国库集中收入收缴方式和程序及集中支付条件
（一）收缴方式
财政收入的收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种方式。其中，直接缴库是指缴库单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或财政专户；集中汇缴是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。
（二）收缴程序
1.直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关单核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或财政专户。
2.集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收收入的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或财政专户。
基本内容编辑
国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在
代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
2 运作程序编辑
预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。
3 运作基本条件编辑
国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。
2017年度阜阳市国库集中支付统计报告 一、机构人员 （一）机构设置情况 阜阳市、县（区）二级国库集中支付执行机构共计11个，机构性质为参公事业单位的4个，非参公事业单位的7个。（注：县（区）级包含3个区、4个县、1个县级市、开发区、阜合园区，共计10个，下同。） 机构行政级别为副处级的1个，科级的10个；阜阳市国库支付中心为参公事业单位，10个县（区）级国库集中支付执行机构中，阜南县、临泉县、开发区为参公事业单位，其余7个为非参公事业单位。 阜阳市国库支付中心机构行政级别为副处级，10个县（区）级国库集中支付执行机构行政级别为科级；阜阳市国库支付中心是独立于市本级国库部门的国库集中支付执行机构，阜合园区国库集中支付执行机构与国库部门合署办公，其余9个县区均是独立于本级国库部门的机构。 （二）人员编制情况 据统计，截至2017年底，全市国库集中支付执行机构编制数合计204人，实际在岗154人，占比75.5%。 截至2017年底，市级国库支付中心编制数为30人，实际在岗人数17人，占比56.7%；10个县（区）级国库集中支付执行机构中，编制数合计为174人，实际在岗137人，占比78.7%。
二、纳入集中支付部门预算单位 据统计，2017年度，全市拥有部门预算单位1737个，其中，纳入国库集中支付的部门预算单位1722个，集中支付单位覆盖率达99.1%。 市级部门预算单位260个，其中，纳入国库集中支付的部门预算单位253个，集中支付单位覆盖率为97.3%。 县级部门预算单位1477个，其中，纳入国库集中支付的部门预算单位1469个，集中支付单位覆盖率为99.5%。 三、国库集中支付资金覆盖范围 （一）预算管理资金 据统计，2017年度，全市纳入国库集中支付当年预算资金5,587,013万元。其中，市级当年国库集中支付资金2,402,511万元，县级当年国库集中支付资金3,184,502万元。 市级2017年度纳入国库集中支付预算管理资金2,402,511万元，同比增加1,015,000万元，占当年本级预算管理资金的77.1%。其中，部门预算资金国库集中支付数为595,134万元，
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 基层反映：基层行政事业单位财务工作中存在的 问题及建议 近年来，八公山区实施了国库集中支付、政府采购管理等制度，并相应开展了“小金库”专项治理、“三资”、“三公经费”等专项检查，有效地规范了各单位的财务管理行为，促进了各行政事业单位财务管理水平的提高。但审计也发现部分单位存在一些问题： 一是从事财务工作的人员不具备相应的财务业务能力。部分单位中从事财务工作的人员是“半路出家”，由办公室人员兼职，既没取得相关资质，也没有相应的专业技能，这就为财务工作埋下隐患；二是会计核算不规范，会计科目使用不正确。如：部分单位把招待费计入其他商品和福利支出、办公费等科目，存在账表、账账、账实不相符的情况，有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符，报销发票时依据应交费数而不是实际缴费报销；三是报销手续不规范。有的单位报销大额票据时没有附相应的明细清单、有的单位以收据为报销依据；四是固定资产账实不符。购入的固定资产未入账，形成账外资产；损毁、报废的固定资产没有经过相应部门的审批，自行报废；应进行政府采购的固定资产没有通过政府统一采购。 对此，审计建议：一是加强培训，提高财务工作人员的业务能力。主管部门或单位领导应重视对财务人员的培训和继续教育，从严考核，从严要求，提高会计人员的业务水平；二是加强财务管理，规范支出。完善报销手续，加强票据管理，使用合法、合规的票据结算，并严格按照《会计法》等有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，规范财务行为；三是健全资产管理制度，及时登记结转固定资产。严格执行政府采购制度，按规定办理政府采购事宜；对固定资产定期盘点、维护，防止集体资产流失。 1
