差错处理业务介绍银联商务有限公司厦门分公司
第一部分差错业务基础知识
★差错处理知识要点
差错交易：指由于机具、通信线路、系统处理、终端操作及其他原因引起，需要进行相应的账务调整的交易。
事实的知情者（出现差错时）→商户和持卡人
差错处理责任主体→收单机构和发卡机构
发卡机构的权利和责任
【发卡机构的权利】
＊向收单机构索取交易凭证及其他证明材料的权利：对有异议的交易；
＊向收单机构退单的权利：对有异议的交易。
【发卡机构的责任】
＊协助追索商户短款的责任
【退单】指发卡机构拒绝接受一笔交易的付款责任，并通过规定流程把该笔交易的经济责任转移给收单机构承担（距离原始交易日期180天内）。
★收单机构的权利和责任
【收单机构的权利】→追款权利
＊请款权利：信用卡原交易短款或贷调失误；
＊托收或协商处理权利：对借记卡交易短款；
＊再请款权利：对信用卡一次退单存在异议的交易【收单机构的责任】
＊主动发现并及时处理差错；
＊先行承担商户风险；
＊提供真实交易资料。
差错的产生
【消费类交易】
＊1、交易金额有误（错输或漏输金额）；
2、少结、漏结某项费用；
3、重复刷卡。
4、失败交易冲正异常（单边账）；
【电子现金交易】
未在规定时限内进行结算操作，导致交易流水丢失，资金未能参与清算。
差错的产生
【预授权类交易】
1、预授权完成金额有误（错输或漏输金额）；
＊2、少结某项费用，漏结某间（天）房费；
3、预授权完成误操作成预授权撤销；
4、预授权无法完成或无法撤销；
5、预授权撤销操作成预授权完成；
6、客人费用未结清已离店，而预授权交易超过30天（已解冻）；
7、客人实际消费金额大于预授权可完成额度（超过115%范围）。
★差错控制手段
【消费类交易】
核对确认签购单据上的交易金额无误后，再将单据交由持卡人签字确认。
【电子现金交易】
1、养成日清日结的习惯，每日营业结束后，及时对POS终端进行结算操作；
2、妥善保管IC卡脱机消费交易签购单。
★差错控制手段
【预授权类交易】
1、登记客人住店信息时，建议一并留下持卡人（付款人）的联系方式，发现差错后第一时间与持卡人沟通联系，请求持卡人的谅解并征得持卡人的付款意愿；
2、如住店客人非持卡人本人，建议商户与持卡人另行签订《第三方代客付账协议》，将住店客人与持卡人的身份信息建立关联，确保交易凭证的关联性和不可抵赖性；
3、预授权交易优先选择信用卡，尽量协调持卡人使用信用卡发生预授权交易；
4、关注预授权完成时限，避免超期。
第二部分差错业务的申办和处理流程
差错业务类型和申办途径
1、业务类型
主要包括确认查询、退单、手工退货、请款、再请款、托收协商、例外协商、手工预授权完成、手工预授权撤销九大类。
2、申办途径
商户主要以传真的方式向我司递交账务调整申请资料（持有我司网上服务系统数字证书的商户可通过网上服务系统提交账务调整申请）。
【传真接收号码】95534-1-7（通过EZ系统流转）或5861026（本地）
现金退款的风险
【现金退款的三大风险】
1、持卡人否认收到退款。
2、持卡人身份不易识别。
3、纵容持卡人恶意拒付。
★禁止商户以现金方式将刷卡款项退还持卡人
采用现金方式退款时，给商户的两点建议
1、留存持卡人签署的现金收条且相关凭证应具有关联性和不可抵赖性。
＊凭证的关联性
与原交易建立关联。必备要素包括卡号、时间、日期和交易金额等。
＊凭证的不可抵赖性
对持卡人的联系方式和身份信息予以采集和保留。如留下持卡人联系电话、住址、身份证号码等关联信息。
2、通过转账、支票方式退款，引入第三方机构证明退款事实。
推荐的理由：有中立的第三方机构证明和记录交易的转移途径（事实）。
如何规避现金退款带来的差错争议纠纷？
1、签约、回访过程
向商户明确未按合规处理要求回退差错资金导致交易纠纷所造成的经济损失，由商户承担。
2、培训、巡检过程
向商户介绍合规的差错账务调整流程，指导商户正确处理差错账务。
【分公司差错账务调整流程】
＊特约商户→根据差错业务类型填制申请单据，加盖合规印鉴证明后传真至95534；
＊分公司→差错经办通过EZ系统下载商户电子传真件进行后续的处理。
差错账务调整单据要求
1、办理退款（调账/退货）
——《银联特约商户调账申请书/表》
2、委托追款（请款/托收）
——《银联特约商户请款/托收申请书》
3、手工预授权撤销
——《银联特约（酒店类）商户预授权取消申请书》
【温馨提示】
＊差错账务调整申请须加盖商户公章、财务章或事先约定的单位专用章确认；
＊商户可拨打95534向客服索取申请单据的模板或自行登录网服系统下载。
差错处理知识普及
★发改委调价方案实施后，对手续费调整日之前发生的原始交易提交差错处理的，按差错交易处理日费率回退手续费。
