附表一：科目设置及编码
1001库存现金1级科目
人民币2级科目
美金2级科目
1002银行存行1级科目
人民币2级科目
账号明细3级科目
美金2级科目
账号明细3级科目
1012其他货币资金1级科目
人民币2级科目
承兑汇票保证金3级科目
账号明细4级科目
信用证保证金3级科目
账号明细4级科目
其他3级科目
账号明细4级科目
美元2级科目
承兑汇票保证金3级科目
账号明细4级科目
信用证保证金3级科目
账号明细4级科目
其他3级科目
账号明细4级科目
1101交易性金融资产1级科目
成本2级科目
公允价值变动2级科目
1121应收票据1级科目
1122应收账款1级科目
内销2级科目客户设项目核算
外销2级科目客户设项目核算1123预付账款1级科目客户设项目核算设备2级科目往来单位设项目核算
工程款2级科目往来单位设项目核算
其他2级科目往来单位设项目核算1131应收股利1级科目
1132应收利息1级科目
1221其他应收款1级科目
单位2级科目往来单位设项目核算
个人2级科目个人名设项目核算
个人外币借款2级科目个人名设项目核算
应收出口退税2级科目
1231坏账准备1级科目
1402在途物资1级科目
1403原材料1级科目
苗木2级科目科目按品种划分
化肥2级科目
农药2级科目按用途或品种划分
草种2级科目
其他农资2级科目农用膜，锯末，沙子
备件2级科目
农用工具2级科目
其他2级科目工服，手套
1405库存商品1级科目
苹果2级科目
商品果3级科目科目按品种划分
富士4级科目果径划分核算项目
加工果3级科目科目按品种划分
富士4级科目果径划分核算项目
梨2级科目
樱桃2级科目
*2级科目
苗木2级科目
子砧3级科目
接穗3级科目
大苗3级科目
*2级科目
红薯2级科目
1411周转材料1级科目
收果筐2级科目
低值易耗品2级科目
1421消耗性生物资产1级科目
红薯2级科目
幼苗3级科目
土地3级科目
工资3级科目工作类型设核算项目
化肥3级科目通过库存管理核算明细
农药3级科目通过库存管理核算明细
水3级科目
电3级科目
耕作费3级科目雇佣的机械旋地，犁地
其他农资3级科目农用膜，锯末，沙子
制造费用3级科目
1471存货跌价准备1级科目
消耗性生物资产跌价准备2级科目
1501待摊费用1级科目
*运费2级科目
*转运费2级科目
1511长期股权投资1级科目
单位12级科目
成本3级科目
损益调整3级科目
其他权益变动3级科目
单位22级科目
成本3级科目
损益调整3级科目
其他权益变动3级科目
1512长期股权投资减值准备1级科目
1601固定资产1级科目折旧年限：
房屋及建筑屋2级科目30年
农用机械2级科目7、15年
运输设备2级科目15年
电子设备2级科目5年
农用工具2级科目5年
农用设施2级科目30年
管理用具2级科目10年
1602累计折旧1级科目
房屋及建筑屋2级科目
农用机械2级科目
运输设备2级科目
电子设备2级科目
农用工具2级科目
农用设施2级科目
管理用具2级科目
1603固定资产减值准备1级科目
1604在建工程1级科目
设备2级科目三级科目按照工程项目设置
工程2级科目
其他2级科目
1605工程物资1级科目
1606固定资产清理1级科目
1621生产性生物资产1级科目
未成熟生产性生物资产2级科目
砧木3级科目科目按照品种划分
幼苗4级科目
土地4级科目
工资4级科目工作类型设核算项目
化肥4级科目通过库存管理核算明细
农药4级科目通过库存管理核算明细
水4级科目
电4级科目
耕作费4级科目雇佣的机械旋地，犁地
其他农资4级科目农用膜，锯末，沙子
制造费用4级科目
采穗圃3级科目
幼苗4级科目按照苹果类型
土地4级科目
工资4级科目工作类型设核算项目
化肥4级科目通过库存管理核算明细
农药4级科目通过库存管理核算明细
水4级科目
电4级科目
耕作费4级科目雇佣的机械旋地，犁地
其他农资4级科目农用膜，锯末，沙子
制造费用4级科目
苹果树3级科目
富士苹果树4级科目
.05.01.01子砧5级科目
.05.01.02芽胞5级科目
.05.01.03土地5级科目
.05.01.04工资5级科目工作类型设核算项目.05.01.05化肥5级科目通过库存管理核算明细.05.01.06农药5级科目通过库存管理核算明细.05.01.07水5级科目
.05.01.08电5级科目
.05.01.09耕作费5级科目雇佣的机械旋地，犁地.05.01.10其他农资5级科目农用膜，锯末，沙子.05.01.11制造费用5级科目
梨树3级科目
樱桃树3级科目
成熟生产性生物资产2级科目
砧木3级科目科目按照品种划分
采穗圃4级科目
苹果树4级科目
级科目
梨树4级科目
樱桃树4级科目
1622生产性生物资产累计折旧1级科目
砧木2级科目
采穗圃2级科目
苹果树2级科目科目按照品种划分
梨树2级科目科目按照品种划分
樱桃树2级科目科目按照品种划分
1623生产性生物资产减值准备1级科目
砧木2级科目
采穗圃2级科目
苹果树2级科目科目按照品种划分
梨树2级科目科目按照品种划分
樱桃树2级科目科目按照品种划分
1701无形资产1级科目
土地使用权2级科目
财务软件系统2级科目
….2级科目
1702累计摊销1级科目
土地使用权2级科目
财务软件系统2级科目
….2级科目
1703无形资产减值准备1级科目
1711商誉1级科目
1801长期待摊费用1级科目
土地2级科目
草坪2级科目
1811递延所得税资产1级科目
1901待处理财产损益1级科目
待处理流动资产损益2级科目
待处理固定资产损益2级科目
2001短期借款1级科目
人民币2级科目
按借款银行设三级明细3级科目
美元2级科目
按借款银行设三级明细3级科目
2201应付票据1级科目
按银行明细设二级科目2级科目
2202应付账款1级科目
原材料2级科目
苗木3级科目供应商设项目核算
化肥3级科目供应商设项目核算
农药3级科目供应商设项目核算
草种3级科目供应商设项目核算
其他农资（农用膜，锯末，沙子）3级科目供应商设项目核算
备件3级科目供应商设项目核算
农机3级科目供应商设项目核算
其他（杂品、办公用品、劳保用品）3级科目供应商设项目核算
周转材料2级科目
筐3级科目供应商设项目核算
运费2级科目
级科目供应商设项目核算其他2级科目供应商设项目核算2203预收账款1级科目客户设项目核算2211应付职工薪酬1级科目
工资2级科目
奖金2级科目
职工福利2级科目
社会保险费2级科目
住房公积金2级科目
工会经费2级科目
职工教育经费2级科目
2221应交税费1级科目
应交增值税2级科目
进项税额3级科目
已交税金3级科目
销项税额3级科目
出口退税3级科目
进项税额转出3级科目
转出未交增值税3级科目
转出多交增值税3级科目
减免税款3级科目
出口抵减内销产品应纳税额3级科目
未交增值税2级科目
应抵扣固定资产增值税2级科目
固定资产进项税额3级科目
已抵扣固定资产进项税3级科目
