*****-****.JV财务管理办法
第一章总则
Chapter One General
第一条为了规范联营体财务行为，加强财务管理和会计核算，根据中国有关部门法律法规和〈〈*****-****.JV协议〉〉，制定本管理办法。
Article 1 T o normalize financial affairs of *****-**** Joint Venture, this Regulation is established based on related laws and regulations of China, Agreement of *****-**** Joint Venture.
第二条本办法适用于联营体所属的各部门和内部各核算单位，是联营体制定其他财务管理实施细则、办法的指导文件。联营体在本办法原则下，制定〈〈会计核算办法〉〉、〈〈财务支付审批规定〉〉、《业务招待费管理办法》、《职员差旅费报销规定》等有关办法、制度。
Article 2 This Regulation applies for departments and internal accounting units of T-C Joint Venture. It's a supervising document for formulating other enforcement regulations of financial management for T-C Joint Venture. By the principle of this Regulation, related measures and systems, such as Measures of Bookkeeping Operation, Examination and Approval Provision of Finance Payment, Management Measures of Business Entertainment and Provision of Travel Expense Claim for Staff, are established.
第三条联营体财务管理的目的是：科学合理地筹集、运用和分配资金，实现联营体财富最大化。
Article 3 The objective of financial management of T-C Joint Venture is to raise, manage and distribute fund scientifically, and to maximize JV's fortune.
第四条联营体财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，严格遵守中国的各项法律法规，加强财务监督和检查，如实反映财务状况，依法缴纳各种税收，保证投资者权益不受侵犯。
Article 4 The basic principle of financial management is to establish and prefect the financial control system, carry out element works of financial management, observe laws and regulations of China, strengthen financial supervision and inspection, do justice to financial status, pay different kinds of taxes according to laws, and guarantee the investor's rights and interests not to be violated.
第五条联营体财务管理的任务是：合理、有效筹集资金，满足生产经营的需要；科学地使用资金，提高资金使用效益；正确分配公司收入，处理好联营体与其他方面的财务关系；及时真实地反映财务状况，参与和协助领导决策；认真实行财务监督，维护财经纪律。
Article 5 The task of JV's financial management is to raising funds reasonably and efficiently to satisfy requirements of production operation, dispose funds scientifically to enhance the efficiency of funds usage, to distribute the income of T-C JV properly and manage the financial relationship between JV and other units fairly, to report financial status veritably and timely and participate and assist JV's leadership to make decision; to carry out financial supervision and protect financial and economic discipline seriously.
第六条联营体财务管理的内容是：货币资金管理、存货管理、固定资产管理、成本费用管理、利润管理以及财务监督。
Article 6 The content of JV's financial management is monetary fund management, inventory management, fixed assets management, cost management, profit management, as well as financial supervision.
第二章联营体财务管理体制及工作职责
Chapter 2 Financial Management System and Work Responsibility 第七条联营体是各母公司共同投资、共享利益、共担风险的经营核算单位，联营体管理委员会享有各种重大事项的决策权，项目经理在管理委员会的授权下，全面负责财务管理工作；财务主管协助项目经理领导联营体财务管理和会计核算工作，主持财务管理日常工作。
Article 7 T-C Joint Venture is a business accounting entity, which is formed by joint investment, joint benefit and joint risk of each parent company. The Management Committee（MC）has decision-making authority for important affairs, with authorization from the MC; the Project Manager takes charge of overall financial management works. The Financial Chief's responsibility is to assist the Project Manager to perform financial management and bookkeeping, also he is in charge of routine works of financial management.
第八条联营体职能部门必须履行本部门在财务管理工作上的职责。
Article 8 Every functional department must perform its responsibility with respect to its financial management works.
财务部门负责联营体财务管理的日常工作和会计核算工作；草拟财务管理和会计核算办法；编制财务收支计划，经批准后落实到基层；筹集联营体所需资金，管好用好资金，实现资金效益最大化；负责收益管理、税收管理、资产帐务管理，控制成本费用支出，加强财务监督；编制财务预、决算报告，收集整理有关财务管理、会计核算、经济活动等方面资料；提供经济活动分析资料和企业财务状况，改善和加强财务管理工作；参与联营体各种合同洽谈工作。
The Financial Office's responsibility is to take charge of routine works of financial management and auditing works; to draw up measures for financial management and bookkeeping operation; to organize plans for financial receipts and expenditures, and carry out the plans after approval; to raise funds required by the JV, manage and use the funds properly as to maximum the efficiency of funds; to take charge of profit management, tax management, fixed asset management, and cost control management to strengthen financial supervision; to work out financial budget report and final accounts report, collect information with respect to financial management, bookkeeping operation and business activity; to provide information about economic activity analysis and business finance status, enhance and strengthen the
financial management works; to participate in different kinds of contract negotiation of the JV.
合同管理部门应及时向业主办理已完工程的结算工作，及时向财务递交合格的确认收入的凭证；负责牵头分包工程的招标及合同洽谈工作，召集相关部门进行合同的评审，确定合理的分包单位，及时提供分包单位已干工程的结算资料并递交财务入帐；牵头编制各所属单位、部门的月、年度收入预算和成本定额，下达有关考核指标，做好成本控制工作;协助财务部门搞好财务预算管理；每月28日前提供编制月资金流计划所需资料；编制季度、半年或年资金流计划所需资料根据通知时间提供。
The Contract Management Office shall perform settlement from the Employer in a timely manner, and submit qualified and confirmed voucher to the Financial Office in time; it's responsible for invitation of bidding and negotiation of any subcontract work, convening concerned departments for proceeding subcontract evaluation, determining qualified subcontractor, and providing settlement materials of subcontractor for Financial Office for financial entry; it's also responsible for setting up month and annual revenues budget, cost quota, relative evaluation criteria for each subordinate unit and department in order to carry out cost control and assist the Financial Office managing financial budget properly. The Contract Department shall provide relevant data for making the cash flow plan before 28th of every month, the data for making quarterly, half-annually, and annually cash flow plan shall be provided according to relevant notices.
