纳税会计习题
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增值税习题
一、判断题(若错,请予以更正)
1、一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。（ )
2、未逾期的白酒包装物押金,不计算增值税。（）
二、选择题(含单选、多选）
1、下列行为中应视同销售货物的有( )。
Ａ、将购进货物无偿赠送他人
B、将购进货物用于分配股利
C、将购进货物用于职工福利
D、将购进货物用于在建工程
2、现行增值税税率包括( )。
A、1７%
B、13％
C、6%
D、4%
3、征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。
A、组成计税价格=成本+利润
Ｂ、组成计税价格＝成本＋利润+消费税
C、组成计税价格=成本+利润+增值税
D、组成计税价格＝成本+利润÷1-消费税税率
4、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。
A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
Ｂ、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为货物发出的当天
C、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天
Ｄ、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天
三、综合题
某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。其月份有关销售资料如下:
（1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品１00件,不含税单价每件6０0元，成本每件4０0元。开出转账支票支付代垫运杂费10００元,货款尚未收到。
(2）对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工费500０元，增值税税额85０元。款项已收到。
(3）销售给大华公司乙产品20０件,开具普通发票，发票上注明的金额为２3４0０0元,用转账支票结算，成本每件800元。
(４)向天兴厂销售甲产品１50件，不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单交来承兑期为４个月的银行承兑汇票。
（5)向胜利厂发出甲产品2０0件,每件不含税单价为６００元，成本每件4０0元。代垫运杂费２００0元。根据发票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。
(6）采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品2０0件，每件不含税单价500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分５个月支付，本月为第一期产品实现月。由于对方资金紧张，只收到款项２00０元。
(7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1０00元，每件成本700元。另收取运输费500０元。收到转账支票一张。
(８）收到红光厂退回甲产品5０件,每件成本４0０元，不含税对外售价每件6０0元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。
（9)销售甲产品给红光厂，全部价款为３00000元，税款为３４000元，规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为“2/10、n/3０”。企业在发票注明了5％的折扣额。5天后收到款项。该批产品的成本为２０0000元。
(１０)以甲产品100件（每件成本４00元,不含税售价60０元)换取红星厂同等价值的A材料200件，双方均开具增值税专用发票。
（11)委托光明贸易公司销售甲产品2０0件,不含税代销价550元/件,每件成本4０0元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品10０件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的５％支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。
请作会计分录。
消费税习题
一、判断题（若错,请予以更正）
1、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的,在移送使用环节缴纳消费税。（）
2、纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ )
3、纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品，应视同销售征收消费税。（）
4、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计税。( ）
5、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（ )
6、委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )
7、纳税人销售应税消费品,如果销售额为含税销售额，在计征消费税时应
作不含税处理,其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷（1—增值税税率或征收率)。( ）
8、工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品,可按规定办理出口退税。( )
二、选择题(含单选、多选）
1、消费税主要采取在( )环节纳税。
Ａ、流通 B、消费Ｃ、生产和进口Ｄ、出口
2、下列情况中应纳消费税的有（）。
A、外购零部件组装计算机销售
B、以委托加工收回的化妆品为礼品进行捐赠
C、销售高档服装的行为
Ｄ、委托加工的粮食白酒收回后直接销售
３、从价计税的应税消费品的销售额应为( )。
A、成本+利润
B、成本＋利润＋增值税
C、成本+利润+增值税+消费税
D、成本+利润+消费税
4、委托加工应税消费品,受托方于（ )时代收代缴消费税。
A、接受委托
B、加工开始时
C、收取加工费Ｄ、委托方销售
5、进口的应税消费品,适用从价定率办法计税的，其计税依据为( ）。
A、关税完税价格
B、组成计税价格
Ｃ、市场销售价格D、同类商品价格
6、纳税人销售应税消费品,其应纳消费税计入（）科目。
A、主营业务税金及附加
B、其他业务支出
C、营业外支出Ｄ、同类商品价格
7、纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入（)科目。
Ａ、主营业务税金及附加Ｂ、其他业务支出
C、营业外支出
D、相关成科目的成本之中
8、纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售,由受托方代收代缴的消费税应计入（ )科目。
