《金融企业会计》
一、单选题（15*1’=15’）
1. 某商业银行存放中央银行存款的人民币80 000 000元属于商业银行的（ A ）。
2. 业务收支由主管部门采用并账或并表方式汇总反映的金融会计核算单位为（B ）
3.下列银行会计科目中属于商业银行资产负债共同类的有（ C ）。
4.银行用于反映当天全部经济业务的会计报表，扎平当天全部账务的重要工具是（C）。
5.用以反映债权债务或权责已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项，以及保管债权、单证等事项的会计科目是（ B ）
6.单位活期存款结息日为（A）。
7.逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）（B ）天以内的不良贷款，列为催收贷款。
8.银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（C ）。
9.支票的提示付款期限是（A）。
10.以下说话中正确的是（A ）。
11.委托收款结算金额起点是（D ）。
12.境内联行往来主要采取（A）核算方式。
13.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（A ）科目核算。
14.同业拆借的利息，拆出行应使用（B）科目计算。
15.A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适用的结算方式为（B ）。
1.商业银行吸收客户的存款，会导致商业银行的（C）增加。
2.（C）是商业银行设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
3.下列银行会计科目中属于商业银行资产负债共同类的有（C ）。
4.下列银行会计科目中属于商业银行资产类的有（A）。
5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。
6.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（ B ）。
7.中长期贷款利率实行（ B ）一定。
8.甲在原工作地W市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ C ）。
9.银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票（ A ）。
10.商业汇票的提示付款期限为（ A ）。
11.托收承付结算金额的起点是（ B ）。
12.境内联行往来主要采取（ A ）核算形式。
13.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是（B ）。
14.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（B）科目核算。
15.提示付款期是10天的票据有（B ）。
1.某行发放一笔短期贷款给某公司，会导致银行的（A ）增加。
2. 银行会计凭证具有使用（B ）代记账凭证的特点。
3.下列银行会计科目中属于商业银行负债类的有（D ）。
4.特种转账凭证属于（ B ）
5.个人活期储蓄存款的计息时间是（B ）。
6.活期存款和定期存款是按照（C）来划分的。
7.贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（D ）科目单独核算。
8.以下哪种票据具有贴现行为（D ）。
9.支票出票人的签章应为（D ）。
10.银行本票的提示付款期限最长为（C ）。
11.A公司需向外省B公司预付货款6 000元，可采用的结算方式是（C ）。
12.再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是（B ）。
13.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（B ）科目核算。
14.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（ B ）科目核算。
15.中国人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（A ）。
二、多选题（10*2’=20’）
1. 银行会计的特点是（ABC ）。
2.明细核算主要包括（BCD ）。
3.为贯彻银行不垫款原则，银行办理转账业务应坚持会计凭证传递的原则是（CD ）。
4.银行存款的利息核算可采用（AD ）。
5.各商业银行应当按照谨慎性会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ACD ）。
6.按照担保方式的不同，担保贷款可分为（BCD ）。
7.银行汇票具有的特点包括：（ABC ）。
8.商业承兑汇票的承兑人可以是（AB ）。
9.支付结算的原则是（ABC ）。
10.跨系统转汇有以下几种方式办理（ABC ）。
1.银行会计的主要任务包括（ABCD ）
2.综合核算主要包括（ABC ）。
3.银行的记账凭证按其使用范围可以分为（BC ）
4.存款种类按照存款产生的来源可分为（AD ）。
5.银行贷款按贷款期限可以分为（ABC ）。
6.中、长期贷款具体的核算，应遵循以下几个“分别核算”的原则。（ABCD ）
7.商业承兑汇票的承兑人可以是（AB ）。
8.商业汇票的承兑银行，必须具备的条件是（AB ）。
9.借记卡按功能不同分为（ABD）。
10.跨系统转汇有以下几种方式办理（ABC ）。
1.银行会计的会计要素包括（ABCD ）。
2.银行会计的核算方法包括基本核算方法和各项业务核算方法，其中基本核算方法包括（ABCD ）。
3.常用的错帐更正的方法有（ABC ）
4.银行存款账户按其反应的内容可分为（ABCD ）。
5.银行贷款按贷款的方式可以分为（ABC ）。
6.贷款利息计算按结息期不同，分为（AD ）。
7.支付结算的原则是（ABC ）。
8.票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括（ABC ）。
9. 以下哪种票据是可以背书转让的？（ACD ）
10.商业银行向中国人民银行缴存一般性存款的范围包括（ABC ）。
三、判断题（10*1’=10’）
1.支行以下单位，因为业务量较小，一般不设会计机构，但须设置专职会计人员。（√）
2.发行人民币，管理人民币流通是中国人民银行的职责。（√）
3.因为采用复式记账法，所以银行会计凭证也是复式凭证。（×）
4.贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息和利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。（×）
5.银行本票只适用用于单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。（√）
6.支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。（√）
