税务稽查工作计划
今年税务稽查队的工作主要从以下五方面入手：
一、突出“严”字，健全制度。
为打造一支强有力的队伍，今年我们围绕“稽查队暂行管理办法”的制定，召开了专门会议进行集体讨论，集思广益，健全了各种规章
制度，制定了明确的规定和要求，使队伍有章可循。在制度执行上坚
持“从严管队”，要求所有队员时常对照规定和要求自我检查，查找
不足并及时纠正。要求队员树立良好的干部形象，做到严于律己、清
正廉洁，公正执法，严禁滥用职权、谋取私利行为，切实抵制歪风邪气，坚决杜绝违纪违规的事件发生。
二、强调“宣“字，营造氛围。
税收政策的广泛宣传有助于我们工作的开展，因此我们将在这方
面加强力度，着力营造良好的纳税护税的氛围。
第一，将与税务征管队一道制定和印发“烟花鞭炮企业税收征管
与流通管理规定”，分发到各企业，使企业熟知税收的各项规定，提
高业主的依法纳税意识。
第二，将编写和印发大量税收违规信息举报宣传单，不留死角，
分发到各村组，使税收政策宣传深入人心，充分调动广大群众的护税
意识。
三、着眼“巧”字，创新方法。
随着我镇税收征管制度的不断完善和改进，有关企业逃漏税收的
手段也呈现善变性和多样性，给我们的工作提出了新的挑战。
第一，我们要加强自身学习和经验交流，定期召开会议，共同探
讨新的工作思路，适时调整工作策略和方法，取长补短，创造性开展
工作。
第二，采取灵活主动，机动巡查方式。一是集体统一行动与单独
踩点相结合；二是重点对交通要道及边界交通路口进行巡查；三是经
常性更换车辆，出其不意堵截逃税漏税。
第三，采取“重点对象、重点路段、重点时段”实行重点监控的
方式。凭借经验与实际特点，集中力量对重点目标实施重点监控和重
点打击。第四，广开渠道，努力编织一张全方位的信息网。我们将主
动深入群众，发动群众，借助各种力量，努力打造信息网，并重奖举
报人。
四、强化“铁”字，重拳出击。
在执法过程中，我们将抛开外界因素，敢于打情面仗，敢于硬碰仗，以铁面孔、铁心肠、铁手腕，查处一起，重罚一起。同时，责令
违规企业写出保证书备案，并适时予以曝光。以此达到震慑一方、教
育一方、扭转一方的效果。通过从严处理、教育，促进全镇良好的纳
税秩序。
五、注重“合”字，齐心协力。
“凝聚”才有合力，才有冲劲。一是加强内部的团结，齐心协力，打好攻坚战。二是加强与税收征管队等有关部门和各村以及公安派出
所的联系和沟通，建立联防联查的体系，密切彼此之间的关系，促进
工作的配合，互通情况，形成合力。
今年的税务稽查工作，我们一定会齐心协力、排除万难、敢于攻坚、善谋创新、不辱使命，*地完成工作任务，给镇党委政府交份满意
的答卷。
今年，我镇武装工作将在镇党委、政府的正确领导下，按照上级
要求，总结去年工作成效，结合我镇武装工作实际，以科学发展观为
指导，认真贯彻“十七大”、“十八大”精神，以应急动员任务为牵引，以质量建设为核心，脚踏实地，突出重点，整体推进，把我镇武
装工作推向新的台阶，主要从以下六个方面下功夫，见成效。
一、切实抓好国防教育，提升军政素质。
镇人武部制定了全年的政治教育工作计划，具体指导全年的政治
学习。
一是抓好思想政治教育。坚持把学习贯彻“十七大”、“十八大”会议精神作为重大政治任务贯穿全年，深入抓好学习实践科学发展观
活动。通过学习，使广大民兵树立正确的人生观、世界观和价值观。
二是围绕中心抓好经常性教育。坚持利用每月民兵营长例会，对
民兵干部进行教育，结合形势教育要求，认真落实基干民兵季课教育
和普通民兵时事教育，着重加强对职责、基本观点的理解，在提高认识、解决问题上下功夫。
三是利用国防教育展板巡回展出。利用节假日、赶集日在人口密
集地方进行展出，进学校、进村庄，营造人人支持国防，关心国防浓
厚氛围。通过各类学习教育活动，提高广大群众和民兵的军政素质。
二、切实抓好民兵整组，提升组织建设质量。
镇人武部将按照上级民兵组织整顿的要求和安排，进一步巩固民
兵组织，充实民兵队伍。一是加强专武干部和民兵干部的建设。
一方面，将配齐配强专武干部，加强学习和管理，不断增强能力
和素质；另一方面，将针对武装工作的特点，选配政治可靠、身体健康，年纪较轻，文化程度较高，具有一定的军事素质和组织指挥能力
的青年加入民兵干部队伍，通过教育和培训，使他们尽快熟悉业务。
二是根据上级要求和安排，制定整组计划，周密安排，深化调整
基干民兵队伍，确保整组实效性。
三是抓好民兵应急分队队伍建设。落实上级关于民兵应急分队建
设的标准，第一调整人员，重点考虑年轻、精干的优势，以退伍军人
为主，第二健全制度，严管队伍，奖惩分明，第三加大投入，配齐应
急分队装备，提高队员待遇。四是精心组织基干民兵集结点验。周密
安排，严密组织，确保程序规范，人装到点率100%。
三、切实抓好民兵训练，提升应急处突本领。
税务稽查工作计划 今年税务稽查队的工作主要从以下五方面入手： 一、突出“严”字，健全制度。 为打造一支强有力的队伍，今年我们围绕“稽查队暂行管理办法”的制定，召开了专门会议进行集体讨论，集思广益，健全了各种规章 制度，制定了明确的规定和要求，使队伍有章可循。在制度执行上坚 持“从严管队”，要求所有队员时常对照规定和要求自我检查，查找 不足并及时纠正。要求队员树立良好的干部形象，做到严于律己、清 正廉洁，公正执法，严禁滥用职权、谋取私利行为，切实抵制歪风邪气，坚决杜绝违纪违规的事件发生。 二、强调“宣“字，营造氛围。 税收政策的广泛宣传有助于我们工作的开展，因此我们将在这方 面加强力度，着力营造良好的纳税护税的氛围。 第一，将与税务征管队一道制定和印发“烟花鞭炮企业税收征管 与流通管理规定”，分发到各企业，使企业熟知税收的各项规定，提 高业主的依法纳税意识。 第二，将编写和印发大量税收违规信息举报宣传单，不留死角， 分发到各村组，使税收政策宣传深入人心，充分调动广大群众的护税 意识。 三、着眼“巧”字，创新方法。 随着我镇税收征管制度的不断完善和改进，有关企业逃漏税收的 手段也呈现善变性和多样性，给我们的工作提出了新的挑战。 第一，我们要加强自身学习和经验交流，定期召开会议，共同探 讨新的工作思路，适时调整工作策略和方法，取长补短，创造性开展 工作。
