审计模拟题一
一.单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
1.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( D)的分类。
A.内容
B.目的
C.客体
D.主体
2.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是(C )
A.政府审计
B.社会审计
C.内部审计
3.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证C
A.无形资产
B.固定资产
C.往来款项
D.待摊费用
4.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从( C)开始审查。
A、会计资料
B、会计账簿
C、会计报表
D、会计凭证
5. 检查开具发票日期、记账日期、发货日期(D)是主营业务收入截止测试的关键。
A.相距是否不超过30天
B.是否临近
C.是否在同一天
D.是否在同一恰当的会计期间
6.当注册会计师发表( )意见时，审计报告的说明段可以省略。A
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、拒绝表示意见
7.设立验资的主要目的是验证单位的()是否复核法律、法规的要求以及各投资者是否按合同、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。A
A.注册资本
B.实收资本
C.股本
D.资本公积
8.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的(B )
A.书面证据
B.口头证据
C.环境证据
D.实物证据
9.我国独立审计准则制定的依据是(B)
A.《审计法》
B.《注册会计师法》
C.《会计法》
D.《企业会计准则》
10.审计工作底稿的基本结构不包括(C)。
A.未审情况
B.审计过程记录
C.审计工作底稿名称
D.审计人员结论
二.多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
1.审计的基本职能有(ABD )。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济建设
D.经济评价
2.审计的独立性主要表现在(ABC)。
A.机构独立
B.人员独立
C.经济独立
D.工作独立
3.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括(BCD)。
A.编制审计计划
B.商定审计收费
C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
4.按审计工作顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为(AC)
A.顺查法
B.详查法
C.逆查法
D.抽样法
5.被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括(ABC )
A.建立健全内部控制制度
B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实、合法、完整
D.保证审计报告的真实性和合法性
6.如果被审计单位对审计人员拒绝提供某些特殊的审查资料，则审计人员可能出具( )类型的审计报告。CD
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
7.审计工作底稿的复核要点应包括( )ABCD
A.所引用的有关资料是否真实可靠
B.所获取的审计证据是否充分适当
C.审计判断是否正确
D.审计结论是否公允
8.搜集审计证据应遵循的原则有()BCD
A.实质重于形式
B.相关性
C.重要性
D.真实性
9.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是( CD
A. 调整发现的所有差错
B.符合性测试
C.实质性测试
D.编写审计报告
10. 按审计主体的目的分类，审计可分为()。ACD
三.判断题(本题共10题，每题2分，共20分。)
1.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。错
2.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。对
3.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。错
4.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。对
5.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。错
6.存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。对
7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律行为时，应采用详查法。对
8.注册会计师应对验资报告的使用后果负责。错
9.审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应对相关内部控制进行了解。对
10. 所有审计的审计报告对外均具有法律效力，必须执行。错
四.简答题(本题共3小题，每题10分，共30分)
1.什么是审计风险?其具体内容有哪些?相关关系如何?
审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。(审计风险是指审计人员做出的审计结论与被审计事项实际情况相背离，而将承担审计责任的可能性)审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险╳控制风险╳检查风险
2.什么是审计证据的充分性?充分性主要取决于哪些主观因素和客观因素?
(1)审计证据的充分性是指为了足以支持审计人员的意见和结论，而应当取得的审计证据的数量。是对审计证据数量的衡量。主要与注册会计师确定的样本量有关。
(2)主观来讲，主要取决于下列因素：审计人员的经验;审计人员对待审计风险的态度;审计人员针对具体审计对象做出判断的能力
(3)客观来讲，主要取决于下列因素：审计风险性;审计对象的重要性;获取证据的成本
3.什么是内部控制?内部控制的作用有哪些?