机电物资部负责工程所需的各种材料采购、设备采购及租赁的招标及合同洽谈工作并组织相关部门进行合同的评审，按月向财务部门提供材料采购、设备采购及租赁支出预算；负责各种设备、材料的实物管理工作，及时办理各种材料及设备的验收、发出、退库及内部各单位之间的调拨手续并及时报送财务部门入帐；定期进行材料、设备的盘存工作并定期与财务对帐，做到帐物、帐帐相符；健全材料及设备的收发、领用、退库及盘点制度；每月28日前提供编制月资金流计划所需资料；编制季度、半年或年资金流计划所需资料根据通知时间提供。
The Mechanical and Electrical Department is responsible for purchasing different kinds of material and equipment, initiating bid and negotiating any equipment renting contract, organizing concerned departments for contract evaluation, and submitting material and equipment purchase and/or rent budget to the Financial Department monthly; responsible for accepting, delivering and clearing stock of different kinds of equipment and material, carrying out allocating procedure between internal departments and submitting information to Financial Office for financial account entry; responsible for stock-taking of equipment and material, and checking up account with Financial Office periodically to make sure that accounts can match stocks properly, perfecting system for receiving, delivering, stock-clearing and stock-taking of material and equipment. The M&E Department shall provide relevant data for making the cash
flow plan before 28th of every month, the data for making quarterly, half-annually, and annually cash flow plan shall be provided according to relevant notices.
行政部负责联营体人力资源管理工作，控制非生产用工，提高劳动生产率，加强工资管理，降低人工成本，并及时向财务提供工资及奖金发放表；负责联营体接待费用的管理工作，在搞好接待的前提下，努力控制和减少不合理开支，杜绝非法支出；负责在联营体预算指标内提出非生产设备和办公用品、福利用品等的采购计划，作好上述物资的采购、收发及实物管理工作，并与财务帐进行定期的核对，做到帐物、帐帐相符；负责各办事处的费用核定和控制工作。
The Administrative Department is responsible for managing human resource and controlling non-production labor in order to improve productivity and reduce labor cost, and to provide salary and bonus sheets timely to the financial office; responsible for managing reception cost of JV, controlling and decreasing irrational cost, and putting and end to illegal outgoings; responsible for organizing procurement plan for non-production equipment, office supplies and welfare supplies, purchasing, delivering and managing these items, and checking with Financial Office periodically in order to make sure that the above-said items match with financial accounts; responsible for control and check the cost of the liaison offices.
联营体会计制度采用日历年制，自公历1月1日到12月31日为一个会计年度。
联营体的一切凭证、帐簿、报表用中文书写。人民币为记帐本位币，人民币与其它货币折算，按实际发生之日起中华人民共和国国家外汇管理局公布的牌价计算。
联营体采用国际通用的权责发生制和借贷记帐法记帐。
联营体应在每一个会计年度的头四个月编制上一个会计年度的资产负债表和损益表，报到管理委员会。
第三章货币资金的管理
Chapter 3 Management of Monetary Found
第九条货币资金是企业的营运资金，只有确定合理的筹资渠道和资金结构，才能既保证各种生产任务顺利完成又节约资金的使用成本；同时货币资金又是流动性最大的资产，所以必须健全货币资金的管理制度，确保货币资金的安全。
Article 9 Monetary fund is working capital for enterprise, only after reasonable ways of fund collecting and structure of capital has been established, successfully completing of productive tasks can then be ensured as well as the use-cost of fund can be saved. Monetary fund, on the other hand, is a kind of asset with maximum mobility; therefore, the management
system of monetary fund must be perfected so as to ensure security of fund.
第十条为保证工程所需资金，资金来源应根据下述优先准则确定:
Article 10 To fulfill monetary funds required by project, the resources of fund shall be determined by the priority of following criteria:
（一）及时收取业主应付的各种款项，包括预付款；
(1) Get the all kinds of payment that shall be paid by the Employer, including the Advance Payment.
（二）联营体各方提供的资金；在这种情况下，各方应按其各自在联营体中的参股比例并以管理委员会规定的格式和时间将金额转入联营体指定帐户。
(2) Collect fund from each party, in such a case, each Party shall transfer fund into appointed bank account by the way and the time stipulated by the MC according to its participation.
第十一条为保证各母公司利益不受侵犯，联营体不得向任何单位或个人提供担保，未经管理委员会批准不得出借资金。
Article 11 To ensure the benefit of each parent company not to be violated, the Joint Venture can not provide guarantee for any unit or individual, can not involve any loan without permission of the MC.
第十二条联营体将在日本东京和中国河北井陉开立银行基本帐户，工程预收款和结算款等分别以日元和人民币存入东京和井陉帐户。动用以上帐户的资金需要项目经理和经授权的葛方代表联合签字。为方便对亚行支付的美元解汇，需要在井陉以葛方名义代表联营体开立银行帐户。
Article 12 In accordance with discussion of both parties, bank accounts will be set up in Tokyo,Japan and Jingxing County, Hebei Province, China, advance payment and settlement of the project will be deposit into the two bank accounts by Japanese Yen and RMB respectively. Joint signature of the Project Manager (or his representative) and other representative for CGGC is required for drawing money from the said accounts. For convenience of Exchanging US Dollar paid from ADB into RMB, a General bank account is required to be set up in Jingxing County in the name of CGGC.
第十三条加强现金管理，保证现金的安全性。
Article 13 Strengthen cash management and guarantee cash security （一）严格控制现金的使用范围。
(1) Strictly control the usage scope of cash.
（二）严格控制库存现金限额。
(2) Strictly control the amount of cash in stock.
（三）建立健全现金资产内部管理和控制制度。
(3) Set up and perfect internal cash asset management and control system.
第十四条资金支付必须严格按照规定的审批程序办理。
Article 14 The cash payment shall strictly follow the examination and approval procedure as per stipulated.
第十五条非特殊情况，原则上不支付无计划、无合同、无协议的款项。
Article 15 In principle, except exceptional circumstances, no payment shall be done for which without plan, contract or agreement.
第四章存货的管理
Chapter 4 Stock Management
第十六条存货包括原材料、燃料、其他材料、低值易耗品、机械配件、结构件、在建工程和不属于固定资产的专用工具、专用设备、特殊仪表等。
Article 16 Stocks include raw material, fuel, other material, low cost and short lived article, mechanical spare part, structural part, project under construction, and special tool, equipment and instrument which do not belong to fixed asset.
第十七条存货按实际成本计价
Article 17 The value of stocks is calculated as actual cost.
（一）购入的存货，按买价加运杂费，采购保管费和税金等计价。
(1) The value of purchased stocks shall be calculated by the purchased price plus freight and miscellaneous charges, storage charge, taxes, and etc.
