第一章财政概念和财政职能
一、单项选择题
1. “自由放任”时期的国家财政具有以下哪种特征？（ A ）
A.财政支出占国民收入的比重较小
B.税收以直接税为主
C.政府较大程度地介入收入再分配
D.政府支出以转移支付为主
2.古典财政学的创始人是：（ C ）
A.威廉·配第
B.魁奈
C.亚当·斯密
D.大卫·李嘉图
3.完全竞争市场隐含的特征有：（ A ）
A.消费者和生产者都具有完全信息
B.生产和消费中存在外部经济
C.进入或退出市场存在障碍
D.存在规模经济
4.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（ D ）
A.保护社会不受外国侵略
B.保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待
C.提供某些公共机构和公共工程
D.调节社会收入分配的差距
5.以下说法中错误的是：（ B ）
A.在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率
B.“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预
C.任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。
D.机械论的伦理基础是个人主义
6.（ D ）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动
B.公共产品
C.公平分配
D.市场失灵
7.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ A ）。
A.国防
B.花园
C.教育
D.桥梁
二、多项选择题
1. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品？(BCD )
A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁
2.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在( ABCD )。
A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动
3.政府干预经济的手段包括(ABC )。
A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品
C．财政手段 D．强制手段
4.公共物品的基本特征包括( BC )。
A．历史性 B．非排他性 C．非竞争性 D．单一性
5.财政的基本职能是(ABD )。
A．资源配置职能 B．调节收入分配职能
C．组织生产和销售职能 D．经济稳定与发展职能
6.财政实现收入分配职能的机制和手段有( ABCD )。
A．划清市场与财政分配的界限和范围 B．规范工资制度
C．加强税收调节 D.通过转移性支出，改善生活水平和福利水平
7.政府干预失效的原因和表现可能发生在( ABCD )。
A．政府决策失误 B．政府提供信息不及时甚至失真
C．政府职能的“越位”和“缺位” D．寻租行为
8.以下（ABCE ）属于市场缺陷的表现。
A.信息不对称
B.垄断
C.外部效应
D.行政垄断
E.经济波动
9.下述（ABD ）与福利经济学定理相一致。
A.只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。
B.在给定的要素分配状态中只存在一种帕累托效率状态
C.在各种不同的要素分配状态条件下，通过完全竞争市场实现的符合帕累托效率的资源配置状态是相同的。
D.任何一种帕累托效率状态都能通过完全竞争市场来实现。
10.在实践过程中，针对外部性存在的情况，采取的措施有：( ABCD )
A.庇古税
B.财政补贴
C.数量管制
D.确立产权
11.为解决消费者与生产者之间的信息不对称问题，政府可以采取的管制措施有：( ABCD )
A.要求卖方对所生产的产品进行信息披露
B.对不同类别的差品制定技术和质量标准
C.对不同的行业制定生产者资格标准，不符合这一标准，就不能注册登记
D.打假
12.在许多地方，政府为了解决市场缺陷和失灵，往往对市场进行管制；但是，管制也常常带来一些问题，包括：( ABCD )
A.政府机构的低效率
B.管制者在风险决策时往往采取风险规避的方式，而不愿意承担一定的风险
C.以权谋私的腐败行为
D.政府机构提供的服务投入产出关系很难确定
13.大规模的公共生产，即使处在市场竞争的环境中，与私人生产相比，仍存在一些重要区别，主要包括：( ABC )
A.所有者之间关系的差别
B.社会管理者与所有者之间关系的差别
C.所有者与经营者之间关系的差别
D.经营者之间关系的差别
14.以下说法中错误的有：( BCD )
A.政府可以向生产企业发放排污许可证，并允许这种许可证在市场上自由交易，这样既可以保证达到理性的总排污量，又可以实现排污量在企业间的最优分配
B.只要产权已明确界定并受到法律的保护，那么交易任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置，承担成本和享受收益的主体也不会变
C.由于排污权交易制度相对优越，因此也是一种应用得最为广泛的环境保护政策
D.在实施管制措施的情况下，企业不只承担污染控制费用，还要承担低于排放标准的那部分污染物造成的外部成本
三、判断题
(1)完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
（√）
(2)由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（×）
(3)在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。（√）
(4)国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。（×）
(5)一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。（×）
(6)收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。（√） (7)由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。（√）
四、名词解释
(1)财政（2）市场失灵 (3)混合物品 (4)外部效应 (5)公共物品(6)非排他性 (7)非竞争性
五、简答题
(1)试述政府干预的手段，为什么会出现政府干预失效？
(2)试述区分公共物品与私人物品的基本标准。
(3)最近，加利福尼亚保险局局长提出一项管制措施，限制保险公司以地理位置确定汽
车的保费率。这项变化可能提高乡村和郊区居民的保费率，降低城市居民的保费率。这项政策有效率吗？它有可能改善社会福利吗？
(4)什么叫免费搭车者？应该如何解决免费搭车者问题？
(5)试述经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制手段。
习题答案：
一、单项选择题
1.A
2. C
3. A
4. D
5. B
6.D
7.A
二、多项选择题
1. BCD
2. ABCD
3. ABC
4. BC
5. ABD
6. ABCD
7. ABCD
8.ABCE
9.ABD
10. ABCD 11. ABCD 12. ABCD 13.ABC 14. BCD
三、判断题
(1)对。
(2)错。虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好。
(3)对。
(4)错。国防作为公共物品主要体现在它的非排他性上。
(5)错。表现出帕累托改进的政策能够提高效率，但社会福利取决于公平和效率。这一政策提高了效率，却导致了公平的损失，也可能会减少社会福利。
(6)对。
(7)对。
四、名词解释
(1)财政：是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要
的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
（2）市场失灵：由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市
场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
(3)混合物品：有些物品兼备了公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合物品或准
公共物品。
（4）外部效应：是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的
外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
(5)公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足别人需要的商品和服
务成为公共物品。
(6)非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物
品中获得利益。
(7)非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际
成本为零。
五、简答题
略。
第二章财政支出的基本理论问题
一、单项选择题
1.下列各项中属于经济学所讲的不利于资源有效配置的外部性有：（ C ）
A.郊区居民进城引起地价上升而使得地产主的境况改善
B.生产同一商品的供应商甲因增加产量而对乙企业的销售带来影响
C.大企业从事研究开发，小企业无成本地利用了这项开发所带来的好处
D.谷贱伤农
2.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的是下述（ B ）种组合？
A.公共提供，公共生产
B.公共提供，私人生产
C.市场提供，公共生产
D.市场提供，私人生产
3.下列方法中，不能用来治理垄断所产生的效率问题的措施有：（ A ）
A.征税
B.反垄断立法
C.公共定价
D.取消区域建的竞争壁垒
4.下列有关外部性说法错误的是：（ D ）
A.部性是一种市场缺陷，其根本原因在于个人的行为只考虑个人自己的成本与收益，而没有考虑个人行为对社会其他个体所带来的影响
B.根据科斯定理，外部性导致资源配置低效率的根本原因在于产权没有清楚地界定
C.通过采用庇古税来纠正外部性的基本思路是使得个体所面对的成本等于社会成本
D.直接限制外部性的产生比任何其他的方法都有效
5.下列有关外部性治理的表述错误的是：（ D ）
A.在可以兼并的情况下，通过把与外部性相关各方联合成一体可以彻底地解决外部性问题
B.对于负外部性的治理，既可以采用税收的办法，也可以采用补贴的方法
C.相对于税收制度而言，排污费制度能减少最终污染水平的不确定性
D.科斯定理表明，如果产权确立了，私人的各方会朝着有效产出的方向讨价还价
6.下面有关外部性论述错误的是：（ D ）
A.负的外部性往往表现为产出水平超出最优的规模
B.正的外部性在某种意义上可以通过补贴机制来解决
C.在交易成本为零的情况下，通过产权界定的方式可以解决外部性
D.像污染之类的外部性给社会带来危害，应该予以彻底消除
7.生产效率的实现要求任意两种商品的( A )相等。
A．边际转换率 B．边际成本 C．边际替代率 D．边际效用
二、多项选择题
1.准公共物品的提供形式包括( ABC )。
A．政府授权经营 B．政府参股 C．政府补助 D．市场自由流通
2.公共定价的一般方法包括( ABC )。
A．平均成本定价法 B．二部定价方法
C．负荷定价法 D．市场定价法
3.私人提供的公共物品有( BCD )。
A．国防 B．慈善事业
C．城市污水处理 D．BOT
4.财政支出效率着重包括以下哪几个方面内容？( ABC )
A．财政资源配置效率 B．纯公共物品的生产效率
C．准公共物品的生产效率 D．收入分配效率