第二，采取灵活主动，机动巡查方式。一是集体统一行动与单独 踩点相结合；二是重点对交通要道及边界交通路口进行巡查；三是经 常性更换车辆，出其不意堵截逃税漏税。 第三，采取“重点对象、重点路段、重点时段”实行重点监控的 方式。凭借经验与实际特点，集中力量对重点目标实施重点监控和重 点打击。第四，广开渠道，努力编织一张全方位的信息网。我们将主 动深入群众，发动群众，借助各种力量，努力打造信息网，并重奖举 报人。 四、强化“铁”字，重拳出击。 在执法过程中，我们将抛开外界因素，敢于打情面仗，敢于硬碰仗，以铁面孔、铁心肠、铁手腕，查处一起，重罚一起。同时，责令 违规企业写出保证书备案，并适时予以曝光。以此达到震慑一方、教 育一方、扭转一方的效果。通过从严处理、教育，促进全镇良好的纳 税秩序。 五、注重“合”字，齐心协力。 “凝聚”才有合力，才有冲劲。一是加强内部的团结，齐心协力，打好攻坚战。二是加强与税收征管队等有关部门和各村以及公安派出 所的联系和沟通，建立联防联查的体系，密切彼此之间的关系，促进 工作的配合，互通情况，形成合力。 今年的税务稽查工作，我们一定会齐心协力、排除万难、敢于攻坚、善谋创新、不辱使命，*地完成工作任务，给镇党委政府交份满意 的答卷。 今年，我镇武装工作将在镇党委、政府的正确领导下，按照上级 要求，总结去年工作成效，结合我镇武装工作实际，以科学发展观为 指导，认真贯彻“十七大”、“十八大”精神，以应急动员任务为牵引，以质量建设为核心，脚踏实地，突出重点，整体推进，把我镇武 装工作推向新的台阶，主要从以下六个方面下功夫，见成效。 一、切实抓好国防教育，提升军政素质。
税务稽查业务流程 2012-04-09 12:49 税务稽查是税收征收管理的重要组成部分。稽查部门查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。税务稽查工作按照业务环节和特点区分，主要包括案源管理、稽查实施管理、审理管理、执行管理和协查案件管理、举报管理、大案要案管理、稽查与管理衔接等内容。 1.1 案源管理 一、业务概述 案源管理是按照税务稽查计划，采用资料分析、指标计算等方法对税务稽查对象进行筛选和确定。主要包括稽查管辖、稽查计划、案件来源及确定、案源处理、案源监控、催办、督办等内容。 二、政策依据 （一）《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令[ 2001]49 号）； （二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[ 2002] 362 号）； （三）《税务稽查工作规程》（国税发[ 2009]157 号）； （四）《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发[ 2004] 123 号）。 三、业务处理流程及规则 （一）稽查管辖1．各级国税局稽查局应当在所属国家税务局的税收征收管理范围内实施税务稽查。无法根据前款规定确定管辖的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。 2．对税务稽查管辖有争议的，应当按照有利于案件查处的原则，通过协商解决。经协商无法确定的，逐级报各自所属的同级税务局协商解决；协商后仍无法确定的，报共同的上一级税务机关协调或者决定后确定管辖的稽查局。 3．上级国税局稽查局可以根据税收违法案件性质、社会影响、复杂程度以及查处难度等 情况，统一组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。 下级国税局稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级国税局稽查局查处。 4．自治区国税局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际， 按照以下标准，在管辖区域范围内实施分级分类稽查： （1）纳税人生产经营规模、纳税金额； （2 ）分地区、分行业、分税种的税负水平； （3）税收违法行为发生频度及轻重程度； （4）税收违法案件复杂程度； （5）纳税人产权状况、组织体系构成； （6）其他合理的分类标准。 （二）稽查计划 1．各级国税局稽查局应当有计划地实施税务稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税务 检查次数，科学合理地制订年度检查计划。 2．各级国税局稽查局应当于年度终了前制订下一年度的年度检查计划，经所属税务局局长批准后实施，并报上一级稽查局备案。 年度检查计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务局的税收专项检查安排，本级税务局 结合工作实际确定。 年度检查计划可以经所属税务局局长批准后进行适当调整。 3．各级国税局稽查局依照年度税务稽查计划和实际工作情况，按月编制具体实施检查的分户计划。 （三）案件来源 各级国税局稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，合理、准确地选择和确定稽查对象。选案部门对所
