企业闲置资金如何有效利用如何提高资金
的使用效率和收益率
企业在筹资和经营活动中，经常会产生大量短期的现金。有的是流动现金比较多，有的是公司业务季节性比较强，还有一些上市公司新募集的资金。这些现金在转入资本投资和其他业务活动之前，通常会闲置一段时间。纵观国内大多数企业，这些资金被闲置的现象非常普遍，一般就被当做活期存款储蓄在银行中。殊不知，这是一种极大的浪费。
现金可以为企业带来额外的收益，即便是短期的。如果对这些闲置的资金采取积极的管理，短期也可以为企业创造可观的收益。对企业大笔闲置资金来说，1%的年收益差异并不是一笔小的数目。那么，如何提高资金的使用效率和收益率呢?
一般企业现金管理大多局限于存款、票据、短期国债和拆借等传统方式。实际上，银行活期存款年利率仅为%，收益很低。就算是七天通知存款，也仅仅是%，而且对起存金额有一定的要求(公司50万);央票没有信用风险、流动性好，收益较高，但一般机构不能购买;国债回购最安全，变现能力强，不过需要操作人员具备较强货币市场的专业知识和判断能力;资金拆借只有符合规定的企业集团财务公司才能进入
全国银行间同业拆借市场，大多数企业不能享有拆借的方便。
相对于传统工具的低收益，新工具的收益可明显提高。目前市场上有一些超短期现金管理方式，这是企业加强资金流动的重要帮手，比如货币基金。
货币基金是聚集社会闲散资金，由基金管理人运作，基金托管人保管资金的一种开放式基金，专门投向无风险的货币市场工具，区别于其他类型的开放式基金，具有高安全性、高流动性、稳定收益性，具有“准储蓄”的特征。
货币基金主要投资于短期货币工具(一般期限在一年以内，平均期限120天)，如国债、央行票据、银行定期存单、企业债券(AAA信用等级)、同业存款等短期有价证券。
货币基金兼具储蓄替代、现金管理、资产配置三种功能，不仅具有类似活期存款的安全性和便利性，而且收益率明显高于同期的银行存款利率。货币基金的收益天天计算，每日都有利息收入，投资者享受的是复利(而银行存款只是单利)，每月分红结转为基金份额，分红免收企业所得税。
一般货币市场基金还可以与该基金管理公司旗下的其它开放式基金进行转换，高效灵活、成本低。股市好的时候可以转成股票型基金，债市好的时候可以转成债券型基金，当股市、债市都没有很好机会的时候，货币市场基金则是资金良好的避风港，投资者可以及时把握股市、债市和货币市
场的各种机会。
另外，货币市场基金作为一种开放式基金，可自由认购和赎回，且无需手续费，方便快捷，资金进出非常方便，既降低了投资成本，又保证了流动性，有“活期存款”之称，在西方发达国家，被誉为是“现金管理工具之王”。基金公司只需保持少量现金头寸用于日常支付。一般资金的赎回只需T+2或T+1日就可以完成变现并到账(因购买的渠道不同而不同)。当公司需要这笔资金的时候，通过赎回、结算后，这笔资金1-2天就回到你的账上了。
案例应用：
甲企业是北京一家知名的电子产品制造企业，年销售收入5亿元左右，银行账户日平均现金存量一般在3000万左右。
甲企业2016年5月3日账户里有现金3300万，24日要付供应商的货款3000万，在3-24日期间没有其他的大额支出。
甲企业预留了300万元作为紧急备用金，剩余的3000万在5月3日买入货币基金，23日赎回3000万，24日支付供应商货款3000万。
此货币基金在5月4-22日期间的平均年化收益率为%，那么甲公司在这20天的收益为69041元;如果放在银行，按活期利率%计算，活期利息为8054元;两者约相差61000元。
