模拟试题1
第I部分·单项选择题
第1题
《审计概述》
下列有关审计的概念和要素的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师审计受市场行为的局限，在获取审计证据时不具备行政强制力
B.政府审计是对政府的财政收支进行审计，其经费列入同级财政预算
C.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
D.财务报表审计的鉴证对象信息是历史的财务状况、经营业绩和现金流量
第2题
《审计概述》
下列有关审计风险的说法中，错误的是（）。
A.当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降低至可接受的低水平时，就获取了合理保证
B.审计风险不包括因诉讼等与财务报表审计相关的事项而导致损失的可能性
C.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
D.注册会计师应当合理设计和有效执行审计程序，以控制审计风险
第3题
《审计计划》
下列各项中，不属于注册会计师开展初步业务活动的目的是（）。
A.确定注册会计师是否具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力
B.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域
C.确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该业务的意愿的情况
D.避免注册会计师和被审计单位双方对审计业务的理解产生分歧
第4题
《审计证据》
下列有关审计证据充分性与适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
B.审计证据的相关性会受到测试方向的影响
C.以文件和记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
D.检查记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的部控制的有效性
第5题
《审计证据》
下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A.分析程序应当用作风险评估程序、实质性程序和总体复核
B.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每一方面时均应实施分析程序
C.细节测试比实质性分析程序能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平
D.在总体复核阶段执行分析程序，使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
第6题
《信息技术对审计的影响》
下列有关数据分析的说法中，正确的是（）。
A.数据分析主要通过数据记录的格式进行数据提取
B.数据分析能让注册会计师处理总体中的全部交易，让非专业人士以图形化的方式查看结果
C.注册会计师可以对提取的数据进行转换，但不应对数据做出改变
D.数据分析的价值在于可以提高审计质量，这种价值来自于数据分析工具本身及对数据进行的转换
第7题
《审计工作底稿》
下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
A.在确定审计工作底稿的格式、要素和围时，注册会计师应当考虑审计证据的重要程度
B.在审计工作底稿中作出适当的书面记录，有利于提高职业判断的可辩护性
C.注册会计师不应在审计工作底稿的归档期间记录审计报告日前获取的审计证据
D.审计工作底稿归档后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿
第8题
《审计抽样》
下列有关审计抽样的相关概念的说法中，正确的是（）。
A.使用审计抽样时，注册会计师更应予以关注信赖不足风险和误拒风险
B.在细节测试中使用审计抽样时，注册会计师需要确定相关账户余额的初始金额
C.对总体中所有的项目都实施检查时，审计风险完全由非抽样风险产生
D.注册会计师通常在非统计抽样中使用随意选样和整群选样
第9题
《审计抽样》
下列有关货币单元抽样的说法中，正确的是（）。
A.货币单元抽样是一种运用属性抽样原理，对货币金额而不是发生率得出结论的非统计抽样方法
B.预计总体错报为零时，货币单元抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
C.货币单元抽样通常用于测试财务报表金额的存在或发生、完整性认定的合理性
D.货币单元抽样中，注册会计师可以使用系统选样的方法选取样本并对选取的货币单元实施检查
第10题
《风险评估》《风险应对》
下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。
A.在审计业务承接阶段，注册会计师需要对控制环境作出初步了解和评价
B.有效的控制环境有助于降低发生舞弊的风险
C.控制环境本身并不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
D.良好的控制环境并不能抵销在期中实施进一步审计程序的局限性
第11题
《风险应对》
下列各项中，不属于提高审计程序的不可预见性的程序是（）。
A.预先不告知被审计单位库存现金监盘的时间
B.选择以前未曾到达的地点进行存货监盘
C.延长营业收入截止性测试的期间
D.增加不重要组成部分的审计工作量
第12题
《风险应对》
如果注册会计师获取了有关控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。
A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的
B.如果某一控制在剩余期间发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果
C.对某些自动化运行的控制，通过测试信息系统一般控制的有效性可以获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D.如果某一控制在剩余期间未发生变动，无须针对补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
第13题
《采购与付款循环的审计》
如果注册会计师认为应付账款的完整性认定存在重大错报风险，下列各项中，通常与该风险不直接相关的是（）。
A.被审计单位未将货到票未到的存货纳入期末存货盘点围
B.被审计单位资产负债表日前的付款项目缺少银行转账单和供应商收据
C.被审计单位资产负债表日后的采购项目的购货发票日期为上一年度