浅谈税务稽查选案操作中的问题与对策 浅谈税务稽查选案操作中的问题与对策 浅谈稽查选案操作中的问题与对策所谓“选案”即选户，是税务机关通过各种技术手段对各类税收信息进行分析比较，据以确定稽查对象的工作程序，正因为选案是稽查工作的第一道程序，它属于稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用，所以只有建立一套科学、严密、规范的稽查选案体系，才能使稽查工作有条不紊地进行，才能有效地弥补取消专管员管户制度后征管运行中存在的不足，巩固和推进新征管模式的顺利运作。搞好选案体系的建设，无疑就抓住了整个稽查工作的中心链条，从而推动税务稽查工作的发展，实现依法治税的目标，体现税收稽查“重中之重”的地位。但，目前存在的问题是许多基层税务机关还没有把稽查选案工作纳入议事日程，摆到重要位置，进行系统地研究和管理，稽查选案工作无论在组织形式上，还是在方法措施上都未能与其它征管改革工作相同步、相配合，严重阻滞了征管改革进程的推进。 一、税收稽查选案操作中存在的问题 一是税收信息采集网络不健全，渠道不畅通。无论是计算机选案还是人工选案，都是在多渠道税务信息网络和大容量经济信息来源的支撑下完成的。如果没有丰足而真实的信息资源，选案工作就不可能在瞬息万变的市场经济环境中把稽查工作主动权。然而，在我们税务系统中，却没有很好地重视信息的收集、开发和利用工作，没有很好地构建一套完整、严密、科学的信息管理网络体系。其主要表现是：(1)横向网络到边，纵向网络不到底，致使有些同级单位的信息反馈不回来，基层单位的信息收集不到，信息源还未能开拓到尽可能广泛的程度。(2)有些信息渠道虽已开通，但还没有充分发挥效用。(3)部分信息渠道时常出现阻塞现象，形同虚设，实际上只是连着一些信息“空白点”。 二是信源渠道狭窄，占有的信息质量偏低。实施征管制度改革后，一些基层税务机关依赖纳税人申报方式所间接获取的信息，有些已被人为地进行了技术处理，质量不高。另外，录入计算机的数据资料还存在残缺不全和时间滞后的问题。据不完全了解，绝大多数基层税务机关的数据库中最缺乏的是企业经营动态资料，而一些纳税人的基础资料（财务报表和纳税申报资料除外）多是两年以前由税务人员采集录入的，时至今日仍在使用和作为选案的参照数据，直接影响了选案的效率和质量。 三是选案技术处理手段落后。从目前计算机选案的运行情况看，由于软件选案模块的开发和使用尚未到位，科学、严密的选案分析指标尚未确定，导致软件程序缺乏综合分析和模糊处理的能力，最多也仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断，而没有根据纳税人的现状和历史信息，进行横向、纵向、定性、定量的分析和推理；仅限于数字化处理，而没有延伸到图形化、坐标化等处理形式。使计算机在稽查选案方面的潜能没有得到充分发挥。 四是选案方法先天不足，缺少灵性，致使选案工作出现漏洞。科学、合理的选案方法应该是根据本局、本地区的实际，采取人机结合、动静结合等灵活多样的方式开展选案工作，这样才能使选案工作有的放矢。而有些基层局或是仅仅依托于计算机选案，或是放弃计算机进行人工选案，但往往由于占有数据资料不充分、选案指标的不科学、选案人员的素质不高等问题，使选案工作出现很大偏差。 另外，还存在信息收集、传递、整理、加工的制度不健全，奖罚措施未完善
关于对行业性税务稽查的几点思考 企业偷逃税行为往往具有明显的行业特征。进行行业性专项稽查，有利于加强企业内部管理，规范企业自觉纳税，公平同行业间的税收负担，避免多头重复检查。同时行业性税务稽查也有利于税务机关掌握全行业生产经营和税负特点，并据此采取相应措施，做到稽查的有的放矢。2010年，我县地税稽查局适时组织人员开展了全县交通运输业、房地产开发企业以及建筑安装业等多个行业性的检查，在认真研究并掌握行业税收违法的特点和规律的前提下，精心组织，全力以赴，迎难而上，既惩处了部分涉税违法分子，又通过此次行业性专项检查发现了以往未发现的新问题，并通过实践找到了解决问题的相应办法，达到了事半功倍的效果，成绩显著。从我县税收行业性稽查的实践看，行业性稽查在税务稽查中的地位日趋突出，效能日渐显现，作用日益明显，主要表现在以下四个方面： 1、有利于掌握行业性违法规律，查处涉税行为。通过开展行业性稽查，从个案延伸到全行业，由点及面，可以更好地研究并掌握行业性税收违法规律和特点，做到对症下药，有的放矢。同时，可以走捷径，减少税收成本。如今年上半年在对交通运输业的行业稽查中，发现向挂靠车辆收取管理费、新上户车辆和报废车辆继续使用等应税项目不申报、少申报的问题，带有明显的行业特点。以此为依据认真分析交通运输业的偷税手段，基本掌握了该类企业财务上的各种做法和关键证据所在，为实施全行业稽查指明了工作方向。 2、有利于统一行业性操作模式，公平税收负担。从理论上讲，同行业企业之间税负是相同的。但在实际执行过程中，由于征管的宽严不同以及是否实施各类稽查等因素，往往造成同行业企业之间实际税负差异很大。而开展行业性稽查，实行同一行业统一稽查，统一口径，统一处罚标准，统一宽严程度，使同行业之间企业的实际税负趋于公平，促进同行业企业在同一水平线上公平竞争，有利于平衡企业负担，优化经济环境。 3、有利于发挥集中稽查优势，提高工作效率。相对于分散稽查而言，行业性稽查有集中的优势。一是在行业稽查的组织形式上，一般都是业务局长挂帅，上下合力，齐抓共管，能够及时解决稽查过程的难点问题。二是在行业性稽查的工作进程上，行业性稽查由于组织形式较为严谨，人员相对集中，时间相对保障，范围较为固定，容易快速突破，按时完成工作任务。三是在行业性稽查的检查处理上，由于同行业间生产经营流程、财务会计制度的统一性和关联性，使行业性稽查具有简单快捷的优势，既易于操作，又能产生立竿见影的效果。 4、有利于发现行业性管理问题，提高征管质量。通过行业性稽查，不仅暴露出企业带有行业共性的税收违法问题，也暴露出税务机关对各行业税收管理存在的薄弱环节。