存货管理业务流程
一、业务目标
1 战略目标
1.1 为公司经营、发展提供有力的物资保障，实现企业经营目的。
2 经营目标
2.1 根据生产经营情况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量，确保库存合理储备，防止存货积压、闲臵，造成浪费。
2.2 对存货实行科学保管，确保数量齐全、质量合格。
2.3 规范存货处臵，避免公司资产流失。
3 报告目标
3.1 确保存货账目的真实、准确、完整。
3.2 存货成本计价准确。
3.3 财务账表与实物核对相符。
4 合规目标
4.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
4.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。
二、业务风险
1 战略风险
1.1 存货不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风险。
1.2 不能很好的规划存货合理储量,造成因存货积压而占用资金，
影响企业目标实现。
2 经营风险
2.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。2.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。
2.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
2.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
2.5 未及时完整办理保险，给分公司带来巨大经济损失。当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时，给分公司带来
巨大损失。
2.6 存货处臵不规范，人为造成资产流失。
2.7 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
3 报告风险
3.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真、管理失控。
3.2 存货计价错误，导致成本不准、效益不实。
3.3 账、实不符给分公司带来潜亏（盈）。
4 合规风险
4.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，遭受经济处罚。
4.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 存货入库
1.1 外购存货的入库
1.1.1 存货的入库验收须有物资采购员、专业技术管理员、库房保管员三方参加，对入库物资的数量、质量进行严格检验，做好相
关记录。
1.1.2 所有物资入库前，由采供科组织相关人员按物资采购技术协议或质量标准要求执行验收，发现不合格产品，应隔离、标识并
做好记录，由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。
1.1.3 生产维修常用件、标准件由采购员、库房保管员进行数量和合格证的验证，做好物资入库记录，并对库存电子数据及时更新。
1.1.4 物资的验收票据、合格证、计量单等由采购员负责收集管理。全部技术资料由采购员负责交各分公司技术档案室归档管理。
1.1.5 物资到货数量短交，采购员须要求供方及时补足，物资到货数量出现超交，采购员要及时汇报，并做好情况记录。
1.1.6 物资验收质量不合格由采购中心负责出具不合格品处臵报告，经采购中心主管领导批准后与供方协商，按照合同规定办理退
货索赔事宜。
1.1.7 对符合要求的合格产品，微机录入员根据经采供科负责人签字的送货清单、发票、实物验收报告填制入库单（一式三联，如
果供货商未开具发票的，根据送货清单暂估入账）办理验收入
库，入库单连续编号。限额内的数量损耗由财务部门及时处理,
无质量检验合格报告及外观检验不符合合同要求的不得办理
入库,有超限额数量损耗的也不得办理入库。
1.2 销售分公司对内购产品的入库。
1.2.1 绵阳分公司、德阳分公司产品完工后直接入库销售分公司库房。产品完工当天,由销售分公司库管、尿素班班长、包装岗
位人员、生产调度员和质量计量科完成产品的交接手续。
1.2.2 分公司质量计量科分批次取样，对产品质量、数量进行检验，次日将检验结果报分公司生产技术科、销售分公司，如有不合
格品则出库退回生产车间。分公司生产科部门和销售分公司库
管在核对质检报告、调度、包装、装御、生产车间、销售分公
司库管的记录相符后，办理产品的正式入库手续。
2 登记存货账簿、表
2.1 物资采购中心建立计算机信息系统对各分公司存货的收、发、存进行联网管理。
2.2 外购物资存货入库后，采购员持票到库房经保管员核对后在发票上经办人处签字，然后将入库单附后，交由采购组长(采供
科长)审核，采购组长(采供科长)对发票进行汇总，编制发票
汇总审批表送物资采购中心财务组审核。物资采购中心财务组
将审核后的发票汇总审批表送采购中心主任、总会计师审核、
签字后，将发票汇总审批表及发票、送货清单（一联）及入库
单（一联）返回分公司财务科入帐，财务科审核无误后编制记
账凭证，财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。发
票审核汇总审批表复印件交物资采购中心财务组登记备查账。
微机录入员根据“出库单”、“领料单”在存货信息系统登账
后，将单据传至分公司计划财科入账。
2.3 销售分公司产品入库后，仓库保管根据签字手续齐全的入库单、质检报告登账。并将相关据传财务科入账。
2.4 销售分公司、射洪分公司商品出库后仓库保管根据“出库单”、“商品销售发运单”（或发货通知单）登账。并将相关据传财
务科入账。
2.5 分公司公司财务部门稽核人员，每月末进行出入库票据稽核，并对存货总账和物资采购中心登记的明细账进行核对。
3 严格执行存货仓储保管工作规程
3.1 公司物资采购中心统一监督管理中心设在各分公司的物资仓库，具体管理事务由物资采购中心采供科负责。
3.2 物资的储存保管，应以物资的属性、特点、使用情况等科学设臵库位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物
资按区分类存放，做到摆放成行成线、垫支平稳合理；减少物
资转库搬运工作。
3.3 做好库存物资的四防工作；对易碎和易坏品应格外小心存放；对危险品应单独存放。所有具有特殊要求的物资均须做好特
殊、明显标示。采供科负责人要定期检查，并做好检查记录，
及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的要追究责任人
责任,处罚决定根据价值损失的大小和事故等级，物资采购中
心主任批准后执行。
3.4 做好库存物资的动态管理。
3.4.1 所有库存物资数据均应进入计算机信息系统管理，对每天的库存数据须及时更新。
3.4.2 所有库存物资标准应标识清楚，存放地点详细。
3.4.3 帐、物、卡及时检查，日清月清、半年盘点、年终清库，达到账、物、卡三者统一。
3.4.4 露天库房每天检查，每月盘查，保证物资无锈蚀、无变形、无耗损，场内无积水。
3.4.5 保管员须熟知库存物资的型号、规格、结构、性能、用途及质量标准等项。
3.5 保管人员应根据物资特性做好库存转运物资安全、包装及保护工作，做好临时搬运人员的安全教育、劳动保护等项工作。
3.6 做好物资库房的防火工作：库房内严禁烟火，同时必备数量足够、质量合格的消防器材；保管员要熟悉消防知识，正确使用
消防器材，对所属于库房情况要勤于检查，及时处理、汇报存
在的不安全因素；库房动火作业须经分公司安全科出具动火
证。
3.7 物资库房严格保卫制度，禁止非本库房管理人员擅自入库，管理人员每天须对库房门、窗等情况进行检查，以便及时发现、
处理存在的安全隐患。
3.8 要做好库存物资的保密工作，未经领导同意，不得外泄库存物资的数据。
