建设工程项目结算审计结果情况汇总表
注：此表请附审计定案报告后，报集团审计监察部复核。
浅谈工程结算审核应注意的几个问题 发表时间：2019-07-16T09:10:09.260Z 来源：《工程管理前沿》2019年第08期作者：陈伟宏[导读] 如何提高工程造价审核质量，除了认真审核工程量、费率标准外，还需认真注意以下几个问题。梅州市居和建设工程有限公司广东省梅州市 514021摘要：工程结算审核对发包方节约工程费用，降低工程造价、承包方加强工程管理获取合理利润起到重要作用。而工程结算审核是一项比较复杂、历时较长的细致工作，如何提高工程造价审核质量，除了认真审核工程量、费率标准外，还需认真注意以下几个问题。关键词：工程造价；工程结算；工程审核一、认真阅读招标文件、施工合同文件，正确把握招标文件、合同文件条款约定认真阅读招标文件、施工合同文件、仔细理解招标文件及施工合同条款的含义，是提高工程结算审核质量的一个重要步骤。施工合同条款一般规定了工程结算方式、工程变更价格调整方式、补充条款（或协议）。了解施工合同条款是否与招标文件条款一致；施工合同条款没约定的条款，在招标文件是否有约定；招标文件及施工合同文件均没约定或是约定不明确的，则应按建设部及属地有关规定进行结算。 如在对《阳光安置区工程》的结算审计过程中，根据合同条款的补充条款规定，钢材调差的单价为“基础承台施工月份～屋面封顶施工月份”信息价平均值与2004年第6期信息价的单价差额，当“调整后材料价格”高于“平均价格”则按“平均价格”为“调整后材料价格”，并且“钢筋调差”不能计算税金。在送审造价中，建设单位委托的初审单位没有注意到施工单位的投标报价书上的中标材料价格与2004年第6期钢筋价格不相同，同时将“钢筋调差”列入到分部分项工程中，计算了税金，我们根据合同规定调整上述错误，“钢筋调差”共计核减16.7万元。因此，只有认真、全面阅读被审工程相关资料与文件，才能准确把握每条条款并取到较好的经济效果。 二、熟悉定额的组成、定额工作内容工程造价审核的依据之一就是定额，很多项目的核减都是因为定额的误用，所以正确套用定额在工程造价审核过程中起着关键性的作用。 1、直接套用定额单价的审核——首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸标准是否要求相一致，如构件名称、断面形式、强度等级（混凝土标号、水泥砂浆比例）等。其次工程项目是否重复套用。如块料面层下找平层；沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；预制构件的铁件；属于建筑工程范畴的给排水设施。 2、对换算的定额单价的审核——除按上述要求外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分？同时换算的方法是否准确？采用的系数是否正确？这些都将直接影响单价的准确性。 3、对补充定额的审核——主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料预算价格、人工工日及机械台班单价是否合理。如在《阳光安置区工程》结算审核过程中发现，变更、签证及增减部分的“（建改04）卫生间墙瓷砖”和“（内2）厨房墙瓷砖”的设计变更单的做法是采用5mm厚聚合物水泥砂浆结合层，在送审造价中未留意到定额子2002-141“墙面墙裙镶贴瓷砖”的工作内容已经包括结合层，而是直接再套了用“聚合物水泥砂浆”，这显然是有重复计算的，我们根据设计变更单的做法对定额子目2002-141“墙面墙裙镶贴瓷砖”的结合层进行了换算，并扣除了“聚合物水泥砂浆”子目,共计审减9.2万元。从上述可见，要提高工程造价审核质量，就必须熟悉相关定额。 三、认真审核材料价格，做好询价调研工作在工程结算过程中，某些项目存在暂定价或单价可调，这时审核工程的材料单价就成为了一个重要环节。许多施工合同对材料价格的约定是：材料单价按信息价，如没信息价的则按市场价，并需经三方询价，最终以审计部门为准。此时，审核工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审核人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。作为审核人员应根据该材料采购合同中约定的品牌和规格，进行深入的市场调研，摸清了施工单位上报的结算价与其所购材料市场价存在的差距。如不搞市场调研，仅根据材料采购合同来定价也是不行的。材料采购合同中有时会含有“水份”，材料供应商的让利可以体现在材料采购合同中，也可以体现在材料采购合同外，即在合同外另行约定。审核人员只有在市场调研的基础上，才能正确界定材料供应商让利的情况，做好工程审核中的材料核价工作。对施工单位提供的材料发票，作为审核人员，应要仔细辨认，分清真伪。因为我们不排除存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格来骗取工程款。如某学校空调电路改造工程，一个开关送审单价近千元，凭借工作经验，发现其中的开关价格要高出市场价一大截，经进行了市场调研，查清了此品牌的市场价格，故对这些价格一一作了调整，在调研事实面前，施工单位也不得不同意根据市场价来进行结算。 