农村信用社中间业务管理暂行规定
第一章总则
第一条为进一步促进XX省农村信用社(合作银行，以下简称信用社)发展中间业务，规范与完善中间业务程序，提高竞争能力，同时有效防范金融风险，根据《商业银行中间业务暂行规定》、《中国银行业监督管理委员会办公厅关于农村信用社开展中间业务有关问题的通知》等有关法规，制定本规定。
第二条本规定所称中间业务是指不构成信用社表内资产、表内负债，形成信用社非利息收入的业务。
第三条信用社应加强对中间业务风险的控制和管理，根据有关法律、法规和监管规章，建立和实施有效的风险管理制度和措施。
第四条信用社开展中间业务应加强内控，保证对中间业务的有效管理和规范发展。
第二章管理机构的职责
第五条XX省农村信用社联合社（以下简称省联社）成立中间业务管理委员会，为全省信用社中间业务管理的辅助决策机构。中间业务管理委员会主要职能：
（一）研究分析我省经济金融形势和国家法律法规变动对信用社开展中间业务的影响，从信用社业务发展总体目标出发，制定中间业务发展政策。
（二）审议全省信用社中间业务中长期发展规划和年度计划。
（三）审议新开办的中间业务项目及收费标准，协调对特殊企业和产品少收、免收手续费等事宜。
（四）审议省联社对相关业务部室、各县级联社中间业务考核奖励办法、考核结果和年度奖励方案。
（五）统一协调、指导、决定中间业务开发、营销和管理工作中的重要事项。
（六）指导并参与重大中间业务项目的营销工作。
（七）审议中间业务发展过程中出现的急待解决的问题。
（八）其他需要中间业务管理委员会审议的事项。
中间业务管理委员会通过全体成员会议履行职责。
第六条省联社计划信贷部是全省信用社中间业务的管理与协调部门，负有以下职能：
（一）负责全省信用社中间业务管理工作的政策解释和工作指导；
（二）负责对全省信用社中间业务的开展情况进行调查研究，负责不定期编发中间业务品种宣传手册；
（三）负责编制全省信用社中间业务发展规划和年度计划并组织落实；
（四）负责全省信用社中间业务考核奖励办法和年度奖励方案的制定并根据具体业务特点分配至相关部门执行。
（六）负责收集各级信用社需要综合开发的新产品议案，组织对综合性中间业务新产品的研发、推广和验收工作。
第七条昆明、曲靖市联社、州市办事处负责督促辖内信用社贯彻落实省联社的中间业务工作部署，并负责统计与稽核工作。
第八条县级联社中间业务的管理部门承担以下工作职责：
（一）根据省联社的统一管理办法和目标，制定本级中间业务考核办法并组织实施；
（二）对辖内已开展的中间业务品种进行调查分析，预测变化趋势，及时向省联社汇报，为正确拟定工作目标提供依据。
（三）负责辖内中间业务市场分析，向省联社提交中间业务新品种议案；
（四）按照省联社的部署做好中间业务的宣传工作；
（五）省联社下达的其他工作任务。
第三章授权与准入
第九条信用社申请开办中间业务，应符合以下要求：
（一）符合金融市场发展的客观要求；
（二）不损害客户的经济利益；
（三）有利于完善信用社的服务功能，有利于提高信用社的盈利能力；
（四）制定了相应的业务规章制度和操作规程以及风险管控措施；
（五）具备合格的管理人员和业务人员；
（六）具备适合开展业务的支持系统；
（七）监管部门要求的其他条件。
第十条信用社新开办中间业务品种应以法人联社（合作银行）为单位进行，对须经监管机构审批开办的中间业务（目前须审批、备案的中间业务品种见附件1），应事前向省联社报备咨询，经省联社回复后再报相应监管机构审批，经其同意后开展业务；须向监管机构备案和报告的，应在向监管机构备案或报告的同时向省联社事后报备，一般不超过5个工作日。
第十一条省联社统一开办的中间业务品种，由省联社向相应监管机构申请，获批准后直接授权各法人联社（合作银行）操作。
第十二条法人联社（合作银行）就拟开办的新中间业务品种向省联社事前报备咨询时，应提交下列文件和资料（一式二份）：（一）开办咨询的正式文件；
（二）可行性研究报告。报告应包括以下内容：
1、拟开办业务品种的定义；
2、拟开办业务品种的风险特征和防范措施；
3、拟开办业务品种成本和收益预测；
4、操作流程和内控制度；
5、拟开办业务品种的管理人员和业务人员配备情况；
6、拟开办业务品种的支持系统；
7、实施拟开办业务品种的方案。
（三）省联社要求提供的其他资料。
第十三条法人联社（合作银行）就新开办的中间业务品种向省
联社事后报备时，应提交的材料与前款相同。
第四章收费管理
第十四条信用社开展中间业务应当收取手续费。省联社应统一制定农信社中间业务的价格标准，县级联社应按照标准执行收费。
第十五条对合作对象为省级单位的全省统一开办的中间业务或由省联社和相关县级联社合作开办的项目，其收入由省联社按业务品种确定上收比例。省联社设立中间业务收入专户管理，由合作方定期将全省业务量明细表及手续费划转至省联社，省联社按各县级联社业务量及确定的比例下拨手续费收入；对各县级联社开办的区域性中间业务收入，由各县级联社自行管理。
第五章风险管理
第十六条信用社中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实每一项中间业务的规章制度和操作规程。
第十七条信用社应建立监控和报告各类中间业务的信息管理系统。定期上报中间业务统计报表和书面情况反映，及时、准确、全面掌握各项中间业务的开展情况及风险状况，及时排除中间业务开展过程中存在的风险隐患，解决遇到的实际问题。
第十八条信用社应注重对中间业务中或有资产、或有负债业务的风险控制和管理，对或有资产业务进行统一的资本金管理；应注重
对交易类业务的头寸管理和风险限额控制；应对具有信用风险的或有资产业务实行统一授信管理。
第十九条信用社应建立健全事后监督工作体系，对开展的各类中间业务分别确定监督内容，对具体操作过程进行监督管理，严格防范案件和差错的发生。
第六章稽核与罚则
第二十条信用社应建立内部稽核制度，由稽核部门或人员对中间业务的风险状况、财务状况、遵守内部规章制度情况和合规合法情况进行定期或不定期的审计。
第二十一条各级联社（合作银行）应定期或不定期对下级业务进行检查，对在中间业务工作中违反《XX省农村信用社工作人员违规行为处理办法》的，按《处理办法》作出处理；触犯法律的，依法追究法律责任。
第七章附则
第二十二条本规定解释权归XX省农村信用社联合社。
第二十三条本规定自印发之日起执行。（附件一）
XX省农村信用社开办中间业务品种
适用报批标准（现行）
一、适用审批制的中间业务品种