3.9 物资采购中心和计划财务部共同商议，提出存货的财产保险办
法，报公司分管领导、董事会批准后执行。物资采购中心按规
定办理存货保险手续。
3.10 分公司公司相关责任部门根据年度生产经营计划、财务预算等资料，每年拟定各类存货最高储量、最低储量，报分公司分管
领导审核批准后实施。
3.11 采供科根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，按时向财务部门提供物资购进、消耗及库存等资料数据。
定期进行存货状态分析，对异常情况报警明示，采购、生产、
营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分公司
分管领导审批。
4 存货出库
4.1 原材料、生产维修常用件、标准件的出库管理流程。
4.1.1 分公司使用部门的经办人根据生产、维修的需要填制领料单（一式四联）经部门负责人签字后，经办人凭出库单及领料单
到物资所属仓库领取物资并在相应的出库单据上签字。
4.1.2 仓库保管将签字齐全的领料单（四联），分别返领用部门、财务和微机录入员各一联，留存一联。
4.1.3 月末，微机录入员将出库单及领料单按库房类别整理后，传至分公司计划财科入账。
4.2 对于大修、技改等项目所需物资及其它特殊物资的领取的管理流程。
4.2.1 分公司使用部门的经办人填制领料单（一式四联），由其部门
负责人、分公司分管领导签字后，凭领料单到物资所属仓库领
取物资并在相应的出库单据上签字。
4.2.2 仓库保管将签字具全的领料单（四联），分别返领用部门、财务和微机录入员各一联，留存一联。
4.2.3 月末，微机录入员将出库单及领料单按库房类别整理后，传至分公司计划财科入账。
4.3 生产急需物资可预先领用，领用人员须在领用单据上签字，并在三个工作日内补齐领料手续。
4.4 销售分公司销售商品出库流程。
4.4.1 根据客户需要，由农资公司开具“商品销售发运单”（客户、制单人签字），再由销售分公司开具“出库单”, 销售分公司
仓储部门审核“商品销售发运单”、“出库单”及有关单据，
办理发货，并填写出库日报表。单位门卫凭出门证并核实相关
单据后放行。
4.5 射洪分公司销售商品出库流程。
4.5.1 销售部按客户订单发货时间要求，去现场查库核实数量，按送货路线调度车辆，并开具“发货通知单”，销售部和财务科负
责人审核“发货通知单”后交仓库保管员签字，仓储部门在审
核“发货通知单”及有关单据后办理发货，并填写出库日报表。
单位门卫凭出门证并核实相关单据后放行。产品出厂后“发货
通知单”需要客户提货人签字，最后返回销售部。
5 存货盘点
5.1 日常分类盘点
5.1.1 公司物资采购中心统一监督管理采购中心设在各分公司的物资仓库，采购中心驻分公司采供科根据存货的品种，定期分类
盘点存货，采取每月、季自行清查，并将清查的结果与采购系
统的明细账和财务部门的账表数据核对。如发现存货发生短
缺、毁损、灭失，要及时向采购中心主任汇报。
5.1.2 销售分公司（射洪分公司）仓储部门负责对产成品的盘点，对产成品采取每月自行清查，并将清查的结果与财务部门的账表
数据核对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失，要及时向分公
司负责人汇报。
5.2 全面盘点：公司根据实际情况，每年至少进行两次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告单。存货全面盘
点工作由财务部门组织，采购、仓储、使用、审计部门负责实
物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相
容部门（人员）监督、审核、签字。
5.2.1 存货全面盘点程序
5.2.1.1 财会部门制定盘点计划。
5.2.1.2 财会部门组织召开盘点预备会议，将盘点计划或指令贯彻到每
一参与人员。
5.2.1.3 采购、财务、生产、审计等部门的有关人员盘点存货,填写盘
点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）
监督、审核、签字。
5.2.1.4 各分公司应根据实际情况组织独立的小组，在盘点标签尚未取
下之前，按照一定的比例进行复盘抽点。抽点时如发现差异，
除应督促更正外，应扩大抽点范围，如发现差错过大，则应要
求重新盘点。
5.2.2 对于存货中未完施工的工程技术劳务、项目及产品制造，由工程技术部门、生产部门确认工程进度，并出具未完工项目（产
品）进度报告作为确认未完工工程的依据，财会部门根据实物
量的完成情况按照会计准则及相关财务规定进行匹配。
6 存货处臵
6.1 盘盈、盘亏、毁损的存货的处臵：分公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损的存货，在授权权限范围之内的由分公司经理批准
处臵；超过处臵权限的需报计划财务部，由计划财务部和物资
采购中心共同审核，提出处臵意见，报总会计师审批。
6.2 报废物资的处臵：报废物资包括各分公司生产、技改及各类基建项目过程中所产生的各类废旧物资，具体包括报废设备、钢
材、催化剂、润滑油、煤渣、废包装物（纸包装，木包装物）
等。报废物资分为两大类： A 类大宗报废物资和B 类小宗报废
物资。 A 类大宗报废物资指批量或单件估价在5 万元及以上的
物资。 B 类小宗报废物资指批量或单件估价低于5 万元人民币
的物资。B 类物资分为B1 类和B2 类。B1 类报废物资指废设备、
钢材、催化剂等。B2 类报废物资指废润滑油、煤渣、废包装物
（纸包装，木包装物）等。
6.2.1 报废物资处臵程序。
6.2.1.1 生产技术科、设备动力科收集报废物资信息，编制报废物资审
批表，报分公司计划财务科审核后，交分公司分管领导、分公
司经理审批。物资采购中心设在各分公司的采供科（组）人员，
定期（三个月）对经分公司审批的报废物资审批表进行分类、
汇总，报物资采购中心综合计划价格组、物资采购中心主任审
批。
6.2.1.2 对A 类报废物资的处臵：A 类报废物资中的废机器、设备、触
媒及钢构件等的处理，须先经公司分管领导签字确认后，由物
资采购中心会同生产技术部、分公司相关部门进行处理；须留
存的物资由分公司和物资采购中心建帐保管，由公司统一安排
再利用。A 类报废物资须处理的，采取招投标方式由物资采购
中心统一处理。
6.2.1.3 对B 类报废物资的处理：B1 类报废物资中的废机器、设备、触
媒及钢构件等的处理，须经公司领导签字确认后，由物资采购
中心会同分公司相关部门进行处理。B1 类报废物资按当地现行
价格进行处理。所有B2 类报废物资由各分公司制定相关办法
自行处理。
6.2.1.4 各分公司门卫须凭财务收款收据及物资采购中心出具的废旧
物资处理出门凭证放行。
6.2.1.5 A 类与B1 类报废物资处理资金由公司计划财务部统一收取；B2
类报废物资处理资金由分公司财务科收取，并出具收款收据。
分公司财务科收取的资金在公司指导下支配。
7 存货核算
7.1 分公司公司财务部门审核存货增减变动原始凭单，符合审批权限且报账手续齐全的予以入账；不符合审批权限或手续不全
的，由经办部门更正后入账，并在有效单据上加盖财务专用章。对在途存货、货到票未到的，月末应暂估入账。财务部门负责
人对账表进行审核并签字。
7.2 分公司公司计划财务科每半年根据存货盘点记录及生产、仓储、采购、营销部门提供的有关资料，对存货进行可变现净值
与账面价值对比，计算存货跌价准备，经总公司计划财务部审核，报公司经理办公会审批后，进行账务处理。
7.3 控股子公司按照规定自行计提存货跌价准备，报计划财务部备案。
7.4 分公司、子公司财务部门对存货处臵的净损益,要纳入当年的
损益。
7.5 分公司计划财务科按照公司规定的存货计价方法, 正确核算
存货的实际成本，编制存货管理报表，由财务部门负责人审核
存货成本的准确性并签字。计划财务部定期检查分公司存货计