综上所述，做好价格调研工作，将直接影响到工程质量的优劣。 四、认真踏勘施工现场，审核现场情况与竣工图是否一致在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。对于工程竣工结算项目，必须踏勘施工现场，因为往往存在施工现场实际情况与竣工图不符。如在《阳光安置区工程》结算审核过程中，在审计局的组织下，会同建设单位、施工单位、监理单位二次对现场进行勘测，第一次勘测发现变更、签证及增减部分的“方通栏杆”（审减2.56万元）实际使用的型材与设计变更单不同、“铝合金明框玻璃幕墙”（审减11.3万元）实际使用的型材和玻璃（实际采用钢化蓝玻璃，设计变更为镀膜玻璃）与设计变更单不同；“商铺全玻地弹门12mm钢化玻璃”而现场实际为铝合金平开门（审减2.4万元）；第二次勘测发现变更、签证及增减部分的“裙楼墙面干挂花岗石”现场实际做法与设计变更单不同，现场实际未做钢龙骨（审减6.45万元）,我们根据二次的现场勘测情况按照实际与合同的有关规定作如实调整。又如《大鹏街道下沙社区崩田水库环山道路工程》，送审序号21“石挡土墙”，根据现场情况计算，核减工程量57.42m3，核减造价约 1.67万元；从中可以看出，如果不对现场进行勘测就不可能这些问题，对政府投资的项目来说，有可能给国家来带巨大的经济损失。 五、虚增工程量的问题
工程结算审核实施方案 1、做好结算审核得前期工作 1、1、就是做好结算资料得收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都就是工程结算得主要依据； 1、2、就是核对施工图纸变动情况与工程内容就是否完成等； 1、3、就是落实施工有否变更、签证手续就是否齐全等；四就是核查施工合同就是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正得原则，既按国家、省、市有关工程价管理得政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然就是建设工程造价控制中得最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节得工作： 2、1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关得法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款得准确含义，就是提高工程结算审计质量得一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定得，且此约定不违反国家得法律、法规及行业有关规定得，那就应按合同约定得方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确得，则应按建设部与辽宁省得有关规定进行结算。施工合同就是由建设方、施工方共同签订，双方得权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议得依据。
因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效得方法予以解决。 2、2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦就是提高结算审核质量得一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格得约定就是：材料价格有指导价得按指导价，没指导价得按信息价，没有信息价得按市场价。此时，审价工作得一个工作重心就就是材料市场价得调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌得材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商得报价单与材料采购合同，然后根据这些资料有得放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商得报价与材料采购合同价与实际采购价会存在一定得差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供得材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格得案例。这也就是审计人员在结算审核工作中需要特别重视得地方。 2、3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展得日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新得施工工艺与新材料，没有现成可以套用得定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械得用量。收集这些新得施工工艺与新材料得基础资料，就是做好结算审核工作得前提条件。 3、结算审核方法工程结算得审核方法常用得有全面审核法、重点审核法与经验审查法，具体可根据时间与委托方得要求而定。 全面审核法就是按照施工图要求，结合清单定额分项工程得细目，逐项审核，其优点就是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大； 重点审核法就是抓住工程预算中得重点进行审核，一般选择工程量大或造