（二）自制的存货，按照制造过程中的各项实际支出计价。
（2）Self-made stocks shall be figured as the actual cost during the manufacture process.
（三）委托外单位加工的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计价。
(3) Stocks produced by consigned external unit will be figured as raw materials cost or semi-manufactured goods cost plus freight and miscellaneous charges and processing
charges.
（四）投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
（4）Stocks devoted by investors shall be figured according to evaluation or agreed value from conract or agreement.
（五）盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价。
(5) Surplus stocks shall be figured according to the actual cost of same kind of stock in store, for which has not same kind of stock in store, the value shall be figured according to the market price.
（六）接受捐赠的存货按照发票帐单所列金额加企业负担的运杂费、保险费、税金计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。
(6) Stocks received by donation shall be figured according to the amount listed on invoice plus freight and miscellaneous charges, premium and tax, for which without invoice, it shall be valued as market price.
第十八条建立健全存货物资的计量制度、收发制度和盘存制度。一切物资的进出，都应该有严格进出计量验收手续。有关管理部门应对存货进行定期（每月一次）盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。
Article 18 Establish and prefect measure system, receiving and dispatching system and inventory system for stocked material. Strict procedure for measure and acceptance will be initialized for stock in and out of every material. Concerned managerial departments shall make an inventory of stocks periodically (monthly), and an overall stock-taking and checking must be performed before the end of every year.
盘盈的存货，按规定先作帐务处理，经批准后，冲销管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，先作帐务处理，查明原因批准后，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值，计入采购保管费或管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
According to stipulation, inventory over will be accounted firstly and after approval, it will be used for charging off overhead cost. Inventory shortages, damaged or disabled inventory shall be accounted firstly, and when the reason is found and approved, it shall be charged to purchase and storage charge or overhead cost after indemnity from insurer and remained value has been deducted. If the inventory damage belongs to abnormal losses, it shall be charge to no operation expense after indemnity from insurer and surplus value has been
deducted.
第十九条应根据存货的属性、价值大小对存货进行科学的分类，对存货进行分类管理。
Article 19 The inventory shall be systematically managed and classified scientifically according to its property and value.
第五章固定资产管理
Chapter 5 Management of Fixed Asset
第二十条联营体的固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在2000 RMB以上的机械设备、运输车辆、各种施工器具。
Article 20 The fixed assets of T-C JV refer to mechanical equipments, transport vehicles and different kinds of construction implements with service time over a year and unit value more than 2000 RMB.
第二十一条固定资产分类。联营体的固定资产分为：
Article 21 Classification of Fixed Assets. The fixed assets of JV are classified as following:
（一）生产用固定资产
（1）Productive fixed assets
1. 施工机械
1. Construction machinery
2、运输设备
2. Transportation device
3、动力设备
3. Power equipment
4、仪器及专用器具
4. Instrument and special implement
（二）未使用固定资产
（2）fixed assets not in use
（三）不需用固定资产
（3）fixed assets not needed
第二十二条固定资产的计价。联营体的固定资产按下列方法进行计价：
Article 22 Valuation of fixed assets, the fixed assets will be valuated according to following measures:
（一）购入的固定资产，按照买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。
(1) Purchased fixed assets will be valued according to purchased price plus freight and miscellaneous charges, insurance premium, packing charge, installation and commissioning charge and taxes.
（二）投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
（2）Fixed assets devoted by investors shall be figured according to evaluation or agreed value from contract or agreement.
（三）接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列金额（无发票帐单的，按同类设备市价），加上由企业负担的运输费、保险费、税金、安装调试费计价。
(3) Fixed assets endowed by others shall be valued as the bill price (if no bill available, shall be valued as it market price) plus transportation cost, insurance premium, tax, installation and debugging cost and etc.
（四）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重制完全价值计价。
(4) Surplus fixed assets shall be valued according to the completely value of rebuilding the same kind of fixed assets.
第二十三条固定资产折旧。联营体固定资产折旧采用平均年限法，各类固定资产的折旧参照投标时的比例确定，工程工期范围内折旧为50%—65%。
Article 23 Depreciation of Fixed assets. Composite life method will be adopted for the depreciation of fixed assets. And the depreciation of all kinds of fixed assets shall be determined in accordance with Tender Document with composite depreciation of 50%-65% within the duration of the project construction.
第二十四条固定资产的管理。
Article 24 Management of Fixed Assets
机电物资部在联营体生产计划的基础上编制生产用设备的采购计划，经分管领导审核，报项目经理批准后，组织合同的评审及其采购、验收、建立实物帐，并递交相关资料及时到财务进行挂帐。机电物资部应加强对固定资产的实物管理工作，完善管理制度，定期与财务部门对帐，做到帐物、帐帐相符。
A purchase program shall be made by M&E Department based on the production plan,
and after this purchase program has been checked by the leaders in charge and finally approved by Project Manager, the contract evaluation, purchase, check & acceptance procedure can be carried out, and related data and information shall be submitted to the Financial Office for account. M&E Department shall strengthen and perfect the management for the fixed assets, and check the account with Financial Office periodically, it shall be assured that the account confirms to real object, and account confirms to account.
行政部应在联营体的年度预算内提出各种非生产用办公设备的采购计划，经分管领导审核，报项目经理批准后，组织采购、验收、建立实物帐，并递交相关资料及时到财务进行挂帐。
A purchase program for office equipment, which is for non-production purpose, shall be made by Administrative Department with in the annual budget of the joint venture, and after this purchase program has been checked by the leaders in charge and finally approved by Project Manager, the contract evaluation, purchase, check & acceptance procedure can be carried out, and related data and information shall be submitted to the Financial Office for account.
财务部门负责按批准的采购计划筹集资金，并按规定的审批、支付程序结算采购款项；负责按固定资产验收的有关手续分类建立固定资产财务帐和卡片。
Financial Office shall be responsible for collecting funds in accordance with approved purchase program, and settle the purchase payment according to stipulated check and payment procedures, and also shall be responsible to establish financial account and cards in accordance with the acceptance procedures for fixed assets
第二十五条固定资产减少及报废。固定资产有偿转让或清理报废，必须办理有关固定资产减少或清理报废的手续，经批准，方能处理。
Article 25 Decrease and Discard of Fixed Assets. When fixed assets are paid transferred or scarped the procedures for decrease or scrap must be carried out, in any case, it must be approved before dispose.
