税法复习题及答案（选择题、判断题）
（一）单项选择题
1．下列行为中构成偷税罪的是（）。
A．偷税数额在2 000元以上10 000元以下的
B．偷税数额占应纳税额10%以上的
C．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以上的
D．偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10 000元以下的
2．某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。
A．增值税 B．营业税
C．未分别核算时征增值税 D．未分别核算时征营业税
3．外国投资者从外商投资企业分得的利润（）所得税。
A．免征 B．减征 C．部分免征 D．全额征收
4．若一零售商店为一般纳税人，将100台电冰箱全部销售给消费者，共取得含税销售收入570 000元，注明进项税额80 200元，则应纳增值税额为（）。
A．96 900元 B．487 179.49元 C．8 282.51元 D．2 620.51元
5．王先生写剧本一次取得稿酬2 000元，依法应缴纳（）个人所得税。
A．240元 B．168元 C．400元 D．200元
6．某外国企业在中国境内没有设立机构，但2005年取得了我国一企业支付给其的特许权使用费10万元。它应当向我国缴纳所得税（）。
A．1万元 B．2万元 C．1.5万元 D．3万元
7．印花税最早始于（）。
A．英国 B．荷兰 C．西班牙 D．美国
8．对一些不能准确计算营业额、所得额的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）征税。A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收
9．印花税适用的比例税率中最低税率是（）。
A．0.05‰ B．0.3‰ C．0.5‰ D．1‰
10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（）。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税
11．下列情形，存在赔偿问题的有（）。
A．如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益
C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益，但侵犯的是非法利益
D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的
12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（）。
A．不动产所在地主管税务机关 B．纳税人居住地主管税务机关
C．购买单位机构所在地主管税务机关 D．纳税人机构所在地主管税务机关
13．房产税的税率是采用（）。
A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率
14．下列各项关于税务赔偿义务机关的表述，错误的是（）。
A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关
B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关
C．应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关
D．经过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务
15．某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。
A．2 000元 B．167元 C．500元 D．1 000元
16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年
17．小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（）。
A．应纳税额=营业额×4% B．应纳税额=销售额×4%
C．应纳税额=营业额×6% D．应纳税额=销售额×6%
18．企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（）。
A．与企业解除劳动合同关系的原企业职工
B．虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员
C．由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工
D．生产工人的工资
19．下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（）。
A．利息、股息、红利所得 B．财产转让所得
C．偶然所得 D．年终奖金（平时工资够缴税标准）
20．公民取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A．股利所得 B．保险公司给付的赔偿金
C．残疾人的生产经营所得 D．烈属个人的生产经营所得
21．企业所得税的纳税主体不包括（）。
A．联营企业 B．股份制企业
C．国有企业 D．外商投资企业
22．企业A是一家生产性外商投资企业，享受“二免三减”的税收优惠政策，1994年12月在珠海经济特区设立。该企业1994年至1997年所取得的利润分别是：－5万元、8万元、10万元、12万元，则该企业这4年一共应该缴纳所得税为（）。A．18 000元 B．9 000元
C．75 000元 D．37 500元
23．下列车辆中，应纳车船税的有（）。
A．税务局的办公用车 B．企业客货两用车
C．企业新购置运货车尚未使用 D．港口作业车
24．纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（）内办理契税的纳税申报。
A．5日 B．10日
C．15日 D．1个月
25．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A．3 B．15 C．30 D．60
26．在中国境内设立机构的外国企业，其企业所得税税率为（）。
A．3% B．30% C．20% D．35%
27．2001年5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（）元。
A．0 B．3 000 C．1 500 D．2 500
28．下列税种中，采用超额累进税率的是（）。
A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．企业增值税
29．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。
A．汇贴纳税 B．汇缴纳税
C．委托代征 D．自行贴花
30．对于（），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。
A．对企事业单位的承包经营所得 B．工资、薪金所得
C．利息、股息、红利所得 D．个体工商户的生产、经营所得
31．根据《个人所得税法》，个人所得税税率不包括（）。
A．20% B．40% C．30% D．50%
32．经济特区的外商投资企业和在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，一律减按（）的税率征收企业所得税。
A．10% B．15% C．20% D．24%
33．外商投资企业和外国企业所得税属于（）。
A．行为税 B．收益税 C．流转税 D．财产税
34．适用5%~20%营业税税率的是（）。
A．交通运输业 B．建筑业
C．娱乐业 D．服务业