工程结算审计报告范文 3 篇 欢迎来到 CN 人才网，下面是小编给大家整理收集的关于工程结算审计报告 范文，希望对大家有帮助。 工程结算审计报告 范文(一) 本着客观、独立、公正、科学的原则，对北京 XX 科技发展有限公司办公楼 工程及办公设备采购进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下： 一、工程造价审核范围 北京 XX 科技发展有限公司维修改造工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装 饰大白、 卫生间隔断、 墙面釉面砖镶贴、 天棚吊顶、 地面玻化砖和防滑砖的铺装、 门窗更换， 、 地面防水、 照明器具、 电线电缆、 暖气片安装以及给排水管道阀门、 卫生洁具、洗浴器具、办公家具设施等; 二、审核过程 我公司于 20XX 年 1 月 XX 日接受总公司委托，20XX 年 1 月 16 日组织审核人 员根据委托方提供的施工图纸、 设计变更、 现场签证等文件资料对现场进行了实 地察看，20XX 年 1 月 17 日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题 进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。 三、主要审核内容
1、施工内容： (1)部分抹灰、室内墙面刮大白;墙体粘贴墙壁纸 (2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面自流平及铺设地毯、办公室复 合地板; (3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚; (4)室内装饰门、 防火门、 防盗门， 外门为白钢玻璃弹簧门， 室内塑钢隔断、 卫生间隔断 ; (5)室内地面防水; (6)室内照明设施安装; (7)室内采暖设施安装; (8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装 ; (9)浴池排风设备安装
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工程审计个人工作总结 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 审计作为一种监督机制，历史悠久。下面是作者的小编为大家精心整理的“工程审计个人工作总结”，供大家参考！希望能够帮助到大家！更多精彩内容请持续关注作者！ 工程审计个人工作总结【一】20XX年，县审计局在县委、县政府的直接领导和上级审计部门的指导下，坚持以＂XXXX＂重要思想为指导，认真贯彻执行XXX全会和中央经济工作会议以及全国、XX 市审计工作会议精神，紧紧围绕我县经济建设中心和社会发展大局，全面落实审计工作＂二十字＂方针，突出审计重点，加大审计力度，严格审计执法，通过全体审计人员的共同努力，圆满完成了年度审计工作任务。 一、20XX年审计业务成果 根据县政府永政[XXXX]文75号精神，年初全县计划审计及调查40个项目；计划执行中，根据实际情况，对其中的部分项目进行了一定的调整，但总任务数不变。全年实际完成41个项目，完成计划的102.5%，其中：常规审计项目33个，经济责任审计项目2个，审计调查项目6个。审计查出的各项数据如下： 1、违规金额4207万元，其中： ①应交财政1103万元（其中罚没、税收金额31万元），已全部上缴入库，比去年598万元增加505万元，增长84.45%；
②核减工程结算从而减少财政拨款1465万元，比去年7万元增加1458万元； ③归还原渠道资金7万元； ④调账处理金额1222万元。 2、应纠正金额679万元。 一年来的审计成果突出体现了四个特点： 一是本级预算执行情况和乡镇决算审计实现新突破。本级财政预算执行情况审计工作全面加强，乡镇财政、财务收支审计工作平稳推进，合计增加财政收入1082万元，比去年582万元增加500万元，增长85.91%，核实了财政收支，分析了违纪问题，展开了分析评价，提出了改进建议。 二是行政企事业单位财务收支审计拓展新局面。充分发挥行政事业审计、农林水审计和企业审计的行业审计的职能作用，通过对行政部门、事业单位、国有企业的财务收支和农综开发资金、世行亚行贷款等项目实施审计监督，开展中外合资合作企业财务、农电运营利润、三峡移民安置资金、乡镇教育经费投入、住房公积金和政府外债等专项审计调查，在加强单位财务管理、改进企业经营运转、确保专项资金安全等方面取得了显著的成绩。 三是固定资产投资审计跃上新台阶。采劝审计决算资料与核对工程现场相结合、强化审计职能与发挥专业技术相统一、业主单位与施工企业相协调＂的办法，开展我县＂三条公路＂和部分防洪堤的工程决算审计，审计项目原决算总额13137万元，对其中因虚增数量、高
