四川A有限公司财务管理制度
（讨论稿）
二0一四年四月
目录
第一章总则 (1)
第二章财务管理体系 (1)
第三章财务部部门职能及会计岗位职责 (2)
第四章内部会计控制制度 (4)
第五章资金管理 (6)
第六章费用开支管理 (8)
第七章资金审批管理 (12)
第八章财务会计档案管理 (13)
第九章财务核算流程 (14)
第十章附则 (15)
第一章总则
第1条为规范和加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，保障财务人员依法行使职权，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《财务通则》等规章制度，结合公司具体情况，制定本制度。第2条本制度是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。
第3条财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。
第4条财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二章财务管理体系
第5条四川A有限公司实行董事会领导下的总经理负责制,总经理全面负责公司的经营管理。财务负责人分管公司财务部门的日常工作。
第6条公司财务核算采取集中核算的方式，公司财务部对全公司所有会计核算的合规性、会计资料的真实性负责，对预算执行和考核体系的有效性进行监督、检查。
第7条全公司所有资金收支均通过公司财务部进行。其他部门无对外资金收取和支付的权利。
第三章财务部部门职能及会计岗位职责
第8条公司财务部岗位设置由财务负责人、成本费用核算、总账核算、稽核、出纳等岗位组成。根据工作量的大小，可一人一岗，或一人多岗。
第9条财务部职能
1、拟订公司财务管理制度和会计核算办法，并按公司决策组织实施；
2、拟订公司财务预、决算方案及利润分配方案，按公司决策组织实施；
3、负责公司固定资产的台账及核算管理，制定固定资产管理办法；
4、负责公司资金管理，编制资金计划，保证生产及其他资金的使用；
5、负责编制月、季、年度财务报告，对公司财务状况和资金运用情况进行预测、控制和分析总结，做到及时、准确；
6、负责拟订各部门费用计划，纳入公司总的财务预算，组织制定费用管理办法，并组织实施；
7、负责公司各部门费用控制、核算；
8、负责公司日常财务核算，财务会计信息化建设，确保数据安全；
9、参与公司新项目的投资分析；
10、负责财务部的文件、资料、书籍以及各种表格的管理、发放；
11、负责公司会计档案管理；
12、按照管理制度要求，为各部门提供财务资料、及时满足各部门的工作需要；
13、负责税务、金融及中介机构的协调与沟通。
第10条财务岗位职责
一、财务负责人岗位职责
1、负责公司财务部的全面工作，监督、指导公司财务管理、会计核算工作；
2、贯彻执行国家的财政、方针、政策，宣传维护国家财政制度和财经纪律；
3、组织制定公司的各项财务会计制度和实施细则，并督促贯彻执行；
4、参与拟定经济合同、协议及其他文件；
5、组织拟订公司财务预、决算方案及利润分配方案；
6、负责拟订公司各部门费用计划，制定费用管理办法，并组织实施；
7、负责全公司资金管理，参加资金筹集调配，负责审查各项资金的使用；
8 、定期向公司领导汇报财务部及全公司财务状况及资金情况；
9、负责会计人员的考核，对会计人员的任用和调配提出意见；
10、组织税务筹划；
11、参与公司与税务、金融及其他中介机构的协调工作；
12、保守公司商业秘密；
13、完成上级交办的其他任务。
二、费用核算岗位职责
1、负责公司费用类日常财务核算，参与拟订公司各部门费用预算；
2、跟踪、监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，
提出改进管理的措施和建议；
3、严格执行各项费用开支办法，认真办理各项费用支出，并及时登记费用支
出辅助账；
4、及时核对，清理预支差旅费、办公借款、备用金等辅助账并督促有关人员
及部门办理报销手续，收回余款，按月编制职工欠款情况表；
5、认真做好各类费用的收缴、分摊和统计工作；
6、每月抽查一次出纳现金、空白支票库存，核对现金、银行日记账，并做好
记录；
7、每月及时与出纳做好结账交接工作；
8、负责银行存款余额调节表的编制；
9、保守公司的商业秘密；
10、交办的其他工作。
三、总账岗位职责
1、每月及时对发生的经济业务进行试算、记账、结账处理；
2、负责月、季、年度财务报表及附表的收集、汇总、整理、上报；
3、协助部门经理做好各项资金管理工作，编制资金计划；
4、负责编制资金使用分析报告；
5、负责会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、打印、装订、归档
等；
6、管理财务软件内全部会计数据，每月终了应及时备份，防止意外性数据丢
失；
7、负责会计电算数据资料的保管、保密工作；
8、协助系统管理员制定和完善会计电算化的内部管理制度；
9、负责保管好各种文件、软件、书籍、保修卡；
10、保守公司的商业秘密；
11、交办的其他工作。
四、出纳的岗位职责
1、依据审核后的收付款凭证，认真做好现金收支业务；
2、依据《银行支付结算办法》，做好银行票据填写、出票工作；
3、及时登记好现金日记账，做到日清月结、账款相符；
4、及时登记并认真核对银行存款日记账，定期与银行存款相核对；
5、负责保管好库存现金、各种支票、汇票、有价证券及有关印章；
6、做好工资发放工作；
7、每月及时做好与费用会计的结账交接工作；
8、保守公司商业秘密；
9、完成上级交办的其他工作。
第四章内部会计控制制度
第11条货币资金的内控制度
一、现金内控制度
1、现金的收付由公司专职出纳负责，其他人不得管理现金的收付。
2、公司必须用保险柜保管现金，现金的收支要及时入账，做到日清月结。
3、不得“坐支”现金，现金收入应在当天存入开户银行。
4、不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
5、遵守公司规定的库存限额。
6、严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