如在对房地产开发企业的稽查中，我们发现税务机关对拆旧建新换房差价款不入帐、预售房取得的价款不申报、以银行按揭方式销售开发产品收取的价款未按规定结转收入等相关税收管理还不尽到位；在对建筑安装业的稽查中，发现税务机关对发包方提供的材料价款并入计税依据还存在管理不力、审核不细、按付款进度申报缴纳税款鉴定把关不严的问题。针对行业性税收检查存在的种种问题，通过合理化的征管建议，促进了行业税收征管质量和水平提高。 但从目前的实际情况看，税收行业性稽查方面还存在一些问题：如行业性稽查的计划性和预见性还不强，处理结论的时间和层次还不尽合理，实施过程还缺乏探索和统一等。笔者建议： 1、加强对企业生产经营情况了解，掌握主动权。由税务稽查工作特点所决定的，在日常工作中，稽查部门与被查对象接触少，了解情况不多，因此在实施稽查前，我们通过各种渠道掌握了此行业被查人的四项相关资料，即一是申报及纳税资料，看有无异常，二是发票的购买和使用情况，正常经营期间是否用票及用票数量，三是经营规模、营业面积的大小、从业人员的多少，四是经营方式、从业时间，为下一步工作打好坚实的基础。在实际检查过程中针对行业共性的问题，研究检查结论的有效方法，及时果断结案，尽可能地减少税务稽查管理及稽查执法成本，以最低的稽查成本费用支出获得最佳的效果。
商业企业典型税务稽查案例 课程介绍： 税务稽查是国家税收管理的重要部分，企业在生产经营中不可避免地接受稽查的“洗礼”。而稽查中出现的税务风险点，往往就是企业在日常经营中面对的“疑难杂症”。如果企业不能对经营中出现的问题有准确的税务理解，在稽查的税企博弈中就可能要承担补缴税款和滞纳金的责任，甚至受到税务行政处罚，不但会对企业的经营带来沉重的资金负担，更可能造成企业的信誉受损。 铂略财务培训《商业企业典型税务稽查案例》在线课程，以税务机关在对商业企业稽查过程中的常见涉税疑难问题为切入点，使税务管理者对经营中的涉税风险有较强的防控能力，避免企业在税务稽查中处于不利地位。 流程： 案例一：确实无法偿付的应付款项税务分析 RY煤炭物资有限公司成立于2007年6月，主要从事煤炭购销业务。2014年税务稽查人员对该单位进行纳税检查，发现应付账款科目有以下情况： （1）该单位2010年形成一笔应付黑龙江某煤矿的款项为12万元，系因为从煤矿购进煤炭卡数低于合同约定标准，对方单位也承认煤炭质量不达标，该单位不打算支付此笔款项； （2）发现2013年8月从本市另一家煤炭公司购进低卡煤，尚欠货款6万元，经税务稽查人员查询，该煤炭公司已经注销； （3）发现2013年该单位从内蒙古某矿业公司购进块煤，尚欠5万元货款，该单位每年都与内蒙古方面联系付款事宜，但电话打不通，发送传真也无人接收，无法联系。 （4）该单位2007年形成一笔7万元的应付账款，系发生的运费，因为对方一直没有开具发票，所以就一直未付款，但运输公司一直在索要此笔款项。 请问： （1）关于以上应付款项是否都可以认定为确实无法支付的应付款项？ （2）在征管实践中，如何把握确实无法偿付？ （3）如果被税务稽查认定为确实无法偿付，但后来又支付出去，如何处理？（4）如果税务机关认定应付款项为确实无法支付款项并入收入征税，举证责任在哪一方？ 案例二：总分机构移送货物涉税分析 某家纺贸易公司属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的商贸企业，总部设在上海闽行区，在南京、杭州、合肥设有三个分支机构。2014年10月~12月，公司账面反映有1400万元产家纺产品分别运到了上述三个分支机构，进项税金190万
税务稽查与企业税务风险 一、偷税与偷税罪 1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件) 2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报 ★问题：(1)关于偷税认定的期限问题 某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税,算不算偷税? (2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理? (3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的,是否为偷税?(征管法第52条) 由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条) (4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条) 有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢? (5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税? 案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕,亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。 该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10 年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整,故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。 (6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?