5.下列属于准公共物品的有( AD )。
A．义务教育 B．国防 C．影院 D．公路
6.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：( AB )。
A．排他性和非排他性 B．竞争性和非竞争性
C．私人性与非私人性 D．垄断性与非垄断性
7.下列行业普遍采用二部定价法计价的有( ABCD )。
A．电力 B．天然气 C．电话 D．自来水
8.政府在决定具有排斥性和一定范围非竞争性的产品的消费方式时，需考虑的因素有：( ABCD )
A.税收的征纳成本
B.收费的难易程度
C.该混合产品的需求弹性
D.税收的效率损失
9.公共产品按其受益空间可分为：( ACD )
A.地方公共产品
B.中央公共产品
C.国际公共产品
D.全国公共产品
10.就可能性而言，可供私人产品选择的消费方式有：( ABCD )
A.公共提供
B.部分公共提供
C.市场提供
D.配合提供
11.从效率的角度来看，公共产品最适规模所应满足的条件为：( ABD )
A.社会边际效益等于产品边际成本
B.每个人的边际效益等于其边际成本
C.社会边际效益等于每个人的边际效益
D.社会边际效益等于每个人的边际效益之和
12.就可能性而言，公共提供的消费方式可适用于下列产品：( ABCD )
A.公共产品
B.私人产品
C.具有排斥性和一定范围非竞争性的产品
D.非竞争性和非排斥性不完全的产品
三、判断题
(1)若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。（×）
(2)在政府为保证公共物品提供和管理而选用公共定价方法时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。（×）
(3)在成本一效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。（√）
(4)在成本一效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应采用市场平均价格。（×）
(5)所有的公共项目在实施前都应采用成本一效益分析法进行评价判断，从而根据所得结论进行决策。（×）
(6)当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。（√）
(7)公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。（×）
(8)如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。（×）
(9)俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。（×）
(10)严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。（√）
四、名词解释
（1）免费搭车（2）公共生产（3）公共提供（4）公共定价（5）BOT方式
五、简答题
1．用图线表示说明公共物品的市场均衡问题。
2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由?
3．准公共物品的提供方式及其选择。
4．简述公共定价。
5．财政支出的配置效率。
习题答案：
一、单项选择题
1. C
2. B
3. A
4. D
5. D
6. D
7.A
二、多项选择题
1.ABC
2. ABC
3. BCD
4. ABC
5. AD
6. AB
7. ABCD
8.ABCD
9.ACD 10.ABCD
11.ABD 12.ABCD
三、判断题
(1)错，提供必须是政府，但生产不一定是政府。公共提供不等于公共生产，例如
国防和治安，提供的时候无法分割，只能由政府提供，但生产的时候，是由社会上各个厂家生产的。
(2)错，利润最大化的条件是边际收益(MR)一边际成本(MC)，而平均定价法是指在
保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
(3)对。
(4)错，公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。
(5)错，“成本一效益分析法”只适用于发生的效益能用货币计量的情况，而“最
低成本法”是不用货币计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形资本，并以成本最优作为择优的标准。因而，“最低成本法”适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。
(6)对。
(7)错，公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每个人对额外增加的公共物
品所愿意支付的最高额等于生产额外一单位的公共物品所增加的边际成本。
(8)错，由于免费搭车问题的存在，私人商业企业不大可能无利可图地去销售非排
他性的产品，然而，最近的研究表明，免费搭车者问题是一个经验问题，不能想怎么说就怎么说，公共物品可以通过个人的志愿服务来提供，如人们自愿筹集足够的资金去参加焰火表演。
(9)错，俱乐部产品与公共物品的区别在于，俱乐部产品的消费者规模是有限的，
只限于全体会员。也就是说，俱乐部产品在消费上的非竞争性是有临界点的，一旦过多的会员加入，非竞争性就会消失，拥挤就会出现。
(10)对。
四、名词解释
（1）免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。
（2）公共生产：指由政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
（3）公共提供：是指政府通过税收等方式筹集资金和经费用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。
（4）公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。
（5）BOT方式：BOT是私人资本参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种特殊的投资方式，包括建设(build)、经营(operate)、转让(transfer)三个过程。五、简答题
略。
第三章财政支出规模与结构分析
一、单项选择题
1.下列项目中，属于购买性支出的有( C )。
A．社会保障支出与行政管理支出 B．社会保障支出
C．政府投资、国防、行政管理支出 D．债务利息支出
2.以下不属于按国家职能对财政支出分类的是( A )。
A．中央财政支出 B．国防行政支出
C．社会文化教育事业支出 D．经济建设投资支出
3.按财政支出是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为( C )。
A．积累支出和消费支出 B．生产性支出和非生产性支出
C．购买性支出和转移性支出 D．经济建设支出和文化教育支出
4.财政的积累性支出不包括( C )。
A．经济建设支出 B．发展农业支出
C．文化卫生支出 D．基础产业投资
5.在世界范围内，财政支出的变化趋势是( C )。
A．绝对量上升 B．绝对量下降
C．绝对量和相对量都上升 D．绝对量和相对量都下降
6.按经济性质分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（ B ）
A. 经济建设支出
B. 转移性支出
C. 社会消费性支出
D. 社会保障支出
7.公共支出结构中，购买性支出占较大比重，说明政府注重履行（ B ）
A. 调节收入分配的职能
B. 资源配置的职能
C. 促进经济稳定发展的职能
D. 保证社会安定
8.公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（ A ）
A. 调节收入分配的职能
B. 资源配置的职能
C. 促进经济稳定发展的职能
D. 保证社会安定
9.根据经济发展的阶段变化来解释公共支出规模增长原因的模型是（ D ）
A. 公共收入增长引致说
B. 政府活动扩张法则
C. 非均衡增长模型
D. 经济发展阶段论
二、多项选择题
1.财政的转移性支出通常不包括政府的( AB )。
A．国防行政支出 B．科学教育支出
C．财政补贴支出 D．债务利息支出
2.财政支出分析的主题大致可分为( ABC )。
A．结构分析 B．总量分析
C．效益分析 D．资金分析
3.置换效应包括对以前的( AB )的置换。
A．财政支出水平 B．私人部门支出
C．国防支出 D．教育支出
4.影响财政支出规模的因素有( ACD )。
A．经济性因素 B．环境性因素
C．政治性因素 D．社会性因素
5.衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标( AB )。
A．财政收入占GDP的比重 B．财政支出占GDP的比重
C．财政收入占GNP的比重 D．财政支出占GNP的比重
6.影响财政支出增长的主要因素有( BCD )。
A．财政收入的增长 B．经济发展的需要
C．社会福利的改善 D．物价影响
7.用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是( ABC )。
A．产业结构的调整 B．世界经济一体化
C．技术进步 D．分配结构的调整
三.判断题
(1)财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。（×）
(2)随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。（×）
(3)财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（×）
(4)政府债务利息支付属于转移支付。（√）
(5)衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作为指标。（√）
(6)财政购买性支出是国民收入的一部分。（√）
四、名词解释
（1）购买性支出（2）转移性支出（3）瓦格纳法则
五、简答题
1．“瓦格纳法则”阐述的基本原理。
2．我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。
3．影响财政支出规模的宏观因素。
六、论述题
1．“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。
习题答案：
一、单项选择题
1.C
2.A
3.C
4.C
5.C
6.B
7.B
8.A
9.D
二、多项选择题
1. AB
2.ABC
3. AB
4. ACD
5.AB
6.BCD
7. ABC
三、判断题
(1)错，财政支出按经济性质可分为购买性支出与转移性支出。而根据财政支出产生收益的时间将财政支出分为经常性支出与资本性支出。
(2)错，瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重不断提高。
(3)错，该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例，以MGP表示。
(4)对。
(5)对。
(6)对。
四、名词解释
（1）购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。它所体现的是政府的市场性再分配活动。
（2）转移性支出:与购买性支出不同，他们直接表现为资金无偿的、单方面的转移。即财政付出了资金，却无任何所得。它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
（3）瓦格纳法则: 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
五、简答题
略。
六、论述题
略。
第四章随章练习题
一.单项选择题
1.行政管理支出不包括（ D ）履行职能所需的经费：