A、主营业务税金及附加Ｂ、应交税金—应交消费税
C、营业外支出Ｄ、委托加工物资
9、外贸企业出口应税消费品,企业计算出应交消费税后，（）。
A、免税,不作账务处理
B、作会计分录:借：应收账款
贷：应交税金—应交消费税
C、作会计分录：借:应收出口退税
贷:应交税金—应交消费税
D、作会计分录：借：主营业务税金及附加
贷:商品销售成本
1０、纳税人没收的非酒类包装物押金,应并入应税消费品的销售额计征消费税，其税额应计入( ）科目的借方。
A、其他应付款
B、其他业务支出
C、营业外支出
D、主营业务税金及附加
11、纳税人自产自用应税消费品，用于( )的应当缴纳消费税。
A、连续生产应税消费品
B、赞助、集资
Ｃ、广告、样品D、职工福利
１２、应税消费品的纳税环节包括( ）。
A、生产销售环节
B、进口环节
Ｃ、批发环节 D、委托加工环节
１３、下列消费品中,属于消费税征收范围的是（）。
Ａ、酒精 B、保健食品
C、化妆品
D、小汽车
三、综合题
1、某汽车制造厂（增值税一般纳税人）为赞助一次汽车拉力赛无偿赠送主办单位越野车3辆，每辆车生产成本15万元，不含税售价２０万元,适用的消费税税率为5%。
要求：计算其应纳消费税税额并作相应账务处理。
2、某化妆品公司(增值税一般纳税人)长期委托一日用化工厂加工某种护发品，将其收回后用于连续生产护发品，受托方按同类护发品每千克10０元的销售价格代收代缴消费税。某年６月，公司收回加工好的护发品4000千克,当月销售连续生产的护发品1０0箱,每箱销售价格（不含税）6０00元。月底结算时，账面反映月初库存的委托加工护发品３00０千克，价款３000０0元，月底库存委托加工护发品２０0０千克,价款200０00元。护发品消费税税率为8%。
要求：计算该公司当月应纳的消费税税额并作相应的账务处理。
３、某化妆品厂(增值税一般纳税人)某年3月销售一批化妆品,不含税售价８0万元，适用消费税税率30%,增值税税率１7%，货款已收到,货已发出；同时三个月前收取包装物租金1170元,押金２３4０0元,约定三个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。
要求:计算该厂３月份应纳的消费税税额并作相应的账务处理。
４、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。７月份销售粮食白酒２0000公斤，不含税收入10０万元，收取包装物押金58500元；销售啤酒３00吨,每吨不含税收入2700元，收取包装物押金每吨3５1元。
要求：计算其当月应纳消费税额并作相应的账务处理。
5、某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)5月份销售货车普通轮胎1０00套,单价900元;受托加工矿山用特种轮胎5０套,加工费10０00元，代垫辅助材料500元,委托方提供原材料成本为１560００元；另外该厂所属非独立核算的汽车修理部本月从该厂成品库领取货车普通轮胎３0套，每套成本价700元,用于对外修理汽车。
要求:计算该厂本月应纳消费税税额并作相应的账务处理。
6、某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:
（1）10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为１５0０00元，增值税为2550０元;款项已付，货已入库。
(2)15日，将1０日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费600０0元,增值税１0200元，甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(３）卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售，取得含税收入2340０0元。
（4)２5日，卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱２50标准条，每条不含税售价80元，款项存入银行。
要求：根据以上资料，计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
营业税习题
一、选择题
１、中央铁路运营业务的纳税人是( )
A、铁道部
B、铁道部直属各铁路局
C、铁道部下属各铁路分局
D、个车务段
2、对自建自售建筑物如何征税?营业税规定( )
A、不征税
B、按销售不动产征税
C、按建筑业征税
Ｄ、除按销售不动产征税外，还应按建筑业征税
3、下列项目中,属于文化体育业正税范围的是( ）
Ａ、电台播放广告 B、电影院放电影
C 、体育馆出租半展览Ｄ、影局院卖音像片
４、未列入金融业征税范围的项目是( )
A 、融资租赁 B、买卖股票
C、金融企业买卖外汇Ｄ、金融产品转让
5、对邮电部门出售电话机和手机并为用户提供通讯服务取得的收入应按（）
A、服务业征营业税
B、兼营业务征营业税
Ｃ、邮电通讯业征营业税 D混合销售征增值税
6、非房地产开发企业销售不动产,其应缴纳的应业税在进行会计处理时，应借记( )
A、主营业务税金及附加Ｂ、其他业务支出
Ｃ、营业外支出 D、固定资产清理
7、下列转让房屋产权的行为中，应纳营业税的有（ )
Ａ、销售商品房B、交换私有住房
Ｃ、单位将房产无偿赠与他人 D、个人将房产无偿赠与亲属
8、下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有( )
A、建筑业实行分包转包的,以总承包人为扣缴义务人
B、单位和个人进行演出由他人售票的以售票者为扣缴义务人
C、企业发放职工工资时，以工资发放单位为扣缴义务人
D、委托金融机构发放贷款的,以受托发放贷款的金融机构为扣缴
义务人
９、营业税是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括（）
A、手续费Ｂ、服务费
Ｃ、基金D、集资费
1０、下列经营项目中属于营业税应税劳务的有( ）
Ａ、建筑安装工程作业 B、加工、修理修配劳务
C、商业零售业务
D、商业运输劳务
11、甲乙合作建房,甲以土地使用权换取乙的房屋所有权，则（ ) Ａ甲按转让无形资产缴营业税Ｂ、甲按销售不动产缴营业税
C、乙按转让无形资产缴营业税
D、乙按销售不动产缴营业税
二、判断题
1、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（ )
2、加工、修理、修配劳务属于服务性劳务,应当征收营业税。( ）
3、单位或个人将不动产无偿赠送他人,因未取得收入,所以不征营业税。( ）
４、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款或自有资金贷给他人使用。( )
5、工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记“主营业务税金及附加”科目。( )
企业所得税习题
一、判断题（若错,请予以更正）
１、企业因作为担保人为被担保人所承担其拖欠的贷款本息，可在企业缴纳所得税前扣除。( ）