关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见 财库[2015]73号 消息来源：中税网 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 预算执行动态监控是财政国库管理工作的重要组成部分。做好这项工作，对于硬化预算约束、保障财政资金安全、推动政策措施落实、严肃财经纪律具有重要意义。财政部《关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》（财库〔2009〕70号）印发以来，在各级财政部门的共同努力下，地方预算执行动态监控工作明显提速，取得较大进展和成效。但总体上还存在各地进展不均衡、工作机制不健全、信息技术手段应用不充分等问题。为进一步推进新形势下地方预算执行动态监控工作，特提出以下指导意见： 一、总体要求 （一）指导思想。 按照预算管理制度改革和现代国库制度的要求，切实履行预算执行动态监控职责，健全动态监控系统，完善动态监控方式，扩大动态监控范围，强化预防、纠偏、威慑、反映功能，建立财政资金支付全程动态监控机制，保障预算执行严格规范、财政资金使用合规透明和财经政策措施落实到位，在财政财务管理中发挥更大的作用。 （二）基本原则。
1.相互配合，共同推进。地方财政部门应建立由相关处室共同参与的权责清晰、高效顺畅的工作协作机制，形成监管合力，确保工作顺利开展。 2.省级规划，统筹实施。省级财政部门应做好本省（区、市）工作规划和具体安排，明确总体要求、任务和措施；下级财政部门根据上级要求和本地实际，确定动态监控模式和操作规程。 3.全面覆盖，突出重点。深化国库集中支付制度改革，尽快将所有财政资金纳入动态监控范围。强化对重点单位、重大项目、重要领域的资金监控，提高动态监控的针对性和有效性。 4.创新手段，厉行节约。应结合金财工程应用支撑平台的推广实施、国库管理电子化和信息系统的一体化建设开展工作，避免重复建设和资源浪费。 （三）总体目标。 县以上（包括县）财政部门和具备条件的乡镇财政部门应于2016年底前建立预算执行动态监控机制，将动态监控范围扩展到所有财政资金和全部预算单位。暂不具备条件的乡镇应积极创造条件，尽快开展预算执行动态监控工作。到2018年,建成预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。 二、主要任务 （一）加快制度建设。 完善规章制度，强化依法监控。根据实际情况，参照《中央财政国库动态监控管理暂行办法》（财库〔2013〕217号），制定本地区预算执行动态监控管理办
国库集中支付操作流程 第一章：国库单一帐户体系的设置 一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。 二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。 三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。 四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。 五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。清算备用金帐户的额度由县财政局确定。 六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。． 月度用款计划流程图 （1）报月度用款计划
预算单位财政局业务股室）报月度用款计划汇总审 财政局国库 ）打印计“预算单位国库集中支付核算中心． 第二章：月度用款计划 月度用款计划流程说明 一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。 二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。 三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。 四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。 月度用款计划编制说明 一、编制方法 1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计
2018年财政局国库支付中心工作要点 一、继续深化完善国库集中支付改革 1.健全完善集中支付制度。围绕贯彻落实中央八项规定和厉行节约反对浪费等制度要求，认真查找国库集中支付管理薄弱点，研究改进国库集中支付事项审核衔接程序。修订完善国库集中支付动态监控管理办法。配合国库科调整改进预算单位往来资金国库集中支付管理流程。 2.推进集中支付配套改革。严格执行公务卡强制结算目录，加强公务卡使用情况监控。配合国库科进一步优化公务卡执行环境，促进公务支出更透明；完善跨行办理公务卡业务，研究非代理银行办理公务卡问题，督促代理银行加强公务卡支持系统建设，为预算单位提供优质服务。协调有关方面加大区内POS机具布设力度，提高商户受理意愿，为公务卡制度实施创造更好的外部条件。配合相关科室加强政府采购预算执行管理，规范政府采购行为。 3.规范完善财政专项资金支付。加强与相关业务科配合，建立健全财政专户（专项）资金国库集中支付管理审核规程，做到财政资金高效支付的同时，确保财政资金安全。 4.完善预算执行动态监控机制。进一步强化财政预算执行动态监控管理。修改完善动态监控管理办法，夯实日常监控基础工作，提高监控的实时性和全面性。加大对会议费、出国费、接待费、购车经费支付使用的监控，从预算执行管理环节保证区委政府有关决策落实到
