第一章税法概论■考情预测
■本章重点与难点
一、税法的原则
二、税收法律关系的组成——权利主体（三个要点）
三、税法构成要素：
1.纳税人
2.征税对象（与课税对象相关的两个概念：税目、计税依据）
3.税率
4.纳税期限
四、税收立法与税法实施
税法制定与法律级次可概括为：
五、我国现行税法体系
（一）税法分类
（二）现行税法构成：
1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。
2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
六、我国税收管理体制
（一）税收管理体制
是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。
（二）税收执法权具体包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
（三）税务机构设置和税收征管范围划分
【提示】自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。以2008年为基年，2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
（四）中央政府与地方政府税收收入划分
第二章增值税法
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■本章重点与难点
一、增值税的特点及类型
增值税的类型有三种,区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。
二、征税范围
（一）一般规定
（二）视同销售货物行为种视同销售
2.区分自产货物与外购货物
3.自产货物
（三）其他征免税规定（熟悉）
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项
2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：20项
3.增值税起征点——限于个人。
4.纳税人放弃免税权。
三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
四、税率与征收率的确定——要记
纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行
五、一般纳税人应纳税额的计算（全面掌握）（一）销售额——均为不含增值税的销售额
【提示】
含税销售额的换算：（不含税）销售额＝含税销售额/（1＋13%或17%）含税价格（含税收入）判断：
1.通过看发票来判断；（普通发票要换算）
2.分析行业；（零售行业要换算）
3.分析业务；（价外费用、建筑业总承包额中的自产货物要换算）（二）准予抵扣：
（三）不得从销项税额中抵扣的进项税额：全面掌握
（四）进项税额转出——方法有三种：
第一：原抵扣进项税额转出
【例题·综合题】（2008综合题业务）某市卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用万元）霉烂变质。
损失烟丝应转出的进项税额＝（15－）×17%＋÷（1－7%）×7%＝（万元）
第二：无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本（即买价＋运费＋保险费＋其他有关费用）计算应扣减的进项税额。
进项税额转出数额＝当期实际成本×税率
第三：利用公式：
不得抵扣的进项税额＝无法划分的全部进项税额
×
（五）应纳税额计算的其它问题
1.时间限定
（1）计算销项税额的时间限定
2.向供货方取得返还收入的税务处理
六、小规模纳税人应纳税额计算——简易办法应纳税额=（不含税）销售额×征收率（3%）
七、兼营与混合销售的税务处理
八、进口货物增值税（海关代征）
应纳进口增值税＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税完税价格+关税（+消费税）
九、出口货物退（免）税
（一）出口退（免）的基本政策及适用范围
1.出口免税并退税：
2.出口免税但不退税：
3.出口不免税也不退税：
（二）生产企业出口货物——“免、抵、退”方法。
（三）外贸企业出口货物
（四）旧设备的出口退（免）税处理
十、征收管理及专用发票
1.纳税期限与地点
2.专用发票：专用发票的开具范围、专用发票与不得抵扣进项税额的规定。
第三章消费税法
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■本章重点与难点
一、我国消费税的特点及其与增值税关系
二、征税范围：消费税与增值税哪些方面存在交叉：
特别关注：
1.零售应税消费品：只有金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品
2.批发环节：只有卷烟在批发环节加征一道消费税（教材P139）
三、税目（14个）及税率（熟悉）
（一）税目：注意不属于应税消费品的货物
（二）税率：
1.比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从1%至56%；
2.定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油；
3.白酒、卷烟2种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。
【特别关注】卷烟纳税环节、税率的调整变化
四、计税依据（掌握）
（一）计税销售额规定：
1.一般规定（同增值税）：价款+价外收入
2.包装物：
（二）销售数量规定
（三）从价定率和从量定额混合计算方法（复合计征）
（四）计税依据特殊规定：
1.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。
2.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
3.从高适用税率征收消费税，有两种情况：
（1）纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额；
（2）将不同税率应税消费品组成成套消费品销售。
五、应纳税额计算（掌握）
（一）生产销售环节--难点：自产自用应税消费税计算
计税依据：
1.按纳税人生产的同类消费品的售价计税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
组价公式为：
组成计税价＝成本＋利润＋消费税税额＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1-消费税税率）
应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率
应纳增值税（销项税额）＝组成计税价格×17%
2.对复合计税办法征收消费税的应税消费品
组成计税价格=（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
3.白酒消费税最低计税价格核定管理办法（了解）
自2009年8月1日起，对计税价格偏低的白酒核定消费税最低计税价格。
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
（二）委托加工应税消费品税务处理（掌握，消费税中的难点问题）
1.什么是委托加工的应税消费品
2.由受托方代收代缴消费税。如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
3.委托加工应税消费品应纳税额计算
（三）进口应税消费品应纳税额计算（掌握）
1.组价
2.进口卷烟--两次组价（教材例题）
（五）已纳消费税扣除的计算
1.外购应税消费品已纳消费税的扣除
（1）扣税范围：
