XX年X季度成本效益分析
随着医疗市场放开以及市场经济的不断完善，提高医院的综合竞争能力势在必行，从经济角度考虑，改进医院成本核算的方法，有利于加强医院的内部管理，促进医院控制和节约成本，提高医院综合竞争能力。
一、成本效益分析
XX年一季度医院核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；核算结余XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅2.8%；人均核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；成本收益XX%，比上年同期下降了XX个百分点，各核算科室的成本效益分析数据见“科室成本效益分析表”，从计算数据显示：
1、人均核算收入和人均核算结余大部分科室都有所增长，但产科和手术室比上年同期都有下降。产科在医院有着举足轻重的地位，医院的最大效益来自于住院手术病人，而产科的手术病人占全院手术病人的XX%以上，所以产科的效益和手术室的效益是紧紧相联的，分析其原因，主要是由于新农合医改政策，许多病人因需到定点医疗单位就诊，医疗费报销比例要高，手续更方便，导致一季度产科住院病人减少XX人次。
2、成本收益率大部分科室都比上年有所增长，特别是中医科的增幅更大。中医科成本结构严重失衡，变动成本有比例极小，引起成本收益率变化主要是由于中医科医疗水平的提高，创造了
良好的社会效益，收入增幅高达XX%所至。
二、核算成本分析
XX年医院一季度核算支出XX万元，比同期增长XX万元，增幅XX%，其中固定成本增幅XX%，变动成本增幅XX%。
1、电费支出XX元，比同期减少XX元，减幅XX%，工人核算成本分析表中看出各核算科室的电费都有所下降，说明各科在电费支出加强了控制。
2、卫生材料支出XX元，比同期只增加XX元，增幅XX%，大部分科室都随业务量的增加而有所增幅，但产科病人减少的情况下，万元收入材料费比上年增加了，希望科室负责人要加强成本控制的管理，杜绝浪费。
3、洗涤品支出XX元，比上年同期增加XX元，增幅了XX%，原因有：①洗涤中心的洗涤费涨价；②医疗质量的保证，消毒的费用增幅较大。
通过对以上的分析，提出建议：
1、树立成本效益观念，逐步完善成本核算体系，改变以前的粗放管理模式。
2、促使职工利益与科室经济效益紧密挂钩，科室领导和员工自觉加强经济管理，节约开支，减少浪费。
3、各科室积极挖掘潜力，降低成本，寻找新的经济增长点。
财务预测 一、经济分析 1、生产规模预测 根据公司的发展规划，从2012年1月开始实施，项目总投资720万元（其中研发费用260万元），达产后实现年产4万平方米原竹马赛克的规模。项目建设期1年，从2009年10月开始投产,随着项目的技术及生产工艺的成熟,预计在2011年达到设计生产能力。项目产品生产年份的达产系数分别为30％、80％、100％。产品生产方案具体详见下图。 2、销售价格预测 项目产品的销售价格均按不含税价格计取，经营期鲜奶的平均销售价格为4050元/吨计算。预计可实现销售收入1200万元。 二、项目成本、经济效益预测分析 1、成本预测分析（2011年） 1.1 原辅材料采购费 本项目主要原辅材料采购费按消耗定额和预测市场价格确定，到达产年生产能力为4万平方米，预计达产年原辅材料采购费用为550万元。 1.2 燃动消耗费
本项目主要燃料动力为水、电消耗。燃动费根据消耗定额及现行价格计算，预计达产年燃料动力采购费用为65万元。 1.3 人工及福利费 人员配置主要为生产人员、管理人员和销售人员,年福利费用按工资总额的14％计取。预计员工合计50人,预计工资福利总额为97.5万元。 1.4 各项费用 各项费用参考同行业企业的费用水平进行测算。 制造费用：修理费用（含物料消耗）按折旧额的40%估算，折旧费中建筑物、构筑物折旧期限为20年，机器设备年折旧期限为10年，电子设备年折旧期限为5年，折旧方法采用平均年限法，残值率按5％计算，其它费用按预计发生额进行估算。预计达产年制造费用为93.04万元。 管理费用：工会经费和职工培训费分别按工资总额的2%和1.5%分别估算，项目内研发费按年销售收入的1％估算，无形资产及递延资产摊销费用分年摊销计入管理费用，其他费用按预计发生额进行估算。预计达产年管理费用为92.63万元。 销售费用：销售费用按年销售收入的3%估算，预计达产年销售费用为36万元。 1.5 总成本费用构成分析 本项目批量生产期内成本费用主要为原辅材料采购费、燃料动力费、人工福利费及各项费用等。达产年总成本费用为934.17万元，其中固定成本319.17万元，可变成本615.00万元。（具体成本分析详见下表） 总成本费用分析表
XX年X季度成本效益分析 随着医疗市场放开以及市场经济的不断完善，提高医院的综合竞争能力势在必行，从经济角度考虑，改进医院成本核算的方法，有利于加强医院的内部管理，促进医院控制和节约成本，提高医院综合竞争能力。 一、成本效益分析 XX年一季度医院核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；核算结余XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅2.8%；人均核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；成本收益XX%，比上年同期下降了XX个百分点，各核算科室的成本效益分析数据见“科室成本效益分析表”，从计算数据显示： 1、人均核算收入和人均核算结余大部分科室都有所增长，但产科和手术室比上年同期都有下降。产科在医院有着举足轻重的地位，医院的最大效益来自于住院手术病人，而产科的手术病人占全院手术病人的XX%以上，所以产科的效益和手术室的效益是紧紧相联的，分析其原因，主要是由于新农合医改政策，许多病人因需到定点医疗单位就诊，医疗费报销比例要高，手续更方便，导致一季度产科住院病人减少XX人次。 2、成本收益率大部分科室都比上年有所增长，特别是中医科的增幅更大。中医科成本结构严重失衡，变动成本有比例极小，引起成本收益率变化主要是由于中医科医疗水平的提高，创造了