工程结算审核方案 工程结算审核程序 1.目的 为了规范公司工程结算审核业务程序,保证工程结算审核始终处于一种程序化、规范化的管理状态中,使每个从事结算审核的员工严格按程序与步骤进行工作,保持在审核过程中的连续性、同一性,不因人为的原因而产生随意性与偏差,使结算审核工作处于严格的有效的控制中,制订本程序。 2.适用范围 本程序适用于公司承担的所有工程结算审核业务。 3.相关文件 ----质量手册 ----预防措施管理程序 ----纠正措施管理程序 ----不合格品管理程序 ----国家及北京市(或地方省市)建设行业行政主管部门的法律、法规与造价管理文件。 4.职责 4.1主管领导负责交付前的最终服务成果的最终审核; 4.2部门经理负责本程序在结算审核服务过程中的正确有效运行,必要时进行调整改进。负责调配本部门的资源以保证项目顺利实施,负责交付前的服务成果的审核; 4.3项目经理负责项目工作安排,负责对结算审核服务中本专业的计量、计
价及服务成果的编制,负责对最终成果文件的汇总、审核,以及资料与成果文件的保管、存档; 4.4专业估价师及算量人员负责本专业的计量、计价及服务成果的编制、检查。 5.结算审核程序 5.1合同获得后的任务指派 5.1.1合同获得后,由市场部负责组织合同交底; 5.1.2部门经理确定项目经理人选,根据工程情况、工作内容及时间要求确定项目组人数与工作进度; 5.1.3项目经理拟定结算审核计划,并填写《工程项目计划》,工作计划经部门经理批准后执行; 5.1.4项目经理在同客户的沟通中所得到信息,要及时整理形成书面的《项目信息备忘录》,并及时传达给项目组人员。 5.2资料准备 5.2.1资料收集由项目经理负责收集,资料移交要进行记录,即填写《提供资料清单》,一般情况下结算审核需客户提供以下资料: ----招标、评标、定标文件 ----工程合同(含合同补充文件) ----工程实际竣工工期,合同承包范围内的工程完成情况,就是否有未施工项目 ----工程质量状况说明与分部分项质量评定表或质量缺陷说明文件 ----工程结算单 ----工程洽商单 ----工程索赔单 ----材料设备批复价清单 ----暂定价清单 ----工程设计图纸、工程竣工图纸
***工程结算审核报告 ***（委托单位）： 我们接受委托，本着客观公正、实事求是的原则，审核了贵单位送审的**工程竣工结算，现将审核情况报告如下： 一、工程概况： 1、工程名称： 2、工程地址： 3、建设单位： 4、施工单位： 5、监理单位： 6、工程内容及特征：（简要说明本工程建筑面积、结构形式、层高、内外装饰、特殊工艺等基本情况、主要特征、包含专业等）。 7、合同开、竣工日期：年月日至年月日，实际开、竣工日期：年月日至年月日； 8、合同约定的质量等级： 二、审核依据： 1、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国审计法》及相关的法律、法规。 2、送审的资料：招投标文件、施工图、施工合同、竣工图、设计变更单、工程签证单、送审结算书、工作联系单、施工组织设计等。 3、工程量清单计价标准：《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）标准以及《江西省建设工程计价办法（试行）》（赣建字[2010] 3号）或[关于全面贯彻执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及九项专业工程工程量计算规范的通知--赣建价〔2014〕5号]。
4、有关的定额： （1）2004年版《江西省建筑工程消耗量定额及统一基价表》、《江西省装饰装修工程消耗量定额及统一基价表》、《江西省安装工程消耗量定额及单位估价表》及其配套的《费用定额》； （2）2006年版《江西省市政工程消耗量定额及单位估价表》、《江西省园林工程消耗量定额及单位估价表》及其配套的《费用定额》。 5、合同内单价怎么确定，合同外增加工程依据**地方*期造价信息。 三、审核范围、内容及双方责任： 1、审核范围及内容：依据甲乙双方签订的施工合同，审核的范围为施工合同中的全部工作，具体内容详见审核后“工程结算书”。 2、双方责任：业主提供的施工合同、设计变更单、工程签证单、送审结算书、图纸等的真实性、合法性、完整性由业主负责，我们的责任是对这些送审资料发表审核意见，并出具报告。 四、审核结果： 我公司造价工程师经现场察勘、计算复核，并在委托方的组织安排下核对，最终达成一致意见，现将审核结果报告如下： a)送审金额为：元； b)审定金额为：元（其中：合同价元）； c)核减金额为：元。 五、主要核（增）减内容、原因说明：从以下几个方面说明（视工程大小，可以精确到万元，先大后小）： （一）、核减部分共**万元： 1、（主要工程量或子项目增减内容、原因、金额）； 2、（主要计价增减内容、原因、金额）； 3、（主要材料差价、单价增减原因、内容、金额）； 4、（取费、让利等增减内容、原因、金额）。 （二）、核增部分共**万元： 1、*****；