第二十六条联营体内部固定资产转移，必须办理固定资产调拨手续，固定资产应做到帐随物走。不得以行政命令代替物资转移手续。
Article 26 The transfer of fixed assets within the joint venture must have procedures for fixed assets reallocation, and the account for the transferred fixed assets shall be transferred together. No administrative order shall be used instead of procedures for transfer fixed assets.
第二十七条联营体内固定资产大修实行预算制，经批准后的大修费用按固定资产受益对象据实分别摊入生产成本。
Article 27 Budget method for overhaul of fixed assets shall be applied within the joint
venture, the overhaul cost shall be accounted into manufacturing cost of the benefited fixed assets.
第六章递延资产的管理
Chapter 6 Management of Deferred Assets
第二十八条递延资产包括开办费、办公设备购置费以及摊销期在一年以上的其他待摊费用。
Article 28 Deferred assets include initial cost, office equipment cost and other prepaid and deferred expenses with amortization period more than 1 year.
第二十九条开办费应在工程施工期间摊入成本。
Article 29 The initial expense shall be amortized into cost during the construction period.
第三十条办公设备由事务部统一管理，建立实物收发登记制度，注明使用部门或领用人。
Article 30 Office equipment will be managed by Administrative Department, a registration system for receive and dispatch shall be established with clear indication of the department or person who get the office equipment.
第七章成本和费用管理
Chapter 7 Management of Cost and Expense
第三十一条成本管理的基本任务
Article 31 Basic task of cost control
（一）以权责发生制为基础，及时正确地核算成本，如实反映经营成果。
（1）The cost shall be checked accurately based upon accrual accounting, and it shall actually reflect operation result.
（二）划分资本性支出和收益性支出，不增加或减少当期成本。
(2) The capital expenditure and revenue expenditure shall be divided clearly with no increase or decrease of current period cost.
（三）分析成本升降原因，总结经验，采取措施，不断提高联营体成本管理水平和经济效益。
(3) The reason for cost increase or decrease shall be analyzed with experience summed up and measures adopted to escalate the cost control level and economic benefit of the joint venture.
（四）建立健全并认真落实联营体财务预算和成本管理制度。
(4) Establish, perfect and strictly follow financial budget and cost control system of the joint venture.
第三十二条成本管理的基础工作。
Article 32 Foundation works for cost control
（一）加强预算定额管理，包括材料消耗定额，设备定额，劳动定额，物资储备定额以及各种费用定额。
(1) Strengthen the management for budget quota, including material consumption rate, equipment rate, output rate, material reserve rate as well as different kinds of expense standards.
（二）计量验收工作。一切物资的进出，都应该有严格进出计量验收手续。
(2) Strict procedure for measure and acceptance will be initialized for stock in and out of every material.
（三）建立财产物资的盘存制度，定期或不定期地对所有财产物资进行清查盘点，保证帐帐相符，帐实相符。
(3) The inventory system for property and material shall be established, inventory taking shall be carried out periodically or non-periodically to assure that the account confirms to object and account confirms to relative account.
（四）作好成本的原始记录，包括工程结算的原始记录、设备使用效率的原始记录，物资消耗的原始记录，劳动工资及劳动生产率方面的原始记录，费用方面的原始记录。
(4) Original record of cost shall be kept, including original record for project settlement, efficiency of equipment usage, material consumption, labor salary, labor productivity and original record for expenditure.
第三十三条待摊和预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。一次支付，分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分摊的数额，摊销期一般不超过12个月。
Article 33 Prepaid and deferred expenses and accrued expenses shall confirm to the principle of accrual accounting and principle of matching costs with revenues. The amortization amount of prepaid and deferred expenses, which shall be paid at one time and amortized by installments, will be determined according to benefit term of the expense item, and the amortization period shall be less than 12 months.
第八章利润管理
Chapter 8 Profit Management
第三十四条联营体的利润总额包括营业利润和营业外收支净额。
Article 34 The gross profit includes business profit and net amount of non-business profit.
第三十五条营业利润为工程结算收入加上其他业务利润减去建设服务税金，再减去工程结算成本，管理费用和财务费用等后的余额。
Article 35 Business profit shall be calculated as the project settlement income plus other business profit, and deduct the taxes raising from construction and service, and then deduct the project settlement cost, overhead cost, financial expenses and etc.
第三十六条营业外收入和营业外支出是与联营体生产经营活动无直接关系的各项收入和支出。营业外收支净额，为营业外收入减去营业外支出后的差额。
Article 36 Non-business income and outcome are revenue and expenditure without direct relationship with production and business activities of the joint venture. The net amount of non-business revenues and expenses is the balance calculated as non business income deduct non business outcome.
营业外收入包括固定资产盘盈和出售净收益，因债权人原因确实无法支付的应付款项，罚款收入，以及其他非营业性收入。
Non-business income include fixed assets over book amount, net income of sale, payment that can not be made for the reason of creditor, fines forfeits and penalty receipt, and other non-business income.
营业外支出包括固定资产盘亏，报废、毁损和出售的净损失，非常损失，公益性捐赠，赔偿金，违约金等。
Non-business outcome include fixed assets under book amount, net loss from scrap, derogation and sale, abnormal losses, public welfare endowment, compensation, liquidated damages and etc.
第三十七条利润总额，按中国税务部门作相应调整后，应依法缴纳利润税。
Article 37 For gross profit, after it has been adjusted in accordance with tax affairs department, the profit taxes shall be paid according to relevant laws.
第三十八条联营体交纳利润税后的净利润，根据联营体协议，工程施工期间所形成的净利润，会计年度终了，一律转入未分配利润，工程完工后按各方参股比例分享利润或承担亏损。
Article 38 In accordance with the JV Agreement, the net profit after taxes paid during the carrying out of the project, shall be forwarded to undistributed profit at the end of each financial year. After the completion of the project, it shall be distributed or burdened by the Parties in
portion of their share.
第九章联营体财务预算管理
Chapter 9 Financial Budget Management
第三十九条联营体实行财务预算管理。建立财务预算制度，按年度编制财务预算。
Article 39 Financial Budget management shall be applied for the Joint Venture. And the financial budget system will be established with financial budget making out for every year.