２、某企业被某人承租经营,但未变更工商登记,仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，所以税务机关认定被承租企业仍是纳税人。( ）
3、纳税人在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起30日内,向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。( )
4、联营企业的生产、经营所得，一律就地缴纳所得税,然后再进行分配；联营企业发生亏损,由联营企业就地依法进行弥补。( )
5、企业的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。（）
6、企业在预缴所得税时,只能按实际数预缴,而不能采用其他方法。（ )
７、高新技术企业可减按１5％的税率征收企业所得税。（)
8、对企业接受的捐赠收入可转入资本公积金，不征收企业所得税。（）
9、企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款给付的利息。（)
1０、某纳税佃将保险公司年终所给的1万元无赔款优待计入了当年的应纳税所得额，并缴纳了所得税。( )
１1、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加。( ) １２、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用,在计算应纳所得额时，可以按照实际发生数扣除。( ）
13、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出和业务宣传费支出,可以根据实际发生数扣除。（）
１4、企业违反经济合同而支付的赔偿金，不允许抵减应纳税所得额。（）
15、企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额,按税法规定的亏损弥补期限,在以后纳税年度的所得中予以弥补。( ）
1６、由于会计制度与税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异是暂时性差异。（）
二、选择题(含单选、多选)
1、按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的是（）。
A、企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B、保险公司给予纳税人的赔偿的部分
C、纳税人按规定提取的坏账准备金
D、发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分
２、某公司企业所得税税率为33%，2０03年度从联营企业分回税后利润为４６.２5万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地的优惠政策,实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( ）。
A、13．8７5万元Ｂ、9.79万元
C、９万元
D、１2．75万元
３、下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）。
A、企业逾期未退还的包装物押金
B、企业出售住房的净收入
C、企业代收代缴的消费税
C、国债利息收入
4、某国有企业２003年度实现利润总额100万元,本年度已在营业外支出列支的用于公益、救济性损款额为５万元。该企业2003年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐款的数额是( ）。
A、５万元
B、3.15万元
C、3万元
D、2．８５万元
5、某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费2０万元。企业该年度全部营业收入是20００万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是（）。
A、１5万元Ｂ、9万元
C、10万元
D、6万元
6、企业发生的下列支出，可以在所得税前扣除的是（ )。
A、按经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款和诉讼费用
B、销售货物给购货方的回扣
C、粮食白酒的广告宣传费
D、已销售给职工个人的住房提取的折旧和发生的维修管理费
7、按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应补缴所得税。( ）
B、投资方企业适用的税率低于联营企业税率的
C、投资方企业与联营企业适用税率一致的
D、投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的
E、投资方企业与联营企业虽适用税率一致,联营企业因享受减免税优
惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的
８、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是( )。
A、税法规定采用直线法提取折旧,而会计制度规定采用加速折旧法，
从而产生的差异
B、因当年“三新”研究开发费用比上年增长达到１0%，加计扣除５0%
的费用而产生的差异
C、因税法和会计制度规定的摊销期限不同,而产生的差异
D、营业税纳税人采用预收款方式转让土地使用权或不动产的,应在收
到预收款的当天确认收入
9、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异,属于暂时性差异的是( ）。
A、企业购买的国债利息收入，按税法规定不计入应纳税所得额
B、超标准列支的工资及“三费”支出
C、企业取得某项无形资产,税法规定按8年摊销,会计制度规定按5年摊销
Ｄ、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异
三、综合题
１、注册税务师王某接受Ａ公司的委托，为其代理２00８年度企业所得税申报工作。王某审查了A公司的2００8年度财务会计报告及相关账簿、凭证，获得如下资料:
（1）２０08年会计利润总额10０0万元，账面已按会计利润提取所得税25０万元，2008年已预缴所得税2２0万元,“应交税金—应交所得税”贷方余额３0万元。
（2)公司职工100人,全年发放工资２0０万元，提取职工福利费２8万元，职工教育经费3万元，职工工会经费4万元。
(３)“营业外支出”账户列支了本年度通过民政部门向农村义务教育的捐赠4０万元。另有税收罚款１0万元。
(4)财务费用中有从非金融机构拆借资金利息10０万元,拆借资金为１０00万元，利率１0%,同期银行贷款利率8%。
（5)“管理费用—研究与开发费”账户本期借方发生的金额为６0万元，上年发生的技术开发费５0万元，该科研项目符合技术开发费税前扣除优惠条
件,并得到税务机关确认。
公司20０７年有尚未弥补完的亏损为－２0０万元。公司执行《企业会计制度》,企业所得税适用税率2５％。
要求:计算A公司２00８年度应纳所得税额,并进行相关账务处理。