7.用于支取现金的银行本票可以挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。（×）
8.在我国票据中，支票和商业汇票都是委托收款凭据。（×）
9.验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起。（×）
10.再贴现票据到期，中国人民银行应直接向票据承兑人收取票款。（×）
1.采用单人临柜制一般无须进行即时复核。（×）
2.分户账是明细核算的主要账簿，按户立账，根据凭证逐笔。序时连续记载，具体反映每个科目的资金活动情况。（×）
3.转账业务，应先记收款人账，后记付款人账。（×）
4.贷款减值准备由商业银行总行及各分、支行分别计提。（×）
5.银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（√）
6.可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是普通支票。（√）
7.商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信行为。（√）
8.保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定债务人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为。票据的保证适用于支票、本票和汇票。（×）
9.“先横后直”的转汇方式适用于汇出行为双设机构地区。（√）
10.各商业银行相互拆借资金时，可以相互之间直接拆借资金，无需通过中国人民银行存款账户。（×）
1.各商业银行在设置本系统的会计科目时，应以财政部与中国人民银行统一制定的银行基本会计科目为基准，统一核算口径。（√）
2.划线更正。凡在当日发现账簿记错日期或金额时，应以一道红线把全行数字划销，再将正确的数字填在划销数字的上边，并由记账员在红线左端盖章。（√）
3.定期存款存期内如遇到利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（√）
4.商业性贷款和政策性贷款可以合起来一起核算。（×）
5.委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由付款人选用。（√）
6.商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。（√）
7.商业汇票的付款人为承兑人，付款期限最长不超过6个月，提示付款期限为10天。（√）
8.保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定债务人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为。票据的保证适用于支票、本票和汇票。（×）
9.“先横后直”的转汇方式适用于汇出行为双设机构地区。（×）
10.办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：
借：拆放同业***户
贷：存放同业款项***户（×）
四、填空题（10*1’=10’）
1.我国现行的银行体系包括_中国人民银行_、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行_、地方商业银行、城市信用社和农村信用社。
2.银行的账务组织从核算体系上划分，包括_明细核算系统_和_综合核算系统_两个系统。
3.存款按性质可以分为__单位存款、个人储蓄存款__和财政性存款三类。
4.我国票据结算具体包括___汇票、本票___、支票等形式。
5.同一银行系统各行处之间彼此互称__联行____。
1.综合核算是按会计科目进行的总括记录，由_科目日结单、总账、日计表___组成。
2.存款是银行以__信用的形式____吸收社会闲置资金的活动。
3.贷款利息计算按结息期不同，可分为____定期结算_和__利随本清____两种。
4.银行本票分为____银行本票_和_商业本票_______两种。
5.中国现代化支付系统由__大额实时支付系统__和__小额批量系统___两个系统构成。
1. 银行会计是以__货币__为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的__核算___和__监督____，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2.资产负债共同类科目是反映银行日常核算中资产负债性质不确定的科目，通常其性质视科目的____期末余额方向____而定。
3.贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为___正常___贷款和___不良___贷款。
4.支付结算按支付方式分为___现金结算、_____和___转账结算__。
5.联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式，处理各种不同性质的往来账务。目前主要采取___集中制____和___分散制__两种核算形式。
五、简单题（3*5’=15’）
1.什么是银行会计？简述银行会计的特点。
银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
银行会计作为一门专业会计，具有明显的专业会计特点，具体表现在以下三个方面。
（1）反映情况的综合性和全面性。
（2）会计核算过程和业务处理过程的统一性。
（3）会计核算方法的特殊性。
2.票据贴现和贷款由那些区别？
票据贴现和贷款的区别主要表现在以下几方面：
（1）信用关系涉及的当事人不同。
（2）收取利息的时间不同
（3）资金贷放和融通的期限不同
（4）资金流通性不同
（5）风险程度不同
（6）资金投放的对象不同
3.支付结算种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？哪些同城异地均可使用？
支付结算的种类有票据结算和非票据结算，其中票据结算包括汇票、本票和支票，非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款和国内信用证。
其中：银行本票仅适用于同城结算，汇兑、托收承付和国内信用证仅适用于异地结算，而支票、银行汇票、商业汇票和委托收款同城异地均可使用。
1.简述单位银行结算账户的种类。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和零时存款账户。
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。
一般存款账户是存款人因借款需要或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
零时存款账户是存款人因零时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
2.简述担保贷款的定义及种类。