第四十条联营体财务预算内容。联营体的财务预算由一系列具体预算组成，包括资产负债预算、损益预算和现金流量预算。
Article 40 Content of financial budget. The financial budget is composed by a series of specific budgets, including budget for charges on assets, profit and loss budget and cash flow budget.
第四十一条联营体财务预算的编制方法。
Article 41 Method for making out financial budget.
（一）财务预算的编制程序
(1) Procedures for making financial budget
编制财务预算应在每年预计完成工程量的基础上进行。编制时应采用自上而下，自下而上反复修订、平衡的方法，最后报请项目经理批准后下达执行。具体程序如下：
The financial budget shall be made on the base of yearly expected completed construction quantities. The financial budget shall be made from high-level management body to low-level management, and revised from low-level management body to high-level management, and will be issued for execution after approved by the Project Manager. The detailed procedure is as following：
1、由联营体提出一定时期应完成的工程施工任务。
1. A construction objective to be finished within a certain period shall be raised by the joint venture.
2、联营体各部门在投标预算的基础上，编制本部门预算草案。
2. Every department shall make a drafted department budget on the base of the tender budget.
3、由财务部对各部门草案进行审核、归集、调整，汇总编制总预算，报项目经理批准。
3. The drafted budget then will be checked, adjusted and collected by Financial Office to make a general budget and to submit to the Project Manager for approval.
4、将批准的预算下达各部门执行。
4. After approved, the budget shall be issued to every department for execution.
（二）财务预算的编制期
(1) Financial budget period
联营体的财务预算编制期为一年，预算期限为每年一月至十二月，每年十一月十日前召集预算编制，二十日前各部门上交预算草案，二十五日前将总预算报项目经理批示，执委会批准。
The period for financial budget is 1 year from January to December every year. Before December 10 of every year the budget making shall be started and before 20th of December the drafted budget shall be submitted by every department, before 25th, the general budget shall be submitted to the Project Manager for review, and to the Executive Committee for approval.
为便于财务预算的执行，年度预算应分月列示。
To facilitate the execution of financial budget, annual budget shall be figured out by month.
第四十二条财务预算的执行。每月应召开一次由相关领导和相关部门参加的资金平衡会，调整和执行财务预算。
Article 42 Execution of financial budget. A fund balance meeting shall be convened every month with related leaders and departments attended to adjust and execute the financial budget.
第十章财务报告和财务评价
Chapter 10 Financial Report and Financial Evaluation 第四十三条联营体对外报送的财务决算报告包括财务报表、报表附注和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表等。
Article 43 The financial final reports to be sent out of the joint venture include financial statement, attachment to the statement and explanatory statement on financial condition. Financial reports include balance sheet, profit and loss statement, statement of cash flow, statement of profit distribution and etc.
第四十四条联营体财务报告必须于会计年度终了后一季度内提交管理委员会审查。
Article 44 Financial report must be submitted to the MC for examination within the first season after the end of a financial year.
第四十五条财务情况说明书，应主要说明以下问题：
Article 45 The explanatory statement on financial condition shall mainly state the following issues:
（一）联营体基本情况。
(1) Fundamental information of the Joint Venture.
（二）生产经营状况，利润实现，资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项物资财产变动等情况。
(2) Production operation status，realization of profit，increase, decrease and circulation of funds, financial revenue and expenditure, taxation status, variation of every material and property, and etc.
（三）对某些重要项目采用的财务会计方法及其变动的情况和原因；对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出财务报告前发生的对联营体财务状况变动有重大影响的事项；为便于理解财务报告需要说明的其他事项。
(3) Financial accounting method adopted for major items, and their variation status and causes; main issues that may cause great effect to the financial status of current period or next period; main issues that may cause great effect on the changing in financial status form the date property balance sheet is made out to the date before submit a financial report; other issues needed for easy understanding of financial report.
（四）各项规章制度执行情况。
(4) Execution status of every rules and regulations.
（五）财务管理工作中的成绩和缺点，提出加强财务管理，提高资金使用效果，增加利润的主要措施和今后的改进意见。
(5) Success and shortcoming of financial management works; main measures and improvements for strengthening financial management, enhancing the fund usage effectiveness and increasing profits.
第四十六条联营体总结、考核和评价财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。
Article 46 The financial indices for summarizing, examination and assessment of financial status includes credit capacity indices, operation ability indices and profitability indices.
（一）偿债能力指标主要有资产负债率、流动比率和速动比率，用于评价举债经营状况和偿债能力。
(1) Credit capacity indices mainly include rate of charges on assets, liquidity rate, and
quick rate, the indices is used to evaluate the status of trading on equity and credit capacity.
（二）营运能力指标主要有总资产周转率、流动资产周转率，评价公司使用经济资源或资本的效率及有效性。
(2) Operation ability indices mainly include turnover of total assets, turnover of current assets, this indices is used to evaluate the efficiency and validity of economic resources and capital of the joint venture.
（三）盈利能力指标主要有工程结算利润率、总资产报酬率等，反映联营体盈利能力和水平。
(3) Profitability indices mainly include the profit rate for project settlement, rate of return on total assets and etc., it reflect the profitability and level of joint venture.
主要财务指标计算公式：
Calculation formula for main financial indices:
1、资产负债率=负债总额/资产总额X100%
1. Charges on assets rate = total indebtedness / total assets x100%
2、流动比率=流动资产/流动负债X100%
2. Liquidity rate = liquid assets / current liabilities x100%
3、速动比率=速动资产/流动负债X100%
3. Quick rate = quick assets / current liabilities x100%
速动资产=流动资产-存货
Quick assets = liquid assets-inventory
4、总资产周转率（次）=工程结算收入/平均资产总额X100%
4. Turnover of total assets（times）= project settlement income / average total assets x100%
5、流动资产周转率（次）=工程结算收入/平均流动资产总额X100%
5. Turnover of current assets（times）= project settlement income / mean aggregate liquid asset x100%
6、工程结算利润率=利润总额/工程结算收入总额X100%
6. Project settlement profit rate = gross profit / gross income of project settlement x100%
7、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%
7.Rate of return on total assets =（gross profit + interest cost）/ average total assets x100%
第十一章联营体清算管理
Chapter 11 Liquidation Management
第四十七条联营体施工任务完成或由于其他原因不再继续经营，必须按有关规定进行清算。
Article 47 Upon the completion of construction or can not continue operation for other reason, the financial liquidation must be carried out in accordance with relevant regulations.