(1)企业为保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、制约、协调的办法、措施和程序的总称。
(2)作用：保证企业目标的实现;保证会计及其他信息资料的可靠和正确;保护企业资产的安全和完整;为审计效率和效果的提高提供必要条件
五.实务题(本题20分)
2006年8月31日，审计人员对某公司现金进行审计，出纳员结出当日现金日记账余额1572.6元。现金清点结果为100元票4张、50元票12张、10元票16张、5元票8张、2元票10张、1元票16张、角票及分币4.5元，共计1240.5元。企业库存限额为1000元，在盘点中发现出纳员持有下列凭证尚未入账：
(1)8.26.销售商品952元，收到现金，已编制525#凭证。
(2)8.28.出售废旧物资收现金179.40元，已编制526#凭证。
(3)8.28.以现金购买办公用品811元，已编制527#凭证。
(4)8.29.李明报销医药费107.5元，已付，并编制528#凭证。
(5)8月30日，张三未经批准的借条一张，金额400元。
编制现金盘点表，指出存在的问题。
1.现金盘点表
2.存在的问题及建议：
(1)超过库存现金限额的金额385.5元，应及时解缴银行。
(2)借条400元，属于白条，应及时催收或入账处理。
(3)短缺145元应查明原因，并报经批准后做出调账处理。
(4)现金收付凭证记账不及时，应做到日清月结。
(5)库存现金管理制度不严密，现金收付业务的程序及手续不明确，应建立一套严密的现金管理制度
审计模拟题二
1.我国“审计”一词产生于(B )朝。
A.唐
B.宋
C.明
D.周
2.国家审计依据的是( C)。
A.独立审计准则
B.独立审计实务公告
C.政府审计准则
D.执业规范指南
3.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是(D)
A.审计意见书
B.管理建议书
C.审计工作底稿
D.审计业务约定书
4.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从(C)开始审查。
A、会计资料
B、会计账簿
C、会计报表
D、会计凭证
5. 对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业(B)
A.高估负债
B.低估负债
C.高估资产
D.低估资产
6.注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行(A)测试。
A.截止
B.真实性
C.完整性
D.机械准确性
7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取(A)。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
8. 存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于(C)
A.职责分工控制
B.授权控制
C.资产接触和记录使用控制
D.内部审计控制
9. 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的(D)
A.环境证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
10. 在验证货币资金投入时，最主要的验资依据来自于(D)。
A.被审验单位的管理当局
B.被审验单位的投资者
C.被审验单位的会计资料
D.被审验单位的开户银行
二.多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括(BCD)。
A.编制审计计划
B.商定审计收费
C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
2.审计的独立性主要表现在(ABC)。
A.机构独立
B.人员独立
C.经济独立
D.工作独立
3. 按审计检查取证的范围，审计的一般方法可划分为(AC)
A.详查法
B.顺查法
C.抽样法
D.逆查法
4. 审计工作底稿的复核要点应包括(ABCD)
A.所引用的有关资料是否真实可靠
B.所获取的审计证据是否充分适当
C.审计判断是否正确
D.审计结论是否公允
5.搜集审计证据应遵循的原则有(BCD)
A.实质重于形式
B.相关性
C.重要性
D.真实性
6.审计抽样通常在以下程序中采用(CD)
A. 实地观察
B. 分析性复核
C. 应收账款函证
D. 存货盘点
7.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是(CD)
A. 调整发现的所有差错
B.符合性测试
C.实质性测试
D.编写审计报告
8.审计与会计的联系主要表现在(ABD)。
A.两者起源密切相关
B.两者彼此渗透、融会
C.两者本质完全相同
D.两者职能基本相同
9.审计的基本特征可以概括为(ABC)。
A.独立性
B.权威性
C.公正性
D.合理性
10. 被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括(ABC)
A.建立健全内部控制制度
B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实、合法、完整
D.保证审计报告的真实性和合法性
三.判断题(本题共10题，每题2分，共20分。)
1.审计就是查账。错
2.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定
3.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。对
4.只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。错
5.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。错
6. 被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其为与期后事项和或有损失审计相关的声明。对
7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律行为时，应采用详查法。对
8.由于验资业务比较简单，一般来说不必编制验资计划。对
9.国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。对
10.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。对
四.简答题(本题共2小题，每题10分，共20分)
1.什么是重要性水平?怎么理解重要性概念?
(1)重要性是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能
影响审计目标的实现和会计报表使用人的判断或决策。
(2)重要性概念是针对财务报表而言;重要性概念必须从财务报表使用者的角度出发;
重要性的判断离不开特定的环境;重要性具有数量和质量两方面的特征
2.什么是审计证据的适当性?试简述审计证据可靠性的判断原则?
(1)审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报(包括披露)
的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
(2)书面方式一般比口头方式更可靠;外部来源一般比内部来源更可靠;健全的内部控制取得的证据比不健
全内控的更可靠;审计人员直接取得的比间接取得的更可靠;起直接证实作用的证据比起间接作用的更可靠;近期搜集到的证据比早期搜集到的证据更可靠
五.实务题(每题15分，共30分)
1.Y银行拟申请公开发行股票，委托A会计师事务所审计其1999、2000和2001年度会计报表，双方于2001年底签订审计业务约定书。事务所及其审计小组成员与Y银行存在如下情况：
