哈尔滨工程大学中央高校基本科研业务费
预算编制细则
一、制定依据
根据财政部科技部《国家重点研发计划资金管理办法》（财科教〔2016〕113号）、财政部教育部《中央高校基本科研业务费管理办法》（财教〔2016〕277号）和《哈尔滨工程大学中央高校基本科研业务费专项资金管理办法》（哈工程校发〔2016〕74号）等文件精神，结合学校实际情况，制定本细则。
二、预算编制的原则
中央高校基本科研业务费预算编制应根据任务的实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学合理、实事求是地进行编报。
（一）目标相关性原则
项目经费预算应与项目研究任务密切相关，预算的提出应该围绕项目的任务目标及技术路线等内容进行测算。
（二）政策相符性原则
项目经费预算的开支范围和标准，应严格按照国家法律、法规、财经政策和学校有关制度进行测算。
（三）经济合理性原则
项目经费预算需求应当结合项目研究开发的现有基础、前期投入和支撑条件，本着实事求是、经济合理、提高资金使用效益的原则进行测算。
三、开支范围及预算编制要求
基本科研业务费的开支范围主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、差旅费/会议费/国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费等，不得开支有工资性收入的人员工资、奖金、津补贴和福利支出，不得购置40万元以上的大型仪器设备，不得用于偿还贷款、支付罚款、捐赠、赞助、投资等支出，也不得用于按照国家规定不得列支的其他支出。
开支范围及预算编制具体要求如下：
（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。应当严格控制设备购置，鼓励开放共享、自主研制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，避免重复购置。
经费预算中应严格控制设备购置费支出。购买设备的需说明购置的设备与项目任务的相关性和必要性、所需数量的测算依据，并详细列明设备的名称、规格、型号、购买单价、购买数量以及总金额等，按规定需实行政府采购的, 按国家和学校政府采购的有关规定执行；试制设备的需详细列明所需材料、加工费等测算依据；租赁设备的需说明租赁设备的次数、期限、支付标准等测算依据；升级改造设备的需说明详细的升级方案、升级设备所需材料的名称、
规格、型号、购买单价、购买数量以及总金额等。
此科目中不可列支未达到固定资产标准的低值易耗品。
（二）材料费：是指在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。
经费预算中需说明购置的各种材料与项目任务的相关性和必要性、所需数量的测算依据，并详细列明各种材料的名称、规格、型号、购买单价、购买数量以及总金额等。
此科目中不可列支办公用品及耗材、打印复印费、图书资料费等。
（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。
经费预算中需说明预算的各种测试化验加工项目与项目任务的相关性和必要性、测试化验加工的任务内容、任务承担单位、次数、费用等测算依据以及委托该单位的理由等。
此科目中不可列支软件、设备、办公用品等。
（四）燃料动力费：是指在项目实施过程中直接使用的相关仪器设备、科学装置等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。
经费预算中需说明预算的各种燃料与项目任务的相关性和必要性，所需数量、单价、总金额等测算依据。
此科目中不可列支市内交通费、非试验用汽油柴油等燃料费。
（五）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
经费预算中需说明各项预算与项目研究任务的相关性和必要性，以及数量、单价、总金额等测算依据。
此科目中不可列支办公电话和手机话费。
（六）会议/差旅/国际合作交流费：是指在项目实施过程中发生的会议费、差旅费和国际合作交流费。如不超过总经费的10%，不需要提供预算测算依据。
差旅费的开支标准应当按照学校的差旅费管理办法执行。经费预算中需说明各种出差任务与项目任务的相关性和必要性，以及出差时间、地点、事由、人数、次数、开支标准等测算依据。
此科目中不可列支与出差无关的市内交通费。
会议费的开支标准应当按照学校的会议费管理办法执行，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。经费预算中需说明各种会议与项目任务的相关性和必要性，以及会议时间、会议内容、会期、参会人数、会议次数、会议开支标准等测算依据。
国际合作交流费应当按照国家和学校外事经费管理的有关规定执行。经费预算中需说明各项国际合作与交流任务与项目研究任务的相关性和必要性，并详细列示出访或受邀来华专家的国家或地区名称、机构名称、事由、人数、天数、差旅费、伙食费、住宿费和其他费用的开支标准等测算依据。
（七）劳务费：是指在项目实施过程中支付给参与项目的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用。
项目聘用人员的劳务费开支标准，参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，根据其在项目研究中承担的工作任务
确定，其社会保险补助纳入劳务费科目开支。劳务费预算应据实编制，不设比例限制。
经费预算中需说明各类人员在项目中的责任分工、工作时间、支付标准、总金额等测算依据。
此科目中不可列支在职人员劳务费。
（八）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与本项目及所属课题研究和管理的相关工作人员。
以会议形式组织的咨询，国内专家咨询费的开支一般按高级专业技术职称人员(500～800元)/人天、其他专业技术人员(300～500元)/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准按高级专业技术职称人员(300～400元)/人天、其他专业技术人员(200～300元)/人天执行。国外专家咨询费根据国际惯例和我国实际情况，按高级专业技术职称人员(800～1200美元)/人天、其他专业技术人员(200～800美元)/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准按高级专业技术职称人员(400～800美元)/人天、其他专业技术人员(200～400美元)/人天执行。