固定资产进项税额转出3级科目
应交营业税2级科目按会计科目统一编码
应交所得税2级科目按会计科目统一编码
应交土地增值税2级科目
应交城市建设维护税2级科目
应交房产税2级科目
应交土地使用税2级科目
应交车船使用税2级科目
应交教育费附加2级科目
应交防洪水利基金2级科目
应交个人所得税2级科目
应交关税2级科目
应交印花税2级科目
2231应付利息1级科目
2232应付股利1级科目
2241其他应付款1级科目
设备2级科目往来单位设项目核算
工程款2级科目往来单位设项目核算
其他2级科目往来单位设项目核算
内部往来单位2级科目往来单位设项目核算2301递延收益1级科目
2401预提费用1级科目
2级科目
2级科目
2级科目
2级科目
2级科目
2501长期借款1级科目
人民币2级科目
本金3级科目
按借款银行设四级明细4级科目
利息调整3级科目
美元2级科目
本金3级科目
按借款银行设四级明细4级科目
利息调整3级科目
2502应付债券1级科目
面值2级科目
利息调整2级科目
应计利息2级科目
2702长期应付款1级科目
2711专项应付款1级科目
2802未确认融资费用1级科目
2901递延所得税负债1级科目
4001实收资本(拨入资金)1级科目分公司按拨入资金4002资本公积1级科目
4101盈余公积1级科目
4103本年利润1级科目
4104利润分配1级科目
5001生产成本1级科目
砧木2级科目
土地3级科目
工资3级科目工作类型设核算项目
化肥3级科目通过库存管理核算明细
农药3级科目通过库存管理核算明细
水3级科目
电3级科目
耕作费3级科目
其他农资3级科目农用膜，锯末，沙子
制造费用3级科目
生物资产累计折旧3级科目
采穗圃2级科目
土地3级科目
工资3级科目工作类型设核算项目
化肥3级科目通过库存管理核算明细
农药3级科目通过库存管理核算明细
水3级科目
电3级科目
耕作费3级科目
其他农资3级科目农用膜，锯末，沙子
制造费用3级科目
生物资产累计折旧3级科目
苹果2级科目
富士苹果3级科目
土地4级科目
工资4级科目工作类型设核算项目
化肥4级科目通过库存管理核算明细
农药4级科目通过库存管理核算明细
水4级科目
电4级科目
耕作费4级科目
其他农资4级科目农用膜，锯末，沙子
制造费用4级科目
生物资产累计折旧4级科目
梨2级科目
樱桃2级科目
5101制造费用1级科目
基地2级科目大田种植
级科目按照基地名称设置
级科目项目核算费用明细
级科目项目核算费用明细苗圃2级科目育苗，苗木繁育
级科目按照苗圃名称设置
级科目项目核算费用明细
级科目项目核算费用明细6001主营业务收入1级科目
内销2级科目客户设项目核算
外销2级科目客户设项目核算
6051其他业务收入1级科目
6101公允价值变动损益1级科目
6111投资收益1级科目
6301营业外收入1级科目
非流动资产处置利得2级科目
政府补助2级科目
盘盈利得2级科目
其他2级科目
6401主营业务成本1级科目
内销2级科目
外销2级科目
进项转入成本2级科目
6402其他业务成本1级科目
6403营业税金及附加1级科目
6601销售费用1级科目项目核算费用明细
2级科目项目核算费用明细
2级科目项目核算费用明细6602管理费用1级科目
行政人事部3级科目项目核算费用明细
财务部3级科目项目核算费用明细
总办3级科目项目核算费用明细
级科目项目核算费用明细
级科目项目核算费用明细6603财务费用1级科目
利息支出2级科目
利息收入2级科目
手续费2级科目
汇兑损益2级科目
承兑汇票贴现利息2级科目
6701资产减值损失1级科目
应收账款2级科目
存货2级科目
长期股权投资2级科目
固定资产2级科目
无形资产2级科目
消耗性生物性资产2级科目
生产性生物性资产2级科目
6711营业外支出1级科目
非流动资产处置损失2级科目
公益性捐赠支出2级科目
非常损失2级科目
盘亏损失2级科目
6801所得税费用1级科目
当期所得税费用2级科目
递延所得税费用2级科目
6901以前年度损益调整1级科目
2015年会计科目表及 详细解释
2015年最新会计科目表及详细解释 一、资产类 1 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需 要而保留的现金，对库存现金进行监 督盘点，可以确定库存现金的真实存 在性和库存现金管理的有效性，对于 评价企业的内控制度将起到积极作 用。 2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融 机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项银行专 用（Due from Central Bank）是指各 金融企业在中央银行开户而存入的用于支 付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来 资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存 于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4 1011 存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行 和非银行金融机构的款项。 5 1012其它货币基金 6 1021 结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概 念。结算备付金的定义并没有明确给出，但 对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结 算参与人根据规定，存放再期资金交收账户 中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交 收账户即结算备付金账户。
7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的 保证金，包括交易保证金、存出分保 准备金、存出理赔保证金、存出共同 海损保证金、存出其他保证金等。存 出保证金应按实际存出的金额入账。8 9 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券 投资、股票投资和基金投资。101111买入返售金融资产金融共用 111121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票 据。是一种载有一定付款日期、付款 地点、付款金额和付款人的无条件支 付的流通证券，也是一种可以由持票 人自由转让给他人的债权凭证。 121122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、 材料、提供劳务等，应向购货单位收 取的款项，以及代垫运杂费和承兑到 期而未能收到款的商业承兑汇票。 131123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 141131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以 及应收其他单位的利润，包括企业股 票实际支付的款项中所包括的已宣告 发放但尚未领取的现金股利和企业对 外投资应分得的现金股利或利润等， 但不包括应收的股票股利。