良好的社会效益，收入增幅高达XX%所至。 二、核算成本分析 XX年医院一季度核算支出XX万元，比同期增长XX万元，增幅XX%，其中固定成本增幅XX%，变动成本增幅XX%。 1、电费支出XX元，比同期减少XX元，减幅XX%，工人核算成本分析表中看出各核算科室的电费都有所下降，说明各科在电费支出加强了控制。 2、卫生材料支出XX元，比同期只增加XX元，增幅XX%，大部分科室都随业务量的增加而有所增幅，但产科病人减少的情况下，万元收入材料费比上年增加了，希望科室负责人要加强成本控制的管理，杜绝浪费。 3、洗涤品支出XX元，比上年同期增加XX元，增幅了XX%，原因有：①洗涤中心的洗涤费涨价；②医疗质量的保证，消毒的费用增幅较大。 通过对以上的分析，提出建议： 1、树立成本效益观念，逐步完善成本核算体系，改变以前的粗放管理模式。 2、促使职工利益与科室经济效益紧密挂钩，科室领导和员工自觉加强经济管理，节约开支，减少浪费。 3、各科室积极挖掘潜力，降低成本，寻找新的经济增长点。
答：成本—效益分析的步骤与方法一般地说，成本—效益分析的过程由如下5个步所构成： 第一步：识别阶段，判断某一项目可以达到机构所希望的目标； 第二步：调查阶段，主要是了解能实现该目标的各项可能的投资方案； 第三步：收集信息阶段，主要是获取有关各备选投资方案效果的资料； 第四步：选择阶段，定量财务指标分析、定量非财务指标分析以及定性指标分析，采用不同的分析方法，由于定性指标未包括在正式分析之中，管理人员必须用自己的判断决定在最终决策时定性因素占多大比重；以确定各个项目或方案的优劣次序； 第五步：决策阶段。要以上述次序为依据，并要看限制条件情况而定。 成本—效益分析有许多种具体方法，可以分为如下两种情况来加以讨论： （1）贴现的分析评价方法 贴现的分析评价方法，是指考虑货币时间价值的分析评价方法，亦被称为贴现现金流量分析技术。在现实生活中，许多项目的建设周期都不会限于一个年份，这样一来，任何一个项目的收益和成本不可以直接相加，必须将“货币时间价值考虑”在内，将不同时点的成本、收益按一定的贴现率换算成同一时点的成本、收益，进行计算。 1）净现值法(以NPV代表)。是指特定方案未来现金流入的现值与未来现金流出的现值之间的差额。在该方法下，未来现金流入和流出都要按照预定的贴现率折算为他们的现值，然后在计算它们的差额。其算式是： 方案A的净现值NPV（A） =（25000*0.909+20000*0.826+25000*0.751+40000*0.683+45000*0.621）–100000=29055元 计算的结果如得到的净现值为正数，说明该方案可实现的收益率大于所用的贴现率；反之，如得到的净现值为负值，说明该方案可实现的收益率小于所用的贴现率。从上述计算可知，方案A的收益率大于所用的贴现率，该方案可取。其贴现率是个关键，如果选择不当，就可能导致错误的分析，例如较高的贴现率，对使用年限较短的支出项目有利。 2）净现值率法。净现值率和净现值的不同，在于它不是简单的计算投资方案未来的现金流入的现值同它的原投资额之间的差额，而是计算前者对后者之比。仍采用上例：NPVR（A）=129055/100000=1.29 若指数大于1，说明其收益超过成本，即报酬率大于预定贴现率。它可以看成是1元原始投资可望获得的现值净收益，它是一个相对数指标，反映投资的效率；而净现值是绝对数指标，反映投资的效益。净现值和净现值率这两个指标之间有着如下关系： 净现值＞0 净现值率＞1 净现值=0 净现值率=1 净现值＜0 净现值率＜1 3）内部收益率法。上述净现值、净现值率的计算虽然考虑了“货币时间价值”，但有一
项目效益分析； 六、项目效益分析 （一）相关参数 本次测算选用现金流量法进行财务分析，以投资人自有资金内部报酬率作为项目财务分析的主要评价指标。 1、建设运营期 本项目属于综合管廊市政工程项目，项目的社会效益突出，经济效益难以在短期内实现。项目规划期限为2016-2030 年，其中近期：2016-2020 年，远期：2021-2030 年，项目计算期为27 年，其中建设期5 年，运营期25 年。由于项目建设需要和道路同步建设，且涉及到大量征地和拆迁工作，项目子工程建设时间根据政府配套工作完备情况来定，项目建设期最长不超过5年。项目建设内容主要为：干线综合管廊25155.9m，支线综合管廊16041.40m，缆线管廊27583.20m。近期总建设长度68780.50 m 2、项目投资 本项目投资为253480万元，其中：建筑工程费205560万元；工程建设其他费15898 万元；预备费17717 万元；建设期贷款利息为14305 万元。（暂按70%为贷款进行计算）。本项目拟设资本金76881 万元； 项目财务净现金流量投入29399 万元；申请银行贷款147200 万元。 （1）第一部分工程费205560 万元； 第一部分建筑工程费用包括：干线综合管廊、支线综合管廊和缆线管 廊的土石方工程、地基处理工程、支护工程、廊体工程、防水、照明、消防、监控、支架、路面恢复等费用。 （2）第二部分工程建设其他费15898 万元；