2、某企业在筹建期发生的开办费12万元,税法规定可在不短于五年期限内分期摊销，该企业决定在计算税前利润时,按六年摊销，每年开办费摊销2万元;而在申报所得税时,计算应纳税所得额时,仍按五年摊销，每年开办费摊销 2.4万元。假定企业每年税前利润10万元,所得税税率为55%，从第三年起所得税率改为３3％,该企业采用债务法处理暂时性差异，请写出每年的会计分录。
个人所得税习题
一、判断题
1、个人举报各种违法行为而获得的奖金,可以适当减免个人所得税。（）２、对股票转让所得,也应征个人所得税。( )
3、同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（ )
4、纳税人从中国境外取得的所得,已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少,均可在其应纳税额中扣除。（）
5、个人所获得的保险赔款应免征个人所得税。( ）
6、目前,国家对个人独资企业及合伙企业不征企业所得税,只对其投资者的经营所得征个人所得税．( )
7.企业计提的各种准备金均可在税前扣除.( )
８.个人独资企业的投资者个人所得税的缴纳,应以其全部生产经营所得为基础计算应纳税所得额.（）
二、综合题
某大学教授某年12月收入情况如下:
①工资收入298０元。
②学校发全年奖金236０0元。
③担任兼职律师收入８０00元,从中捐给灾区４000元。
④取得稿酬所得13800元。
⑤出售商品房，扣除当初买公房的价格及有关税费后，取得收入12万元。要求，请计算教授6月应纳个人所得税。
《纳税会计实务》作业练习
北京广播电视大学开放教育会计学本科 《纳税会计实务》作业练习㈠ 第一章——第三章 （一）单项选择 1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为（） A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 2、定额税率一般适用（）的某些税种、税目。 A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收 3、税基指的是（） A、计税单位 B、计税价格 C、计税依据 D、应税所得 4、增值税纳税义务中的“个人”是指（） A、独立的个人 B、个体经营者 C、中国公民 D、个体经营者及其他个人 （二）多项选择 1、税收减免的类型主要有（） A、法定减免 B、确定减免 C、特定减免 D、临时减免 2、纳税账簿主要包括有（）总账账簿。 A、营业税金及附加账簿 B、应缴税费账簿 C、所得税费用账簿 D、递延所得税账簿 3、税务会计的基本前提主要有（） A、纳税主体 B、持续经营 C、纳税年度 D、货币时间价值 4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分
A、对流转额的征税 B、对所得额的征税 C、对资源的征税 D、对财产的征税E对行为的征税 5、税务会计的特点主要体现在（） A、法定性 B、广泛性 C、交叉性 D、双重性 （三）判断 1、所有的税种都规定税目。（） 2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。（） 3、税法对每一税种都要确定纳税环节。（） 4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（） 5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。（） （四）思考题： 1、税务会计与财务会计的区别与联系。 2、一般纳税人与小规模纳税人的区别
2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题 《税务会计实务》试卷（B 卷，闭卷，考试课） 说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A.35万元 B.33万元 C.21.37万元 D.30万元 4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。 A 、偶然所得 B 、财产转让所得 C 、股息红利所得 D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（ ） A 、贷记所得税 B 、贷记补贴收入 C 、贷记盈余公积 D 、不做账务处理 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25 9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( ) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 专业班级： 姓名： 学号： …………………………密………………………………封………………………………线…………………………
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分，共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题(每题1分，共10分) 1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入
D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A B C D 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
教案 课程名称任课教师授课时间课型 授课方式课题 教学目的 教学重点教学难点教学方法 教案序号： 1 纳税会计实务 专业 税会1431、32 3 课时 班级 班 职称讲师教研室会电 授课地点 必修课■、限选课□、公选□、其它□ 理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□ 课程简介 我国税制简介 1、弄清税法的含义及税收的特征 2、掌握税收法律关系及税法构成要素 3、熟悉税收征管 4、正确理解税收的重要性 5、让学生领会依法纳税的重要性 税法概念、税法构成要素 税法构成要素 以讲授法为主，理论联系实际， 是否多媒体是 间以课堂练习，以加深学生对 所学知识的理解。 教学内容（或过程） 一、复习或导入： 播放税收视频 二、讲授新课（教学环节设计、具体实施步骤）： [ 学习内容 ] 一、税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人之间在征税、依法纳税的行为准则，其目的是保
