资企业的综合税率为4.86%。服务行业的个人独资企业可以享受核定征收政策，和自身的主体公司发生业务来往以后，享受这部分利润的核定。缴纳了4.86%的税金以后这笔资金就可以自由的使用了。对于企业来讲是非常方便的。 小编当地的政府对于企业没有太大的限制，比较排斥的是一些煤炭行业，废旧物品处理，稀有金属的贸易行业不是非常的欢迎。对于企业行业没有太大的要求。对于个人 独资企业小编当地就可以核定征收服务行业的小规模企业，其他行业的限制就比较大了，不是都可以享受核定。具体看企业自身的情况选择办理的企业类型，一般商贸公 司我们建议都是办理的有限公司，最好不要办理个人独资企业。而且商贸公司，必须 要进销项匹配才能开出票。 在小编的税收洼地，成立个人独资企业也是非常简单的，法人不方便到场的，全程我 们可以代办，国地税报道只是需要微信人脸识别电子税务局就可以了。企业的成立周 期在20天左右的时间就可以全部办理完全。企业正常进行业务。范老师I52-I33- O6641 我们当地的核定不是事先核定，对于企业来说有好处也有坏处，好处现在全国的核定 正常都在收紧对于一些是核定的个人独资企业，国家这块都比较重视，我们可以规避 到一些审核。但是事后核定一些企业又不放心，当然这个是可以理解的。就看企业怎 么选择，我们也有事先核定的地方。
现行主要税收优惠政策 1.促进区域协调发展的税收优惠政策。 对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策，自 2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》施行后5年内逐 步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行， 2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税定期减免 税优惠的企业，新《企业所得税法》施行后继续按原优惠办法享受至期满为止；对新疆部分地区和西藏等地区实行特殊的税收优惠政策，如，在2010年～2020年期间对在新疆困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予企业所得税“两免三减半”的优惠政策等； 实施西部大开发战略的税收优惠政策，对设在西部地区的鼓励类产业企业，自2011年起至2020年底，减按15%的税率征收企业所得税。同时，民族自治地方的自治机关对本民族自治 地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。 2.促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策。 服务“三农”的税收优惠政策。对农业生产者销售自产农产品免征增值税。对个人或个体户从 事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。对一些涉农项目，如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，其他粮食企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得，减免企业所得税。对金融机构 的涉农贷款给予税收优惠政策。 支持教育事业发展的税收优惠政策。对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所和幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金，免征个人所得税。对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。 促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策。对宣传文化单位，如出版社、演出团体等，给予增值税、营业税优惠政策。对改革试点地区的文化单位、经营性文化事业单位转制为企业，在一定期限内减免企业所得税。支持未成年人思想道德建设，对动漫产业比照软件集成电路产业给予增值税、营业税优惠政策。对符合规定条件的医院、诊所以及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。对在我国举办的奥运会、残奥会等大型体育运动赛事的组织者、参与者，在增值税、营业税、企业所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠政策，对亚运会、亚冬会等洲际赛事以及全国运动会等也给予适当的税收优惠政策。 扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策。对吸纳下岗失业人员的企业，给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及“两劳”解教人员的企业，给予减免营业税的优惠政策，对上 述人员进行自主经营的，免征营业税。对吸纳“盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品； 农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售自己使用过的物品。 是指其他个人销售自己使用过的物品。（指的是自然人） 二、“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策 （一）下列项目免征增值税 1.专项民生服务 （1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 （2）养老机构提供的养老服务。 （3）残疾人福利机构提供的育养服务。 （4）婚姻介绍服务。 （5）殡葬服务。 （6）医疗机构提供的医疗服务。 （7）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。 2.符合规定的教育服务 （1）从事学历教育的学校提供的教育服务。 （2）境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。 （3）政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。 （4）政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”（不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务）、“生活服务”（不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动取得的收入。 3.特殊群体提供的应税服务 （1）残疾人员本人为社会提供的服务。 （2）学生勤工俭学提供的服务。 4.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，属于“家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治”。（新增） 5.文化和科普类服务 （1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。 （2）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。 （3）个人转让著作权。 6.特殊运输相关的服务 （1）台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。 （2）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。 （3）青藏铁路公司提供的铁路运输服务。 7.以下利息收入
范文范例参考指导 民营经济发展中存在的问题与对策 赵卫平 2016年9月底，在山西全省民营经济发展推进大会召开后不久，《关于加快民营经济发展的意见》发布实施，这是继2004年省委、省政府印发《关于进一步加快非公有制经济发展的决定》时隔11年后，我省对发展民营经济所做的重大举措。山西不仅将民营经济发展作为本省的重要战略部署强力推进，而且再次出台一份极具纲领性的意见。 民营经济作为我国经济社会的重要主成部分，它在繁荣城乡经济、优化经济结构、增加财政收入、安排劳动就业、富裕城乡群众等方面发挥了极其重要的作用，已成为我国经济发展最具活力的增长点和重要的支撑力量。民营经济作为当今社会经济发展特别是加入世界贸易组织后我国的重要经济力量，对社会发展和人类文明的推进具有非常明显的作用和极其重要的现实意义。当然，民营经济能够健康成长并取得长足发展与其成长发展的环境息息相关，甚至可以说，环境因素直接决定着民营经济发展的快慢强弱，是当今我们发展民营经济应该注意并着力规避的问题。 一、民营经济对山西的贡献 统计数据显示，当前山西民营企业占市场主体的90.86%，76%以上的民营企业集中在第三产业。因此引导和鼓励更多民营企业进入非煤产业，将有效提升山西第三产业比重，稀释煤基产业比重，促进全省产业结构转型升级。同时，山西民营经济发展的30多年，也是不断推进转型发展、推进全面发展的过程，山西民营经济有力地服务着地方经济发展，民生改word格式整理
善和生态保护。 山西民营经济吸纳了当前全省80%的新增就业人员和60%以上的农村富余劳动力，在解决就业方面发挥了不可替代的作用。同时，民营经济完成增加值、上缴各种税金均占到山西全省的一半以上。一切数据都说明，民营经济已经成为山西深化改革、转型发展的重要支撑，不遗余力地发展民营经济无疑是山西重振经济发展活力、实现富民强省的基本途径。 二、我省民营经济运行中存在的主要问题 2016年4月11日开始，山西省促进民营经济发展工作领导小组和省委统战部邀请省人大、省政协，组织各民主党派、工商联，组成11个调研组赴11市，重点调研检查贯彻落实全省民营经济发展推进大会精神、支持民营经济政策落实、民营经济待批项目大起底、办理完善民营企业土地使用和房屋产权手续、开展“银税”合作等情况。从调研检查情况来看，全省各市县在推进民营经济发展方面做了大量卓有成效的工作，呈现出领导重视、行动较快、措施细、企业信心足、发展氛围浓的态势。全省民营经济发展推进大会召开后，11市迅速召开会议传达贯彻，成立高规格领导小组，结合各地实际出台了一批促进民营经济发展的政策，积极贯彻落实省委、省政府出台的《关于加快民营经济发展的意见》。各市和多数县建立了领导干部联系民营企业制度、扎实开展民营经济待批项目大起底活动、积极推进银税合作、各级政府积极帮助企业完善土地手续和房屋产权登记手续，在破解民营经济发展“九大难题”方面取得了阶段性成效。 调研组调研检查中也发现了一些需要重视并认真解决的问题：一些地方存在政府“热”企业“冷”现象，部分企业持观望态度，存在“等国家扶持、靠银行救助”思想，没有积极主动应对风险和困难；一些领导干部
税收优惠政策利弊评析 的地理位置与自然条件的得天独厚,在历史发展变迁中一直都就是我国西部重要的对外贸易口岸,就是我国连接中亚的重要门户与战略通道。为促动西部地区的发展,打开向西开放的贸易门户,继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来,2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区,并实施一系列的鼓励政策,最有代表性的就是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。区位优势与政策效应的有效驱动,让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点与西部最具潜力的贸易开发区。其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目,也引发国内外的注重与争论:霍尔果斯就是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其她地区的税收竞争？ 一、霍尔果斯税收优惠政策梳理 霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税与增值税等税种,以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述与分析:霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”:在2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分成部分。其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号),而“五减”属于地方性政策,来源于自治区政府定的《关于加快喀