第二部分工程建设其他费包括：勘察费、设计费、建设单位管理费、 工程监理费、工程招标代理服务费、施工图审查费、前期工作咨询费、造价咨询费、环境影响评价费、竣工验收相关费、场地准备及临时设施费、水保费、劳动卫生安全评审费、工程保险费等。 （3）第三部分预备费17717 万元； 第三部分预备费包括基本预备费。按照第一、二部分费用合计的8% 计算。 （4）第四部分建设期贷款利息为14305 万元。（暂按70%为贷款进行计算） 3、项目融资成本及融资方案 项目融资成本取银行5年期贷款基准利率1.15倍，融资期限为30年，融资利率设定为6%，从运营年份第一年开始等额本息偿付外部融资贷款。 融资成本本项目总投资253480 万元。本项目拟设资本金76881 万元； 项目财务净现金流量投入29399 万元；需要提供具体的测算数据，申请银行贷款147200 万元 4、项目经营方式 本项目实行“投资、建设和运营管理一体化+入廊单位付费+可行性缺口补助”的经营方式。 5、项目税收 （1）增值税及附加 企业增值税及其附加费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育费附加，增值税采用一般计税方法，税率为%；市级城市维护建设税按增值税的7%计取；教育附加费及地方教育附加费按增值税的5%计取。（2）所得税
盈亏平衡分析模型 一、模型描述 1、基本模式 Excel电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。 盈亏平衡分析问题描述：销售量Q，销售收益R，总成本C以及利润л之间的关系的模型： 销售收益R=销售量Q*销售单价p 总成本C=固定成本+变动成本V 变动成本V=单位变动成本v*销售量Q 总成本C=固定成本+单位变动成本v*销售量Q 利润л=销售收益R?总成本C 单位边际贡献=销售单价p ? 单位变动成本v 边际贡献=销售收益R ? 变动成本V 边际贡献率k=单位边际贡献/销售单价 2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益R0 二、EXCEL中建立盈亏平衡分析模型的步骤 （1）在Excel中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成本（2）给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。 （3）可绘制利润随着销售量改变的XY散点图形（利用模型运算表） （4）计算盈亏平衡点：可以使用A：单变量求解B：规划求解C：公式计算 （5）可绘制参数（例如单价）对盈亏平衡点的影响 （6）根据预期的利润确定实现该利润的产品销量 三、案例分析 富勒公司制造一种高质量运动鞋，公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息，公司最高生产能力为1500。一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为90元；公司的成本数据为：固定成本为37800元，每双可变成本为36元。若当前的销量为900，要求： 1、计算单位边际贡献及边际贡献率； 2、计算销售收益、总成本及利润； 3、盈亏平衡（保本点）销量及盈亏平衡销售收益； 4、假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益；
成本效益分析的开题报告 篇一：开题报告成本核算方法对企业利润影响分析 毕业设计（论文）开题报告 题目产品成本核算方法对企业利润的影响分析学院 专业班级 学生姓名学号 指导教师 XX年 02 月 22 日 开题报告填写要求 1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后2周内完成，经指导教师签署意见及系主任审查后生效。 2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。 3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于10篇，其它不少于12篇（不包括辞典、手册）。 4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少
XX字，其余内容至少1000字。 毕业设计(论文)开题报告 1.本课题的(本文来自：小草范文网:成本效益分析的开题报告)目的及意义，国内外研究现状分析 （一）目的及意义： 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织生产产品所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按照产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额等的核算。因此，产品制造成本的核算，对于企业整体生产活动有重大影响。 20世纪70年代以来，随着经济的发展和科技的进步，企业的内部环境和外部环境都发生了巨大变化，制造费用在产品总成本中所占比例大大提高，出现了作业成本法，又称ABC法。 作业成本核算体系的设计要充分考虑企业实施作业成本的目的，其作业的认定是对生产过程进行分析后得出的，并结合生产过程确定成本动因，在生产过程分析的基础上建立成本核算体系，因此可以说作业成本法是按企业管理和控制的需要定制的成本核算方法，是个性化的成本核算方法。
项目效益分析; 六、项目效益分析 (一)相关参数 本次测算选用现金流量法进行财务分析,以投资人自有资金内部报酬率作为项目财务分析的主要评价指标。 1、建设运营期 本项目属于综合管廊市政工程项目,项目的社会效益突出,经济效益难以在短期内实现。项目规划期限为2016-2030 年,其中近期:2016-2020 年,远期:2021-2030 年,项目计算期为27 年,其中建设期5 年,运营期25 年。由于项目建设需要与道路同步建设,且涉及到大量征地与拆迁工作,项目子工程建设时间根据政府配套工作完备情况来定,项目建设期最长不超过5年。项目建设内容主要为:干线综合管廊25155、9m,支线综合管廊16041、40m,缆线管廊27583、20m。近期总建设长度68780、50 m 2、项目投资 本项目投资为253480万元,其中:建筑工程费205560万元;工程建设其她费15898 万元;预备费17717 万元;建设期贷款利息为14305 万元。(暂按70%为贷款进行计算)。本项目拟设资本金76881 万元; 项目财务净现金流量投入29399 万元;申请银行贷款147200 万元。(1)第一部分工程费205560 万元; 第一部分建筑工程费用包括:干线综合管廊、支线综合管廊与缆线管 廊的土石方工程、地基处理工程、支护工程、廊体工程、防水、照明、消防、监控、支架、路面恢复等费用。