（一）金融衍生业务；
（二）各类投资基金托管；
（三）各类基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；
（四）代理证券业务；
（五）代理保险业务。
二、适用备案制的中间业务品种
（一）票据承兑；
（二）开出信用证；
（三）担保类业务，包括备用信用证业务；
（四）贷款承诺；
（五）各类汇兑业务；
（六）出口托收及进口代收；
（七）代理发行、承销、兑付政府债券；
（八）代收代付业务，包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项公用事业收费（如代收水电费）；
（九）委托贷款业务；
（十）各类代理销售业务；
（十一）各类见证业务，包括存款证明业务；
（十一）信息咨询业务，主要包括咨询调查、企业信用等级评估、资产评估业务、金融信息咨询；
（十二）企业、个人财务顾问业务；
（十三）企业投融资顾问业务；
（十四）保管箱业务；
三、适用报告制的中间业务品种
（一）代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；
（二）代理资金清算；
（三）代理银行卡收单业务，包括代理外卡业务。
（附件二）
XX省中间业务参考分类及定义
一、支付结算类中间业务
支付结算类业务是指由商业银行或信用社为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
（一）结算工具。结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
1、银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2、商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、银行本票是商业银行或信用社签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4、支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或信用社在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式。
1、汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
2、托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。
3、信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
（三）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。
二、银行卡业务
银行卡是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：
（一）依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡可进一步分为转账卡、专用卡和储值卡。
（二）依据结算的币种不同，银行卡可分为人民币卡业务和外币卡业务。
（三）按使用对象不同，银行卡可以分为单位卡和个人卡。
（四）按载体材料的不同，银行卡可以分为磁性卡和智能卡（IC 卡）。
（五）按使用对象的信誉等级不同，银行卡可分为金卡和普通卡。
（六）按流通范围，银行卡还可分为国际卡和地区卡。
（七）其他分类方式，包括商业银行与盈利性机构/非盈利性机构合作发行联名卡/认同卡。
三、代理类中间业务
代理类中间业务指商业银行或信用社接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。
（一）代理政策性银行业务，指商业银行或信用社接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，包括代理贷款项目管理等。
（二）代理中国人民银行业务，指根据政策、法规应由中央银行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行或信用社承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务。
（三）代理商业银行业务，指代理商业银行的业务，例如为委托行办理支票托收等业务。
（四）代收代付业务，是商业银行或信用社利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，例如代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款还款等。
（五）代理证券业务是指商业银行或信用社接受委托办理的代理
发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务。此处有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等。
（六）代理保险业务是指商业银行或信用社接受保险公司委托代其办理保险业务的业务。信用社代理保险业务，可以受托代个人或法人投保各险种的保险事宜，也可以作为保险公司的代表，与保险公司签订代理协议，代保险公司承接有关的保险业务。代理保险业务一般包括代售保单业务和代付保险金业务。
（七）其他代理业务，包括代理财政委托业务、代理其他银行银行卡收单业务等。
四、担保类中间业务
担保类中间业务指商业银行或信用社为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。
（一）银行承兑汇票，是由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。
（二）备用信用证，是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。
（三）各类保函业务，包括投标保函、承包保函、还款担保履、借款保函等。
（四）其他担保业务。
五、承诺类中间业务
承诺类中间业务是指商业银行或信用社在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