障国家利益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 它的特征主要表现在三个方面：是强制性、无偿性、固定性。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 1、权力主体 2、权利客体 3、税收法律关系的内容 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 三、税法的作用 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法利益 （五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 三、征税对象 征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客 体。 四、税率 税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。即对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。 （一）比例税率 （二）定额税率 （三）累进税率 五、纳税环节 纳税环节是课税客体在运动过程的诸环节中依税法规定应该纳税的环 节。纳税环节的存在，取决于课税客体即征税对象的运动属性。 六、纳税期限 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 七、纳税地点 纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉
第一章税收筹划概述 一、术语解释 1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。 3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。 4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。 5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。 6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。 7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。严 格地按照税法规定充分地尽其义务，享有其权利，才符合法律规定，即才合法。税收筹划只有在遵守合法性原则的条件下，才可以考虑纳税人少缴纳税的各种方式。 8、财务利益最大化原则::税收筹划的主要的目的，归根结底是要使纳税人的可支配财务利益最大化，即税后财务利益最大化，对于个人，要使个人税后财务利益最大化；对于企业，要合企业税后财务利益最大化。企业财务利益最大化也称为企业价值最大化、企业所有者权益最大化。当企业是股份制公司时，也可称为股东财富最大化。纳税人财务利益最大化除了要考虑节减税收外，还要考虑纳税人的综合经济利益最大化。不仅要考虑纳税人的财务财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；人仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑纳税人的长期利益；有仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值。 9、法人税收原则、法人税收筹划是把经济运行的主体——法人作为税收筹划的对象，通过对法人组建、筹资、经营各方面的税务动作，达到最小税收负担的目的。以法人作为征税对象的税收筹划是税收筹划研究和实施的主要内容。 10特别税收筹划、特别税收筹划是指仅针对特别税务事件制定可尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。特别税务事件是指企业合并、企业收购、企业解散、个人财产捐赠、个人财产遗赠等。这一类税收筹划，有一些并不具有事先性，有些甚至是事后筹划。 11内部税收筹划、内部税收筹划是指由企业内部专家制定可以尽量少激纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。比如，由企业内部税务专家进行本企业的税收筹划。 12实用派税收筹划、实用派税收筹划是指彩简单、直观、实用的方法来制定可以尽量少缴纳税收的人投资、经营或其他活动的税收计划。实用派反对使用复杂的财务技术。 13漏洞派税收筹划、漏洞派税收筹划也称为避税派税收筹划，认为利用税法漏洞不违法即“合法”，只要遵循不违法这个游戏规
2018年《小企业纳税会计实务》继续教育课后练习题 1.《小企业会计准则》下，所得税费用采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。 2.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。 1.以下属于财产税类的税种是（ C）。 A. 增值税； B. 消费税； C. 房产税； D. 印花税 答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。 2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（√） 1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。 A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额 B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型 C．消费型增值税是标准增值税类型 D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入 答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。 1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。（×） 答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。 1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（B）。 A．计算增值税销项税3.976万元；B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元；D．不计算增值税 答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。 1.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（√） 答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费”账户下只设置“应交税费——应交增值税”明细账户。 第三章小企业增值税会计实务（三） 1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。 A．1735；B．1779.05；C．2083.19；D．1700 答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。 1.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（×） 答案解析：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。