加强项目资金监管提高资金使用效益 【按】为加强对项目资金的跟踪监管问效，确保项目资金发挥应有效益，由县委常委、县委办公室主任薛昌斗同志牵头，县委办、县政府办、县审计局、县财政局、县监察局、县项目办等单位组成联合调查组，对项目资金的管理进行了深入的调查研究，形成了专题调研报告。现予以印发，供领导参阅。 管好用好各项专项资金是贯彻落实党和政府的方针政策，切实改变我县贫困落后面貌，促进经济发展和农民增收的一项重要任务。近年来，国家不断加大对我县专项资金的投入力度，对改善县乡财政状况,推动经济发展，促进社会稳定起到了重要作用。与此同时，在管理使用专项资金的过程中也暴露出一些带共性的问题。这些问题的存在，不仅影响了专项资金的使用效率和效果，甚至成为滋生腐败的土壤，损害了党和政府在群众心目中的形象。因此，如何规范专项资金的管理使用，已成为一道亟待破解的难题。 一、项目资金存在的问题 （一）项目申报程序、立项和实施不规范，缺乏透明度，部分项目立项时缺乏科学、系统的论证，出现重复建设 对项目考察论证不够严密，甚至不顾客观实际，争项目、争资金，没有做到资金到项目、管理到项目、核算到项目，还有一些项目虽然勉强立项，但缺乏整体效应，投资数额小，又不能与其它项目资金捆绑使用，存在“撒胡椒面”的现象，最终导致项目资金使用质量不高，效益差。同一项目有来自不同渠道的资金，在使用方向、实施范围、建设内容、项目安排等方面存在一定的重复和交叉，造成政出多门、多头管理。一些项目和资金分配存在盲目性和随意性，各渠道下达的资金难以捆绑整合使用，责任不清、效应不高、投资效益不佳。同时，资金使用状况没有真正公示，群众无从监督。 （二）项目建设“四制”落实不到位
如何提高财政资金使用效率 本文提出在政府财政资金供给不变的情况下，应通过走内涵式改革之路，慎重选择财政资金的战略投放，认真做好财政资金的战术控制，实现转变财政资金的管理模式，将有限的财政资金最大限度地发挥其效用。 关键词：财政资金使用效率战略投放战术控制 随着经济的持续发展和社会的不断进步，政府对经济的干预逐步加深和不断扩大。政府事权的扩大，需要更多的支出，财政资金的使用构成了财政资金的需求；财政资金的供给主要来自于税收收入。财政资金的供求缺口从来就是财政分配领域的主要矛盾，其突出表现就是需求大而供给少，财政资金总是显示出不足。解决这一矛盾的有效方法只能是走“内涵式改革之路”，将有限的财政资金最大限度地发挥其效用，提高财政资金的使用效率，在经济结构不断优化的良好局面中，实现财政与经济的良性循环。 财政资金的战略投放 财政支出的基本原则可以概括为：“注重整体利益，放眼长远利益，社会效益至上”。所以，政府要研究宏观经济中财政资金的“资产组合”问题，将有限的财力进行最佳组合。 （一）财政支持“三农”问题 支持农业农村基础设施建设，包括大江大河的治理、中小型基本农田水利设施建设、农业科研基础设施建设、大宗农产品商品基地建设、乡村道路建设、农村电网改造、人畜饮水设施改善等。支持农业科技进步，主要是农业科研、科技成果中试转化、农业科技推广应用和农民科技培训等。支持粮食生产和农业结构调整，主要是支持生态恶化的重点地区改善生态环境，为国民经济和社会可持续发展奠定基础。支持生态建设，主要是支持生态恶化的重点地区改善生态环境，为国民经济和社会可持续发展奠定基础。支持抗灾救灾，主要是支持抗御洪涝灾害、动植物病虫害和其他一些自然灾害，帮助受灾地区和群众恢复生活生产。支持扶贫开发，主要是支持贫困地区改善生产生活条件，促进贫困地区社会经济发展。支持农村社会事业发展，主要是支持发展农村教育、卫生、文化等事业，促进农村社会经济协调发展。支持农村改革，主要是支持农村深化改革，促进理顺农村经济关系，加快农村市场经济体制建设。
加强资金管理，提高资金使用效率在工厂的快速发展期间，也面临着一系列新产生的问题，为保证各项经济工作顺利的进行，必须转变财务管理观念，灵活运用各种财务手段，加强资金管理，提高资金使用效率。 一、树立管理出效益的思想，强化资金管理 进一步完善全面的财务预算体系，结合年度的财务预算和生产计划，做好资金的调配，强化资金的统一管理，统一调度，统一平衡，使资金的流入、流出、周转、在时间上、金额上的规划和安排协调一致，突出重点，使资金管理和使用相对集中，防止分散。具体要求各部门以成本切块为基准，根据生产大纲中各节点要求做出资金使用预算表，并注明在生产过程中各时间段的资金流出量。单船资金流出的总量应控制在成本切块的基准线内，并精算资金真正使用时间，避免本不应该早流出的资金都提早流出而造成前期资金需求量无故扩大，增加财务费用。同时，经营、财务等部门按照生产计划结点，对预算期间内的资金流入情况进行统计。结合资金流入和流出情况，由财务部门最终汇总测算资金的盈余与缺口，并合理的安排资金的使用以及向银行的融资工作。 二、加强采购、生产、库存资金的管理使用 1.加强采购资金管理。材料设备占造船成本的70%左右，因此，物资采购资金存量的高低直接影响企业储备资金周转
