Dohn公司的财务分析
P12-6A 使用问题12-2A中Dohn公司的数据。
要求
1.编制Dohn公司截止20X2年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和
所有费用分别在一起列示。
2.编制Dohn公司20X2年12月31日的资产负债表。
3.编制Dohn公司年度截至20X2年12月31日的现金流量表。用间接法报告经营活
动产生的现金流量。
P12-7A WWW. Smart公司的会计师汇集了公司截止20X4年12月31日的下列数据：
12月31日
20X4 20X3
流动账户（全部由经营活动产生）：
流动资产：
现金及其等价物………………………………………………$48600 $34800 应收账款………………………………………………………70100 73700 存货……………………………………………………………90600 96500 预付费用………………………………………………………3200 2100
流动负债：
应付票据（购买存货）………………………………………$36300 $36800 应付账款………………………………………………………72100 67500 应付所得税……………………………………………………5900 6800 应计负债………………………………………………………28300 23200
20X4年的交易数据：
股票股利…………………………$12600 支付现金股利………………$48300
收回贷款..............................10300 出具长期应付票据借款 (71000)
折旧费用..............................29200 净收益 (50500)
购买设备..............................69000 发售优先股取得现金 (36200)
发行普通股支付长期债务.........89400 出售长期投资 (12200)
购入长期投资........................44800 摊销费用 (1100)
出具长期应付票据购置建筑物...118000 偿付长期债务 (47800)
出售投资的损失 (3500)
要求
编制WWW. Smart公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。包括一份补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
P12-8A CNA Insurance公司20X5年12月31日的比较资产负债表报告了下列内容：
12月31日
20X5 20X4
流动资产：
现金及其等价物…………………………………………………$8400 $12500
应收账款…………………………………………………………28600 29300
存货………………………………………………………………51600 53000
预付费用…………………………………………………………4200 3700
流动负债：
应付票据（购买存货）…………………………………………$9200 $ 0
应付账款…………………………………………………………21900 28000
应计负债…………………………………………………………14300 16800
应付所得税………………………………………………………11000 14300 CNA Insurance公司20X5年的交易数据包括下列内容：
摊销费用…………………………$5000 现金购置建筑物……………$124000
支付现金股利........................17000 净收益 (31600)
现金购买设备........................55000 发售普通股取得现金 (105600)
出具长期应付票据借款............32000 股票股利 (13000)
发行普通股收回应付债券.........55000 出售长期投资 (6000)
折旧费用 (12800)
要求
1.编制CNA Insurance公司截止20X5年12月31日的现金流量表。使用间接法报告
经营活动产生的现金流量。在补充的表格中报告不涉及现金的投资和筹资活动。
2.评价CNA Insurance公司当年的现金流量。要提到全部三类现金流量并给出你所作
评价的原因。
P12-9A 为了编制现金流量表，Rolex Paper公司的会计师已经在两个账户中汇集了20X8的业务活动，如下所示：
要求
1.编制Rolex Paper公司年度截止20X8年12月31日的现金流量表，使用直接法报
告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。Rolex公司20X8
年的收益表和部分资产负债表数据在下面列示。
2.使用这些数据编制用间接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。所有流动账
户中的业务活动都产生于经营活动。
Rolex Paper公司
收益表年度止于20X8年12月31日
收入和利得：
销售收入………………………………………………………$291800
利息收入 (12200)
股利收入 (1900)
销售固定资产的利得 (700)
收入和利得总额 (306600)
费用：
已售商品成本…………………………………………………$103600
薪金和工资费用 (66800)
折旧费用 (20900)
其他经营费用 (44700)
利息费用 (24100)
所得税费用 (2600)
费用总额 (262700)
净收益…………………………………………………………$ 43900
预付费用 (1900)
应收贷款 (18500)
投资 (9200)
设备，净值 (59000)
土地 (62100)
流动负债：
应付账款…………………………………………………………………$ 7700
应付利息 (2300)
应付薪金 (700)
其他应计负债 (3300)
应付所得税 (5400)
长期债务 (100000)
普通股 (117800)
留存收益 (42100)
库藏股 (15800)