什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》(新政发［2012］48号)。除此之外,2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发［2015］57号)中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业 所得税优惠条件的企业,取消相关的行政审批事项,能够直接享受企业 所得税“五免”的政策。这个变化使得税收优惠政策的范围与执行进 一步放宽。霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方 式实现,《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定,境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金,除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外,当月缴纳个人所得税1000-2000元,2000-4000元,以及4000元以上的,奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。 霍尔果斯增值税奖励返还政策规定,纳税人一个纳税年度内实际 缴纳增值税及附加费等地方留存达到100万元及以上实行阶梯式返 还。地方留存额在100万元-300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、>1亿元时,分别规定返还比例为15%、20%、25%、30%、35%、45%,以及最高返还比例50%。霍尔果斯关税优惠政策主要就是经济开发区的免税政策与中哈霍尔果斯国际边境合作中心及配套区特殊政策:在《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号)中规定对经济开发区内属于《产业结构调整指导目录(2011年本)》鼓励类、《外商投资产业指导目录》鼓励类与《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目,进口国内不能生产的自用设备, 以及按照合同随设备进口的配套件、备件,在规定范围内免征关税。《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心相关问题 的批复》(国函［2006］15号)规定合作中心对由中方境内进入中心的基础设施(公共基础设施除外)建设物资与区内设施自用设备,视同出口,
企业布局税收洼地，可能涉及的税收政策总结 布局税收洼地是税务筹划的一种方式，在我国，最明显的税收洼地是西部大开发地区，包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行。 可以享受的税收优惠： 对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》(国家发展和改革委员会令第15号)中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。 对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业(是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业)，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。 涉及的税收政策很多，简要总结如下： 1、财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知(财税[2011]58号) 2、财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知(财税[2011]112号)
3、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号) 4、关于《深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》的解读(国家税务总局办公厅) 5、国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告(国家税务总局公告2015年第14号) 6、关于《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》的解读(国家税务总局办公厅) 7、财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知(财税[2016]85号) 8、企业所得税法第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 9、国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号) 10、关于《印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》的解读(国家税务总局办公厅) 鉴于政策很多，无法将内容全部贴到这里，有需要的朋友自行按文件号或文件名查询。
促进民营经济健康发展的建议 摘要：促进民营经济健康发展是我国当前的重要课题。制约民营经济发展的瓶颈来源于社会、市场、资源环境、企业自身等多重压力。搭建公共技术平台、建立现代企业制度、打破政策与区域壁垒、优化舆论环境将有效促进民营经济的健康发展。 关键词：民营经济、技术平台、现代企业制度、融资平台、政策与区域壁垒、舆论环境 引言：改革开放至今，我国民营经济经历了从无到有，由弱变强的迅猛发展，通过结构调整、转变发展方式，提高企业核心争力，提升管理水平，加大研发力度等措施，企业经营规模和经济效益得到全面提升，也为中国经济注入了巨大活力。 2011中国民营经济发展论坛上公布的最新数据显示：中国民营经济总量已占到我国GDP 的50%以上。今年1月至4月，国有及国有控股企业投资占总投资的35.1%，民间投资占57.7%。与2003到2007年平均值相比，政府投资占比下降了8.3个百分点，民间投资增加了22.5个百分点。 