★对于手续费封顶计收及按笔计收的商户交易，退货时不回退原交易手续费（参见旧版协议书条款第二十八条内容）。
★收付通等第三方渠道（非银联渠道）交易，退货时不回退原交易手续费。
★发卡机构拥有退单权力，且退单行为无须经过收单机构和特约商户的授权同意。如收单机构对退单交易有争议，可通过再请款或协商争议的方式维护权益。
第三部分单边账的差错处理
★单边账的发生
1、现象描述
刷卡后POS机具未打印出签购单，而持卡人反映已收到银行扣款短信。
2、原因分析
这种现象的发生通常是因为在交易过程中通信中断或拥堵导致，持卡人收到的银行扣款短信不能作为交易成功的依据。
3、交易确认
发卡机构给出的交易应答信息是交易确认的主要依据，仅仅根据交易是否打印签单，不足以支持商户收银员准确的判断交易是否成功，收单机构应将发卡机构给出的应答作为交易确认的基本信息，收银员应根据POS机屏幕显示的返回码作出判断。
4、处理办法
首先应尝试协调持卡人重新刷卡或另付现金结算。
持卡人不同意重新刷卡且不同意另行支付
★商户同意先行提供商品予持卡人（不推荐）
即使持卡人在交易现场收到银行扣款短信，原交易可能在持卡人离店后冲正，款项将冲抵回持卡人原交易账户。虽然商户可以事后追款，但不排除存在无法联系持卡人、持卡人账户注销、持卡人不同意偿付等导致收不到结算资金的风险，因此不建议商户在未收妥结算资金的情况下，先行提供商户予持卡人。
如商户知悉风险因素后，仍愿意先行提供商品予持卡人，建议与持卡人签订简单的差错账务调整协议，与原交易建立关联并对持卡人的联系方式和身份信息予以采集和保留，如留下持卡人联系电话、住址、身份证号码等关联信息。★商户暂不提供商品予持卡人
建议与持卡人签订简单的差错账务调整协议（协议范本附后），商户承诺收到交易清算款后，在（双方约定的时限）X天内发起差错账务调整流程，将多刷的款项退回持卡人原交易账户。
出现单边账时，给商户的两点建议
★首先应尝试协调持卡人重新刷卡或另付现金结算；
★建议特约商户与持卡人签订简单的差错账务调整协议，单据一式两份，特约商户至少应留存一份。
陕西省农村信用社银行卡业务差错处理 管理办法（暂行） 第一章 总 则 第一条 为及时有效处理银行卡交易中出现的差错，确保陕西省农村信用社银行卡业务的正常开展，依据《银行卡跨行业务差错处理暂行办法》，制定本办法。 第二条陕西省农村信用社各县（区）联社跨联社（指交易不经过银联信息交换中心）银行卡交易差错以及跨系统（指交易通过银联信息交换中心）银行卡交易差错均按照本办法执行。 第三条 本办法中，发卡方指陕西省农村信用社各区（县）联社所辖办理借记卡业务的营业网点，受理方指陕西省农村信用社各区（县）联社辖内受理本社、跨联社、跨行银行卡业务的营业网点。 第二章 基本规定
第四条处理原则 （一）差错处理必须据实、准确和及时。 （二）引起差错的原始交易必须是经过陕西省农村信用社综合业务系统（陕西省农村信用社银行卡业务系统）处理或转经银联信息交换中心转接的银行卡ATM、POS、农民工银行卡特色服务交易。 （三）差错交易的处理路径应同原始交易路径一致。 （四） 差错处理交易中所涉及资金纳入陕西省农村信用社综合业务资金清算。 （五） 县联社必须支持自原始交易日起150日以内的差错处理，对超过150日提交的差错处理交易可拒绝处理。省联社清算中心在处理跨行差错时可延长30个自然日。 第五条银行卡差错处理总共有三个环节组成：客户投诉、查询查复、差错处理。 第六条银行卡差错处理流程：
投诉查询查询 查复查复查复 第七条差错处理各方的责任、义务 陕西省农村信用社银行卡差错处理涉及三个机构： 营业网点、县（区）联社、省联社。 （一）营业网点 1、受理持卡人对原始交易有疑问或发现差错的投诉，详细记录持卡人投诉的内容及该笔交易的日期、卡号、交易金额等要素，向联社提交差错处理申请。 2、根据联社反馈的银行卡差错处理意见，完成相关帐务调整工作或向持卡人的解释工作。 3、承担由于银行卡差错内容失实或超过时限上报所引起的风险及责任。 4、负责管理差错处理中相关材料的备案、登记、保管工作。（二）县（区）联社 1、各联社应把差错处理作为银行卡业务的一项重要基础工作，加强管理。确定专（兼）职人员专项负责差错处理，并对于差错处理的业