以通讯形式组织的咨询，国内专家咨询费的开支一般按高级专业技术职称人员(60～100元)/人次、其他专业技术人员(40～80元)/人次的标准执行。国外专家咨询费根据国际惯例和我国实际情况，按高级专业技术职称人员(100～300美元)/人次、其他专业技术人员(50～100美元)/人次执行。
经费预算中需说明咨询专家与项目研究任务的相关性和必要性，以及咨询专家的级别、咨询方式、咨询内容、人次数、支付标
准、总金额等测算依据。
四、附则
（一）项目预算编制过程中涉及的保密事项按照学校相关规定执行；
（二）本细则由财务处科研财务管理办公室负责解释。
学校全面预算管理制度 为加强我校经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证学校各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校的实际情况制定本制度。 一、预算编制原则 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校教育事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能性。预算编制必须坚持“收支两条线”管理原则。 1、编制收入预算，要坚持积极稳妥的原则，根据义务教育阶段的收费政策，结合学校的实际情况，预测学校的全年收入，尽量避免赤字隐患。 2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。 二、预算的编制和审批程序 1、学校各室根据学校总体目标和本部门的具体任务，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，跨年度使用的专项资金应按进度分年度提出计划。 2、学校财务室根据本年度预算执行情况，汇总各室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算
建议数。 3、校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会通过。 三、预算编制方法 学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。 四、预算的执行和调整 1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。学校的收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。 2、预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，说明具体原因，经校长办公会议批准后，在财力允许的情况下安排支出。 五、其他事项 1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，符合政府采购条件的报政府采购管理办公室审批，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。
预算管理细则 第一章总则 第一条为强化我院预算分配和监督职能，健全对预算管理，增强预算的约束力，维护预算的严肃性和权威性，最大限度地发挥资金的使用效益，促进我院教育事业稳步发展，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》（财政部[1997]第280号）等有关文件精神，结合我院实际，特制定本办法。 第二条我院年度预算实行综合财务收支计划，其收支项目与金额包括学院可支配的各类资金，目的在于统筹安排、合理分配、充分发挥资金的使用效益。 第三条预算每年编制一次，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。 第四条预算收入和支出以人民币元为计量单位。 第二章预算编制 第五条财务处负责我院的预算编制。在制定预算草案前先征求主管领导及各部门的意见，然后根据财力和事业发展计划，编制预算草案。 第六条预算编制原则：学院年度预算遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则，首先确保人员经费，优先安排学院重点工作对资金的需求，并向教学、科研倾斜。 第七条预算编制方法步骤 第一步： (一)分析上年度预算执行情况，通过实际与预算对比分析，掌握收支规律，为新年度的预算编制打下可靠基础； （二）收集、整理、记录各用款单位的年度事业计划及经费预算申请； （三）归集各种资金并按照不同资金来源渠道和用途将全部收入和支出项目进行“预算收入”和“预算支出”测算。 第二步：综合运用定额法、因素分析法和零基预算法对预算项目进行具体测算和编制 (一)收入预算按新的高校会计制度所反映的资金来源渠道列示，具体组成： 1、上年结转：指上年结转“事业基金”和“专用基金”中可列入本年度预算的余额。 2、本期收入包括： （1）教育事业费拨款：按照教委核拨款项和数额列示； （2）教育事业收入：按照学费、住宿费等不同收入项目的当年收入数列示； （3）其他收入：按照利息收入、其他收入等明细项目的当年收入数列示。 (二)支出预算的组成： 1、弥补上年因超支挤占的专用经费和专项经费； 2、按总经费的2％预留当年预备费，用于学院当年预算执行中难以预见的特殊开支； 3、人员经费的测算：人员经费包括在职人员经费、离退人员经费、学生助学金。 对人员经费的安排正确体现和贯彻国家有关方针、政策和制度。按实际需要数充分考虑增资因素进行安排； 4、学院专用经费只安排当年党政工作要点已确定的、非办不可的项目。具体安排办法按第二章第五条的要求办理； 5、公用经费的测算分两部分即基本保障费和正常维持费。基本保障费按本年的事业计划采用零基法安排支出，正常维持费按一定比例分为教学经费和行政后勤经费包干使用。 第三章预算审批程序 第八条为使我院预算更科学、更合理、更切实际，具有较强的可操作性，我院预算审批程序为：