工程审计个人工作总结 审计作为一种监督机制，历史悠久。下面是风林网络的小编为大家精心整理的“工程审计个人工作总结”，供大家参考！希望能够帮助到大家！更多精彩内容请持续关注风林网络！ 工程审计个人工作总结【一】 20XX年，县审计局在县委、县政府的直接领导和上级审计部门的指导下，坚持以＂XXXX＂重要思想为指导，认真贯彻执行XXX全会和中央经济工作会议以及全国、XX市审计工作会议精神，紧紧围绕我县经济建设中心和社会发展大局，全面落实审计工作＂二十字＂方针，突出审计重点，加大审计力度，严格审计执法，通过全体审计人员的共同努力，圆满完成了年度审计工作任务。 一、20XX年审计业务成果 根据县政府永政[XXXX]文75号精神，年初全县计划审计及调查40个项目；计划执行中，根据实际情况，对其中的部分项目进行了一定的调整，但总任务数不变。全年实际完成41个项目，完成计划的102.5%，其中：常规审计项目33个，经济责任审计项目2个，审计调查项目6个。审计查出的各项数据如下： 1、违规金额4207万元，其中： ①应交财政1103万元（其中罚没、税收金额31万元），已全部上缴入库，比去年598万元增加505万元，增长84.45%； ②核减工程结算从而减少财政拨款1465万元，比去年7万元增加1458万元； ③归还原渠道资金7万元； ④调账处理金额1222万元。 2、应纠正金额679万元。 一年来的审计成果突出体现了四个特点： 一是本级预算执行情况和乡镇决算审计实现新突破。本级财政预算执行情况审计工作全面加强，乡镇财政、财务收支审计工作平稳推进，合计增加财政收入1082万元，比去年582万元增加500万元，增长85.91%，核实了财政收支，分析
工程竣工结算审核中应该注意哪些问题？ 1核查工程资料的真实性和完整性 1.1审核竣工图的正确性 竣工图应根据施工图和设计变更正确绘制，审核时，一方面要核对原施工图和变更资料，检查竣工图是否正确，注意竣工图与原施工图的差异，如哪些部位取消了，哪些部位为新增内容，这些差异都有可能是结算中的关键所在。如经比较某竣工图与原施工图，发现某道砖外墙上增加一樘铝合金窗，该工程外墙装饰为贴面砖，内墙为混合砂浆抺灰，那么引起的工程量变化不仅是增加相应的窗及过梁工程量，还得扣除等面积的墙体面积及外墙贴面砖和内墙混合砂浆抺灰的工程量。另一方面要核对竣工图与实物是否相符，是否完整，要带着竣工图查看现场，比如某一工作内容，竣工图注明按某种施工做法施工，但到现场一看却发现与竣工图中注明的做法不完全一样，当然造价就不一样。只有正确的竣工图才是工程竣工结算的准确依据。 1.2审核签证资料的真实性 签证资料应有建设单位驻工地代表、承包商和监理工程师签字盖章，并且需核实其真实性。结算审核中发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、他人代笔等多种形式，更多的形式是部分签证与工程实际情况不符，如签证做法与实际做法不符，签证的实体尺寸与现场实物的尺寸不符等等，而在许多签证中不负责任的业主代表或监理工程师签的都是诸如“以上情况属实”之类的套话，加之现在很多监理工程师只知道施工过程中的质量控制，造价知识懂得不多，所谓的让监理工程师进行现场投资控制仅是空谈而已，也就不能过分希望通过监理工程师对签证加以把关，此时应带着怀疑的目光看待这些签证，带着问题向建设单位工地代表或监理工程师或现场施工人员调查了解，反复核实其真实性。
工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1.1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据； 1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等； 1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作： 2.1、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。
因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。 2.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大； 重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价