价方法是否正确。存货计价方法变更由计划财务部上报经理办
公会审批，对外披露后，在下一年度实施。
8 监督检查
8.1 公司将不定期对存货管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分公司可根据本单位实际情况制定内
部检查制度。
8.2 存货内部控制监督检查的内容主要包括：
8.2.1 存货业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
8.2.2 存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
8.2.3 存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落
实，存货清查、盘点是否及时、正确。
8.2.4 存货处臵制度的执行情况。重点检查存货处臵是否经过授权批准，处臵价格是否合理，处臵价款是否及时收取并入账。
8.2.5 存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。对监督检查过程中发现的存
货内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。
8.3 单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限向上级有关部门报告存货内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
事业单位存货管理制度 存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他
人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。 第二章岗位分工与授权第四条职责分工： （一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； （二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； （三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制； （四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜； （五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关
存货管理制度流程1 存货管理制度 一、总则 第一条：存货是集团公司的重要物资，在生产、经营过程中处于不断流动的过程中。为了减少存货成本，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。 1. 作为实际成本。 2.商品流通性质的下属公司购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本。采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。 3.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。 4.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输 费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。 5.商品流通性质的下属公司加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
6.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。 7.接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本： 8. （ （ 9. 额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本： （１）收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本； （２）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。 10.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。 三、存货发出的入账方法 第六条：石蜡产业相关的下属公司存货发出成本以移动加权平均法计价，计算公式如下：
无锡新奇生电器有限公司 存货管理流程与实施细则 第一部分存货管理流程图 第二部分存货管理整体要求 特别说明 资产是投资者的财富，是企业、员工生存和发展的基本条件，进行积极有效 的资产管理，保证公司资产的保值和增值，是企业经营管理的首要任务，而存货 则占整个资产绝大部分价值，本流程针对对存货的订货、入库、领料、发货（或退货）等业务环节进行衔接、记录、跟踪和控制，保证价值流和物流同步协同运作。如存在问题则应及时沟通解决问题，所有审核或核对核销过程中发现的有问题的业务，应及时调整或退回上一道程序，不能直接退给客户或供应商，以保证各环节记录完整、准确和可追溯性。 一、存货管理的原则 仓库的设置是为了更好满足企业生产经营对物料和设备进行周转和储备的要求，为生产经营和管理决策提供有效依据，存货管理必须满足以下要求： 1、先进先出原则； 2、流动性原则； 3、三不流入原则，无计划不得流入、计划提前不得流入和超计划不得流入； 4、五不发料原则：无领料单或领料单无效不得发料、手续不齐或不符合要求不得发料、待检未检不得发料、质量不合格不得发料、未办理入库手续不得发料； 5、以旧换新原则，在使用过程中保持原有实物形态，再次领用时必须以旧换新，以避免因失控可能导致物料流失；另外，对旧物料进行修复和管理可以进一步提高物料使用效率； 6、定置定位原则：库区库位经整体规划大类区分的前提下，必须将物料定置定位、有序排列堆放。这既是日常收发管理的需要，同时也为ERP系统管理打下坚实基础；
二、现场管理的要求： 存货是公司资产的重要组成部分，仓管员对于该类资产完整与安全负有重要职责，仓库应防卫严密，安全措施落实到位。除经过仓管员同意并有专人陪同外，非仓库人员不得任意进入仓库，仓库物资每笔收发仓管员必须到位，不得任由他人代劳。 仓库现场应该整洁卫生，通道畅通，贵重物资和特殊物资应特殊储存，并有防潮、防锈、防腐蚀等措施；送货的未检和待检物资应放置在待检区域。 仓管员还应关注不符合生产计划管理的存货，以及呆滞积压、霉烂变质或超过储备定额的存货，并定期书面上报部门领导。 仓管员有责任和义务将各种物料在大类明确区分的前提下定置定位，有序排列堆放，既要避免同一种物料多处堆放，也要避免同一堆物料中有多种规格混杂。堆放要注意安全、外观整齐、并便于计算数量。如果库存量较大，为了便于系统管理和分类管理，应建立货位号和区位号，货架按照顺序排号，场地上物资设立区位号，账管员相应在库存系统内录入相关信息，日常管理或盘点抽查时可以按照货架和区位为单位，分区域层层推进轮番进行。 为了避免物料的型号规格混淆不清，仓管员应加强有关物料知识的学习与判定，对所管物料应做到心中有数，以提高自身现场管理的能力。 三、单据管理的要求 因所有的业务流程和价值流以单据为载体，所以对单据有统一要求；各种单据必须书写清楚规范、内容完整、联次齐全、手续齐备，杜绝无单据领用、空白领料单领用、无手续借用、先领后补单据、先送货后补单据以及提前签单据等情况，必须保证物流与价值流同步；严禁单据涂改、填写不清、内容不完整和规格写法不规范以及无相应领用和审批手续等现象。单据的管理对于存货管理极为重要，如果单据不统一不规范不清楚容易造成混乱，不利于仓管员记录和跟踪以及车间备查，更直接影响到账管员进行帐务处理，进而影响到财务存货数据的准确性。另外，单据应连号登记使用，再次领用时以旧换新，并确保可以追溯。如单据管理不善，造成丢失等问题，则应对责任人进行考核。 四、仓库管理职能分工与协作 仓管员主要对所管的物资负责，确保现场管理条理有序、库容库貌整齐规范；确保实物标签清晰明确、型号规格科学规范；确保单据及时、内容完整、手续齐全；确保收发准确规范、记录清楚完整；定期盘点确保“帐实相符”或“卡物相符”。 账管员主要对系统记录负责，根据电算化程序规定进行审核、记帐、数据传送，对各种存货的变动情况进行分析和检查，重点关注不符合生产计划管理的存
存货管理制度 第一章总则 第一条为规范存货的计划、采购、仓储、出入库等内部管理流程，降低存货的持有成本和经营风险，保证存货的安全、完整，提高存货使用效率，促进公司经营管理水平和经济效益的提高，特制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品等。
第二章管理职责划分 第三条财务部负责存货管理制度和总体预算控制目标的制定，组织存货核算、内部结算价格制定，组织开展存货盘点和库存分析。 第五条计划部负责定期编制生产计划、存货采购计划，负责在制品定额管理，组织投入产出和在制品管理的日常检查、分析，负责存货数量的控制、分析，制定积压存货的消化、退回、处置等意见。 第六条成本科负责采购价格的谈判、合同拟定、体系优化、采购比例的制定与检查。 第七条仓库负责到货物资的入库验收、信息录入、出入库单据填制与收集、物料卡登记、现场管理等，依据生产计划配送物料，按盘点制度要求对所管物资实施定期盘点。 第八条销售部产成品及服务配件的入库接收、信息录入、出入库单据填制与收集、台帐登记、现场管理等，依据销售计划组织销售发运，按盘点制度要求对所管存货实施定期盘点。 第九条其他部门负责本部门所管理存货（辅料、低值易耗品等）的实物保管、出入库单据填制与收集、台帐登记等，按盘点制度要求对存货实施
定期盘点。 第三章存货的计量 第十条存货应当按照成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用（相关费用主要指到货前发生的根据合同需公司承担的费用，如进口关税、运费等）；存货的加工成本，包括直接人工以及按照计划定额（如工时等）分配的制造费用。 第十一条发出存货的计价方法：原材料、在产品按实际成本核算，按月加权平均核算发出材料成本；产成品、库存商品按实际成本加权平均值核算。 第十二条低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销。摊销方法采用一次摊销。 第十三条存货的期末计价。财务部门应采用存货成本与可变现净值孰低法，定期（季末或年末）确认存货是否存在减值，对可变现净值低于存货成本的差额，按照单个存货项目计提存货跌价准备。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转回，计入当
7.2 存货管理业务流程 一、业务目标 1经营目标 1.1确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。 1.2科学保管，保证数量准确、质量合格。 1.3规范存货处置，避免股份公司资产流失。 2财务目标 2.1保证存货账目的真实、准确、完整。 2.2存货成本计价准确。 2.3财务账表与实物核对相符。 3合规目标 3.1存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 3.2二、存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 业务风险 1经营风险 1.1存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。 1.2对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 1.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 1.4长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。 1.5未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大 损失。
1.6 存货处置不规范，造成资产流失。 1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风 险。 2 财务风险 2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。 2.2 存货计价错误，导致成本不准确。 2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。 3 合规风险 3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。 3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股 份公司内部规章制度，造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 固体形态存货：公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进 行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清 单，并与实物核对无误后，在ERP系统办理入库。 一般物资采购质量检验参见《1.4 一般物资采购供应业务流程》 控制点6.4 。 1.2 液体形态存货：公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、 生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质 检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，在ERP 系统中 办理入库。
存货管理规定Last revision on 21 December 2020
XXXX公司 存货管理办法 第一章总则 第一条为加强XXX公司（以下简称“公司”）的存货管理，保证正常生产经营需要，提高存货使用效率，规范管理流程，特制定本制度。 第二条本制度所称存货，主要是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、元器件、零部件、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、发出商品等。 第三条存货管理应实行岗位分离原则： 1、采购人员与复核、审批人员的岗位分离； 2、采购人员与验收、存货保管人员岗位分离； 3、存货保管人员、会计记账人员岗位分离； 4、存货的盘点应由存货保管人员、会计记账人员及独立于这些岗位之外的人员共同进行。 第四条本制度适用于本公司及全资、控股子公司的存货管理。 第二章存货管理职责分工 第五条生保部负责生产经营所需原材料、元器件、零部件、包装物、低值易耗品（办公用品除外）的采购、入库以及不合格的退货。 第六条生产部负责生产经营所需外协、外包零部件的委托加工、入库以及不合格的退货；负责存货的库房管理、商品发货和运输管理，是存货的归口管理部门。 第七条质保部负责存货的入库检验。 第八条财务部负责存货的会计记账、成本核算、盘点；负责发出商品的财务稽核。 第九条各分厂和职能部门是存货的领出和使用部门。 第三章存货管理内容 第十条存货的验收、入库管理 （一）外购物资验收、入库
1、采购员按《采购作业计划》将外购物资采购回厂应将物资放置在“待检区”，在一个工作日内填写《外购器材进厂报检单》向质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。采购员应对验收后不符合要求的货物负责，如确系产品质量原因且系非人为失误所致，应及时与发货厂家确认退货事宜。所有进入仓库的外购物资必须按采购部门提供的清单核实如下项目：工程编号、项目名称、物资名称、供货单位、型号规格、数量、价格和包装。 2、外购物资办理入库手续时，不论发票是否到厂采购员必须及时填写《物资交接清单》和《入库单》，《物资交接清单》交采购计划员以核销计划，《入库单》交仓库保管员办理入库手续。不得以《物资交接清单》替代《入库单》；《入库单》应准确填写物资采购价格，并经采购计划员签字审核后方可办理入库手续。未按程序办理入库手续或《入库单》填写不符合要求，仓库保管员不得办理签字入库。 3、采购物资回厂直接送至使用单位的物资，由采购员负责同时办理好《入库单》和《出库单》，缺少其中任一种单据仓库保管员均不得收取，确保帐面的平衡。 4、采购物资入库时，仓库保管员应认真按照《入库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的物资应及时将物资摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。 5、仓库在办理物料入库时应本着时间最短、手续齐全、上架标识及时的原则进行入库操作。 6、仓库保管员应及时将《入库单》（财务联）上账，做到日清月结，因人为原因在存货入库后一个月内，公司财务部没有收到《入库单》（财务联），财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。 （二）外协（外包）件验收、入库 1、外协员按《外协作业计划》将外协（外包）件委托加工回厂后，均应将物资放置“待检区”，在一个工作日内填写《外协件进厂报检单》向质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。外协员应对验收后不符合要求的货物负责，如确系产品质量原因且系非人为失误所致，应及时与外协厂家
库存管理工作流程 为了加强手机/卡库存管理，保证公司资产完整，特制定本办法。本办法适用范围CDMA手机、及卡类等通信产品。 一、基本要求 加强对库存资产的管理与监督，建立和完善各类手机/卡的入库、出库、销售、盘点清查以及内部牵制、财务稽核等制度，确保账帐、帐单、帐实相符。 二、岗位设置 1、分公司库存核算岗：负责登记本公司的入库、销售、退库等数据的编报、稽核及帐务处理，报市公司销售旬报表，及时进行明细核对、明细核算，定期组织本公司的存货盘点与检查。 2、分公司库存管理岗：负责分公司库存的实物管理。主要职责是：（1）及时办理分公怀的入库、移库、退库等手续；（2）设置保管明细帐，每旬与存货核算对帐；（3）参与对二级库及其它营业点库存的盘点与检查。 3、二级库存管理岗：负责本营业部门的实物管理。主要职责是：（1）及时办理本部门的入库、移库、退库等手续；（2）设置保管明细帐，每旬与存货核算对帐；3）负责编报本部门的各类报表及相关资料的统计，作为销售旬报表的附件交分公司库存核算岗审核； 三、工作职责（适用于库存核算岗、管理岗及二级库存管理岗） 1、关于手机 实物保管：严格出入库手续，建立手机帐薄，设立二级库。 入库:分公司库管根据情况及时调配所需机型,同时需要人员及车辆配合.将领回的手机和入库单一同交给分公司库管,分公司库管认真核实是否一致,若出现差异由领用人承担责任. 出库：由于特殊需求要借用手机时必须由部门经理在开据的出库单上签字同意后才能借用手机，手机借出后应在次日送还，若不及时送回或手机送回后非当时领用的或出现磨损，缺件等情况由当事人当天解决，否则由部门经理负责催促当事人在一个工作日内立即结款。 退库:公司手机需退库时，需要外勤人员配合,及时到各代理处将手机收回，同时认真检验所收回手机是否符合以下条件：包装完整，配件齐全完好；无磨损（可根据公司要求适量放宽限制）；保修卡、说明书等附件完整；机头串码与包将盒串码、保修卡串码一致。手机收回后按排人员及车辆送交公司,退库完毕后将退库单交给分公司库管.(因不及时退库给公司造成的损失由导致该情况发生的人员承担责任) 手机铺货：分公司总库只对自有营业厅进行手机铺货。市场部指定专人对代理商进行全面考核,对于符合铺货条件的代理商由考核人员与代理商签定铺货协议，同时规定其铺货数量、机型，附在铺货协议后面。（注：代理商以后需要增加铺货数量再签定补充协议，标准同上）.将铺货协议送交分公司库管人员处一份，库管照单付货。指定专人（一般为市场部外勤）负责将手机价格及所下发的相关政策及时、准确的通知到代理商。
数据流程图和业务流程图案例 1.采购部查询库存信息及用户需求，若商品的库存量不能满足用户的需要，则编制相应的采购订货单，并交送给供应商提出订货请求。供应商按订单要求发货给该公司采购部，并附上采购收货单。公司检验人员在验货后，发现货物不合格，将货物退回供应商，如果合格则送交库房。库房管理员再进一步审核货物是否合格，如果合格则登记流水帐和库存帐目，如果不合格则交由主管审核后退回供应商。 画出物资订货的业务流程图。 2．在盘点管理流程中，库管员首先编制盘存报表并提交给仓库主管，仓库主管查询库存清单和盘点流水账，然后根据盘点规定进行审核，如果合格则提交合格盘存报表递交给库管员，由库管员更新库存清单和盘点流水账。如果不合格则由仓库主观返回不合格盘存报表给库管员重新查询数据进行盘点。 根据以上情况画出业务流程图和数据流程图。
3.“进书”主要指新书的验收、分类编号、填写、审核、入库。主要过程：书商将采购单和新书送采购员；采购员验收，如果不合格就退回，合格就送编目员；编目员按照国家标准进行的分类编号，填写包括书名，书号，作者、出版社等基本信息的入库单；库管员验收入库单和新书，如果合格就入库，并更新入库台帐；如果不合格就退回。“售书”的流程：顾客选定书籍后，收银员进行收费和开收费单，并更新销售台帐。顾客凭收费单可以将图书带离书店，书店保安审核合格后，放行，否则将让顾客到收银员处缴费。 画出“进书”和“售书”的数据流程图。 进书业务流程： 书商采购单/新 书采购员 入库单退书单 编目员 合格新图 书 库管员 入库单 入库台帐 进书数据流程：
采购单审核 P3.1编目处理 p3.2入库单处理 p3.3供应商 F3.1采购单 F3.2不合格采购单 F3.3合格采购单F10入库单 F3.4不合格入库单 S2 图书库存情况存档 管理员 F9入库够书清单 F3.5合格入库清单 售书业务流程： 顾客 新书 收银员 收费单销售台帐 保安 未收费的 书 收费单/书 售书数据流程： 收费处理P1.1审核处理 P1.2E1顾客 F6购书单计划F1.1收费单 F1.2不合格收费单 S02S01S03S04图书库存情况存档 F4销售清单 图书销售存档 顾客需求图书情况存档 顾客基本情况存档 F4销售清单 F5顾客需求图书清单 F3顾客基本情况
存货管理制度 1.总则 1.1 为加强对公司生产型库存物资内部控制，保证库存物资验收进库、存储保管及领料出库业务 规范有序，特制定本制度。 2.物料入库管理 2.1 物料入库指根据《生产作业流程》规定，完成物料接货、验收和办理入库手续等业务活动全 过程。入库须具有厂商正式开出送货单、采购订单并经品保检验合格后方可入库。作业流程参考《仓库收发料管理作业办法》。 2.2 仓库人员在ERP系统中录入的《入库单》《出库单》需详细反映仓库物料准确情况。仓库人 员录入或消除《入库单》《出库单》须以正式的收发凭证为依据。 ERP系统账目不得任意改动，必要修改时应由相应主管同意确认。 *ERP必要修改的可能情况：（1）存货盘点：盘盈或盘亏（仓库负责）；（2）不良品（以红冲方式解决，无需修改）；（3）图纸明细改变（生产计划部负责） 3.物料存货管理 3.1 采用物料先进先出管理方式，可防止物料由于长时间堆积而发生变质。 3.2 对仓库内场地进行有效、合理库位划分及管理。仓管员应熟识库位的运用及规则。 3.3 库存物资摆放高度应符合要求。 3.4 库存原料须标识清晰，按种类、批次存放，以防混批。 3.5 库存物料须按类别、分库、分类、编号定位、摆放整齐。贵重物品要有专柜加锁保管，剧毒 品、易燃品、危险化学品要隔离保管。 3.6 仓库保管员更换时，双方对更换时库存物资进行盘点，并在盘点表上签字确认后，办理交接 手续。 4.物料出库管理 4.1物料出库是指根据《生产作业流程》规定，完成物料领用、发放和办理出库手续等业务活动 全过程。 4.2常用低值易耗库存物料（非项目使用），需由使用部门主管及仓库主管在《出库单》上签字 审核同意后，仓库管理员方可发料。 4.3项目使用物料，仓管员须根据生产计划部提供发放指令《生产领料单》进行核对，并由使用 部门主管及仓库主管在《出库单》上签字审核后方可发料。 4.4物料出库流程仓管员依《仓库收发料管理作业办法》进行。 4.5原材料存货水平应足以满足我们的生产需求,这样不会造成生产中断，发料时如果出现异常， 仓管员应立即汇报仓库主管，以便及时处理异常避免影响生产。