担保贷款是指贷款人为确保贷款的按时收回，要求借款人或第三方提供一定的财产或资信而发放的贷款。按担保方式不同，担保贷款分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
保证贷款是指以第三方承诺当借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般的保证责任和连带责任而发放的贷款。
抵押贷款是以借款人或第三方的财产作为抵押物而发放的贷款。
质押贷款是以借款人或第三方的财产或权利作为质押物担保发放的贷款。
3.简述商业银行与中央银行往来业务包括哪些业务。
各商业银行经收的国家金库款必须缴存中央银行，吸收的财政性和一般性存款实行存款准备金制度；各商业银行营运资金不足时，可向中央银行申请借款；各商业银行办理转账结算所引起的汇划款项，有的也需要通过中央银行办理资金划拨。因此，商业银行与中央银行的往来业务是及其广泛的。
商业银行通过中央银行办理的业务有：与其他金融结构的资金清算、向中央银行金库缴存、提取业务现金、缴存准备金、再贷款和再贴现。
1.错帐更正有哪些方法？各在什么情况下使用？
错帐更正方法有划线更正、红蓝字同方冲正、蓝字反方更正。
凡在当日发现账簿记错日期或金额时，采用划线更正方法进行冲正，以一道红线把全行数字画划销，再将正确的数字填在划销数字的上边，并由记账员在红线左端盖章。
凡隔日发现记账串户，应填制同一方向的红蓝字冲正传票办理冲正。
如果发现上一年度错帐，应填制蓝字反方向传票更正，即先用蓝字填制一张与错帐方向相反的传票，用以冲销错帐，再用蓝字填制一张正确传票补记入账。
2.简述贷款的分类。
存款业务既是我国商业银行一项重要的负债业务，也是银行信贷资金的主要来源。在市场经济条件下，银行按照客观经济规律的要求，组织和运用存款，为经济建设筹集资金，对促进经济发展、平衡信贷收支、调节货币流通、稳定市场物价、促进经济核算、推动勤俭节约、增加社会财富等，具有十分重要的意义。
存款的种类有多种，按照不同的标准有多种划分方法，常见有以下几种。
（1）按照存款的对象分为单位存款和个人储蓄存款。
（2）按照存款的稳定性分为活期存款、定期存款、定活两便储蓄存款和通知存款。
（3）按照存款的币种分为人民币存款和外币存款。
（4）按照存款产生的来源分为原始存款和派生存款。
（5）按照存款的性质不同分为财政性存款和一般性存款。
3.简述委托收款和托收承付的异同点。
相同点：（1）两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项。
（2）两者的核算程序和各阶段的基本处理手续相同。
不同点：（1）使用范围不同：托收承付只适用于异地结算，委托收款同城异地通用。
（2）收款依据不同
（3）金额起点不同：托收承付的结算金额起点为1万元，而委托收款的结算无金额起点限制。
（4）付款期限不同：托收承付分为验单和验货付款两种，而委托收款则没有此规定。
（5）银行承担的责任不同：托收承付银行承担着审查拒付理由和代扣款项的责任，而委托收款则不审查拒付理由，不办理分次扣款。
（6）凭证和登记簿名称不同
六、实务题（3*10’=30’）
1.某商业银行2010年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2010年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类贷款为6亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。
要求：
（1）计算2010年3月31日该行应计提的一般准备和专项准备是多少？
（1）一般准备=100*1%=1（亿元）
专项准备金=（14×20%）+（3×25%）+（2×50%）+（1×100%）
=2.8+0.75+1+1
=5.55（亿元）
（2）计算2010年6月30日该行应计提的一般准备和专项准备是多少？
一般准备=150*1%=1.5（亿元）
专项准备金=（20×20%）+（6×25%）+（3×50%）+（1×100%）
=4+1.5+1.5+1
=8
2,工商银行中山支行发生下列有关的经济业务：
（1）2010年4月12日，收到天江工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴公司签发，金额为99 000元，到期日为2010年7月20日，月贴现率为3‰，经审查无误后，予以贴现。（2）2010年7月20日，收到工商银行杭州支行划来天江工厂的商业承兑汇票款99 000元。
要求：计算贴现额和编制相应的会计分录
贴现利息=99 000×102×3‰÷30=1009.80
贴现金额=99 000-1009.80=97990.20
会计分录为：
（1）借：贴现资产—面值99 000.00
贷：吸收存款-活期存款-天江工厂户97990.20
贴现资产-利息调整1009.80
（2）借：辖内往来99 000
贷：贴现资产—面值99 000
3. A地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额50 000元，汇往B地交通银行，收款人马强。汇出地为单设结构地区。
要求：分别汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
汇出行——A地农业银行：借：吸收存款——活期存款——电池厂 5 000
贷：清算资金往来 5 000
转汇行——B地交通银行：借：清算资金往来 5 000
贷：同城票据清算 5 000
汇入行——B地交通银行：借：同城票据清算 5 000
贷：应解汇款——马强 5 000
六、实务题（3*10’=30’）
1.某支行活期存款分户账如下表所示。
表：某支行活期存款分户账
户名：A公司利率：3.75%
要求：
（1）完成分户账，内容直接填入表格中。（4分）
（2）计算累计计息积数。（2分）
累计计息积数=700 000+600 000+990 000+2 325 000+715 000+95 000=5 425 000
（3）计算应计利息。（2分）
应计利息=5 425 000×3.75%÷360=565.10
（4）写出会计分录。（2分）
会计分录：借：利息支出565.10
贷：吸收存款——活期存款——A公司565.10
2,资料：本行2011年6月11日发生下列业务：
（1）银行收到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额为9000元，收款人为在外省同系统泉城制衡开户的甲公司，审核无误后，办理转账。
（2）银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付73 000元。
（3）银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96 000元，收款人为在本行开户的电视机厂，办理转账。（4）银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68 000元，出票人为在其他系统行开户的B公司，收妥款项后办理转账。