35．外商投资企业全年业务收入总额在500万元以下的，其列支交际应酬费不得超过销货净额的（）。
A．3‰ B．5‰
C．10‰ D．15‰
36．根据税法，对工资、薪金所得，采用（）。
A．5%—35%的五级超额累进税率 B．20%的比例税率
C．5%—45%的九级超率累进税率 D．5%—45%的九级超额累进税率
37．根据《刑法》的规定，骗取国家出口退税数额巨大或者有其他严重情节的，处以（）有期徒刑并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。
A．3年以下 B．5年以下
C．3年以上7年以下 D．5年以上10年以下
38．下列各项中，不属于税收减免的方式的是（）。
A．直接减免 B．规定起征点 C．加成征税 D．规定免征额
39．车船税采取的税率形式为（）。
A．超额税率 B．差额税率 C．定额税率 D．比例税率
40．增值税的基本税率是（）。
A．0% B．6% C．13% D．17%
41．下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A．天然原油 B．人造石油 C．柴油 D．汽油
42．企业所得税的纳税主体不包括（）。
A．联营企业 B．股份制企业 C．国有企业 D．外商投资企业
43．按照税收负担是否可以转嫁，即是否由纳税人本人直接负担为标准，可以将税收分为（）。
A．直接税和间接税 B．从量税与从价税
C．价内税与价外税 D．独立税与附加税
44．对于（），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。
A．对企事业单位的承包经营所得 B．工资、薪金所得
C．利息、股息、红利所得 D．个体工商户的生产、经营所得
45．从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，去税务机关办理登记。
A．10 B．15 C．20 D．30
46．按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（）。
A．17% B．6% C．13% D．10% （二）多项选择题
1．经过复议的案件，当事人不服而向人民法院提起诉讼的，（）。
A．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖
B．复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院，或复议机关所在地人民法院管辖
C．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由该复议机关所在地人民法院管辖
D．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖
E．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择复议机关所在地人民法院管辖
2．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款（）。
A．未按规定期限办理税务登记 B．未按规定期限申报纳税
C．未按规定安装、使用税控装置 D．买卖、伪造税务登记证件
E．未按规定保管账簿和记账凭证
3．根据规定，可免征房产税的房屋有（）。
A．国家机关、人民团体、部队自用房产 B．由国家财政拨款的事业单位用房
C．国有企业经营用房产 D．个人出租的房屋
E．个人所有非营业用房产
4．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目包括（）。
A．取得土地使用权所支付价款 B．开发土地的成本费
C．新建房及配套设施的成本、费用 ; D．旧房及建筑物的评估价格
E．有关的税款
5．下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（）。
A．向购买方收取的手续费
B．向购买方收取的销项税额
C．向购买方收取的运输装卸费
D．受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税
E．向购买方收取的违约金
6．下列印花税凭证，适用比例税率的是（）。
A．租赁合同 B．土地使用证
C．专利证书 D．所有权转移合同
E．记载资金的营业账簿
7．哪些违法行为侵占国家税款不满10 000元要受到罚款处罚（）。
A．偷税 B．漏税
C．骗税 D．欠税
E．抗税
8．我国消费税的纳税环节包括（）。
A．生产环节 B．批发环节
C．零售环节 D．进口环节
E．出口环节
9．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款（）。
A．未按规定期限办理税务登记 B．未按规定期限申报纳税
C．未按规定安装、使用税控装置 D．买卖、伪造税务登记证件
E．未按规定保管账簿和记账凭证
10．除国务院另有规定外，不适用对生产性外商投资企业优惠措施的企业有（）。
A．餐饮业 B．制药企业
C．开采稀有金属的企业 D．开采石油、天然气的企业
E．直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询企业
11．下列项目可以免征个人所得税的是（）。
A．单位表彰大会上发放的奖金 B．单位按规定发放的托儿所补助
C．单位按规定发放的独生子女费 D．保险赔款
E．省级运动会的奖金
12．下列所得可以免征企业所得税的是（）。
A．普通高校后勤实体的所得
B．农机站服务收入
C．一所大学的技术转让收入
D．事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入
E．农技推广站的科技服务收入
13．适用定额税率征税的税种有（）。
A．资源税 B．土地增值税
C．城镇土地使用税 D．房产税
E．农业税
14．下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。
A．多贴印花税的，不得申请退税
B．多贴印花税的，不得申请抵用
C．已贴用的印花税票，不得揭下重用
D．少贴印花税票的，可处补贴金额三至五倍的罚款
E．已贴印花税票未注销的，可处一至三倍的罚款
15．下列属于免征外商投资和外国企业所得税的项目有（）。
A．外国企业生产经营所得
B．一外国公司向我国一运输单位提供专有技术所获得的使用费
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
E．外商投资企业中的外国投资者按税法规定取得的税后利润
16．农业特产税的征税客体包括（）。
A．粮食作物收入 B．园艺收入
C．水产收入 D．薯类作物收入
E．林木收入
17．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目包括（）。
A．取得土地使用权所支付价款 B．开发土地的成本费
C．新建房及配套设施的成本、费用 D．旧房及建筑物的评估价格
E．有关的税款
18．下列项目可以免征营业税的有（）。
A．个人转让无形资产投入
B．残疾人员个人为社会提供的劳务
C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D．宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
E．学校举办的企业为本校学生提供饮食业收入
19．契税的计税依据有（）。
A．成交价格 B．房屋转让收益
C．土地转让收益 D．土地价值
E．市场价格
20．对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，享受的税收优惠政策是（）。
A．从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税
B．从开始获利年度起，第3年至第5年减半征收企业所得税
C．从开始获利年度起，第1年至第3年免征企业所得税