率和资金使用效率。针对目前企业资金严重短缺的局面，应从抓储备资金入手严把采购关，要货比三家，要选择质优价廉、运输方便，有较好售后服务，甚至可以分期付款的对象；其次，要充分考虑进货时间，不该早买的，坚决不早买，除了主机等供应紧张的设备以外，采购计划要按需求和资金的可能安排，由财务严格把关。 2.加强生产资金管理。财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，要参与生产部门制订合理定额，并作为对车间考核的主要内容，降低材料的损耗，杜绝水、电、气以及焊丝等低值易耗品浪费现象。 3.加强库存资金管理。定期清仓查库，对超储积压的原材料、辅助材料等及时处理，这样可以使沉淀的资金变活，增强资金的流动性。 4、加大转模力度，缩短船台和码头的生产周期，实现快造船、快交船，确保进度款按时入账，提高资金的周转率。 三、充分利用批量船的优势，做好资金的调配工作，提高资金的使用效率，降低财务费用。 一方面针对目前对定单的承接实行批量化，对船舶的融资也采取批量申报的方式，即改变过去单船申贷的方式，将多艘同种类的船合并为一个项目向银行申请融资，并将一个项目内的船舶资金进行滚动与调配，从而在一定程度上减少了向银行融资量。
对物流资金进行综合统筹，摆脱简单追求某环节资金使用效率提升的思路，力求使整个物流系统处于流畅运作中，最终将有利于物流费用总成本的降低和效率的最大化。 [河南商丘市局(公司)] 规范让资金使用更高效 陈双双 烟草行业应结合自身特点，围绕“保八争十超万亿”目标，探索建立统一的资金管理平台，通过对“四项费用”的规范管理，稳步开展专业化资金运作，加强规范管理，实现增收节支。 厉行节约之风，严控重点费用。严格执行中央八项规定，贯彻落实厉行勤俭节约、反对铺张浪费的精神，严格规范行业重点费用开支。业务招待费采取零基预算的编制方法，落实各部门、基层单位预算控制目标，重新修定业务招待费开支具体标准；减少会议数量，缩短会期，控制与会人数，降低会议费用；严格落实各重点费用开支的相关规定，严把审批关，杜绝超标准、超范围开支。 建立创新机制，力降物流费用。积极探索建立配送中心财务管理创新机制，通过精准会计核算、适度合理授权、严格库存损耗管理和车辆维修管理等措施，保证物流中心的开支均处于可视化、可操控状态，降低物流费用。 深挖数据价值，严控专项费用。在日常工作中，注重收集车辆运行费用、存货库存周转、设备保养维护等专项费用的数据，借助数据透视企业专项资金使用情况，通过数据分析，建立专项资金使用数据模型，追踪费用异常情况，减少粗放式管理带来的资金使用不规范问题，确保专项资金的每一笔支出都能为企业发展带来相应的效益。 加强监督考核，促进资金运作的良性循环。加强对往来账款的清理工作，有效盘活占用资金。完善地市级公司国有资产一体化运作体系，探索建立行业统一的资金管理平台，促进资金使用规范化、系统化、流程化、痕迹化、标准化。同时，将资金使用效益列为年度考核的重要指标，让资金使用预测、资金分配、使用成效等通过考核形成一个良性循环，真正提升行业资金运营水平。 [浙江温州市局(公司)] 让资金管理平台发挥更大作用 吴英杰 提高资金运行效益要充分发挥资金管理中心作用，加强对存量资金的管理，实现资金闲置企业与资金紧张企业之间的有效对接和双赢发展，提升资金收益。具体可从以下几个方面，发挥资金管理平台作用，加强资金管理。 加强对资金使用的预算管理。省级局（公司）依靠成立的资金管理中心，对下辖各单位、各
如何提高资金使用效益