xx银行自助设备吞没卡管理及差错处理操作规程 xx总发〔xx〕99号，xx年6月5日印发 为加强对本行自助设备吞没卡管理，规范差错处理流程，根据《xx银行兰花借记卡章程》、《xx 市商业银行自助设备管理办法》和银联对吞没卡的有关规定，结合本行实际情况，特制订本操作规程。 一、吞没卡管理 （一）自助设备管理网点(包括离行式自助网点)须每日对自助设备进行吞没卡的巡查，国家法定休息日可不巡查，但遇客户投诉，管理人员应及时进行处理。管理人员在清理自助设备的吞没卡（包括没收卡、回收卡、机器故障后保留的银行卡等）时必须双人操作、应在登记簿上详细登记吞没卡卡号、日期等详细资料。 （二）离行式自助网点产生的吞没卡由总行营业部受理客户领取。运营部巡检取吞没卡时需进行双人登记，返回总行后与营业部吞没卡保管员办理移交手续，营业部保管、上缴和客户领取吞没卡手续与其他网点一致。 （三）吞没卡领取须持卡人本人办理，不得代领。持卡人前来自助设备管理网点柜面领取吞没卡时必须做好有效身份证件的登记工作。 （四）吞没卡为本行卡的，管理网点应在业务系统中查询持卡人联系方式，及时通知持卡人办理领卡手续，持卡人领卡时须出示有效身份证件，管理网点须在业务系统中核对姓名、有效身份证件号码，确认是本人后，留存有效身份证件复印件或影印件，并由持卡人在《自助设备管理登记簿》签名领取。 （五）吞没卡为他行卡的，持卡人来领卡时，管理网点核对客户有效身份证件等相关资料无误后，且满足以下条件之一的，方可由持卡人在《自助设备管理登记簿》签名领取，同时留存有效身份证件复印件或影印件。 1、持卡人有效身份证件上的姓名与所领卡片正面持卡人姓名字母或背面签名一致； 2、持本人有效身份证件且所领卡片通过个人密码验证； 3、能确认所领卡片持卡人身份的其他法律认可的方式，如持卡人开户行的证明资料。 （六）对无人前来领取的吞没卡（包括本行卡和他行卡），自吞卡次日起三个工作日后，七个工
差错处理平台 项目名称 内蒙农信账务差错处理平台项目 项目时间 2010年3月5日－2010年8月 案例背景 信息时代现代化银行的日常经营管理已完全实现电子化管理，业务扩大和复杂化使银行业务的管理和安全控制更趋困难，海量的业务中微小的业务处理或操作失误会形成大量的业务差错，差错调整和处理已成为银行日常经营管理活动的一项重要内容。 各类差错可能涉及银联、人行、代理单位等多个单位，一个交易的完成由存款系统、渠道介入平台、银联管理平台等多个处理系统，因此差错确认、调整的复杂随着业务的发展逐渐提升，差错处理人员既需要熟悉业务，也要了解系统处理流程，还有仔细核对小心操作，整个过程正确无误才能完成差错的处理。这样不仅对每个差错处理人员要求高，而且差错处理需要多人核对，多人处理，经常耗费时日，不能满足差错处理据实、准确、及时的要求。 解决方案要点 差错处理平台通过配置差错处理类型，定制差错处理流程，调用基于CBS400核心业务系统相应的API，对账务差错和非账务差错进行调整。系统的操作界面提供了字符和图形两种模式，方便柜员操作。通过严格的权限控制，保证系统安全。 实现功能 差错处理平台采用专门的差错处理部门（调帐中心或差错处理中心或各业务主管部门的专职差错处理人员）管理全辖差错处理业务的管理方式。差错处理部门集中调整各类差错，各级网点辅助差错处理部门完成差错受理、核实帐务/反馈处理情况的工作。各级网点及差错处理部门在进行差错处理时，必须按照据实、准确、及时的原则进行。 ?主要功能如下： ?●帐务调整提供冲正、补记、和手工记帐调整三种方式，功能丰富； ?●实现银联业务等与银联或其他外挂系统的自动对帐，自动高效； ?●实现pos业务流水等的自动入帐，可设置安全参数，监控可疑交易； ?●差错例外调整采用动态分录记账，灵活适应业务需求； ?●差错处理全程登记登记簿，重要操作授权控制，所有操作可查可控。
第四卷《投诉、差错及争议处理》修订清单（2009 年 3 月） （此部分已反映在 2009 年 8 月整理版中）
序号 1 2 修订内容 第三章 2.4 其他 新增： “成员机构不得因一笔交易得到两次偿付（有特殊规定的除外，如惩罚 性退单等） 。发卡机构成功行使退单权的，应及时贷记持卡人账户”的规定。 第三章 4.1.2.2（4.2.2.2） 确认查询原因 “确认查询原因”表中增补 2 个原因码： “6342 欺诈分析需要索取交易凭证” 、 及时限 “6343 司法需求索取交易凭证” 。 第三章 4.2.5.2 一次退单原因及时限 “一次退单原因”表中新增退单原因码“4810 持卡人否认交易-非面对面交 易” 调整“4503 对信用卡请款交易异议”原因描述为“4503 对请款交易异议” 。 第三章 4.2.6.2 再请款原因及时限 “再请款原因”表中新增2个再请款原因码： “2706 -收单机构证明原交易无 误” “2707-支持退单的文件不清晰” 。 第三章 4.4 部分 新增：4.4 托收业务 并新增“托收请款”“托收协商”托收流程规定及操作要求。