A.政府各级权力机关
B.行政管理机关
C.司法检察机关
D.企业的人力资源部门
2.国防支出的规模以（ C ）来衡量。
A.国防支出与经济增长的比例
B.国防支出占国内生产总值的比例
C.国防支出占财政支出和国民收入的比例
D.国防支出与经济建设支出的比例
3.不属于国防支出外部效应的是：（Ｄ）
A.带动高新技术的发展
B.促进民用科技的提高
C.拉动国内需求
D.推动军事人员教育的发展
4.以下说法哪一个是错误的：（Ｄ）
A.随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事
B.行政管理费用支出具有刚性。
C.行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富。
D.在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理费用支出在财政总支出中的比例不会有较大变化。
5.农村义务教育的资金筹集应主要由（Ｂ）承担。
A.农民个人
B.国家财政
C.银行贷款
D.社会集资
6.文教科卫支出属于一种：（Ａ）
A.社会消费性支出
B.积累性支出
C.转移性支出
D.生产性支出
7.高等教育是一种：（Ｂ）
A.私人产品
B.准公共产品
C.纯公共产品
D.劣值品
8.政府干预卫生事业的最直接的理论基础是( Ａ )。
A.减少贫困
B.提供公共物品
C.弥补保险市场缺陷
D.政府职能
9.不具有收入再分配性质的社会保障形式是：（Ｂ）
A.社会救济
B.强迫储蓄
C.社会保险
D.医疗福利
10.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是：（Ｃ）
A.现收现付制
B.部分基金制
C.完全基金制
D.以上三种方式都不是
二.多项选择题
1.下列属于国家的科技投入政策的有( ＡＢＣ )。
A.科技投入机制
B.税收激励
C.政府采购
D.私人提供
2.下列属于经常性支出的有( ＡＢＤ )。
A.社会保险支出
B.国防支出
C.基础设施建设支出
D.教育支出
3.行政管理费由以下哪几部分组成？( ＡＣ )
A.人员经费
B.训练维持费
C.公用经费
D.装备费
4.从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于( ＣＤ )。
A.资本性支出
B.转移性支出
C.经常性支出
D.购买性支出
5.影响行政管理支出增长的外在因素是( ＡＢＣ )。
A.财政收支水平
B.经济发展水平
C.物价指数水平
D.科学发展水平
6.社会保险不同于商业保险主要在于：（ＡＤ）
A.由政府设立专门机构管理
B.风险较大的人要缴纳较高的保险费
C.缴款与收益之间没有联系
D.具有强制性
7.在医疗卫生市场上，政府免费或半免费提供的服务是：（ＡＢＣ）
A.传染病的防治
B.卫生教育和宣传
C.计划免疫
D.特需医疗服务
三.判断题
1.中国政府推行的九年义务教育是混合物品。（×）
2.社会保险支出属于经常性支出。（√）
3.教育.科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。（√）
4.用于教育.科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他的支出
属于生产性支出。（×）
5.提供基本医疗服务属于纯公共物品范畴。（×）
6.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。（√）
四.名词解释:
1.消费性支出
2.“三公”消费
3.一般公共服务支出
4.社会保险
五.简答题
1.我国一般公共服务支出偏高的原因，思考控制一般公共服务支出的有效措施。
2.教育，科技和医疗卫生几项支出的经济和社会性质。
3.政府必须介入医疗卫生事业的理由，思考应介入的范围。
4.城乡基本养老保险和基本医疗保险制度的主要内容。
第五章随章练习题
一.单项选择题
1.社会集团购买力属于( Ｄ )。
A．建设性支出 B．消费性支出
C．转移性支出 D．我国特有的经济范畴
2.我国财政最大和最主要的支出类别是( Ｄ )支出。
A．基本建设 B．文教科卫
C．行政管理 D．建设性
3.固定资产再生产的主要方式是( Ａ )。
A．基本建设 B．更新改造
C．住宅建设 D．基础设施
4.下面哪个行业是基础产业：( Ｂ )
A.服装业
B.农业
C.餐饮业
D.家具业
5.大部分基础设施部门提供的产品都属于：( Ｃ )
A.公共产品
B.私人产品
C.混合产品
D.以上都不是
6.下面哪一种模式指的是：建设—经营—转让( Ａ )
A.BOT
B.TOT
C.BOOT
D.ABS
7.下面那家银行不属于政策性银行( Ｃ )
A.国家开发银行
B.中国农业发展银行
C.中国建设银行
D.中国进出口银行
二.多项选择题
1.政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在( ＡＣ )。
A．经济体制的差异 B．政府投资规模的差异
C．经济发展阶段的差异 D．社会总投资规模的差异
2.财政投融资的基本特征主要体现在( ＡＢ )。
A．政策性融资
B．主要为直接由政府定价的基础产业融资
C．完全以市场参数作为配置资金的主要依据
D．预算管理刚性强
3.政府投资的决策标准是( ＢＣＤ )。
A．资本产出比率最大化标准 B．资本产出比率最小化标准
C．资本劳动比率最大化标准 D．就业创造标准
4.财政加大“三农”的主要措施包括( ＡＢＣＤ )。
A．全面取消农业税
B．财政补贴
C．支持农业综合开发
D．大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发5.基础设施的生产组织形式有：( ＡＢＣＤ )
A.公有公营
B.公有私营
C.私有公营
D.私有私营
6.财政采用信贷方式支援农业是指( ＡＣＤ )。
A．财政拨专款给国家银行以发放长期贷款 B．保证农业生产的信贷资金
C．低息贷款 D．微息贷款
三.判断题
1.财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。（×）
2.政府投资的决策标准之一是资本劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实现就业劳动人数最大。（×）
3.政府主要投资于周期短.见效快的公共项目。（×）
4.财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。（×）
5.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（√）
6.中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购.农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。（√）
四.名词解释
1.财政投融资
2.基础设施
3.BOT投资方式
五.．简答题
1.运用公共财政原理，分析中国“三农”财政政策存在的问题及解决思路。
2.试述基础设施投资的提供方式。
3.什么是财政投融资？简述财政投融资的基本特征。
4.试述基础设施投资与一般设施投资的关系。
5.试述政府投资的特点和范围。
第六章随章练习题
一.单项选择题
1.财政补贴的主要对象是。（Ｃ）
A．国家机关 B．主管部门 C．企业和居民 D．生活必需品
2.下面选项中，错误的是（Ｄ）
A现金补贴的影响涉及许多商品
B实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D一般称实物补贴为“明补
3.不可诉补贴一般被称之为。（Ｃ）
A．红箱补贴 B．黄箱补贴 C．绿箱补贴 D．白箱补贴
4.抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。（Ｂ）
A．直接 B．间接 C．抵税 D．特别
5.在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的
是( Ｄ )。
A．社会保障 B．资本转移． C．财政补贴 D．债务利息
6.在一定期问内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等的方式被称之为。（Ｂ）
A．纳税扣除 B．税收豁免 C．税收抵免 D．延期纳税
7.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的方式被称之为。（Ｃ）
A．纳税扣除 B．税收豁免 C．税收抵免 D．延期纳税
8.允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额的方式被称之为。（Ｄ）
A．纳税扣除 B．税收豁免 C．税收抵免 D．延期纳税
9.准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款的方式被称之为。（Ｃ）A．纳税扣除 B．加速折旧 C．盈亏相抵 D．延期纳税
二.多项选择题
1.财政转移性支出直接表现为资金的无偿.单方面转移，下面哪些支出属于转移性支
出？( ＡＢ )
A．债务支出 B．财政补贴 C．国家物资储备支出 D．国防支出
2.避免国际重复征税的方法有( ＡＢＣ )。
A．免税法 B．扣除法 C．抵免法 D．减法
3.下面哪些支出属于税收支出的形式（ＢＣＤ）
A．价格补贴 B．纳税扣除 C．优惠税率 D．加速折旧
4.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为。（ＢＣ）
A.照顾性税收支出
B.刺激性税收支出
C.减免性税收支出
D.扣除性税收支出
三.判断题
1.税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。（×）
2.社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构.供给结构和需求结构的政府无偿支出。（×）
3.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。（×）
4.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。（√）
四.名词解释
1.税收支出
2.税收豁免
3.纳税扣除
4.税收抵免
5.财政补贴
6.盈亏相抵
7.退税
五.简答题
1.财政补贴的性质和分类。
2.财政补贴经济影响的机理。
3.分析财政补贴的经济效应。
4.我国财政补贴的调整和改革。
5.税收支出概念以及提出这一概念的意义
第七章财政收入规模与结构分析
一、单项选择题
1.目前我国财政统计中的“财政收入”，属于（ A）
A. 预算内收入
B. 预算外收入
C. 体制外收入
D. 预算内收入和预算外收入
2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（D ）
A. 企业收入
B. 政府收入
C. 收费
D. 税收
3.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ C）
A. 税收
B. 规费
C. 使用费
D. 罚没收入
4.计划经济体制下财政收入最主要的来源是（C ）
A. 税收
B. 债务
C. 企业利润
D. 收费
5.当价格总水平上升时，（ D）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额
A. 人头税
B. 定额资源税
C. 比例流转税
D. 累进所得税
6.制度外罚没属于（ C）
A. 预算内非税收入
B. 预算外非税收入
C. 制度外非税收入
D. 预算收入
7.政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配导致物价上涨甚至通货膨胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的（C ）