第四十八条联营体清算财产估价。联营体清算财产进行清查后，按帐面价值或重估价值或变现收入计价，以确定变卖清算财产的价值。清算财产的变现收入与帐面价值的差额，作为清算损益处理。清算损益是指联营体在清算期间发生的清算收益或清算净损失，按下列公式计算：Article 48 Valuation of Liquidation properties. After checking of the liquidation property, it shall be valued by book value or re-estimated value or realization income to determine the value of liquidation property. The difference between realization income and book value of liquidation property shall be disposed as liquidation profit and loss. Liquidation profit and loss means the liquidation income or liquidation net loss during the liquidation period; it shall be calculated by the following formulation:
清算损益=清算收益-清算损失-清算费用
Liquidation profit and loss = liquidation income - liquidation loss - liquidation expense
第四十九条联营体清算财产在支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：
Article 49 After paid the liquidation expense, the liquidation property shall be used to clear off debts in accordance with the following sequence:
（一）应付未付的职工工资和劳动保险费用；
(1) The salary and insurance expenses of employee which shall be paid but not paid.
（二）应交未交的税金；
(2) Taxes which shall be paid but not paid.
（三）尚未偿付的债务。
(3) Debt which has not been paid off.
第五十条清偿债务后的资产按照联营体规定的参股比例进行分配。
Article 50 The property after clearing off of debts shall be distributed to Parties according to their portions of share.
第十二章附则
Chapter 12 Supplementary Provisions
第五十一条本办法不足部分，参照中国有关法律法规及联营体协议和管理委员会会议决定。
Article 51 Any insufficiency of this regulation shall be governed by relative laws and codes of China, JV Agreement and decision of the MC.
第五十二条本办法解释权归联营体财务。
Article 52 The Financial Office has the authority for interpretation of this regulation.
第五十三条本办法自公布之日起执行。
Article 53 This regulation shall be followed from the date of its promulgation.
CWGS.JV财务支付审批程序
Procedure for Financial Payment of CWGS Joint Venture
一、财务支付的范围
1. Scope of Financial Payment
（一）物资、设备采购、租赁费支付
(1) Purchase or rent cost for material and equipment
（二）工程分包款支付
(2) Payment for sub-contract works
（三）与工程有关的设计、咨询费、保险费支付
(3) Design fee, consultation charge and insurance premium, which are connected with the Project.
（四）工资性费用支付
(4) Payment for salary and similar costs
（五）福利性费用支付
(5) Payment for welfare and similar costs
（六）管理费用支付
(6) Payment for overhead cost
（七）上缴费用支付
(7) Funds to be handed to Parties
（八）税金支付
（8）Payment for taxes
（九）差旅费支付
（9）Payment for traveling expense
（十一）各种借款
（11）Payment for different kinds of loans
（十二）其他
(12) Others
二、财务支付的原则
2. Principle of Financial Payment
（一）合法性原则
(1) Principle of legality
1. 财务支出必须符合国家法令、法规和有关管理条例；
1. Financial payment shall conform to the laws, codes and related regulations of the state.
2. 财务支出必须符合企业规章制度所规定的开支范围、标准；
2. Financial payment must conform to the payment scope and standard, which are stipulated by rules and regulations of the enterprise.
3. 财务支出要有合法的合同、协议和经领导审批的计划;
3. Legal contract, agreement or plan approval from leaders is required for financial payment.
4、财务支出要有合法的正式凭证和完整的手续，并经领导批准。
4. Formal voucher and throughout procedure are required for financial payment, and the approval from leaders is also required.
（二）真实性原则
（2）Principle of trueness
财务支出必须是实际发生的经济业务，来源正当、用途真实、金额正确。
Financial payment must be economic transaction which happened actually, the source must be legitimacy, the usage must be true and the sum must be correct.
（三）高效性原则
（3）Principle of high efficiency
考虑资金的使用成本和时间价值，有效使用资金。
In consideration the use-cost and time value, the funds shall be disposed with high efficiency.
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
企业财务治理规章制度 第一节总则 第1条为加强财务治理，依照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务治理工作必须在加强宏观操纵和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张白费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内