P12-10A Heart O’Kansas Optical公司20X4年9月30日的比较资产负债表包括下列余额：
Anchor公司
比较资产负债表，9月30日，20X4年和20X3年
20X4 20X3
增加（减少）
流动资产：
现金…………………………………………………$11700 $17600 $(5900) 应收账款……………………………………………41900 44000 (2100) 应收利息……………………………………………4100 2800 1300 存货…………………………………………………121700 116900 4800 预付费用……………………………………………8600 9300 (700) 长期投资………………………………………………51100 13800 37300 设备，净额……………………………………………131900 92100 39800 土地……………………………………………………47100 74300 (27200)
$418100 $370800 $47300 流动负债：
短期应付票据………………………………………$22000 $ 0 $22000 应付账款……………………………………………61800 70300 (8500) 应付所得税…………………………………………21800 24600 (2800) 应计负债……………………………………………17900 29100 (11200) 应付利息……………………………………………4500 3200 1300 应付薪金……………………………………………1500 1100 400 长期应付票据…………………………………………123000 121400 1600 普通股…………………………………………………113900 62000 51900
年度截止20X4年9月30日的交易数据：
a.净收益，$56900
b.设备的折旧费用，$8500
c.购入长期投资，$37300
d.出售土地，$38100，包括$10900利得
e.出具长期应付票据购置设备，$26300
f.偿付长期应付票据，$24700
g.发行普通股收到现金，$51900
h.支付现金股利，$64300
i.出具短期应付票据购置设备，$22000
要求
1.编制Heart O’Kansas Optical公司截止20X4年9月30日的现金流量表，使用
间接法报告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。除短
期应付票据外，所有流动账户产生于经营活动。
2.编制用直接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。收益表报告了下列内
容：销售额，$333600；出售土地的利得，$10900；利息收入，$7300；已售商
品成本，$161500；薪金费用，$63400；其他经营费用，$29600；所得税费用，
$18400；利息费用，$13500；折旧费用，$8500。
（B组）
P12-1B Oasis Water公司的高层管理人员在回顾公司在20X7年的表现。收益表报告净收益比20X6年增长了20%。但是，增长的绝大部分来自一项非常利得，公司建筑物遭受风暴损失而收到的保险赔偿。资产负债表显示应收款项大额增长。一张简要的现金流量表报告如下：
要求
给Oasis Water公司的高层管理人员书写一份备忘录，给出你对公司20X7年经营的评价和对未来的展望。重点在现金流量数据提供的信息。
P12-2B Scott公司，一家家具店，建立于20X1年1月1日，当时Scott公司发售了$200000无面值的普通股。在1月初，Scott公司进行了下列现金支付：
a.$150000设备
b.$120000存货（1000件家具）
c.20X1年的店铺租金$12000
在2月份，Scott公司从一家墨西哥公司赊购了2000件家具。这笔存货的成本为$260000。在年底之前，Scott公司偿还了这笔债务中的$208000。Scott公司使用先进先出法核算存货。
在20X1年，Scott公司以每套$200的价格出售了2500件存货。在年底之前，Scott公司收回了其中80%的货款。
商店雇用了3名员工。全年工资总额为$95000，到年底Scott公司还欠$4000。年底时，Scott公司交付了所得税$10000。
在20X1年后半年，Scott公司宣布并支付了现金股利$11000。
Scott公司对设备使用直线法折旧，期限五年，无残值。
要求
1.编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收
入和所有费用分别在一起列示。
2.编制Scott公司20X1年12月31日的资产负债表。
3.编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的现金流量表。用直接法报告经营活
动产生的现金流量。
P12-3B会计师从Triad Associates公司截至20X5年4月30日的年度的会计记录中整理出下列数据：
a. 赊销，$583900 n. 对供应商的支付，$368500
b. 对其他企业的贷款，$12500 o. 现金销售，$171900
c. 现金购买固定资产，$59400 p. 折旧费用，$59900
d. 已售商品成本，$382600 q. 举借短期债务收到现金，$19600
e. 发行普通股收到的现金，$8000 r. 偿付长期债务，$50000
f. 支付现金股利，$48400 s. 利息费用及支付，$13300
g. 收到的利息收入，$4400 t. 薪金费用，$95300
h. 出具短期应付票据购置设备，$16400 u. 收回的贷款，$12800
i. 支付薪金，$93600 v. 出售投资收到的现金，$9100，包括$2000
利得
j. 出售固定资产收到的现金，$22400，包括$6800损失w. 出具长期应付票据偿还短期应付票据，$63000
k. 收回的应收账款，$448600 x. 摊销费用，$2900
l. 利息收入，$3800 y. 所得税费用及支付，$37900
m. 股票投资股利收入收到的现金，$4100 z. 现金余额：20X4年4月30日——$39300
20X5年4月30日——$?