(2)第二部分工程建设其她费15898 万元; 第二部分工程建设其她费包括:勘察费、设计费、建设单位管理费、 工程监理费、工程招标代理服务费、施工图审查费、前期工作咨询费、造价咨询费、环境影响评价费、竣工验收相关费、场地准备及临时设施费、水保费、劳动卫生安全评审费、工程保险费等。 (3)第三部分预备费17717 万元; 第三部分预备费包括基本预备费。按照第一、二部分费用合计的8% 计算。 (4)第四部分建设期贷款利息为14305 万元。(暂按70%为贷款进行计算) 3、项目融资成本及融资方案 项目融资成本取银行5年期贷款基准利率1、15倍,融资期限为30年,融资利率设定为6%,从运营年份第一年开始等额本息偿付外部融资贷款。 融资成本本项目总投资253480 万元。本项目拟设资本金76881 万元; 项目财务净现金流量投入29399 万元;需要提供具体的测算数据,申请银行贷款147200 万元 4、项目经营方式 本项目实行“投资、建设与运营管理一体化+入廊单位付费+可行性缺口补助”的经营方式。 5、项目税收 (1)增值税及附加
成本效益分析的步骤与 方法 集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
答：成本—效益分析的步骤与方法 一般地说，成本—效益分析的过程由如下5个步所构成： 第一步：识别阶段，判断某一项目可以达到机构所希望的目标； 第二步：调查阶段，主要是了解能实现该目标的各项可能的投资方案； 第三步：收集信息阶段，主要是获取有关各备选投资方案效果的资料； 第四步：选择阶段，定量财务指标分析、定量非财务指标分析以及定性指标分析，采用不同的分析方法，由于定性指标未包括在正式分析之中，管理人员必须用自己的判断决定在最终决策时定性因素占多大比重；以确定各个项目或方案的优劣次序； 第五步：决策阶段。要以上述次序为依据，并要看限制条件情况而定。 成本—效益分析有许多种具体方法，可以分为如下两种情况来加以讨论： （1）贴现的分析评价方法 贴现的分析评价方法，是指考虑货币时间价值的分析评价方法，亦被称为贴现现金流量分析技术。在现实生活中，许多项目的建设周期都不会限于一个年份，这样一来，任何一个项目的收益和成本不可以直接相加，必须将“货币时间价值考虑”在内，将不同时点的成本、收益按一定的贴现率换算成同一时点的成本、收益，进行计算。 1）净现值法(以NPV 代表)。是指特定方案未来现金流入的现值与未来现金流出的现值之间的差额。在该方法下，未来现金流入和流出都要按照预定的贴现率折算为他们的现值， 然后在计算它们的差额。其算式是： v n K k k v n n A i A A i A i A i A NPv -+=-++++++=∑=12 21)1()1()1()1( 假设方案A ，第一年年初投入100000元，设I=10%，以后的五年内的回收情 方案A 的净现值NPV （A ） =（25000*+20000*+25000*+40000*+45000*）–100000=29055元 计算的结果如得到的净现值为正数，说明该方案可实现的收益率大于所用的贴现率；反之，如得到的净现值为负值，说明该方案可实现的收益率小于所用的贴现率。从上述计算可知，方案A 的收益率大于所用的贴现率，该方案可取。其贴现率是个关键，如果选择不当，就可能导致错误的分析，例如较高的贴现率，对使用年限较短的支出项目有利。 2）净现值率法。净现值率和净现值的不同，在于它不是简单的计算投资方案未来的现金流入的现值同它的原投资额之间的差额，而是计算前者对后者之比。仍采用上例： NPVR （A ）=129055/100000= 若指数大于1，说明其收益超过成本，即报酬率大于预定贴现率。它可以看成是1元原始投资可望获得的现值净收益，它是一个相对数指标，反映投资的效
岭南师范学院 课题：成本分析模型 班级：13信管 组别：B组 组员：廖宇亮（2013254139） 潘燕春（2013254110） 李剑惠（2013254119） 高俊峰（2013254127）
成本分析模型 一、成本分析的概念 (3) 二、建立成本分析模型的必要性 (3) 三、案例分析 (4) 1、模型的前提假设 (4) 1.1成本假设 (4) 1.2成本分析中的供应链建模假设 (5) 2、成本表达式 (6) 2．1 不考虑关税时的成本表达式 (7) 2．2存在关税情况下的成本表达式 (7) 2．3成本模型分析 (7) 2．4成本模型的实际应用意义 (9) 四、总结语 (10)
一、成本分析的概念 成本分析，是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。 二、建立成本分析模型的必要性 1、通过调研发现，有效的成本分析是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素。不完善的成本分析可导致单纯的压缩成本，从而使企业丧失活力。 2、建立起科学合理的成本分析与控制系统，能让企业的管理者清楚地掌握公司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业成本状况。 3、建立成本分析模型对开展成本分析，加强成本管理，揭示各种因素对产品成本升降的影响，为充分挖掘和动员企业降低产品成本的潜力，搞好产品成本预测和控制，提高企业的经济效益，提供了一种新的数量分析方法。