（一）项目基本情况 （二）预算编制方法及依据 根据中国地质调查局地质调查项目管理办法（试行），按地质矿产调查评价项目预算编制办法和规定进行编制。有预算标准的项目严格执行预算标准，标准中未涵盖的项目通过市场调研或参照相近标准确定。 主要编制依据如下： （1）财政部、国土资源部印发的《地质矿产调查评价专项资金管理办法》（财建〔2010〕174号）； （2）财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知（财行[2006]313号）； （3）《国土资源部项目支出预算管理办法》的通知（国土资发[2007]322号）； （4）《中国地质调查局关于地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求（试行）的通知》（中地调函〔2010〕88号） （5）《中国地质调查局关于加强地质调查项目委托业务费管理的通知》（中地调函〔2010〕208号）； （6）《中国地质调查局关于地质矿产调查评价项目预算编制与审查补充要求的通知》（中地调函〔2010〕255号）； （7）《地质调查项目预算标准（2010年试用）》（中国地质调查局2009年10月）； （8）《中国地质调查局关于进一步加强地质调查与科研项目四项经费管理的通知》（中地调函〔2011〕317号） （9）《关于印发中国地质调查局会议费管理暂行规定的通知》（中地调发[2007]157号）； （10）《关于调整会议费综合定额标准的通知》（中地调发〔2009〕55号）；
（11）中国地质调查局2012 年地质调查工作部署方案 （12）《中国地质调查局关于做好2012 年地质矿产调查评价专项项目建议编制工作的通知》（中地调函〔2011〕332 号） （13）《中国地质调查局关于印发竞争性选择地质调查项目承担单位管理办法（试行）的通知》（中地调函[2011]119号） (14) 《 》工作项目可行性报告技术方 案。 （15）国家、国土资源部以及中国地质调查局颁发的地质调查项目管理的其他有关规定； （16）《地质调查项目预算标准（2010年试用）》以外的预算标准，采用相关市场价格，材料费参考现行市场价格； （三）采用的费用标准和测算依据 （四）项目预算的合理性及可靠性分析 （五）需要说明的问题
预算编制管理制度.DOC 内容及适用范围 1、本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。 2、本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。第3条预算编制原则全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。第4条预算分类 1、按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。 2、按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。 3、按照预算控制功能划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。第5条预算编制单位企业设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的企业和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构。第6条预算编制方式及方法
1、企业预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。（1）企业预算委员会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。（2）二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制企业总体预算，履行报批程序。 2、预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。第7条年度预算编制程序
预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
全面预算 一、预算管理的作用 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。 是企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动。 1、全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标，它是对整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于实现以上目标的监控执行； 2、全面预算管理是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”； 3、全面预算管理可合理分配资源，强化内部控制，发现管理中的漏洞和不足，降低日常经营风险； 4、通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节流，实现企业的经营目标。 可以说全面预算管理的过程，就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控制、事后能考评、追溯。 二、编制预算的程序 编制预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一平衡”的程
序进行编制。 1、下达目标：由董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初 步预测，于每年10月底前提出下一年度财务预算目标和控制管理政策。 2、编制上报：各部门按董事会下达的财务预算目标和政策，结合 自身特点以及预测的执行条件，按本预算管理体系的要求，提出具体的财务预算草案。 3、审查平衡：公司财务部对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。 4、修正调整：各部门根据财务部提出的预算综合平衡建议，进行 修正调整，编制完成本部门的财务预算草案报财务部。 5、审议批准：财务部根据修正调整后的业务预算汇总编制出公司 整体的财务预算的草案，提交公司董事会会进行审议。 6、下达执行：财务部根据批准通过的年度总预算分解下达各部门执行。 三、公司预算体系组成