D．从开始获利年度起，第3年至第6年减半征收企业所得税
E．从开始获利年度起，第2年至第5年减半征收企业所得税
（三）判断题
1．契税实行3%—5%的幅度税率。
2．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
3．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
4．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，在移送使用时应缴纳消费税。
5．纳税人一次缴清全年固定资产投资方向调节税税款确有困难的，经税务机关核准，可于当年10月底以前分次缴清应纳税款。
6．增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制。
7．印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额。
8．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
9．财产保险合同、财产租赁合同、仓储保管合同的印花税税率为l‰。
10．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
附：参考答案
单项选择题部分
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 C C A D B A B C A D
题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案 B A A C C B D D B B
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
答案 D B B B C B D C D C
题号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
答案 D B B C C D D C C D
题号 41 42 43 44 45 46
答案 A D A C D B
多项选择题部分
题号 1 2 3 4 5
答案 A,B A,B,C,E A,B,E A,B,C,D,E A,C,E
题号 6 7 8 9 10
答案 A,D,E A,C,D,E A,C,D A,B,C,E A,B,C,D
题号 11 12 13 14 15
答案 B,C,D,E A,B,C,D,E A,C A,B,C,D,E C,D,E
题号 16 17 18 19 20
答案 B,C,E A,B,C,D,E B,C,D A,E A,B
判断题部分
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 A A A A B A A A A A
税法复习重点提示
1．税收的概念和特征
税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。
税收的特征：
一是强制性。主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
二是无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
三是固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
2．税法的概念和特征
（1）税法的概念：指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。
包括税收实体法和税收程序法两部分。广义上的税法，包括税收法律、法规和规章。
（2）税法的特征：作为一种法律规范，税法与其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规范。这种法律规范具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因而又有区别于其他法律的地方。
1. 税法表现形式的多样性。
2．税法结构的规范性。
3．税法的相对稳定性和适当灵活性。
4．税法实体性与程序性的统一。
3．税收法律关系的概念
是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。
4．税法的构成要素，比例税率、累进税率和定额税率、全额累进税率、超额累进税
(1)税法的构成要素有：
1、税法主体：指税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，包括征税主体和纳税主体两类。
2、征税对象：也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。就是对什么征税。
3、税目
4、计税依据
5、税率
6、纳税环节
7、纳税与申报期限
8、纳税地点
9、减税免税
10、违法处理
(2)我国税率的基本形式有三种：定额税率、比例税率、累进税率
1）定额税率：是指按照单位征税对象直接规定固定的税额。
2）比例税率：指对同一征税对象不分数额大小，均规定相同的比例征税。
3）累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。超额累进税率是指将同一征税对象划分为若干等级，每个等级规定相应的税率，分别计算税
额。全额累进税率：指按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就
纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。
5．税法的分类
1）按照税法的功能和作用不同进行划分，我国的税法可以分为实体税法和程序税法。
2）按照征税对象不同进行划分，税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法和资源税法。
3）按照税收是否转嫁进行划分，税法可以划分为间接税法和直接税法。
4）按照税法适用的主体不同进行划分，税法可以分为涉内税法、涉外税法和国际税法。
6．税法的基本原则、税收的基本原则
税法基本原则的内容：
1）税收法定原则，也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是税法基本原则的核心。
2）税法公平原则，是指参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。也就是说，任何人在税法面前是平等的，不享受任何特权。
3）税法效益原则。
税收基本原则，是指一个国家在一定政治、经济条件下税收活动应遵循的基本准则。具体包括：(1)税收公平原则：经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税款，经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税款。
(2)税收效率原则：包括税收的经济效率原则和行政效率原则。
7．税务机关的概念、税务代理的概念、注册税务师、税务代理人的权利和义务
1）税务机关：是政府依据税收组织法律设立的，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专用性政府机关。
税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各
项行为的总称。
注册税务师：是依法取得我国注册税务师执业资格证书并注册的专业技术人员，只有注册税务师方可从事税务代理活动。
税务师事务所作为从事税务代理业务的中介服务机构，必须配备一定数量的注册税务师。
(2)税务代理人的权利和义务：
（一）税务代理人应当认真履行委托代理协议，依法为被代理人办理委托的纳税事宜；
（二）税务代理人依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单