成本效益分析 集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
X X年X季度成本效益分析随着医疗市场放开以及市场经济的不断完善，提高医院的综合竞争能力势在必行，从经济角度考虑，改进医院成本核算的方法，有利于加强医院的内部管理，促进医院控制和节约成本，提高医院综合竞争能力。 一、成本效益分析 XX年一季度医院核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；核算结余XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅2.8%；人均核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；成本收益XX%，比上年同期下降了XX个百分点，各核算科室的成本效益分析数据见“科室成本效益分析表”，从计算数据显示： 1、人均核算收入和人均核算结余大部分科室都有所增长，但产科和手术室比上年同期都有下降。产科在医院有着举足轻重的地位，医院的最大效益来自于住院手术病人，而产科的手术病人占全院手术病人的XX%以上，所以产科的效益和手术室的效益是紧紧相联的，分析其原因，主要是由于新农合医改政策，许多病人因需到定点医疗单位就诊，医疗费报销比例要高，手续更方便，导致一季度产科住院病人减少XX人次。 2、成本收益率大部分科室都比上年有所增长，特别是中医科的增幅更大。中医科成本结构严重失衡，变动成本有比例极
小，引起成本收益率变化主要是由于中医科医疗水平的提高，创造了良好的社会效益，收入增幅高达XX%所至。 二、核算成本分析 XX年医院一季度核算支出XX万元，比同期增长XX万元，增幅XX%，其中固定成本增幅XX%，变动成本增幅XX%。 1、电费支出XX元，比同期减少XX元，减幅XX%，工人核算成本分析表中看出各核算科室的电费都有所下降，说明各科在电费支出加强了控制。 2、卫生材料支出XX元，比同期只增加XX元，增幅XX%，大部分科室都随业务量的增加而有所增幅，但产科病人减少的情况下，万元收入材料费比上年增加了，希望科室负责人要加强成本控制的管理，杜绝浪费。 3、洗涤品支出XX元，比上年同期增加XX元，增幅了XX%，原因有：①洗涤中心的洗涤费涨价；②医疗质量的保证，消毒的费用增幅较大。 通过对以上的分析，提出建议： 1、树立成本效益观念，逐步完善成本核算体系，改变以前的粗放管理模式。 2、促使职工利益与科室经济效益紧密挂钩，科室领导和员工自觉加强经济管理，节约开支，减少浪费。 3、各科室积极挖掘潜力，降低成本，寻找新的经济增长点。
六、经济和社会效益分析 6.1工程概况 简单介绍 6.2经济效益分析 本节经济效益分析主要包含： （1）经济效益分析对项目总投资、总成本、销售收入及税费等进行估算，并将数据汇总后进行财务分析。 （2）财务分析包括盈利能力分析及不确定性分析。 （3）总投资估算时不计建设过程中由于材料价格上涨而造成的投资成本增加。 6.2.1项目总投资估算 本项目为，建设项目总投资构成如图所示。 固定资产其他费用 固定资产 工程费用 无形资产 建设投资 递延资产 基本预备费 预备费 项目总投资流动资金差价预备费 建设期货款利息 图6-1 项目总投资构成图
6.2.1.1估算依据 （1）《化工建设建筑概算定额》中石化协办发（2005）10号 （2）《化工建设项目可行性研究投资估算编制办法》国家石油和化学工业局国石化规发(1999)195号文 （3）《化工工艺设计手册》（化学工业出版社，第四版） （4）《2012三井化学杯化工设计竞赛参赛指导书》 （5）《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）国家发展与改革委建设部（6）材料价格参考《2012年3月非标设备价格信息 （7）主要设备购置费以市场或制造厂询价、报价为依据，非标设备以化工非标设备估价方法经调整进行估价 （8）建筑工程费用和安装费用参照类似工程资料并按相关投资估算指标估算 6.2.1.2建设投资 （1）固定资产 固定资产费用分为工程费用和固定资产其他费用。 1）工程费用 工程费用分为设备购置费、主要材料费、安装费、建筑工程费。 ①设备购置费。指需要安装和不需要安装的全部设备、仪器、仪表等和必要的备品备件购置及工器具、生产家具购置费用，其中包括一次装入的填充物料、催化剂及化学药品等的购置费。设备购置费由设备原价、进口从属费、设备运杂费等组成。 ②主要材料费。主要材料费由材料出厂价、运杂费和税金三部分构成。主要材料费根据编制投资估算时所依据的工程量和价格计算。 ③安装费。指各单项工程中需要安装的工艺设备、机械设备、动力设备及电气、电信、自控仪表、管道、填料、衬里防腐、隔热、电缆等的安装费。安装工程费由直接工程费、间接费、利润、税金及特定条件下发生的费用等组成。 ④建筑工程费。是指建设项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置土石
成本分析报告模板 因而，成本分析的核心就是围绕着提高经济效益，不断挖掘降低成本的潜力，充分认识未被利用的劳动和物资资源，寻找利用不完善的部分和原因，发现进一步提高利用效率的可能性，以便从各方面揭露矛盾，找出差距，制定措施，使企业经济效益愈来愈好。 （一）成本分析的内容 成本分析的内容，通常包括以下几个方面： 1.成本计划执行情况的定期分析。即对价值链各环节的商品产品成本、可比产品成本降低任务、主要产品单位成本等指标的计划执行情况进行分析和评价。 2.成本效益分析。即对百元商品产值成本指标、百元销售收入成本费用、成本费用利润等指标的分析。 3.成本技术经济分析。即主要技术经济指标对产品单位成本影响的分析。 4.厂际间产品单位成本的分析评价。 5.成本的预测分析。 6.成本的决策分析。 （二）成本分析的方法 成本分析方法要以成本分析的原则作为指导，它是达到成