工程结算审计的重点及方法 工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程结算。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此，工程结算审计是整个建设项目投资管理的重点。 审计程序 工程项目的结算审计由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。具体操作的一般程序如下： （一）在初步了解、分析被审单位基本情况的基础上下达审计通知书； （二）收集审计所需的资料、踏勘现场、了解情况； （三）制定审计实施方案； （四）根据实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作； （五）提出初审意见并征询有关各方的意见； （六）召开初审意见的多方会审并最终形成审计报告。 （七）审计报告交付与资料交接； （八）审计资料的整理归档； （九）审计工作总结。 业务准备阶段 一、首先应制定审计方案 审计实施方案一般由审计组长制定，方案包括如下内容：被审单位名称、审计范围和方式，审计的依据、内容和实施时间；审计组成员配置及分工；业务概况、审计业务要求、审计依据、审计原则、审计方式、审计质量目标等。该审计实施方案经审计部门有关业务负责人审定批准后实施。 二、要求被审单位提供以下资料： 1．工程施工合同、补充合同或施工协议书； 2．工程施工图纸； 3．设计变更图纸、设计变更单； 4．施工组织设计； 5．隐蔽工程记录、吊装工程记录； 6．施工过程中双方签证资料； 7．地质勘探报告； 8．工程预决(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)； 9．需找补材料差价的证明材料； 10．建设单位供料明细表； 11．建设单位预付工程款、垫付款项明细表； 12．招、投标文件； 13．监理资料（监理包）； （所有送审资料应由双方清点，办理移交手续。这一点很重要，有时会起到规避审计风险的作用。我们在审计中就曾遇到这种情况。我们在一个电厂审计时，对资料进行了详细清点，并办理了移交手续。在审计报告出具后，有一笔设备更换费用没有进入。委托方认为是审计单位的责任，经过双方对移交资料的核实，发现该资料根本没有报送，根据当时双方的约定，不送审资料不在审计范围内。有效的规避了审计风险）
浅谈工程竣工结算审核中应注意的几个问题 ［摘要］：目前工程竣工结算审核工作在造价咨询行业中仍然占有较大比重，是工程造价控制的一个重要环节，对参与工程建设的各方具有十分重要的现实意义。本文结合竣工结算审核的工作实践，探讨工程竣工结算审核中应注意的 几个问题。 ［关键词］：竣工结算审核；工程资料；踏勘现场；工程量审核 工程竣工结算是施工企业在所承包的工程全部完工交工之后，向建设单位进行的最终工程价款结算。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，因此，工程竣工结算审核工作显得尤为重要。 1核查工程资料的真实性和完整性 1.1审核竣工图的正确性 竣工图应根据施工图和设计变更正确绘制，审核时，一方面要核对原施工图和变更资料，检查竣工图是否正确，注意竣工图与原施工图的差异，如哪些部位取消了，哪些部位为新增内容，这些差异都有可能是结算中的关键所在。如经比较某竣工图与原施工图，发现某道砖外墙上增加一樘铝合金窗，该工程外墙装饰为贴面砖，内墙为混合砂浆抺灰，那么引起的工程量变化不仅是增加相应的窗及过梁工程量，还得扣除等面积的墙体面积及外墙贴面砖和内墙混合砂浆抺灰的工程量。另一方面要核对竣工图与实物是否相符，是否完整，要带着竣工图查看现场，比如某一工作内容，竣工图注明按某种施工做法施工，但到
现场一看却发现与竣工图中注明的做法不完全一样，当然造价就不一样。只有正确的竣工图才是工程竣工结算的准确依据。 1.2审核签证资料的真实性 签证资料应有建设单位驻工地代表、承包商和监理工程师签字盖章，并且需核实其真实性。结算审核中发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、他人代笔等多种形式，更多的形式是部分签证与工程实际情况不符，如签证做法与实际做法不符，签证的实体尺寸与现场实物的尺寸不符等等，而在许多签证中不负责任的业主代表或监理工程师签的都是诸如“以上情况属实”之类的套话，加之现在很多监理工程师只知道施工过程中的质量控制，造价知识懂得不多，所谓的让监理工程师进行现场投资控制仅是空谈而已，也就不能过分希望通过监理工程师对签证加以把关，此时应带着怀疑的目光看待这些签证，带着问题向建设单位工地代表或监理工程师或现场施工人员调查了解，反复核实其 真实性。 2深入现场，增强感性认识，掌握第一手资料根据笔者竣工结算审核工作的体会，无论所要竣工结算的工程大小，复杂程度如何，在条件允许的情况下，一定要深入现场，增强感性认识，掌握第一手资料，特别对设计变更和现场签证较多的工程，此时工程实物已与原施工图几乎整个变了样，施工单位在编制竣工结算时，最容易搞诸如“偷梁换柱、浑水摸鱼”的把戏，而且隐藏性很强，审核人员极易被蒙蔽。实地踏勘现场有一个最佳时间问题，如何通过踏勘现场能够最大程度地发现问题，这就要讲究方法，正确的做法是应先熟悉该工程，包括熟悉原施工图和竣工图、核对所有的图纸会审讯录、设计变更、现场签证等、了解工程结算包括的范围、掌握施工合同条款内容，分清其合同价的定价方式是固定总价、固定单价或可调价，然后将所