（一）可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包括透支额度等。
（二）不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。
六、交易类中间业务
交易类中间业务指商业银行或信用社为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。
（一）远期合约，是指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率远期合约和远期外汇合约。
（二）金融期货，是指以金融工具或金融指标为标的的期货合约。
（三）互换，是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交换，一般分为利率互换和货币互换。
（四）期权，是指期权的买方支付给卖方一笔权利金，获得一种权利，可于期权的存续期内或到期日当天，以执行价格与期权卖方进
行约定数量的特定标的的交易。按交易标的分，期权可分为股票指数期权、外汇期权、利率期权、期货期权、债券期权等。
七、基金托管业务
基金托管业务是指有托管资格的商业银行或信用社接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。
八、咨询顾问类业务
咨询顾问类业务指商业银行或信用社依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。
（一）企业信息咨询业务，包括项目评估、企业信用等级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨询等。
（二）资产管理顾问业务，指为机构投资者或个人投资者提供全面的资产管理服务，包括投资组合建议、投资分析、税务服务、信息提供、风险控制等。
（三）财务顾问业务，包括大型建设项目财务顾问业务和企业并购顾问业务。大型建设项目财务顾问业务指商业银行或信用社为大型建设项目的融资结构、融资安排提出专业性方案。企业并购顾问业务指商业银行或信用社为企业的兼并和收购双方提供的财务顾问业务，
银行或信用社不仅参与企业兼并与收购的过程，而且作为企业的持续发展顾问，参与公司结构调整、资本充实和重新核定、破产和困境公司的重组等策划和操作过程。
（四）现金管理业务，指商业银行或信用社协助企业，科学合理地管理现金账户头寸及活期存款余额，以达到提高资金流动性和使用效益的目的。
九、其他类中间业务
包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。
（信用管理）农村信用社财务管理问题的探讨
东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根 学籍批次200303 学习中心杭州中心 层次专升本 专业会计学（Ⅱ） 指导教师崔凤鸣 论文成绩
中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进运营效益的不断提高，才能于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，于壹定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理于运营中的导向地位，且从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这壹问题。 关键词：农村信用社财务管理
目录 壹、农村信用社财务管理工作中存于的主要问题 (1) （壹）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到壹定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （壹）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理于运营活动中的导向地位 (4)
农民合作社大有作为 作者：杨秋意 来源：《农村-农业-农民·下半月》 2015年第2期 文图本刊记者杨秋意 近两年，注册放开了，手续简单了，农民合作社如雨后春笋般一下子多了起来。虽然个别 合作社存在有名无实、光搭空架子不唱戏的现象，但这种农村新型经营主体的生产动力与发展 活力，正不断呈现。2014 年12 月16 日~19日，记者随河南省人大农工委调研小组深入到河 南一些乡村实地调研，所见所闻，感慨良多。 联合赢得大市场 “共赢猪业”是内乡县“共赢猪业专业合作社联合社”的简称，2014年8 月17 日成立， 这是南阳市首家养猪专业合作社联合社。共赢猪业成立之初就确定以服务成员、谋求全体成员 的共同利益为宗旨。中秋节期间，联合社理事长张书豪就代表刚成立不久的联合社与河南雄锋 科技有限公司进行谈判，为所有成员谋到一份福利，实现了养猪的主要生产资料均由厂商直接 发货到家，饲料价格在厂家报价基础上每吨减少75 元，远远低于河南市场批发价，使得每头 育肥猪节约饲料成本40 多元。仅此一项，该联合社成员两个月节约养殖成本200 多万元。后来，兽药、疫苗产品也水到渠成，厂家都给了优惠。 “在竞争日益激烈的规模化、产业化进程中，生猪产业竞争最为惨烈。自发形成的单个合 作社面对牧原公司这样的大企业，仍然是蚂蚁搏大象，很难有市场发言权，养猪企业步履维艰，力不从心，难以形成产业效应。因此，中小生猪养殖企业由抱小团儿成立合作社到抱大团儿成 立联合社就应运而生了。”张书豪说。 2014 年，内乡县首次在河南省承担了育肥猪商业保险的试点工作，张书豪主动请缨，全社育肥猪80％入了保险，不仅让大部分社员没有了后顾之忧，而且届时内乡的经验做法将成为全 省的政策依据。 做大事业就要先创出自己的品牌。据了解，共赢猪业已向国家工商总局申请注册“宛西共赢”联合社商标和“宛乡猪”活体猪及肉食品商标。早在联合社成立之前，他们就和北京中农 颖泰生物饲料集团合作，从源头做起，解决猪肉药物残留问题。通过饲喂获得国家专利技术的 生物饲料，增加益生菌，减少细菌抗生素用量，增强猪的免疫机能和抗病能力，生产出高品质 的猪肉。并通过筹建自己的屠宰场、自己的终端专卖店进行屠宰销售，做到全程监控，全程追溯。目前，共赢猪业的生态保健猪已开始出栏，在郑州等地的市场投放。 抱团发展迸发新活力 共赢猪业联合社成立之前，商品猪销售无话语权，成立之后，该社的商品猪销售每公斤比 周边县市高0.1 元，每头育肥猪增收近10元，一年能为联合社成员增收1500 万元。社员尝到了甜头，周边县市的养猪场眼红了，也在商讨加入联合社，要求提供生产销售服务。 同样，泌阳县农民专业合作社联合社是一个农业综合服务平台，建设宗旨就是为各合作社 提供技术服务、生产资料团购团销、农机服务、营销服务、金融服务、法律咨询等。目前加入 联合社的有6 万名会员，专业合作社100 多家，涉及农、林、水、机、牧等多个领域。 各种服务需求使得泌阳农业“科技110”服务中心成为联合社的主打项目。该项目是由县委、县政府搭台，县科协主管，联合社承办的科技服务组织，有26 位农技人员组建的农业专