位。适应预算执行细化管理要求，依托动态监控系统，加强数据统计和信息分析，建立多层次的动态监控报告制度，动态反映国库集中支付问题和态势。 5.完善集中支付操作规程管理。进一步梳理国库集中支付电子化管理业务流程，促进各环节业务有效衔接。配合相关科室争取先行先试，开展财政国库集中支付电子化改革试点，建设国库集中支付电子化管理系统，推动支付业务更加规范、高效、透明。 二、巩固强化国库集中支付运行基础 5.加强集中支付支出管理。推进落实财政直接支付动态预警管理，提高财政直接支付审核效率。严格执行财政资金集中支付程序，建立健全突发应急支付体系，准确开具资金支付凭证，安全高效支付财政资金。 6.规范集中支付资金清算。及时向人民银行、代理银行和清算银行传递集中支付信息和相关支付凭证，保障财政资金按时准确清算。协调促进业务科室与人民银行、代理银行的沟通，保障非部门预算资金规范、高效支付。 7.强化集中支付信息支撑。优化业务操作系统环境，规范运行管理程序，统一集中支付数据口径，提高预算指标、用款计划和支付执行等信息数据的准确性和完整性，完善数据报表体系，强化信息查询功能，实现历史数据可追溯。
基层国库集中支付管理存在的问题及建议随着信息化审计、联网审计、以及大数据平台建设的逐步深化运用，使得在财政审计中对国库集中支付一体化平台的数据分析得以进一步深入，在审计过程中，我们发现国库集中制度改革在取得相应成效的同时，其内部管理还存在一些不容忽视的问题，主要表现在： 一、财政数据资源共享能力有待提高。现用的国库集中支付系统与财政工资统发、非税收入收缴系统、会计核算等财政信息软件仍未实现完全整合，与社保、个人所得税的缴付系统也没有实现支出联网，只能通过分别手工录入才能实现数据的交换运用，这就增加了操作人员的工作量，降低了工作效率。 二、乡镇国库集中支付改革有待继续推进。由于乡镇财务会计人员普遍年龄偏大、知识老化，导致财务力量不足，难以适应国库集中支付改革业务性强、信息化高的要求；乡镇金融机构网点少，代理国库集中支付业务的条件和能力有限。这些因素一定程度是制约了国库集中支付改革在乡镇的深入推进。 三、公务卡结算制度未严格落实。虽然在县级制定了公务卡结算管理办法和强制结算目录，但由于预算单位人员拥有公务卡人数少，并且在使用公务卡结算时需要跨行进行清算，向双方银行传递手续，还款时间较长，致使公务卡结算使用率不高。
四、部门预算编制不能完全满足支付需要。由于部门预算的定额标准较低、预算批复不及时、指标追加调整频繁等原因，导致分月用款延迟支付、资金垫付、资金混同串用现象的发生，在一定程度上制约着国库集中支付制度的实施效果。 对此，审计提出以下建议： 一、积极有效地推进信息网络建设。尽快实现财政相关业务在一个平台上实现数据一次录入，做到实时交换。同时在财政部门、国库支付部门、代理银行、税务部门之间建立财政支付信息网络系统，促进资金运行速度，实现信息资源的共享。 二、根据乡镇实情有针对性地深化国库集中支付改革。客观考虑乡镇财政状况及实际管理状况等因素，通过加强工作人员的业务培训，提升履职能力，积极推进乡镇信息网络建设，促进乡镇的财政预算、支付、清算等的网络数据传输，为其提供坚实的平台依托和技术支撑。因地制宜，逐步深化乡镇国库集中支付改革。 三、完善公务卡网络系统，改进优化用卡环境。财政、人行、商业银行等要密切配合，扩大公务卡数量的铺盖面，通过规范公务卡报销操作流程和公务卡管理办法，完善公务卡受理环境。对持卡人员进行培训，调动其支持公务卡刷卡的积极性和主动性，同时规范报销流程，从制度上保证用卡安全。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/2413842158.html, 加强基层国库税收入库的管理问题 作者：秦金花 来源：《管理观察》2011年第18期 摘要：国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，对预算收入的 收纳工作负有监督职责。而税收是预算收入的主要部分，它牵扯着银行、财政、税务等多个部门，国库在保证各个环节的紧密联系起非常重要的作用。本文对国库在税收入库检查中存在的疑点进行分析，并针对问题提出相关意见，希望能够对相关工作的开展提供一些参考。 关键词：基层国库税收入库问题建议 作为基层国库，在税收检查工作中，财税、银行针对各自的工作，向我们提出了不少疑点和问题。 一、税收工作中存在的疑点 一是凭证传递工作的落后。以一个乡镇纳税人为例，现今组织一笔税收入库，首先由征收机关向企业、个体户等纳税人开具一式五联的税收缴款书，由纳税人拿缴款书到乡镇开户银行划款，乡镇国库经收处收缴款书后，每日汇总上划税款到支行营业部，并同时通过邮寄或派专人送达纸质缴款书到支行营业部，支行营业部通过清算交给国库部门入库，再由国库部门向征收机关传递回单。一笔税款入库要经过六七个环节才能完成，导致税款入库时间长，从征税人员开具税票到入库一般要4－7时间，长的要半个月。这种高成本、低效率的传递方式也易造成各个环节为延压税款互相推诿责任。 另外，现在各商业银行都采用电子汇划系统，税款在乡镇行通过电子系统汇到营业部后，就属于营业部收纳的预算收入，必须划到“待结算财政款项――待报解预算收入”账户，但需要4-7天时间税票才能到达，这就造成该笔资金在“待报解预算收入”账户沉淀，并很有可能造成月底留有余额。