（三）工程竣工结算审计工作方案 1.工程结算审计依据 1.1工程结算审查委托合同和完整、有效的工程结算文件； 1.2国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释； 1.3国家及地方发布的工程造价计价标准、定额、造价信息、计价办法、有关规定及相关解释； 1.4施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同； 1.5招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容； 1.6工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计；设计变更、工程洽商和相关会议纪要； 1.7经批准的开、竣工报告或停、复工报告；建设工程工程量清单计价规范、工程预算定额、费用定额、价格信息、调价规定等； 1.8工程结算审查的其他专项规定； 1.9影响工程造价的其他相关资料。 2.工程结算审计目标 2.1全面对工程竣工结算进行审计，避免审查疏漏现象发生。审计过程做到科学、周密、客观、公正；
2.2按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查； 2.3审计报告如实反映审计范围、审计依据、已实施的主要审计程序和应发表的审计意见。保证审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性； 2.4通过审计，可向建设单位出具管理建议书，以规范建设单位竣工结算阶段的管理，使管理程序更加科学合理、资料更加完善、手续更加齐全； 2.5认真研究报审的合同及招投标等文件，对可能对建设单位的利益造成不利影响的条款积极寻找政策及理论支持，力争合理合法地维护建设单位的利益。对合同未作约定或约定不明的，参照签订合同同时，按当地建设行政主管部门部门发布的计价标准进行审查； 2.6严把造价审计质量关，从工程量、定额套用、工程变更、价格调整及索赔等方面，对工程结算文件进行审计，杜绝施工单位的高估冒报，确保工程造价的计算准确。对工程结算内多计、重列的项目予以扣减；以少计、漏项的项目予以补充； 2.7对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整，并约请各方履行完善的确认手续； 2.8对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总合同约定的原则进行审查； 2.9结算审查实行“三审制”，各专业注册造价工程师负责一审、项目负责人二审、技术负责人终审。
工程结算审计报告 导语：工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。以下是YJBYS小编为您推荐的工程结算审计报告，欢迎阅读! 对XXXXX工程结算的审查报告 委托单位名称： 我单位接受委托，本着独立、客观、公正的原则，于2016年1月到2016年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。 一、工程概况： 工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。 二、审查范围： XXXXX工程。
三、审查原则： 严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。 四、审查依据： 1、建设工程造价咨询合同(2016)第XX号。 2、《工程造价咨询企业管理办法》(建设部令第149号)、《河南省关于转发建 设部工程造价咨询企业管理办法的通知》(豫建设标[2006]50号)。 3、《建设项目工程结算编审规程》(中价协[2007]第015号)。 4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同;招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。 6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。 7、《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500-2008)、《河南省建设工程工程量清单综合单价(2008)》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息(2016.3季度)》。 8、有效的工程结算文件。 10、影响工程造价的相关资料。 五、审查方法： 本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。 (1)采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查;
造价审计方案 一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》
(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点 按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务： 1、维修工程概(预)算审计；