A. 通货膨胀
B. 通货膨胀收入
C. 通货膨胀税
D. 国民收入再分配
8.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（ C）
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 定额税率
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.政府性收费所具有的基本特征包括（ACD ）
A. 收费主体是政府或其授权单位
B. 以赢利为目的
C. 对特定受益对象征收
D. 不以赢利为目的
2.政府性收费适用的对象为（ABC ）
A. 使用特定公共设施者
B. 获得特定公共服务者
C. 接受特定行政管理者
D. 消费公共产品者
3.政府性收费与税收在性质上的相同之处表现在下列几个方面（CD ）
A. 征收对象
B. 征收标准
C. 征收主体
D. 收入的基本属性
4.政府性收费具有以下属性（AB ）
A. 有偿性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
5.政府性收费主要包括（BD ）
A. 价款
B. 使用费
C. 税收
D. 规费
6.我国的政府收入包括（ BCD）
A. 负债
B. 预算内收入
C. 预算外收入
D. 制度外收入
7.在我国主要以非税收形式存在的政府收入有（ AC）
A. 预算外收入
B. 预算内收入
C. 制度外收入
D. 经济建设收入
8.规范的狭义非税收入其外延包括（ABCD ）
A. 经济和财产收入
B. 管理费和收费
C. 罚款和没收
D. 各级政府雇员和其他人员的退休基金缴款
9.非税收入的功能有（ABCD ）
A. 为政府筹集公共收入
B. 增进效率
C. 收入再分配
D. 有助于解决“拥挤”问题
10.预算内非税收入包括（ ABCD）
A. 企业收入
B. 企业亏损补贴
C. 教育费附加
D. 其他收入
11.制度外非税收入有（ABCD ）
A. 制度外基金
B. 制度外收费
C. 制度外集资摊派
D. 制度外罚没
12.过多、过滥收费的危害性有（ABCD ）
A. 扰乱了分配秩序
B. 影响了投资环境
C. 容易产生腐败
D. 造成财经秩序混乱
三、判断题
1.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。（）
错，预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。
2.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。（）
错，实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
3.政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。（）对。
4.税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。（）
错，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系。
5.基础设施建设构成政府性基金的主体。（）
错，土地出让收入构成政府性基金收入的主体，而政府性基金收入主要专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展。
四、简答题
1.简述政府非税收入的功能。
五、论述题
1.试述制约财政收入规模的因素。
2.试述合理确定财政收入规模的意义。
3.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。
4.如何判断我国自改革开放以来GDP分配格局变化对财政收入增长趋势的影响？
5.试述我国政府非税收入存在的问题及改革措施。
6.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。
习题答案：
第七章财政收入规模与结构分析
一、单项选择题
1.A
2.D
3.C
4.C
5.D
6.C
7.C
8.C
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.ACD
2.ABC
3.CD
4.AB
5.BD
6.BCD
7.AC
8.ABCD
9.ABCD
10.ABCD 11.ABCD 12.ABCD
三、简答题
略。
四、论述题
略。
第八章税收原理
一、单项选择题
1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（A ）
A. 边际税率
B. 平均税率
C. 比例税率
D. 累退税率
2.从税收公平角度看，（B ）应排在较高地位
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 边际税率
3.（ B）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
4.（A ）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上
A. 需求完全无弹性
B. 需求完全有弹性
C. 需求富有弹性
D. 需求缺乏弹性
5.供给弹性大，需求弹性小的商品（ A）
A. 易转嫁
B. 不易转嫁
C. 不确定
D. 和税负转嫁无关
6.下列（ D）不属于流转税类
A. 营业税
B. 增值税
C. 消费税
D. 房地产税
7.从税收效率角度看，（B ）应排在较低地位
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 边际税率
8.（C ）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
9.个人所得税税率的基本形式（ A）
A. 累进税率
B. 比例税率
C. 累退税率
D. 定额税
10.（ D）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
11.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B）
A. 增值税
B. 公司所得税
C. 消费税
D. 营业税
12.流转税的计税依据是（ C）
A. V+M
B. M
C. C+V+M
D. C+V
13.下列税种中属于特定受益税的税种是（C ）
A. 消费税
B. 利息税
C. 燃油税
D. 车船使用税
14.下述有关从价税表述正确的是（B ）
A. 从价税以课税对象的数量为计税依据
B. 比例税是从价税
C. 定额税是从价税
D. 从价税与商品流转额无关
15.下列有关税收资本化表述正确的是（C ）
A. 税负全部归宿于买方
B. 税收资本化本质上属于前转
C. 税收资本化本质上属于后转
D. 税收资本化往往发生在消费品的交易中
16.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B）
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 消费税
D. 营业税
17.税收的主体是（B ）
A. 税务机关
B. 国家
C. 海关
D. 工商机关
18.最早提出税收原则的是英国古典经济学家（A ）
A. 威廉·配第
B. 攸士第
C. 味利
D. 亚当·斯密
19.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B）
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 课税依据
D. 税率结构
20.下列税中，属于中央税的是（C ）
A. 增值税
B. 资源税
C. 消费税
D. 证券交易印花税
21.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A）
A. 对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
B. 对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
C. 对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
D. 对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税
22.税制构成的核心要素是（C ）
A. 纳税人
B. 税率
C. 征税对象
D. 纳税期限
23.税收的强制性依靠的是（ C）
A. 国家对国有企业生产资料的所有权
B. 国家对生产资料的所有权
C. 国家的政治权力
D. 社会习惯势力
24.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（A ）
A. 税收
B. 国债
C. 利润上缴
D. 股息或红利
25.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A）
A. 税率
B. 附加和加成
C. 起征点
D. 减免税
26.直接税和间接税的划分标准是（B ）
A. 按课税对象的性质分类
B. 按税负能否转嫁分类
C. 按税收的管理权限分类
D. 按税收和价格关系分类
27.农业税的计税标准是（ B）
A. 农业收入
B. 常年产量
C. 农业纯收益
D. 农产品销售收入
28.营业税实行的是（A ）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 定额税率
29.土地增值税实行的是（ D）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
30.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ C）
A. C＋V＋M
B. C＋V
C. V＋M
D. C＋M
31.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B ）
A. 免征额
B. 起征点
C. 速算扣除款
D. 计税金额
32.1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（A ）
A. 统收统支制
B. 企业基金制
C. 利润留成制
D. 承包制
33.企业所得税的计税依据是（A ）
A. 应纳税所得额
B. 销项税额
C. 进项税额
D. 总产值
34.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（A ）
A. 从价税
B. 资源税
C. 共享税
D. 消费税
35.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C）
A. 从价税
B. 增值税
C. 从量税
D. 所得税
36.按课税对象的性质划分，增值税属于（A ）
A. 流转课税
B. 收益课税
C. 财产课税
D. 行为课税
37.变动税率可分为（ A）两种形式
A. 累进税率和累退税率
B. 全额累进税率和超额累进税率
C. 全累税率和超累税率
D. 平均税率和边际税率
38.以税收收入形态为标准，税收可分为（B ）
A. 对人税与对物税
B. 实物税与货币税
C. 直接税与间接税
D. 从价税与从量税
39.税负转嫁与需求弹性成（D ）比，与供给弹性成（）比
A. 正，正
B. 反，反
C. 正，反
D. 反，正
40.（D ）是税收的最基本要素
A. 税源
B. 税基
C. 税本
D. 征税对象
41.（ C）是税收的基本要素之一
A. 税目
B. 负税人
C. 纳税人
D. 税源
42.一般来说，纳税人的（A ）行为是不违法的
A. 避税
B. 偷税
C. 抗税
D. 骗税
43.“拉弗曲线”讨论的是（C ）问题