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如何提高资金使用效益 □ 张冰、陈双双、吴英杰 日期：2014年06月18日来源：东方烟草报 今年全国烟草工作会议指出，行业要切实加强存量资金管理，稳步提升资金运营水平，着力 强化费用节流工作。在新形势下，为了让每一分钱都能发挥最大作用、创造最大效益，烟草行业 应捂好钱袋子，把钱管好、花好，真正把钱用到刀刃上，切实提高资金使用效益。 树立全局观念提倡“五精”管理 张冰 提高资金收益要向管理要效益，挖掘管理潜力，提高资金调控能力。笔者尝试从物流建设和物流管理两方面分析提高物流资金使用效益的举措。 在物流建设方面，应树立行业“一盘棋”的全局观念，导入供应链理念，从提高烟草行业总体竞争实力的高度来认识物流建设工作。在强调创新的同时，处理好局部突破和整体推进的关系。避免重硬件轻软件、重物轻人、重装备轻信息、重建设轻管理的倾向。在有条件的区域，应采用一库制物流管理模式，整合好供应物流、生产物流和销售物流，着手搭建从采购、仓储到生产、销售的完整物流体系，在工、商、零物流链条中实现资源利用率的最大化。 在物流管理方面，《国家烟草专卖局关于推进企业精益管理的意见》提出“精化流程、精确核算、精准运营、精到服务、精细管理”的“五精”管理模式，为行业在物流管理环节提高资金使用效率、实现降本增效提供了借鉴、指明了方向。 构建精化物流流程体系，即按照流程最短、效率最高原则，以环节精简和流程顺畅为标准，明确业务范围、理清业务流程、固化业务模式、简化作业环节。构建精确物流核算体系，即把物流费用核算作为精益物流基础管理的重要抓手，将预算管理贯穿成本费用控制全过程，明确物流费用界限、细化物流费用项目，严格控制物流运行成本，达到精确核算的要求。构建精准物流运营体系，即立足物流网络布局的不断优化，整合物流节点，打破行政区划，实现车辆装载经济化、送货线路最优化、资源配置合理化。构建精到物流服务体系，即树立以客户需求为原则的服务理念，寻找物流服务薄弱环节并着力改善，充分利用现有资源，全面提升服务水平和企业形象。构
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/1e7123888.html, 确保政策落到实处提高资金使用效率 作者： 来源：《农民科技培训》2014年第10期 为贯彻落实党的十八大、十八届三中全会、中央农村工作会议和中央一号文件精神，大力培育新型职业农民，加快构建新型农业经营体系，着力解决“谁来种地”、“如何种好地”的问题，2014年，中央财政安排农民培训补助资金，支持开展新型职业农民培育工作。为确保政 策落到实处，提高资金使用效率，近日，农业部办公厅、财政部办公厅印发《关于做好2014 年农民培训工作的通知》，本刊将《通知》的主要内容摘编如下。 2014年新型职业农民培育主要有三项任务 《通知》提出，2014年新型职业农民培育主要有三项任务：一是探索建立培育制度。实 行教育培训、认定管理和政策扶持“三位一体”培育，强化生产经营型、专业技能型和社会服务型“三类协同”培训，对符合条件者颁发新型职业农民证书，并配套创设相关政策予以扶持。二是开展示范培育。在全国遴选2个示范省（覆盖不少于二分之一的农业县）、14个示范市 （覆盖不少于三分之二的农业县）和300个示范县，作为新型职业农民培育重点示范区，发挥示范带动作用。其他地区可结合实际积极探索，大力推动新型职业农民培育工作。三是建立健全培训体系。充分发挥各级农业广播电视学校（农民科技教育培训中心）的作用，统筹利用好农业职业院校、农技推广服务机构、农业高校、科研院所等公益性教育培训资源，并要积极开发农民合作社、农业企业、农业园区等社会化教育培训资源。 把握新型职业农民培育关键环节 （一）确定培育对象。新型职业农民是指以农业生产为职业、具有较高的专业技能、收入主要来自农业且达到一定水平的现代农业从业者，主要分为生产经营型、专业技能型和社会服务型三类。