要求
1.编制Triad Associates公司年度截至20X5年4月30日的现金流量表。按照图表12-2
的格式，但不必以千为单位列示。包括补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
2.根据现金流量评价20X5年的经营。给出你的原因。
P12-4B Town East Press公司20X5年的比较资产负债表和收益表如下所示。
Town East Press公司在20X5年没有不涉及现金的投资和筹资交易。当年，没有出售土地或设备，没有出具应付票据，没有收回股票，也没有库藏股交易。
要求
1.编制20X5年的现金流量表，经营活动采用直接法的格式。
2.在该问题中学到的东西如何帮助你评价一项投资？
Town East Press公司
比较资产负债表
12月31日增加
20X5 20X4 （减少）
流动资产：
现金及其等价物……………………………………$10500 $ 5300 $5200
应收账款……………………………………………25300 26900 (1600)
应收利息……………………………………………1900 700 1200
存货…………………………………………………83600 87200 (3600)
预付费用……………………………………………2500 1900 600
固定资产：
土地…………………………………………………89000 60000 29000
设备，净值…………………………………………53500 49400 4100
资产总额………………………………………………$266300 $231400 $34900
流动负债：
应付账款……………………………………………$31400 $28800 $2600
应付利息……………………………………………4400 4900 (500)
应付薪金……………………………………………3100 6600 (3500)
其他应计负债………………………………………13700 16000 (2300)
应付所得税…………………………………………8900 7700 1200
长期债务：
应付票据……………………………………………75000 100000 (25000)
股东权益：
普通股，无面值……………………………………88300 64700 23600
留存收益……………………………………………41500 2700 38800
负债和股东权益总额………………………………$266300 $231400 $34900
Town East Press公司
20X5年收益表
收入：
销售收入………………………………………………………$213000
利息收入 (8600)
收入总额 (221600)
费用：
已售商品成本…………………………………………………$70600
薪金费用 (27800)
折旧费用 (4000)
其他经营费用 (10500)
利息费用 (11600)
所得税费用 (29100)
费用总额 (153600)
净收益…………………………………………………………$68000
P12-5B使用问题12-4B中Town East Press公司的数据。
要求
1.用间接法编制20X5年的现金流量表。如果你的导师也布置了问题12-4B，只编制
报表的经营活动部分即可。
2.在该问题中学到的东西如何帮助你评价一项投资？
P12-6B使用问题12-2B中Scott公司的数据。
要求
1.编制Scott公司截止20X1年12月31日的收益表。使用单步骤格式，所有收入和
所有费用分别在一起列示。
2.编制Scott公司20X1年12月31日的资产负债表。
3.编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的现金流量表。用间接法报告经营活
动产生的现金流量。
P12-7B Datex公司的会计师汇集了公司截止20X7年12月31日的下列数据：
12月31日
20X7 20X6
流动账户（全部由经营活动产生）：
流动资产：
现金及其等价物………………………………………………$50700 $22700 应收账款………………………………………………………69700 64200 存货……………………………………………………………88600 83000 预付费用………………………………………………………5300 4100
流动负债：
应付票据（购买存货）………………………………………$22600 $18300 应付账款………………………………………………………52900 55800 应付所得税……………………………………………………18600 16700 应计负债………………………………………………………15500 27200
股票股利..............................31800 出售设备的损失 (11700)
收回贷款..............................8700 支付现金股利 (18300)
折旧费用..............................21800 出具长期应付票据借款 (34400)
购入建筑物...........................125300 净收益 (57100)
发行普通股支付长期债务.........6500 发售普通股取得现金 (41200)
购入长期投资........................31600 出售设备 (58000)
摊销费用 (5300)
要求
编制Datex公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。包括一份补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
P12-8B Southern Bell公司20X3年3月31日的比较资产负债表报告了下列内容：
12月31日
20X3 20X2
流动资产：
现金及其等价物…………………………………………………$19900 $4000
应收账款…………………………………………………………14900 21700
存货………………………………………………………………63200 60600
预付费用…………………………………………………………1900 1700
流动负债：
应付票据（购买存货）…………………………………………$4000 $4000
应付账款…………………………………………………………30300 27600
应计负债…………………………………………………………10700 11100
应付所得税………………………………………………………8000 4700 Southern Bell公司截止20X3年3月31日的交易数据包括下列内容：
发行普通股购置土地……………$76000 出售长期投资………………$13700
摊销费用..............................2000 折旧费用 (15300)