此外，各省统计数据显示：2010年杭州非公经济占全市GDP总额为64.5%；2009年广东民营经济占GDP比重更是从38.6%上升到42.8%；2011年上半年河北省民营经济占全省GDP 的比重为60.5%；2010年江苏省民营经济占全省GDP的比重的52.8%，等等。 可见，民营企业不仅是区域经济发展的重要基础，而且将成为拉动区域经济增长的根本动力，更是我国市场经济发展的重要推力。有关部门表示，民营经济在未来30年内将成为，影响中国经济持续快速发展的主要因素。支持民营企业发展，就必须为民营经济营造良好的金融生态环境，着力解决好民营经济健康发展的课题，使民营经济迸发出巨大活力，为我国经济社会跨越发展做出新的贡献。 正文： 一、制约民营经济发展的瓶颈来源 尽管民营经济总规模不小，企业数量庞大，投资同比增加。但事实上，民营经济已经进入一个瓶颈性的成长阶段，面临加快发展与发展方式转换的双重压力。与此同时，各方面瓶颈日渐明显。究其瓶颈根源，主要来源于以下几个方面： 一是社会舆论压力。尽管社会对大型民营企业表现为褒奖，但是部分民营企业的不规范行为，尤其是中小型民营企业的不规范行为，仍被媒体及社会舆论放大为“民族痛点”：偷税漏税、政府“保护伞”、环境污染、拖欠工资、富二代炫富、事故频发等负面新闻，以及社会对商人“无商不奸”、“为富不仁”的传统的惯性判断，都将民营企业推向社会形象的边缘，严重地挫伤了企业主创造财富、贡献社会的积极性。 二是市场环境压力。国际市场的贸易保护主义对我国的出口业产生巨大影响。特别是沿海城市的“订单式”企业，在加工贸易、出口的传统经营方式上面临着转型的问题。此外，2011年9月的全国中小型民营企业工作会议指出：民营经济步履维艰的主要原因并不在“机
企业必看的税收优惠政策 当各种企业税负过重的情况下，企业可以寻找一些合适的税收优惠政策来合理优化企业的税收结构，从而降低税负。在此基础上，国家也在华东、华中以及西南等地区采取一些税收优惠政策。逐步走向优化产业结构和合理配置资源的道理，体现了国家的产业政策，从而更好地、更快地发挥国家的税收宏观调控职能。 例如江苏，重庆等地的总部经济园区税收洼地，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。我们与全国多地区(华东、华中、西南等等)的产业园有着长期稳定的合作，园区直属招商平台。 重庆总部经济城最新税收优惠政策 1.有限公司(一般纳税人）（有限公司目前支持重庆，比如重庆万州，黔江等地）。增值税根据地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持奖励。企业所得税按照地方财政所得部分的 30%-50%予以财政扶持奖励。财政奖励次月扶持，不影响企业资金周转（补充：重庆地区地方财政留存都是按最高省级留存，企业所缴纳税款的50%） 2.人独资核定征收个人所得税：1.5% 增值税：3% 附加税：0.36% 综合税率：4.86% 入驻方式：企业在总部经济城设立新公司或独立核算的分公司，只需在总部经济城办理工商税务登记，依法在总部经济城缴纳相应税收，不要求在总部经济城实体经营办公。（流程由园区工作人员全程代办，企业仅需提供基本材料） 例如：成立个人独资企业 南京某科技公司，公司年营业收入1000万元，年营业成本及费用6000万（无增值税进项抵扣，
无税收策划方案），需交纳增值税600万，企业所得税1000万，个税（股息分红）600万 案例分析：根据个人所得税过高，建议在苏北开发区注册个人独资企业，通过个人独资企业核定征收，征收率（10%），税率0.5%-3.5% 500万举例：个人所得税：500万/1.03*10%（核定行业利润率）*35%（五级累进表）-1475速算扣除数）=15.5万 增值税：500万/1.03*3%=14.5万；奖励14.5万*50%（地方留存）*30%（奖励区间）=2.2万附加税：500万/1.03*3%+（7%+3%+2%）=1.7万 节税：500万-（15.5万+1.7万+12.3万）=470.5万 总部经济税收优惠政策门槛低，企业的增值税，（TEL:Mrs李）所得税的（150）年纳税（232）总额达到（57758）一定幅度就可以享受，能够有力的扶持企业发展，为企业创造价值。
重庆市税收优惠政策(部分) 一、促进再就业有关所得税减免的优惠政策及办理程序 （一）各类企业招用下岗失业职工企业所得税的优惠政策 1．招用下岗失业职工，劳动关系稳定在三年以上的，其比例占该企业职工总数（含新招用数，下同）60%及以上的，三年内免征地方所得税；其比例占该企业职工总数30%（含30%）至60%的，三年内免征地方所得税；其比例达不到该企业职工总数30%的，按核定额度，三年内免征地方所得税，其计算公式为：免征地方所得税额=企业上年人均上交地方所得税额×实招下岗、失业职工人数。 2．安置下岗失业职工量小、且为高收益企业（人均实现利润2万元以上），劳动关系稳定在三年以上的，其安置比例达到30%以上的，按人均实发工资的2倍给予企业地方所得税税收优惠（工资标准为税务部门允许在税前列支的部分）；对年人均实现利润在2万元以下，其安置下岗失业职工比例达不到30%的企业，均按前款办理。 3．对国有企业兴办主业外具有法人资格的经济实体，吸纳母体企业富余人员的比例达到60%及以上，三年内免征企业地方所得税；吸纳母体富余人员的比例达到30%（含30%）至60%，两年内减半征收企业地方所得税；如果既吸纳了母体企业富余人员，又招用下岗失业职工，在计算比例时可合并计算。下岗失业职工多于富余人员的，按安置下岗职工政策享受减免企业所得税；富余人员多于下岗失业人员的按安置富余人员政策享受减免企业所得税。 4．招用下岗失业职工，同时具备享受三资企业、个体私营企业、
开发区等优惠政策的，三年内按就高不就低的原则执行，其中三资企业按现行管理渠道由国税局系统办理免征企业地方所得税。 （二）关于新办劳动服务企业的企业所得税优惠政策 1．安置待业人员超过企业从业人员总数60%，经主管税务机关审查批准，可免征三年企业所得税。公式为：当年安置待业人员比例=当年安置待业人员数÷（企业原从业人员总数+当年安置待业人员人数）×100%。 2．免税期满后，当年新安置待业人员占从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税二年。 上述享受企业所得税税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。 （三）申请办理减免企业所得税的程序 1．企业所得税税收减免的申请 （1）由企业向所在地税务机关（所）提出申请，然后由税务所、区、县局逐级上报到市局。 （2）在递交申请报告的同时，附上工商执照和税务登记证复印件和财务会计报表（12月份的资产负债表和损益表）。 对于安置下岗职工（人员）的企业需报下列材料：①编制的《招用下岗和失业职工名册》；②《重庆市企业职工下岗证》或《重庆市职工失业证》；③破产企业的下岗职工，由清算小组出具下岗证明，