生产经营型主要包括专业大户、家庭农场主、农民合作社骨干等；专业技能型包括长期、稳定在农业企业、农民合作社、家庭农场等新型农业经营主体中从事劳动作业的农业劳动力；社会服务型包括长期从事农业产前、产中、产后服务的农机服务人员、统防统治植保员、村级动物防疫员、农村信息员、农村经纪人、土地仲裁调解员、测土配方施肥员等农业社会化服务人员。 中央财政补助资金重点培育生产经营型职业农民，适当兼顾专业技能型和社会服务型职业农民，其中用于生产经营型职业农民培育的资金比例不得低于70%。各地要结合实际，制定出台新型职业农民遴选标准，让真正从事农业生产、迫切需要提升素质和生产技能的农民优先接受培育，原则上培育对象年龄不超过55周岁。要做好新型职业农民培育与中、高职学历教育的衔接，全面提升新型职业农民综合素质。
加强资金管理，提高资金使用效率 在工厂的快速发展期间，也面临着一系列新产生的问题，为保证各项经济工作顺利的进行，必须转变财务管理观念，灵活运用各种财务手段，加强资金管理，提高资金使用效率。 一、树立管理出效益的思想，强化资金管理 进一步完善全面的财务预算体系，结合年度的财务预算和生产计划，做好资金的调配，强化资金的统一管理，统一调度，统一平衡，使资金的流入、流出、周转、在时间上、金额上的规划和安排协调一致，突出重点，使资金管理和使用相对集中，防止分散。具体要求各部门以成本切块为基准，根据生产大纲中各节点要求做出资金使用预算表，并注明在生产过程中各时间段的资金流出量。单船资金流出的总量应控制在成本切块的基准线内，并精算资金真正使用时间，避免本不应该早流出的资金都提早流出而造成前期资金需求量无故扩大，增加财务费用。同时，经营、财务等部门按照生产计划结点，对预算期间内的资金流入情况进行统计。结合资金流入和流出情况，由财务部门最终汇总测算资金的盈余与缺口，并合理的安排资金的使用以及向银行的融资工作。 二、加强采购、生产、库存资金的管理使用 .加强采购资金管理。材料设备占造船成本的左右，因此，
物资采购资金存量的高低直接影响企业储备资金周转率和资金使用效率。针对目前企业资金严重短缺的局面，应从抓储备资金入手严把采购关，要货比三家，要选择质优价廉、运输方便，有较好售后服务，甚至可以分期付款的对象；其次，要充分考虑进货时间，不该早买的，坚决不早买，除了主机等供应紧张的设备以外，采购计划要按需求和资金的可能安排，由财务严格把关。 .加强生产资金管理。财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，要参与生产部门制订合理定额，并作为对车间考核的主要内容，降低材料的损耗，杜绝水、电、气以及焊丝等低值易耗品浪费现象。 .加强库存资金管理。定期清仓查库，对超储积压的原材料、辅助材料等及时处理，这样可以使沉淀的资金变活，增强资金的流动性。 、加大转模力度，缩短船台和码头的生产周期，实现快造船、快交船，确保进度款按时入账，提高资金的周转率。三、充分利用批量船的优势，做好资金的调配工作，提高资金的使用效率，降低财务费用。 一方面针对目前对定单的承接实行批量化，对船舶的融资也采取批量申报的方式，即改变过去单船申贷的方式，将多艘同种类的船合并为一个项目向银行申请融资，并将一个项目内的船舶资金进行滚动与调配，从而在一定程度上减少了
做好资产统计调查，提高资产使用效率 辽宁石化职业技术学院牛永新 摘要：资产统计工作是一项政策性、专业性和时效性很强的工作。本文通过对资产利用率完好率的统计结果分析，提出了提高学院资产设备使用效率的有效对策。 关键词：资产统计；利用率；完好率； 资产统计工作是资产管理工作中的一项重要工作任务，做好资产统计工作，便于学校摸清家底，及时掌握各部门、各单位资产分布和变动状况，合理制定购置设备资金投向，了解资产管理与经营使用情况，建立健全资产管理制度，有针对性地解决资产管理中存在的问题，提高资产的运营效益和管理水平。同时，资产统计工作的开展，对于检验学校资产管理工作水平，促进资产管理工作完善，发现并堵塞管理漏洞具有重要意义。 资产统计工作是一项政策性、专业性和时效性很强的工作，工作量大、技术要求高。本文以我院对资产利用率完好率的统计过程为例，研究其统计结果对资产管理过程的影响。 