常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红 字，超支用蓝字）。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
小企业会计准则科目表及其解释 新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。 下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期
末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收 的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
第1部分会计科目表 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资
第2部分会计科目注释 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”
工业企业会计科目表 工业企业会计核算相对于其他行业企业来说，会计核算工作量大，会计核算过程复杂。如果会计科目设置科学、合理，可以大大提高效率。工业企业设置会计科目，级次一般控制在3级。级次越多，核算工作量越大。进行工业企业会计科目设置是做好会计核算的前提工作。 工业企业会计核算相对于其他行业企业来说，会计核算工作量大，会计核算过程复杂。会计科目设置科学、合理，可以大大提高效率。下面将工业企业常用的会计科目设置介绍如下： 一、资产类科目： 1、货币资金类科目：现金、银行存款(根据银行帐号设置明细)、其他货币资金(主要为各个银行保证金明细); 2、债权类科目：应收账款、预付账款、其他应收款，一般根据对方单位设明细，同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。 3、存货类科目：原材料、生产成本、库存商品、低值易耗品、包装物。可以根据品种或具体的规格型号设置明细。其中生产成本可以下设：直接人工、直接材料、制造费用(再下设生产管理人员工资福利费、燃料动力、折旧、办公费、维修费等) 4、投资类科目：短期投资、长期投资。可以根据债券投资和股权投资等设大类，在根据具体投资品种设明细。 5、长期资产类科目：固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。
固定资产及累计折旧一般设5个大类，既方便核算又方便纳税：房屋建筑物(折旧年限>=20年)、机器设备(>=10年)、运输设备(>=4年)、家具器具(>=5年)、电子设备(>=3年)，然后再根据单个固定资产设明细(手工可用EXCEL辅助核算)。 二、负债类科目 1、金融机构借款类科目：短期借款、长期借款，可以根据贷款合同及其对应银行机构设明细。个人及自然人借款在其他应付款科目核算。 2、债务类科目：应付账款、预收账款、其他应付款。一般根据对方单位设明细，同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。 3、职工薪酬类科目：应付工资，职教费、工会经费、社保、住房公积金等工资性支出在其他应付款科目下核算。采用新会计准则的设应付职工薪酬，所有工资性支出作为明细核算。 4、税费类科目：应交税金(核算各税种，可下设营业税、增值税、城建税、企业所得税、个人所得税)、其他应交款(核算各强制性规费，可下设：教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业费等)。采用新会计准则的将应交税金与其他应交款科目合并为“应交税费”。 三、所有者权益类科目 1、实收资本：根据股东设明细科目； 2、资本公积：可以下设资本溢价、捐赠所得等明细； 3、本年利润：无明细；
常用会计科目解注
特别提醒：总分类科目和明细科目的书写要求： 应收票据---按商业汇票种类设置明细科目，（也可以按债权人名称设明细科目） 如：应收票据-----商业承兑汇票 应收账款---按债务人名称设置明细科目；如：应收账款---A公司 其他应收款---按其他应收的种类设置；如：其他应收款-----存出保证金/预支差旅费 预付账款---按供应商名称或预付款项目设置明细科目；如：预付账款---甲企业/预付租金 在途物资---按材料物资的品名规格设置明细科目；如：在途物资---乙材料 原材料---按材料物资的品名规格设置明细科目(明细特别多的，可设“主要材料”“辅助材料”二级明细，在二级明细下设三级明细科目)；如：原材料---主要材料（甲材料）或：原材料---甲材料 库存商品---按产品、商品品名设置明细科目；如：库存商品---A产品 应付票据---按商业汇票种类设置明细科目；如：应付票据---商业承兑汇票 应付账款---按债权人名称设置明细科目；如：应付账款---B公司 预收账款---按采购商名称设置明细科目；如：预收账款---乙企业 其他应付款---按其他应付款种类设置明细科目；如：其他应付款---存入保证金 应付职工薪酬---按应付种类设置明细科目；如：应付职工薪酬---基本养老金 应交税费---按应交税金的种类设置明细科目；如：应交税费--应交增值税/应交个人所得税 生产成本---按不同生产车间分设二级明细；如：生产成本----基本生产成本（甲产品）/辅助生产成本（机修车间） 制造费用----按不同车间设二级明细（按费用类别设三级明细）； 主营业务收入---按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务收入----A产品 主营业务成本---按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务成本----A产品 其他业务收入---按收入种类设置明细科目；如：其他业务收入---租金收入 其他业务成本---按成本种类设置明细科目； 营业外收入---按收入种类设置明细科目；如：营业外收入---盘盈收入 营业外支出---按支出种类设置明细科目；如：营业外支出---捐赠支出 三个期间费用均按费用种类设置明细科目； 不设明细科目的有：累计折旧、累计摊销、所得税费用等