(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税 ? (8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理? [基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。合同约定2005年11月20日收款。但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。税票所属期填写为2006年1月。某税务稽查局2006年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规定申报纳税的问题，企业也做出了解释。[问题] 是否可以认定企业偷税? 补充申报对控制涉税法律风险爆发的积极作用(自查补税) 3、法律责任 二、税务检查中各方的权利与义务 1、税务检查中税务机关的权利：税务查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、查核存款权、采取税收保全措施权(提前征收、责成提供纳税担保、阻止欠税者出境、暂停支付存款和扣押查封财产)、强制执行权(对于纳税人和扣缴义务人均可适用，但保全措施只适用于纳税人)、收集证据权、依法处罚权(罚款、没收非法所得和非法财物、停止出口退税) 2、税务检查中被检查对象的权利：拒绝违法检查权、要求赔偿权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权 3、税务检查中税务机关的义务：出示证件、为纳税人保密、采取行政措施开付单据 4、税务检查中被检查对象的义务：接受税务机关依法检查(不作为的义务，只要不阻挠即为履行该义务)、如实反映情况、提供有关资料 三、税务检查方法： 财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法 四、税务稽查选案中的重点税收指标：
通过学习本课程，你将能够： ●知道导致税务稽查的原因； ●学会进行事件的深度解读； ●掌握应对税务稽查的策略。 公司导致税务稽查的原因解析及应对 一、导致税务稽查五大原因及案例解读 1.导致税务稽查的五大原因 一般来说，导致税务稽查的原因主要包括： 领导批示 在中国，只要是领导交办的事情，下面都会非常重视。所以，对于领导批示的重大税务稽查案件，人力、物力的投入就会非常庞大，甚至有时举报一件事，可能查出十件事。 有人举报 现在这种举报类型来自于各方面，如会计举报、商业竞争对手之间的举报、举报专业户举报等。对于不同的举报，要根据不同情况确定处置方式。 专项检查 专项检查每年由税务总局落实。在2012年落实的专项检查中，有成品油发票问题、资本交易类项目、出口退税项目，打击力度很大，甚至可能出现刑事案件。 当地稽查 当地稽查就是税务稽查局亲自查账。 纳税评估 税务稽查局查账后，如果对某些数字产生异常，企业要按照预警调整数字，把该交的税都交了，以后一般不会有大问题。 当税务稽查到来时，一定要问清楚稽查的目的，从而根据税务稽查原因确定应对措施。一般来说，当地稽查和纳税评估的风险指数较低，应该想办法将其控制在可控的范围内；领导批示、有人举报和专项检查的风险指数较高，一旦出现状况，对企业的伤害比较大。 了解税务稽查局的想法很重要。认为企业都有问题，这是税务稽查局的一种思维方式。税务稽查考核指标之一是选案准确率达到95%以上，这意味着税务稽查局所选的100个企业中最多只能有5个没有问题。 2.案例解读 排行榜问题
图1 榜上有名 如图1所示，漫画中的人物“您上了福布斯排行榜了”，紧接着税务局就开始来调查了。 作为税务局，所评估的部分信息可以被理解为模糊信息，也就是上榜之后，意味着财富值很大，成为税源大户后，就会被税务局列为重点评估和稽查对象。如2009年国家税务总局对八大房企总裁进行了重点检查，其中包括潘石屹、任志强等。 直接查办问题 【案例】 黄光裕案件 2010年，财富排行榜首富、国美电器总裁黄光裕被判刑14年，与其他三人一起共被罚款11亿元。 该案件最早的源头是国家税务总局下发的《关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项检查的通知》，国家税务总局点名对国美、苏宁、大中进行 查账。税务局利用存根联滞留票信息，核实电器零售企业未认证抵扣进项税的原因，检查是否存在隐瞒销售收入问题。 按照相关规定，国美从其他厂商买来电器，厂商开据发票后，要求国美在90天内申报抵扣，但是国美没有这么做，而不要发票抵扣联就意味着隐藏相应收入。 于是，国美被厂商举报。同时，国美没有对外披露涉嫌隐瞒销售收入，税务局进来 检查这一重大消息。受相关报道的影响，国美电器股价当日大跌9.33%。国美随即 以声明的方式否认隐瞒销售收入。最终，国美还是被查出多种罪行，黄光裕被判刑 14年。 从纳税角度讲，与中石油相比，国美电器不属于纳税大户，但是国家税务总局直接查办这种小企业，是有其他原因的。而黄光裕所想到的只是国美增值税专用发票的滞留情况比较严重，所以只是召集全国财务人员，分兵把手，多头应对，把它当作普通的税务稽查应对。 作为企业管理者，对这种情况应高度警惕，而不是简单地认为只是查账补税。此案件的真正原因是黄光裕案件牵扯到很多腐败案件，国家税务总局要从税案入手，打击相关腐败案件。 一般来说，国家税务总局直接组织查办或督办的案件只有三种情况：第一，国家税务总局直接督办，国家税务总局领导批准交办的案件一般都是个案，对于小企业的查办基本可以排除；第二，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、审计署、国家信访局等部门需要国税系统协助查办的案件，比如审计署对企业进行整体审计之后，发现需要补税款，移交到税