位和个人不得非法干预；
（三）税务代理人在税务代理活动中，应遵守国家税收法律、行政法规和规章，独
立、公正执行业务，维护国家利益，保护被代理人的合法权益；
（四）税务师在执行代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由省税务师资
格审查委员会核发的《中国税务师执业证书》，并在所递交的税务文书上签名盖章，
负责如实提供情况，不得隐瞒谎报；
（五）税务师有权根据业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看
业务现场和设施，并可以向有关单位和个人调查与核实；
（六）税务代理人对被代理人偷税、骗税行为应予以制止，并及时报告有关税务机关；
（七）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收法律、法规和有关资料；
（八）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都应当保守被代理人
的商业秘密。
8.税务机关的权力和义务、纳税人的权利和义务
(一)税务机关的权力
（1）税收执法的相对独立权。
（2）税务管理权
（3）税款征收权
税务检查权
（5）税务处罚权
（二）税务机关的义务
1）依法行使税务管理权，维护国家税收利益的义务。
2）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。
3）维护纳税人合法权益的义务。
4）正确执法的义务。
5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
6）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
7）回避的义务。
8）依法保密的义务。
（三）纳税人的权利。
税收征管法具体规定了纳税人享有以下权利,分别为：
1.纳税人具有知悉权
2.要求保密权
3.延期纳税权。
4.申请减税、免税权。
5.多缴税款申请退还权。
6.委托税务代理权。
7.要求税务机关承担赔偿责任权。
8.不服税务机关处理,申请复议或提起诉讼权。
9.对违法行为的检举权。
10.索取完税凭证权
（四）纳税人的义务。
纳税人应尽的义务和应承担的法律责任,主要有7项：
1.依法办理税务登记的义务。
2.依法设置帐簿、正确使用凭证的义务。
3.按期办理纳税申报的义务。
4.滞纳税款须缴纳滞纳金的义务。
5.接受税务检查的义务。
6.限期缴纳或解缴税款的义务。
7.违反税法规定要承担法律责任。
9. 税务登记制度、发票的概念、纳税申报及方式 P80
1．税务登记制度概念：税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。税务登记按照纳税主体所处的不同阶段可分为开业登记，变更登记，注销登记，停业、复业登记四种。此外还包括外出经营报验登记和纳税人税种登记。
2．发票的概念：在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开据的收、付款凭证。
3．纳税申报：规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。
4．纳税申报方式：是规定纳税主体向税务机关申报纳税所必须采取的具体申报方式的法律制度。
主要由以下三种方式：1）直接申报纳税。2）邮局申报纳税 3）数据电文或者其他方式申报。
10. 应纳税额的核定方式，税款征收方式、滞纳金、税收保全
（一）应纳税额的核定方式有以下几种：
（1）照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。
（2）按照成本加合理的费用和利润核定。
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等核算推定。
（4）按照其他合理的方法推定。
（二）税款征收方式是指征税主体在税款征收活动中所采取的具体征收方法和征收形式。
1、按照计算方法分类：
（1）、查账征收。即由税务机关在规定的期限内，依法对纳税主体报送的纳税申报表和有关财务报表、资料等进行审核，填开纳税缴款书，并由纳税人自行缴纳税款的征收方式。
（2）、查定征收。即由税务机关对纳税人的生产经营情况予以查实，并据以核定其应纳税额的一种征收方式。
（3）、查验征收。即由税务机关到纳税人的生产经营场所进行实地查验，以确定其真实的计税依据和应纳税额，并由纳税人据此缴纳税款的方式。
（4）、定期定额征收。即由税务机关根据纳税人生产经营等方面的具体情况，定期对纳税人的应纳税额予以核定，并定期进行相关税种合并征收的一种征收方式。
2、按照缴库渠道进行分类
（1）直接向国库经收处缴纳。
（2）税务机关自收税款并办理入库手续。
（3）代扣代缴、代收代缴。即扣缴义务人在向纳税人支付或收取款项时，对纳税人的应纳税额依法代为扣缴或收缴的征收方式。
（4）委托代征。即由税务机关委托有关单位代为征收税款的一种征收方式。
（5）邮寄申报纳税
（6）其他方式
3、按照征收手段来分
（1）自核自缴。即由纳税人依法自行计算应纳税额，自行审核并填开税款缴款
书后，自己直接到指定银行缴款的一种征收方式。
（2）自报核缴
（3）税务机关强制征收
（三）滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。
（四）税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为了确保税款征收而采取的措施。税收保全制度具体表现为各类税收保全措施的实行以及征纳双方在税收保全方面所享有的权利和承担的义务。
1、责令限期缴纳税款。即当税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税的义务的行为时，可以在规定的纳税期
之前，责令限期缴纳应纳税款。
2、责成提供纳税担保。即在上述限期缴纳的期间内，若发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税商品、收入或财产
的迹象，则税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
3、通知停付等税存款。即如果纳税人不能提供纳税担保，则经县以上税务局(分局)批准，税务机关可以书面通知
纳税人的开户银行或者其他金融机构，要求其暂停支付纳税人的相当于应纳税款金额的存款。
4、扣押查封等税财产。即如果纳税人不能提供纳税担保，则经县以上税务局(分局)批准，税务机关可以扣押、
查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
5、附条件地限制出境。又称“清税离境制度”，即欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在
出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保；未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
11.税务机关在检查中的权力和义务、税务检查相对人在检查中的权利和义务
税务机关在检查中的权力：
1、查帐权。
2、场地检查权
3、责成提供资料权。
4、询问权。
5、查证权
6、查核存款帐户权
7、要求相关人员提供有关资料及证明资料权
8、记录、复制(证据)权和照相、录音、录像权。
9、税收保全措施或强制执行措施权
税务机关在检查中义务：
(一)税务检查人员进行税务检查时应当出示税务检查证和税务检查通知书。
(二) 依法获得许可的义务。
(三)检查的内容应与纳税有关。
（四）税务机关在检查时应为纳税人保守秘密。
（五）在税务检查中税务机关应当依法行使职权，不得超越法律规定的职权范围。
税务检查相对人在检查中的权利：
（1）监督税务机关依法律规定检查，对超出法定范围或违反法定程序的检查，相对人有权拒绝。