7、出纳员不得兼任稽核。
8、遵守公司规定的现金结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
9、每月公司财务部门负责人要组织一次库存现金盘点，同时不定期抽查出纳员的账实是否相符。
10、领用备用金的员工应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。如需长期保留备用金的，每季度应清理一次，归还后重新办理借款手续。出差人员按照出差天数、到达地点等，可适当借支差旅费。借支了差旅费的出差人员，必须在返回后10个工作日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返回后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
11、支付现金应取得原始凭证，如收据、发票、费用单据等。各种原始凭证要合法有效，凡不符合规定的收支不予办理。
二、银行存款内控制度
1、妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。
2、银行预留印鉴至少由两人分管。
3、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。
4、空白支票禁止提前加盖印鉴。如工作需要，需签发盖有印鉴的空白支票时，应控制其份数并限定金额。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
5、出纳人员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时准确掌握银行存款余额。
6、指定专人定期核对银行账户，及时与银行对账，查明未达账项及发生原因，编制银行存款余额调节表。
第12条有价证券内控制度
1、公司有价证券包括但不限于：大额定期存单，未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票，收到的出口信用证，货物提单等货权凭证。
2、对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。
3、有价证券的保存和取出，必须由2 人以上同时在场方可办理，并须经公司总经理同意。
4、对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让，视同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第五章资金管理
第13条现金管理
1、现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。不得为任何单位和个人套取现金。
公司应在下列范围内支付现金：
（1）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；
（2）个人劳务报酬；
（3）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；
（4）结算起点以下的零星支出；
（5）经批准的其他支出。
2、公司应核定库存现金限额，库存现金的限额以公司5-10天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业大额现金的存入及取出应由公司派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
3、收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
4、现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。
5、一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”字样。
6、一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管领导和有关人员审核审批后，出纳人员才能据以付款，付款后，应加盖“现金付讫”字样，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的付款凭证。
7、出纳人员应当建立健全现金日记账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务负责人汇报，查明原因后及时处理。
8、不得用白条抵冲现金，不准保存账外现金，不得公款私存。
9、公司财务负责人或安排出纳以外的其他财务人员每月对出纳库存现金至少检查核对一次，验证账实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。
第14条银行存款管理
1、银行账户按照国家规定开立和使用，分为基本账户、一般结算账户和专用账户等。
2、公司的银行账户仅供收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
3、财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，定期或按需要向总经理报送账户余额及使用情况。
4、财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续。
5、银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。
6、出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。
7、除公司规定可用现金支付的支出外，所有支出，均应采用支票、汇票等银行结算方式。
8、公司的业务或日常费用付款，需使用支票的，须填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，付款申请单中应要列明用途、金额和收款单位。
9、空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。、