A. 收入不公
B. 税负转嫁
C. 最优税率
D. 经济波动
44.一般认为，（C ）是直接税
A. 关税
B. 消费税
C. 遗产税
D. 增值税
45.一般认为，（D ）是间接税
A. 工薪税
B. 所得税
C. 财产税
D. 商品税
46.税法上规定的负有纳税义务的人是（ A）
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 代收代缴人
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.以下说法正确的是（ABCD ）
A. 所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标
B. 一般商品消费税是累退的
C. 商品税采用差别税率可以加强收入再分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的效率损失
D. 向财产征税在一定程度上调节收入差距
2.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（ BCD）
A. 自愿性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
3.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（ABD ）
A. 经济发展水平
B. 国家税收职能的侧重面
C. 税收成本
D. 一国的经济管理水平
4.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（BCD ）
A. 消费上具有非排斥性
B. 受益对象可确认
C. 受益量在一定程度上可确认
D. 税收收入专款专用
5.社会一般不选择总额税的原因有（ACD ）
A. 总额税不符合公平原则
B. 总额税不符合效率原则
C. 总额税无法纠正市场缺陷
D. 现实的市场经济总是有缺陷的
6.影响税收超额负担大小的因素有（ ABCD）
A. 对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性
B. 税率的高低
C. 税收对相对价格的影响程度
D. 税制设计以公平为主还是以效率为主
7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（ ABCD）
A. 表明税率和税收收入的函数关系
B. 高税率不一定取得高收入
C. 取得同样多的税收，可采取不同的税率
D. 从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合
8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ACD ）
A. 尽可能采用中性税收
B. 尽可能对需求弹性大的商品征税
C. 尽可能避免高税率
D. 尽可能对需求弹性小的商品征税
9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（ABCD ）
A. 减免所得税
B. 快速折旧
C. 投资抵免
D. 财政补贴
10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ACD ）
A. 前转
B. 税收资本化
C. 后转
D. 混转
11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ABCD ）
A. 个人的收入水平
B. 法律上承担的税负
C. 别人转嫁给他的税负
D. 他转嫁给别人的税负
12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（ BCD）
A. 供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B. 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C. 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担
D. 供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负
13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ABCD ）
A. 平等原则
B. 确实原则
C. 便利原则
D. 最少征收原则
14.按税收的计税依据为标准税收分为（AD ）
A. 从价税
B. 价内税
C. 价外税
D. 从量说
15.按税负能否转嫁为标准税收分为（BC ）
A. 实物税
B. 直接税
C. 间接税
D. 货币税
16.税收的基本要素是（ABC ）
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 税源
17.减税免税具体包括（ABCD ）
A. 减税
B. 免税
C. 起征点
D. 免征额
18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税务检查的行为外，主要有（ACD ）
A. 偷税
B. 避税
C. 抗税
D. 骗税
19.以课税对象为标准，可将税收分为（ABCD ）和特定行为课税
A. 流转课税
B. 资源课税
C. 收益课税
D. 财产课税
20.一般说来，我国税收原则有（ACD ）
A. 财政原则
B. 经济原则
C. 效率原则
D. 公平原则
21.下列哪些情形税负容易转嫁（BC ）
A. 需求有弹性
B. 供给有弹性
C. 商品课税
D. 所得课税
三、判断题
1.如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。（对）
2.税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。（）错，税收无偿性与税收强制性一样，也不是绝对的。因为针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上说，税收是不具有偿还性或返还性的。但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。
3.纳税人与负税人指的是同一人。（）
错，纳税人是法律上的主体，负税人是经济上的主体，他们有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
4.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。（）
错，比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
5.从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1 000元提高到现在的1 200元。（）
错，提高的是免征额而非起征点。
6.按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。（对）
7.供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。（）
错，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
三、简答题
1.简述税收的概念。
2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。
3.简述各税率形式的优缺点。
4.简述“拉弗曲线”及其意义。
四、论述题
1.试述税收的“中性”和税收的调节作用。
2.试述税负转嫁的条件。
第九章税收的经济效应
一、单项选择题
1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（A ）
A. 反向
B. 同向
C. 有时反向有时同向
D. 毫无规律
2.课税会使纳税人（D ）储蓄
A. 增加
B. 减少
C. 维持不变
D. 相对增加
3.（A ）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况
A. 税收的经济效率原则
B. 受益原则
C. 支付能力原则
D. 税收本身的效率原则
习题答案：
第九章税收的经济效益
一、单项选择题
1.A
2.D
3.A
二、判断题
1.税收的收入效应会对收入分配产生影响，但不一定会出现超额负担。（对）
2.税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。（对）
3.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。（）
错，税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
4.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。（）
错，目前，我国税收的收入效应大于替代效应，所以征税会使劳动供给增加，不能用征税解决劳动力供大于求的实际问题。
5.拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。（对）
6.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。（）
错，减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，可能导致经济过热，不利于经济的发展。
7.减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。（对）
第十章税收制度
一、单项选择题
1.消费税大多数商品的征收环节是（A ）
A. 生产环节
B. 流通环节
C. 交换环节
D. 消费环节
2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（D ）
A. 近期国家财政收入将会增加
B. 居民消费将会增加
C. 将会增加重复课税现象
D. 将会激励企业进行生产投资
3.关税在性质上属于（ A）
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ D）
A. 分得的红利
B. 股票转让收入
C. 有奖销售中奖
D. 租赁财产所得
5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（B ）
A. 森林资源
B. 矿产资源
C. 水利资源
D. 土地资源
6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（B ）
A. 进口地税务机关
B. 海关
C. 交货地税务机关
D. 进口方机构所在地税务机关
7.我国现行流转税的核心税种是（ A）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 关税
8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ A）
A. 汽油
B. 化妆品
C. 小汽车
D. 金银首饰
9.我国在进口货物或物品时，不征收（ C）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 关税
10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（A ）
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
11.1994年税制改革以后，我国流转税以（ B）为主体
A. 消费税
B. 增值税
C. 营业税
D. 所得税
12.目前在我国，企业所得税实行（ C）
