乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》的通知
【标 签】进口免税设备
【颁布单位】上海市国家税务局
【文 号】沪国税流﹝2009﹞50号
【发文日期】2009-04-30
【实施时间】2009-04-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各区县税务局、各直属分局：
现将《国家税务总局关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函［2009］158号）转发给你们，请按照执行。
特此通知。
上海市国家税务局
二○○九年四月二十三日
进口医疗设备采购技术规 医疗设备在医院的医疗、科研、教学方面占有很重要的地位，本规介 绍了进口医疗仪器设备免税的条件、围和规定，以及申请减免税的程序和医疗设备的进口流程和注意事项。 一、申请免税的条件及程序 根据《中华人民国海关法》有关规定，对于非营利性医疗、科研、教学单位用于身体的康复、科研、教学的进口仪器设备可提出申请，符合免税条件的可免征进口关税、增值税。 而具有经营营利性质用途的医疗仪器设备不在免税围，如医院用于检查、治疗类仪器设备。但设在地方和军队医院编制的研究中心或重点实验室、科学研究项目和国家鼓励发展的外资项目，这些项目得到确认后，其符合免税条件(围)的可以免税。但注意科研用的仪器设备只是被用作实验手段时方可以免税，科研样机(品)则不属于免税围。在5年，同类设备只能申请免税1台次。 1、签订外贸合同、填写免税申请表 首先研究所应与外贸代理公司签订关于进口仪器设备的外贸代理协议。外贸代理公司应是总后物油部规定的符合军队医疗设备进口资质的公司。 研究所根据科研需要和中标结果，与卖方签订书面协议。然后由外贸代理公司根据协议的容与要求与卖方签订外贸合同，合同应包括：品名、规格型号、数量、价格条款、成交价格、支付方式、装运时间、索赔等容。 价格条款中的CIF(Cost Insurance and Freight)是指包含运费和保 险在的到达目的港口岸的价格；FOB(Free on Board)则是指不包含运保费在的离岸价。CIP 签订正式外贸合同后，需要根据不同类产品办理相关审批手续(进口单位填写《机电产品进口申请表》)。一类产品由对外贸易经济合作部机电司审批(现由国家商业部机电司审批)，二类产品由省一级机电产品进出口管理部门审批，但也有部分产品需报机电司批复，三类产品则不需办理任何
关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》的解读 2014年07月08日 国家税务总局办公厅 虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。纳税人对外开具增值税专用发票，是否属于虚开增值税专用发票，需要以事实为依据，准确进行界定。 为此，税务总局制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》。公告列举了三种情形，纳税人对外开具增值税专用发票，同时符合的，则不属于虚开增值税专用发票,受票方可以抵扣进项税额。 理解本公告，需要把握以下几点： 一、纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票，纳税人应当拥有货物的所有权，包括以直接购买方式取得货物的所有权，也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。所谓“先卖后买”，是指纳税人将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后。 二、以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在，挂靠行为如何适用本公告，需要视不同情况分别确定。 第一，如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，属于本公告规定的情形。 第二，如果挂靠方以自己名义向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，被挂靠方与此项业务无关，则应以挂靠方为纳税人。这种情况下，被挂靠方向受票方纳税人就该项业务开具增值税专用发票，不在本公告规定之列。 三、本公告是对纳税人的某一种行为不属于虚开增值税专用发票所做的明确，目的在于既保护好国家税款安全，又维护好纳税人的合法权益。换一个角度说，本公告仅仅界定了纳税人的某一行为不属于虚开增值税专用发票，并不意味着非此即彼，从本公告并不能反推出不符合三种情形的行为就是虚开。 比如，某一正常经营的研发企业，与客户签订了研发合同，收取了研发费用，开具了专用发票，但研发服务还没有发生或者还没有完成。这种情况下不能因为本公告列举了“向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务”，就判定研发企业虚开增值税专用发票。
帮您快速实现创业梦 上海市普陀区各税务所地址一览普陀区税务局派出机构14个： ●第一税务所 负责征收大厅有关业务。 地址：北石路579号210室 邮编：200333 电话：52564588-5358 ●第二税务所 负责税收风险管理。 地址：北石路579号325室 邮编：200333 电话：52564588-5312 ●第三税务所 主要负责车辆购置税的征收管理。 地址：普陀区千阳路220号（近同普路） 邮编：200333 电话：60259500 ●第四税务所 负责部分商业企业的税收征管工作。