本分析目的，完成成本分析任务所应遵循的分析程序和所采用的手段。成本分析方法是成本分析实践的科学总结，随着成本分析实践的发展而完善，随着人们对成本分析工作规律性认识的深化而不断充实。它包括一般方法和技术方法。成本分析的一般方法，从分析的全部过程（或程序）的观点来看，也称分析的基本程序。归纳起来包括以下几个步骤： 1.明确分析目的，制定分析计划。 2.贮存分析信息，全面掌握情况。包括企业外部信息收集和企业内部信息收集。 3.进行定量分析，建立分析模型。 4.搞好定性分析，抓住关键因素。 5.作出综合评价，提出改进建议。 成本分析的技术方法，也称为数量分析方法。分析工作中，通常采用的技术方法有以下几种： 1.指标对比分析法 它是根据分析的不同要求，对指标实际数做各种各样的比较，揭示差异，研究、评价企业成本工作，以便挖掘企业内部潜力。主要包括以下几种形式：实际指标与计划指标对比；本期实际指标与以前实际指标的对比；本期实际指标与国内外同类型企业的先进指标相比较。 2.比率分析法
经济及社会效益分析
一、经济分析 1、生产规模预测 根据公司的发展规划，项目从 2009 年 5 月开始实施，项目总投资 3000 万元（其中研发费用 260 万元） ，达产后实现年产 250 吨渗透浸泡法 新型功能纤维—银纤维混纺长丝纱线的规模。项目建设期 1 年，从 2010 年 10 月开始投产,随着项目的技术及生产工艺的成熟,预计在 2012 年达到设 计生产能力。项目产品生产年份的达产系数分别为 30％、80％、100％。 产品生产方案具体详见下图。
250 吨 2012 年 200 吨 2011 年 75 吨 2010 年
2、销售价格预测 项目产品的销售价格均按含税价格计取，经营期市场银纤维混纺长丝 纱线的平均销售价格为 3109 元/Kg 计算（出口价 626 美元/Kg） 。预计达产 年可实现销售收入 77725 万元。 2010-2012 年公司渗透浸泡法制备新型功能银纤维长纤的售价价格预 测
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（单位：RMB 元/㎏）
产品规格 （Denier/length) 20/1 40/12 70/24 100/34 210/10 2010 2300 3800 4000 3800 2200 2011 2260 3740 3920 3740 2160 年份 2012 2215 3680 3850 3680 2120
注：次为成本预测价格，实际成本价格将根据黄金市场白银的期货价
二、项目成本、经济效益预测分析 1、成本预测分析（2011 年） 1.1 原辅材料采购费 本项目主要原辅材料采购费按消耗定额和预测市场价格确定，到达产 年生产能力为 250 吨渗透浸泡法新型功能纤维—银纤维混纺长丝纱线，预 计达产年原辅材料采购费用为 41517 万元（2011 年国际市场黄金市场白银 的期货价。 1.2 燃动消耗费 本项目主要燃料动力为水、电消耗。燃动费根据消耗定额及现行价格 计算，预计达产年燃料动力采购费用为 644 万元。 1.3 人工及福利费 本项目人员配置主要为生产人员、管理人员和销售人员,年福利费用按 工资总额的 14％计取。预计达产年项目员工合计 600 人,预计达产年工资 福利总额为 2520 万元。 1.4 各项费用 各项费用参考同行业企业的费用水平进行测算。
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成本/效益分析 成本/效益分析是从经济的角度评价一个新软件项目是否可行。首先要估算将要开发的系统的开发成本，然后与可能取得的效益进行比较和权衡。要使开发的项目能够在规定的时间内完成，而且不超过预算，成本预算和管理控制是关键。 【1-1】成本估算 一个项目能否研发，归根结底是取决于对成本的估算，软件成本的估算方法： 1.自定向下估算方法 参照已完成的项目所耗费的总成本或总工作量，来推算将要开发的软件的总成本或总工作量，然后把它们按阶段、步骤和工作单元进行分配。 优点：对系统级工作重视，不会遗漏系统级的事务成本。如集成、用户手册、配置管理，估算用时少，速度快。 缺点：低层技术不清，往往使成本增加。 2.自底向上估算方法 优点：对每一部分的估算工作交给负责的人做，所以估算比较准确。 缺点：缺少与系统有关的系统级的工作量，如集成、配置管理、质量管理和项目管理，所以估算往往偏低。 3.差别估算法 差别估算是与一个或多个已完成的类似项目进行比较，找出与某个相似项目的若干不同之处，并估算每个不同之处对成本的影响，导出软件项目的总成本。 优点：该方法可以提高估算的准确度 缺点：不容易明确差别的界限。 【1-2】成本/效益的分析方法 效益分为有形和无形2种。有形效益可以用货币的时间价值、投资回收期和纯收入等进行度量。无形效益主要从性质上，心理上衡量，很难进行量的比较。 系统的经济效益=使用新系统增加的收入+使用新系统节省的运行费用。运行费用包括操作员人数、工作时间和消耗的物资等。 1.货币的时间价值 经过成本估算后，得到项目开发时需要的费用，该费用就是项目的投资成本。项 目开发后，应取得的效益，有多少效益才合算？这就是考虑货币的时间价值。 设：利率为i，现存放P元，n年后可得钱数为F，若不计复利，则 F=P*（1+n*i） 例如：开发一套系统5000元，系统建成后每年节约2500元，5年共12500元。假 2. 通常用投资回收期来衡量一个项目的价值。投资回收期就是使累计经济效益等于最