支付现金股利........................30000 现金购置建筑物 (47000)
现金购买设备........................78700 净收益 (70000)
出具长期应付票据借款............50000 发售普通股取得现金 (11000)
股票股利 (18000)
要求
1.编制Southern Bell公司截止20X3年3月31日的现金流量表。使用间接法报告经
营活动产生的现金流量。在补充的表格中报告不涉及现金的投资和筹资活动。
2.评价Southern Bell公司当年的现金流量。要提到全部三类现金流量并给出你所作评
价的原因。
P12-9B 为了编制现金流量表，Internet Guide公司的会计师已经在两个账户中汇集了
20X3的业务活动，如下所示：
要求
1.编制Internet Guide公司年度截止20X3年12月31日的现金流量表，使用直接法报
告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
2.使用Internet Guide公司20X3年的收益表和资产负债表编制用间接法说明经营活动
产生的现金流量的补充表格。所有流动账户中的业务活动都产生于经营活动。
Internet Guide公司
收益表
年度止于20X3年12月31日
收入和利得：
销售收入………………………………………………………$701300
利息收入 (12600)
股利收入 (4500)
收入和利得总额 (718400)
费用和损失：
已售商品成本…………………………………………………$402600
薪金和工资费用 (150800)
折旧费用 (19300)
其他经营费用 (44100)
利息费用 (28800)
所得税费用 (16200)
出售投资的损失 (1100)
费用总额 (662900)
Internet Guide公司
资产负债表数据
20X3年12月31日
增加
（减少）
流动资产：
现金及其等价物…………………………………………………………$ ？
应收账款 (27600)
存货 (11800)
预付费用 (600)
应收贷款 (13000)
长期投资 (9300)
设备，净值 (12100)
土地 (80100)
流动负债：
应付账款…………………………………………………………………$ (8300)
应付利息 (1900)
应付薪金 (7000)
其他应计负债 (10400)
应付所得税 (2700)
长期债务 (60300)
普通股，无面值 (146400)
留存收益 (28300)
库藏股 (26400)
P12-10B Funny Bone Defensive Driving公司20X1年6月30日的比较资产负债表包括下列余额：
预付费用……………………………………………3700 2800 900
长期投资………………………………………………10100 5200 4900
设备，净额……………………………………………74500 73600 900
土地……………………………………………………42400 96000 (53600)
$272600 $298300 $(25700)
流动负债：
短期应付票据（一般借款）…………………………$13400 $18100 $(4700)
应付账款……………………………………………42400 40300 2100
应付所得税…………………………………………13800 14500 (700)
应计负债……………………………………………8200 9700 (1500)
应付利息……………………………………………3700 2900 800
应付薪金……………………………………………900 2600 (1700)
长期应付票据…………………………………………47400 94100 (46700)
普通股…………………………………………………59800 51200 8600
留存收益………………………………………………83000 64900 18100
$272600 $298300 $(25700)
年度截止20X1年6月30日的交易数据：
a.净收益，$56200
b.设备的折旧费用，$13400
c.购入长期投资，$4900
d.出售土地，$46900，包括$6700损失
e.出具长期应付票据购置设备，$14300
f.偿付长期应付票据，$61000
g.发行普通股收到现金，$3900
h.支付现金股利，$38100
i.发行普通股偿还短期应付票据，$4700
要求
1.编制Funny Bone Defensive Driving公司截止20X1年6月30日的现金流量表，
使用间接法报告经营活动。还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
除短期应付票据外，所有流动账户产生于经营活动。
2.编制用直接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。收益表报告了下列内
容：销售额，$245300；利息收入，$10600；已售商品成本，$82800；薪金费
用，$38800；其他经营费用，$42000；折旧费用，$5400；所得税费用，$9900；
出售土地的损失，$6700；利息费用，$6100。
知识扩展
决策案例
案例1. UPACK公司20X6年的比较收益表和比较资产负债表刚在公司的董事会会议上散发。董事们提出了一个根本的问题：为什么现金余额这么低？由于20X6年公司盈利，这个问题尤其让董事们难以理解。作为公司的主计长，你必须回答这个问题。
要求
1.采用最能表现净收益和经营活动产生的现金流量之间关系的格式，编制20X6年的
现金流量表。公司在20X6年没有出售固定资产或长期投资，也没有出具应付票据。
除短期应付票据外，所有流动账户的变化都是由经营活动引起的。当年没有不涉及
现金的投资和筹资活动。所有数字以千为单位列示。
2.回答董事会的问题：为什么现金余额这么低？在解释企业的现金流量时，指出两项
在20X5年存在，但在20X6年没有的重要现金收入项目。再指出20X6年两项最
大的现金支出项目。
3.考虑20X6的净收益和现金流量，该年是一个经营较好的年度还是较差的年度？给
出你的原因。
案例2 Abba Medical公司和Esquire Limousine Service公司请你想你的客户推荐他们公司的股票。因为Abba Medical公司和Esquire Limousine Service公司赚得的净收益相同，财务状况也相似，所以你的决策依靠他们的现金流量表，如下所示：
Abba Esquire
经营活动产生的现金流量……………………$70000 $30000 投资活动产生的现金净流入（流出）：
购置固定资产………………………………$(100000) $(20000)