帮您快速实现创业梦 地址：北石路631号1302室 邮编：200333 电话：52500682 ●第五税务所 除办税服务厅当场办结事项、出口退免税、非居民管理及个体工商户管理等特定事项外的依申请涉税事项统一审批工作，主要负责相关材料逻辑性审查。 地址：北石路579号236室 邮编：200333 电话：52564588*5460 ●第六税务所 负责市场、个体工商业户、独资及合伙企业的税收征管。 地址：同普路1220号（近千阳路）同普大厦二楼 邮编：200333 电话：60259550 ●第七税务所 负责外资商业、出口退税企业、房地产业、建筑业、外地在沪施工企业、住宿、餐饮、金融业、委办局所属企业的税收征管。 地址：北石路579号402室 邮编：200333
帮您快速实现创业梦 ●第八税务所 负责部分商业企业的税收征管工作。 地址：北石路579号230室 邮编：200333 电话：52564588-5412 ●第九税务所 负责桃浦镇地区税收征管。 地址：武威路728号 邮编：200331 电话：62848206 ●第十税务所 负责长征镇地区税收征管。 地址：真光路798弄49号501室 邮编：200333 电话：52814117 ●第十一税务所 负责纳税评估。 地址：铜川路1321号区机关大院新建2号楼1317室
国税函[2009]158号:进口免税设备解除海关监管补缴增值税 抵扣 发布日期：09-05-11 11:07 2009年3月30日，国家税务总局发文《关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函[2009]158号）。就纳税人进口减免税货物提前解除监管的事项进行明确，规定应向主管海关申请办理补缴税款。现解读如下： 一、提前解除监管需要补缴税款。国税函[2009]158号是对深圳市国家税务局《关于进口环节增值税抵扣问题的请示》（深国税发[2009]36号）进行的批复，根据海关进口货物减免税管理规定，进口减免税货物，应当由海关在一定年限内进行监管，提前解除监管的，应向主管海关申请办理补缴税款。 （一）减免税进口货物管理有明确的年限。1988年11月3日，海关总署发文《关于减免税进口货物管理年限的通知》[（88）署税字第1297号]，对进口货物管理年限作出调整：船舶、飞机8年；机动车辆和家用电器6年；机器设备和其他设备5年。自1989年1月1日起执行，受海关管理的减免税进口货物，在管理年限以内不得擅自出售、转让或移作他用。如有特殊情况，经海关或规定的主管部门批准出售、转让或移作他用时，应按其使用年限折旧作为完税价格补税，具体计算公式为：
补税的完税价格＝原到岸价格×[1－实际使用月份÷（管理年限×12）] （二）部分问题进一步明确规范，这主要涉及产品、年限及减免税问题。2003年6月4日，《海关总署关于明确减免税政策执行中若干问题的通知》（署税发[2003]172号）有明确规定。如对《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）“产业条目”等方面的问题、关于进口设备、配套件和备件的界定问题、关于租赁进口货物减免税问题、外商投资企业减免税额度的核定问题、科教用品减免税问题等进行进一步明确、规范。对鼓励项目进口的免税设备在项目结束后，设备仍在监管期内的，税收如何办理的问题设备继续在本企业使用的，可不予补税，海关继续监管至监管期结束；设备转让的，应按规定予以补税或经批准办理结转手续。 二、做好政策衔接和业务衔接事宜。文件发文在2009年3月30日，由于没有说明文件执行时间，一般是从发文之日起开始执行。国税函[2009]158号特别强调，为保证税负公平，对于纳税人在2008年12月31日前免税进口的自用设备，由于提前解除海关监管，从海关取得2009年1月1日后开具的海关进口增值税专用缴款书，其所注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。纳税人销售上述货物，应当按照增值税适用税率计算缴纳增值税。
（流程管理）进口设备的免 表办理流程
设备进口免表办理流程
内容概要 一、免表办理作业流程的概述 二、作业流程图及时效图 三、征免税表的办理过程说明 四、部分行业术语解析 五、常见特殊状况及处理方式
一、免表办理作业流程的概述 1.法令依据：1).《中华人民共和国海关法》 2). 国务院发（1997）37号文 2.流程定义：指外商投资企业用于加工贸易生产从国外进口设备，经 外经局审批后按海关监管相关要求审批办理征税或免 税申请表的全部作业过程。 3.适用范围：投资设备（分免税和征税两种）,该部分企业正常不付款， 验资后入企业固定资产。主要包括： 1）进口机器、成套设备、生产线、测试仪器等 2）注塑行业进口注塑成型模具等 3）进口成套设备当批所附带之配套零部件及合理数量的配件等4.办理免表的相关说明： 1）办理免表的前提条件：进口企业经营范围需在国家“鼓励外商投资产业目录”之内，并至外经委进行审批，由江苏省对外贸易经济合作厅签发《国家鼓励类发展的外资项目确认书》，取得外资项目统一编号（如C33242303***）和项目产业政策审批条目（如 F0320002，即鼓励类第3类第20条第02项） 2）项目确认书中确定项目用汇额度：在项目用汇额之内，企业进口设备可以享受免税申请。其中已进口投资设备总金额在企业注册资本中的设备投资额度内，企业进口设备在验资后作为企业的实物投资入资产，不作付款；如超过，则企业在验资后需凭增资报告至外经局办理增资手续，否则将无法正常做投资设备进口，需作付款
的方式申请免税进口。 3）免表有征税和免税之分。其中对于成套设备、机器等根据公司之经营范围常可申办免税，对于注塑行业进口注塑成型之模具也可以申请免税；对于冲压模具、及当次进口设备所附带之部分附件（如电脑、显示器、打印机等），常需申请征税免表或一般贸易进口，海关报关缴税后放行。免税和征税可在同一张免表中。 4）免表的共20项次，其与报关单一一对应，如超过20项次，需分作另一张免表。 5.关于设备帐册（D帐册）：加工贸易企业进口不作价设备，用于加工贸易生产，并在5年之内复运出境的设备，可至外经局申请作为不作价设备之审批，再经海关审批后核发D帐册，并作为保税方式加以管理和核销。（不作投资设备且不付款） 6.学习要点：1）熟悉征免税申请的条件和申办流程 2）了解免表申办之常见特殊状况及应对处理方式