具体内容详见 、 第四卷第三章4.4～4.4.2.2 第三章 6.2 安全管理 6.2 安全管理 为保证系统的安全性和入网机构使用 在“为保证系统的安全性和入网机构使用的合法性，差错处理平台通过数 的合法性， 差错处理平台通过数字证书验证 字证书验证差错处理人员身份的合法性，并保证交易的有效性及不可抵赖性” 差错处理人员身份的合法性， 并保证交易的 之后，增加“有关证书的发放参考《中国银联差错处理平台数字证书及用户管 有效性及不可抵赖性。 理细则》” 。 第三章 8 费用 1、新增：8.8 托收协商处理 对于托收协商成功的借记卡业务，收单机构向发卡机构支付成功托收金额 5%，最低10元，最高50元的托收费；对于托收协商成功的信用卡交易，收单机 构向发卡机构支付成功托收金额2.5%，最低10元，最高50元的托收费。 2、原8.8“手工提交差错处理”的条款序号顺延为8.9 原条款
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银行支付业务差错与异常处理系统 【摘要】随着我国经济的飞速发展和世界经济的相互融合，企业及个人间的资金往来需要一个安全高效的资金划拨、支付结算手段及环境，银行也需要一个完善的信息管理系统。限于当时的计算机技术和网络应用水平，国内银行在20世纪90年代初期建立的银行业务处理系统，大多采用业务独立、分布处理的应用模式。差错交易处理是银行支付业务不可缺少的完善和补充方式，提供通畅的异常交易处理渠道，是做好银行支付业务有效保障。随着银行卡跨行业务交易量的不断增加，差错交易的处理速度和处理质量越来越重要。本文介绍一种用互联网WEB技术和证书方式实现差错交易查询查复的方法。 【关键词】银行支付业务；差错处理；系统 1.系统的实现方法 1.1系统统计 系统的设计开发可分为如下几个部分： （1）在服务器端安装数据库、Web Serve：以及基于SSLv3的CGI（Com mon Gateway Interface），申请域名，设置好DNS服务（BIND，设置好防火墙。本系统选用了Linu、操作系统和MySQL数据库、ApacheWeb服务器以及Mod SSL（实现SSL功能）。 （2）在客户端安装标准的浏览器，如微软公司的互联网探险家（Inte rnet Explorer 4以上版本）等，并通过加密增强程序实现1024位的RSA，128位的RC4一MDS的安全加密功能。开发时需安装网页开发工具如Frontpage，Dreamweaver等，运行时需安装中心发放的安全证书。 （3）根据业务需求设计并建立关系数据库。 （4）利用HTML以及Javascript语言，使用网页制作工具如Frontp＜br>age，Dreamweaver等制作静态网页及动态网页的模板。 （5）使用Perl语言、Javascript语言、DBI（PerlDatabase Interface）以及合适的DBD（DatabaseDriver）编写服务器端的应用程序。通过应用程序访问数据库，打开模板生成动态网页及表单等，实现有关业务功能。 1.2系统的基本运行过程 在客户端浏览器中，键入Web Server所在主机的地址，从Web Server上获得静态的网页，根据用户的输入即时由Perl程序依据模板生成动态网页，通过SSL证书确认用户的身份。用户的输入通过网页（HTML）中的表单（Form）实现，再通过HTTP协议中的GET或POST传送到服务器端。应用程序通过CGI 获得用户输入的内容，并根据应用的逻辑进行相应的处理，将模板中对应的项目替换成输出的内容，将程序输出的结果与静态网页相结合，使之前后衔接，形成统一的界面，发送到浏览器中，用户即可看到结果。 2.系统的安全设计 2.1防火墙 使用Linux操作系统Ipchains包过滤型防火墙，严格控制出入的包。 2.2 SSL加密 SSL是一种为通过互联网进行保密通讯而设计的协议，通过此协议保证通讯内容不被偷听、不被篡改。SSL由两层组成，即记录层和握手层。记录层用于封装高层协议，握手层被记录层封装，用于在开始传送加密信息前，互相认证并确
证券公司柜台交易系统清算对账及差错处理管理办法 为了加强公司柜台普通交易系统和融资融券交易系统（以下统称为柜台交易系统）的交易资金和股份管理、基金份额管理，保证柜台交易系统中客户资金及各类证券余额的正确性，防范和控制柜台清算中的风险发生，特指定本办法。 第一条清算对账及差错的释义 本办法中所指的“清算对账”是指柜台清算人员在清算过程中与中国登记结算公司、基金公司、法人清算系统必须进行的当日成交资金和证券余额、基金份额的对账。“对账差错”是清算过程中发现的交易成交资金及股份、基金余额与中国登记结算公司、基金公司或法人清算系统对比发生的不平账目。 第二条清算资金对账 一、对账依据 柜台清算人员日终进行柜台交易系统交易清算时，必须进行清算资金对账，确保一、二级清算成交金额、印花税项目的一致。 上海市场：一级文件是交易所的GH类文件，二级是证券结算登记公司的JSMX类文件。 深圳市场：一级文件是交易所的SJSTJ文件，二级是交