这有违于＜中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定＞中的“国库经收处收纳的各级预算收入，应在当日办理报解手续，如当日确实来不及报解的，最迟在下一个工作日上办理。月末日必须扫数报解”的规定，造成商业银行被动违规。 二是税收检查缺乏处罚手段。在检查过程中，我们经常发现一笔税款在银行帐户上滞留几天，并没有当天或者次日转给国库。对这个问题，我们当时就对经收处提出质问，经收处很委曲的说，由于征收机关未及时开纳缴款书所至，他们并不可能冒着被处罚上万元的危险，将甚至不到上千元的资金延压。这就给我们的检查工作带来了很大困难，因为在＜商业银行、信用社代理国库业务管理办法＞中规定，“商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按＜金融违法行为处罚办法＞予以处罚。”但国库对于征收机关的延压税款的处罚却没有任何条文法
各乡镇财政联络员： 请认真阅研《进一步加强乡镇财政工作实施细则（讨论稿）》，深入调查研究，创新工作思路，结合当地实际情况，提出乡镇财政改革和乡镇财政资金监管工作的意见和建议。 拟定于这周五召开座谈会，请认真做好准备。 进一步加强乡镇财政工作实施细则（讨论稿） 各区财政局： 为更好发挥乡镇财政职能作用，推进预算编制、预算执行、绩效管理、财政监督“四位一体”建设，提高乡镇财政科学化精细化管理水平，根据省基层局《关于进一步加强乡镇财政工作的指导意见的通知》（苏财基层[2011]7号）和《关于转发财政部切实加强乡镇财政资金监管工作指导意见的通知》（苏财基层[2010]8号），结合我市实际，制定了《加强乡镇财政工作实施细则》。现印发给你们，请认真贯彻执行。 一、进一步加强乡镇财政工作的指导思想和主要目标
当前和今后一个时期加强乡镇财政工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持实事求是、因地制宜、分类指导的原则，围绕“两基”建设，加强管理基础工作和基层财政建设，大力推进基层财政科学化、精细化管理，切实履行乡镇财政职责，更好地为广大群众和经济社会发展服务。工作目标是：争取通过5年左右时间，按照乡财县（区）管模式，逐步建立适应我市实际，符合现代公共财政管理要求的职责明确、保障有效、管理规范、监督有力、运转高效的乡镇财政管理体制和运行机制。 二、进一步加强乡镇财政职能建设 根据“一级政府，一级财政”原则，围绕有利于服务乡镇政府履行社会管理和公共服务职能，有利于服务当地经济社会发展，有利于加强和规范财政资金管理，有利于保障党和政府强农惠农政策落实，进一步健全和强化乡镇财政职能。现阶段乡镇财政在各级政府及其职能部门的领导下，主要承担基本保障和公共服务职能，强化为民理财职能、资金监管职能、各项惠农政策落实职能、服务发展职能等。 主要职责是：第一，贯彻执行党和国家财经方针政策和法律、法规、制度，协助监督各项政策资金管理；第二，负责乡镇行政事业性收费、政府性基金以及资产资源性收入等征收工作，管理财政票据，做好协税护税、组织协调乡镇财
国库集中支付工作总结 20XX年是我国现代国库制度建设10周年，也是深化财政国库管理制度改革的攻坚之年。20XX年初以来，局领导把国库集中支付改革工作摆上重要的议事日程，在抓好部门预算的基础上，根据上级财政部门的工作部署和有关要求，按照“总体规划、稳步推进、先试点、后推广”的原则，充分借鉴省、市的做法及经验，着力推进财政国库集中支付制度改革。今年上半年我们主要作了以下工作： 一、制定方案，加强制度建设 根据州财政局《海西州财政国库管理制度改革试点方案》精神，参照省、市的做法，结合我县实际，我们于20XX年2月份草拟了《天峻县财政国库管理制度改革实施方案》，确立了我县财政国库管理制度改革试点工作的指导思想、实施原则、主要内容、试点单位范围和实施步骤。同时，为确保有章可循，加强制度建设，我们还制订了《天峻县财政国库管理制度改革实施办法(暂行)》、《天峻县县级单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》、《国库支付中心工作人员工作守则》、《支付中心岗位责任制》、《财政直接支付、授权支付业务流程》等规章制度，规范运作。 二、确定试点单位 根据我县的总体规划，按照“先试点，后推广”的原则，最后选定县草审计局、森林公安分局、机关后勤服务中心、草原站、公路工
程养护队等五家单位为第一批试点单位。并派发通知，与财政局做好衔接准备工作。 三、构建网络平台 今年3月中旬完成了财政局与信用联社、各试点预算单位网络平台的安装工作，建立了以信息网络为支撑，以部门预算、国库集中收付为核心，连接财政、国库、代理银行等部门的财政管理信息系统，为财政国库管理制度改革的实施提供了操作平台和技术支持。 四、建立国库零余额账户体系 为了积极推进和县本级国库集中支付改革工作，规范预算单位零余额账户的管理，根据《海西州财政局转发省财政厅、中国人民银行西宁中心支行关于零余额账户管理有关事项的通知》文件要求，各预算单位与财政局统一在县信用联社开设零余额账户。 五、电路的升级改造 由于局机房新增专用于国库集中支付系统的机柜与服务器等，用电量增大，现有的电力负荷难以满足。鉴于此，我们积极的与电力公司联系申请局内电路升级改造工程，并协同电力公司维护工作人员一同协商解决。 六、人员培训 针对中心的工作性质和业务需要，加强有关人员的业务培训工作。5月12日由省财政厅委派国库集中支付技术人员举办的天峻财政国库