在消费税14个税目中，除酒及酒精、成品油（石脑油、润滑油除外）、小汽车、高档手表、游艇五个税目外，其余税目有扣税规定
（2）扣税计算：按当期生产领用数量扣除其已纳消费税。
（3）扣税环节：只在生产环节计算消费税时使用
2.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的税款抵扣
（六）消费税税额减征
对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征30%的消费税。
六、出口应税消费品退（免）税（熟悉）
两类企业业务情况税务处理
（一）生产企业出口应税消费品
（二）外贸企业出口应税消费品既有出口增值税：免税并退税
七、征收管理（熟悉）——纳税义务发生时间、地点
第四章营业税法
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■本章重点与难点
一、纳税义务人扣缴义务人的确定
境内劳务判定的几种情况
二、税目、税率（掌握）
营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。税目税率表如下：
三、计税依据（掌握）
应纳营业税额 = 营业额×税率
计税营业额：全额计税、差额计税、组价计税
（一）交通运输业
（二）建筑业
1.建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
2.纳税人将自建房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。
3.原材料价款：纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
1、税收的发展（1萌芽期-发展期-嬗变期-过渡期-成熟期） 2、税收发展基本规律（1、税收发展方式变化2、税收主体税种变化 3、税收缴纳方式变化） 3、税收含义（1政府实现职能而筹集资金2、征税凭借的是政府的政治权力3税收是国家财政收入形式） 4、税收特征：强制性-无偿性-固定性 5、税收本质：1目的是公共需求2依据是政治权力3源泉是社会剩余产品4分配关系属于生产关系 6税收职能：税收财政职能-调节职能-监督职能 7税收作用：整合社会关系—解决社会矛盾----关心困难群众----推进社会公平 8税收设计目标转变：关注收入转向关注收入与关注调节并重2效率-效率与公平3经济-经济与社会 9税收基本原则：1财政原则（收入充裕---收入弹性---收入适度）ET>1时税收增长快于经济增长税收参与新增国民收入分配比重上升2公平原则（普遍征税----平等课税---量能征税） 3效率原则（税收行政效率---经济效率---生态效率）4法治原则（纳税人权利本位原则—税收法定原则—税收司法主义） 10、税法构成要素：1纳税人2征税对象3税率4纳税环节5纳税期限6纳税地点7税收优惠8法律责任 11、税收与经济效率：（经济效率---税收效应---税收效率） 12、税收与社会公平：（社会正义—基尼系数---如何让促进社会公平—税收政策取向） 13、税收与经济稳定：（经济稳定---自动稳定器---相机决策稳定机制—税收政策导向） 14、税收法律关系：（税收经济关系---税收征纳程序关系----税收监督保障关系） 15、税法效力：（税法时间效力-----税法空间效力---税法对人效力） 16、税法层次：（税收法律---税收行政法规---税收规章—税收地方规章） 17、税务系统依法行政工作目标：（1法治理念显著提升2制度体系更加完备3行政行为不断规范4监督制约切实有效5权益保障全面增强6法治环境明显优化） 18、基本工作要求：（1把依法行政作为税收工作的基本准则贯穿始终2把为民收税作为依法行政的出发点和落脚点3把带头遵遵从税法作为提高税法遵从度的有效途径4把营造公平竞争的税收法治环境作为重要目标）
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
计算题 1 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。 （1）计算销售甲产品的销项税额； （2）计算销售乙产品的销项税额； （3）计算自用新产品的销项税额； （4）计算销售使用过的摩托车应纳税额； （5）计算外购货物应抵扣的应纳税额； （6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额； （7）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。 答案: （1)销售甲产品的销项税额=80×17%=13.6(万元) 运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85÷1.17×17%=0.85 所以销项税额=13.6+0.85=14.45 （万元） (2)销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+17%）×17%=4.25(万元) (3)自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×17%=3.74（万元） (4)销售使用过的摩托车应纳增值税税额=[1.17÷（1+4%）]×4%÷2×5=0.11（万元） (5)外购货物应抵扣的应纳税额=10.2+6×7%=10.62（万元）
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家
在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则 税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
税法 项目一税法基本原理 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法） 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。 税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税） （三）按计税标准分：从价税、从量税 （四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税） 税法按职能作用分类：实体法、程序法 税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体） 纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人
负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。 代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。 代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。 征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。 计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两种：价值形态（征税对象=计税依据，所得税为例）、实物形态（两者不一致，车船税为例）税目：征税对象的具体化。 税率：应纳税额与征税对象的比例。分三种：适用于从价税（比例税率、累进税率），定额税率适用于从量税。分为固定税率（比例税率、定额税率），变动税率（累进税率、累退税率）。 累进税率：具有很强调节功能。分四种：全额累进、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）、超倍累进税率 纳税环节：税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按纳税环节的多少把税收课征制度分两类：一次课征制（单环节征税）、多次课征制（道道征税）。工业品：产制、批发、零售。农产品：产制、收购、批发、零售。 纳税期限：形式分三种：按期纳税（月，季度，纳税期）、按次纳税（车辆购置税，耕地占用税，个人所得税）、按年计征，分期预缴或缴纳（企业所得税分季度预缴，多退少补）纳税地点：属地兼属人原则确定各税的纳税地点。 税务登记：工商登记30天内 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