易所的SJSHB文件。 股转市场：一级文件是交易所的BJSTJ文件，二级是交易所的BJSHB文件。 二、对账方法 清算前，为避免发生清算时遗漏现象，柜台清算人员需要认真核查清算文件的检查工作，确保清算文件的完整、有效。 清算中，清算资金对账的关键是在处理柜台交易系统的“清算处理”步骤结束时，柜台清算人员应及时根据柜台交易系统提供的“清算核对”菜单检查清算处理结果，确保各交易单元的一、二级成交金额、印花税项目必须一致。如果发现有席位一、二级成交金额或印花税不一致，应立即停止清算，待查明原因后方可继续后续操作。 清算后，柜台清算人员应打印一、二级成交统计表进行成交资金及印花税的核对，保证买入金额、卖出金额、印花税三个项目的一二级平衡。如果发现一、二级金额或印花税不一致，应查明原因。在柜台交易系统确保清算正确的情况下，将柜台交易系统的二级成交统计表提交给法人清算岗，由其进行与法人清算结果数据的核对。法人清算岗核对无误后，柜台清算人员才能向三方存管银行发送清算数据。一旦法人清算岗核对出错误，柜台清算人员应查明错误原因。当日可以解决的问题，柜台清算人员应及时解决；当日无法解
第三方支付与结算管理平台 ——支付网关系统 Payment gateway system l概述 支付网关系统连接各银行的网上银行系统,为商户提供统一的网上支付和清算功能,实现个人到商家的B2C网上支付服务。 支付网关系统结构图： 特点 不依赖于特定的平台 支持Windows、Unix、Lunix等操作系统，支持WebSphere、WebLogic、Tomcat等多种应用服务器，支持oracle、sybase、sqlServer等多种数据库。 成熟的技术架构 系统采用J2EE架构，采用struts + spring + ibatis框架，确保整个系统的健壮、可靠性和可扩展性。 灵活的扩展能力 采用模块化、层次化、组件化设计，具有良好的可扩充性和可维护性，可以方便地支持各商业银行网银分批加入系统，降低实施风险。结构设计合理，将来扩展电子帐单、移动支付服务时，不需要改变支付网关的结构和实现。 灵活的接口设计
系统为各购物网站提供了统一的支付和对帐接口，方便购物网站使用网上支付服务。 可靠的支付安全性 采用数字签名技术，防止恶意网站欺骗。 功能 支付网关系统应用结构图： 支付网关提供的主要功能包括：网上支付、交易查询、退款、网银对帐、商户对帐、差错处理、二级清算等。 网上支付 为客户提供网上支付功能。客户在购物网站选择商品，确认并选择支付网关进行网上支付功能，支付网关允许客户选择网上银行，并引导客户进入网银的支付页面。完成支付后，网银获得支付成功通知，并转发给购物网站。 交易查询 购物网站的业务人员可以登录到支付网关查询交易结果。查询的内容包括：订单号码、交易日期、订单内容、交易金额、手续费、交易结果、清算状态等。 退款 当出现购物网站不能发货，或者消费者对货物不满意时，购物网站可以通过支付网关进行退款处理。 网银对帐 支付网关的业务人员从各家网银下载对帐文件，进行对帐处理。
第一次作业 案例分析：对下列上市公司年报中关于会计政策变更披露实例进行分析。（40分） ST唐陶(000856)关于变更公司会计政策事项的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 唐山陶瓷份有限公司于2011年1月28日在公司召开了第四届董事会第二十六次会议。审议通过了《关于变更公司会计政策的议案》，根据相关规定，现将公司有关会计政策变更事项公告如下： 根据财政部财会[2010]25 号《关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知》以及财会[2010]15号 《财政部关于印发企业会计准则解释第4 号的通知》的相关规定：“在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。”公司自2010年1月1 日起按照上述规定变更公司会计政策，本次会计政策变更采用追溯调整法，2009年年初归属于母公司的股东权益运用新会计政策追溯计算的会计政策变更累计影响数为增加16,491,930.34 元，其中：增加未分配利润16,491,930.34元。少数股东权益减少16,491,930.34 元。本次会计政策变更对2009 年度归属于母公司股东的净利润影响数为增加9,846,427.41 元，少数股东损益减少9,846,427.41 元。 由于上述会计政策的变更，增加公司2010 年度归属母公司所有者净利润10321057.34元。 公司董事会认为：公司会计政策的变更符合财政部的相关规定，变更后的会计政策能够更真实反映公司财务状况，更合理的计算对公司经营成果的影响，不存在操纵公司经营业绩的情形。 独立董事认为：公司根据财政部有关文件规定变更会计政策，并对股东权益等项目在相关年度进行了追溯调整，严格遵循了财政部发布的相关规定，能够更加客观、公允地反映公司的现时财务状况和经营成果，符合公司及所有股东的利益。公司董事会审议本次会计政策变更的程序符合有关法律、法规的规定。我们同意公司本次会计政策变更。 监事会认为：本次会计政策变更是公司按照财政部相关规定进行的，是必要的、合理的，监事会同意公司本次会计政策变更。 特此公告。
中国银联差错争议处理实务培训测评试卷 参考答案 第一部分 不定项选择题 （每小题3分，共60分） 在每小题列示的选项中，选择符合题目要求的选项。 【第1题】以下（ ）交易属于通知类交易? A. 查询； B. 取现； C. 退货（联机）； D. 冲正。 参考答案：CD 【第2题】以下哪种POS签购单的卡号屏蔽方式是正确的？ A. 6288 88** **** 8888 ； B. 6288 8*** **** 8888 ； C. 6288 8888 888* ***8 ； D. 6288 8888 **** ***8 。 参考答案：A 【第3题】特约商户在受理银行卡面对面POS消费交易时，以下（ ）做法是合规的？ A. 收银员审卡符合受理要求，在终端上刷卡之后，即把银行卡交还持卡人； B. 收银员在终端上刷卡并输入交易金额，请持卡人输入个人密码之后，即把银行卡交还持卡人； C. 收银员在交易成功，打印出POS签购单交持卡人签名确认时，一并将银行卡交还持卡人； D. 收银员在收回持卡人签名的POS签购单时，将银行卡交还持卡人； E. 收银员在收回持卡人签名的POS签购单、核对POS签购单上签名与卡片背面签名相符之后，将银行卡交还持卡人。 参考答案：E 【第4题】针对预授权交易，以下（ ）交易凭证必须取得持卡人签名？ A. 预授权POS签购单 B. 预授权声明
C. 预授权类交易的消费明细单 D. 有卡环境下的预授权完成POS签购单 E. 无卡环境下的预授权完成POS签购单 参考答案：BCD 【第5题】如发生ATM吞卡，持卡人应于（ ）个工作日内去领卡？ A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 E. 5 参考答案：C 【第6题】开展转账业务时，布放（ ）场所的固定电话支付终端需绑定转出卡卡号？ A. 个人家庭； B. 公共场所； C. 单位办公室； D. 批发市场。 参考答案：AD 【第7题】如果发卡机构采信持卡人未参与交易的声明，以下（ ）原因码不适用？ A. 4502（消费未成功，已扣账） B. 4514（疑似欺诈的多笔交易） C. 4515（持卡人否认交易） D. 4557（已扣账，但客户未收到商户承诺的服务或订购的商品） E. 4562（伪卡欺诈） F. 4806（以其他方式支付） 参考答案：ABDF 【第8题】使用以下（ ）原因码要求持卡人首先联系特约商户？ A. 4502（消费未成功，已扣账） B. 4507（持卡人对交易金额有争议） C. 4514（疑似欺诈的多笔交易） D. 4557（已扣账，但客户未收到商户承诺的服务或订购的商品） E. 4806（以其他方式支付） 参考答案：DE
（业务管理）银行卡跨行业务差错处理暂行办法
银行卡跨行业务差错处理暂行办法 （2003年9月19日中国银联业务管理委员会第一届第一次会议通过） 第一章总则 第一条目的 为使银行卡跨行交易差错得到及时有效处理，依据《银行卡联网联合业务规范》中有关差错处理原则的规定，特制订本办法。 第二条处理原则 1. 差错处理必须据实、准确和及时。 2. 以互联网差错处理平台为基本处理手段。凡经过中国银联银行卡信息交换中心转接的联机交易或其他经成员机构双方核实认可并同意付款的交易，均可通过互联网差错处理平台进行账务处理。 3. 差错交易的处理路径应同原始交易路径一致，原始交易未经中国银联联机转接的，差错处理路径应参照联机交易的路由进行处理。 4. 借记卡和信用卡（包括贷记卡和准贷记卡）分别采用不同的处理流程完成差错处理。 5. 各成员机构必须支持自原始交易日起180日以内的差错处理，对超过180日提交的差错交易可拒绝处理。 6. 对同笔交易收单方提交贷记调整、发卡行提交退单的，按提交时间优先原则处理。