出售固定资产………………………………10000 (90000) 40000 20000 筹资活动产生的现金净流入（流出）：
发行普通股…………………………………30000 —偿付长期债务………………………………—(40000)
根据现金流量，那家公司看起来更好一些？给出你的原因。
道德事项
Terminix Pest Control公司正经历糟糕的一年。净收益只有$37000。还有，两家重要的客户迟迟不向Terminix Pest Control公司进行支付，公司的应收账款飞速增长。公司急需一笔贷款。Terminix Pest Control公司的董事会正在考虑如何让公司的财务报表尽可能得好看。公司的业务银行会仔细察看经营活动产生的现金流量。Terminix Pest Control公司的主计长，Joe Praco，建议将那些迟迟不能收到的应收账款重新归类为长期项目。他向董事会解释说，除去应收账款$80000的增加额会增加经营活动产生的现金流量。这个方法可以增加公司的现金余额，帮助Terminix Pest Control公司获得贷款。
要求
1.只使用给出的数据，分别计算将应收账款进行重分类和不进行重分类时经营活动产
生的现金流量。哪种报告使Terminix Pest Control公司看起来更好一些？
2.对应收账款进行重分类还会在现金流量表的什么地方报告？报告该项目会对现金
流量与什么影响？应收账款的重分类对所有业务活动产生的全部现金流量有什么
影响？
3.在什么条件下对应收账款进行重分类是合乎道德的行为？在什么条件下不合乎道
德？
财务报表案例
案例1 使用本书末尾附录A中Gap公司的现金流量表及其公司的其它财务报表，回答下列问题。
要求
1.Gap公司使用什么方法报告经营活动产生的现金净流量？你是如何知道的？
2.假设Gap公司使用直接法报告经营活动产生的现金净流量。计算截止1999年1月
30日的年度的这些金额。
a.从客户处的收款
b.为存货支付的现金
3.根据净收益、总资产、负债比率、现金流量和总体结果评价截止1999年1月30
日的年度。详细清楚一些。
案例2取得一家你选择的公司的年度报告。回答有关这家公司的问题。主要是报告中当年的情况。
要求
1.这家公司使用什么方法报告经营活动产生的现金净流量？你是如何知道的？
2.假设这家公司使用直接法报告经营活动产生的现金净流量。计算截止1999年1月
30日的年度的这些金额。
a.从客户处的收款
b.为存货支付的现金
3.根据净收益、总资产、负债比率、现金流量和总体结果评价截止1999年1月30
日的年度。详细清楚一些。
组队项目
项目 1 小组中的每个成员都获取一家不同的公司的年度报告。选择处于不同产业的公司。评价每家公司最近两年现金流量的变动趋势。在你评价公司的现金流量时，你可能会使用其他可以公开获得的信息——例如其它财务报表（收益表、资产负债表、股东权益表和相关附注）和报纸杂志上的新闻故事。对公司的现金流量从好到坏进行排序，根据你的发现写一篇两页纸的报告。
项目2 选择一家公司，获取它的年度报告，包括全部财务报表。重点关注现金流量表，特别是经营活动产生的现金流量。说明公司是使用直接法还是间接法报告经营活动产生的现金流量。用另一种方法编制经营活动产生的现金流量，必要时利用其它财务报表（收益表、资产负债表和股东权益表）和附注。
网上练习
可口可乐公司
可口可乐公司占有超过50%的全球软饮料市场，有三分之二的销售额来自美国以外。在世界上销售量最大的三种软饮料中，传统可口可乐排第1位，Diet Coke排第3位。（百事可乐排第2位。）可口可乐的其他品牌还有Minute Maid、雪碧、Barg’s、Fruitopia、Powerade、Surge和Dasani Water。
1.登录站点，单击投资者，然后选择最近三年的年度报告。单击快速索引，将索引栏
向下滚动，找到合并财务报表。使用合并财务报表回答下列问题。
2.可口可乐公司使用直接法还是间接法编制现金流量表？你是如何知道的？方法的
选择影响几部分业务活动？
3.列出现金流量表上报告的最近一年三大类业务活动产生的现金净流入或净流出额。
哪一类活动提供的现金最多？这种情况是有利还是不利？
4.最近一年，净收益（损失）和经营活动提供的现金的报告金额是多少？这两个金额
相同吗？解释是或不是的原因。
5.最近一年，可口可乐公司有没有购买或出售地产、厂房和设备？这种情况是好是
坏？购买/出售的净额是多少？哪一部分业务活动报告这些信息？
最近一年，可口可乐公司有没有举借或偿还债务？举借/偿还的净额是多少？最近一年，可口可乐公司有没有发行或购买普通股？发行/购买的净是多少？最近一年，可口可乐公司支付的现金股利是多少？哪一部分业务活动报告这些信息？
企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文一 一、简介 一公司背景 夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司， 于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新电子变更为 夏新电子。 夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改 革委员会厦体改 1996080 号 文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有 限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材 公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为 发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众 募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执 照。 注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注 册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本 增至 42984 万元。