浅谈如何应对税务稽查 1.应对日常基础工作 规范经营，税收筹划 资料存档，规范管理 单独办公，资料分档 这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦! 2.稽查接待心理准备 未经批准，拖延稽查 摆正位置，不得争执 面对举报，大度宽容 相信自己，沉着冷静 如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办? 首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求) 千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。 有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。 3、稽查前的准备事项 了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图) 对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)
重大遗漏，补缺补差 账面库存，是否一致 存款往来，对应收入 准备材料，以备查询 相关文档，入屉入柜 接待地点，远离账册(接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室) 接待人员，礼貌谦逊(懂财务而非主办会计接待，一般副总接待等) 4.接待技巧 对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待。老板要当作稽查人员对财务总监说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿!(恐怕怎么配合应该早就知道吧，老板在背后周旋其他的东西，财务总监随时告诉老板情况) 陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答(这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等) 热情、多交流、大度 5.稽查资料提供技巧 依旧权限，有限配合(对检查权的正确理解，检查权不是搜查权) 财务资料，有限提供(谨慎提供各项资料) 非财务部门，适当规避(业务部门资料，不得适时提供) 电脑资料，及时备份(电脑资料的保密性管理) 6.稽查底稿核对方法 底稿要复印 核对要认真
浅谈新时期如何做好税务稽查工作 税务稽查工作是税收征管体系的最后一道“关口”，担负着打击偷漏税的重任，对于维护税法的尊严，创造公平、公正、和谐的税收环境，保障国家财政收入，促进社会主义市场经济健康有序发展起着至关重要的作用。改革开放三十年来，我国经济得到迅猛发展，各种意识形态、多种所有制形式并存，逐步呈现“百花齐放”的多元化发展态势。随着改革开放的纵深发展，各种“新型”偷税手段“日新月异”式的出现且具有高科技性、超强隐蔽性等特征，给税务稽查工作带来巨大的挑战和压力。面对相对复杂的治税环境，在新时期如何做好税务稽查工作，充分发挥税务稽查的职能作用，结合工作实践，笔者粗浅的谈几点自己的看法。 一要坚持以人为本，强化干部队伍建设，全面提高干部素质。实践证明，只有一流的稽查干部队伍才能保证稽查案件的查处质量和稽查工作效率。通过强化政治思想道德培训，在稽查队伍中深入贯彻“执法为民、聚财为国”的指导思想，使稽查人员牢固树立“依法行政，公平、公正、规范执法，廉洁自律，令行禁止”的职业道德意识;坚持德才兼备、有为有位的用人原则。大力推行岗位准入竞争制、末位换岗调离制、业务能级评定制，稽查质效量化考核制等制度，着力培养工作责任意识;经常开展业务标兵(岗位能手)评选活动、优秀案例分析评比活动，鼓励税务稽查干部勇于在“争先进位”中实现自我价值，提升工作积极性;根据稽查队伍的现状，采用“立足岗位、走出去、请进来”等多种形式，有针对性的开展各种业务技能培训，努力提升稽查人员的综合办案能力。在抓好教育培训的同时积极鼓励稽查人员开展自学，对取得专业职称和相关专业从业资格证书人员给予重奖，以此激励稽查人员努力提高业务技能，增强打击偷税本领，全面提升税务稽查业务素质。 二要坚持依法办案，强化案件质量，增加威慑力。税务稽查作为一种行政执法行为，存在一定的执法风险，可能遇到各方面的阻力和干预，在一定程序上都会影响到执法的公正与公平，制约税务稽查打击偷漏税职能的发挥。依法办案，全面提升案件查处质量应是新时期做好税务稽查工作的根本途径。首先严格按照行政处罚法的程序开展各项税务稽查工作并严格按税务稽查工作规程的要求实行“四分离”，确保“四个环节”相互监督制约;其次从“四个环节”齐入手，合力提升案件查处质量。以征管信息系统为信托依、充分利用纳税评估成果、鼓励群众举报、畅通情报来源渠道，从案件源头上找准切入点。坚持依法、高效、快捷、规范取证，客观、公正、详实记录各项违法事实，保证证据充分、互为因果、符合逻辑且有章可寻;坚持严格审理，确保定性准确、处理恰当，要充分听取纳税人的陈述意见，注重维护纳税人的合法权益，融洽税企关系，有效避免行政复议、行政诉讼案件的发生;高效快捷送达各种涉税文书，积极采取有效措施保证案件执行到位。另外要加大违法案件曝光力度，对影响较大的典型案件采取多种形式向社会曝光;坚持依法移送，绝不以罚代刑，达到查处一户、打击一片、规范一个行业的震慑作用。 三要加强部门协作，形成打击合力、强化“双刃剑”职能。在稽查工作中建立与公安、审计、工商、房管等相关部门联席协作制度，定期互换情报信息，最大限度实现信息资源共享，注重协作，形成打击偷税合力，维护税收秩序，有效促进地域经济稳健、快速发展;协调与基层税务分局的关系，针对检查中发现的问题，及时建议征管部门改进，发挥“以查促管”作用。
企业如何应对税务稽查？ i浅谈如何应对税务稽查 1.应对日常基础工作 规范经营，税收筹划 资料存档，规范管理 单独办公，资料分档 u这是事前做好基本功，对公司现有业务运用扎实的财务知识，做好税务方面的筹划，资料应分门别类存档，财务办公室应单独办公，特别是集团各公司财务不要放在一起办公，资料保存也应分开存档，也不能放在一个档案室。上下班清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。俗话说：“不要把一筐鸡蛋放在一个篮子里”，在这里同样实用，不然人家会一锅端哦! 2.稽查接待心理准备 未经批准，拖延稽查 摆正位置，不得争执 面对举报，大度宽容 相信自己，沉着冷静 如果某天稽查人员出现在你办公桌面前，请问该怎么办?
首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，如果叫不要动，把凭证等拿出来的话，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求) 千万不要和他们争执，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。 有人举报说明人家看得起你，不要打击报复。 c3、稽查前的准备事项 了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来，参照上图) 对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对)
2017年税务稽查年度个人总结 今年我在省局和市委、市政府的正确领导下认真实践三个代表重要思想始终坚持依法治税、从严治队的方针率领全市多名国税干部职工团结战斗奋力拼搏圆满完成了全年各项工作任务，以下就是税务稽查年终个人总结。 我被省人事厅、省国税局联合授予全省国税系统先进工作者称号。回顾一年来的工作我主要是在四个方面下功夫、加强学习与时俱进。 一学习理论提高政治思想素养。 一年来我始终把提高自身政治素质放在首位持之以恒地学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想并坚持理论联系实际把学习理论与提高观察分析问题的能力结合起来注重从政治上、全局上观察、分析和处理问题与国税工作实际结合起来创造性地抓好组织收入、税务改革、干部管理等各项工作与增强党性观念改造世界观、人生观、价值观结合起来增强拒腐防变能力。 二钻研业务提高税收实践能力。 作为一名市局国税领导干部熟悉税收政策、通晓税收规律是一项必备的基本功。为了提高业务水平我努力钻研税收业务工作中遇到政策疑难问题及时请示上级领导并征询身边一些熟悉业务、经验丰富的同志的意见不断完善工作决策减少工作失误。同时我自觉紧跟时代要求带头学习掌握计算机操作技术应用办公自动化系统了解金税工
程相关知识还广泛涉猎经济、法律、管理、历史等学科的知识不断拓宽视野丰富积累知识奠定了坚实的素质基础。 三联系实际提高统揽全局水平。 深入基层调研到实践中去寻找答案是提高领导水平的有效途径。一年来我每月用将近一半的时间下基层先后就组织收入工作、信息化建设、基层国税单位作风建设状况、税收服务等问题开展深入细致的调查研究。在充分掌握第一手资料的基础上形成了《关于税收信息化建设若干问题思考》、《国税部门作风建设的现状及对策》、《关于国税部门贯彻三个代表思想的着力点》等调研文章并都及时转化成了工作思路指导了工作实践。
税务稽查类稽查选案岗试题 一、单选题 1、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。 A.1 B.2 C.3 D.4 答案：C 解析：依据征管法细则第六十九条第二款拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。 2、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 A、县 B、地区 C、省 D、市 答案：A 解析：依据征管法第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
3、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为()。 A、15年 B、30年 C、10年 D、永久 答案：D 解析：依据稽查规程第七十五条税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久； 4、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）年。 A、15年 B、30年 C、10年 D、永久 答案：B 解析：依据稽查规程第七十五条税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年； 5、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（） A、清单 B、收据 C、发票D二联单 答案：A 解析：依据征管法第四十七条税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。 6、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（） A、清单 B、收据 C、发票 D、二联单
浅议税务稽查工作存在的问题及改进建议 【摘要】一直以来，税务稽查在规范税收秩序、维护税收公平等方面发挥了重要作用，取得的成效也是有目共睹的。但我们也应清醒地意识到，要服务经济发展的新常态，适应向纵深发展的税收风险管理大趋势，要构建更加契合税收地位的税务稽查体系，还需要我们脚踏实地、锐意改革，为税务稽查工作开创更为辉煌的明天。本文分析了税务稽查工作目前存在问题，并根据问题提出了改进建议，以期为税收现代化的实现贡献自己的微薄之力。 【关键词】税务稽查问题改进建议 一、稽查工作目前存在的问题 1、稽查职能定位 如何在税收风险管理导向下的税收征管模式的构建中定位税务稽查，处理好税务稽查与狭义的税收征管之间的关系，是稽查定位中不可回避的问题。本人认为，目前税务稽查与征收管理职责划分不明确，不仅使税务稽查执法的独立性受到影响，更重要的是在与征管部门的协调中降低了税务稽查的效能，一方面，征管和稽查部门自成一体、各自为战，没有建立起系
统规范的工作衔接和联系制度，尚未将双方的工作融合到全方位全流程的税收风险管理体系中，影响了税务稽查效能的发挥；另一方面，征管和稽查部门都没有摆脱本位主义的桎梏，特别是征管部门总认为稽查部门查出的问题就是征管工作不到位，对稽查工作有看法，也不积极配合，甚至出现征管部门和稽查部门争抢税源的情况。 2、稽查管理体制 从稽查管理体制上看，主要存在两方面的问题：一是没有处理好稽查“四分离”与提高稽查工作整体效能之间的关系。“四分离”强调的是稽查内部各环节各司其职、相互制约，这种体制无疑使税务稽查工作向规范化、法制化轨道迈进了一大步，但在实际工作中，选案的不检查、检查的不审理、审理的不执行，都从自己的考核指标出发对待工作，或多或少地存在着选案质量不高、审理效率低、执行入库难等情况，影响了稽查工作的整体效能。二是区县稽查局身处既要查处区县所属纳税人，又要听命于区县局的尴尬境地。从全国大部分地区看，仍有大量区县稽查局存在，这些区县稽查局的机构设置是置于区县税务机关设置的总框架之下的，无论是人员调配还是资金使用，稽查局都无权根据自身的实际情况进行适度的调整，这