（5）银行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6 000元，审核无误，收妥款项后办理转账。
要求：根据以上资料编制本行当日会计分录。（每笔业务的会计分录2分）
(1) 借：吸收存款——活期存款——A公司9 000
贷：清算资金往来9 000
(2) 借：吸收存款——活期存款——机械厂73 000
贷：清算资金往来73 000
(3) 借：清算资金往来96 000
贷：吸收存款——活期存款——电视机厂96 000
(4) 借：其他应付款68 000
贷：吸收存款——活期存款——进出口公司68 000
(5) 借：吸收存款——活期存款——广运公司 6 000
贷：开出本票 6 000
3. A地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额50 000元，汇往B地交通银行，收款人马强。汇出地为单设结构地区。
要求：分别汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
汇出行——A地农业银行：借：吸收存款——活期存款——电池厂 5 000
贷：清算资金往来 5 000
转汇行——B地交通银行：借：清算资金往来 5 000
贷：同城票据清算 5 000
汇入行——B地交通银行：借：同城票据清算 5 000
贷：应解汇款——马强 5 000
六、实务题（3*10’=30’）
1.储户李明于2011年1月10日来银行开户，存入现金10 000元；2011年1月20日来银行支取现金1000元；2011年3月1日来银行续存现金5000元，2011年3月15日来银行支取现金2000元；2011年3月18日李明来银行支取现金4000元；2011年3月25日来银行存入现金3000元。假定银行2011年3月20日挂牌公告的火气存款利率为3.75%，利息所得税率为5%，则李明存款户存款账登记表和结息情况如下表：
中国××银行存款明细账
账别：科目号：户名：李明
要求：
（1）完成分户账；（在相应的表格中填入内容）
完成分户账
（2）计算应计利息、利息税和实付利息
应计利息=（100 000+360 000+196 000+36 000+24 000）×3.75%÷360=74.58
利息税=74.58×5%=3.73
实付利息=74.58-3.73=70.85
（3）写出会计分录。
会计分录：借：利息支出74.58
贷：吸收存款——活期储蓄存款——李明70.85
其他应付款——代扣利息税3.73
2,工商银行中山支行发生下列有关的经济业务：
（1）2010年3月5日，收到武南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为2010年5月20日，月贴现率为3‰，经审查无误后，予以贴现。
（2）2010年5月20日，收到工商银行西湖支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108 000元的票据未收到，将武南工厂贴现的票据从其账户中扣回。
要求：计算贴现额和编制相应的会计分录
贴现利息=108 000×79×3‰÷30=853.20（元）
贴现金额=108000-853.20=107146.80
会计分录为：
（1）借：贴现资产——面值 108 000.00
贷：吸收存款—活期存款—武南工厂户 107146.80
贴现资产-利息调整 853.20
（2）借：吸收存款—活期存款—武南工厂户 108 000.00
贷：贴现资产——面值 108 000.00
3.工商银行发生零时性资金短缺，向农业银行拆借资金1 000 000元，拆借期限为一个星期，拆借利息为2000元。
要求：
（1）分别编制资金拆借时拆出行、拆入行和中国人民银行的会计分录。（5分）
（1）资金拆放时，会计分录：
拆出行—农行：借：拆出资金 1 000 000
贷：存放中央银行款项 1 000 000
人民银行：借：农业银行存款 1 000 000
贷：工商银行存款 1 000 000
拆入行—工行：借：存放中央银行款项 1 000 000
贷：拆入资金 1 000 000
（2）分别编制拆借资金归还时拆出行、拆入行和中国人民银行的会计分录。（5分）
拆借资金归还时，会计分录：
拆入行—工商银行：借：拆入资金 1 000 000
金融机构往来利息支出 2 000
贷：存放中央银行款项 1 002 000
中国人民银行：借：工商银行存款 1 002 000
贷：农业银行 1 002 000
拆出行—农业银行：借：存放中央银行款项 1 002 000
贷：金融机构往来利息收入 2 000
拆出资金 1 000 000
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
金融企业会计完整习题附 答案 Newly compiled on November 23, 2020
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。 2金融企业会计核算的特点
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。……
（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80000×1×3.5％＝2800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2776.63（元） 补提利息＝2800－2776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司82800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80000×4×0.5％÷12＋80000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司768.88
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及 答案（试卷号2045） 最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案盗传必究 1. 会计凭证传递的主要要求。 答：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。 (2)凭证传递要求准确及时，手续严密。(3)先外后内，先急后缓。(4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。2．出纳工作的原则。 答：(1)出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度3．什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？答：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。(2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。(3分) (3)不同点(5分): ①资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。 ②计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日