公司内部控制规范——存货 第一章总则 第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。 第二条本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。 第三条公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。 第四条公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理； （二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； （三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰， 对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定； （四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章职责分工与授权批准
第五条公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购部、制造部负责对在库物资及委外半成品、自制半成品、产成品的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。存货业务不相容岗位至少包括： （一）存货的采购、验收与付款； （二）存货的保管与清查； （三）存货的销售与收款； （四）存货处臵的申请与审批、审批与执行； （五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。 第六条公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。 第七条公司应当建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购 的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，年度物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后董事长审批。季度和月度采购计划原则上根据年度生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。 第八条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
四川xxxxxxxx股份有限公司 存货管理制度（试行） 第一章总则 第一条为了加强四川xxxxxxxx股份有限公司（以下简称公司）的存货管理，规范存货处置操作程序，提高存货管理水平，加速流动资产周转，特制订本制度。 第二条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品（产成品），处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各种原材料（电子料、结构件、电源、螺丝线材、包装物等）、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。 第三条本办法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。 第四条财务中心负责全公司存货财务管理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公司存货占用相关信息，并按规定提供给相关领导和相关部门；参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责配合中介机构开展存货财务决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进行指导、监督和考核；负责审核各单位存货减值准备计提及核
销；负责指导、监督各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行考核。 第五条公司仓储管理部负责建立、完善公司物资管理制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责配合中介机构开展存货决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位存货的盘点等进行指导、监督和考核。 第六条各单位根据公司存货管理办法，结合本单位实际情况，负责制订、完善本单位的存货管理细则，并严格执行；负责定期或不定期编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关管理部门；负责本单位存货实物流和价值流的管理并确保一致；负责定期或不定期对存货进行实物盘点，确保账实相符。 第二章存货的确认与分类 第七条各单位存货确认须同时满足下列条件： （一）与该存货有关的经济利益很可能流入企业； （二）该存货的成本能够可靠地计量。 即凡所有权已属于公司，或者能可靠判断该存货包含的经济利益能流入公司且成本能够可靠计量,不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司存货；反之，不能作为公司存货。对于约定未来购入的商品，不作为公司的存货。 第八条公司存货财务核算主要分为：原材料、低值易
存货管理办法 目录 第一章总则 第二章存货的取得 第三章存货的发出 第四章存货盘点制度 第五章存货的期末计价 第六章存货的收发手续 第七章存货的核算 第八章存货的盘存及清查 第九章附则 存货管理办法 第一章总则 第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。 第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。 第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等 第二章存货的取得
第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定： ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。 ２.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。 ３.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。 商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。 ４.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。 ５.接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本： （１）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。 （２）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本： 同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本； 同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。 ６.企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和