成本—效益分析的步骤与方法 一般地说，成本—效益分析的过程由如下5个步所构成： 第一步：识别阶段，判断某一项目可以达到机构所希望的目标； 第二步：调查阶段，主要是了解能实现该目标的各项可能的投资方案； 第三步：收集信息阶段，主要是获取有关各备选投资方案效果的资料； 第四步：选择阶段，定量财务指标分析、定量非财务指标分析以及定性指标分析，采用不同的分析方法，由于定性指标未包括在正式分析之中，管理人员必须用自己的判断决定在最终决策时定性因素占多大比重；以确定各个项目或方案的优劣次序； 第五步：决策阶段。要以上述次序为依据，并要看限制条件情况而定。 成本—效益分析有许多种具体方法，可以分为如下两种情况来加以讨论： （1）贴现的分析评价方法 贴现的分析评价方法，是指考虑货币时间价值的分析评价方法，亦被称为贴现现金流量分析技术。在现实生活中，许多项目的建设周期都不会限于一个年份，这样一来，任何一个项目的收益和成本不可以直接相加，必须将“货币时间价值考虑”在内，将不同时点的成本、收益按一定的贴现率换算成同一时点的成本、收益，进行计算。 1）净现值法(以NPV 代表)。是指特定方案未来现金流入的现值与未来现金流出的现值之间的差额。在该方法下，未来现金流入和流出都要按照预定的贴现率折算为他们的现值，然 后在计算它们的差额。其算式是： v n K k k v n n A i A A i A i A i A NPv -+=-++++++=∑=1221)1()1()1()1( 方案A 的净现值NPV （A ） =（25000*0.909+20000*0.826+25000*0.751+40000*0.683+45000*0.621）–100000=29055元 计算的结果如得到的净现值为正数，说明该方案可实现的收益率大于所用的贴现率；反之，如得到的净现值为负值，说明该方案可实现的收益率小于所用的贴现率。从上述计算可知，方案A 的收益率大于所用的贴现率，该方案可取。其贴现率是个关键，如果选择不当，就可能导致错误的分析，例如较高的贴现率，对使用年限较短的支出项目有利。 2）净现值率法。净现值率和净现值的不同，在于它不是简单的计算投资方案未来的现金流入的现值同它的原投资额之间的差额，而是计算前者对后者之比。仍采用上例： NPVR （A ）=129055/100000=1.29 若指数大于1，说明其收益超过成本，即报酬率大于预定贴现率。它可以看成是1元原始投资可望获得的现值净收益，它是一个相对数指标，反映投资的效率；而净现值是绝对数指标，反映投资的效益。净现值和净现值率这两个指标之间有着如下关系： 净现值＞0 净现值率＞1 净现值=0 净现值率=1
成本效益分析 成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本—效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的收益。常用于评估需要量化社会效益的公共事业项目的价值。非公共行业的管理者也可采用这种方法对某一大型项目的无形收益（Soft benefits）进行分析。在该方法中，某一项目或决策的所有成本和收益都将被一一列出，并进行量化。 成本效益分析概念 成本—效益分析方法的概念首次出现在19 世纪法国经济学家朱乐斯·帕帕特的著作中，被定义为“社会的改良”。其后，这一概念被意大 利经济学家帕累托重新界定。到1940年，美国经济学家尼古拉斯·卡尔 德和约翰·希克斯对前人的理论加以提炼，形成了“成本—效益”分析的 理论基础即卡尔德——希克斯准则。也就是在这一时期，“成本—效益” 分析开始渗透到政府活动中，如1939年美国的洪水控制法案和田纳西州泰里克大坝的预算。60多年来，随着经济的发展，政府投资项目的增多，使 得人们日益重视投资，重视项目支出的经济和社会效益。这就需要找到一 种能够比较成本与效益关系的分析方法。以此为契机，成本—效益在实践 方面都得到了迅速发展，被世界各国广泛采用。 成本效益分析法的原理 成本效益分析法的基本原理是：针对某项支出目标，提出若干实现该 目标的方案，运用一定的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，通过 比较方法，并依据一定的原则，选择出最优的决策方案。 成本效益分析的步骤 在开始成本效益分析前了解成本现状十分重要。你需要权衡每一项投 资的利弊。如果可能的话，再权衡一下不投资会有什么影响。不要以为如 果不投资成本就会变高。许多情况下，虽然新投资可获得巨额利润，但是 不投资的成本相对更小。 对一项投资进行成本效益分析的步骤： 1.确定购买新产品或一个商业机会中的成本； 2.确定额外收入的效益； 3.确定可节省的费用； 4.制定预期成本和预期收入的时间表； 5.评估难以量化的效益和成本。 前三个步骤十分简单明了。首先确定与商业风险相关的一切成本—— 本年度主要的成本以及下一年度的预计成本。额外收入也许是由于顾客数
成本效益分析法的运用及其案例[全文] 成本效益分析法的运用及其案例 公共支出效益评价 ,、公共支出效益与微观经济主体支出效益的差别: (1)两者计算所费与所得的范围不同。微观经济主体要求成本费用完全内在化， 公共支出存在外部正效应。 微观经济主体:内在效益最大化。 内在净效益=内在效益—内在成本 公共部门:社会效益最大化: 社会净效益=社会效益—社会成本 =(内在效益+外在效益)—(内在成本+外在成本) (2)两者的优先标准不同。微观经济主体追求利润，公共支出追求整个社会的最大效益。 ,评价公共支出效率的依据 评价公共投资支出项目效率的依据是计算的净社会效益。净社会效益等于效益减去成本。 净社会效益= 效益 , 成本 NPV = PV(B , C) 净社会效益= 现值( 效益流,成本流) 政府投资项目一般要持续多年，在此期间都要发生效益和成本，因此必须加总这些“效益流” 和“成本流”。 一般是估计项目的未来效益和成本的现值。现值:未来的钱折合到现在 ?? 定义