乡镇财务管理制度 第一章总则 第一条为加强我镇行政事业单位的财务管理，规范财务收支行为，开源节流，堵住腐败源头，使有限的财力发挥更大的效益，促进我镇各项事业的发展，依照党和国家的财政制度和一级政府一级财政的有关规定，结合我镇实际，制订本制度。 第二条为体现政府职能，我镇各行政事业单位的财务收支一律纳入镇财政管理，执行收支两条线的规定。 第二章管理组织 第三条镇成立财务管理领导小组，负责各单位收支预算、决算的审查，组织财务检查，听取财务汇报，决定对单位和当事人的奖惩。 第四条镇各口分管负责人、单位负责人、报帐员负责本单位收、支预算、决算的编制和执行。 第五条镇财政部门会计岗位人员在相对固定的前提下，做好轮换岗制度。 第三章管理形式 第六条根据我镇目前的财政体制管理形式，实行会计集中核算制度，各行政事业单位设立一名报帐员，负责办理本单位的收支上缴和支出报帐及票据领发工作，各单位的会计业务由欢口镇财政结算中心负责办理。
第七条为了充分利用我镇资源，实行财政综合管理。各单位收入全额上缴镇财政，支出按预算，追加按批复，分期拨付，收支挂钩。凡完不成序时收入任务的，经镇财务管理领导小组审核，镇财政部门按收入进度比例拨付经费，年终完不成收入任务的，将相应核减支出指标。 第八条加强单位帐户的管理，严格实行镇财政单一帐户管理制度，各单位不准再设立过渡帐户或公款私存。确需开设银行帐户的单位，必须经镇财政部门审核提出申请意见报县财政部门批准后按有关规定办理。 第九条加强预算管理，单位一切财务收支必须纳入预算，严格执行部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理等相关制度。不准私设小金库，不准随意扩大收支范围和标准。各单位年初按收支范围和标准编报本年度预算，年终编报决算，财政结算中心综合平衡汇总，报镇财务管理领导小组审核，人代会通过后，由镇财政部门负责实施。 第十条要切实加强财务计划管理： （一）预算内资金及预算外资金使用，全部实行“一月一计划”和“申请拨款制”使用管理。每月的第一周由镇财政部门向党委、政府成员会议汇报上月计划执行情况及存在的问题，汇报本月财务支出计划。 （二）汇报前首先由各分管副书记、分管副镇长，会同分管的业
2018年财政局办公室工作要点与2018年财政局国库 支付中心工作要点汇编 2018年财政局办公室工作要点 XX年局办公室工作总体目标为：规范、提效、有序。即：以完善规章制度为抓手，促进后勤管理规范化；以切实发挥枢纽作用为着力点，提升局机关工作效能；以做好基础工作为根本点，促进财政各项工作有序推进。根据上述目标重点抓好以下几方面具体工作： 一、完善规章制度。根据中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》及《党政机关国内公务接待管理规定》，进一步修改完善局公务接待、公务用车及财务管理等规章制度。切实抓好机关各项制度的遵守和落实力度，坚持按制度办事，以制度管人。 二、加强日常督查督办力度。发挥好“上情下达”、“下情上传”的桥梁纽带作用，进一步完善督查督办制度及考核、通报办法，强化制度日常执行情况督查，切实抓好会议决定、交办事项、领导批示事项的督查督办工作，结合实际开展重点督查，及时了解掌握贯彻落实过程中的进展情况和存在的问题，并认真抓好督办情况的反馈工作，确保领导交办的事项件件有落实，事事有回音。 三、加大财政信息宣传工作力度。积极向区委、区政府、市财政局、省财政厅报送财政信息，加大报刊、新闻媒体对财政工作宣传力度。会同科室单位，根据局机关工作进展情况，围绕全局重点工作，精心组织宣传。
四、加强干部教育培训工作。围绕十八大、十八届三中全会提出的财政管理改革目标和党的群众路线教育活动，制定科学的年度学习计划，严格执行定期学习制度，加强对党的方针政策及上级有关会议、文件精神的组织学习，以邀请老师授课、安排各科室人员辅导讲学等形式加强对财政业务知识的辅导培训。扎实开展六五普法教育活动，加大法制宣传力度，使全体干部职工真正做到懂法守法，依法理财。 五、加强基础工作建设。进一步加强办文办会工作规范管理，加大OA平台建设及培训力度，运用科技手段不断提高办文办事办会等各项服务工作的效率和质量。加强局机关硬件管理，合理调配闲置资产，定期开展固定资产清理盘点工作，确保国有资产的有效利用；规范财务管理，制定局机关内控制度，工作中做到精打细算，勤俭持家，在做好日常财务管理的同时，重点做好预算、决算的编制、执行与分析工作。继续抓好文明创建、社会治安综合治理、计划生育、信访维稳、安全生产等工作，力争在年度考核中取得好成绩。切实加强办公室人员自身素质建设，提高综合能力，当好领导的参谋助手。
实行国库集中支付后乡镇总会计的 账务处理（汇报材料） 根据资金检查整改要求和各所总会计意见，我股（中心）组织柳林、停前、杉木、新开、孔垅五个所总会计和出纳讨论了国库集中支付后，乡镇总会计账务处理方法，现将讨论结果汇报如下： 第一部分徐钢意见 国库集中支付改革后，对于预算单位来说，最大的变化就是拨款直达最终收款人，单位没有经费账户，单位收支均不再经过单位原有账户核算。 但乡镇与预算单位又有不同：一是乡镇作为一级政府，还有乡镇政府和乡镇财经所二个预算单位；二是乡镇财政适当保留了一些经审批的专户，并且该专户不能取现和直接转账，只能通过清算支付；三是乡镇总会计账套还与乡镇民政、乡镇派出所等单位有往来关系；四是乡镇一方面做为预算单位使用县局下达的指标计划，另一方面作为乡镇财政，又可以下达乡镇收支结算指标计划。现就乡镇总会计初步意见如下： 一、收到县局下拨的资金或下达的计划 （一）增设科目 增设“暂付款-用款额度”科目，核算县局已下达计划，该科目属资产类（债权），不可能有贷方余额，借方余额反应县局已下达，但乡镇未用的计划。按支付方式“直接支付”和“授权支付”明细