10、如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳
办理，填写银行汇票申请书，注明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部进行报销。
11、出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。财务部指定一名会计每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。
第六章费用开支管理
第15条差旅费管理规定
1、员工出差分为:当日出差、长途出差。
2、基本规定
2.1 各部门应根据工作任务需要，严格控制出差人数和天数，确定出差日期，杜绝不必要的出差。
2.2员工当日出差，由部门负责人审核同意后，并办理相应的出门登记手续。2.3 员工长途出差或长期出差，须填报《出差申请单》,经总经理审批同意后执行，并报行政专员备案。未按要求办妥手续或未及时予以报告的，均视为旷工，发生的一切费用由个人自行承担。
2.4 出差可根据工作需要，凭《出差申请单》可向财务部暂支差旅费，需经总经理审批同意后支付,出差返回后十五个工作日内结清暂支款。
2.5出差不支付加班费，但节假日出差酌情予以计薪。
2.6出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻重论处。
3．差旅费标准
3.1出差差旅费分为住宿费、交通费、伙食补助费、其他费用等。
3.2 住宿费规定
3.2.1 当日往返出差员工不得在外住宿，不报销住宿费。但因紧急需要，经报分
管领导核准、总经理同意后可按长途出差相应标准报销住宿费。
3.2.2 长途出差住宿费标准
3.2.2.1每人每天限额标准：（见下表）
注：直辖及东南沿海发达城市指：北京、上海、天津、重庆、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、海口、大连、青岛及山东省、江苏省、浙江省、福建省、广东省、海南省内其他城市，下文亦同。
3.2.2.2 住宿费按出差人员在外住宿日数在限额内据实支付。
3.2.2.3员工出差由接待单位免费接待，无住宿费票据的，一律不予报销住宿费。
3.2.2.4 出差人员住宿费必须取得住宿费凭证，但住宿在自宅(含其他住宅)未取得住宿费凭证者按对应标准50%支付住宿费。
3.2.2.5 出差人员住宿达不到对应住宿标准的，凭票实报实销；若超过住宿标准的，超支部分一律由个人自己负担。
3.2.2.6与总监以上级别人员随行，其住宿费标准不够时，经总经理核准，凭住宿费凭证支付与上级人员同等的住宿费。
3.3 交通费规定
3.3.1 员工在本市及郊区或其他同日可往返的出差按实报销交通费，使用公司车辆办事和领取车辆油费津贴的不得报销交通费。
3.3.2 长途出差交通费
3.3.2.1国内交通费等级限额标准（见下表）
注：上表列其他指到达目的地之间的汽车等交通工具，但不包括长途出租汽车；市内交通费标准按每人每天计算。
3.3.2.3 乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可乘坐卧铺，除此之外的只能乘坐硬座。
3.3.2.4 主管及主管以下员工出差乘坐飞机实行严格控制，原则上不能乘坐飞机。如按计划出差并有特价机票四折以下的（与单程火车票差价在100元以内的）、或如遇紧急情况必须乘坐飞机的，经申请总经理批准后方能报销飞机票，否则超过火车票以上的支出，由个人承担。乘坐火车符合规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，按本人实际乘坐的火车硬座票价与硬卧票价差额的50%发给个人。
3.3.2.5 对因公务出差经批准乘坐飞机的员工，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在出差员工的市内交通费包干范围之外凭据报销。
3.3.2.6 出差期间自带交通工具的出差人员不再报销市内交通费。
3.4 伙食补助费
3.4.1 当日出差延误午餐时间一小时以上的按延误餐报销午餐费20元，中午返回公司就餐或有单位接待的不得报销午餐费。
3.4.2 长途出差伙食补助费
3.4.2.1每人每天伙食补助费限额标准为：
3.4.2.3 员工出差伙食补助费按天补贴发放。
3.4.2.4 出差期间，因公事接待客户而产生的招待费，经公司总经理批准方可报销。
3.5 其他费用
3.5.1 员工国内出差因实际工作需要发生的邮寄费、文印费，传真费、信用卡异地提现手续费等杂费支出、按发票据实报销。
3.6 其他规定
3.6.1 员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费，住院超过一个月的，取消伙食补助费。
3.6.2 员工在市内办事原则上乘坐公交车，确实紧急情况乘坐出租车的，需向总监及以上领导说明原因并获批准后，方能报销。
3.6.3 员工趁出差之便，打算就近回家省亲办事的，应事先经总经理批准，该期间内发生的伙食费、住宿费和市内交通费公司不予报销。
3.6.4费用与绩效挂钩的分公司、各部门按照经营目标管理办法的规定及本制度，自行计划、安排和管理相关费用。
4.报销管理
4.1 出差人员应在回到公司后十五个工作日内按规定到财务部提交报销凭据，出差人员应事先粘贴好报销单据，按以下程序签批报销：
出差人→部门负责人（如有）→财务负责人→监事→总经理批准。4.2 未完善出差手续的出差人员须补办手续后方可报销差旅费。
4.3出差人员因急病或不可抗力因素无法在预定期限返回销差而必须延长滞留的，经申请核实无误后报销差旅费。
4.4 员工出差遗失飞机、车船等交通票据的，如需报销则应作书面情况说明，有同行员工的应出具证明，经部门负责人初审，财务负责人审核，报财务总监和总经理审批后方可报销；遗失住宿发票等其他票据的，除住宿费按其对应标准50%支付，其他票据不予报销。
第16条通讯费管理
1、通讯费以全年限额为标准，每月凭票据实报销，每年11月份汇总核算已报销额，12月份在不超过全年限额范围内，凭票据实报销。