R = 未来获得的数额 r = 投资的回报率 T = 投资年数 ?? 投资的现值是: ?? r 是贴现率 ?? (1+r)T 是贴现因子。 现值:数字例子 美国联邦政府30年债券 ?? 美国政府将在30年后一 次性支付1，000美元 ?? 但是其间没有其他利息 支付 ?? 如果有关的年利息是 7%，此债券的价格应是 多少? ?? 如果利息是9%，债券的 价格应为多少? 当每期贴现率为r时，T期以后收到的$1的现值 现值:数字例子 1，000 /(1+01>.07)30 = 1，000 × 0.13137 = $131.37 1，000/(1+0.09)30 = 1，000 × 0.07537 = $75.37 现值:数字例子
第九章 工程项目费用效益分析 班级____________ 学号_______________ 姓名________________ 单选题 1、从国家和整个社会的角度出发，全面系统地分析和评价工程项目的方法是（ ） A成本一收入法B 费用一效益法C 成本一效益法D 费用一效益法 2、当财务评价和国民经济评价的结论不一致时，应以）的结论为决策依据 国民经济评价 B 财务评价C 社会评价综合评价 3、在国民经济评价中，以下不属于转移支付的是（ A税金B 国内银行借款利息C 政府补贴国外银行借款利息 4、销售税金在国民经济评价中属于（） A直接费用B 财务费用C转移支付D 间接费用 5、以下属于三峡工程的兴建对国内钢铁生产行业可能产生的外部效果的是（）A价格连锁B 价格失真C 价格上涨D 价格下降 6以下不属于国民经济评价的参数的是（） A行业基准收益率 B 影子汇率C 社会贴现率 D 影子工资换算系数 7、国民经济评价中，在计算项目的经济净现值时用的折现率为（） A经济内部收益率B社会折现率C 基准收益率D 行业折现率 8、社会折现率表示从国家角度对资金（）和
资金的时间价值的估量 A机会成本B 利用率C 占用率D 投资回报率
9、在国民经济评价中，反映项目对国民经济净贡献的相对指标是（） A经济净现值B经济内部收益率C 社会折现率D 投资收益值 10、国民经济评价中涉及到外汇与人民币之间的换算均应采用（） A影子汇率 B 外贸货物的影子价格 C非外贸货物的影子价格 D 基本汇率 11、国家计委和建设部根据我国劳动力的状况、结构及就业水平等确定一般建设项 目的影子工资换算系数为（） A 1.0 B 1.2 C 1.5 D 0.8 12、在国民经济评价中，影子工资作为劳务费用计入（） A经营成本B 管理费用C 财务费用 D 其他费用 13、在实际经济生活中，有些产品的市场价格不能真实反映国民经济对项目的投入 和产出，在这种情况下进行经济分析时，必须采用（） A市场价格B 不变价格C 可变价格D影子价格 14、项目投入物的影子价格是指该投入物的（） A市场价格B 机会成本C 计划价格D 调拨价格 15、外贸货物的影子价格是以实际可能发生的（）为基础确定的 A市场价格 B 口岸价格C 不变价格D 计划价格 16、出口货物（产出物）的影子价格是（）x汇率再扣掉国内运费和贸易费用 A到岸价格B离岸价格C 市场价格D 出厂价格
成本效益分析 1、什么是成本效益分析? 成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本—效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的收益。常用于评估需要量化社会效益的公共事业项目的价值。非公共行业的管理者也可采用这种方法对某一大型项目的无形收益（Soft benefits）进行分析。在该方法中，某一项目或决策的所有成本和收益都将被一一列出，并进行量化。 成本—效益分析方法的概念首次出现在19 世纪法国经济学家朱乐斯·帕帕特的著作中，被定义为“社会的改良”。其后，这一概念被意大利经济学家帕累托重新界定。到1940年，美国经济学家尼古拉斯·卡尔德和约翰·希克斯对前人的理论加以提炼，形成了“成本—效益”分析的理论基础即卡尔德——希克斯准则。也就是在这一时期，“成本—效益”分析开始渗透到政府活动中，如1939年美国的洪水控制法案和田纳西州泰里克大坝的预算。60多年来，随着经济的发展，政府投资项目的增多，使得人们日益重视投资，重视项目支出的经济和社会效益。这就需要找到一种能够比较成本与效益关系的分析方法。以此为契机，成本—效益在实践方面都得到了迅速发展，被世界各国广泛采用。 2、成本效益分析法的原理 成本效益分析法的基本原理是：针对某项支出目标，提出若干实现该目标的方案，运用一定的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，通过比较方法，并依据一定的原则，选择出最优的决策方案。 3、成本效益分析的步骤 在开始成本效益分析前了解成本现状十分重要。你需要权衡每一项投资的利弊。如果可能的话，再权衡一下不投资会有什么影响。不要以为如果不投资成本就会变高。许多情况下，虽然新投资可获得巨额利润，但是不投资的成本相对更小。 对一项投资进行成本效益分析的步骤： （1）.确定购买新产品或一个商业机会中的成本； （2）确定额外收入的效益； （3）.确定可节省的费用； （4）.制定预期成本和预期收入的时间表； （5）.评估难以量化的效益和成本。 前三个步骤十分简单明了。首先确定与商业风险相关的一切成本——本年度主要的成本以及下一年度的预计成本。额外收入也许是由于顾客数量的增加或现有顾客购买量的扩大。为了解这些收入的效益，一定要将与收入相关的新成本考虑在内，最后就可以考虑利润了。可节省费用显得简单一些，至少在某种意义上反映了利润的增加，可直接计入利润。然而，有时可节约费用也有微妙之处，更难确认。可节约费用可以来自各种渠道，以下列举的一些渠道比较便于量化： 更有效的加工：这意味着减少加工过程需要的人数，或者说简化加工步骤，甚至于缩短每一步骤所用的时间。 更精确的加工：要求减少修正错误的时间和尽量避免客户的流失。