第一章总则 第二章预算编制职责 第三章预算编制方法和内容 第四章预算编制程序 第六章监督检查 第七章附则 第一章总则 第一条为促进预算编制的制度化、规范化、科学化，切实提高预算编制效率和质量，根据《河北省省级预算管理办法（试行）》，制定本办法。 第二条本办法适用于省级功能预算和部门预算的编制工作。 第三条省级预算编制要切实贯彻《河北省省级预算管理办法（试行）》有关预算编制的原则。 第四条预算编制工作要求 （一）早编细编。预算编制工作要保证充足的编制时间，每年3月份开始编制下年度预算，11月20日前提交全省人民代表大会审批；预算要编制到部门，细化到具体单位和具体项目。 （二）公开透明。预算编制的政策、标准和结果都要公开、透明。 （三）科学规范。预算编制要采取科学的方式、方法，编制工作要规范有序。 （四）严谨求实。实事求是地编制各项收支预算，严密论证，妥善安排，确保预算的真实性和准确性。 （五）民主高效。预算编制工作要建立民主决策机制，提高预算编制工作效率。 第二章预算编制职责 第五条省级预算编制过程中，省财政厅和省级各部门根据法律授权具有不同的职责。 省财政厅负责具体编制省级预算草案；及时向省人民代表大会财政经济委员会、省人民代表大会常务委员会财政经济工作委员会通报预算编制有关情况，并提供相关资料；批复省级各部门预算。 省级各部门按要求填报预算编制基础资料；审核所属单位预算收支建议计划，汇总编制本部门年度预算收支建议计划；编制部门政府采购预算建议计划和项目预算。 第六条省财政厅内部有关机构在预算编制中的职责 预算处：全面负责省级预算草案编制工作，拟定年度省级预算编制纲要，测算省级年度预算财力，提出个人经费政策、公用经费支出总额及专项支出限额，根据省级财力情况提出预算平衡意见，编制省级功能预算文本，批复部门预算（包括基层单位预算、单位政府采购预算，下同）。 预算编审中心：负责审核部门（单位）的个人经费、测算确定公用经费标准定额，按确定的标准定额核定部门正常公用经费，对部门专项公用经费商预算处提出审核意见；汇总各部门预算主管处提出的专项支出建议计划，建立项目库；汇总编制部门预算文本。 收费管理局：负责审核汇总纳入预算管理的部门（单位）政府基金收入、行政性收费和预算外收入计划。
广西电网工程建设预算编制与计算标准实 施细则(2013年版) 第一章总则 第一条为加强广西电网工程建设预算管理，统一建设预算的编制和计算规则，合理确定工程造价，根据国家能源局发布的《电网工程建设预算编制与计算规定》（2013年版）（以下简称《预规》），结合广西电网有限责任公司（以下简称公司）具体情况，制定本细则。 第二条本细则适用于各种投资渠道建设的35kV～1000kV 交流输变电（串联补偿）工程、±800kV及以下直流输电工程、换流站工程以及系统通信工程的新建、扩建和改建工程。 第三条变电站扩建和改建工程按变电站的高压侧电压等级执行相关费用标准。 第四条本细则与《预规》配套使用，本细则未提及部分费用计算标准按《预规》有关规定执行。 第五条《预规》及本实施细则作为电网工程投资估算、初步设计概算、施工图预算和工程量清单报价（以下简称预算）的编制和费用计算依据，应与电力建设工程投资估算指标、概算定额、预算定额和工程量清单计价规范配套使用。
第二章建筑安装工程费 第六条人工费 1、人工工日单价按照2013年电力行业定额基准工日单价执行，各册定额基准工日单价标准为：普工34元/工日，建筑技工48元/工日，安装技工53元/工日，输电技工55元/工日，调试技工75 元/工日。 2、人工费价格水平调整，根据电力工程造价与定额管理总站《关于颁布〈电力建设工程概预算定额价格水平调整办法〉的通知》（定额[2014]13号）规定执行，按照编制当期颁布的综合系数进行调整。编制预算时，人工费调整金额汇入“编制基准期价差”，只计取税金，作为建筑安装工程费的组成内容。 第七条材料费 电网工程建设预算中的材料费包括消耗性材料费和装置性材料费两部分。 1、消耗性材料费 消耗性材料在建设预算定额中已经计价，消耗性材料价格水平调整，根据电力工程造价与定额管理总站文件《关于颁布〈电力建设工程概预算定额价格水平调整办法〉的通知》（定额[2014]13号）规定执行。变电站建筑工程定额材料费用调整采用典型材料品种直接调整方式，根据《建筑工程材料价差调整表》规定的材料品种，按工程合同价、指导价以及工程所在地（市）造价管理部门发布的材料现行市场信息价格计算价差；送变电安
XXXX中心小学预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和邻水县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。 第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由行政校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。
J-005-3 工程 工程量清单（预算）编制 实 施 方 案 编制人： 编制日期： 审批人：
审批日期： 山东中天建华工程造价咨询有限公司SHANDONG ZHONGTIANJIANHUA ENGINEERING COST CONSULATION CO.,LTD. 二〇〇年月日
目录 一、咨询业务概况 二、咨询业务要求 三、咨询依据 四、咨询原则 五、咨询标准 六、咨询方式 七、咨询成果 八、综合咨询计划 九、专业分工 十、咨询质量目标 十一、操作人员配置
咨询业务概况
（注：也可以文字叙述形式表现咨询业务概况。） 咨询业务要求 一、工程造价咨询合同要求 1、业务时限： 本合同的建设工程造价业务自年月日开始实施，至年月日终结。 2、咨询人的义务：
（1）向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按约定认真实施咨询业务。 （2）咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。 （3）在履行合同期间或合同规定期限内，不得泄露与本合同规定业务活动有关的保密资料。 （4）咨询人在咨询过程中，如委托人提供的资料不明确时应向委托人提出书面报告。 （5）咨询人在咨询过程中，有责任对第三人提出与本咨询业务有关的问题进行核对或查问。 （6）咨询人在咨询过程中，应到工程现场进行勘察。 （7）委托人向咨询人询问工作进展情况及相关内容时，咨询人应向委托人及时沟通或汇报。 （8）委托人阐述对具体问题的意见和建议时，咨询人应给予尊重。 （9）当委托人认定咨询专业人员不按咨询合同履行其职责，或与第三人串通给委托人造与经济损失的，委托人提出更换咨询专业人员的要求时，咨询人应及时按照委托人的要求进行人员的调整，并视情况承担相应的赔偿责任。 （10）由于委托人或第三人的原因使咨询人工作受到阻碍或延误以致增加了