服务南沙自贸区建设发展地方税收优惠政策指引 令狐采学 为充分发挥地方税收职能作用，全力支持和服务中国（广东）自由贸易试验区（南沙园区）建设，帮助投资者依法享受现行税收优惠政策，我局对有关税收政策进行了梳理汇编。内容主要包括支持金融保险业发展、支持科技创新企业发展、支持先进制造业发展、支持创业投资发展、支持教育培训业发展、支持与港澳深化合作等6个专题的税收优惠政策，供广大投资者参考，投资者如需进一步了解政策详细内容，请参阅有关税收法规法规文件或咨询主管地方税务机关。如今后税法、税收政策、办理程序发生变化，所涉及的有关税收优惠政策依照新的规定执行。 目录：（点击查看详细政策指引） ◆支持金融保险业发展15条地方税收优惠政策 2 ◆支持科技创新企业发展9条地方税收优惠政策 3 ◆支持先进制造业发展12条地方税收优惠政策 3 ◆支持教育培训业发展13条地方税收优惠政策 4 ◆支持创业投资发展18条地方税收优惠政策 5 ◆支持与港澳深化合作12条地方税收优惠政策 7 广州南沙开发区地方税务局 二〇一五年二月十六日 ◆支持金融保险业发展15条地方税收优惠政策 （一）、金融类 1、金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。 2、外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税。
3、自2014 年1 月1 日至2016 年12 月31 日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90 ％计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90 ％计入收入总额。 4、政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的符合条件的贷款损失准备金准予在当年进行税前扣除。 5、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 （二）、保险类 6、中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。 7、保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税。 8、非营利性的中小企业信用担保、再担保机构按照其机构所在地地市级以上（含）人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。 9、社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。 10、保险营销员（非雇员）取得的佣金收入，月营业额未达到起征点的，免征营业税。 11、保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。 （三）、证券投资类
促进民营经济高质量发展的实施方案 为深入贯彻落实中央和省市关于促进民营经济高质量发展决策部署，优化民营经济发展环境，减轻民营企业发展负担，激发民营经济发展活力，促进民营经济高质量发展，结合我县实际，特制定本方案 1.支持民营企业上台阶。对首次被评选为全省民营经济500强企业，县财政给予管理团队50万元一次性奖励；对首次成功纳入国家统计网报企业库的规模以上工业企业给予一次性30万元奖励，对首次成功纳入国家统计网报企业库的批发、零售、住宿、餐饮企业及其他服务业企业给予一次性25万元奖励，对首次成功纳入国家统计网报企业库的资质内建筑业企业给予一次性20万元奖励；对当年零售额达到1亿元以上（含1亿元）、5亿元以上（含5亿元），且当年同比实现增长的限上零售类企业（含餐饮），每户分别给予5万元、10万元的一次性奖励；对首次认定的高新技术企业给予50万元补贴，再次认定的给予10万元补贴；对新获得的在国内细分市场占有率居前3位的“排头兵”企业，在国内有重要影响力的“单打冠军”、“行业小巨人”企业，按照省级奖励资金的50%给予每户企业管理团队最高不超过50万元奖励；对首次列入省级、市级“专精特新”民营中小企业的，县财政给予每户企业省市奖补资金50%配套；对首次落户我县一般性外贸进出口企业当年实现进出口业务500万元
（含）人民币以上的，给予一次性5万元奖励。（责任单位：县商务局、经信委、住建局、科技局、财政局） 2.培育壮大战新基地（企业）。对当年新认定的省级、市级战略性新兴产业基地，县财政分别给予100万元、50万元奖励；对当年获得省级、市级战略性新兴产业基地奖补项目，县财政按照省级、市级最高奖励资金的50%给予配套；对当年认定省级、市级重大新兴产业专项、重大新兴产业工程、重大新兴产业基地，县财政按照省级、市级最高奖励资金的50%给予配套。对首次认定的规模以上战略性新兴企业给予30万元补贴，后续两年产值较上一年度增长50%以上的，每年县财政给予每户20万元奖励。（责任单位：县发改委、财政局、税务局） 3.降低制度性交易成本。全面清理规范行政审批中介服务，审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务，服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算。新增规模以上工业企业（含扩大规模），按实际竣工面积给予每平方米32元一次性奖励。（责任单位：县政务服务中心、财政局） 4.降低企业用地成本。鼓励民营企业自身升级改造，现有工业用地提高土地利用率，在不改变土地用途的前提下，对符合城乡规划、环保等要求的工业项目，通过扩大生产性用房、厂房加层、厂区改造、内部用地整理及地下空间利用等途径提高土地利用率和增加容积率的，不再增收土地价款。优化服务，不动产登记压缩至5个工作日以内。调整城镇土地使用税等级税额标准,将一等应税土地税额标准由