存货管理流程 为了规范公司存货管理，加强存货的内部控制，防范和规避存货日常管理中出现的差错，保证存货的完整、安全，提高存货的运营效率，结合公司实际情况，特制定公司存货管理流程。 存货的范围：生产所需原辅材料、包装材料、劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品、在制品、产成品。 一、存货入库 （一）原辅材料、包装材料入库 1.原辅材料、包装材料实物入库 1.1原辅材料、包装材料抵达公司后，采购员和仓管人员对其包装进行初验，依据采购订单对原辅材料、包装材料品名、规格、外观质量、数量进行初验收，若所收原辅材料、包装材料与采购订单不符，仓管人员有权拒收。初验合格后，仓管人员在供应商提供的一式两联的“送货单”上签字确认收货，一联返供应商，一联仓管人员留底（若供应商丢失其“送货单”联次，仓管人员不得重复签收，可提供留底“送货单”复印件）。 原辅材料、包装材料初验合格并已清洁的原辅材料、包装材料经编号后填写物料请验单交质量部进行取样，取样后的原辅材料、包装材料设立黄色待验牌。并及时填写货位卡及寄库记录，登记“物料购进台账”。
1.2若检验合格，依据质量部发放的原辅材料、包装材料检验报告书，原辅材料、包装材料用合格的标记牌替换黄色待验牌，重新核对品名、数量、编号、来源，标记牌上粘贴绿色合格证。将原辅材料、包装材料按规定放入合格区。仓管人员填写“物料入库单”（一式三联，一联库房，二联采购，三联财务，“物料入库单”入库日期、物料名称、规格型号、批号、数量、供应商名称各要素必须填写齐全并有仓库主管、仓库管理员以及采购员签字。）及“货位卡”的入库记录，并登记台账。 1.3若检验不合格，依据质量部发放的“不合格报告书”，将原辅材料、包装材料移至不合格品库，设立红色不合格品库，同时填写不合格“物料购进台账”。仓管人员收到供应商退回的“收货单”联次后在采购人员提出的“质检不合格退货申请”上签字方能办理退货手续。 2.原辅材料、包装材料入库手续 2.1仓管人员收到原辅材料、包装材料当日将“物料入库单”二联采购、三联财务返对应部门。 2.2采购人员将附有“物料入库单”的采购发票（品名、规格、数量不明晰的附采购清单）递交财务部，财务部门对采购发票与“物料入库单”的一致性进行审核。 （二）劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品入库
1.采购部查询库存信息及用户需求，若商品的库存量不能满足用户的需要，则编制相应的采购订货单，并交送给供应商提出订货请求。供应商按订单要求发货给该公司采购部，并附上采购收货单。公司检验人员在验货后，发现货物不合格，将货物退回供应商，如果合格则送交库房。库房管理员再进一步审核货物是否合格，如果合格则登记流水帐和库存帐目，如果不合格则交由主管审核后退回供应商。 画出物资订货的业务流程图。（共10分） 2．在盘点管理流程中，库管员首先编制盘存报表并提交给仓库主管，仓库主管查询库存 清单和盘点流水账，然后根据盘点规定进行审核，如果合格则提交合格盘存报表递交给库 管员，由库管员更新库存清单和盘点流水账。如果不合格则由仓库主观返回不合格盘存报 表给库管员重新查询数据进行盘点。 根据以上情况画出业务流程图和数据流程图。（共15分） 3.“进书”主要指新书的验收、分类编号、填写、审核、入库。主要过程：书商将采购单和新书送采购员；采购员验收，如果不合格就退回，合格就送编目员；编目员按照国家标准进行的分类编号，填写包括书名，书号，作者、出版社等基本信息的入库单；库管员验收入库单和新书，如果合格就入库，并更新入库台帐；如果不合格就退回。“售书”的流程：顾客选定书籍后，收银员进行收费和开收费单，并更新销售台帐。顾客凭收费单可以将图书带离书店，书店保安审核合格后，放行，否则将让顾客到收银员处缴费。 画出“进书”和“售书”的数据流程图。 进书业务流程： 进书数据流程： 售书业务流程： 售书数据流程： 4.背景：若库房里的货品由于自然或其他原因而破损，且不可用的，需进行报损处理，即这些货品清除出库房。具体报损流程如下： 由库房相关人员定期按库存计划编制需要对货物进行报损处理的报损清单，交给主管确认、审核。主管审核后确定清单上的货品必须报损，则进行报损处理，并根据报损清单登记流水帐，同时修改库存台帐；若报损单上的货品不符合报损要求，则将报损单退回库房。 试根据上述背景提供的信息，绘制出“报损”的业务流程图、数据流程图。 报损业务流程图：（10分） 业务流程图： 数据流程图： 5.“生产资料出库”主要指生产部门员工到仓库中领取生产原料和各种生产工具等产品，其流程描述如下： 首先由生产部门员工向仓库主任提交原料提货单，然后仓库主任根据当前库存情况和用料计划对提货单进行审核，将不合格的提货单返回给生产部门员工，并将合格原料提货单交给库管员，库管员根据合格原料提货单更新库存台账并记录出库流水账。 （1）根据以上描述，绘出生产资料“出库”的业务流程图。（10分） （2）根据上题的业务流程绘出生产资料“出库”的数据流程图（5分） 6. 采购员从库房收到缺货通知单以后，查阅订货合同单，若已订货，向供货单位发出催货请求，否则，填写订货单交供货单位。供货单位发出货物后，立即向采购员发出取货通知单。采购员取货后，发出入库单给库房。库房进行验货入库处理，如发现有不合格货品，发出验收不合格通知单给采购员，采购员据此填写退货单给供货单位。 画出物资订货的业务流程图和数据流程图。（共14分）
事业部内控体系文件 ICS-WQ.A5-001存货管理
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事业部 存货管理制度 第一章总则 第一条目的：为加强事业部（以下简称“公司”）存货管理的内部控制，规范存货的验收入库、领用、出库与核算等要求，根据财政部《内部控制基本规范》、深圳证券交易所相关规定等法律法规，结合本公司实际，特制定本制度。 第二条适用范围：本制度适用于事业部。 第三条定义 本制度所称“存货”，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料，主要包括原、辅材料，在产品，产成品，半成品，商品及周转材料等。 第二章管理职责 第四条总经理负责公司存货管理的领导工作。 第五条部门职责 1、营销中心 （1）依据销售订单及历史销售与库存情况，编制生产订单，要求制造部及时回复交期； （2）参与生产调度及在产品月度盘点工作，对生产过程实施控制； （3）负责各生产车间物料平衡管理、批号管理工作； （4）负责公司废品及呆滞品的处理。 2、制造部 （1）制定排产计划，核定交货期，及时组织生产车间安排生产，保证按时交货； （2）负责原辅料及包装材料等生产类物资的领用出库与耗用管理； （3）配合生产计划调度员，做好月度在产品盘点工作； （4）按品质部下达的不合格品处理意见，组织相关人员安排返工； （5）负责产成品的生产过程记录审核； （6）按公司有关规定，参与办理半成品、产成品入库手续。 3、品质部 （1）负责对半成品、产成品生产过程的质量审核与控制； （2）负责对公司来料进行进仓品质检验； （3）负责产品退货的调查处理； （4）负责对公司半成品、产成品进仓检验；