一、学院资产管理基本情况 资产设备处自2003年成立以来，从改革资产管理体制入手，以规范资产管理手段为突破口，建章立则，抓组织建设，强化基层管理功能，突出基层管理作用。在管理层次上，坚持抓大放小，将固定资产（包括房产、家具）纳入资产设备处统一管理范畴，其他资产（包括低值易耗品、工具）纳入二级管理范畴;在管理手段上，弃旧立新。采用微机管理，使用北京化工大学编写的软件《高校仪器设备管理系统》。从而使资产管理水平达到一个新的高度;在管理观念上，坚持高标准、高起点，全面落实资产管理有关规章制度，依法办事，照章办事;在管理过程上，力争抓住源头，重视落实资产报帐手续，保证在管理过程中不出现漏洞;在管理方法上，注意加强档案建设工作。利用资产管理软件制作标准化的统一资产档案，保证资产档案的机密和档案的安全，有利于资产统计，防止资产流失。 三年来，资产管理工作各项基础工作逐项得到落实，建立了以资产管理员为主的资产管理网络，建立了详实严密的管理制度，建立了科学高效的资产管理系统，建立了标准化的资产管理档案，严格履行资产登记及报废手续，通过定期走访调查研究资产设备利用率及完好率，有效地监控资产设备管理状态，使得资产管理工作逐步走上正轨，逐步实现资产管理“统一领导，分类管理，层层负责，管用结合，责任到人”的工作目标，使资产管理工作有了良好的开端，开创了资产管理工作的新局面。 二、资产设备利用率完好率统计过程 1.统计对象：教学系统2004年登记在帐固定资产（仪器设备） 2.统计方法： (1)设备完好率 设备完好率η=(1-L/H)*100％ L：年故障停机小时数； H：年有效小时数为960小时／台； (2)设备利用率 设备利用率W=(h/H)*100％ h:每年实际实验测试小时总数； H：年有效小时数为960小时／台； 三、统计结果：（仅以统计的6个部门数据为依据） 我院04年以前购置设备平均完好率达到78％，平均利用率较低，仅为55％。 详细统计数据见表1，图1
加强资金预算管理提高资金使用效率 杨劲松 [摘要]加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业 竞争力有重要意义。目前企业在资金预算管理方面存在一些问题，文章对企业的 资金预算管理进行探讨，并提出了加强企业资金预算管理的建议。 [关键词]资金预算管理，资金使用效率，企业经济效益 一、资金预算管理 1、提高企业经济效益 企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握，这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理，让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平，提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金，如果企业没有对资金进行良好的管理控制，其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动，企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响，资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来，企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理，可以完善对企业资金的控制，提高企业的经营效率。 2、增强员工的积极性 企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工，让各个部门、员工参与资金的管理，提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比，其对比的结果作为奖励或处罚的指标，可以更好的发挥员工工作的积极性。 3、防范企业经营风险 资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用，有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划