(1)A事务所与Y银行签订的业务约定书约定：审计费用为150万，Y在A提交审计报告时支付50%的费用，剩余部分视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2002年7月，A按正常借款程序和条件向Y以抵押贷款方式借款1000万用于购置办公用品。
(3)A合伙人王某目前担任Y独立董事。
(4)审计小组负责人李某1998年曾担任Y的审计部经理。
(5)审计小组成员张某自2000年以来一直协助Y编制会计报表。
(6)审计小组成员赵某的妻子自1998年起一直担任Y统计员。
2.甲会计师事务所接受委托对ABC股份有限公司年终决算的存货项目进行审计时，发现下列问题：
(1)年终存货实地盘点时将其他单位寄存代管的物品误计其中。
(2)甲存货实有1000个单位，年终盘点时误记为100个单位。
(3)乙物品销售时，未做销售记录。认为其实物尚存在仓库，已将其列入期末存货内。
(4)丙物品销售时，未做销售记录，亦未包括在期末存货内。
根据上述资料，指出企业存货业务中存在的问题。
1.(1)属于对“鉴证业务采取或有收费的方式”，违反职业道德，影响事务所独立性。
(2)属于正常借款业务。
(3)只要王某不参与对Y银行的审计，就不影响事务所独立性。
(4)影响事务所独立性。(5)影响事务所独立性。
(6)统计员身份不属于关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，不影响事务所独立性。
2.(1)由于其他单位寄存代销的物品计入期末存货中，造成了存货项目的高估。
(2)由于盘点时甲存货少计了900个单位，造成了年末存货项目低估的问题。
(3)乙物品销售时未及时做销售收入和结转销售成本的账务处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终造成了存货项目的高估和销售收入、销售成本、本期利润的虚减。
(4)丙物品未做销售记录，尽管没有造成存货数量的虚增虚减，但却造成了销售收入、销售成本和本期利润
一.单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
1.国家审计依据的是(C)。
A.独立审计准则
B.独立审计实务公告
C.政府审计准则
D.执业规范指南
2.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是(D)
A.审计意见书
B.管理建议书
C.审计工作底稿
D.审计业务约定书
3.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的舞弊是(A)。
A.漏记应收账款
B.虚列应收账款
C.应收账款金额记录错误
D.应收账款提前入账
4. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(C)。
A.经营风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
5. 审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是(D)
A.按审计执行地点分类
B.按审计目的和内容分类
C.按审计范围分类
D.按审计主体分类
6.注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行(A)测试。
A.截止
B.真实性
C.完整性
D.机械准确性
7. 收集审计证据的阶段是(B)
A.准备阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
8. 存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于(C)
A.职责分工控制
B.授权控制
C.资产接触和记录使用控制
D.内部审计控制
9. 下列证据中，证明力最强的是(B)
A.银行对账单
B.应收账款函证回函
C.销货发票
D.材料出库单
10.在验证货币资金投入时，最主要的验资依据来自于(A)。
A.被审验单位的开户银行
B.被审验单位的投资者
C.被审验单位的会计资料
D.被审验单位的管理当局
二.多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1. 按审计证据的形态，可以分为(ABCD)
A.书面证据
B.口头证据
C.环境证据
D.实物证据
2. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括(BCD)。
A.编制审计计划
B.商定审计收费
C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
3. 审计的独立性主要表现在(ABC)。
A.机构独立
B.人员独立
C.经济独立
D.工作独立
4. 审计的基本特征可以概括为(ABC)。
A.独立性
B.权威性
C.公正性
D.合理性
5. 审计工作底稿的复核要点应包括(ABCD)
A.所引用的有关资料是否真实可靠
B.所获取的审计证据是否充分适当
C.审计判断是否正确
D.审计结论是否公允
6. 如被审计单位管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师可考虑签发()的审计报告。BD
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
7.下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是(CD)
A. 调整发现的所有差错
B.符合性测试
C.实质性测试
D.编写审计报告
8. 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任具体包括(ABC)。
A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
B.选择和运用恰当的会计政策
C.作出合理的会计估计
D.在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
9. 目前，我国形成了()的审计监督体系。ACD
A.内部审计
B.就地审计
C.民间审计
D.政府审计
10. 在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑(ABCD)。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B.管理层作出的会计估计是否合理
C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营
三.判断题(本题共10题，每题2分，共20分。)
1.管理建议书能够揭示被审计单位内部控制制度中存在的全部问题。错
2.审计就是查账。错
3.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。对
4.只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。错
5.审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。错
6.若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或是隐瞒信息，或是对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般认为审计范围受到限制，就不能出具无保留意见的审计报告。对
7.期后事项是决算日后至审计报告签发前所发生的事项。对
8.管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。错
9.积极式函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应复函。对
10.固有风险与检查风险成反向关系。对
四.简答题(本题共3小题，每题10分，共30分)
1.什么是审计工作底稿?试简述审计工作底稿的三级复核制度?
2.审计差异有哪两类?试简述审计差异调整表的编制要点?
3.什么是验资?验资与财务报表审计有什么异同点?