2、享受公司通讯费报销的员工，手机必须全天24小时开机待命。
3、通讯费全年限额标准按照公司薪酬制度核定的工资等级执行。
4、各类通讯费用的报销，凭每月的正式发票，在核定的报销范围内据实报销；若因特殊公务电话费用超出标准时，由当事人提出申请，经公司总经理审批后，在审批的额度内凭票报销。
第17条市内办事交通费
公司员工在市内办事原则上乘坐公交车，确实需要乘坐出租车的，在向公司总监及以上领导说明原因并获批准后，方能乘坐。
第18条业务接待费
公司管理部门的业务接待费，应本着经营业务与非经营业务有别、公司内与公司外有别的原则，在财务预算内实行总量控制，不得突破。
第19条办公费用开支的有关规定
1、报刊杂志及综合性书籍的订阅、，专业书籍的订购分别需经总经理批准，由公司行政专员统一订购。
2、因工作需要印制的名片，统一由公司指定的行政专员办理。
4、办公用品及纸张（含打印纸、复印纸等）、计算机耗材等由行政专员统一购买，并在核定的办公用品费中开支。由使用人提出申请经主管经理审批、总经理批准后由行政专员统一购置、发放。
5、电脑设备需升级、维修或更换均由行政专员统一审核、办理，并经总经理审批。
6、因业务所需印制的单据、表格等，由行政专员统一办理。
第七章资金审批管理
第20条公司的一切经济业务均按公司设置相应的审批程序、步骤、方法。
第21条对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。
第22条各项业务的具体审批权限
1、对外融资、投资、担保抵押、的审批权限为公司股东会。
2、对外付款的审批权限为公司总经理，总经理可以根据需要将部分权限授予公司其他员工。
3、各项业务的具体审批流程
（1）付款业务
由经办人员填制《付款申请单》，审批程序为：经办人员→部门负责人（如有）→财务负责人→监事→总经理。
（2）差旅费报销
由出差人员根据实际发生的出差费用，填制《差旅费报销单》,审批程序为：经办人员→部门负责人（如有）→财务负责人→监事→总经理。
（3）其他费用报销
由经办人员填制《费用报销单》，审批程序为：经办人员→部门负责人（如有）→财务负责人→监事→总经理。
（4）员工借款
由因业务需要借支备用金或差旅费的员工，填制《借款单》，借款人的借款签批程序为：借款人→门负责人（如有）→财务负责人→监事→总经理。
4、公司对外合同凡涉及合同金额应及时报财务部审核并备案。
5、办理支付事项，不论金额大小、费用类型均实行一支笔审批制度，由公司总经理终审签字后方可在财务部办理相关手续。
第八章财务会计档案管理
第23条会计档案是指公司会计凭证、会计账簿和会计报表、财务报告等会计核算等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括：
1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。
2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。
3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第24条财务部应建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理办法。
第25条会计档案管理
1、财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求，逐月负责整理立卷，装订成册。
2、财务部会计档案管理员应严格执行安全和保密制度，注意防火防盗，不得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。对磁介质档案应建立保管措施，并健全管理制度。
3、公司保存的会计档案不得借出。调阅会计档案，要严格办理有关手续。公司内部人员调阅会计档案，要经财务负责人同意；外部单位调阅会计档案，要有正式介绍信，经财务负责人批准后，详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等，且派专人陪同阅看；原件不得借出。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在档案上作任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换。
第九章财务核算流程
第26条核算流程内容
1、资料收集：
各业务部门在日常工作中，应负责收集、整理涉及财务核算所需的原始单据及相关资料，报相关审批人审批后在相应规定时间内报送财务部及相关授权人员审核。
2、审批：
各业务部门根据公司相关制度将粘贴好的原始单据报相关审批人审批。3、审核：
财务负责人及相关授权人员收到已审批的核算资料时，应根据核算资料相对应的相关会计准则及公司规定进行审核。
4、填制记账凭证：
各财务岗位对已审批的核算资料进行整理，按核算单据记录的经济内容，根
据《企业会计制度》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的规定，填制记账凭证。
5、资金收支：
出纳收到完成审批的原始单据填制的会计凭证后，根据相关制度办理资金收支业务，并在原始单据上盖收付或转讫章。
6、登记账簿：
各财务岗位根据相应的记账凭证及合法单据登记账簿或在电脑财务软件中进行记账处理。
7、编制财务报告：
（1）、每个工作日末，出纳应登记《现金日记账》、《银行存款日记账》；（2）、月末，成本费用核算岗位应编制银行存款余额调节表；
（3）、次月，各财务岗位依据核算资料，编制相应的财务报表及附表；
8、财务档案管理：
每月由全体财务人员共同对财务档案进行整理、归档。
第十章附则
第27条本制度自2014年04月01日起执行。
第28条本制度解释权归公司财务部。
工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象
进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