进口医疗设备采购技术规范 医疗设备在医院的医疗、科研、教学方面占有很重要的地位，本规范 介绍了进口医疗仪器设备免税的条件、范围和规定，以及申请减免税的程序和医疗设备的进口流程和注意事项。 一、申请免税的条件及程序 根据《中华人民共和国海关法》有关规定，对于非营利性医疗、科研、教学单位用于身体的康复、科研、教学的进口仪器设备可提出申请，符合免税条件的可免征进口关税、增值税。 而具有经营营利性质用途的医疗仪器设备不在免税范围，如医院用于检查、治疗类仪器设备。但设在地方和军队医院编制内的研究中心或重点实验室、科学研究项目和国家鼓励发展的内外资项目，这些项目得到确认后，其符合免税条件(范围)的可以免税。但注意科研用的仪器设备只是被用作实验手段时方可以免税，科研样机(品)则不属于免税范围。在5年内，同类设备只能申请免税1台次。 1、签订外贸合同、填写免税申请表 首先研究所应与外贸代理公司签订关于进口仪器设备的外贸代理协议。外贸代理公司应是总后物油部规定的符合军队医疗设备进口资质的公司。 研究所根据科研需要和中标结果，与卖方签订书面协议。然后由外贸代理公司根据协议的内容与要求与卖方签订外贸合同，合同应包括：品名、规格型号、数量、价格条款、成交价格、支付方式、装运时间、索赔等内容。 价格条款中的CIF(Cost Insurance and Freight)是指包含运费和保 险在内的到达目的港口岸的价格；FOB(Free on Board)则是指不包含运保费在内的离岸价。CIP 签订正式外贸合同后，需要根据不同类产品办理相关审批手续(进口单位填写《机电产品进口申请表》)。一类产品由对外贸易经济合作部机电司审批(现由国家商业部机电司审批)，二类产品由省一级机电产品进出口管理部门审批，但也有部分产品需报机电司批复，三类产品则不需办理任何
办理内资项目《国家鼓励发展的内外资 项目确认书》服务指南 根据河北省办理内资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的要求，市发改委负责进口设备确认(包括限上及限下项目)的初审和请示工作。 一、办理范围 (一)内资企业 (二)外资比例小于25%的合资企业 二、申请办理程序 免税确认书的办理，各县(市、区)项目所在地发改部门及市直企业向市发改委写出请示，再由市发改委向省发改委正式报文提出申请，经省发展改革委审核同意后，出具免税确认书。 三、报审材料 1、县(市、区)发改局请示3份。 2、项目备案证(或核准证、批复文件)副本复印件一式四份。 3、项目可行性研报告正本2份。可行研究报告由具有相应资质的工程设计机构编制。 4、项目可行性研报告中提出的设备清单一式三份。(进口设备清单格式见附件一) 5、申请免税的设备清单一式十份(项目进口设备和技术清单格式
见附件三) 6、项目法人单位营业执照复印件和组织机构代码证复印件各一式三份。 7、按规定需要进行招标设备的委托招标合同、中标通知书及采购合同复印件各二份 8、其它需要说明或提供的材料。 办理进口设备免税和技术改造项目确认的所有复印材料必须加盖单位公章。 四、确认书的出具 省发改委对有关材料审核同意后，采取一次性确认方式，共出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》(附进口设备和技术清单一式七份，其中三份存档，一份报国家发改委备案，其余发企业、市发改委、项目主管地直属海关各一份。 五、免税确认书的变更办理程序 对已出具的内资项目免税确认书，在执行中如确需进行延期、增加用汇额度等事项变更的，需由市发改委或有关企业向省发改委正式报文提出变更申请，省发展改革委审核同意后，办理手续需要准备的材料： (一)县(市、区)计划局或市直企业请示(3份) (二)已出具的免税确认书复印件(10份) (三)调整事项的前后对比表及有关说明材料(2份)
海关专用缴款书“先比对后抵扣” 网上电子申报端操作手册 网上电子申报系统调整业务： 一、新增海关完税凭证抵扣清单报送 二、新增海关稽核结果明细查询确认 三、新增海关稽核结果通知书下载 四、修改增值税申报表（一般纳税人） 一、海关完税凭证抵扣清单发送 1、账户属性 纳税人基本信息——增值税纳税类型 增值税纳税类型——增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人 2、填写报表 （1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001海关完税凭证抵扣清单 （2）填表规则 （1）所属期默认为本月度。 （2）字段要求：
（3）“专用缴款书号码”格式，如：220120081018227577-L02 （4）支持四小票采集软件导入。 （5）允许多次发送。 3、发送报表 点击网上电子报税向导“第二步：发送申报表”，发送“JH001海关缴款书明细报送”。
4、收取回执 点击网上电子报税向导“第三步：收取回执”，海关接收回执中包含以下数据： （1）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验通过数据） （2）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验未通过数据）○缴款书号码错误 ○填发日期错误 ○税款金额错误 （3）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（重复报送数据） （4）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（逾期报送数据） 二、海关稽核结果明细查询确认 1、明细查询 （1）点击“涉税事项”，选择填写：“jH002海关稽核结果明细查询确认”，系统自动跳转“海关稽核结果明细查询回执”。 稽核结果明细数据 相符 留待继续比对 异常 不符 税款金额不符 填发日期不符 缺联 重号 注意事项： 查询，不限次数 确认：每月只能确认1次 ①每月1号：于上一个月报送的海关专用缴款书如不存在稽核比对结果为滞留的情况，系统自动确认稽核结果。
关于2018年江苏省进口设备贴息补贴标准 代理申报2018江苏省进口贴息以及江苏省重大装备 申报项目：江苏省进口贴息 首次引进重大装备 贴息金额有多少—————————贴息金额最高为进口额的3%7%。 贴息时间要多久——一——————般只有半个月时间。 贴息申报什么时间开始久——一——要看江苏省相关政策文件。 多久能收到贴息款—一——————时间一般不固定，要看进度。什么企业可以申请————————只要进口的设备符合江苏省相关政策就可以。 哪些货物可以申请贴息——————首次进口的重点装备、高精密设备、一些原材料矿石等。 江苏进口的重点设备一般为： 直接描绘系统、大型空冷电站成套设备、大型冶金成套设备、大型薄板冷链连轧成套设备、连续热镀锌生产线、精冲机、锻压机、数控加工中心、CNC加工中心、数控转塔冲床、连续多工位精冲机、多色印
刷设备、镗铣加工中心、车削中心、数控磨床、龙门数控镗铣床、精锻机等。 企业申请进口贴息资金应当符合以下条件： （一）申请企业近三年内没有违法违规的行为，无恶意拖欠江苏省政府性资金行为。 （二）进口产品的，申请进口贴息的企业应当是《进口货物报关单》上的收货单位；进口技术的，应当是《技术进口合同登记证书》上的技术使用单位。 （三）申请进口贴息资金的进口产品应当是上年度1月1日至12月31日期间已完成进口报关；申请进口贴息资金的进口技术应当是上年度1月1日至12月31日期间执行合同，并取得银行出具的付汇凭证。 （四）进口产品、技术未列入其它贴息计划。 （五）技术进口合同中不含违反《中华人民共和国技术进出口管理条例》（国务院令第331号）规定的条款。 （六）进口《鼓励进口技术和产品目录》中“鼓励发展的重点行业”项下的设备，未列入《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2008
国家税务总局文件 国税发…2008?93号 国家税务总局关于印发 《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为维护纳税人合法权益，完善税务机关对纳税人涉税信息资料的保密管理制度，规范税务机关受理外部门查询纳税人涉税保密信息的程序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，税务总局制定了《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》。现印发给你们,请认真遵照执行。在执行过程中遇到的问题，请及时报告税务总局（纳税服务司）。 附件：纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表 二○○八年十月九日 — 1 —
纳税人涉税保密信息管理暂行办法 第一章总则 第一条为维护纳税人的合法权益，规范对纳税人涉税保密信息管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法律、法规的规定，制定本办法。 第二条本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。 纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围。 第三条对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供： （一）按照法律、法规的规定应予公布的信息； （二）法定第三方依法查询的信息； （三）纳税人自身查询的信息； （四）经纳税人同意公开的信息。 — 2 —
第四条根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人的有关涉税信息，主要包括：根据纳税人信息汇总的行业性、区域性等综合涉税信息、税收核算分析数据、纳税信用等级以及定期定额户的定额等信息。 第五条各级税务机关应指定专门部门负责纳税人涉税非保密信息的对外披露、纳税人涉税保密信息查询的受理和纳税人涉税保密信息的对外提供工作。要制定严格的信息披露、提供和查询程序，明确工作职责。 第二章涉税保密信息的内部管理 第六条在税收征收管理工作中，税务机关、税务人员应根据有关法律、法规规定和征管工作需要，向纳税人采集涉税信息资料。 第七条税务机关、税务人员在税收征收管理工作各环节采集、接触到纳税人涉税保密信息的，应当为纳税人保密。 第八条税务机关内部各业务部门、各岗位人员必须在职责范围内接收、使用和传递纳税人涉税保密信息。 对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。 对涉税保密信息电子数据，应由专门人员负责采集、传输和储存、分级授权查询，避免无关人员接触纳税人的涉税保密信息。 — 3 —
当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录 当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录 （2000年修订） 为推进经济结构的战略性调整，促进产业升级，提高竞争力，特颁布《当前国家重点鼓励发展的产业、 产品和技术目录（2000年修订）》。 确定当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术的原则是：①当前和今后一个时期有较大的市场需求，发展前景广阔，有利于开拓国内市场；②有较高的技术含量，有利于促进企业设备更新和产业技术进步，提高竞争力；③国内存在从研究开发到实现产业化的技术基础，有利于技术创新，形成新的经济增长点； ④符合可持续发展战略，有利于节约资源和改善生态环境；⑤供给能力相对滞后，提高其供给能力，有利 于促进经济结构的合理化，保持国民经济持续快速健康发展。 本着上述原则，当前国家重点鼓励28个领域，共526种产品、技术及部分基础设施和服务的发展。 本目录是国家引导经济结构战略性调整，改善投资结构以及审批投资项目的主要依据之一。 有关经济管理部门，要依据本目录，采取相应的措施，保证经济结构战略性调整的顺利进行。 对符合本目录的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2000年修订）》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。 各地区要根据本地区的实际情况，认真分析国内外市场需求和供给条件的变化，从实际出发，量力而行，选择目录内有可能形成本地比较优势的领域发展，避免盲目重复建设。 一、农业 1.动植物优良品种繁育 2.重大病虫害防治 3.农作物、家畜遗传基因工程及基因库建设 4.种(苗) 脱毒技术开发 5.蔬菜、花卉无土栽培 6.果、茶、桑等多年生经济作物良种繁育及优质产品开发 7.农作物种子（种苗）繁育、储藏、加工、检验 8.优质、高产、高效模式化栽培及养殖 9.先进农业技术开发及推广 10.农产品储藏、保鲜、加工及综合利用 11.中低产田综合治理 12.商品粮、棉、油、糖、肉、毛等农产品基地建设 13.旱作农业、节水农业及生态农业建设 14.天然橡胶种植 15.草业 16.水产品生态养殖 17.秸秆氨化养牛 18.奶业 19.牛羊胚胎工厂化生产 20.农业克隆技术开发 21.土壤肥力培育技术开发 二、林业及生态环境 1.天然林等自然资源保护工程 2.植树种草工程 3.水土保持技术及工程 4.优质种苗工程
山东省发展改革委关于办理国家鼓励发展的内资项目进口设备免税确认书有关问题的通知 发布日期：2010-10-12 浏览次数：4 字号：[ 大中小 ] 鲁发改外资〔2010〕1278号 各市发展改革委，省政府有关部门、直属机构，省管企业、计划单列企业集团： 为进一步规范和加强内资项目免税确认管理工作，提高行政效率，针对当前工作中出现的新情况、新问题，现将有关事项明确如下： 一、办理依据 根据《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）、《山东省人民政府办公厅关于印发山东省发展和改革委员会主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（鲁政办发〔2009〕111号）等文件的规定，省发展改革委承担我省国家鼓励发展的国内投资项目（以下简称内资项目）进口设备免税确认工作。 二、办理程序 按照国家现行规定，总投资在5000万元人民币及以上的内资项目免税确认书，由省发展改革委初审后转报国家发展改革委办理。总投资在5000万元人民币以下的内资项目（以下简称省权限内项目）免税确认书，由省发展改革委办理。 内资项目免税确认书的办理，由设区市发展改革委或省政府有关部门、直属机构，省管企业、计划单列企业集团（以下简称有关单位）向省发展改革委提出申请，省发展改革委在收到符合条件的申报材料后，7个工作日内批复或完成初审转报国家发展改革委。 省权限内项目采取一次性确认方式办理免税确认书。上报国家的重大项目确需分批办理的，需在请示文件中详细说明理由。 项目免税确认书一经出具，如无特殊原因不予变更。如确需变更的，需由原上报单位在免税确认书执行期内向省发展改革委提出变更申请。 三、所需材料 办理项目免税确认书，应提供以下材料各一式2份，项目进口设备清单6 份。 1、市发展改革委或有关单位关于申请办理项目免税确认书的请示文件。请示文件主要内容包括：企业基本情况、项目批复情况、项目主要建设内容、项目执行年限、引进设备及用汇情况、引进设备招标情况、项目适用产业条目。 2、设备采购合同中确定的项目进口设备清单，以及项目可行性研究报告或项目申请报告中提出的进口设备表。 3、项目可行性研究报告或项目申请报告原件及其批复、核准或备案文件。 4、委托招标协议、中标通知书、设备采购合同。未进行招标的项目，企业需提供相关说明。
海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知 署税〔1999〕791号 广东分署，各直属海关、院校： 根据国务院指示精神，为了鼓励外商投资，决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，经商外经贸部、国家经贸委、财政部，现就有关问题通知如下： 一、对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业(以下简称五类企业)技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发〔1997〕37号)的规定免征进口关税和进口环节税。 (一)享受本条免税优惠政策应符合以下条件： １．资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金(具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润，下同)； ２．进口商品用途：在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新(不包括成套设备和生产线)或维修； ３．进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的设备( 即不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品)，以及与上述设备配套的技术、配件、备件(包括随设备进口或单独进口的)。 (二)征免税手续办理程序： １．进口证明的出具：由有关部门根据本条第(一)款第1、2点的规定出具《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》(格式见附件1)，其中：鼓励类、限制乙类外商投资企业由原出具项目确认书的部门出具(1997年12月31日以前批准设立的上述企业由原审批部门出具)；外商投资研究开发中心由原审批部门(具体部门详见本通知第二条第(一)款第1点)出具；产品出口型企业和先进技术型企业由颁发《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》的外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具。 ２．征免税证明的办理：企业所在地直属海关凭企业提交的上述进口证明、合同和进口许可证明等有关资料，并审核进口商品范围符合本条第(一)款第3点的规定后出具征免税证明。 (三)特殊规定： １．凡五类企业超出本条第(一)款第2点界定范围进行技术改造的，其进口证明应由国家或省级经贸委按审批权限出具《技术改造项目确认登记证明》(格式见附件2)。 ２．五类企业利用自有资金进行设备更新维修或技术改造，需进口属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》内的商品，如确属国内同类产品的性能不能满足需要的，由归口管理该类产品的国家行业主管部门审核并出具《外商投资企业设备更新或技术改造进口国内不能生产的同类设备证明》(格式见附件3)，直属海关凭上述证明和《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》或《技术改造项目确认登记证明》及合同和进口许可证明等有关资料办理设备及配套技术的免税审批手续。 二、外商投资设立的研究开发中心，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发〔1997〕37号)的规定免征进口关税和进口环节税。 (一)享受本条免税优惠政策应符合以下条件： １．享受单位应是经国家计委、国家经贸委、外经贸部以及各省、自治区、直辖市、
设备进口免表办理流程
内容概要 一、免表办理作业流程的概述 二、作业流程图及时效图 三、征免税表的办理过程说明 四、部分行业术语解析 五、常见特殊状况及处理方式
一、免表办理作业流程的概述 1.法令依据：1).《中华人民共和国海关法》 2). 国务院发（1997）37号文 2.流程定义：指外商投资企业用于加工贸易生产从国外进口设备，经 外经局审批后按海关监管相关要求审批办理征税或免 税申请表的全部作业过程。 3.适用范围：投资设备（分免税和征税两种）,该部分企业正常不付款， 验资后入企业固定资产。主要包括： 1）进口机器、成套设备、生产线、测试仪器等 2）注塑行业进口注塑成型模具等 3）进口成套设备当批所附带之配套零部件及合理数量的配件等 4.办理免表的相关说明： 1）办理免表的前提条件：进口企业经营范围需在国家“鼓励外商投资产业目录”之内，并至外经委进行审批，由江苏省对外贸易经济合作厅签发《国家鼓励类发展的外资项目确认书》，取得外资项目统一编号（如C33242303***）和项目产业政策审批条目（如 F0320002，即鼓励类第3类第20条第02项） 2）项目确认书中确定项目用汇额度：在项目用汇额之内，企业进口设备可以享受免税申请。其中已进口投资设备总金额在企业注册
资本中的设备投资额度内，企业进口设备在验资后作为企业的实物投资入资产，不作付款；如超过，则企业在验资后需凭增资报告至外经局办理增资手续，否则将无法正常做投资设备进口，需作付款的方式申请免税进口。 3）免表有征税和免税之分。其中对于成套设备、机器等根据公司之经营范围常可申办免税，对于注塑行业进口注塑成型之模具也可以申请免税；对于冲压模具、及当次进口设备所附带之部分附件（如电脑、显示器、打印机等），常需申请征税免表或一般贸易进口，海关报关缴税后放行。免税和征税可在同一张免表中。 4）免表的共20项次，其与报关单一一对应，如超过20项次，需分作另一张免表。 5.关于设备帐册（D帐册）：加工贸易企业进口不作价设备，用于加工贸易生产，并在5年之内复运出境的设备，可至外经局申请作为不作价设备之审批，再经海关审批后核发D帐册，并作为保税方式加以管理和核销。（不作投资设备且不付款） 6.学习要点：1）熟悉征免税申请的条件和申办流程 2）了解免表申办之常见特殊状况及应对处理方式
《减免税进口仪器、设备说明》规范填报的探讨 曹海勇宋菲陈一星吴兵 首都医科大学设备与实验室管理处北京100069 摘要：随着国家对教育事业投入的逐年增加，进口仪器设备也逐年增多。进口设备免税工作的办理成为设备采购中的重要环节之一。在此，针对进口设备免税办理工作中《减免税进口仪器、设备说明》表格的规范填报进行了示例性阐述。 关键词：科教用品;进口;免税 随着我国经济实力的不断增强,“科教兴国”战略的进一步实施,高校的办学规模不断扩大,国家对教育事业的投入逐年增加。我校作为北京市市属重点学校,市属唯一一所高级医学人才培养基地,得到了北京市政府在政策和财政上的大力支持。近5年来共计投入近7亿元的专款用于学校教学和科研仪器设备的配置,为学校的跨跃式发展提供了有力的物资保障， 其中进口仪器设备作为教学、科研中重要的硬件条件，其在学校配置的仪器设备中所占比重尤为重要，而进口仪器设备的免税工作直接影响着进口仪器设备的到货、结算以及项目的执行进度。如何高效、快捷地做好免税办理工作成为一项重要的课题。 一、科教用品减免税审批依据 科教用品减免税审批依据主要是中华人民共和国海关总署公告【2007】第13 号。该公告根据《科学研究和教学用品免征进口税收规定》(财政部海关总署税 务总局令第45号，以下简称《科教用品免税规定》)和《科技开发用品免征进口税收暂行规定》(财政部、海关总署、税务总局令第44号，以下简称《科技用品免税暂行规定》) 的有关规定，就海关实施《科教用品免税规定》和《科技用品免税暂行规定》的有关办法和相关事宜进行了明示。 二、办理“科教用品”《征免税证明》所需材料 根据海关总署《减免税审批指南》要求，办理“科教用品”《征免税证明》所需材料如 下: 1.按照商品规范申报要求填写《进出口货物征免税申请表》一份; 2.海关进出口货物征免税备案登记表复印件一份，并交验原件; 3.《减免税进口仪器、设备说明》，必要时应提供商品图片、产品说明书、相关的技术
减免税进口设备违反海关监管规定案例分析(挪作他用) 信息来源:天下关税网发布时间:2010-9-15 点击次数:276 一、基本案情 近期，P海关综合治税联合核查小组根据该关关税科提供的信息，对关区辖下N公司以鼓励类项目A0201申报进口的减免税设备的使用情况开展核查，发现企业存在因市场变化而改变设备用途的现象。目前，企业已就其减免税设备中不符合项目确认书用途范围的部分，主动向P海关申请补税，涉及设备进口价值约319万美元，应补税款约363．9万元人民币。 二、企业情况 N公司为外商独资企业，成立于2001年9月26日，注册资本320万美元，投资总额640万美元，经营范围是：研究、开发、生产非金属模具及相关塑胶产品，销售自产产品，并提供相应的技术和售后服务。 据了解，N集团的总部设在美国，该集团在非金属制品模具设计及经营制造注模塑料产品等方面，在同行业中居于领先水平。目前，除广州N外，该集团在我国香港、深圳、苏州、天津都设立有分公司。 2001年8月，N公司就其投资项目向P区对外经济贸易局提交《可行性研究报告》、《企业章程》，由P 区外经贸部门审批通过，项目批复文号：番外经业[2001]373号。批复中列明：“生产规模为年销售2400万美元，其中非金属模具的产值占总产值的50％以上。”据核查人员到P区外经贸部门了解，“番外经业[2001]373号”文所提及非金属模具的产值比例为企业要求加以列明，企业称如不列明此项则无法获得项目确认书。2001年10月，该公司执373号外经贸部门批复到省对外贸易经济合作厅申请办理“国家鼓励发展的内外资项目确认书”并获得批准，项目编号：粤外经贸资批确[2001]02229，所属项目产业政策审批条目为：《外商鼓励类目录》第二类第一条(A0201)：非金属制品模具设计、加工、制造。2001年8月5日，企业的“进口物资清单”获P区外经贸部门批准(番外经物E2001]第188号)，该公司执上述项目确认书及“进口物资清单”到海关办理了减免税设备备案手续。
发文标题：上海市国家税务局上海市地方税务局关于相关户管调整主管税务机关有关事项的公告 发文文号： 发文部门：上海市地方税务局,上海市国家税务局 发文时间：2011-3-15 编辑时间：2011-3-15 实施时间：2011-3-15 失效时间： 法规类型：税务内部行政管理 所属行业：所有行业 所属区域：上海 发文内容： 根据《关于贯彻落实<上海市人民政府关于本市进一步深化完善“十二五”期间市与区县财税管理体制改革若干意见的通知>有关事项的通知》的有关规定，现将相关户管调整主管税务机关有关事项公告如下： 一、前期准备事项 1. 防伪税控企业打印户管调整当月已开增值税专用发票汇总表、发票明细清单。 2. 货运企业、机动车销售企业打印户管调整当月已开票汇总表、发票明细清单。 3. 按提供的新税务登记号，刻制带有新税号的发票专用章(按照《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第1号)的要求刻制)。 4.及时告知业务单位新的税务登记号。 二、有关表式填列事项 1.税控企业应填写原主管税务机关发放的《()税控企业变更情况表》(附件1)。 2.电子申报、网上认证企业应填写原主管税务机关发放的《用户调查表》(附件2)。 三、在原主管税务机关应办理事项 1.带好原《发票领购簿》，对原领购的剩余空白增值税专用发票、空白货运发票、机动车销售及需通过税控机具开具的各类发票，按要求予以缴销。 2.税控企业上报《( )税控企业变更情况表》。 3.带好主、分开票机主机(显示器、键盘、鼠标可以不带)、读卡器、税控IC卡、当月已开的发票记账联、已开增值税专用发票、货运发票和机动车销售发票汇总表、发票明细清单，办理注销抄报税手续。 四、在新主管税务机关应办理事项 1.带好原税务登记证(正、副本)，领取新的税务登记证。 2.带好原《发票领购簿》、新的税务登记证和新的发票专用章，领取新的《发票领购簿》，并领购新的普通发票和增值税专用发票。 3.税控企业上报《()税控企业变更情况表》。 4.电子申报、网上认证企业上报《用户调查表》。 5.带好主、分开票机主机、读卡器、税控IC卡、用户卡及税控盘等办理税控装置的重新发行。 6.提供上门申报纳税账户或电子申报纳税账户。 五、其他 1.电子申报企业接到原主管税务机关通知后，应停止向原主管税务机关办理电子申报。 2. 防伪税控企业收到由防伪税控系统开具的原税号增值税专用发票抵扣联，应在180日内到原主管税务机关办理认证，方能抵扣；收到的由防伪税控系统开具的新税号增值税专
仙桃市发展和改革委员会关于办理 仙桃市嘉华塑料制品有限公司SMMS纺粘熔喷复合无纺布生产项目进口设备免税确认书的请示 省发改委： 仙桃市嘉华塑料制品有限公司主要从事塑料制品的加工、销售；无纺布及无纺布制品的生产、销售等。当前，医疗卫生用品及材料需求量剧增，SMMS非织造布在全国、湖北省尤其是仙桃市缺口较大。该公司拟进行SMMS纺粘熔喷复合无纺布生产项目，引进国外先进生产设备，提升产业层次和水平。现将项目有关情况报告如下： 一、项目法人单位：仙桃市嘉华塑料制品有限公司 二、该项目属于备案证管理范围，已由仙桃市发展和改革委员会于2011年9月22日进行了备案，备案证编号：2011900417570200。 三、项目主要建设内容：征用土地42亩，购置设备48台（套），建设4个车间、2个仓库共8400平方米，宿舍、食堂和门卫共2000平方米。正常年份可生产SMMS 复合无纺布10000吨。 四、项目建设年限为2011年1月-2012年1月。 五、引进设备：由武汉市国信招标有限责任公司（甲
级）编制项目可行性研究报告。该项目总投资4850万元，拟引进德国二辊紧凑式热轧机设备。 六、引进设备招标情况：项目单位已委托具有甲级资质的江苏华美达集团公司国际招标中心对所采购的二辊紧凑式热轧机设备（1套）按照国家有关规定进行了招标采购，总中标金额63.99万欧元。 七、经初审，我委认为该项目符合《产业结构调整指导目录（2011年本）》鼓励类第20款第9条“采用编制、非织造布、多层在线复合、长效多功能整理等高新技术，生产满足国民经济各领域需求的产业用纺织品”的规定。 现将有关材料呈上，申请办理项目进口设备免税确认书。 专此请示 二〇一一年十月十九日
外商投资企业进口设备免税的审批 一、业务概述 根据国家有关规定，外商投资企业进口的某些设备可免征关税和进口环节增值税。 ＊具体规定为： 1. 1996年3月31日前批准成立的企业，在投资总额内进口自用设备，除国家规定不予免税的二十种商品外，都可以免征关税和增值税； 2. 1996年4月1日至1997年12月31日批准成立的企业，在投资总额内进口自用设备，除《外商投资不予免税的商品目录》所列商品外，都可以免征关税和进口环节增值税； 3. 1998年1月1日后批准成立并符合《外商投资产业指导目录》鼓励类或限制乙类项目的企业，在投资总额内进口自用设备，除《外商投资不予免税的商品目录》所列商品外，都可以免征关税和进口环节增值税。 以上设备免税，必须首先到海关办理审批手续。审批通过后，海关向企业签发《征免税证明》，企业在通关环节凭《征免税证明》办理免税验放手续。 二、办事依据 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》 三、办事机构 上海海关关税处
上海海关各区、县所在地海关/监管站 四、办事准备 1、应具备的资格: 应为根据国家规定依法设立的外商投资企业； 2、需要提供的单证资料： （1）外商投资企业申请办理免税注册登记手续，应交验以下文件各1份（复印件）： A、国家外经贸部或上海市主管机关颁发的《外商投资企业批准证书》； B、企业合同（独资企业免交）； C、企业章程； D、企业可行性研究报告； E、企业法人营业执照； F、企业合同、章程及可行性研究报告的批复； （2）外商投资企业申请办理进口设备免税手续，应交验以下单证： A、进口货物征免税申请表一份（申请单位填写并盖企业法人章）； B、进口货物发票一式二份； C、外资委或授权审批机关签发的《上海市外商投资企业进口设备审批表》； D、海关认为必要的其他单证资料（如装箱单、说明书等） 五、办事机构义务 1、办理免税注册登记手续：主管海关对企业交验的有关文件进行审核，符合有关规定的，给予办理注册登记手续，并向企业发放《外商投资企业免税物品登记簿》，其中： （1）对1996年3月31日前批准成立的老企业，发放蓝色《外商投资企业免税物品登记簿》； （2）对1996年4月1日至1997年12月31日批准成立的过渡
海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知 的紧急通知 【法规类别】关税 【发文字号】署税[1997]1062号 【发布部门】海关总署 【发布日期】1997.12.31 【实施日期】1997.12.31 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 海关总署关于贯彻国务院关于 调整进口设备税收政策的通知的紧急通知 （1997年12月31日署税[1997]1062号） 广东分署，各直属海关： 国务院决定，自１９９８年１月１日起，对国家产业政策鼓励发展的内外资项目进口设备，免征关税和进口环节增值税。现将《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）（以下简称《通知》）转发给你关，请立即组织实施。此次进口设备税收政策的调整，是国家为进一步扩大利用外资，引进国外先进技术和设备，促进产业结构调整和技术进步，保持国民经济持续、快速健全发展的重大举措。国务院通知强调：各有关单位要注意简化操作环节，精简审批程序，加快审批速度，使此
项重大免税政策落到实处。对这一政策精神，各关要认真学习，深刻理解，严格贯彻执行。现就执行中的有关问题通知如下： 一、凡符合《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类（见附件一）的外商投资项目，符合《当前国家产业政策鼓励发展的产业、产品和技术目录》（见附件二）的国内投资项目，以及利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目，应由上述项目可行性研究报告的审批单位审核符合条件后，出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（格式见附件三）。投资项目的可行性研究报告审批权限、程序，仍按国家现行有关规定执行。计划单列市和国家试点企业集团名单请见附件四。 二、免税物品应严格按国务院规定的范围掌握，外商投资项目以及政府贷款和国际金融组织贷款项目除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》（见附件五），国内投资项目除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》（见附件六）所列商品外，该项目所需进口自用设备，以及按照合同随设备进口的技术及数量合理的配套件、备件准予免征关税和进口环节增值税。 上述不予免税的商品与税号对应的目录清单我署正与有关部门研究制定，拟于近期下发。此次下发的两个不予免税的商品目录中，凡列明具体税号的，各关可照此执行，尚未列明具体税号的，各关需将具体商品品名、规格、型号等材料报送总署关税司研究决定。 文件规定，按照合同随设备进口的配套件、备件准予免税，上述配套件、备件包括随设备进口的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等。进口建筑材料、生产性原材料、消耗性物品和国家规定照章征税的２０种商品等以及单独进口配套件及备件应照章征收关税和进口环节增值税。 各关应严格按国务院规定的免税范围执行，不得擅自扩大免税范围。超出免税范围的减免税申请，一律报请国务院决定。