联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设打算财务部。打算财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 打算财务部及各财务部，依照业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师要紧职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务打算、信贷打算和会计报表等，落实完成打算的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营
成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司职职员资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务治理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行打算和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条打算财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行
公司财务管理制度手册1 财务管理制度 一、总则 第一条为规范本公司的财务管理，强化内部控制制度，规范会计行为，维护投资者和债权人的合法利益，根据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，制定本制度。 第二条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。 第三条公司应依据《企业财务会计报告条例》的规定，并按国家统一的会计制度规定按期编制财务会计报告，要求审计的，须经政府批准的注册会计师机构审查、验证，出具审计报告后，方可向外提供。 第四条公司应加强经营管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。 二、资金筹集的管理 第五条公司设立时，股东可以以货币投资，也可以以建筑物、厂房、机器设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货币形态的资产入股。但股东用于出资的各项资产须符合公司法的规定。 股东以无形资产（不含土地使用权）投资不得超过公司注册资本的百分之二
十。 股东以非货币形态资产入股时，应当委托有资格的评估机构进行资产评估。 第六条各股东的出资需经有资格的会计师事务所和注册会计师进行审验，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。 第七条股东权益，是指股东对公司净资产的权利。公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 第八条除经股东会决定减少注册资本外（并需按公司法规定的相关程序执行），股东投入公司的股本，在公司存续期间不能抽回。 投资者按照出资比例或者合冋、章程的规定，分享公司利润、承担亏损及经营风险。 第九条公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进行监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。 第十条公司以各种方式借入的资金是公司的负债。 第十一条公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。 第十二条公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
摘要 Visual FoxPro是一种用于数据库设计、创建和管理的软件，利用它可以对各种事务管理工作中的大量数据进行有效的管理并满足数据检索的需要。本系统就是根据公司现阶段的需要，通过Visual FoxPro开发一个公司信息管理系统来实现对公司信息准确、高效的管理和维护。整个系统从符合操作简便、界面友好、灵活、实用、安全的要求出发，完成工资管理的全过程，包括员工信息、工资信息、员工信息和工资信息的添加、修改、删除等管理工作以及用户管理权限的改变等。 本文主要介绍了本课题的开发背景，所要完成的功能和开发的过程。重点说明了系统的设计思路、总体设计、各个功能模块的设计与实现方法。 关键词：个人财务管理系统，Visual FoxPro
目录 1.2 功能需求分析 (3) 2.1 系统模块划分 (4) 2.2 系统模块结构图 (4) 3 数据库设计 (5) 3.1 逻辑设计 (5) 3.2 物理设计 (5) 3.2.1 表结构设计 (5) 4系统详细设计 (7) 4.1 系统封面设计 (7) 4.2系统登陆面设计 (8) 4.3系统主界面设计 (9) 4.4添加收入界面和添加支出界面设计 (10) 4.5 修改密码界面设计 (12) 4.6系统主程序 (13) 5 系统连编与运行 (14) 5.1 连编 (14) 5.2 运行 (14) 参考文献 (16)
1 需求分析 当前生活节奏加快，人们生活水平不断提高，收入和支出越来越趋于多样化，传统的人工方式记录和管理家庭或自己的财务情况的记录方式不仅不便于长期保存，还有一些不可避免的缺点。开发一个能管理个人财务收支的软件系统已经很有必要。这样可以减轻人们在个人财务统计和其他财务管理的负担。能够克服传统方法的多个缺点。 1.1数据需求分析 本系统的主要数据信息有个人财务收入表、个人财务支出表和修改表。个人财务收入表包括:年月，姓名，基本工资，奖金，提成等。个人财务支出表包括：年月，姓名，水电等基本支出，送礼和买衣服等。修改表包括：姓名，年月等。 1.2 功能需求分析 本系统主要实现对个人财务进行管理，需要实现以下几个方面的管理功能：（1）收入管理：收入的查询，添加新的收入。 （2）支出管理：支出的查询，添加新的支出。 （3）修改：对用户的密码等进行修改。
保密 精品项目咨询
000目录 A/0 1/1
001财务管理组织架构 A/0 1/1
1.1 根据国家财务制度和财政法规，结合公司的实际情况，制定适用的财务管理办法。 1.2 围绕公司的经营发展和工作计划，编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划、运用公司资金。 1.3 做好公司各项资金的收支管理。 1.4 定期汇总公司的经济运作情况，提出合理化建议，为公司的决策提供参考依据。 1.5 做好财务统计和会计帐目、报表、年终结算工作，并妥善保管会计资料。 1.6 定期检查财务计划、费用预算的执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在的问题，查明原因，及时解决。 1.7 统一归口管理各种票据，杜绝公司资金流失。 1.8 保守公司财务机密，维护公司利益。 1.9 按时、按质、按量完成上级领导交办的其它各项工作任务。
1.0 基本职责 根据财经法律、法规规定： 1.1 对各项财务工作定期研究、布署、检查、总结，并不断完善。 1.2 监督检查各项经济计划和经济合同的执行情况，组织公司的经济核算和经济分析。 1.3 挖掘增收、节支潜力，合理安排资金，做好领导参谋。 1.4 学习掌握有关财经法规、财务制度、财税政策。 1.5 执行国家财经政策、法规，严格掌握和控制各项费用的开支。 1.6 负责会计凭证和会计报表的审核，保证数据的真实、准确、可靠。 1.7 负责公司员工工资、奖金、福利等发放的审核。 1.8 建立财产清查制度，对盈亏情况提出处理意见。 1.9 保守机密，维护公司利益。 1.10 按时、按质、按量完成上级领导交办的其它各项工作任务。 2.0 领导责任 2.1 全面负责公司财、物管理工作，依法对每一笔经济业务进行审核，确保其合理、合法。 2.2 负责内部、外部报表的报送，以及确保其数字的真实性、准确性、及时性。 3.0 主要权力 3.1 对本部门员工的调动权。 3.2 对会计凭证、报表的审核权。 3.3 对费用开支的监督、控制使用权。 3.4 向上级领导汇报权。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
财务管理操作手册
第一章财务管理系统 一、财务管理系统的定义 财务管理系统是收集、储存和传递有关利润、销售、成本等以及其它因素的信息, 获得有关数据保证各项经营活动达到预期效果, 力图以最小的成本实现利润最大化。 二、建立财务管理系统所要达到的目标 （一）以总收入最大化为目标。 （二）以利润最大化为目标。 （三）以股东财富最大化为目标。 （四）以企业价值最大化为目标。 三、财务管理系统所包含的范畴及边界 财务管理系统的范畴是根据企业的经营发展, 在科学预测的基础上拟订各项财务预算; 正确及时地筹集资金, 合理地使用资金, 加强企业资产存量管理; 采取有效措施降低成本费用, 增加企业利润; 实现财务管理系统的最终目标。 其边界对内涉及: 企业全体员工; 对外涉及: 财政、税务、审计、银行等有关部门, 若干供应商、若干挂账协议消费单位及其它与财务有业务联系的单位及个人。 四、财务管理系统与其它管理系统之间的关系