1.(1)审计工作底稿指审计人员在审计过程中对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
(2)审计工作底稿的三级复核制度：
审计项目负责人对审计工作底稿进行比较详细复核;
审计部门负责人通过对重大会计事项、账项调整、审计意见和建议等进行重点复核，防止重要审计事项的遗漏或其他重大失误;
审计组织负责人或指定代理人通过复核重点解决底稿能否支持所形成的审计意见的问题。
2.(1)审计差异有核算误差(企业对经济业务进行不正确会计核算引起的误差)和重分类误差(企业未按有关会计制
度规定编制报表引起的误差)两类。
(2)审计差异调整表的编制要点：
单笔核算误差超过所涉及会计报表项目层次重要性水平的，视为建议调整的不符事项;
单笔核算误差低于所涉及会计报表项目层次重要性水平，但性质重要的(如：涉及舞弊与违法行为、影响收益趋势、股本项目等不期望出现的核算误差)，视为建议调整的不符事项;
单笔核算误差低于所涉及会计报表项目层次重要性水平的，并且性质不重要的，视为未调整不符事项;
当若干笔同类型未调整不符事项汇总数超过会计报表项目层次重要性水平时，应从中选取几笔转为建议调整的不符事项，使未调整不符事项汇总金额降至重要性水平之下。
3.(1)验资指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。验资属于我国法律赋予的一项法定审计义务。凡是在我国境内拟设立或已设立需变更注册资本的企业，必须聘请我国法定验资机构所属的注册会计师验资。
(2)相同点：两者都应当恪守独立、客观、公正的原则;都要经过委托、实施、报告三个阶段;工作的基本要求和报告的基本形式相似;验资是注会审计业务的重要组成部分，在验资时也强调做必要的报表审计
不同点：验资应根据具体情况开展审计工作
五.实务题(本题20分)
某审计组长让两位审计人员审查应付账款，这两位审计人员查阅了所有应付账款的会计记录，并向被审计单位索取了有关应付账款的无漏记债务说明书，进而做出如下结论：被审计单位的应付账款已全部入账，且入账应付账款均存在。
1.上述结论是否正确?
2.审计组长应让两位审计人员补充执行哪些审计程序?
1. 上述审计结论中被审计单位的应付账款已全部入账的结论不正确。因为审计人员对此除了索取有关应付账款的无漏记债务说明书外，未采取任何其他审计程序。而被审计单位的无漏记债务说明书是出自被审计单位的承诺书，是内部证据，证明力较弱，不能替代、减轻审计人员的审计责任，审计人员不能因此而减少相应的
2. 审计组长应让两位审计人员补充执行的审计程序包括：
(1)审阅结账日之前签发的验收单，追查到应付账款明细账，检查是否有货物已收而负债未入账的应付账款
(2)检查被审计单位决算日后收到的购货发票，确定这些发票记录的负债是否应记入所审计的会计期间
(3)检查被审计单位决算日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
你的得分：
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。( A )
A. 独立的
B. 特殊的
C. 国家的
D. 民间的
2. 审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。( B )
A. 独立性
B. 权威性
C. 客观性
D. 及时性
3. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是( C )
A. 政府审计
B. 社会审计
C. 内部审计
D. 外部审计
4. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。( D )
A. 内容
B. 目的
C. 客体
D. 主体
5. （）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。( D )
A. 审计通知书
B. 审计报告
C. 审计建议书
D. 审计业务约定书
6. 不属于审计准备阶段的内容是（）。( B )
A. 明确审计任务
B. 正确处理期后事项
C. 确定审计重点
D. 编制审计计划
7. 函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查( C )
A. 无形资产
B. 固定资产
C. 往来款项
D. 待摊费用
8. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查( D )
A. 会计资料
B. 会计账簿
C. 会计凭证
D. 会计报表
9. 下列证据的证明力大小顺序是（）( A )
A. 实物证据> 书面证据> 口头证据
B. 口头证据> 书面证据> 实物证据
C. 书面证据> 实物证据> 口头证据
D. 实物证据> 口头证据> 书面证据
10. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。( A )
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 环境证据
11. 审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。( B )
A. 外部证据
B. 直接证据
C. 间接证据
D. 环境证据
12. 我国独立审计准则制定的依据是（）( B )
A. 《审计法》
B. 《注册会计师法》
C. 《会计法》
D. 《企业会计准则》
13. 审计工作底稿经过整理，形成重要的审计档案。其中当期档案的保管应自审计报告签发之日起，至少保存（）年。( C )
A. 20
B. 15
C. 10
D. 25
14. 建立和健全内部控制制度，是（）的责任( C )
A. 上级主管部门
B. 被审单位会计师
C. 被审单位管理当局
D. 审计人员
15. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现，它属于（）不相容职责分工。( A )
A. 保管某项资产与记录该项资产
B. 保管某项资产与执行该项业务
C. 执行某项业务与审核该项业务
D. 授权控制某项业务与执行该项业务
16. 盘点库存现金时，通常实施（）检查( C )
A. 定期
B. 不定期
C. 突击
D. 通知
17. 下列各项审计程序中，不能验证应付账款完整性的测试程序是（）( B)
A. 取得应收账款明细账，并于总账核对
B. 函证应付账款
C. 执行购货业务的截止测试
D. 查找未入账的应付账款
A. 是否在同一恰当的会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
19. 当注册会计师发表（）意见时，审计报告的说明段可以省略。( A )
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
20. 设立验资的主要目的是验证单位的（）是否复核法律、法规的要求以及各投资者是否按合同、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。( D )
A. 实收资本
B. 资本公积
C. 股本
D. 注册资本
二、多项选择题。本大题共10个小题，每小题3.0 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1. 审计的基本职能有( )。( ABD )
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济建设
D. 经济评价
2. 审计的独立性主要表现在（）。( ABC)
A. 机构独立
B. 人员独立
C. 经济独立
D. 工作独立
3. 按审计主体的目的分类，审计可分为（）。( ACD )
A. 财政财务收支审计
B. 公共审计
C. 经济效益审计
D. 财经法纪审计
4. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。( BCD )
A. 编制审计计划
B. 商定审计收费
C. 明确审计的目的、性质和范围
D. 了解被审计单位的基本情况
5. 按审计工作顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）( AC )
A. 顺查法
B. 详查法
C. 逆查法
D. 抽样法
6. 审计工作底稿的复核要点应包括（）( ABCD )
A. 所引用的有关资料是否真实可靠
B. 所获取的审计证据是否充分适当
C. 审计判断是否正确
D. 审计结论是否公允
7. 从客观方面来讲，审计证据的充分性主要取决于（）( BCD )
A. 审计证据金额的大小
B. 审计对象的重要性
C. 获取审计证据的成本
D. 审计的风险性
8. 下列各项审计工作中，审计人员必须执行的是（）(CD )
A. 调整发现的所有差错
B. 符合性测试
C. 实质性测试
D. 编写审计报告
9. 描述内部控制制度的方法有( ABC )
A. 文字表述法
B. 调查表法
C. 流程图法
D. 循环法