地方税收促进民营经济优惠政策28条 一、《中华人民共和国企业所得税法》及条例规定的优惠 （一）国家重点扶持和鼓励发展的产业项目 1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业项目，给予企业所得税优惠。 （注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条） （二）企业的下列收入为免税收入 2、国债利息收入，指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入； 3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 4、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 5、符合条件的非营利组织的收入。 （注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条） （三）企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税 6、从事农、林、牧、渔业项目的所得 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、家产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 （注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条） 7、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 国家重点扶持的公共基础实施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共设施基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就
一、招商引资地方税收优惠政策 在资源县投资的外商，除享受国家规定的全国统一对外商实施的优惠政策外，还享受国家西部大开发优惠政策和少数民族自治区享有的特殊政策。 （一）划属国家鼓励类产业的内投资企业和外商投资企业在一定期限内，减按15%的税率征收企业所得税。 （二）国务院和自治区人民政府批准的高新技术产业企业，以及经自治区科技主管部门认定的高新技术企业，自认定之日起减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。 （三）经自治区科技主管部门认定的高新技术产品，从认定之日起，增值税分成部分，三年内部返企业，高新技术出口额占其总产值的50%以上的，减按15%的税率征收所得税后再返还5%，可免征所得税两年。 （四）从事公用事业、商业、物资业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经税主管机关批准，可减征或者免征所得税一年；从事农业、林业、牧业、水利业、渔业生产和以农产品为原料的加工业以及直接为农业服务的外商投资企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，地方所得税按“五免五减半”征收。 （五）对专门生产国家经贸委、国家税务局制定的《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》内设备（产品）的企业（分厂、车间），在符合独立核算、独立计算盈亏的条件下，其年度净收入在30万元以下（含30万元）的，暂免征收企业所得税，超过30万元的，依法缴纳企业所得税。 （六）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 （七）企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产和产品所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 （八）软件生产企业，经认定后，自开始获利度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第第五减半征收企业所得税（简称“二免三减”）；对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 （九）对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，地方所得税按“二免三减”征收。 （十）经有关部门认定为先进技术型的外商投资企业，在享受“二免三减”税收优惠后，仍为先进技术型企业的，可以延长3年减半缴纳企业所得税地方分成部分。
广州市现行增值税税收优惠政策一览表 序号 减免方式 减免对象 政策依据 1 直接免税
农膜、部分氮肥、磷肥、钾肥、复混肥；部分农药；批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号，粤财法[2001]78号） 2 直接免税 饲料产品 《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号，粤财法[2001]76号） 3 直接免税
废旧物资回收 《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号，粤财法[2001]59号） 4 直接免税 军队系统、军工系统所属单位 《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]011号，粤税发[1994]191号） 5
直接免税 军队系统所属企业 《财政部、国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字[1997]135号，粤财法[1998]2号） 6 直接免税 粮食企业 《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号，粤国税发[1999]247号） 7
直接免税 资源综合利用产品 《财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值 税的通知》（财税字[1995]44号，粤国税发[1995]194号 8 直接免税 对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油，等等。 《财政部、国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策 的通知》（财税字[2000]25号，粤国税发[2000]081号）