全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元 全面预算管理制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、全面预算内容 二、预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附：全面预算表单 一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书
第一章、总则 第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。 第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。 第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。 第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。 第二章、组织与职能
第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX 业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下： 主任：XXX管理单元总经理 委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理 执行委员：XXX管理单元财务经理 第八条业务单元预算委员会职能： （一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式； （二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策； （三） （四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划； （五） （六） （七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标； （八）接受各企业年度预算执行报告并作出评价。
3．一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与——保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于——的近期经营目标和长期发展目标； 4．分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理； 5．全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡； 6．实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用； 7．不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。 一、财务预算的管理 （一）——投资集团有限公司本部预算的管理 1．本部预算的对象为：公司本部各部室。 2．本部预算的内容分为两个部分： （1）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算； （2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、
招待费及归口管理的各项费用。 3．本部预算的编制程序为： （1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见； （2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议； （3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。 4．资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。 5．年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。 （二）子（分）公司预算的管理 子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照——投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下： 1．各子（分）公司经营者根据——本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。 2．三级预算单位预算的编制 （1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起
2020学校经费预算管理制度范本（精选3篇） 在生活中，需要使用制度的场合越来越多，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是整理的学校经费预算管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。 第一条：为规范我校预算管理行为，充分发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，科学配置办学，提高预算资金的使用效益，保障和促进我校教学、科研等各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》，结合我校实际，特制定本办法。 第二条：学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。 第三条：学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学校年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度等。 第二章：预算管理体制 第四条：学校预算由党委常委会研究决定。其对预算管理的主要职责是： （一）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策； （二）审查、批准学校关于预算管理的规章制度； （三）确定学校预算编制的原则和要求； （四）审议、批准学校预算建议草案； （五）监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案； （六）审查、批准学校的决算报告。 第五条：计财处作为学校预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等，其主要职责为： （一）收集资料，分析往年预算执行情况，对学校各单位提出的明细预算建议案进行审核，并汇总编制预算草案； （二）按照上级主管部门的要求及时准确地编报学校预算建议草案； （三）根据上级主管部门的预算批复意见，编制校内预算，并按事权和财权相统一的原则把学校的`预算分解到各有关责任单位，实施责任预算管理； （四）审批各责任单位具体预算方案；