7. 本办法所规定的时限为最长时限，各成员机构应及时发现并进行差错处理。 8. 除特别说明外，本办法所规定的时限均指自然日，提交或处理时限在20日之内的（不含20日），遇节假日顺延。 第三条处理要求 （一）专人负责要求 成员机构应把差错处理作为跨行业务开展的有效保障，为异常交易提供畅通的处理渠道；应指定相应部门和业务人员负责差错处理工作，并明确权限和职责。在维护各成员机构正常利益的基础上，充分做好对持卡人和特约商户的服务。 （二）相互协作要求 成员机构应与其他成员互相协作，以解决以下双方之间的差错： 1. 该成员的持卡人和另一成员的商户之间； 2. 该成员的商户和另一成员的持卡人之间； 3. 该成员和另一成员的持卡人之间； 4. 该成员的持卡人同另一成员之间； 5. 成员机构间的其他交易纠纷。 （三）维护持卡人利益的要求 各成员机构应相互配合，切实维护和保障持卡人的利益。 第四条差错处理类型 1. 确认查询：是指发卡行为解决持卡人确认原始交易的需要
风险预警系统差错解决方案 篇一：2.医疗技术风险预警制度 医疗技术风险预警制度为了进一步提高医疗质量、保障医疗安全；增强主动服务意识，提高服务质量；减少医疗缺陷、医疗差错、医疗事故的发生和因此而产生的医疗投诉及医疗纠纷，结合本院实际，制订医疗风险预警制度。 一、医疗风险警示范围 在实施诊断、治疗过程中，发生任何“作为”与“不作为”的医疗事件，无论病人与家属有无投诉，都是医疗风险的警示范围。 二、医疗风险警示分级 根据诊疗过程中责任人实际造成的影响医疗风险的缺 陷性质、程度，将医疗风险警示分为三级。 （一）一级医疗风险警示 1、未及时完成入院首次病程记录、病历、各种侵入性 操作术前记录、术后记录；未及时签订各种重要的医患协议书等，影响病案内涵质量的重要医疗内容； 2、未及时查房，连续两次以上，病人有投诉，但未发 生医疗缺陷后果（以下简称后果）； 3、在诊疗过程中，有一定缺陷，但无后果； 4、各种医疗操作不当或不成功，病人投诉但无后果；
5、其他未引起后果，但有病人投诉的诊疗行为。 （二）二级医疗风险警示 1 、超过24小时未完成住院病历、首次病程记录、各种侵入性操作术后记录等重要医疗文件，或超过6小时未补记抢救记录，可能酿成医疗缺陷或医疗纠纷投诉； 2、非特殊、疑难病人，未及时确诊（超过72小时）或未及时确定与更正、补充治疗方案，延误治疗，造成病人投诉； 3、三级查房不及时，特别是上级医师查房不及时，造成病人投诉； 4、经上级卫生行政部门鉴定或法院判决虽未构成医疗事故，但有一定的过失或差错； 5、一年内，被二次一级医疗风险警示。 （三）三级医疗风险警示 1、经医疗事故鉴定委员会鉴定或人民法院判决为医疗事故； 2、由于各种“不作为”因素，酿成医疗纠纷，责任人过失严重，虽未认定医疗事故，但影响恶劣，造成医院声誉的损害； 3、由于责任人的过失，造成医疗缺陷，经调解，给病人经济补偿的； 4、一年内，二次被二级医疗风险警示。
银行卡跨行业务差错处理暂行办法 （2003年9月19日中国银联业务管理委员会第一届第一次会议通过） 第一章总则 第一条目的 为使银行卡跨行交易差错得到及时有效处理，依据《银行卡联网联合业务规范》中有关差错处理原则的规定，特制订本办法。 第二条处理原则 1. 差错处理必须据实、准确和及时。 2. 以互联网差错处理平台为基本处理手段。凡经过中国银联银行卡信息交换中心转接的联机交易或其他经成员机构双方核实认可并同意付款的交易，均可通过互联网差错处理平台进行账务处理。 3. 差错交易的处理路径应同原始交易路径一致，原始交易未经中国银联联机转接的，差错处理路径应参照联机交易的路由进行处理。 4. 借记卡和信用卡（包括贷记卡和准贷记卡）分别采用不同的处理流程完成差错处理。 5. 各成员机构必须支持自原始交易日起180日以内的差错处理，对超过180日提交的差错交易可拒绝处理。 6. 对同笔交易收单方提交贷记调整、发卡行提交退单的，按提交时间优先原则处理。
7. 本办法所规定的时限为最长时限，各成员机构应及时发现并进行差错处理。 8. 除特别说明外，本办法所规定的时限均指自然日，提交或处理时限在20日之内的（不含20日），遇节假日顺延。 第三条处理要求 （一）专人负责要求 成员机构应把差错处理作为跨行业务开展的有效保障，为异常交易提供畅通的处理渠道；应指定相应部门和业务人员负责差错处理工作，并明确权限和职责。在维护各成员机构正常利益的基础上，充分做好对持卡人和特约商户的服务。 （二）相互协作要求 成员机构应与其他成员互相协作，以解决以下双方之间的差错： 1. 该成员的持卡人和另一成员的商户之间； 2. 该成员的商户和另一成员的持卡人之间； 3. 该成员和另一成员的持卡人之间； 4. 该成员的持卡人同另一成员之间； 5. 成员机构间的其他交易纠纷。 （三）维护持卡人利益的要求 各成员机构应相互配合，切实维护和保障持卡人的利益。 第四条差错处理类型 1. 确认查询：是指发卡行为解决持卡人确认原始交易的需要