核算。 县局在下达计划时，打印《计划审核表》。按权责发生制，乡镇总会计根据《计划审核表》各显示的计划要素， 如图: 借记“暂付款-用款额度-直接支付”或“暂付款-用款额度-授权支付”，用“暂付款-用款额度”科目代替以前的“银行存款”、“国库存款”科目。同理，以前总出纳记“国库存款”日记账，改革后则需要登记“暂付款-用款额度”分直接支付和授权支付的日记账。 贷方科目与国库集中支付改革前一样，贷记“补助收入”、“暂存款”等科目。 乡镇财经所和乡镇政府经费会计都没有账户，其性质属报账单位，乡镇财经所和政府经费会计与总会计之间还有一个内部自制凭证进行往来，以便于乡镇财经所和政府经费会计确认收支。 （二）核算方法 1、直接支付 （1）简化方法 收支结算户收到县局下拨的资金，可以直接借记“其他财政存
辽宁省财政厅关于加快建立预算执行动态监控机制的指导意 见 【法规类别】预算管理 【发文字号】辽财库[2009]480号 【发布部门】辽宁省财政厅 【发布日期】2009.07.13 【实施日期】2009.07.13 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 辽宁省财政厅关于加快建立预算执行动态监控机制的指导意见 （辽财库〔2009〕480号） 各市财政局： 预算执行动态监控是有效实施国库集中支付的保障和手段，是预算执行管理的重要内容。加快建立预算执行动态监控机制，增强财政管理透明度，有利于提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，有利于推进财政管理的科学化、精细化。根据《财政部关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》（财库〔2009〕70号）和《关于印发辽宁省全面推进财政国库管理制度改革实施方案的通知》（辽政办发〔2003〕98号）的有关要求，现就加快建立预算执行动态监控机制提出以下指导意见。 一、充分认识加快建立预算执行动态监控机制的重要性和紧迫性
财政国库管理制度改革是公共财政管理的重大制度创新。自2004年试点以来，我省的国库集中支付改革全面推行并不断深化，其核心是通过建立国库单一账户体系，改革财政资金的传统缴拨方式，建立起适应公共财政发展的现代财政国库管理体系，目的是进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政宏观调控作用。目前这项改革已进入了完善和巩固的关健阶段，需要进一步创新工作手段，特别是在强化监督上，要尽快建立健全预算执行动态监控机制。 预算执行动态监控机制是现代财政国库管理体系的重要组成部分，加快建立健全覆盖各级财政的预算执行动态监控机制是落实财政部及省委、省政府关于依法理财、健全财政监督机制要求的重要措施。通过动态监控，发现并纠正违规或不规范操作行为，能够增强财政资金的安全性、规范性和有效性。省本级动态监控系统的运行实践表明，财政资金无论采用财政直接支付或财政授权支付，动态监控管理都是预算执行流程中不可缺少的一个重要环节，是前移财政监督关口、防范资金支付使用风险的机制保障。 目前，我省的预算执行动态监控机制建设明显滞后于国库集中支付改革进程。这不仅影响到国库集中支付改革的进一步深化和现代国库管理体系的完善，而且也不适应财政支出科学化、精细化管理和健全公共财政管理体系的要求，亟需认真对待和加快改变。各级财政部门要着眼大局，提高认识，切实加快推进预算执行动态监控机制建设。
国库支付局历程： 2001年7月11日，运城市会计核算中心和财政国库收付执行中心同时挂牌成立，以“两块牌子、一套人马，两个中心有机结合”的方式承担了市本级230多个单位的会计核算和国库集中收付业务。到2001年底，全市13个县(市、区)及85％的乡镇的两个“中心”也相继成立，初步构建了全市统一的会计核算和国库集中收付执行体系。 2001年11月，财政部、省财政厅和运城市人民政府联合召开了“财政制度综合改革热点问题（运城）高级研讨会”，与会专家充分肯定了两个“中心”的做法，财政部在《财政研究简报》2003年第5期专门刊发经验论文，向中央有关部门及全国财政系统进行了介绍和推广。 2002年8月，全省“反腐败源头治理现场会”在我市召开，市委市政府向与会代表介绍了我们源头治理的先进经验，与会代表莅临两个“中心”实地观摩考察。 2002年9月，中央电视台《焦点访谈》栏目以“理财新机制”为题对两个“中心”进行了专题报道。 2003年按照财政部国库管理制度改革的要求，建立了国库单一账户体系，全面推行“零余额账户”管理。 2006年4月，按照财政部国库集中支付接轨的要求，为了强化功能，整合资源，根据运城市机构编制委员会办公室[2006]24号文件的通知精神，批准更名为运城市财政国库支
付局，为副处级单位，内设综合部、资金部、会计部、支付部，编制60人。设局长1名（副处级），副局长2名、总会计师1名（正科级），副科级6名。 2009年依照省财政厅规范管理的要求，支付局全面退出会计核算业务，保留国库集中支付业务。 2010年依照省厅模式，实行直接支付与授权支付分别管理，支付局办理直接支付业务，单位办理授权支付业务。 历任负责人： 孙建平 2001年7月——2009年5月 杨志良 2009年6月——至今 工作职能和内设科室职责： 一、工作职能 1、贯彻执行国家财经纪律、法规和方针政策，实施市本级国库集中支付工作，配合国库单一账户体系的建立和管理。 2、根据财政批复的分月用款计划和额度，核对部门预算指标，监督国库集中支付单位预算的执行；统一管理和审批市级预算单位银行账户的开立和变更。 3、从事国库集中收付制度改革后财政资金的审核和支付工作，具体办理财政直接支付零余额账户的审核和支付业