四川大学2017年度预算编制实施细则根据学校预算管理改革要求，为切实帮助和指导各二级单位做好年度预算工作，特制定本预算编制实施细则。 1 预算编制内容 1.1 人员经费支出预算 1.1.1 学校预算拨款的编制内人员经费 统一由人事处核发，二级单位不编制支出预算。人员经费的内涵为国家规定的薪级工资、岗位工资、保留补贴等和一次性年终奖、岗位及绩效津贴、生活补贴、工作餐补贴、综合绩效奖励、各类社会保险费、住房公积金、购房补贴。 （1）国家规定的薪级工资、岗位工资、保留补贴等和一次性年终奖及统一预发的部分岗位津贴、住房公积金：按人事处核定的标准直接发放到教职工个人账户。 （2）购房补贴：对应享有的人员，根据国家政策规定，按照后管处核定的标准直接发放到教职工个人账户。 （3）学校核发的岗位及绩效津贴、生活补贴、工作餐补贴：由财务处根据人事处核发数据拨付到二级单位，二级单位应制定考核和发放方案自行发放。 （4）综合绩效奖励：由财务处根据人事处当年目标任务完成情况考核评定，拨付到二级单位，二级单位应制定考核和发放方案自行发放。
（5）各类社会保障费：由人事处统一按规定汇缴或拨至个人账户。 1.1.2 学校预算拨款编制外人员经费（长期聘用） 主要为保卫处、图书馆、博物馆、信息中心以及经学校批准，可以聘用编制外人员且由学校财政预算支付人员经费的单位。应编制支出预算（填报附件1-1,2,3,4）,并按照川大人【2015】25号文件“关于印发《四川大学编制外用工薪酬指导方案》的通知”执行。相关单位需提供学校人事处同意聘用的批文、核定的各类人员数。 1.1.3 其他收入(原创收分配)所得的酬金 二级单位按照前3年的分配数，预估2016年将会获得的酬金，按编制内、外人员经费编制支出预算（填报附件1-1,2,3）。 用于编制内人员的经费按照川大财【2013】31号文件“关于印发《四川大学关于规范津贴补贴发放管理的实施细则（试行）》的通知”要求，由各单位制定详细分配方案和标准，经本单位职工代表大会通过后执行。 用于编制外人员的经费参照川大人【2015】25号文件“关于印发《四川大学编制外用工薪酬指导方案》的通知”执行。 1.2 公用经费支出预算 1.2.1 本科生教育经费 按各学院实收本科生学费的30%（年初按上年预算数的80%预拨，当年10月31日结算）划拨学院，含日常办公运行、差旅、会议、培训、实验耗材、毕业论文与实习等。本项经费由各学院统筹使用，
现金预算编制方法 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，将会使企业陷入财务危机，甚至导致破产。因此，现金管理始终是企业财务管理的重要内容，而现金预算是现金管理的重要工具之一。本文现金重点讨论了现金预算编制依据和方法，目的是把握现金预算与其他预算之间的关系，理清财务预算的编制次序，提高预算编制效率，同时更好地发挥现金预算在财务管理中的作用 一、现金预算的意义及其在企业财务管理中的作用 在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中最主要的是财务风险，即支付风险，因为企业如果没有足够的现金及时偿付到期债务，会使企业陷入财务危机，甚至导致企业破产。美国前证券管理委员会主席哈罗德威廉斯曾说过：如果让我在利润信息和 现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量”。支付风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日确定性之间的矛盾引起的，即使经营管理得很好的企业，在扩大经营规模的时期，也可能会存在现金头寸不足的问题。因此，企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，以保持适量的现金结余。本文正是基于这种考虑，才把现金预算作为讨论的重点。 凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：第一是交易动机，这是因为现金作为一种基本的支付工具派生出来的；第二是预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。第三是投机动机。其含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会.。这科要求企业应确定最低的现金持有量，如果现金持有量太大，会降低企业收益水平，如果现金持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员认真测算本企业最合理的现金持有量。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性。 现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在出现现金短缺的迹象时，提前安排筹资，从而避免债务风险。 二、现金预算在全面预算体系当中的地位 （一）现金预算与业务预算和资本预算的关系 现金预算是业务预算的集中反映，所以又被称为总预算。预测企业现金来源及其去向，以及在不同时点上对现金收入、支出和余缺，可以为企业合理地调度和补充现金，降低风险，提高现金使用效益提供信息。现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和运用四个部分组成。预计现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算和其他销售预算。预计现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出，具体包括采购原材料、支付工资、支付制造费用、管理费、销售费用、财务费用、设备购置支出、利润分配、税费支出等。可见，现金预算其数据主要来自 于其他业务预算和资本预算。 （二）现金预算与财务预算的关系