（一）与决策管理系统的关系 为决策管理系统提供企业财务管理的数据和信息, 使决策层能正确地制定企业的经营目标和长期发展规划。 （二）与市场营销管理系统的关系 为市场营销管理系统提供财务管理数据信息, 使企业营销工作能正确地分析、选择客源市场, 掌握客户消费及信誉状况, 促进企业不断创新, 为客户提供优质服务。 （三）与人力资源管理系统的关系 为人力资源管理系统提供人力资源财务管理的数据和信息, 经过加强人力资源成本的控制, 合理、科学地安排人力、挖掘潜力, 充分调动员工的积极性和创造性, 为企业发展储备人力资源。 （四）与质量管理系统的关系 为质量管理系统提供财务管理的数据和和信息, 使企业做好各项质量管理工作的同时, 每个部门、每个岗位都有明确的职责, 在保证服务质量标准的前提下, 降低成本, 提高工作效率和经济效益。 （五）与信息管理系统的关系
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
用友财务管理系统操作手册 北京用友政务软件有限公司 2011年05月25日
一、账务系统： 流程：1、初始化设置及期初数装入=》2、凭证录入=》 3、凭证审核=》 4、凭证记账=》 5、月结 1、初始化设置: (1)、用自己的用户名登录【账务管理系统】=》 点击界面右边【基础资料】前的【+】号=》点击【会计科 目】前的【+】号=》双击【建立会计科目】=》设置会计科 目及挂接辅助账。(2)、点击界面右边【账务】前的【+】号 =》点击【初始建账数据】前的【+】号=》双击【期初余额 装入】=》点击【确定】=》然后对期初数据进行录入 2、凭证录入:用自己的用户名登录【账务管理系统】=》点击界 面右边【账务】前的【+】号=》点击【凭证管理】前的【+】 号=》双击【编制凭证】=》然后在【编制凭证】界面录入 收入/支出的凭证。 3、凭证审核：点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【凭 证管理】前的【+】号=》双击【凭证处理】=》选中需要审 核凭证的日期=》在左下角选择凭证的状态【未审核】=》 点击右键全选=》点击【审核】； 4、凭证记账：点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【期 末处理】前的【+】号=》双击【凭证处理】=》选中需要记 账凭证的日期=》在左下角选择凭证的状态【已审核】=》 点击右键全选=》点击【记账】； 5、月结：点击界面右边【账务】前的【+】号=》点击【期末
处理】前的【+】号=》双击【期末处理向导】=》点击【结 账向导】=》全部点击【下一步】=》下到最后点击【完成】 二、电子系统： 1、输出单位资产负债表：双击【电子报表系统】=》【管理员】 登录=》在右上角【报表数】下点击【基本户】/【专账一】 /【专账二】下前的【+】号=》双击【资产负债表】=》点击 最右上面【数据】下=》=》点击【登录数据库】=》双击【账 务系统】=》用自己的用户进行登录=》如果图片闪烁就证 明已经登录=》点击【退出】=》点击最右上角找到【插入】 功能菜单=》点击【表页】=》选择出报表的最后日期(如1 月：则时间2011年1月31日)=》选择复制指定表页 =》点击放大镜=》选择【本公司】=》选中【格式】点击【确定】=》在点【确定】=》左 下角有【第201101期】=》点击编制【眼睛图标】。=》调 试报表=》点击【保存】=》打印报表。 2、输出单位支出明细表：双击【电子报表系统】=》【管理员】 登录=》在右上角【报表数】下点击【基本户】/【专账一】 /【专账二】下前的【+】号=》双击【支出明细表】=》点击 最右上面【数据】下=》=》点击【登录数据库】=》双击【账 务系统】=》用自己的用户进行登录=》如果图片闪烁就证 明已经登录=》点击【退出】=》点击最右上角找到【插入】
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销:
广西创新港湾公司财务管理通则 第一部分总则 第一条为了加强广西创新港湾公司的财务管理和会计核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业财务制度》, 结合广西创新港湾公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度是处理广西创新港湾公司财务事务的规范和准则，适用于广西创新港湾公司所有部门。 第三条本通则只针对公司财务管理中的一般运行规则做出规定，特殊问题处理制定专门的管理制度。 第四条公司财务部负责行使财务管理职能，具体职责由公司部门职责规定。第五条公司财务部包括财务部经理、会计、成本会计、出纳等岗位，具体职责由公司岗位说明书规定 第六条本公司业务流程处理按照公司业务流程体系执行，相关制度对业务执行的标准做出规定。 第二部分会计工作细则 第一章原始凭证 第一条凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。 第二条原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 1、外来的原始凭证的审核 外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生的经济业务往来的各种原始 凭证,如"进货发票"、"收款收据"等,对其审核的内容要求如下: （1）必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据。 （2）企业的各项经济业务必须符合国家的政策、法令的有关规定。 （3）凭证的内容必须有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、 公章（或财务专用章、发票专用章，其它专用章均无效）、金额计算准确无误。 （4）外来原始凭证的抬头必须是本单位的全称,涂改无效。 （5）任何经过涂改或以其他方式进行篡改的凭证都不得作为原始凭证。 （6）公司和其他单位或个人发生的往来借款，可以使用一般的没有税务 局认可的收据，但必须要有相应的借款合同或协议做附件。 2、自制原始凭证审核 自制原始凭证是指公司在经营活动过程中发生的记录经济业务活动的书 面凭证，如入库单据、验收单据、领用单据、个人借款单据等，对其审核的 内容要求如下: （1）必须使用本单位统一印制的自制原始凭证; （2）必须按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内容真实准确,大小写 金额必须相符,涂改了大小写金额的凭证不能报销;
×××××有限责任公司 财务管理制度 一、采购报销制度 1、各部门备件、零星工具、低值易耗品、办公用品的采购，应提前一星期报送采购计划，由办公室汇总，总经理审批，报财务部安排资金。 2、采购物品必须执行入库、领用手续，采购员凭仓管员、办公室开具的进仓单方可报销。 3、采购物品进仓后须在一周报销。 4、采购物资要求开具有效税务发票，对量大的采购，除合同约定（如：降低价格或其他特殊情况）开收据外，一律要取得有效税务发票。 二、货币资金管理制度 货币资金管理必须遵守国家各项经济政策、法规、严格遵守财经纪律，保证货币资金的正常运用和周转，保障货币资金的安全。 1、资金管理与核算 （1）根据现金管理制度，限制现金使用围，规定如下： a、支付职工工资、补贴、零星劳务报酬、支付差旅费、奖金、等； b、往外地采购零星物资等特殊情况，需经总经理批准方可支付现金； c、单次、单项付款金额低于1000元的零星采购及费用。 d、其他确实无法实现银行转帐支付的款项，但需报经总经理审批。 f、上述围以外的往来，一律通过银行转帐结算。 （2）为保证现金合理使用，财务科应遵守银行核定的库存现金限额制度，多余现金收入应及时解交银行，确定最佳现金持有量。 （3）支付现金的会计凭证必须要有会计主管及部门（分管领导）人员签章和总经理批准。 （4）未经审批的一切单据和借条都不能抵冲库存现金。 （5）出纳人员和备用金使用人必须接受银行会计主管人员定期进行清点库存现金，做到帐现相符。 （6）凡在外采购的物资应向银行办理汇款或由供货单位向本公司办理银行结算，不能以现金支付。（特殊情况需总经理批准） （7）财务部在收付现金时，要严格核对现金收付凭证和原始凭证是否相符，如有发现原始凭证涂改、伪造、应拒绝收付，并将单据予以扣留及时报告总经理。 （8）核定的备用金最高限额不得超过10000元，在一般情况下，月终应全部收回，当月必须冲销，次月重新核定。备用金使用人不得挪用侵占公款。 2、使用银行转帐支票得核定 （1）银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。