请大家做好开课前的预习工作。利用一周时间，把会计基础第四章的会计分录背得。第三章配合第四章复习。记得第二章的会计科目表，第三章借贷增加规则。和第四章配合记忆，效果比较好辛苦了 科目解注 资产类 （一）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 （二）银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 （三）其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 （四）交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 （五）应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 （六）应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 （七）其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 （八）坏账准备：是应收账款的备抵账户。 （九）预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
（十）在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十一）原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十二）库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 （十三）长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。（十四）固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 （十五）累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
会计常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额） 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。 应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。
常用会计科目表解释 一、资产类 库存现金：是核算企业现金（即：备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 应收股利科目核算的是企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应该收取的其它单位的利润，也在本科目核算。 应收利息科目核算的是企业因债券投资而应收取的利息。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 发出商品：是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。 商品进销差价- 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额，通过“商品进销差价”科目核算。 委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。 周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品 消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等。 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资减值准备
银行会计科目表编号会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属 111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业 122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产 163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款 211活期储蓄存款-----------针对个人215定期储蓄存款-----------针对个人221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入 242金融性公司拆入 233应解汇款编号会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖 三、所有者权益类301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入 502金融企业往来收入511手续费收入 512其他营业收入513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出 522金融企业往来支出531手续费支出 532营业费用 533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失 536营业外支出 550所得税 560以前年度损益调整
2007 版最新企业会计科目及解释： 一、资产类 1 1001 库存现金企业的库存现金 2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 19 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备 20 1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 21 1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 22 1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 23 1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 24 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 25 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。 26 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 27 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付