农村信用社年度财务分析报告 今年以来，我县联社以改革统揽工作全局，认真贯彻落实省、市农村信用社工作会议精神，按照“打基础、练内功、强管理、提素质、树形象，努力构建合规化、程序化发展长效机制”的思路，一手抓深化改革，一手抓业务经营，以严谨的工作态度，务实的工作作风，真抓实干，团结奋进，攻坚克难，顽强拼搏，开创了各项工作新局面。并紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下： 一、主要财务指标完成情况 1、资产及其构成。各项资产余额**万元，同比增加**万元,增幅为**%。其中：存放央行**万元，占资产总额的**%，同比增加**万元，增幅为**%；存放同业及联行**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;拆放同业**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%；各项贷款**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%；长期投资**万元，占资产总额的**%,同比减少**万元,减幅为**%；其他非生息资产**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%。 2、负债及其构成。各项负债余额为**万元，同比增加**万元，增幅为**%。其中：同业及联行存放款项**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%；同业拆入**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%；各项存款余额为**万元，占负债总额
的**%；其他非生息负债余额为**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%。 3、所有者权益及其构成。所有者权益为**万元，同比增加**万元，增幅为**%。其中: 股金**万元，同比增加**万元，增幅为**%;历年亏损达**万元，同比减少**万元,减幅为**%本年盈余**万元。 4、财务收支及增减变化情况:各项收入**万元，同比增加**万元，增幅为**%；各项支出**万元，较去年增加**万元;其中营业费用支出**万元，较去年增加**万元。全县盈亏相抵盈余**万元，较去年同期增盈**万元，增长了**%。 二、，财务执行情况分析 1、资产规模增大，各项营业收入同比增加。 年末全县资产总额为**万元，比去年同期增加**万元，营业收入**万元，同比增加**万元。 （1）贷款及其利息收入。12月底各项贷款余额为**万元，同比增加**万元，利息收入**万元，占总收入的**%，同比增加**万元，收息率为**%。增加的主要原因：一是按照中央的精神，坚持为“三农”服务的方向，进一步加大信贷支农的投入力度，在发挥自身的资金优势情况下，并利用**万元支农再贷款，及时解决农民春耕生产急需的资金，为今年收入增加奠定了基础。二是在开办农户小额信用贷款的同时优化信贷结构，对市场前景好，有发展潜力的企业在保证支农资金的前提下，严格审查给予支持，为今年收打下了良好的基础。三是运用法律手段，依法清收不良贷款。对于一些有钱不还的“钉子”
农村信用社的行业发展现状分析 我国农村信用社至今已有50多年的发展历史，经历了多个阶段的发展历程，目前已成长为资产、负债及其职工规模仅次于四大国有银行的合作金融组织。合易咨询自2008年初开始关注农村信用社，开展了一系列的调查工作，对其目前的发展现状、未来发展趋势，尤其是人力资源管理提出了自己独到的分析。 一、农村信用社发展现状SWOT分析 截至2007年末，全国农村信用社在原有基础上改制组建农村商业银行17家，农村合作银行113家，以县（市）为单位统一法人的联社1818家。农村信用社法人机构由改革前的35527家降至8348家，股金余额2224亿元，比1996年末增加2018亿元。2008年起，新一轮的省级联社管理体制改革、农村中小法人金融机构兼并重组、引进战略投资和上市深化改革工作正在进行。 （一）农村信用社的发展优势（strength） 1、客户资源优势 农村信用社长期在农村从事金融服务，与农村客户的感情联系非常密切，积累了庞大的客户群，95%的农户贷款来源于农村信用社（来自: : ）。随着农村经济的快速发展，在广大农村出现了一批高端客户群体，已成为县域经济的主要力量，也成为农村信用社天然的优质客户。丰富近乎垄断的农村客户资源是农村信用社未来发展的支柱优势。 2、机构网点资源优势 农村信用社立足农村，辐射城乡，经过50多年的发展，村村有机构，乡乡成网络，像深入农村肌体的毛细血管，真正做到了贴近农村、深入农村、服务
农村，具有天然的信息对称和同步优势，这是其他金融机构所望尘莫及的。 3、品牌资源优势 农村信用社立足农村、服务农村，经过50多年的发展，已在广大农民心中形成良好形象和市场信誉，形成了很高的品牌认知度和忠诚度。同时，由于农村信用社长期是“国营”体制，在广大农村客户心中，农村信用社的信用就是国家信用，这进一步增强了农村信用社的品牌效应。 4、市场资源优势 农村信用社是农村金融名副其实的主力军，据资料表明，其农业贷款余额占全部金融机构农业贷款余额的%，占农村贷款户数的95%。农村信用社在农村市场占有绝对多数的市场份额，并且与客户保持着良好的合作关系。（二）农村信用社的发展劣势（weakness） 1、体制和机制不适应发展 目前农村信用社法人治理结构不完善，权力制衡机制比较薄弱，即使已完成商业化改革，其法人治理大多仍存在股东会对经营管理层的委任权缺位、董事会和股东对农村信用社的发展要求缺位、信用社经营业绩与经管层的收入及升迁等关联缺位、对经管层的监督评价缺位等现象，并导致经营权凌驾于所有权之上，代理和被代理角色扭曲，股东权利虚化，经管层的经营权异化为经营特权，对管理层经管能力、绩效缺乏客观评价，农村信用社业绩好坏责任不明，利润最大化的经营目标流于空谈。 2、人力资源管理基础薄弱 受到管理体制和制度的制约，农村信用社的人力资源管理基础比较薄弱，人力资源管理体系不够健全，制度不够完善。农村信用社地理位置相对偏僻，
东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨 作者陈洪根 学籍批次 200303 学习中心 XX中心 层次专升本 专业会计学（Ⅱ） 指导教师 X凤鸣 论文成绩
中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。 关键词：农村信用社财务管理
目录 一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 (1) （一）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到一定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （一）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理在经营活动中的导向地位 (4)
农村信用社财务管理问题的探讨 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。 一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。 ㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。 ㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制 农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理
有效解决农村信用传统经营理念与信贷管理矛盾的建议 发表时间：2016-08-23T10:04:26.430Z 来源：《文化研究》2015年12月作者：张红英 [导读] 从目前我国农村信用社发展来看，在经营理念方面存在落后现象，信贷管理存在一些矛盾，对农村信用社的发展极其不利。 泌阳县农村信用合作联社河南驻马店 463700 摘要：近年来随着我国社会经济的快速发展，农村资金结构也发生了重大改变，并已经呈现出新的特点。但是从目前我国农村信用社发展来看，在经营理念方面存在落后现象，信贷管理存在一些矛盾，对农村信用社的发展极其不利。基于此，本文详细分析了农村信用社当前经营理念与信贷管理存在的矛盾，并提出了有效的解决措施。 关键词：农村信用；经营理念；信贷管理 本文所说的信贷管理主要是针对农村信用社信用贷款而言的。在我国，1992年引入了信用贷款，信用贷款是一项政策性的扶持工具，在20多年的发展历程中，为我国诸多企业以及个人解决的资金难的问题。近年来随着国家出台一系列政策扶持信用贷款的发展，受益于信用贷款的个人和企业越来越多，为刺激我国经济增长，提高居民生活水平提供了重要，同时，在发展过程中，也出现了诸多问题。其中最为严重的问题就是经营理念与信贷管理矛盾，只有将这些问题进行有效解决，才能促进农村信用社更好更快发展。 一、农村信用传统经营理念与信贷管理矛盾的主要问题 第一，从现阶段来看，我国农村经济取得了快速增长，农民生活水平不断提高，逐渐形成财富累积观念，并且这种观念越来越深。由于农民知识水平不高、收入较为固定，因此对信用贷款的需求也与城市大中型银行不同。目前，农村信用社经营理念与信贷管理存在的最主要问题就是经营理念落后，信用评价不准确，缺乏创新等。农村经营理念和信贷管理缺乏创新，不仅不能满足新型农村的金融需求，而且与当前农村经济发展严重脱节，对农村信用社的发展极其不利。同时，农村信用社服务对象几乎为农民，他们的文化水平不高，对信用贷款的了解不多，需要高素质的工作人员能够为其进行详细的解答。另外，由于农村信用社信用贷款对象的特殊性导致贷款数额比较小，而且期限短，金融产品主要以贷款为主，所提供产品和实际需求矛盾较大，这样一来，会在很大程度上限制农村经济发展，不利于帮助农民解决问题。以贷款为例，农村信用社在经营理念上过多考虑信贷风险，导致办理程序繁琐复杂，对知识水平不高的农民来说，容易产生惧怕心理，从而选择民间非正规机构贷款，在这样的经营理念下，既增加了农民的贷款风险，而且农村金融机构“为民服务”的宗旨也将失去意义。 第二，受益于改革开放的农村，市场化程度不断的加深，这对经营理念和信用贷款提出了多样化的要求。传统的信用贷款过于单一，与农村经济发展步调不协调，无法满足农民对信用贷款的需求。农村信用社是我国扶持“三农”发展的主力军，虽然已经开通了一些信贷业务，但是受到农村信用社地域因素影响，导致各地区信用贷款标准、程序等各不相同。有些农村金融机构缺乏完善的管理制度，导致经营不善，资产不充足而且质量较低，这无疑将会给农村金融机构发展带来重重阻碍。近年来，随着金融业竞争不断加剧，一些金融机构为了占取更多的市场份额，增加客户粘合度，开始了对中间业务的探索，并取得了良好的成绩。但是农村金融机构由于经营理念落后与信用贷款管理存在矛盾，导致业务缺乏创新，只要还是以模仿国有商业银行等大中型银行信用贷款业务为主，还没有形成自己的特色。农业受到自然条件限制，而自然条件又是最大的不确定因素，此外还要面临市场风险。自然灾害不可预测，而且农民没有抵抗能力，又无法规避市场风险，唯一能够依靠的就是农业保险。但是，从目前农业保险现状来看，赔付率远远超出回报率，对农村经济发展来说无疑是巨大负担。 二、有效解决农村信用传统经营理念与信贷管理矛盾的建议 1、实施灵活的信贷政策 农村信用社需要掌握用于信用贷款的资金成本，对农民的承受能力进行实际考察，按照当前市场的供求关系对信贷利率进行合理的制定。就目前我国农村信用社信用贷款市场来看，普遍存在着利率较高的现象，而对于信用贷款的需求只增不减。