D.被审计单位对已破产清算的供应商的货款长期挂账
第14题
《对舞弊和违反法律法规的考虑》
下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的机会相关的是（）。
A.被审计单位需要为重大研发项目或资本性支出融资以保持竞争力
B.被审计单位管理层过于关注保持或提高股票价格或利润趋势
C.被审计单位对保管处于偏远地区的资产的员工监督不足
D.被审计单位与未经审计的关联企业进行重大交易
第15题
《审计沟通》
下列有关与前任注册会计师沟通的说法中，正确的是（）。
A.无论是接受委托前还是接受委托后，注册会计师都应当与前任注册会计师进行必要沟通
B.无论是接受委托前还是接受委托后，注册会计师与前任注册会计师沟通都应当征得被审计单位同意
C.无论是接受委托前还是接受委托后，注册会计师与前任注册会计师沟通都应当采用书面形式
D.无论是接受委托前还是接受委托后，注册会计师都应当考虑查阅前任注册会计师的工作底稿
第16题
《注册会计师利用他人的工作》
如果部审计人员的工作是注册会计师确定实施审计程序时考虑的因素，下列各项中，不属于注册会计师与部审计人员达成一致意见的是（）。
A.部审计涵盖的围
B.财务报表整体的重要性
C.选取测试项目拟采用的方法
D.审计报告中对部审计工作的提及方式
第17题
《对集团财务报表审计的特殊考虑》
下列有关组成部分注册会计师的说法中，正确的是（）。
A.集团项目组应当了解组成部分注册会计师在其所在或地区执行法定审计时所需遵守的职业道德要求
B.如果组成部分注册会计师缺乏专门的行业知识，集团项目组不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作
C.对于非重要组成部分，集团项目组无须参与组成部分注册会计师的工作
D.参与组成部分注册会计师的工作时，集团项目组可以单独或与组成部分注册会计师共同设计和实施进一步审计程序
第18题
《其他特殊项目的审计》
下列有关期初余额审计的说法中，正确的是（）。
A.如果发现被审计单位会计政策发生变更，则应当提请被审计单位对期初余额进行调整
B.如果认为前任注册会计师具有独立性，则可以通过查阅其审计工作底稿获取有关期初余额充分、适当的审计证据
C.对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取有关期初余额充分、适当的审计证据
D.对非流动资产和非流动负债，注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取审计证据
第19题
《其他特殊项目的审计》
下列各项中，最有可能导致注册会计师对持续经营假设产生重大疑虑的是（）。
A.被审计单位的定期借款即将在一年到期
B.被审计单位的关键管理人员即将在一年离职
C.被审计单位无法获得开发必要的新产品所需的资金
D.被审计单位针对意外灾害的保额不足
第20题
《其他特殊项目的审计》
下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。
A.复核上期财务报表中会计估计的结果
B.确定管理层作出会计估计的方法是否恰当并得到一贯运用
C.评价管理层作出会计估计所依据的假设
D.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础
第21题
《完成审计工作》《审计计划》《其他特殊项目的审计》
下列有关错报的说法中，错误的是（）。
A.与会计估计相关的错报可能属于事实错报、判断错报或推断错报
B.确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可以单独为重分类错报确定一个更高的临界值
C.注册会计师对错报进行评价时，无须考虑错报对其他信息的影响程度
D.在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要对财务报表整体重要性作出修改
第22题
《完成审计工作》
下列有关期后事项审计的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务
报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别
B.在设计用以识别期后事项的审计程序时，注册会计师应当考虑风险评估的结果，但无须考虑对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序
C.审计报告日后，如果注册会计师知悉某项若在审计报告日知悉将导致修改审计报告的事实，且管理层已就此修改了财务报表，应当对修改后的财务报表实施必要的审计程序，出具新的或经修改的审计报告
D.在财务报表报出后，如果被审计单位管理层修改了财务报表，且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明
第23题
《审计报告》
下列有关注册会计师对其他信息的责任的说法中，正确的是（）。
A.其他信息是指在被审计单位年度报告中，除包含财务报表和审计报告外的其他财务信息
B.注册会计师无须阅读与财务报表或注册会计师在审计中了解到的情况不相关的其他信息
C.当其他信息和财务报表之间存在重大不一致时，注册会计师应当要求管理层更正其他信息
D.注册会计师对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息
第24题
《部控制审计》
下列有关部控制审计的说法中，正确的是（）。
A.实施部控制审计时，注册会计师对企业部控制评价报告发表审计意见
B.注册会计师通常仅测试基准日的部控制，以对特定基准日部控制的有效性发表意见
C.注册会计师应当对财务报告部控制的有效性发表审计意见，而无须考虑除财务报告部控制之外的其他控制
D.在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖部控制的期间保持一致
第25题
《部控制审计》
下列有关企业层面控制的说法中，正确的是（）。
A.企业层面控制通常不局限于某个具体认定，因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
B.注册会计师对企业层面控制的评价，会减少本应对其他控制所进行的测试
C.对共享服务中心的部控制进行了解或测试，通常在部控制审计工作早期进行
D.注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
第II部分·多项选择题
第1题
《审计概述》
下列有关注册会计师合理运用职业判断的说法中，正确的有（）。
A.职业判断能力属于专业胜任能力的畴，注册会计师执业所遇到的各种事项，包括会计、审计和职业道德事项，都需要作出职业判断