企业财务预算管理制度 第一章总则 一、概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。 四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。 五、编制内容 公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章组织机构及职责分工 一、组织机构 （一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作 （二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预
学校预算管理制度 一、财务管理的基本原则、任务： 1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系， 2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。 二、财务管理体制 1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。 2、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。 3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政组同意，不得任意调动和撤换。 三、预算及收入管理 1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校总务处应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。
2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。 3、学校收费按照国家政策标准并进行公示。 四、支出管理 1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。 2、学校支出包括： ⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。 ⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。 3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由总务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。 五、资产管理 1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
1目的 贯彻公司全面预算管理的政策，明确预算编制、审核、上报、批准和下达的流程，规范公司预算的编制和审批工作。 2适用范围 公司。 3编制依据 《中海油海西宁德工业区开发有限公司财务预算管理办法》，FC-01-02，2012，公司。 4释义 4.1财务预算 指为落实战略规划，对预算年度内各类资源和经营行为合理估计、测算、安排并实施财务控制和监督活动。 4.2股东方 指中国海洋石油总公司、福建省投资开发集团有限责任公司和福建闽东电力股份有限公司。 5职责分工 5.1 人力资源部 a)负责编制机关费用控制责任划分的公司人工成本预算以及部门切块费用 预算； b)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令； c)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查，执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。
5.2 办公室 a)负责编制信息化投资、办公设备购置及更新改造费用预算； b)负责编制机关费用控制责任划分的各项费用预算以及部门切块费用预 算； c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令； d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查，执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。 5.3 规划计划部 a)负责编制公司股权投资预算、规划前期预算、项目建设前期费用预算， 并汇总平衡工程建设及安征迁、补偿等支出预算； b)负责编制部门切块费用预算； c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令； d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查，执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。 5.4 法规商务部 a)负责公司招投标代理费用预算； b)负责编制机关费用控制责任划分的各项费用预算以及部门切块费用预 算； c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令； d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查，执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。 5.5 工程建设部 a)负责工程建设期初步设计阶段之后至项目竣工验收的各项支出预算； b)负责编制机关费用控制责任划分的各项费用预算以及部门切块费用预 算； c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令； d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查，执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。
资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须