10. 审计报告的类型有（）。( ABCD )
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
三、判断题。本大题共15个小题，每小题2.0 分，共30.0分。
1. 审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。(错)
2. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。(错误)
3. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。(正确)
4. 内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决策。(错)
5. 无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。(错)
6. 注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度做出保证。(正确)
7. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。(对)
8. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。(错)
9. 存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。(正确)
10. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。(正确)
11. 注册会计师应对验资报告的使用后果负责。(错)
12. 被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其为与期后事项和或有损失审计相关的声明。(正确)
13. 审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应对相关内部控制进行了解。(正确)
14. 审计工作底稿的所有权属于审计人员。(错)
你的得分：
日)后显示在题目旁边。
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 审计的本质属性(A)
A. 独立性
B. 客观性
C. 相关性
D. 公正性
2. 我国“审计”一词产生于（）朝。( B )
A. 唐
B. 宋
C. 明
D. 周
3. 国家审计依据的是（）。( C )
A. 独立审计准则
B. 独立审计实务公告
C. 政府审计准则
D. 执业规范指南
4. 审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（）( D )
A. 按审计执行地点分类
B. 按审计目的和内容分类
C. 按审计范围分类
D. 按审计主体分类
5. 会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）( D )
A. 审计意见书
B. 管理建议书
C. 审计工作底稿
D. 审计业务约定书
6. 收集审计证据的阶段是( ) ( B )
A. 准备阶段
B. 实施阶段
C. 终结阶段
D. 后续审计阶段
7. 一般情况下，盘点不能确定（）。( C )
A. 有价证券的数量
B. 库存现金的数量
C. 实物资产的价值
D. 实物资产的数量
8. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。( D )
A. 会计资料
B. 会计账簿
C. 会计凭证
D. 会计报表
9. 下列证据中，证明力最强的是（）( A )
A. 应收账款函证回函
B. 银行对账单
C. 销货发票
D. 材料出库单
10. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。( A )
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 环境证据
11. 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）( B )
A. 书面证据
B. 口头证据
C. 环境证据
D. 实物证据
12. 我国独立审计准则制定的依据是（）( B )
A. 《审计法》
B. 《注册会计师法》
C. 《会计法》
D. 《企业会计准则》
13. 审计工作底稿的基本结构不包括（）。( C )
A. 未审情况
B. 审计过程记录
C. 审计工作底稿名称
D. 审计人员结论
14. 存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（）( C )
A. 职责分工控制
B. 授权控制
C. 资产接触和记录使用控制
D. 内部审计控制
15. （）业务属于不相容职务。( A )
A. 记录日记账和记录总账
B. 采购员和购销科长
C. 保管员和车间主任
D. 经理和董事长
16. 审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的舞弊是（）。( C )
A. 应收账款提前入账
B. 应收账款金额记录错误
C. 漏记应收账款
D. 虚列应收账款
17. 对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业（）( B )
A. 高估负债
B. 低估负债
C. 高估资产
D. 低估资产
18. 注册会计师检查核对开具发票日期与登记入账日期是否一致，其主要目的是为了进行（）测试。( A )
A. 截止
B. 真实性
C. 完整性
D. 机械准确性
19. 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。( A )
A. 对会计报表反映的影响程度
B. 对会计报表审计的影响
C. 对审计意见的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
20. 在验证货币资金投入时，最主要的验资依据来自于（）。( D )
A. 被审验单位的管理当局
B. 被审验单位的投资者
C.被审验单位的会计资料
D. 被审验单位的开户银行
二、多项选择题。本大题共10个小题，每小题3.0 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是
1. 审计与会计的联系主要表现在（）。( ABD )
A. 两者起源密切相关
B. 两者彼此渗透、融会
C. 两者本质完全相同
D. 两者职能基本相同
2. 审计的基本特征可以概括为（）。( ABC )
A. 独立性
B. 权威性
C. 公正性
D. 合理性
3. 目前，我国形成了（）的审计监督体系。( ACD )
A. 内部审计
B. 就地审计
C. 民间审计
D. 政府审计
4. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。( BCD )
A. 编制审计计划
B. 商定审计收费
C. 明确审计的目的、性质和范围
D. 了解被审计单位的基本情况
5. 按审计检查取证的范围，审计的一般方法可划分为（）( BD )
A. 详查法
B. 顺查法
C. 抽样法
D. 逆查法
6. 审计工作底稿的复核要点应包括（）( ABCD )
A. 所引用的有关资料是否真实可靠
B. 所获取的审计证据是否充分适当
C. 审计判断是否正确
D. 审计结论是否公允
7. 搜集审计证据应遵循的原则有（）( BCD )
A. 实质重于形式
B. 相关性
C. 重要性
D. 真实性
8. 审计抽样通常在以下程序中采用（）( CD )
A. 实地观察
B. 分析性复核
C. 应收账款函证
D. 存货盘点
9. 被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括（）( ABC )
A. 建立健全内部控制制度
B. 保护资产的安全、完整
C. 保证会计资料的真实、合法、完整
D. 保证审计报告的真实性和合法性
10. 如果被审计单位对审计人员拒绝提供某些特殊的审查资料，则审计人员可能出具（）类型的审计报告。( CD )
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
三、判断题。本大题共15个小题，每小题2.0 分，共30.0分。
1. 审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独立性原则。(错误)
2. 审计就是查账。(错误)
3. 国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。(正确)
4. 只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。(错误)
5. 无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书(错误)
6. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。(正确)
7. 受托经济责任关系是审计产生的客观基础。(正确)
8. 管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。(错误)
9. 固有风险与检查风险成反向关系。(正确)
10. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。(正确)
11. 由于验资业务比较简单，一般来说不必编制验资计划。(错误)
12. 被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其为与期后事项和或有损失审计相关的声明。(正确)
13. 期后事项是决算日后至审计报告签发前所发生的事项。(对)
14. 消极式函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应复函。(错误)
15. 所有审计的审计报告对外均具有法律效力，必须执行. (错误)
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性
3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.
审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方 法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产
B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.
口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.
西工大20年10月机考基础审计学作业 试卷总分:100 得分:98 要答an：网叫福到（这四个字的拼音） 一、单选题 (共 7 道试题,共 14 分) 1.审计的一般方法不包括（）。 A.分析法 B.顺查法 C.祥查法 D.抽查法 正确答案: 2.“审计”二字产生于（）朝代，并沿用至今。 A.西周 B.秦汉 C.唐朝 D.宋朝 正确答案: 3.审计按组织方式分类，不包括（）方式。 A.授权审计 B.委托审计 C.联合审计 D.巡回审计 正确答案: 4.我国审计产生于（）。 A.西周 B.秦汉 C.唐朝 D.宋朝 正确答案: 5.审计实施阶段工作内容不包括（）。 A.符合性测试 B.实质性测试 C.编制审计工作底稿 D.整理分析审计工作底稿 正确答案: 6.下列方法中属于一般方法的是（）。 A.审阅法 B.函询法 C.核对法 D.抽查法 正确答案: 7.审计证据的特征不包括（）。 A.客观性 B.可靠性 C.公正性 D.充分性 E.权威性
正确答案: 二、多选题 (共 16 道试题,共 32 分) 1.世界各国国家审计机关按行政隶属关系一般分为（）类型。 A.财政型 B.立法型 C.司法型 D.行政型 正确答案: 2.审计的基本作用包括（）。 A.监督作用 B.评价作用 C.制约作用 D.促进作用 正确答案: 3.审计的基本特征包括（）。 A.独立性 B.权威性 C.公正性 D.司法性 正确答案: 4.审计按内容和目的的不同，可分为（）类型。 A.外部审计 B.内部审计 C.财政财务审计 D.经济效益审计 正确答案: 5.审计人员在符合性测试时，应关注下列（）风险。 A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.误受风险 正确答案: 6.审计人员的权利包括（）。 A.监督权 B.工作权 C.报酬权 D.身份保障权 正确答案: 7.审计按执行地点可分为（）方式。 A.报送审计 B.就地审计 C.外部审计 D.内部审计 正确答案: 8.从理论上讲，审计抽样包括（）。 A.任意抽样
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事日用消费品的生产和销售。A注册会il?师负责审计甲公司2011年度财务报表。2011年度甲公司财务报表整体重要性为税前利润的5%,即500万元。（本题资料包括：资料一、资料二、资料三、资料四） 资料一： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1） 2011年度，甲公司主要原材料价格有所上涨。为稳定采购价格，甲公司适当增加部分新供应商，供应商数量由2010年末的40家增加到20门年末的45家。经审核批准后，所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。 （2） 2011年3月，甲公司向乙公司采购合同总价为1 000万元的原材料，原材料已入库。双方因原材料质屋:问题产生争议，甲公司未记录该笔采购交易。2011年11月，乙公司根拯合同约定提出仲裁申请，要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截止2011年12月31日，该案件仍在听证过程中。 （3） 2010年12月31日，甲公司采购的金额为800万元的原材料已入库，但因未收到供应商发票，未确认应付账款。A注册会计师在审汁甲公司2010年度财务报表时，提出了相应的审计调整建议，甲公司予以采纳。 （4）由于原材料和人工成本的上涨，甲公司产品的生产成本较去年同期平均上涨10%。甲公司在2011年3月全线提髙产品销售价格。为保持市场占有率，甲公司在2011年度加大了促销活动力度。甲公司董事会批准的2011年度销售费用预算比2010年度实际销售费用增长15%。（5）甲公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。甲公司的市场营销管理制度规定，市场部应当在每一项促销活动结朿后一个月内统汁该促销活动的实际支出，并办理核算手续，财务部据此补提或冲转预提费用。 （6）甲公司内部审计部门2011年对甲公司各主要业务流程的控制执行了检査。内部审计报告指岀，销售部门员工预支款长期挂账，未按公司规左立期结算，余额合计30万元。 （7）甲公司自2011年1月1日起推行新的付款预算管理制度，规泄务部门必须在每月20 日之前提交下月付款预算，超出预算的付款申请必须由部门经理、财务总监和总经理批准。资料二： A注册会汁师在审讣工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数拯，部分内容摘录如下：金额单位：万元 资料三： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序，部分内容摘录如下：（1）对于2011年度新增的供应商，检査相关的审核批准手续是否按规定执行。 （2）从2011年度应付账款一发票已收明细账贷方发生额中选取60笔采购交易，测试三单
《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
《审计学》在线作业二 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分) 1.注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（） A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 2.如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（）。 A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通 B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:D 3.下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是( ) A.审查有关凭证是否经过适当审批 B.检查产成品入库验收手续是否齐备 C.对成本项目进行分析性复核 D.检查不相容职责是否分离 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:C 4.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( ) A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 5.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（） A.正确 B.错误
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
大学审计学复习题 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