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课后考试 第一章小企业会计总论 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A ）。 A. 2013年1月1日 B.2012年1月1日 C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。（×） 答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。 课后考试 第二章小企业税务会计概论 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A）。
A. 会计收入 B. 应税收入 C. 免税收入 D. 会计利润 答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（√） 课后考试 第三章小企业增值税会计实务（一） 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A）。A．3% B.4% C.6% D.2%
税务会计期末考试试卷（ A ） 的高低的税制要素是（ ）。 班级 ________ 姓名 _________ 学号 ____________________ 一、单项选择题（每题 1、税务会计以（ A 、会计制度 1 分，共 10 分） ）为准绳。 B C 、国家税收法律制度 D 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有 要标志是（ ）。 A 、纳税义务人 B C 、征税对象 D 、会计准则 、财务会计 23 个税种。区分不同税种的主 、纳税环节 、适用税率 3、最能反映征税的深度， 并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负 A 、征税对象 B 、税率 C 、税收减免 、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余 额作为增值额，并以此来计算的增值税属于 A 、生产型增值税 B C 、消费型增值税 D 5、征收增值税同时又征收消费税的货物， （） A 、组成计税价格 = 成本 + 利润 B 消费税 C 、组成计税价格 =成本+利润+增值税 增值税 +消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ A 、生产 B 、完工入库 C 7、计提营业税的会计分录为（ ） A 、 借：营业税金及附加 B 贷：应交税费—应交营业税 C 、借：应交税费—应交营业税 D 贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ A 、录像机 B 、小轿车 C ） 、收入型增值税 、分配型增值税 其增值税的组成计税价格计算为 、组成计税价格 =成本 +利润 + D 、组成计税价格 =成本 +利润 + ）时交纳消费税。 、销售 D 、售出并收款 、借：应交税费—应交营业税 贷：银行存款 、借：银行存款 贷：营业税金及附加 ） 、新闻纸 D 、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业， 企业所得税的税率 是（ ） A 、33% B 、 30% C 、 24% D 、15%
税务会计实务试题 第四章消费税的核算 一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是(A )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ B ） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（C ）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（ A ）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（ D ）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ A ）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ A ）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）
一般纳税人做账大全 1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3.根据记账凭证登记明细分类账。 4.根据记账凭证汇总.编制科目汇总表 5.根据科目汇总表登记总账。 6.期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，天，五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 【2】 网上申报或是 IC 卡申报.(1)网上申报 :到国税局申请办理网上系统, 取得网上申报认证密钥 (一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来, 到国税局窗口交报表, 同时要抄报金税卡 .(2)IC 卡申报: 到国税局专门柜台申请 IC 卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可. 自行填好报表并写 IC 卡后 ,打印报表,带 IC 卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金
税卡.一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/ 纳税人行业明细表/ 增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料( 表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/ 表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报) 等.值得注意的是 【不同行业在报表种类上略有区别】 【3】 首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。另外，会有一份交接清单，有会计.前任出纳.主管领导还有你四人的签字。交接后，你要另换帐本。现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的），一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。一时也想不起别的了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题的，又不是做会计。简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：制证.审核.记帐.汇总.提取各项费用和准备.结转产成品.半成品成本和销售成本.结转损益.产生会计报表.计算本月应交税费.次月1 号抄税.持卡去报税.编制纳税申报各表.制做各种软盘（运费.个所税等） .最后纳税申报，成功后裁税票并交税。月末进项税发票认证.填制凭证.提各种税