A. 定额税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 超率累进税率
13.我国现行的增值税采用（ B）
A. 价内税
B. 价外税
C. 定额税
D. 超额累进税
14.个体工商户的生产、经营所得适用于（ C）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 累退税率
15.西方发达国家大都实行（C ）增值税
A. 生产型
B. 收入型
C. 消费型
D. 交换型
16.以下几种类型的增值税税基最小的是（ C）
A. 生产型增值税
B. 收入型增值税
C. 消费型增值税
D. 交换型增值税
17.我国增值税中没有以下哪档税率（ B）
A. 17%
B. 8%
C. 13%
D. 0%
18.（ C）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额
A. 税收附加
B. 加成征税
C. 速算扣除数
D. 增值税
19.按课税对象的性质划分，增值税属于（A ）
A. 流转课税
B. 收益课税
C. 财产课税
D. 行为课税
20.营业税实行的是（ A）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 定额税率
21.消费税多数实行一次课征制，它的纳税环节多选择在（D ）
A. 零售环节
B. 批发环节
C. 消费环节
D. 生产环节
22.个人所得税的税率采用了（B ）
A. 比例税率和全额累进税率
B. 比例税率和超额累进税率
C. 比例税率和超率累进税率
D. 超额累进税率和定额税率
23.历史上最早出现的财政范畴是（ B）
A. 利润
B. 税收
C. 公债
D. 国家预算
24.假定某纳税人的所得额为3500元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在1000元以下者，税率为10%，所得额在1001元至4500元者，税率为20%。则该纳税人应纳所得税额为（ B）
A. 500元
B. 600元
C. 700元
D. 800元
25.假定某纳税人的所得额为3500元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000元以下者，税率为10%，所得额在1001元至4500元者，税率为20%。则该纳税人应纳所得税额为（C ）
A. 500元
B. 600元
C. 700元
D. 800元
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（ABCD ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
2.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（ ABC）
A. 按照独立企业间同类业务活动的价格
B. 按再销售的第三者的价格
C. 按成本加合理的费用和利润
D. 按关联企业之间协定的价格
3.下列说法正确的是（ABCD ）
A. 城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳
B. 城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设
C. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率
D. 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税
4.下列各税种中属于对资源课税的税种是（ABC ）
A. 土地增值税
B. 耕地占用税
C. 城镇土地使用税
D. 房产税
5.下列税种属于流转税类的是（ABC ）
A. 增值税
B. 营业税
C. 消费税
D. 房产税
6.下列物品中属于消费税征收范围的有（ ACD）
A. 烟酒
B. 汽车
C. 鞭炮、焰火
D. 汽油和柴油
7.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ABCD ）
A. 向购买方收取的包装物租金
B. 向购买方收取的货物运输装卸费
C. 向购买方收取的货物储存费
D. 逾期不再退还的押金
8.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（ ABCD）
A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务
B. 建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人
C. 单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
D. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人
9.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（ABCD ）
A. 代销货物
B. 将自产的货物用于职工福利
C. 将自产的货物无偿赠送他人
D. 购进货物分配给股东
10.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（ABCD ）
A. 流转税
B. 收益税
C. 财产税
D. 行为税和资源税
11.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（AD ）
A. 所得税
B. 价内税
C. 直接税
D. 财产税
12.纳税人的违章行为通常包括（ABD ）
A. 偷税
B. 漏税
C. 避税
D. 欠税
13.税收制度包括下列基本要素（ ABCD）
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 附加和减免
14.我国采用从量计征的税种有（BC ）
A. 遗产税
B. 车船使用税
C. 资源税
D. 关税
15.以下属于应征消费税的项目有（BCD ）
A. 有色金属
B. 珠宝玉石
C. 汽车轮胎
D. 汽油
16.属于流转课税的税种包括（ABD ）
A. 产品税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 关税
17.分税制下，中央与地方共享收入有（ ABCD）
A. 所得税
B. 增值税
C. 资源税
D. 证券交易税
18.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（ABD ）
A. 地方附加
B. 加成征收
C. 规定起征点
D. 加收滞纳金
19.我国开征的属于行为课税的税种有（BC ）
A. 契税
B. 印花税
C. 城市维护建设税
D. 证券交易税
《财政学》 一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。 财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章 财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。 财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。 公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，
财政学第八版陈共课后答案 【篇一：第八版陈共财政学大题目整理】 txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入仅 涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入 国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税 收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性 质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹 使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。合理调节财政收入规模的基本政策思路： 1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的 经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁 的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不 是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、预算 内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制 在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格 控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。6.调 节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增 长边际倾向指标。 为什么收费有时与税收难以截然区分： 1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规 定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品 和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的一 般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、税
》 财政学陈共第八版课后答案 【篇一：陈共八版财政第一章课后习题】 什么是市场完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的 主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是 毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保 障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和 办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场 不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可 以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预 市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市 场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 什么是市场失灵 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部 效应与公共物品。 4收入分配不公。(5)经济波动 【篇二：第八版陈共财政学大题目整理】 [ txt>按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入 仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳 入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税 收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性 质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹
使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。 合理调节财政收入规模的基本政策思路： 1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的 经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁 决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定 支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、 预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模 控制在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。 6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数 和增长边际倾向指标。 为什么收费有时与税收难以截然区分： 1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不 规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商 品和服务有直接联系，专项收入，专项使用；2、税收是作为政府的 一般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；3、 税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则 可以有所不同；4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行 政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象， 因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。 对当前个人所得税的看法和改革建议： 我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应 是实行综合课征制。但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数 人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要 的纳税人基础。同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，
财政学复习资料(陈共 八版)
第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充
《财政学》练习题（陈共主编，中国人民大学出版社《财政学》第 八版） 一．单项选择题 1．（）提出新型政府——市场观，认为当代经济是一种混合经济，主张政府进行“粗调”。A、理性预期学派B、公共选择学派 C、供给学派 D、新凯恩斯主义 2．（）提出“廉价政府”应成为财政追求的目标，政府只当“守夜人”就行了。 A、凯恩斯 B、布坎南 C、亚当·斯密 D、马克思 3．通过投票论、政治联盟论、官僚主义论等，运行经济分析方法研究政治制度运行的是（）。 A、萨缪尔森 B、布坎南和图洛克 C、拉弗 D、马克思 4．收入分配的核心问题是（）。 A、增加居民收入 B、促进经济增长 C、实现社会公平 D、提高资源配置效率 5．亚当·斯密将（）形容为“看不见的手”。 A、价值规律 B、帕累托最优状态 C、宏观调控 D、市场规律 6．现代社会保障制度的核心内容是（）。 A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚 7．财政补贴通过直接影响( ) 来影响经济。 A、需求结构 B、价格结构 C、供给结构 D、资源配置结构 8．我国《社会保险法》自（）年7月1日起施行。 A．2010 B．2011 C．2012 D．2013 9．挤出效应是指公共工程支出的增加会直接增加对（）的需求量，可能带来市场利率的上升，导致每人投资的萎缩。 A、商品 B、物资 C、货币 D、土地 10．在我国，本地区组织征收的属于当地可自主支配的财政收入称为（）。 A、地方财政总收入 B、地方组织的财政收入 C、公共预算收入 D、全口径预算收入 11．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（）。 A、利润 B、费用 C、工资 D、折旧 12．财政收入中最基本、最主要的形式是（）。 A、国有资产收入 B、公债收入 C、收费收入 D、税收收入 13．政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）。 A、税收 B、政府收费 C、国债收入 D、国有资产收入 14．（）是征收面最广、最稳定可靠的取得公共收入的形式。 A、国有资产收入 B、公债 C、税收 D、政府收费 15．被称为“延期的税收”的是（）。 A、国有资产收益 B、公债 C、非税收入 D、罚没收入 16．税收的强制性源自于国家征税依据——（）。
财政学名词解释 市场失灵：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。另一方面，市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 政府干预：主要手段有3个方面——立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段。公共物品：公共物品是指公共使用或消费的物品。 公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。 非排他性：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。 非竞争性：非竞争性是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；反之，则该产品在消费上具有竞争性，如服装等。 免费搭车：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。 公共提供：公共提供”是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为 私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品 公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 公共定价：公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 财政支出的效率：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。 财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。 财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。 经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。 转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 财政支出增长弹性系数：财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。 财政支出增长边际倾向：以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例 社会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 行政管理费：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国
《财政学》习题 第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是:() A. 政府 B. 市场 C. 企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: () A. 市场失灵 B. 边际效益递减 C. 外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是:() A.产量增大 B. 规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D. 规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中 ,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作:() A. 市场失灵 B. 外部效应 C. 免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中 ,资源配置处于无效或低效率的状态被称作:() A. 市场失灵 B. 外部效应 C.免费搭车 D. 寻租 6.外部效应是指 :() A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C. 微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7. 具有外部效应的产品最集中地表现在上:（） A.竞争性产品 B. 垄断性产品 C. 私人产品 D.公共产品 8. 公共物品是指 :() A.人人都需要的产品 B. 具有社会共同利益的产品 C. 具有非盈利性的产品 D. 具有非排他性和非竞争性的产品 9. 混合物品是指 :() A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B. 公共物品和私人物品相混杂的物品 C. 同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D. 由私人生产而由政府提供的物品 10 下列对社会公共需要特征表述不正确的是:() A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动， 所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有 的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在： (1) 垄断。 (2) 信息不充分和不对称。 (3) 外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。 (5) 经济波动。 3.参考图 1 —1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图 1 － 1 说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图1-1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起 基础性作用??。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场 经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共 物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?