吉林大学网络教育学院 2020-2021学年第一学期期末考试《税法》大作业（答案） 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日
诚信考试承诺书 吉林大学2020-2021学年第一学期网络教育大作业课程考核要求：务必学生本人通过在线学习平台完成大作业课程考核，下载课程考核试卷并进行A4纸打印，根据考核题目要求，严格按照题号顺序在试卷上独立手写完成；试卷答题不得打印、复印、抄袭，如出现打印、复印、抄袭等情况均按“零分”处理。 本人郑重承诺：我已仔细阅读并认真遵守网院关于大作业课程考核的有关规定，保证按规定程序和要求完成大作业考核，保证我向网院呈交的课程作业，是我本人严格按照作业考核要求独立完成，不存在他人代写、抄袭和伪造的情形。 如违反上述承诺，由本人承担相应的结果。 承诺人：（本人手写签字） 日期： 税法
一计算题 (共1题，总分值15分 ) 1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。 高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 要求： （1）计算乙企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税； （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税； （4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税； （5）计算甲企业当月应缴纳的增值税； （6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分） (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。 (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。 (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)。 (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。 (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。 销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)。 应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)。 (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
第一章税法概论■考情预测 ■本章重点与难点 一、税法的原则
二、税收法律关系的组成——权利主体（三个要点） 三、税法构成要素： 1.纳税人 2.征税对象（与课税对象相关的两个概念：税目、计税依据） 3.税率 4.纳税期限 四、税收立法与税法实施 税法制定与法律级次可概括为：
五、我国现行税法体系 （一）税法分类 （二）现行税法构成： 1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。 六、我国税收管理体制 （一）税收管理体制 是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。 （二）税收执法权具体包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。 （三）税务机构设置和税收征管范围划分 【提示】自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。以2008年为基年，2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。 （四）中央政府与地方政府税收收入划分 第二章增值税法 ■考情预测 ■本章重点与难点 一、增值税的特点及类型 增值税的类型有三种,区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。
二、征税范围 （一）一般规定 （二）视同销售货物行为种视同销售 2.区分自产货物与外购货物 3.自产货物
（三）其他征免税规定（熟悉） 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项 2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：20项 3.增值税起征点——限于个人。 4.纳税人放弃免税权。 三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系，（??）出资。 A．可以用劳务B．必须用资金 C．必须用实物D．必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中，（??????）的表述是正确的。 A．要约在发出时生效 B．要约在到达受要约人时生效 C．要约生效后不得撤销D．只要受要约人未发出承诺通知，要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使（???）。 A．先履行抗辩权??B．同时履行抗辩权 C．不安抗辩权?D．债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中（）是正确的。 A．无效 B．有效 C.?效力待定 D．可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说，若乙考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于（）。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为
6.根据《个人独资企业法》的有关规定，下列表述中（）是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定，投资人对企业的债务承担（）责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元，公司成立6个月后，吸收了丁入股。一年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备时值10万元，甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中，符合公司法规定有（）。 A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额，不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定，合营企业投资总额在240万元时，其注册资本应当不低于（）美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙，丙为阻止甲的出租行为，称其愿意以高价租用甲的房屋，致使甲乙之间的租赁合同没有订立，随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此，下列说法中（）符合合同法有关规定。