基于此，需要采取分步推进的方法对利率进行调整：首先，部分地区在初步推行信用贷款时，应当在利率上予以优惠，刺激农民进行贷款；其次，当信用贷款得到农民的支持与认可后，可以根据实际情况，进行小幅上调，上调之后的利率务必保证不会给农民带来还债压力；第三，全方位分析当前农村市场对于资金的需求情况，逐渐将其利率调整到与市场利率相适应。 2、完善资金回流机制 首先，相关部门要将提高“三农”资金的支出总量以及在农村信用社总支出中的比重作为首要问题，国家充分发挥主导作用，逐渐实现“三农”扶持资金的稳步增长；其次，通过担保等有效手段，建立激励机制，吸引更多的商业金融等其它社会资源投入到扶持“三农”中，最终实现“三农”投入资金的温度增长；第三，建立行之有效的监督机制，以政府为主导，积极动员各地政府以及农字头企业，对农村信用社发展基金，资金预算等进行严格监督。 3、完善农户信用体系 作为农村信用社，必须将建立和完善农户的信用档案最为一项重要的基础工作去完成，信用体系档案的建设为农村信用社进行信用评级提供了重要的参考。当前已经加快建立经济档案的速度，确定科学合理的信用评级方法，信用贷款制度要独立于一般性贷款，按照诚信原则进行信用评级。 4、创新金融产品 首先，部分地区在初步推行信用贷款时，应当在利率上予以优惠，刺激农民进行贷款；其次，当信用贷款得到农民的支持与认可后，可以根据实际情况，进行小幅上调，上调之后的利率务必保证不会给农民带来还债压力；第三，全方位分析当前农村市场对于资金的需求情况，逐渐将其利率调整到与市场利率相适应。 其次，注重创新。当前我国农村经济正在迅猛发展，大大增加了对农村资金的需求。当地政府要高度重视这一现象，采取有效措施，加大扶持力度的。农村金融机构深入贯彻政府指导方针，加大产品创新力度，打造特色品牌，切实深入农村生活，全力解决生产经营困难。比如加强农户、企业和金融金钩合作，这样不仅解决了农户困难，而且实现了与市场挂钩，经济效益得以提高。 再次，打造围绕“信用共同体”的模式。由于农村抵押担保和城市抵押担保差异较大，针对这种问题，可以推出“协会+联保小组+企业+信用社”的贷款模式，并且要将贷款的门槛要放低，简化贷款程序，尽可能保证农民资金需求得到满足；农村金融机构要完善风险机制，
基层农信社财务管理工作思考与建议 基层农信社财务管理工作思考与建议 农村信用社财务管理思考与建议 一、农村信用社财务管理的现状分析 农村信用社的财务管理,现正处在从传统型向现代型转变的阶段。新的管理理念促进了农村信用社的稳健经营,推动了农村信用在新时期的体制改革,但还存在着一些函待解决的问题：一是财务科学管理水平有待提高。财务管理改革创新意识差。财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看,在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念,管理方法、模式滞后,不能适应新形势的需要;二是财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;三是没有建立起一支与现代金融企业相适应的人才队伍,财务指标数据失真、信息扭曲现象时有发生;四是以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。数量指标分析运用相对较少,主要是针对省联社、人民银行以及银监会下达的各项指标进行考核。 二是财务管理人员的业务素质有待进一步提高。目前农村信用社的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,大都缺乏有效的、高层次的专业培训,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,管理手段、方法落后,习惯按部就班,机械操作,不善于对现有的财务状况进行总结和分析,提出具有参考价值的意见和建议,因为农村信用社各个时期的财务制度,都有内在的连续性,要正确理解认识财务制度的要求,就需不断的学习和再认识。同时要依据市场经济的变化和要求,把握财务制度的运用;坚持财务制度的运用要有利于社会的发展和企业内部的发展原则。在坚持财务制度严肃的同时,切忌死搬硬套,事物是在发展的,矛盾是在不断的解决中又不断的产生的,只有不断加强学习,领会各个时期的财务管理要求,农村信用社的业务技能才能充分提高。 二、加强财务管理的方法和途径 （一）强化约束,完善监督,实行管理制度化。财务制度是财务活动所遵循的行为规范,是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石。综合业务系统投产上线以来,为加强管理,规避风险,联社审时度势,及时调整业务经营管理重点,制定了相应的制度、办法,加强内部管理,强化制度落实,规范业务操作,提高全员素质,要求全体临柜人员做到人人熟练操作、个个持证上岗,把管理触角延伸到业务经营发展的各个层面、各个环节。加强内部管理的重点,在于各项规章制度的贯彻落实,所以必须在狠抓落实上下功夫,做到令行禁止、政令畅通。强化一手抓管理,一手抓规范的经营管理理念,针对业务经营中的重点,难点问题及时调整管理方向,在发展中规范,在规范中发展,努力提升自身的业务经营管理水平,积极探索综合业务系统上线运行后的业务经营管理的新方法、新思路。 （二）建章立制,规范业务操作,规避风险。 完善内部控制制度建设,做到事前规划、事中控制与事后监督并重。任何一个综合业务系统的安全稳健运行,都要以完善的规章制度,规范的业务流程为基础,要以规范业务管理,防范操作风险,保障系统安全运行为核心,建章立制,狠抓各项规章制度、操作流程的落实和规范加大对综合业务网络系统的检查、监督、处罚力度,从而达到有章必依、违章必纠,规范业务操作行为,规避由此带来的业务风险。同时要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,
泌阳县蔬菜种子产业发展的思考 作者：王艳 来源：《河南农业·综合版》 2014年第19期 泌阳县渔政监督管理站王艳 一、发展现状 泌阳县根据自身优势，始终把“种子经济”作为促进农民增收的一项特色产业来抓。2013年，全县蔬菜种子繁育面积达0.73万hm2，总产1400万kg。其中，萝卜繁种面积0.61万hm2，平均每667m2收入在1000元以上，实现产值约1亿元。产品销往湖北、湖南、四川、广东、广西、安徽等省，其中萝卜籽作为中药材还销往同仁堂药业公司。 （一）依托市场，积极引导 随着蔬菜种子特别是萝卜籽的价格不断上升，泌阳县委、县政府及时引导农民调整产业结构，发展蔬菜种子繁育。泌阳县坚持对蔬菜种子繁育户实行技术指导、病虫害防治、市场信息、信贷等方面优先的原则，加强扶持。对种植大户，在资金、技术、信息、人才等方面还给予大 力扶持和倾斜。对经济困难户采取发放小额贴息贷款的形式给予扶持。2013年，全县共投入扶 持资金1000余万元。 （二）依托科技，提高质量 为提高蔬菜种子繁育的产量和品质，我们切实抓好了生产技术的普及和推广。一是改良品种。每年县财政投资10多万元用于品种改良和培育，及时根据市场需求进行调整，重点繁育适应能力强、市场前景好的品种。二是专家指导。目前，泌阳县在充分发挥县内农业专家作用的 基础上，还聘请省市科研院所的专家，组成技术顾问团，对农民进行培训指导。泌阳县还成立 了由10余名农业专家、技术人员组成的生产技术指导小组，深入乡村田间地头，帮助农户破解生产难题，提高产品质量。 （三）依托试点，规模发展 泌阳县把发展种子经济作为新农村建设试点村种植结构调整的突破口之一，实行以点带面、规模发展。目前，全县已建立了赊湾乡张湾村、马谷田镇茨园村等14个示范点，同时帮助其搞好规划、选种、管理、销售等工作，确保起到示范带动作用。 （四）依托协会，搞好销售 目前，泌阳县已成立40余个民间蔬菜种子经营合作组织，合作组织采取“公司＋农户+基地”的方式，吸收农户万余户。同时，还着力培养农村经纪人队伍，全县已有种子经纪人200 多人。他们还大力发展订单农业，2014年，全县蔬菜种子生产订单达300份，签约面积近0.67万hm2，履约率在95%以上。 二、存在的问题 （一）蔬菜种子经营企业规模小、品种少
农村信用社财务工作计划(标 准版) Through the work plan, you can make a plan for future work and work out a detailed plan; the work plan function greatly improves work efficiency. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
农村信用社财务工作计划(标准版) 导语：通过工作计划，可以对未来工作进行一个规划，制定出详细计划；这样能让工作更有条理性，还能对工作进行全局的管理，可以更好的应对工作中遇到的问题，工作计划功能对提升工作效率有很大提升。 XX年是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上年度财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，XX年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。 一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。 在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;
农村信用社财务管理制度浅析 文章分析了农村信用社财务管理制度存在的问题，针对存在的问题提出相应的解决策略：强化信用社内部控制制度；提高信用社财务管理人员素质与水平；强化信用社财务管理监督；加强信用社财务管理信息化建设。 标签： 农村信用社；财务管理；制度分析 农村信用社财务管理是对农村信用社信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我约束的地方性金融企业，开始独立面对市场。随着我国银行业全面开放，农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化财务管理。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。尽管我国农村信用社在财务管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展，但是在实际的财务管理过程中，仍然存在很多问题。本文主要研究我国农村信用社在财务管理方面存在问题，探讨财务管理策略，为我国农村信用社在财务管理方面的进一步发展提供借鉴。 一、农村信用社财务管理存在问题 1、农村信用社财务管理制度缺失 国家在农村信用社财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步，但仍不是很完善。目前的法律依据主要是《金融企业财务规则》和《企业所得税法》，各级农村信用联社大都依据这两个法规制定各自的财务管理制度和办法，导致各自管理制度不统一，存在一定的漏洞。此外，财务管理制度的执行力不足，也严重影响着财务管理工作的顺利开展。为此，借鉴国外信用社财务管理法律法规建设，应提高我国农村信用社财务管理的法律化程度，促进信用社财务管理规范化、统一化、合法化。农村信用社财务管理制度缺失，是其目前财务管理中存在的重要问题。 2、信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性 首先，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏相应的标准，使得信用社对于财务管理人才运用缺乏战略性、长期性和系统性，导致一些低素质、低水平以及低能力的人员进入到信用社财务管理队伍当中。其次，用人机制不完善，使得人才只能进不能出，能上不能下，甚至出现任人唯亲、唯资历等现象。人员素质不高导致了信用社财务管理水平低下。所以，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性，是信用社财务管理中的又一个重要问题。
2021农村信用社财务人员年度工作计划(最新版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：YB-JH-0982
2021农村信用社财务人员年度工作计划 (最新版) XX年是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上年度财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，XX年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。 一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。 在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定; 会计核算质量;会计报表质量;计算机
