山西财贸职业技术学院教案
消费税纳税申报表的填写
一、实训目的
使学生能熟练填写消费税纳税申报表
二、实训资料
某卷烟厂(纳税人识别号1401640908999)2007年8月份发生以下业务:
1、8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日期末结存烟丝买价5万元。
2、8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得专用发票并已通过验证。
3、8月10日，将一批库存烟叶发往A卷烟厂委托其加工成烟丝，发出烟叶的成本为20万元，支付加工费8万元，A 卷烟厂没有同类烟丝销售价格；支付加工费取得专用发票并通过验证。
4、8月15日将委托加工的烟丝收回，出售三分之一，取得收入20万元，其余部分用于生产卷烟。
5、8月25日销售30箱标准卷烟，取得销售收入150万元。
6、8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金35100元。
7、8月29日，收回委托个体户王某加工的烟丝（发出成本为3万元，支付加工费2120元，该处同类烟丝的销售价格为4万元），直接出售取得收入45000元。
三、实训要求
1、计算卷烟厂2007年8月应纳的增值税和消费税；
2、编写分录；
3、填写消费税纳税申报表
【附】消费税纳税申报表
消费税纳税申报表
填表日期：年月日
纳税编码
纳税人识别号
纳税人名称：地址：
填表说明：
1、表中2栏“适用税目”必须按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的税目填写。
2、第10栏，准予抵扣项目无减税优惠的按10=5×9的勾稽关系填报；准予抵扣项目有减税优惠的按10=5×9（1-减征
幅度）的勾稽关系填报。目前准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为70%。第26栏，全额免税的应税消费品按“26=3×4”填报，减征税款的应税消费品按“26=3×4×减征幅度”填报，目前有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70%。