（2）有权要求税务机关保守商业秘密。
（3）亨有合法权益受到保护的权利。
税务检查相对人负有以下义务：
（1）纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的检查；有关单位和个人必须配合、支持、协助税务机关实施检查；
（2）向税务机关如实反映情况；
（3）据实提供有关资料和证明资料。
12.流转税的概念和类型、我国的流转税制结构
流转税：以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。
流转税的类型：
1、依据计税依据不同，流转税可以分为以流转总额为计税依据的流转税和以流转过程中的增值额为计税依据的流
转税。
2、依据征税对象不同，流转税可以分为单环节征收的流转税和多环节征收的流转税。
3、依据征税范围的不同，流转税可以分为对商品和劳务普遍征收的流转税、只对消费品征收和选择部分消费品
征收的流转税。
4、依据计税方式的不同，流转税可以分为从价计征的流转税和从量计征的流转税。
5、依据行使征税权力的机关的不同，流转税可以分为由税务机关征收的流转税和由海关征收的流转税。
我国的流转税制结构：增值税、消费税、营业税和关税，增值税是主体税种。另外还有两种附加性质的税：城市维护建设税、教育费附加。
13. 增值税的概念、征税范围、税率与计税方法及其主要内容 P113
增值税：以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。
增值税征税范围主要有：
1.销售货物。
2.进口货物。
3.提供加工劳务、修理修配劳务。
增值税税率共有三档，即：1.基本税率、基本税率为17％，适用于一般情况下货物的销售、进口和提供应税劳
务。
2.低税率。税率为13％，适用于人民生活必需品；图书，报纸，杂志等有关文化教育事业；农业生产资料。
3. 零税率，即税率为零，适用于出口货物。
计税方法
（1）一般纳税人计税方法：
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额=当期销售额×适用税率
（2）小规模纳税人计税方法
小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×适用征收率
14. 消费税的税率、征税范围及其计算
消费税是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。消费税税率有比例税率和定额税率两种形式。
消费税的计算我国消费税的征税范围主要是五大类消费品：
1.过度消费对人类健康、社会秩序和生态环境等有危害的消费品。
2.奢侈品、非生活必需品。
3.高能耗及高档消费品。
4.不可再生和替代的石油类消费品。
5.具有一定财政意义的消费品。
消费税的计算
消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额
1）纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
2）委托加工的应税消费品，组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
3）进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
15.营业税的概念、税率与计税方法 P141
营业税又称销售税是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。
税率：营业税按行业设计税率
，实行行业差别比例税率。其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业4个税目适用的税率为3％，服务业、转让无形资产、销售不动产3个税目适用的税率为3％，金融保险业适用的税率由原来的5％调整到8％，娱乐业适用的税率由原来的幅度税率5％－20％调整为统一适用20％。
营业税的应纳税额按照营业额和规定的适用税率计算。应纳税额计算公式：
应纳税额=营业额×适用税率
16.关税的概念、类型，关税税则
关税：是由海关对进出口国境或关境的货物或物品，以其流转额为计税依据征收的一种税。
类型：关税依据不同的标准可以划分为不同的关税类别。
1.按进出口货物的流向划分，可以划分为进口关税、出口关税和过境关税。
2.关税按照征税目的的划分，可以划分为财政关税和保护关税。
3.关税按照适用对象划分，可以划分为优惠关税和差别关税。
关税税则：是关税的征税范围和税率的通称。关税税则主要由复式税则和单式税则两种。
我国采用的是复式税则，在税则中规定有普通税率和优惠税率。普通税率适用于原产于同中国没有签订关税互惠协议的国家或地区的进口货物。优惠税率适用于原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物。
单式税则指一个税目只规定一个税率，对来源于一切国家的货物没有差别待遇，都适用同一税率征税。
17.所得税的概念、我国的所得税分类
所得税：指以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的总称。
我国的所得税分类：
1.企业所得税
2.外商投资企业和外国企业所得税
3.个人所得税
4.农业税
18.全面掌握企业所得税法律制度
纳税主体：在我国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得缴纳所得税。
税率：企业年应纳税所得额在3万元以下，按照18％的比例税率征税；年应纳税所得额在3万元至10万元的按照27％的比例税率征收；10万元以上则统一执行33％的比例税率。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。其计算公式为：
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
可见应纳税所得额的计算和确定，主要取决于两个因素：一是纳税人收入总额的确定；一是准予扣除项目金额的计算和确定。
收入总额的确定和予扣除项目金额的计算和确定大家自己看课本160—163理解。
19.全面掌握个人所得税法律制度，我国个人所得税制度的主要内容、纳税主体、征税范围、税率、应纳税额和
应纳税所得额的计算，居民纳税人和非居民纳税人的概念 P176
1）我国个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户，以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。具体分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
非居民纳税人：是指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。
2）我国个人所得税法采用分类课税制，应税所得主要包括：工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得，企事业单位承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
3）税率，个人所得税采取分别计算征收的方法，税法规定了三种所得税率。
1.对有稳定来源的工资、薪金所得，采用九级超额累进税率，按月计征，最低一级税率为5％，最高一级为45％。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率。按年计算，
最低税率式5％，最高一级税率是35％。个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用此种税率。
3.其他各项所得税率均为20％的比例税率，稿酬的实际税率为14％。
4.对劳务报酬所得一次收入的，除按照20％的税率征收外，还可以实行加成征收。
应纳税额和应纳税所得额的计算