新会计准则会计基本科目 一、资产类 库存现金?持有至到期投资 银行存款?持有至到期投资减值准备其他货币资金?可供出售金融资产 交易性金融资产?长期股权投资 ?长期股权投资减值准备●应收账款? ●坏账准备?工程物资 ●应收票据?在建工程 ●*预付账款?固定资产 ●应收股利?累计折旧 ●应收利息?固定资产减值准备 ●其他应收款?固定资产清理 ●无形资产 ?材料采购累计摊销 ?在途物资无形资产减值准备 ?原材料 ?材料成本差异商誉 ?库存商品 ?发出商品**长期待摊费用 ?委托加工物资 ?周转材料待处理财产损益 ?存货跌价准备
二、负债类 短期借款长期借款 应付票据应付债券 应付账款 长期应付款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 三、所有者权益类 实收资本盈余公积资本公积利润分配本年利润 四、成本类 生产成本劳务成本 **制造费用研发支出五、损益类 主营业务收入主营业务成本
其他业务收入其他业务成本 投资收益营业税金及附加 营业外收入销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用 营业外支出 库存现金：企业的库存现金。一般放在保险柜，由出纳负责保管。 银行存款：企业存入银行或其他金融机构的款项。（可以自由支配，未指定用途的资金）其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。（指定用途，专款专用的资金，存在银行。） 应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。（基本经营活动）。 坏账准备：企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。 预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 应收股利：核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 应收利息：企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息。 其他应收款：核算上述应收项目以外的其他各种应收、暂付的款项，包括一般企业存出保证金等。 材料采购：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 在途物资：核算企业采用实际成本进行材料日常核算购入的材料或商品的采购成本。
常用会计科目解释 （一）资产类 1001 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 1002 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 1012 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 1101 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 1121 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 1122 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。1123 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 1221 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 1231 坏账准备：是应收账款的备抵账户，为预防发生坏账期末提取的准备金。 1401 材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的实际采购成本。 1402 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 1403 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设
置明细账。 1404 材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的实际成本与计划成本之间的差额。 1405 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 1407 商品进销差价：商品流通企业采用售价法进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1411 周转材料：企业周转用材料。包括包装物和低值易耗品。 包装物：为了包装企业商品而储备的各种容器，如：箱、桶、瓶等等。 低值易耗品：不能作为固定资产核算的各种用具，如：工具、器具、工人工作服等。 1511 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 1601 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 1602 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 1604 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 1605 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 1606 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。1606 固定资产清理：企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的各种收支等。 1701 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 1702 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户。 1801 长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各种费用，如：预付的固定资产的租金。
常用会计科目表及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用