财务管理制度 第一章财务人员岗位职责 一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。 2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。 5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。 7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。 11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。 12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。 二、出纳岗位职责范围 1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任; 4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票; 6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务管理制度 总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)
1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；
（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
中外合资公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务机构和财会人员 第三章财务会计工作要则 第四章会计核算原则 第五章资金管理 第六章库存的管理 第七章 第八章 第九章 第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。 第十一章营业收入、利润及股东权益。 第十二章外币业务 第十三章所得税 第十四章清算业务 第十五章财务报告附则 第十六章附则
第一章总则 第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。 第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。 第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。 第二章财务机构和财务人员 第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。 第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。 第六条财务副总经理职责如下： （1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；
（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。 （3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 （4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。 （5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 （6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。 （7）承办总经理交办的其他工作。 第七条财务副总经理的权限如下： （1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请总经理处理。 （2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。
（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
公司项目部财务管 理制度 1
项目部财务管理制度 目录 一、资金管理制度……………………………………1-2 二、材料管理制度……………………………………2-5 三、机械设备管理制度………………………………5-5 四、工资管理制度……………………………………6-6 五、非生产性开支……………………………………6-6 2
六、考勤制度…………………………………………7-7 一、资金的管理 1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人。情节严重追究法律责任。 2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期。建全项目部资金使用台账,逐笔 3
登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额。每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用。。 3、项目经理掌握的流动资金按照集<经营管理条例>的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握。 4、支票、现金的管理 (1)、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其它支出进行控制。 (2)、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款。及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款而且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定。 5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后 4
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: