课后第一次会计分录书写（ 1.3）
（1）用现金支付董事会水果费 500 元。 借；管理费用 500
贷；库存现金 500
（2）王某出差回来报销差旅费 2000 元，出差时借支 1500 元，书写报销时会计分录。 借：管理费用 2000
贷：其他应收款 1500
库存现金 500
（3）甲公司在华创证券开户，开户金额为 200000 元。
借：其他货币资金 -存出投资款 200000
贷：银行存款 （4）收到以前期间的销售商品款 借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000
借：银行存款 60000
贷：预收账款 60000
课后第二次会计分录书写（ 1.4）
（1）预付丙公司材料款 10000 元，开具一张现金支票。 借：预付账款 10000 贷：银行存款 10000
（2）销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为 117000 元，收到一张商业汇票。
借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费 -应交增值税（销项税额） 17000
（3）出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费 15 元。 借：财务费用 15
贷：库存现金 15 15000 元。
借：生产成本 150000
管理费用 60000
制造费用 15000
贷：应付职工薪酬 225000
（5）提取现金备发工人工资 225000 元。
借：库存现金 225000
贷：银行存款 225000
课后第三次会计分录书写（ 1.5）
（1）购买 A 上市公司股票 10 万股，每股 8 元，支付证券交易等相关费用 1 万元，通过转 账支付。写购买股票和交易费用的会计分录。
借：交易性金融资产 -成本 800000
贷：银行存款 800000
借：投资收益 10000
200000
100000 元，存入银
5）收到乙公司的预付材料款 60000 元，约定下个月发货，款项存入银行。 4）核算工人工资，
其中生产工人工资 150000 元， 行政管理部门 60000 元，车间管理部门
贷：银行存款 10000
（2）甲公司购买一批工程物资 117000 元，用于修建办公楼，用银行存款支付。借：工程物资 117000
贷：银行存款 117000
（3）向中国建设银行取得一年期借款 30 万元，存入银行。
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
（4）甲公司收到乙公司投入资金 10 万元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
（5）计提生产设备折旧额 10000 元。
借：制造费用 10000
贷：累计折旧 10000
课后第四次会计分录书写（ 1.6）
（1）A 公司宣告发放现金股利 3 万元。
借：应收股利 30000
贷：投资收益 30000
（ 2）购买一项专利技术 50 万元，款项通过银行存款支付。
借：无形资产 500000
贷：银行存款 500000 （3）公司员工向公司借 1000 元生活费，款项通过现金支付。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000
（4）销售部门与客户签订销售合同，发生就餐费1500 元，通过银行存款支付。借：管理费用 1500
贷：银行存款 1500
（5）购进材料一批，货款 20 万元，增值税税款 34000 元，取得增值税专用发票，材料已经入库，开出一张银行本票支付。
借：原材料200000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）34000
贷：其他货币资金 -银行本票234000
课后第五次会计分录书写（ 1.7）
（1）甲公司购买乙公司的原材料，取得增值税专用发票货款 20 万元，增值税税款3.4 万元，另发生运输费用 1 万元，原材料已到达公司但尚未入库，款项通过银行转账支付。
借：在途物资 210000
应交税费 -应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 244000
（2）甲公司通过一般存款账户偿还借入三年期借款 100 万元，利息费用为 3 万元。借：长期借款1000000
财务费用 30000
贷： （3）
税款 录。 借：在建工程 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：在建工程 贷：银行存款 （4）甲公司发出材料如下：生产车间领用 领用 30 万元，车间领用 20 万元，作为一般耗用为 借：生产成本 销售费用 管理费用 制造费用 贷：原材料 （5）从公司净利润 借：利润分配 -未分配利润 贷：盈余公积 -法定盈余公积 银行存款 1030000 甲公司购买一台需要安装机器设备，取得增值税专用发票，设备款
17 万元，另发生 5 万元安装费用， 100 万元，增值税 款项通过银行存款支付。书写购买和安装的会计分 1000000
170000 1170000 50000
50000 150万元，销售部门领用 50 万元，行政管理部门 10 万元。 1500000 500000
300000 300000 2600000 100 万元中提取法定盈余公积。
100000 100000 课后第六次会计分录书写（ 1.8） （1）用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用 借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000 （2）将收到的银行承兑汇票 117 万元去 A 银行承兑，存入银行。 借：银行存款 1170000 贷：应收票据 1170000 （3）甲公司采用计划成本法核算
材料， 增值税税款 1.7 万元，另发生运输费 借：材料采
购 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5000 元。
购买一批材料， 取得增值税专用发票货款为 10 万元， 0.3万元，材料已经入库，开具一张商业承兑汇票。 103000
17000 贷：应付票据 120000
（4）甲公司计提 12 月份折旧如下： 生产车间折旧 8
万元 部门折旧 1 万元， 对外经营租出设备折旧 1 万元。 借：制造费用 80000
销售费用 20000 管理费用 10000 其他业务成本 10000
贷：累计折旧 120000
，销售部门折旧 2 万元，行政管理 （5）甲公司销售原材料 10 万元，开具增值税专用发票，增值税税款 1.7 万元，款项尚未收
到。 借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费 -应交增值税（销项税额） 117000 100000 17000
课后第七次会计分录书写（ 1.9）
1）丙公司于 2012年3月1日在国泰君安证券购买在上海上市 A 股票 10万股，支付价款
101万元，其中包括购买时手续费 1万元。 2012年 6月 30日，股票收盘价格为 105万元； 2012年 9月 1日，被投资单位宣告发放现金股利 5万元； 2012年 12月 31日，股票收盘价 格为 98 万元；于 2013 年 6 月 1 日出售该股票价格为 102 万元，手续费用 1.5 万元，款项均 通过银行存款支付。书写从购买股票到处置时的会计分录。
①2012 年 3 月 1 日购买时： 借：交易性金融资产 -成本 贷：银行存款
②支付手续费
借：投资收益 贷：银行存款
1000000
1000000 10000
10000 ③2012 年 6 月 30 日，股票收盘价格为 105 万元 借：交易性金融资产 -公允价值变动 50000
贷：公允价值变动损益 50000
④ 2012 年 9 月 1 日，被投资单位宣告发放现金股利 5 万元
借：应收股利 50000
贷：投资收益 50000
⑤ 2012 年 12 月 31 日，股票收盘价格为 98 万元 借：公允价值变动损益 70000 贷：交易性金融资产 - 公允价值变动 ⑥于 2013年 6月 1日出售该股票价格为 借；银行存款 交易性金融资产 -公允价值变动 贷：交易性金融资产 - 成本 投资收益 结转 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 20000
2）甲企业收到乙公司投入的
一辆小汽车， 合同约定价格为 10 万元，增值税专用发票注明 增值税税款 1.7 万元，占有甲公司 20%的股权，甲公司的净资产为 50 万元。
借：固定资产 应交税费 - 应交增值税（进项税
额） 17000
贷：实收资本 100000
资本公积 -资本溢价 17000
（3）甲企业采用预收账款销售商品，销货清单上列明价款 100 万元，增值税专用发票注明
税款 17万元，甲企业预收款为 60万元。该批商品的成本为 60 万元。书写从预收款项到销 售时会计分录。
① 收到预付款 借：银行存款 600000
贷：预收账款 600000 ②发出商品
70000
102 万元，手续费用 1.5
万元
1005000
20000
1000000
25000
100000
借：预收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000 应交税费 -应交增值税（销项税额） 170000 ③结转成本
借：主营业务成本 600000
贷：库存商品 600000
（ 4）核算企业应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及消费税分别为0.7 万元， 0.3 万元以及 5 万元。
借：营业税金及附加60000
贷：应交税费 -应城市维护建设税7000
-应交教育费附加3000
-应交消费税50000
5）计提无形资产的摊销，对外出租专利技术8 万元，管理用软件 3 万元。
借：其他业务成80000
管理费用30000
贷：累计摊销110000
课后第八次会计分录书写
（1）甲公司于 2008 年 12 月 1 日购买一台需要安装生产设备价款，价款为200 万元，增值
税专用发票注明税款 34万元，发生安装费用 10 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 5% ，采用年限平均法计提折旧，价款通过银行存款支付。2011 年12 月份因生产事故而
提前报废，发生清理费用为 0.5 万元，保险公司和责任人赔偿 30 万元。出售该设备价款为 80 万元，增值税专用发票 13.6 万元，款项存入银行。书写从购置到处置时会计分录。
①2008 年 12 月 1 日购买一台需要安装生产设备价款
借：在建工程2000000
应交税费 -应交增值税（进项税额）340000
贷：银行存款 2340000
②发生安装费用 10 万元
借：在建工程 100000
贷：银行存款 100000
③达到预定使用状态
借：固定资产 2100000
贷：在建工程 2100000
④每年计提的折旧额 =（200+10-200x5% ） /10=200000 借：制造费用 200000
贷：累计折旧 200000
⑤2011 年 12 月份因生产事故而提前报废
借：固定资产清理 150
累计折旧 60
贷：固定资产 210
⑥发生清理费用借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
⑦保险公司和责任人赔偿 30 万元