B.职业判断存在风险，通常受时间压力、知识和经验不足以及所获取信息有限等因素的影响，注册会计师需要采取防措施，以降低发生判断偏差的可能性
C.在审计工作中，同一注册会计师在不同时点，基于相同或相似的情况得出的职业判断结论相同或相似，则该职业判断具有较高的决策一贯性
D.职业怀疑固有地存在于注册会计师的职业判断中，保持适当的职业怀疑有助于注册会计师提高其个人职业判断的质量
第2题
《审计计划》
下列有关重要性的说法中，错误的有（）。
A.如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不应超过上年度的重要性
B.为选定的基准确定百分比时，注册会计师需要考虑被审计单位是否为公众利益实体
C.如果财务报表含有高度不确定性的会计估计，注册会计师应当确定一个比不含有该估计的财务报表更低的财务报表整体重要性
D.注册会计师应当通过将财务报表整体的重要性平均分配或按比例分配至各个财务报表项目的方法来确定实际执行的重要性
第3题
《审计证据》
下列有关函证的说法中，正确的有（）。
A.函证应收账款时，询证函中不列明账户余额而是要求被询证者提供余额信息，有助于发现低估错报
B.函证应付账款时，根据供应商明细表而非应付账款明细表选择被询证者，有助于发现低估错报
C.被询证者的回函中存在免责或其他限制条款，会使得回函失去可靠性
D.被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，会使得回函失去可靠性
第4题《审计抽样》
下列有关在控制测试和细节测试中运用审计抽样的说法中，错误的有（）。
A.在控制测试中，与细节测试中设定的可容忍错报相比，注册会计师通常为控制测试设定相对较高的可容忍偏差率
B.在控制测试中，评价样本结果时，注册会计师无须考虑已识别偏差导致财务报表金额错报的可能性
C.在细节测试中，注册会计师确定的可容忍错报应当低于实际执行的重要性
D.在细节测试中，使用货币单元抽样时，注册会计师推断的总体错报小于可容忍错报，则样本结果支持总体的账面金额
第5题
《风险评估》《其他特殊项目的审计》《对舞弊和违反法律法规的考虑》
下列各项中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的有（）。
A.收入确认
B.超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易
C.具有高度估计不确定性的会计估计
D.管理层凌驾于控制之上的风险
第6题
《生产与存货循环的审计》
下列有关存货监盘的说法中，正确的有（）。
A.如果认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，注册会计师应当提请被审计单位调整
B.在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师应当根据不同地点存放存货的重要性选择适当的监盘地点
C.如果认为被审计单位部控制设计良好且有效实施，注册会计师可以缩小实施检查程序的
围
D.由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
第7题
《对舞弊和违反法律法规的考虑》
下列有关会计分录测试的说法中，正确的有（）。
A.在所有的财务报表审计业务中，注册会计师都需要设计和实施会计分录测试
B.会计分录测试的对象是与被审计单位财务报表相关的所有会计分录
C.审计拥有多个组成部分的被审计单位时，注册会计师需要考虑从不同的组成部分选取会计分录进行测试
D.选取并测试会计分录和其他调整时，注册会计师无须考虑对会计分录和其他调整已实施的控制
第8题
《审计沟通》
下列有关注册会计师与治理层的沟通的说法中，错误的有（）。
A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
B.当存在影响审计报告形式和容的情形时，注册会计师应当向治理层提供审计报告的草稿
C.注册会计师应当以书面形式与治理层沟通审计过程中发现的重大问题
D.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
第9题《完成审计工作》
下列有关书面声明的说法中，正确的有（）。
A.书面声明不包括财务报表及其认定、支持性账簿和相关记录
B.书面声明应当包括被审计单位管理层已向注册会计师披露全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易
C.书面声明应当包括被审计单位管理层已向注册会计师通报其注意到的所有部控制缺陷
D.管理层签署书面声明前，注册会计师不能发表审计意见，也不能签署审计报告
第10题《审计报告》
下列有关在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，错误的有（）。
A.在审计报告中包含的关键审计事项的数量受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响
B.由于导致非无保留意见的事项不符合关键审计事项的定义，因此不应在关键审计事项部分披露
C.在描述关键审计事项时，注册会计师应当运用职业判断确定是否将其索引至财务报表的相关披露
D.注册会计师应当更新上期审计报告中的关键审计事项并考虑其对本期财务报表审计而言是否仍为关键审计事项
第III部分·简答题
第1题《会计师事务所业务质量控制》《审计工作底稿》
针对上述第（1）项至第（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
ABC会计师事务所的质量控制制度部分容摘录如下：
（1）会计师事务所按照业务质量考核结果、职业道德遵守情况和业务收入完成情况的加权平均分进行业绩评价，经理级别各指标的权重分别为0.4、0.4、0.2，合伙人级别各指标的权重分别为0.2、0.2、0.6。
（2）技术部基于审计准则及实务经验，统一制定格式相对固定的审计工作底稿模板，项目组成员可以根据具体业务的特点对其加以修改并运用。
（3）会计师事务所根据项目合伙人的建议，统一委派项目质量控制复核人，由项目合伙人对项目质量控制复核人员在整个业务过程中的必要参与予以提醒。
（4）项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，向技术部或风险控制部进行书面咨询，并将与项目组成员一致的结论记录于审计工作底稿作为决策依据。
（5）以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果项目合伙人当年接受监管部门的外部检查，则当年暂停对其所承接业务的部检查。
（6）针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个以上不同报告时，项目组成员应当在最后一个业务报告日后60天将所有相关审计工作底稿归档。