强化资金集中管理,提高资金使用效率 ：现阶段企业集团资金管理中存在信息失真、监控不力、资金散乱、 使用效率低下等问题，主要原因是由于缺乏有效的资金集中管理模式、管理 的技术手段和方式落后等，可通过资金集中管理、推行企业会计委派制和内 部审计制度、建立财务结算中心、实施资金的集中控制等方式加强企业集团 的资金管理。 ：企业集团；资金管理；信息失真；资金全面预算管理；会计委派制 ：On the stage, there are some problems at fund management of enterprises group such as information distortion, supervisory control incompetent, messy fund, low service efficiency etc. The major reasons are due to lack virtual fund centralized management pattern, supervisory technology method and system lag etc. The fund management of enterprise group can be reinforced by many manners such as fund centralized management, implementing enterprise accountant accreditation and internal audit system, setting up financial settlement center, fund centralized control etc. ：enterprise group; fund management; information distortion; fund overall budget management; accountant accreditation system 近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，资金管理中的问 题愈加突出，财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资金管 理的分散，各子公司各自为政，自我筹资、配置和分配资金，缺乏统一调度 和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。资金集中管理就是通过正确
进一步加快财政支出执行进度提高财政资金 使用效益的实施方案 为确保财政支出预算及时足额拨付到位，财政资金及早发挥效益，促进全县经济社会事业平稳健康发展，根据《预算法》、中省市有关规定和县委、县政府要求，现就进一步加快财政支出进度有关事项制定方案如下： 一、深刻认识加快财政支出执行进度、提高财政资金使用效益的重要意义 财政支出预算安排体现党和政府的决策部署和工作重点，关系到经济社会发展大局和人民群众根本利益。加快财政支出进度，提高财政资金使用效益，是促进稳增长、促改革、调结构、惠民生的重要举措，也是提高政府效能的现实需要，更是严格执行《预算法》、深化预算管理制度改革的必然要求。今年以来，全县积极采取有力措施，强化支出管理，加快资金拨付，预算执行情况总体良好，但在预算执行中还存在一些不容忽视的突出问题，主要是财政支出进度不均衡，部分预算单位项目推进缓慢，导致财政资金沉淀较多、使用效益不高等，不仅影响到全县经济和社会事业发展，也影响到中省市专项资金的争取工作。对此，各单位要充分认识加快财政支出进度、提高财政资金使用效益对当前全县经济发展的重要意义，切实增强工作责任感和紧迫感，不断提高新形势下抓财政支出的能力和水平，增强经济发