XXXX银行XXXX年业务差错考核 实施细则 第一章总则 第一条为有效控制会计和结算风险，加强内部控制，落实各项制度的实施，保证会计核算的真实性，切实发挥第二道防线的作用，根据《支付结算管理办法》、《XXXX银行运营条线业务监督管理办法》、《XXXX银行运营条线业务质量考核实施细则》、《XXXX银行会计业务操作规程》、《XXXX 银行员工违规失职行为处理办法(试行)》、《XXXX银行员工违规行为积分管理实施细则》等有关规定，制定本实施细则。 第二条本细则主要考核内容为总行运营管理部风险控制中心下发的差错、被监督单位业务差错及差错整改情况、适用于我行各营业机构。 第三条分行差错管理员负责辖内机构任务逾期的监测及督促处理、会计结算差错统计分析；各支行委派会计主管对会计结算业务质量进行的监督、审核、分析；业务差错整改反馈的质量、图像异常、流水异常、音频异常处理及时性等相关内容。 第四条会计结算差错是指各级营业机构会计结算业务人员在办理日常业务中出现的违反监管部门及我行会计结算制度的操作行为。
第五条监督反馈质量是指按照《XXXX银行风险控制中心业务操作流程》的要求，各网点对监督查询单（含差错、核实、预警等）回复和分行按月向总行风险控制中心报送业务监督报告的质量及逾期时间的考核评定。 第二章会计业务差错分类及处理流程 第六条业务差错（详见附件《XXXX银行柜面业务差错分类定义表》）按照其风险度和对我行业务的影响度分为：（一）规范类差错：指因业务处理不规范产生的，不影响客户资金使用、未形成安全隐患、对运营核算结果影响不大，可以及时予以更正的差错。 （二）违规类差错：指违反国家的各项财政、金融、税收政策法规及我行运营制度，存在风险隐患，或对运营核算产生较大影响的差错。 （三）严重违规类差错：指严重违反国家的各项财政、金融、税收政策法规及我行运营制度，存在较大风险隐患，容易造成我行经济损失、或对我行信誉造成损害的差错。 第七条按差错内容及业务性质，不同类别的差错折计不同标准差错分值： （一）发生规范类差错：每笔折计标准差错分值0.5分; （二）发生违规类差错：每笔折计标准差错分值2分; （三）发生严重违规类差错：每笔折计标准差错分值5分； 第八条差错率计算
ⅩⅩ农村商业银行系统银行卡业务差错处理办 法 第一章总则 第一条为保障ⅩⅩ农村商业银行（以下简称各农商银行）银行 卡业务的正常开展，使银行卡跨行（指交易通过银联信息交换中心）、跨机构（指交易不经过银联信息交换中心）交易中出现的差错得到及时有效处理,根据中国银联业务管理委员会《银行卡跨行业务差错处理暂行办法》，特制定本办法。 第二条本办法主要用于手工差错处理，规范差错处理流程， 防范银行卡业务风险，提高银行卡业务手工差错处理的工作效率。 第三条差错处理原则 （一）各农商银行应把差错处理作为银行卡业务的一项重要基础工作，加强管理，确定专（兼）职人员负责差错处理，设定专用投诉电话，对于差错处理的业务经办人员，应划分权限，明确职责。 （二）差错处理必须据实、准确和及时。 （三）引起差错的原始交易必须是经过全省综合业务网络系统处理或转经银联信息交换中心转接的银行卡在ATM、POS上的交易。 （四）差错交易的处理路径应同原始交易路径一致。 （五）各农商银行总部必须支持自原始交易日起150日以内的
差错处理，对超过150日提交的差错处理交易可拒绝受理。省联社 资金清算中心在处理跨行差错时可延长30个自然日。 第四条各农商银行应严格按照本办法规定的时限，准确、及 时地处理差错。由于工作失误或超过时限所引起的风险及后果由责 任方负责。 第五条差错处理的各方对处理有争议的，可由双方协商解决 或提起争议处理。 第二章基本规定 第六条跨行、跨机构银行卡业务差错，应严格按照相关财务 会计制度认定标准执行，差错发现人与差错账务调整审批人，必须 建立相互制约机制，差错诉求应严格按照逐级审批流程办理。 第七条跨行、跨机构差错发现方为该笔错账的第一调账请求发起方，当该机构为长款方时，则同时为该笔错账的第一调账实施方；当交易经过银联信息交换中心且长款在省联社资金清算中心时，则省联社电子银行部为错账的第一调账实施方。 第八条银行卡差错处理共有三个环节组成：客户投诉、查询 查复、差错处理。差错处理交易中所涉及资金，应纳入各农商银行 省辖联行资金清算。 第九条银行卡差错手工处理操作方式如下： （一）查询查复、一次退单和例外协商，分别使用《ⅩⅩ农村商业银行系统系统银行卡跨机构（行）交易查询／查复通知单》 （附