税务会计学复习卷 一、单项选择题 1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。 A.15日 B. 一个月 C.30天 D.45天 2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格840万元人民币，生丝的出口关税税率为110%，则应纳出口关税为（A ）。 A.440万元 B.924万元 C.840万元 D.500万元 3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D ）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。 A.280 B.392 C.400 D.560 5.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。 A.购进固定资产 B.购进低值易耗品 C.非正常损失的购进货物 D.用于免税项目的购进货物 6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（D）销售行为中，应开具增值税专用发票。 A.向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人转让专利权 C.向一般纳税人销售不动产 D.向一般纳税人销售应税货物 7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。请问需要缴纳的增值税税额是（B ）。 A.1950元 B.2422.5元 C. 2550元 D.15000元 8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。 A.按17%抵扣进项税额 B.按13%抵扣进项税额 C.按6%抵扣进项税额 D.不允许抵扣进项税额 9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 10.某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ D ）万元。 A.30 B.28 C.20 D.8 11.企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B ）年。 A.无限期 B.5 C.8 D.10 12.（A）行为属于视同销售货物，应征收增值税。 A.某商店为厂家代销服装 B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的热水瓶用于职工福利 13.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( D )。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车 D.外购已税烟丝生产的卷烟 14.李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B ）税率计算缴纳个人所得税。 A.10% B.20% C.30% D.40% 15.某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（A ）万元。 A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75
2016年《小企业纳税会计实务》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法 D.利润表债务法 A B C D 答案解析：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按《小企业会计准则》规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。 2.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95 A B C D 答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 A B C D 答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。4.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120 000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。 A．计算增值税销项税17528.89元 B．计算缴纳增值税2320元 C．计算缴纳增值税4640元 D．免税 A B C D 5.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。 A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳 A B C D 答案解析：
《纳税实务》 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2．税收权利主体是( C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局3．下列不属于流转税类的是(A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是( D )。A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税6．下列税种中属于价外税的是( B )。A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D)。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．下列使用13％税率的项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。
9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七） 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元
7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元B．16.5万元C．7.65万元D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税B．消费税C．营业税D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用B．拥有C．实际占用D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5% 15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。 A、使用人 B、领受人