存货管理制度 一、总则 1、为规范公司存货进出管理、堆放管理，确保存货帐实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。 2、存货包括原料、辅助配料、包装物、外购餐具、外购糕点以及各门店的相关存货等。 3、存货应当制定各品种最高库存量（前期统计观察分析后确定存货量）。凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管应当拒绝收货。 4、仓库分原料区、辅料区、易碎区、办公用品区（可放行政容易管理的区域）、次品区、退货区、门店家具区。 5、公司也可设置废品区，并由仓管员建立废品台帐。应当定期清理。 6、仓库进出物资必须办理出入库手续，涉及的所有票据都必须经仓库管理员签字确认才是有效的单据；没有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具票据，也不得给予签字确认。 7、仓库所有票据的内容必须填写完整、书写工整，不得涂改。否则，视同票据无效。会计收到仓库传来的票据，必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正，确保票据书写规范。 二、存货进出管理 1、存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和发票或收据证明单据），做到单据和数量完全相符。
2、存货进出仓库时，仓管员必须严格按照公司审核审批制度的有关要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都签字确认后，才能入库或出库。 3、出库要遵循先进先出法。 三存货堆放和日常管理 1、仓库钥匙必须专人保管，除了仓库以外的人员不得私自进出。 2、仓库做好清洁、整齐、防霉、防蛀、防潮等工作。仓管员必须经常定期及不定期的抽查物资，如发现问题及时上报上级主管并会同有关部门及时采取补救措施。 3、物资摆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆列要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识卡上写明物资的名称、品种和数量，保证帐、卡、物相符。 4、标识卡书写要工整，必须要做到物卡同步变化，杜绝以任何客观理由影响“物卡”相符。一般标识卡内容包含：物资的名称、规格、数量、保质期、生产厂家等。 5、经常对仓库物资进行灰尘清理，从而减少因污染带来的质量问题。 6、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识卡。 7、仓管员有权拒绝闲杂人员随意进出仓库。 8、仓管员应对内、外搬运工进行指导、监督、确保物资堆放符合要求。
7.2存货管理业务流程 一、业务目标 1 经营目标 1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。 1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。 1.3 规范存货处置，避免股份公司资产流失。 2 财务目标 2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。 2.2 存货成本计价准确。 2.3 财务账表与实物核对相符。 3 合规目标 3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规 和股份公司内部规章制度。 二、业务风险 1 经营风险 1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本 过大。 1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损 失。 1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造 成巨大损失。 1.6 存货处置不规范，造成资产流失。 1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款 导致的风险。 2 财务风险 2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。 2.2 存货计价错误，导致成本不准确。 2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。 3 合规风险 3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处 罚。 3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法 规和股份公司内部规章制度，造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对 存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交
四川x x x x x x x x股份有限公司 存货管理制度（试行） 第一章总则 第一条为了加强四川xxxxxxxx股份有限公司（以下简称公司）的存货管理，规范存货处置操作程序，提高存货管理水平，加速流动资产周转，特制订本制度。 第二条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品（产成品），处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各种原材料（电子料、结构件、电源、螺丝线材、包装物等）、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。 第三条本办法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。 第四条财务中心负责全公司存货财务管理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公司存货占用相关信息，并按规定提供给相关领导和相关部门；参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责配合中介机构开展存货财务决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进行指导、监督和考核；负责审核各单位存货减值准备计提及核销；负责指导、监督各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行考核。
第五条公司仓储管理部负责建立、完善公司物资管理制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责配合中介机构开展存货决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位存货的盘点等进行指导、监督和考核。 第六条各单位根据公司存货管理办法，结合本单位实际情况，负责制订、完善本单位的存货管理细则，并严格执行；负责定期或不定期编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关管理部门；负责本单位存货实物流和价值流的管理并确保一致；负责定期或不定期对存货进行实物盘点，确保账实相符。 第二章存货的确认与分类 第七条各单位存货确认须同时满足下列条件： （一）与该存货有关的经济利益很可能流入企业； （二）该存货的成本能够可靠地计量。 即凡所有权已属于公司，或者能可靠判断该存货包含的经济利益能流入公司且成本能够可靠计量,不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司存货；反之，不能作为公司存货。对于约定未来购入的商品，不作为公司的存货。 第八条公司存货财务核算主要分为：原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资八大类。各大类具体核算内容按企业会计准则及公司会计核算管理制度执行。