一、单选题 1．下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】 A．分类和可理解性 B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价 D．截止和分摊 2．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】 A．存在B．完整性 C．分类D．权利和义务 4、审计的第一关系人是【】 A.委托人 B.审计人 C.被审单位 D.政府 5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任 A.违约 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈过失 6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定 A.发生 B.完整性 C.分类 D.准确性 E.披露与表达 7.．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】 A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露 D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 8．注册会计师汇总错报不包括【】 A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报D．已调整错报 9．注册会计师获取审计证据的要求是【】 A．充分且适当B．不充分但适当 C．充分但不适当D．不充分不适当 10．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】 A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据 C．从尚未记录的项目到财务报表 D．从财务报表到尚未记录的项目 11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】 A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试 12．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】 A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单 C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表 13．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A．审查12月31日的银行对账单 B．审查12月份的支票存根 C．审查12月31日的银行存款余额调节表 D．函证12月31日的银行存款余额 14．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制 C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回 15．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A．及时性 B．法律性 C．独立性D．科学性16．以下不属于初步业务活动的是 A、了解被审计单位及其环境 B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C、评价遵守职业道德规范的情况 D、制定总体审计策略 17．审计的职能不包括 经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能 18．审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。下列论断中，正确的是 A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少 B、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少 C、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多 D、对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多 19.审计三方关系人不包括审计人员被审计方审计委托人审计监督者
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
《审计学大作业》参考答案 第一章总论 二、填空题 1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。 2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。 3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。 4．审计最本质特征是（独立性）。 5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。 6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。 7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。 三、单项选择题 1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B 四、多项选择题 1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD 五、判断题 1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√ 五、实训题 1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。而在大陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记，并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。台湾的“会计师”与英国的“会计师”相同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。 2.答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。
南开大学秋《审计学》在线作业
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
16秋《审计学》在线作业 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。） 1. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票 . 从发运凭证追查至收入明细账 . 从发运凭证追查至存货永续盘存记录 . 从销售发票追查至收入业务明细账 正确答案： 2. 在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。 . 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 . 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 . 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险 正确答案： 3. 认定指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的（）的表达。 . 明确的 . 隐含的 . 明确的或隐含的 . 明确的和隐含的 正确答案： 4. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（）。 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见 . 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 . 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保 正确答案： 5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。 . 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 . 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 正确答案： 6. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，注