公司现有总股本 42984 万股，其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。 公司法定代表人柳学宏。 主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械 电子产品的开发与制造等。 公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品 生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80 以上，成为国内主 要的手机制造商之一。 中国***。 二国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康 社会。 未来 20 年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将 是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。 过去 20 年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已 经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手 国际牌了;未来 20 年， 一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。 未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。 预计在未来 5 年内，世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代， 可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导， 而发展中国家的经 济增长速度继续高于发达国家。 科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调
财务分析报告包括什么内容 财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书。下面是整理的对财务分析报告包括什么内容的相关内容，仅供参考。 财务分析报告应该涵盖哪些内容 传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面，其局限性已日益显现。 其实，企业财务分析报告应重点披露如下信息： 1、衍生金融工具所产生的收益和风险 财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。 2、人力资源信息 要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。 3、股东权益稀释 由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。
上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。 只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。 4、企业全面收益 企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。 第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。 5、对公司未来价值的预测 要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。 6、企业对社会的贡献 第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务; 第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的
公司财务分析报告 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进入国内上市企业100强。 98年,郑百文在中国股市创下每股净亏 54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉 9.8亿元,再创中国股市亏损之最。20**年3月,郑百文刊登债权 人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明 依据郑百文公布的1996—20**年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 1）郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和20**年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信 赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表 意见。
3）截止20**年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20**年中期,却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法,即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。 3、有关结论说明 本报告主要是站在股东的立场上,分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制,报告得出的有关结论,可能存在着片面之处,请阅读者予以注意。 三、行业比较分析 要了解郑百文的财务状况和经营成果,有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。 1、行业比较说明 比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、
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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)
1 主要会计数据摘要（单位：万元） 注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 （2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公
小企业财务分析报告怎么写 一,总体评述 (一)总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二)公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一)资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收
不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二)利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据