(一)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。在中国境内任职的外籍人员
和应聘在中国境内工作的外籍专家以及在境外任职或受雇的中国公民和华侨及港、澳、台同胞可在扣除800元费用的基础上，再增加费用扣除额3200元。计算应纳税额的公式是：
应纳税所得额＝工资、薪金收入-费用扣除额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(二)个体工商户的生产、经营和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税额，以每一纳税年度的
收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：
应纳税所得额＝生产经营收入总额-(成本＋费用＋损失)
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(四)劳务报酬所得，以每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元以上的，减除
20%的费用，其余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：
应纳税所得额＝劳务报酬所得-800元(适用每次收入在4000元以下的)
应纳税所得额＝劳务报酬所得×（1-20%)(适用每次收入在4000元以上的)
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(五)稿酬所得，以每次收入不超过4000元的，减除费用800元，每次收入超过4000元以上的，减除20%
的费用，其余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：
应纳税所得额＝稿酬所得-800元(适用每次收入4000元以下的)
应纳税所得额＝稿酬所得×（1-20%)(适用每次收入4000元以上的)
应纳税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%)
(六)特许权使用费用所得，以每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元以上的，
减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：
应纳税所得额＝特许权使用费所得-800元(适用每次收入4000元以下的)
应纳税所得额＝特许权使用费所得×（1-20%)(适用每次收入4000元以上的)
应纳税额＝应纳税所得额×20%
(七)利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。
应纳税额＝利息、股息、红利所得×20%
(八)财产租赁所得，以每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过4000元以上的，减除
20%的费用，其余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：
应纳税所得额＝租赁所得-准予减除的费用和税金
应纳税额＝应纳税所得额×20%
(九)财产转让所得，以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。计算应
纳税额的公式是：
应纳税所得额＝财产转让所得-(财产原值＋合理费用)
应纳税额＝应纳税所得额×20%
(十)偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是：
应纳税额＝偶然所得×20%
20.农业税的概念
农业税指的是对从事农牧业生产并有农牧业收入的单位和个人征收的一类税。
21.财产税的概念、分类及应包括的税种
财产税：以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。
财产税的分类：1. 以课税对象的形态为标准，财产税可以分为静态财产税（如：房产税、地产税、车船使用税等）和动态财产税（如：契税、遗产税、赠与税）。
2 .以征收范围为标准，财产税可分为一般财产税（对纳税人所拥有的全部财产的价值进行课税的一种财产税）
和特种财产税（如：房产税、地产税、车船税）。
3 .以财产税存续时间为标准，财产税可分为经常财产税（每年都要按期课征具有经常性收入的财产税）和临时
财产税（在非常时期政府为筹措财政资金而临时课征的财产税）。
4 .以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税（以纳税人应税财产的数量为计税依据，实行从量定额征收的
财产税）和从价财产税（以纳税人应税财产的价值为计税依据，实行从价定率征收的财产税）。
22.资源税、房产税的含义
资源税：纳税人开发和使用社会特定物质资源而必须按照规定的数额缴纳相应税款。
资源税的特点：只对特定资源征税；具有收益税和财产税性质；实行从量定额征收。
房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。
房产税的特点：1.房产税属于财产税中的特定单项财产税。
2.征收范围限于城镇，不涉及一般农村房地产。
3.按照房屋的经营使用方式规定征税办法。
4. 征收对象只是城镇的经营性房屋。
23.契税的含义及其税率、车船使用税的含义及其税率
契税：是在房屋使用权、土地使用权转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。契税的征收范围是在境内转移土地使用权、房屋使用权。
税率：契税采用3%—5%的幅度比例税率。具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的幅度内根据本地区的实际情况确定。
车船使用税，是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。车船使用税的纳税主体是在中华人民共和国境内拥有并且独立使用车船的单位和个人。征税范围为具有使用行为，并在中国境内公共道路上行使的车辆和在中国境内河流、湖泊或领海上航行的船舶两大类。车船使用税实行定额税率，即对应税车船直接规定单位固定税额。
24.行为税的概念和类型
行为税：以某些特定行为为征税对象的一类税。
1.行为税按照课税行为的目的可以将其分为调节行为税、监管行为税。
2.按照课税行为的属性可以将其分为财政行为税和约束行为税。
3.目前，在我国属于行为税的种类主要有：印花税、屠宰税、证券交易税。
25.印花税的概念及其税率
印花税：对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
印花税的税率遵循税负从轻、共同负担的原则，税率比较低；印花税的税率有两种形式，即比率税率和定额税率。在我国印花税的最高税率为4‰，最低为0.5‰，按定额税率征税的每件为5元。
26.税收责任主体制度、具体掌握纳税主体违法行为的表现、纳税主体的法律责任、偷税、抗税的概念
1）纳税主体违法行为的表现：
1.违反税务管理基本规定的行为。
2.纳税人未按规定进行纳税申报的行为。
3.纳税人的偷税行为。
4.纳税人虚假申报或不进行申报而不缴或少缴税款的行为。
5.逃避追缴欠税的行为。
6.骗取出口退税。
7.抗税行为。
8.欠缴税款的行为。
9.纳税人不配合税务机关的依法检查行为。
10.纳税人出现税法征收管理法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的行为。
纳税主体的法律责任，包括财产责任和法律责任。
首先，对其一般性违反税收征管的行为，采取行政制裁的手段。
其次，对其危害税收征管的违法行为，如偷税、抗税、骗税等行为，视情节及危害程序，分别采取行政制裁和刑事制裁的手段。
此项内容大家可以看课本228页具体理解。