《审计学》第二部分习题参考答案 第五章审计准则和审计依据（4） 一、判断题 1、审计准则是审计理论的重要组成部分，对审计人员和审计行为具有制约功能。 （V） 2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（V） 3、独立审计准则是民间审计的行为规范，因而民间审计人员在工作中应当参照执行。（V） 4、审计准则的实施，使审计人员的审计工作有了规范和指南，便于考核审计工作质量。（V） 5、审计准则按照其性质和内容大致可以分为法规性的和指标性的两大类。 （X） 6、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（V） 7、我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（X） 8、内部审计制度是评价内部控制系统健全性和有效性的重要依据之一。 （V） 9、与审计相关的法规其层次越高，覆盖面就越大，具体适用性也就越强。 （X） 10、审计准则是对审计主体和主体行为的规范性文件。（V） 11、审计依据的相关性是指它要与审计的程序和方法相关联。（X）12、审计准则和审计标准，就其演变历史来看，是并非完全相同的两个概念。 （X）
二、单项选择题 1、审计准则，又称（B），是对审计人员工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据B、执业准则C、审计假设D、审计条例 2、一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个很高的标准， 而且把（A）视为审计工作的灵魂。 A、独立性 B、客观性 C、权威性 D、真实性 3、实施审计准则，可以赢得利益相关者和（D）的信任。 A、审计人员 B、委托审计者 C、被审计单位 D、社会公众4、我国民间审计的独立审计准则，是对执行（C）所作的规定。 A、咨询业务 B、会计业务 C、审计业务 D、管理业务5、审计人员根据（D）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A、审计目标 B、审计任务 C、审计准则 D、审计依据6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（A），这是现代审计的一个重要特征。 A.内部控制系统B、内部会计系统C、内部管理系统D、内部审计系统 7、审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。 1 A.高层次规定B、低层次规定C、审计制度D、会计制度E、国家最高法律 8、许多审计依据都有一定的（B），不是在任何地区都能适用的。 A、局限性 B、地域性 C、层次性 D、时效性9、在时间上，各种审计依据要受到（D）的限制。
第一章 自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。 自测6：（）是审计的基本职能。 第二章 自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 自测3：注册会计师执业准则适用于：（） 自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则 自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（） 自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（） 第三章
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人 ? D. 主任会计师 纠错
知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段 纠错 得分：5 知识点：审计学
答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7.
(5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析9. (5分)( )易于判断选择。
第十三章采购与支出循环审计一、大纲 （一）购货与付款循环的特性 （二）内控控制测试和交易的实质性测试 （三）应付账款审计 （四）固定资产和累计折旧审计 （五）其他相关账户审计 二、本章重点、难点 （一）购货与付款循环的特点 1.购货与付款循环的主要会计报表项目 表11-1 购货与付款循环的主要会计报表项目 2. 主要业务活动及凭证和会计记录 表11-2 购货与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录
（二）内部控制测试和交易的实质性测试 1.概述 （1）对每一项内部控制目标，也是注册会计师实施相应内部控制测试和交易实质性测试所要达到的审计目标。 （2）对购货与付款循环，注册会计师往往采用属性抽样审计方法，通常选择相对较低的可容忍误差。 （3）该循环中会计报表项目所涉及的业务交易量和金额的大小往往十分悬殊，在审计时，通常要将其中大额的和不寻常的项目筛选出来，百分之百地加以测试。 2.购货业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试的特殊之处 （1）所登记的购货都确已收到商品或接受劳务，并符合购货方的最大利益； （2）发生的购货都已记录； （3）购货交易的估价正确。 ①由于许多资产、负债和费用项目的估价有赖于交易在采购明细账上的正确记录，因 此，这些报表项目实质性测试的范围，在很大程度上就取决于注册会计师对被审计单位购货交易内部控制执行效果的评价。 ②被审计单位对永续盘存手续中的购入环节的内部控制，一般应作为审计中对购入业 务进行控制测试的对象之一，在审计中起着关键作用；如果这些控制能有效地运行，并且永续盘存记录中又能反映出存货的数量和单位成本，则还可以因此减少存货监盘和存货单位成本测试的工作量。 3．付款业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试 由于购货和付款业务同属一个交易循环，因此，付款业务的部分测试可安排在测试购货业务时一并执行，但是，其他付款业务测试仍需单独实施。 4．固定资产的内部控制和控制测试 表11-3 固定资产的内部控制和控制测试
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学 要求： 一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定 ．．的做题组数作答， 每人只答一组题目 ．．．．，满分100分； ．．．．．．．．，多答无效 平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识； 例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题； 二、答题步骤： 1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）； 2.在答题纸上使用黑色水笔 ．．．．按题目要求手写 ．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号； 三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个 ．．．． ．．．．．．．Word 文档中 ．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰； 1.完成的作业应另存为保存类型是“ ．．．．”．提交; ．．．．．．-．2003 ．．．．．．．．．Word97 2.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”; 3.文件容量大小：不得超过20MB。 提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以 ．．！ ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．0．分记 题目如下： 第一组：作者：要答案V:jyj0018 一、案例分析题（每题30分，共60分） 1.华联会计师事务所于12月15日接受正泰家具制造公司的委托，对其年度会计报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月30日对存货进行了全面盘点，但因历年从事正泰公司年度审计的丰建会计师事务所的注册会计师王仁在本年去世，因而11月30日的存货盘点未经注册会计师现场观察，王仁的去世也是公司变更委托华联会计师事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月30日盘点时的所有资料均可提高复核。华联会计师事务所的注册会计师深入研究了存货内部控制制度，认为是