财政学陈共考试重点全 归纳 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
财政学陈共考试重点全归纳 第一章 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。 简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。 4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。(2)收入分配职能1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。 基本理论 纯公共物品只能由政府来提供其理由是：（1）由于纯公共品的非竞争性，使得消费者的边际成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利润。（2）从消费的角度来看，因具
第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1. 纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性, 如国防和灯塔等, 通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点, 非竞争性和非排他性就会消失, 拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a. 公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品，也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益, 外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1. 市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2. 信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3. 外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品” 。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4. 收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5. 经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预的手段：1. 政府的宏观调控2. 立法和行政手段3. 组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1. 政府决策失误2. 寻租行为3. 政府提供信息不及时甚至失真4. 政府职能的“越位”和“缺位” 。 财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段：1. 在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP勺合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2. 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （2）收入分配的机制和手段：1. 划清市场分配和财政分配的范围和界限；2. 是规范工资制度；3. 是加强税收调节；4. 是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。5. 提高财政资源配置本身的效率。 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。 公共定价: 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。 公共定价的方法：1.平均成本定价法1. 二部定价法3.负荷定价法。财政支出效益的内涵：1.内源性效益2. 部门绩效3. 单位绩效。
1.公共物品：公共物品是指政府提供的，满足社会公共需要的物品。 2．外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产成本大于收益；当出现负的外部效应时，生产成本小于收益 3．财政：财政是一种国家政府的经济行为，财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 是指政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动或者说是政府从事资源配制和收入分配的收支活动，并通过收支活动来调节社会总需求和总供给的平衡，以达到资源的优化配置，公平分配，经济稳定发展的目的。 4．财政职能：财政职能是政府的经济职能，即资源配置，收入分配，经济稳定和发展。 财政的基本特征： 阶级性和公共性 强制性和非直接偿还性 收入与支出的对称性（平衡性） 5．按经济性质财政支出分为： 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者包括各部门的事业费，后者包括政府部门的投资拨款。 转移性支出：直接表现为资金无偿的，单方面的转移，这类支出主要政府补助支出，捐赠支出和债务利息支出，体现政府的非市场性再分配活动。 7．政府采购制度：是以公开招标，投标为主要方式选择共货商（厂商），从国内外市场为政府部门的所属团体购买商品或半成品或劳务的一种制度，他具有公开性，公正性，竞争性的特征。8．财政性融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计，政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本形成，也称为“政策性金融”。 P149 9．财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需求结构的政府无偿性支出，在我国财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两种。 10．税收支出：以特定的法律规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收收入损失或放弃的收入。 11．简述社会各公共需要的特征：公共需要：就整个社会而言为了维持社会经济生活和社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能需要。（1）公共需要是社会公众再生产，生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要数学加总，是由政府集中执行和组织的的社会职能的需要。 （2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价，但不遵循等价交换原则。 （4）满足公共需要是政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能通过政府征税和收费支撑的的由各公共部门提供的公共物品。 12．市场失灵主要表现在以下几方面：（1）垄断：当一个行业被一个行业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来提高价格，获得额外收益，丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称：信息掌握不对称会降低市场效率。（3）外部效应与公共物品。（4）收入分配不公：市场机制效率以充分竞争为前提，激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。（5）经济波动：过度竞争会导致求大于供与供大于求的不断改变 13．简述政府干预市场主要手段： （1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段。 政府干预程度是和政府规模相联系，而政府规模一般以财政支出占GDP的比重这一综合指标来表示。14．试论社会主义市场经济条件下的财政职能：
简述预算内与预算外收入的区别： 按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保障基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。 合理调节财政收入规模的基本政策思路： 1.正确理解和处理政府与市场的关系。从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。 2.实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。收与支是矛盾统一的两个方面，不存在谁决谁的问题，而是相互制约、相互牵动的关系，以支定收或以收定支不是绝对的，二者都是一定时期和一定条件下的政策性问题。3、预算内财政收入是全口径收入中不可质疑的部分，将财政收入规模控制在适当的水平上。4.坚持有增有减的结构性调整的税收政策。5.严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。6.调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。 为什么收费有时与税收难以截然区分： 1、税收与政府提供的商品和服务没有直接关系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用； 2、税收是作为政府的一般手段。而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段； 3、税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同； 4、税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性比较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。 对当前个人所得税的看法和改革建议： 我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，理想的模式应是实行综合课征制。但由于目前我国居民平均收入水平较低，多数人的收入达不到税制设置的征税标准，采用综合课征制则缺乏必要的纳税人基础。同时，由于收入分配方式多样，现金流通领域较广，仍然存在隐性收入且较为普遍，难以掌握纳税人的收入情况，采用综合课征制也缺乏必要的征管基础，因此，实行综合与分类相结合的课征模式。所谓综合与分类相结合，就是将一部分有连续性或经常性的收入项目实行综合征收，实行统一的累进税率，这类项目包括工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。同时对其余所得，包括财产转让所得、特许权使用费所得、稿酬所得、股息、利息、红利以及偶然所得等，仍按现行的比例税率分项课征。目前我国个人所得税中工薪所得税收入占50%左右，重视工薪所得税的改革是十分重要的，但若确实发挥个人所得税的作用，还必须重视对那些高收入者所得项目的征管，特别是通过信息共享，追踪高收入者的动态，切实掌握税源资料，以便确实体现对高收入者征收，对低收入者少征或不征的原则。 如何评价土地财政问题？ 合理性：①我过现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，政府是国有土地的代表者兼经营者，有权转让使用权，因而土地出让收入纳入国库，构成一项收入天经地义。②政府向房地产也提供土地，促进房地产业的发展并带动经济增长，
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为. 公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品. 政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好；市场存在失灵，政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败。政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。 准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究. 混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质(1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业(2)政府参股.对于那些初始投资量较大的基础设施项目,由政府通过控股参与建设（3）政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定数量的补助。 纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。 外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。 内在稳定器当经济萧条，纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费，促进经济复苏。 瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 财政支出范围一是保证国家机器正常运转、维护国家安全、巩固各级政府政权建设的支出.二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出。三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。四是我国目前经济正处在转轨时期，在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控，财政也要留有一定的财力，对经济活动进行适当的干预。 购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。 转移性支出通过“财政收入→国库→财政支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。 财政支出规模变化的影响因素宏观因素：1、经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。2、政治性因素。政局是否稳定；政体结构和行政效率；三是政府干预政策。3、社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。 影响财政收入规模因素 1.经济发展水平和生产技术水平 2.分配政策和分配制度.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。3.价格对财政收入的影响.财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的. 税收 1.税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；2.税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；3.国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系。