通信工程审计工作总结 篇一：审计工作总结 二○一二年度审计工作总结 监察审计科在厂部的正确领导下，在公司审计部的具体指导下，认真贯彻落实公司年初审计工作会议精神，围绕“以进一步促进规范管理为核心，以专项审计为抓手，以全面审计“回头看”抓整改落实为重点，狠抓流程建设和制度执行，以全面推进审计信息化建设为依托，认真探索审计监督的方法、途径和手段，强化内审服务意识，加强日常审计监督，实现审计工作战略性转变”的总体目标，突出抓好严管理、促规范、突重点、强素质各项工作落实。以“着力提高日常监督能力、着力提高创新工作能力、着力提高队伍建设能力”为首要任务，注重提高审计工作质量，强化服务大局意识，较好地履行了监督与服务职能，在突出抓好全面审计工作、扎实开展工程项目审计、强化日常审计监督和提高队伍建设等方面取得了良好成效。现将XX年度审计工作汇报如下： 一、工作目标完成情况 今年我科把着力抓好全面审计整改落实作为一件头等大事，全力以赴做好我厂的全面审计整改落实工作。全年完成各项审计任务62项，其中：开展全面审计“回头看”检查和职工食堂经营审计及工会经费收支审计等专项审计5项，
开展预算资金申报审核和工程投资预结算审计等日常审计57项；参与工程项目和物资采购招投标、询价、价格谈判164次，参加物资采购和工程项目验收134次，审核登记备案各类经济合同184项，发表各类宣传报道47篇，参加各类培训15 人次。 二、主要工作开展情况 (一)审计工作呈现出“四大亮点” 第一，各级领导更加重视审计工作。历时一年多来的全面审计工作，规模大、范围广、任务重、要求高，各级领导重视是搞好全面审计工作的关键。厂长亲自担任全面审计自查工作第一责任人，厂领导班子亲自抓部署、亲自抓督促、亲自抓落实，高位推动给力，是确保我厂全面审计工作遵照国家局和公司要求取得实效的关键，也是我厂今后审计工作不断取得成效的不竭动力。 第二，内审人员团队建设明显进步。厂部今年新配置了 4名原销售公司人员到监察审计科工作，为了让他们早日熟悉监察审计工作，我科每个星期利用两个半天时间对他们进行业务培训，使新同事逐步掌握了企业文化、企业规章制度和企业体系建设及审计工作职能等方面的知识，并能较好地融入到工作中去。我科在一如既往抓好内审人员专业知识培训的同时，积极鼓励审计人员参加我厂的中层干部竞聘上岗，
工程结算审计常见问题及审计方法 工程结算审计是强化经济监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。所谓工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。通过几年来对工程结算审计的实践，发现工程结算普遍存在的问题有高估冒算、虚假结算、重复结算、结算工程量大于实际工程量等。下面谈谈在工程结算审计时常见的主要问题、审计的难点、以及审计的有效方法。 1 工程结算审计常见的问题。 1.1工程招标工作不严谨，趋于形式化。 工程招标的主要作用除了择优选取合适的施工单位外，还通过市场竞争形成合理的工程价格，从而起到控制投资的作用。但是，有些工程在实施过程中，招标文件编制不严密、矛盾或歧义现象较多，限制性用语不准确、开口价或暂定内容过多，对合同的签订没有约束力，招标工作实际上流于形式。招标工作不严谨，标书内容不规范，使得签订合同时要重谈条件，重新定价、重新解释招标文件的某些约定，甚至改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程等，导致结算价大大超过中标价。 1.2合同签定管理不到位，合同内容不规范。 审计发现，分包工程合同常见的问题主要有：合同签订滞后，有些工程管理跟不上；合同工程内容涵盖面不够，合同工程内容与结算工程内容不一
致，结算工程内容超出分包合同工程内容；工程合同内容不规范、漏洞较多，工程结算的依据难以确定。 1.3结算时没有按照合同中约定条款进行结算 。 结算时对合同内容及相关条款不熟悉，没有按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，审计经常发现，如某项目部安装工程分包合同规定使用2001年***省安装估价表，而结算采用2000年石油建设安装预算定额。又如合同约定按合同附件综合费率表取费，结算时却另计合同综合费率表之外的费用，造成结算价超高的不合理现象。 1.4签证单、变更单虚假，内容含糊不清楚。 主要问题有签证内容虚假、恶意篡改、只增不减、内容含糊不清楚等情况。审计时常发现签证工作量超出施工现场实际工作量或常规，对签字的人进行调查落实，签字确认的人对现场的情况竟不清楚。如有某管线安装分包工程，签证单中草袋护坡6523m3，约26万元，审计时发现没有图纸或相关的收入依据，联系现场验收人和技术员竟发现都不是该工程实际负责人，也不清楚情况，经现场查证后属虚假签证。变更或签证内容含糊，如某***厂增加φ159×7管线安装500m ，没有其他相关施工的说明，是埋地还是架空，其运输方式、安装方式、防腐方式、检测方式等都没有说明，给结算留下活口。 1.5违反工程量计算规则，重算、多算工程量。 违反工程量计算规则，重算、多算工程量。违反规定，混淆各分项工程的尺寸界限，重算工程量；应扣除的工程量不扣除，不同规格的分项工程混