公司财务经营分析报告 引导语：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存 和发展的关键。 公司财务分析报告(一) 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进 入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行 财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 (1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 (2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表” 而拒绝发表意见。 (3)截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其
企业一年财务分析报告范文 在2017年到来之际，我们作为企业的财务人员，应该做好企业年终财务分析报告!这是一份：企业一年财务分析报告范文，供大家参考! 企业一年财务分析报告范文【1】 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。 基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。 其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。 反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。 资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周
转率和总资产周转率。 现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。 其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。 获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。 他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。 所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分
公司财务分析报告范文 2010-08-11 15:03:11 来源：互联网 公司财务分析报告范文一般包含以下部分：基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内部控制制度，资产负债表分析 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 （3）、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
财务分析报告写作模板 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系运用一定的科学分析方法对企业的经营特征利润实现及其分配情况资金增减变动和周转利用情况税金缴纳情况存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价并进行必要的科学预测而形成的书面报告下面的是小编分享的与财务分析报告写作模板有关的文章欢迎继续访问应届毕业生公文网 一、基本情况 1、历史沿革公司实收资本为万元其中：万元占93.43%;万元占5.75%;万元占0.82% 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际公司按照精简、高效保证信息畅通、传递及时减少管理环节和管理层次降低管理成本的原则现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X 人、会计员X人
(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定会计年度1月1日—12月31日记账本位币为人民币采用权责发生制原则核算本公司业务坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发 生制确认;成本结转采用先进先出法 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X% (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税 三、财务管理制度与内部控制制度 (一)财务管理制度(略) (二)内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定
篇一：财务部经营分析报告 月份财务部经营分析报告原因分析： 各部门成本分析： 原因分析： 建议整改内容：： 原因分析： 建议整改内容：： 原因分析： 建议整改内容：：篇二：企业经营情况及财务简要分析总结 冉晶照明2012年4月—5月财务分析 一、利润分析： （一）利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 公司本期实现净利润-55,145.71元， ⑵营业利润分析： 销售收入实现情况，4月份为84，068元，5月份为354,038.40元，本期共实现收入438,106.40元。搬入新厂后销售情况比前期销售有很大的增长。 销售成本情况，4月份为57,361.97元，主营业务成本率68.23%。5月份为302,817.44元，主营业务成本率85.53%，本期主营业务成本360,179.41元,主营业务成本率82.21%，搬入新厂后主营业务成本率与前期相比明显的增大。这取决于销售政策变化。 ⑶产品销售毛利分析： 4月份营业利润26706.03元，主营业务毛利率31.77%，5月份营业利润51220.96元，主营业务毛利率14.47%，本期营业利润77926.99，主营业务毛利率17.79%，主营业务毛利率与前期相比明显较少。 （二）费用详细情况分析 1、管理费用 本期管理费用发生额共计69284.30元，全部为当期费用。其中招待费 16034.00元，小车加油3732.00元，办公费用2489.30元，通讯费700.00元，交税金1000.00元，工资34700.00元（不包括5月份管理人员，未发），差旅费6110.00元，计提应分摊的租金2146.00元，其他费用2373.00元 2、营业费用 本期管理费用发生额共计39042.16元，全部为当期费用。其中广告宣 传费3051.00元（估计当期还有未报销的费用），计提应分摊的租金346.00元，核销的本期返货17798.16元，商品促销的赠品16252.00元，销售发货的运费1595.00元 2、财务费用 本期财务费用发生额共计24746.24元，其中：还个人借款利息11400.00 元为前期未计提的利息全部由本期支付。本期共发生手续费338.00元，本期发生或应计提的利息费用共计13009.24元 （三）成本增加主要因素及分析 本期车间共计提应分摊的房租40574.00元，直接工人工资80689.00， 与前期相比增加了不少。 （四）主要往来款项变化情况统计 往来款项期初为4月1日，期末为5月31日。 1、应收账款期初为447930.00元，期末为570874.40元。 2、应付账款期初为489621.96