偷税：纳税人采取在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为是偷税行为。
抗税：纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。
27.税务行政复议的概念、特征及原则
税务行政复议制度规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。具有以下特征：
1.税务行政复议是以税务行政相对人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提。
2.税务行政复议以以税务行政相对人提起复议申请而产生。
3.税务行政复议的主体是税务机关。
4.税务行政复议不适用调解方式。
5.税务行政复议与行政诉讼相衔接。
税务行政复议的原则：
1）合法性原则
2）公开公正原则。
3）及时性原则。
4）便民性原则。
5）有错必纠原则。
6）依法审查原则。
7）复议原则。
1．偶然所得
解答：是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
2．税务行政赔偿的请求人
解答：是指有权对税务机关及其工作人员的违法职务行为造成的损害提出赔偿要求的人。
3．税务行政处罚
解答：是指国家税务机关在税收征收管理活动中，对公民、法人或者其他组织违反税收法律规范、侵害税收征收管理秩序、尚未构成犯罪的税收违法行为，依法给予一定的行政制裁的措施。
4．车辆购置税
解答：是指对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，按其所购车辆价格的一定比率一次性征收的一种财产税。
5．收入型增值税
解答：是指征收增值税时，只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税课征模式。
6．特别财产税
解答：又称特种财产税或个别财产税，是指对纳税人的某一特定财产单独课征的一种财产税。如地产税、房产税、车船税等。
7．自行申报纳税
解答：是指由纳税人在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。
8．财产税
解答：是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收，包括房产税（城市房地产税）、契税、土地增值税、车船使用税（车船使用牌照税）、车辆购置税、遗产税等。
9．税收强制执行措施
解答：是指税收当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家税务机关采取法定的强制手段，强制当事人履行相应义务的行为。
10．超额累进税率
解答：是指把征税对象按其数额划分成若干等级，从低到高每一个等级规定一个税率，当征税对象数额增加到按高一级税率计税时，仅就其超额部分按高一级税率计税。
11．比例税率
解答：是指对同一征税对象，不论其征税数额的大小，都采取同一比例的税率征税，一般适用于对流转额等征税对象的征税。
12．税务行政诉讼管辖
解答：是指在人民法院系统内部受理第一审税务行政案件的分工和权限，它分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖三种。
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
中南大学网络教育课程 《税法》复习题及参考答案 一、单项选择题： 1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ] A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ] A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ] A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月 应纳城市维护建设税 [ ] A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ] A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房 产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ] A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机 关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ] A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ] A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决 定的机构是 [ ] A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ] A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
) 税法》复习题及答案 一、单项选择题。 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除， A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为( 请将其代码填 此做法属于 ( D. 分配型增值税 ) 45 日内 5 个月内 ) D.7200 元 13 万元、营业税 6 万元。 A. 自年度终了之日起 15 日内 B. 自年度终了之日起 C. 自年度终了之日起 4 个月内 D. 自年度终了之日起 3. 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税额为( A.5200 元 B.5600 元 C.7000 元 4. 某单位地处市区， 2008 年 5月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 该单位当月应纳城市维护建设税( ) A.0.42 万元 B.0.91 万元 C.1.96 万元 D.3.29 万元 5. 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣( A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实 际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 ( ) A ．1200元 B ．2000 元 C ．2600 元 D ．3400 元 7．2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运 费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税 税额为 ( ) A ． 2 万元 B ． 18 万元 C ． 20 万元 D ． 22 万元 8．某企业 2010 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30% 后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 ( ) A ．8.4 万元 B ．12 万元 C ．20.4 万元 9. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得 额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 ( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10年内 D ．24 万元 ( ) ( B .在该业务发生的纳税年度起 5 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内 11. 关于税收的表述，错误的说法是( A .税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 )。