国库集中支付系统操作步骤 一、用款计划申请批复 1、进入国库集中支付系统，选择沭阳县国库支付中心帐套，输入用户名和密码，如下图： 2、进入国库集中支付功能------用款计划管理-----分月用款计划编制，选择预算单位，输入功能分类科目、预算单位、归口科室、资金性质、经济分类，支出类型、预算管理类型、指标来源、支付方式、计划金额和摘要。输入完成后点击保存按钮。如下图： 3、保存完成后，点击审核批复按钮，将用款计划批复至国库支付中心。需要查看各预算单位的用款计划，可以到用款计划登记簿中查询。 4、用款计划批复后不可以修改，发现错误需要修改的，必须将审核批复撤消后才可以修改。进入用款计划批复功能窗中，点击已批复页签，选择需要撤消批复的用款计划，点击撤消按钮，如下图： 然后进入用款计划登记簿功能窗中，点击已审核页签，选择需要取消审核的用款计划，点击销审按钮。至此用款计划才可以修改。如下图： 二、支付申请输入审核 1、资金会计或报帐员进入国库集中支付功能------支付管理-----支付凭证成批录入功能，选择付款人全称、业务科室、预算单位，该预算单位的用款计划自动显示，根据该用款计划填制支付凭证信息，填制完成后点保存按钮。如下图：
2、审核会计进入支付凭证登记簿功能中，点击未审核页签，选中需要审核的支付申请，点击审核按钮。需要修改的先将审核取消再修改。如下图： 三、支付会计打印支付凭证并确认 支付会计进入支付凭证登记簿中，打开审核过的支付凭证，点打印按钮，并审核确认。 支付凭证经支付会计确认后，不再可以打印修改，需要修改并打印的，必须将确认取消。进入确认管理功能下的支付凭证登记簿中，选中支付凭证，点击反确认按钮。如下图： 四、查询 进入国库集中支付功能下的帐表输出，对用款计划执行结余汇总表、用款计划明细表、财政支出日报表、财政资金收支结余情况表等进行查询。
山西科技SHANXI SCIENCE AND TECHNOLOGY2013年第28卷第1期 1山西省地震局实施财政国库动态监控后的现状财政国库动态监控是财政国库部门利用现代网络信息技术，实时接收代理银行传输的预算单位财政资金支付交易信息；同时采集财政内网预算、计划、银行账户等管理信息，通过系统集成软件完成动态监控、智能预警和综合分析。它将所有中央财政性资金活动纳入监控范围，包括零余额账户内的中央财政资金和通过直接支付方式支付的中央财政性资金。具体监控包括用款计划的编报审批监控、直接支付监控、授权支付监控。 2009年，财政部将山西省地震局（以下简称我局）列入财政国库动态监控试点单位。财政国库动态监控实施几年来，对防范和控制我局中央财政资金支付风险、保证中央财政资金安全规范有效使用起到了纠偏、警示、规范和威慑的作用。目前财政部已向基层预算单位开放基于互联网的外围平台，让各基层单位实时查看本单位的疑点信息。 截至目前，财政国库动态监控部门共监控到我局疑点信息11笔，涉及金额59.34万元。其中1笔属于资金归垫未标注财政部的批复文号，多数属于银行交换信息错误，错误认为是从零余额账户向本单位其他实有资金转款，但也有几笔确实属于问题。比如，使用监测运维经费支付与运维无关的费用，将零余额账户资金划转到本单位的实有资金账户，且额度较大。通过与其他中央预算单位沟通交流，了解到这些违规行为的发生具有普遍性。因此，为规范中央财政性资金支付行为，中央预算单位应首先了解违规行为的主要表现形式。 2财政国库动态监控所发现的违规行为 （1）划转财政预算内资金。预算单位未按规定程序报经财政部门批准，擅自将零余额账户资金转至本单位实有资金账户或其他账户，中央预算单位通过本单位实有资金垫付资金，应实行事先备案制度。其主要违规行为表现形式有：零余额账户资金与本单位实有资金账户之间来回划转；未经批准，自行归垫财政预算资金；零余额账户资金拨付给下属事业单位账户；零余额账户资金拨付给其他单位，然后再由其他单位转回至预算单位实有资金账户等。 （2）挪用财政预算内资金。预算单位未按规定程序报经财政部门批准而擅自改变财政资金用途的行为，各单位的预算支出应当按照预算科目和数额执行，不得挪用。其主要违规行为表现形式有：将零余额账户资金借贷给他人；将零余额账户资金用于对外投资；挪用专项资金用于与专项无关的其他活动；使用零余额账户资金用于预算外项目等。 （3）违反规定扩大开支范围，提高开支标准。预算单位未按照规定的财政资金开支范围和开支标准要求支用财政资金的行为，不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的，必须按照国务院财政部门的规定报经批准。其主要违规行为表现形式有：擅自提高差旅费、会议费、住房公积金、工会经费等费用开支标准；超预算支付财政资金；项目资金之间自行调剂使用；基本支出与项目支出之间自行调剂使用；扩大项目支出核算内容；其他违规扩大开支范围，提高开支标准等。 （4）虚报、冒领、套取财政资金，即预算单位采用虚构事实或歪曲事实的手段，虚报、冒领、套取财政资金的行为。其主要违规行为表现形式有：虚列财政支出数，多领或骗取财政资金；利用虚假或不实资料冒领或多领财政资金；伪造、变造或提供虚假合同；伪造、变造或提供虚假支付申请；伪造、变造或提供虚假收款人及其账户；其他虚报、冒领、套取财政资金等。这种违规行为在财政国库动态监控中出现次数较多，具体情况为每天都提取数量较大的现金，利用假发票报账、白条抵账和无关票据抵支等方式将现金据为己有。 （5）违规发放工资和津贴补贴。预算单位违反行政事业单位工资和津贴补贴有关办法发放工资和津贴补贴的行为，其主要违规行为表现形式有：自行设立津贴补贴项目发放各种津贴补贴；超范围或标准发放工资、津贴补贴；以现金形式发放工资和津贴补贴等。 （6）违反政府采购管理有关规定。预算单位违反政府采购管理有关规定采购商品或劳务的行为，其主要违规行为表现形式 文章编号:1004－6429（2013）01－0017-02收稿日期:2012－12－22中央预算单位实施财政国库动态监控后的现状分析 高建华 （山西省地震局，山西太原，030021） 摘要：对山西省地震局实施财政国库动态监控后的现状进行了分析，指出了该单位 存在的违规行为具有普遍性，对产生的原因进行了剖析，提出了中央预算单位在日常 财务管理中需要注意的事项。 关键词：财政国库动态监控；中央预算单位；违规行为；财务管理 中图分类号：F810.2文献标识码：A 17