公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起
企业财务分析报告 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：20XX年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析
（一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 20XX年，演示单位累计实现营业收入231,万元,去年同期实现营业收入175,万元，同比增加％；实现利润总额7,万元，较去年同期增加％；实现净利润6,万元，较同期增加％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
公司月度财务分析报告怎么写 公司月度财务分析报告怎么写 财务分析报告需要有主题，一般有：财务报表分析、成本分析、盈利能力分析、安全性分析、现金流量分析，等等。不可能一个分析报告包括所有内容，也不用面面俱到。 分析报告提纲，以财务报表分析为例： 一、基本情况、分析期间、分析目的 二、三个会计报表及简要说明 三、存在主要问题及原因分析 四、改进建议及实施方案或步骤 五、总结。一般最后用语为特此报告或专此报告，另起一行。 分析时可以用绝对数、相对数、与企业历史情况比较、与同行业比较等方法，选取关键性指标，如销售利润率、资产负债率、权益报酬率、现金获利指数等等。 公司一季度财务分析报告范文 一、利润分析： 集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳
所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价
公司财务分析报告简易版 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，接下来小编为大家推荐的是公司财务分析报告范文简易版，欢迎阅读。 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占%; 万元，占%; 万元，占%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的%计提;存货按永续盘存制;
长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 (一) 财务管理制度(略) (二) 内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 1、资产项目分析 (1)、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号： (2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2020年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析
（一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入 175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。
我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析极少提到审计报告和会计报表附注分析这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善大肆操纵利润滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展经济环境的变化中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展经济环境的变化会计信息系统越来越复杂原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要再以以前的分析体系分析现有的财务报告有时会出现很大的偏差甚至得出相反的结论所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 （1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产如果不实行科学的管理就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 （2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构这种结构可以看出中小企业的经营状况如果原材料存货增加而产成品存货减少或略有增加说明该中小企业正处于成
企业财务分析报告怎么写 中小型企业财务分析报告怎么写 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收 益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。
我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 (1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 (2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，
公司财务状况分析报告 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，看看下面的公司财务状况分析报告及相关文章吧! 小企业财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
（财务管理报告）企业财务分析报告范文
企业年度财务分析报告 单位：演示单位
报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率
（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】