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
【例题·多选题】税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（） A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规 B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式 C.刑法是实现税法强制性最有力的保证 D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉 E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致 【答案】BCD 【解析】选项A，税法属于义务性法规；选项E，税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的 【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD 【例题·多选题】税收法律关系的特点有（） A.体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性 C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 【答案】ABD 【解析】选项C，主体的一方可以是纳税人，另一方只能是国家；选项E，纳税人享有的权利少于纳税人应尽的义务。 【例题·多选题】下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）。 A.纳税义务的免除 B.纳税人履行了纳税义务 C.税务机关组织结构发生变化 D.纳税人自身组织结构发生变化 E.某税法的废止 【答案】ABE 【解析】选项C、D是引起税收法律关系变更的原因，不是税收法律关系消灭的原因。【例题1·多选题】以下关于减免税的说法正确的是（）。 A．起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额 B．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 C．税基式减免使用范围最广泛 D．税率式减免在流转税种运用得最多 E．起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人 【答案】BCD 【解析】选项A是免征额的定义；选项E，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系，（??）出资。 A．可以用劳务B．必须用资金 C．必须用实物D．必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中，（??????）的表述是正确的。 A．要约在发出时生效 B．要约在到达受要约人时生效 C．要约生效后不得撤销D．只要受要约人未发出承诺通知，要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使（???）。 A．先履行抗辩权??B．同时履行抗辩权 C．不安抗辩权?D．债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中（）是正确的。 A．无效 B．有效 C.?效力待定 D．可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说，若乙考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于（）。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为
6.根据《个人独资企业法》的有关规定，下列表述中（）是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定，投资人对企业的债务承担（）责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元，公司成立6个月后，吸收了丁入股。一年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备时值10万元，甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中，符合公司法规定有（）。 A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额，不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定，合营企业投资总额在240万元时，其注册资本应当不低于（）美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙，丙为阻止甲的出租行为，称其愿意以高价租用甲的房屋，致使甲乙之间的租赁合同没有订立，随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此，下列说法中（）符合合同法有关规定。
《税法》复习题 一、单项选择题 1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（） A 小型微利企业 B 高新技术企业 C 居民企业 D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业 2、税收负担可以转嫁的税，属于（） A价内税 B间接税 C直接税 D从价税 3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（） A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工 C 甲发订单，乙按甲的要求加工 D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。 A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天 B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天 C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天 D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天 5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（） A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.金融企业的各项存款利息支出 6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资薪金所得 7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。 A. 17.65 B. 18.2 C. 18.55 D. 20.3 8、城镇土地使用税的计税依据是（）。 A.纳税人使用土地而产生的收益 B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入 C.纳税人出租场地而取得的租金收入 D.纳税人实际占用的土地面积