台州市市级国库集中支付动态监控管理办法（2020） 市级各有关预算单位，台州湾新区管委会，市级国库集中支付代理银行： 为适应新形势监控工作的发展需要，进一步加强市级财政国库集中支付管理与监督，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《浙江省财政厅关于印发〈浙江省省级国库集中支付动态监控管理办法〉的通知》（浙财预执〔2020〕28号）精神，现将《台州市市级国库集中支付动态监控管理办法》印发给你们，请遵照执行。 台州市财政局 2020年9月28日 台州市市级国库集中支付动态监控管理办法 第一条总则 第一条为进一步加强市级财政国库集中支付管理与监督，提高财政资金管理使用的安全性、规范性和有效性，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》《中华人民共和国预算法》等法律法规，《财政部关于印发〈中央财政预算执行动态监控管理办法〉的通知》（财库〔2020〕3号）、《浙江省财政厅关于印发〈浙江省省级国库集中支付动态监控管理办法〉的通知》（浙财预执〔2020〕28号）以及财政国库管理制度有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于实行国库集中支付管理的市级预算单位、台州湾新区管委会及所属各单位（以下简称预算单位），以及代理市级财政国库集中支付业务的商业银行（以下简称代理银行）。 第三条本办法所称国库集中支付动态监控（以下简称动态监控），是指市财政局根据财政国库管理制度和相关财政财务管理规定，通过国库集中支付动态监控系统，监控财政资金支付清算信息，对发现的违规问题及时纠正处理，以规范预算执行、防范财政资金支付使用风险的管理活动。 第四条动态监控不改变市级预算单位主管部门和其所属预算单位的预算执行主体地位和责任，不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权，不改变市级预算单位主管部门对所属预算单位的财务监管权。市级预算单位主管部门和其所属预算单位对本部门本单位预算执行的合规性负责。 第五条市财政局是国库集中支付动态监控管理的主管部门。市财政局与市级预算单位主管部门、预算单位、代理银行各司其职，密切配合，共同加强国库集中支付动态监控管理。 第二章管理职责 第六条市财政局的主要职责包括：
朱码镇国库集中支付中心工作总结 今年年初，在县财政局领导的正确领导下，在各业务科室的支持下，国库集中支付首先在涟城镇、朱码镇试点实行。朱码镇财政所的全体人员以科学发展观为指导，认真贯彻市县财政工作会议精神，开拓创新，勤奋工作，基本上圆满完成了局领导交办的各项工作任务。现总结如下： 一、加强学习，努力提高自身业务素质 加强业务知识的学习与培训，特别是国库集中支付的新知识、新政策、新制度，着力提高业务素质，适应新形势下工作的需要。这是涟水县乡镇第一次实行国库集中支付，大家对这个领域都是陌生的，所以县财政局开展了一系列的培训讲座并印发了相关操作手册，同时聘请软件公司的工程师到各乡镇实地讲解、操作示范，对于不懂、不明白、不清楚的地方一一解释，力求做到参与国库集中支付的相关人员都能对自己的岗位操作流程熟记于心，遇到问题能妥善解决。 二、规范管理，有条不紊做好各项日常工作 国库集中支付局是建立在国库单一帐户体系下的专职支付部门，日常业务十分繁杂，而且对财政性资金的安全性负有很大的责任。因此，财政所相关业务人员按照财政局制定的工作计划，对照本乡镇实际情况，勤奋工作，认真努力，积极做好日常各项集中支付业务工作。一是按计划认真执行完成了今年财政部门预算工作,保证镇里各
预算单位用款及时、准确、安全。二是国库集中支付网络系统运行顺利。保障了财政、各代理银行、预算单位间的网上支付管理，充分实现了资金申请、拨付、清算，会计核算和信息反馈等业务的科学管理和安全运行。三是牢固树立“国库支付局无小事”的观念，认真学习上级有关文件精神，明确具体要求，继续强化了总预算会计基础管理，进一步完善了内部分工与制约机制，保证了资金运行安全、高效、快捷，进一步强化了总预算会计账务分析工作。在履行会计监督职责的同时，努力做好各项服务工作，及时加强对行政事业单位会计工作的指导。 三、今年4-6月朱码镇国库集中支付取得的工作成绩 1、今年4-6月，朱码镇国库集中支付发生业务138笔，资金支出44609125.14元。 2、进一步强化了财政预算执行，逐步规范预算单位支付行为。在严格遵守部门预算的过程中，努力扩大政府采购规模，提高直接支付比例，促进预算单位的支出规范化、科学化、合理化。 3、逐渐提高财政资金的运行效率和使用效益。通过不断的摸索总结，带动财政、银行、预算单位支付行为的规范化、流程化，逐步提高财政资金的运行及使用效率。 四、存在的问题