第2题
《各类交易和账户余额的审计》《审计抽样》《风险应对》
针对上述第（1）项至第（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与实质性程序相关的部分事项摘录如下：
（1）甲公司年末存货余额包括库龄一年以上的某产成品，A注册会计师检查了该产成品期后向母公司的销售记录，售价和可变现净值均超过其单位成本，据此认可管理层对该产成品不计提存货跌价准备的做法。
（2）执行存货监盘时，甲公司将存在实际抽盘差异的存货样本余额均予以更正，A注册会计师认为无需作进一步审计处理。
（3）经董事会审议通过会计估计变更的议案，甲公司将原有房屋建筑物预计使用寿命由原定的20~30年调整为20~40年，此项变更原因为甲公司本年新购置一栋预计使用寿命为40年的办公楼，A注册会计师检查了同类办公楼的使用寿命，结果满意。
（4）甲公司对既定数量的劳务派遣员工支付固定工资，考虑到利用该数据实施实质性分析程序可以精确地估计相应工资总额，A注册会计师未对相应工资成本实施细节测试。
（5）在对甲公司本年营业收入的完整性认定实施实质性程序时，A注册会计师抽取了一定数量的营业收入记账凭证，检查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票、发运凭证、销售合同等一致，未发现差异。
（6）A注册会计师使用货币单元抽样法，通过函证测试甲公司年末应收账款余额的存在认定，将全部借方账户定义为总体，由于在样本中没有发现错报，A注册会计师据此认为总体不存在错报，结果满意。
《审计软件介绍》模拟笔试题 一、填空题（4分） 1．人们对数据的存储和管理大致经历了人工管理文件系统数据库系统三个阶段。 2．数据模型通常由数据结构、数据操作和完整性约束三部分组成。 3．按照应用领域的不同，审计软件可以分为通用审计软件和专用审计软件。 二、单项选择题（16分） 1．下列陈述中，属于面向数据的计算机审计主要内容的有（）a （A）对数据文件进行查询和分析（B）对信息系统主管进行离任审计 （C）检查防病毒软件安装情况（D）对安全防护系统进行检查 2．大量的数据用（）的形式来表示，是计算机数据处理的一个显著特点。b （A）光盘（B）代码 （C）纸性介质（D）软盘 3．在关系数据模型中，实体以及实体间的联系是通过（）来描述的。a （A）关系（B）键值 （C）属性（D）元组 4．下列运算（操作）中，属于传统的集合运算（操作）的有（）a （A）差（B）连接 （C）选择（D）投影 5．下列数据库管理系统中，属于关系型数据库管理系统的有（）a （A）Informix（B）IMS （C）文本文件（D）Microsoft Excel 6．在关系模型的特点中，所谓“关系必须是规范化的关系”，是指关系模型必须至少满足（）a （A）1NF（B）2NF （C）3NF （D）BCNF 7．下列工具中，属于数据库设计中可视化的规范化辅助设计软件的有（）c （A）Microsoft Access 2000 （B）Power Builder （C）Oracle Designer 2000 （D）Visual Basic 6
8．数据字典的最小组成单位是（）a （A）数据项（B）数据结构 （C）数据流（D）数据存储 9．将局部E-R模型集成为全局E-R模型的时候，可能会存在的冲突有（）a （A）属性冲突, （B）实体冲突 （C）联系冲突（D）以上都不对 10．为了保证源系统和目标系统对接口中传输的信息不产生歧义，要求接口语法所产生的语言（）a （A）没有二义性（B）采用形式化语言 （C）采用自然语言（D）保持独立 11．审计接口一般包括两方面的内容，一是信息传输的格式和规范，二是完成传输作业的（）b （A）参数（B）程序 （C）范围（D）字符集 12．审计接口的“前处理器”通常是指传输层的（）部分。a （A）数据采集（B）数据传输 （C）数据接收（D）数据校验 13．IDAPI是由（）公司为主制定的。a （A）Borland （B）Microsoft （C）Sybase （D）Lotus 14．下列技术和方法中，通过OLE DB提供的COM接口访问数据，能够适合于各种客户机/服务器应用系统和基于Web的应用的是（）c （A）ODBC （B）IDAPI （C）ADO （D）DAO 15．在分隔符形式的文本文件中，不同的字段之间是通过（）来划分的。d （A）逗号（B）竖线 （C）文本识别符号（D）字段分隔符号 16．在导入包含日期时间信息的文本文件的过程中，一般要进行（）操作。c （A）值域转换（B）代码转换 （C）日期时间格式转换（D）相关检验 17．用以标识缺省的Informix数据库服务器名称的环境变量是（）b （A）INFORMIXHOSTS （B）INFORMIXSERVER （C）DBCODESET （D）INFORMIXDIR
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
《审计学》课程模拟试题D卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个 社会公众是在（） A．详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C．抽样审计阶段 D财务报表审计阶段 2.现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（） A．财政审计B．财务审计 C．财经法纪审计D．经济效益审计 3.注册会计师执行鉴证业务的目标分为合理保证和有限保证两种，下列业务中保 证程度最高的是（） Ａ．上市公司年报审计B．上市公司半年报审阅 Ｃ．预测性财务信息审核Ｄ．对财务信息执行商定程序 4.下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则， 也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（） A 注册会计师执业准则 B 质量控制准则 C 职业道德准则 D 职业后续教育准则 5.注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不 恰当的是（） A．经客户授权或法律允许，向会计师事务所以外的第三方披露涉密信息 B．根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为 C．接受注册会计师协会或者监管机构的执行质量检查，答复其询问和调查D．在终止与客户的关系后，注册会计师无需对以前执业活动中获知的涉密信息保密 6.被审计单位发生一笔重大交易却没有相应的记录，则被审计单位管理当局违反 的“认定”是（） A.发生 B. 分类 C.准确性 D.完整性 第1页（共8页）