展动力和民生改善成效。 二、切实加强财政预算资金管理 （一）加快下达财政预算资金 1、加快下达财政专项资金预算。县级财政预算安排资金，除应急和上级补助配套等特殊项目外，其余部分原则上要在9月15日前全部下达，对不能按时下达的，县财政会同项目主管部门研究分析存在问题，制定工作措施，明确下达时间。要切实加强项目管理，对不能按时开工，导致今年预算资金无法形成支出的项目，要查找具体原因，提出针对性解决办法，尽快开工；对开工或在建项目，要加快实施进度；对完工项目，要及时组织相关部门进行验收，尽快办理项目决算。 2、及时下达转移支付预算。上级下达的专项资金预算，财政部门要在三日内通知项目单位，项目单位要在收到通知后五日内确定项目计划并办理资金审批手续。财政部门要在收到资金审批文件后两日内下达预算文件。扶贫、环保等重点领域专项资金要在收到文件后的五日内下达。 3、全面清理借垫款。规范会计核算，全面清理已发生的财政借垫款。对临时性借垫款要抓紧清理，及时收回。对应在支出预算中安排的款项，要按规定列入预算支出。 （二）加快拨付项目资金 1、加快项目实施进度。项目实施进度缓慢，是造成财政支出进
问题 、国有企业优化资金使用的必要性 扩大内需是新时期我国深化经济发展、有效拉动国家经济的重要举措。国企作为我国 经济发展的重要支柱，优化其资金使用效率，既是国企可持续发展的内部需求，也是多元 化的市场环境之下，国企推动社会发展、适应市场环境的必然之举。在新的历史时期，国 企迎来了改革发展的新契机，但同时也面临发展的新挑战，在机遇与挑战并存的当前，国 企优化资金使用效率的必要性尤为突出。资金使用效率与国企经济效益紧密相关，是国企 发展中的重要工作内容。日益激烈的市场竞争，强调国有优化资金使用的必要性，以更好 推动企业的发展，为企业“谋发展、求共存”的战略目标创造更好的空间。近年来，我国国 企改革不断深入，资金配置及管理逐步完善，企业抓好资金使用效率是提升企业核心竞争 力及经济效益的有力保障。在新形势下，我国强化了对国企的改革力度，2015年开年之初，中央便开始了对26家央企的巡视，说明我国国企的改革发展已进入了新阶段，在大 力推进经济发展的同时，强化了对央企反腐倡廉工作的建设，着力于国企资金优化工作的 关注，为国企的可持续发展创造良好的内外环境。但是，国企资金使用中存在的问题也是 十分之突出。 一是企业资金使用缺乏全面而有效的控制，导致资金使用不规范。 二是企业在资金预算及核算方面，尚未建立起完善的审查机制。资金使用中存在人为 因素下的漏洞，导致资金使用效率降低。 三是国企在资金使用效率的优化过程中，缺乏对相应知识的理解，导致工作开展落实 不到位，流于形式的工作状态反而僵化了工作的开展。故国企在资金使用中，要基于财务 工作的环境之下实现使用效率的有效优化。 二、国企资金使用效率的现状 (一)资金使用随意性较大，缺乏提高资金使用效益的动力 国企在战略发展的进程中，基于发展之需求，科学合理的使用资金，是实现战略发展 的必然需求。但是，从实际而言，国企资金使用存在较大的随意性，预算约束的日益软化，导致资金使用效益低问题十分突出。一方面，盲目建设、浪费等不良现象屡禁不止，导致 资金使用效率低，影响企业的战略发展;另一方面，个人利益高于集体利益，个人利益与集体利益的联系机制尚未建立，以个人利益为导向的资金使用现状，势必影响资金使用的监 管及效率。 (二)资金使用决策机制不完善，资金流向不明确 资金使用效率的优化，依托于完善的决策机制。但国企尚未建立起完善的决策机制， 基于短期经济战略下的资金使用现状，不利于企业立足现状，面向未来发展。首先。缺乏 严格的监督与控制机制，资金使用的流向不明确，其中存在的风险问题十分突出;其次，资金私用或他用问题比较普遍，导致资金使用效率低，且滋生了企业腐败问题的出现，不利 于国企的战略发展;第三，资金使用决策无法反映企业的切实需求，决策缺乏科学合理性，导致企业资金使用的经济效益低。