稽查自查报告模板 【题注】一般被稽查时，都会给企业自查，而此时企业就需要撰写自查报告，那么自查报告怎么写，包括哪些必备部分呢？ 自查报告 XXX国家税务局稽查局： 按照贵局于X年X月X日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字〔201X〕1号）的相关要求，我公司组织相关人员于201X 年X月X日至2月X日，对我公司201X年1月1日至201X年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下： （批注：一般要标明自查的文书，自查涉税所属期，自查起止日期。） 一、企业基本情况： 公司成立于200X年X月，注册资金XXXX万元整，法定代表人：XX； 经营地址：X市开发区X路X号，经营范围：XXX；201X年X
月X日认定为一般纳税人。（批注：基本情况一般要包括成立时间、注册资本、法定代表人、经营地址、经营范围。） 二、企业涉税情况： 。。。。（一般是包括自查涉及的税种，国地税因此不一样，一般国税包括增值税，企业所得税，消费税如果有也需加上；地税包括代扣个税、企业所得税、房产税、土地使用税、土增税等，具体视情况而定。 一般增值税只需要说明自查所属期，如201X-201X年每年缴纳增值税数额；企业所得税一般按年以申报表为准，每年收入、成本等以及应纳税所得额、应纳税额。） 三、本次税收自查情况： 接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司201X年1月1日至201X年12月31日的相关涉税工作进行了全面的自查，自查情况如下： （一）各项风险指标异常说明 （批注：这里主要涉及的是风险类稽查，财务人员需要说明要指
浅谈新时期如何做好税 务稽查工作 集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
工作是税收征管体系的最后一道“关口”，担负着打击偷漏税的重任，对于维护税法的尊严，创造公平、公正、和谐的税收环境，保障国家财政收入，促进社会主义市场经济健康有序发展起着至关重要的作用。改革开放三十年来，我国经济得到迅猛发展，各种意识形态、多种所有制形式并存，逐步呈现“百花齐放”的多元化发展态势。随着改革开放的纵深发展，各种“新型”偷税手段“日新月异”式的出现且具有高科技性、超强隐蔽性等特征，给税务稽查工作带来巨大的挑战和压力。面对相对复杂的治税环境，在新时期如何做好税务稽查工作，充分发挥税务稽查的职能作用，结合工作实践，笔者粗浅的谈几点自己的看法。 一要坚持以人为本，强化干部队伍建设，全面提高干部素质。实践证明，只有一流的稽查干部队伍才能保证稽查案件的查处质量和稽查工作效率。通过强化政治思想道德培训，在稽查队伍中深入贯彻“执法为民、聚财为国”的指导思想，使稽查人员牢固树立“依法行政，公平、公正、规范执法，廉洁自律，令行禁止”的职业道德意识;坚持德才兼备、有为有位的用人原则。大力推行岗位准入竞争制、末位换岗调离制、业务能级评定制，稽查质效量化考核制等制度，着力培养工作责任意识;经常开展业务标兵(岗位能手)评选活动、优秀案例分析评比活动，鼓励税务稽查干部勇于在“争先进位”中实现自我价值，提升工作积极性;根据稽查队伍的现状，采用“立足岗位、走出去、请进来”等多种形式，有针对性的开展各种业务技能培训，努力提升稽查人员的综合办案能力。在抓好教育培训的同时积极鼓励稽查人员开展自学，对取得专业职称和相关专业从业资格证书人员给予重奖，以此激励稽查人员努力提高业务技能，增强打击偷税本领，全面提升税务稽查业务素质。
2020年稽查工作的年度总结 稽查工作的年度总结稽查工作的年度总结在市局党组的坚强领导和有力支持下，20年稽查局紧密围绕税收中心工作任务，依法查处重大税收违法案件，充分发挥税务稽查职能作用，维护税收公平正义。 一、围绕税收中心任务，扎实推进稽查现代化工作按照总局的统一部署集中力量开展打骗打虚工作，发挥税收征管大数据优势，健全与公安、海关部门间的协调机制，同时选派优秀稽查骨干参与总局打骗打虚工作组，严厉查处了多个系列重大涉嫌骗税案件，有力打击虚开骗税违法犯罪行为，打骗打虚工作取得显著成效。 加强重点税源企业税收检查，开拓工作思路，联合地税稽查部门建立风险导向的随机抽查机制，共同开展联合进户执法，依法实施重点检查工作。 积极贯彻落实"双随机"工作，联合地税部门共同研讨，通过多次稽查联席会议，确定随机抽查联合进户执法、信息共享等事项的具体工作方式，避免多头执法、重复执法，切实减轻企业负担，提升纳税人满意度和获得感。 推动发票违法犯罪标本兼治，继续保持打击发票违法犯罪活动的高压态势，切实强化发票使用监控管理，分级分类采取风险应对措施，与纳税评估、日常征管等工作形成联动。
二、执法与服务并重，着力提升企业纳税遵从度为提升稽查工作质效，稽查局着力从职责、权限、程序等各方面规范执法行为，通过强化依法治税、丰富服务措施、加强纳税宣传等手段提升执法服务水平，致力于提升企业纳税遵从度，服务经济社会发展。 坚持依法行政与纳税服务相结合的原则，进一步规范执法行为，依法治税能力更加提高。继续践行"便民办税春风行动"，延续稽查信息化、国地税办案合作化、涉税举报服务化等工作方法，服务水平更加优化。不断夯实"黑名单"及联合惩戒制度制度基础，及时公布"黑名单"案件并推送至相关部门实施联合惩戒，真正实现使"失信者寸步难行"的效果。严格履行听证程序切实保障案件相对人权益，及时受理符合听证条件的申请，及时提出合理建议并认真总结听证程序中存在的不足。加大税务宣传力度，通过、外部网站及报纸媒体专栏曝光典型案件，发布稽查要闻、新规速递、税务动态，制作发放涉税违法活动相关问答宣传册，提醒广大市民自觉抵制税收违法行为，依法诚信履行纳税义务，税法宣传更加深入。 三、全面落实从严治党，大力加强稽查队伍建设按照全面从严治党的要求，我局结合"两学一做"和党的群众路线教育实践活动，强化党建责任，增强党纪意识，坚持把严守纪律、严明规矩放在重要位置来抓，把党的领导体现到对各方面工作的严格管理监督中，狠抓党风廉政建设不放松。
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级）(共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。[1分] A扣缴义务履行情况 B纳税人纳税义务履行情况 C税务机关征税情况 D纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案: C 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B决定受理 C不予受理 D要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案: A 教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。[1分] A复制
B没收 C录音 D记录 正确答案: B 教师详解 4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。[1分] A县以上（不含县） B设区市以上（不含市） C设区市以上（含市） D县以上（含县） 正确答案: D 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。[1分] A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息