7.以下内容不属于初步审计活动内容的有（） A.报告目标、时间安排及所需沟通 B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 D.评价遵守职业道德规范的情况 8. 对于首次审计委托，注册会计师的做法不正确的是（） A、在被审单位及其环境未发生重大变化，根据前任注册会计师的专业判断，对 管理层、治理层诚信形成判断，不需要重新评估其诚信。 B、针对期初余额获取充分、适当的审计证据而计划实施的审计程序。 C、与前任注册会计师沟通作出安排，包括阅读其工作底稿等。 D、针对预见到的特别风险，分派具有相应素质和专业胜任能力的人员。 9.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据 的是（） A．管理当局声明书B．银行对账单 C．董事会会议记录D．收料单 10.对存货的存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（） A 从财务报表到尚未记录的项目 B从会计记录到支持性证据 C 从尚未记录的项目到财务报表 D 从支持性证据到会计记录 11.关于审计证据的下列论述中正确的是（）。 A.口头证据比实物证据可靠性强 B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强 C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 12.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是( ) A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量 B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 C.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 D.审计证据的数量可以弥补质量上的不足 13.下列哪项不属于风险评估程序（） A询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 第2页（共8页）
CPA 审计模拟试题二 、单项选择题 1. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是 ( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 2. 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是 ( )。 A. 审计标准 B. 审计制度 C. 审计法 D. 审计准则 3．在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。 A. 查错防弊 B. 对历史财务信息进行鉴证 C. 对资产负债表进行鉴证 D. 对财务报表进行鉴证 4．下列证据中，不属于外部证据的是 ( )。 A. 银行对账单 B. 应收账款函证回函 C. 保险单 D. 管理当局声明书 5. 审计业务约定书是由会计师事务所与( )共同签署的。 A ?注册会计师 B ?被审计单位上级主管部门 C ?被审计单位 D ?财务报表使用者 6. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果( ) A ?成反向关系 B ?成正向关系 C .没有关系 D .根据具体情况确定 7. ()可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B. 实施分析程序 C. 观察被审计单位的生产经营活动 D. 穿行测试 8注册会计师不可以通过( )方式提高审计程序的不可预见性。 A. 对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序 B. 调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期 C. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作 D. 采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同 9. 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是 ( )。 A. 执行分析程序 B. 扩大控制测试的范围 C. 进行销售业务的截止测试 D. 审查与销售有关的文件 10. 注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是 ( )。 A. 以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B. 以实地为起点，追查至固定资产明细账 C. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D. 先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 二、多项选择题 1. 我国审计组织由 ( )构成。 A. 政府审计机关 B. 内部审计机构 C. 会计师事务所 D. 资产评估机构 2. 注册会计师因 ( )等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任。 A. 违约 B. 过失 C. 欺诈 D. 推定欺诈 3 .我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 A.合法性 B.公允性 C.真实性 4 ?审计证据的基本特征是( )。 A. 客观性 B. 充分性 C. 适当性 5. 具体审计计划应当包括下列( )内容。 A. 注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 B. 注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C. 注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。 D. 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形 ( )发表审计意见。 D. 一贯性 D. 公允性
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
模拟试题1 第I部分·单项选择题 第1题 《审计概述》 下列有关审计的概念和要素的说法中，正确的是（）。 A.注册会计师审计受市场行为的局限，在获取审计证据时不具备行政强制力 B.政府审计是对政府的财政收支进行审计，其经费列入同级财政预算 C.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准 D.财务报表审计的鉴证对象信息是历史的财务状况、经营业绩和现金流量 第2题 《审计概述》 下列有关审计风险的说法中，错误的是（）。 A.当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降低至可接受的低水平时，就获取了合理保证 B.审计风险不包括因诉讼等与财务报表审计相关的事项而导致损失的可能性 C.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 D.注册会计师应当合理设计和有效执行审计程序，以控制审计风险 第3题 《审计计划》 下列各项中，不属于注册会计师开展初步业务活动的目的是（）。 A.确定注册会计师是否具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力 B.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域 C.确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该业务的意愿的情况 D.避免注册会计师和被审计单位双方对审计业务的理解产生分歧 第4题 《审计证据》 下列有关审计证据充分性与适当性的说法中，错误的是（）。 A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性 B.审计证据的相关性会受到测试方向的影响 C.以文件和记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 D.检查记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性 第5题 《审计证据》 下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。 A.分析程序应当用作风险评估程序、实质性程序和总体复核 B.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每一方面时均应实施分析程序 C.细节测试比实质性分析程序能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平 D.在总体复核阶段执行分析程序，使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 第6题 《信息技术对审计的影响》 下列有关数据分析的说法中，正确的是（）。
审计模拟题 2 一、单项选择题 1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（ A ）。 A.注册会计师审计的产生早于政府审计 B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性 2.审计的最基本的职能是（ C ）。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法 3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ）。 A.注册会计师、委托人、被鉴证单位 B.注册会计师、委托人、责任方 C.注册会计师、责任方、预期使用者 D.注册会计师、委托人、预期使用者 4.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（A）。 A.上市公司的股东 B.上市公司财务报表的编制者 C.上市公司的客户 D.上市公司的单位负责人 5.甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（A ）。 A.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定 B.ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家 C.ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论 D.ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值 6.注册会计师在执业过程中出现下列情形，可以作为减责事由的是（ B ）。 A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误 B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的 C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用” D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资 7.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（D）。 A.从财务报表到尚未记录的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从支持性证据到会计记录 8.总体审计策略的详略程度取决于（D ）。 A.初步业务活动的结果 B.审计业务的特征 C.为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 D.被审计单位规模及该审计业务的复杂程度 9.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ D ）。 A.通常与控制环境有关 B.与财务报表整体存在广泛联系 C.可能影响多项认定
会计、审计全真模拟试题（一） 一、填空题（每题0.5分，共10题，合计5分） 1.我国《企业会计准则》规定，利润表采用格式。 2.直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的账务处理程序是。 3.通常情况下，被认为较正常的速动比率是 %。 4.目前，我国一切企业和行政事业单位的会计记账都必须采用法进行会计核算。 5.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管年。 6.审计监督的本质特征是。 7.任意审计的实施主体一般为。 8.财务管理的最优目标是。 9.信用社柜员制业务划分为与。 10.银行可以根据业务情况计提、、等准备金。 二、单项选择题（每题1分，共25题，合计25分） 1.某公司2009年年初负债对所有者权益的比率为1。若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益的保障的程度提高5个百分点，则该公司2009年年末资产负债率为（）。 A.48.72% B.48.78% C.50.00% D.51.22% 2.某企业2009年平均资产总额为4000万元，实现营业收入净额1 400万元，实现净利润224万元，平均资产负债率为60%，则该企业的净资产收益率为（）。 A.5.6% B.9.3% C.16% D.14% 3.在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）。 A.权益乘数大则财务风险大 B.权益乘数大则权益净利率大 C.权益乘数等于资产权益率的倒数 D.权益乘数大则资产净利率大 4.某企业采用备抵法核算时，计提坏账准备时，借方登记（）。 A.资产减值损失 B.坏账准备 C. 应收账款 D.管理费用 5.下列报表中，属于静态报表的是（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.财务情况说明书 D.现金流量表 6.利润表中，与计算“营业利润”有关的项目是（）。 A.主营业务利润 B.投资收益 C.营业外收入 D.营业外支出
审计学试题二 一、单项选择题（每小题1分，共10分） ⒈社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询 2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 A.计划盘点 B.通知盘点 C.突击盘点 D.定期盘点 3．在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。 A. 购货发票 B. 入库单 C. 银行对账单 D .函证的回函 4．下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 5. 重要性水平与审计风险之间存在( )。 A.正向关系 B. 反向关系 C. 无关系 D. 不确定 6. 如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。 A. 12% B. 6.6% C. 8.92% D. 13% 7．在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。 A.对重要的应收账款进行函证 B.销售期末截止进行测试 C.对营业收入采用分析程序 D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟 8．下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。 A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 9. 一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。 A. 投资业务的论证与评估 B. 投资业务的决策与审批
《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
2010年注册会计师全国统一考试 《审计》模拟试题（一） 一、单项选择题（本题型共5大题,20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） （-）A注册会计师负责对甲公司20X9年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。 1.甲公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元。在检查该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：在途存款50000元；未提现支票100000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扌II水电费25000元。假定不考虑其他因素，A注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）元。 A.1535000 B.1535000 C. 1595000 D. 1635000 2.A注册会计师于2010年3月5 下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为100元。甲公司3月4 LI账面库存现金余额为200元，3月5 LI发生的现金收支全部未登记入账，其屮收入金额为300元、支出金额为400元，2010年1刀1 LI至3月4 LI现金收入总额为16, 520元、现金支出总额为16, 550元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为（）元。 A.250 B. 230 C. 100 D. 130 3.A注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性稈序屮，能够证实银行存款是占存在的最有效程丿了；是（）。 A.分析非银行金融机构的存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表 C.函证银行存款余额 D.检查银行存款收支的止确截1上 4.甲公司有关货币资金的下列内部控制屮，可能表明存在控制缺陷的是（）。 A.对于超过库存限额的现金及时存入银行 B.未经授权的机构或人员不得办理货币资金业务 C.重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在中国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其它专业人员帮助 B．转包给其它会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致能够分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表示和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据能够分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师一般选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从张编号为0001到的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，她所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人
《审计》模拟试卷二 一、单项选择题(1×20=20) 1.注册会计师审计方法主要是随着下列哪个因素的变化而调整的（） A.审计目标 B.审计对象 C.审计责任 D.审计环境 2.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（） A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.财务报表的合法性是财务报表的使用者最为关心的问题 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.内部审计是注册会计师审计的基础 3.以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是（） A.合伙人必须有书面合伙协议 B.有固定的办公场所 C.有5名以上的合伙人 D.设立的合伙会计师事务所对合伙人只有2名以上的要求。 4.上市公司财务报表的使用者最为关心财务报表的（） A.是否按适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.公允性 D.合法性和公允性 5.注册会计师提供的相关服务不包括（） A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 6.一般情况下，因违约和过失可能使注册会计师承担的法律责任是（） A.民事责任和行政责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.行政责任和刑事责任 7.会计师事务所应当要求（）对业务执行实施指导、监督与复核。 A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目组 D.部门经理 8.注册会计师在执业过程应特别注意无意泄密，以下不属于无意泄密的对象的 是（） A.注册会计师的岳父 B.注册会计师的表姐 C.注册会计师关系亲密的伙伴 D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手 9.注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证 实资产的（）认定。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.准确性 10.在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报， 而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（） A.抽样风险 B.非抽样风险 C.检查风险 D.重大错报风险 11.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（）
读书破万卷下笔如有神 《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(每小题1分，共20分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。 A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。 A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 ．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性D． 读书破万卷下笔如有神 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。 A.注册会计师自行编制的银行存款调节表 B.应收账款函证的回函 C.客户自己编制的存货盘点表 D.应付账款函证的回函 8.以下选项中，注册会计师不应认可的是( C )。 A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少 D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（ B ）。 A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据 B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
会计、审计全真模拟试题（二） 一、填空题（每题0.5分，共10题，合计5分） 1. 是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。 2.车间管理人员的薪酬应计入费用。 3.在会计信息质量要求中，要求合理核算可能发生的费用和损失的是原则。 4.现金清查中，无法查清原因的长款，批准处理应记入账户核算。 5.审计产生和发展的客观基础是的出现。 6.审计的基本职能是。 7.审计实施阶段的中心工作是。 8.存货的经济订货批量是为最低的每次采购量。 9.计息方法分为。 10.按照记账凭证的使用范围，信用社记账凭证分为。 二、单项选择题（每题1分，共25题，合计25分） 1.某公司2009年营业收入为500万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元，年末应收账款为240万元。则该公司2009年应收账款周转天数为（）天。 A.86 B.129.6 C.146 D.173 2.可以用于弥补以前年度亏损和转增资本的是（）。 A.税前利润 B.盈余公积 C.未分配利润 D.资本公积 3.计算折旧时不考虑固定资产残值收入的折旧方法是（）。 A.直线法 B.年度总和法 C.工作量法 D.双倍余额递减法 4.南京某公司向银行借款200 000元存入银行，会导致（）。 A.负债增加，所有者权益减少 B.资产增加，所有者权益增加 C.资产增加，负债增加 D.资产增加，负债减少 5.某固定资产原值250 000元，预计净残值6 000元，预计可使用8年，按年限平均法计算第二年应计提折旧（）元。 A.46 875 B.45 750 C.61 000 D.30 500 6.不同企业发生的相同或相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策、确保会计信息口径一致，体现了（）要求。 A. 可靠性 B.可比性 C. 可理解性 D.及时性 7.月末，企业将期间费用账户的借方发生额合计转入（）。 A.“生产成本”账户借方 B.“利润分配”账户借方 C.“本年利润”账户贷方 D.“本年利润”账户借方 8.某项经济业务使固定资产和实收资本同时增加，该项经济业务应表述为（）。 A.购入全新的固定资产 B.出售全新的固定资产