扣收。 ③贷款期限不同。贴现期限短, 最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。 ④资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。 4．金融企业会计有哪些特点？答：(1)核算内容社会性(2)核算过程及时性(3)核算形式严密性(4)核算方法独特性(5)核算机制网络化 5.支付结算原则有哪些？如何理解？答：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。(2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时，必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。(3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金，保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。 6.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
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一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。() 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 () 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。() 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。() 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。() 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。() 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。() 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。() 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 8．发生了现金付出业务应坚持（）。 A．先记账后付款 B．先付款后记账 C．先收后付 D．先付后收 9．下例哪项内容属于金融企业的资产？（）。 A．各项存款 B．结算资金 C．利息收入 D．各项贷款 三、多选题 1．金融企业会计是对下列那些机构的资金运动进行核算（）。 A. 商业银行 B. 保险公司 C. 国家开发银行 D. 城市信用社 2．银行会计是对下列那些机构的资金运动进行核算（）。 A. 商业银行 B. 信托投资公司 C. 国家开发银行 D. 城商行
第三章（82页） 某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。 1. 1月15日A公司交存现金5000元。 借：库存现金 5000元 贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元 2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。借：吸收存款—单位活期存款—B公司 20万 贷：吸收存款—单位定期存款—B公司 20万 3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元 借：吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元 贷:存款现金 5000元 4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。 析：定期利息=10000*3%*2=600(元) 活期存款=10000*1%/12=8.33(元) 应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元) 借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元 利息支出—定期储蓄存款利息支出 608.33元 贷：库存现金 10577.91元 应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元 5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元借：库存现金 60000元 贷：吸收存款—活期储蓄存款 10000元 吸收存款—定期储蓄存款 50000元 6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。
析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元） 应代扣利息税：120*5%=6（元） 借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元 利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元 贷：库存现金10114元 应交税费—代收代交个人所得税 6元 7. 6月20日计算存款利息5600元。 借：利息支出 5600元 贷：应付利息 5600元 8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。析：提前支取元按活期计息：10*1%*6/12=50元 银行应代扣代缴个人利息税：50*5%=2.5元 借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户 200000元 利息支出—定期储蓄利息支出 50元 贷：库存现金 200047.5元 应交税费—代扣代缴个人利息税 2.5元 开新存单续存部分： 借：库存现金 100000元 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取A户 100000元 第六章（128页） 某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。 1. 3月1日向A公司发放抵押贷款50万元，期限2年，年利率6%。 借：贷款—抵押贷款 50万 贷：吸收存款—A公司 50元 2. 4月1日C公司10万元短期贷款到期未归还，又未提出展期。 借：逾期贷款—C公司 50万