管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。 二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。 紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx 万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《xx县农村信用社XX年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作： 1、财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。
xxx农村信用社财务管理规则 （上会稿） 第一章总则 第一条为加强对xxx农村信用社财务管理，规范行社财务行为，强化增收节支，促进厉行节约，防范财务风险，保护自身及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）等法律、行政法规及其他相关规定，结合实际制定本规则。 第二条本办法适用于xxx农村信用社联合社（以下简称省联社）及辖内各信用联社、农商银行（以下简称行社），以下统称各级机构。 第二条xxx农村信用社财务管理工作，实行“统一政策、分级管理、独立核算、自负盈亏”的管理体制。 省联社财会部门，负责本级财务管理全面工作，对全省各行社财务管理工作进行指导、管理、协调和服务。 省联社派出机构，在授权范围内履行对辖内各行社财务管理工作的指导、管理、协调和服务。 行社财会部门，负责辖内财务管理全面工作。 第三条各级机构应当根据本规则的规定，以及自身发
展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。 第四条各级机构应当按照当地财政、税务、人行、银保监等部门的规定报送相关材料。 第五条各级机构应当依法纳税，按照税收法律法规的规定履行代扣代收代征税款义务。存在财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第二章职责与管理原则 第六条各级机构财会部门履行下列管理职责： （一）根据国家相关法律法规以及财会管理规定，负责制定内部财会管理制度并按要求实施； （二）根据监管部门要求，建立健全财务风险控制体系，按照规定实施财务控制、分析和考核； （三）制定并实施促进自身改革和发展的财务配套政策措施； （四）按照规定要求落实财务规划和财务预算、决算事宜，报送财务会计报告； （五）按照规定要求实施财务活动监督与内控管理； （六）负责税费申报缴纳，落实财务审批事项；
1.引言 近年来，随着金融改革的逐步深入，各金融机构的竞争已从过去的拉客户、揽存款、争市场向如今的拓业务、抓管理、求效益方向发展，特别是在我国加入ＷＴＯ的大背景下，国内金融机构将面对外资银行的强大冲击，如何丰富自身的金融产品、强化科学管理、提高经济效益已是摆在国内各金融机构面前的首要问题。农村信用合作社作为国内金融业的重要组成部分，作为中国农村金融的中坚力量，也面临着如何拓展业务，如何加强内部管理，特别是财务管理的问题农村信用社的财务管理，就是预测、分析、确定信用社的经营方针、财务目标、成本控制、财务保证和财务改进等实施全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项经营管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。因此，财务管理是信用社管理系统中最为重要的子系统，是信用社经营管理中心之一。 本文试从农村信用社现有财务管理中存在的问题出发，分析其成因，并对如何改进农村信用社财务管理作一探讨。 2.农村信用社现有财务管理中存在的问题 我国农村信用合作社是在五十年代根据合作制的原则，以法规或其他形式确定，由农民入股成立的农村合作金融组织。它立足于农村，服务于“三农”，自主经营，自负盈亏，是我国农村金融的主力军。全国现有农村信用社三万余家，机构几乎遍布每个乡镇。农村信用社的组织形式不同于其他国有或者民营商业银行，它的每个基层信用社一般都是独立的法人机构（这种状况即将在本次信用社体制改革后有所改变），都要自主经营、自担风险、自负盈亏，因此抗风险能力明显不如其它商业银行，经营管理与国有商业银行存在一定差距，尤其在财务管理方面问题更为突出。 2.1全面预算管理未全面有效实施 全面预算管理是对现代企业进行科学财务管理的要求，农村信用社实行全面预算管理已有若干年，但总体效果欠佳，究其原因有以下几方面： 2.1.1财务管理方式陈旧 农村信用社县级联社的财务管理仅限于事后的财务分析和监督，财务工作基本停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。由于受观念和技术的制约，预算管理没有过程控制。管理信息系统还未建立，无法细分成本收益，经营管理工作难以细化。 2.1.2预算编制程序僵化 目标利润的确定及财务预算的编制程序较呆板、经验化。对于新预算的编制往往由管理层（如县联社）根据上级目标要求进行简单的算术分解，未执行或真
加快推进我市农业现代化进程的调研报告 一、现状和成效 近年来，市委、市政府紧紧抓住中央和省委、省政府高度重视现代农业发展、建设粮食生产核心区的良好机遇，着力调结构、转方式、促提升、求实效，农业生产效益持续提升，农民收入不断提高，全市农业和农村经济呈现持续健康发展的良好势头。 (一)农业综合生产能力显著提高。全市粮食生产实现连续增长，品质不断优化。2019年，全市粮食总产量达到141亿斤，分别是1978年、2019年的3.9倍、1.9倍;平均亩产791.4斤，分别是1978年、2019年的3.4倍、1.6倍;优质小麦种植面积达到386万亩、总产量居全省第一位，玉米优质率在95%以上。全市有3个县(上蔡、西平、正阳)被表彰为全国粮食百强县，西平县被确定为全省优质小麦生产重点示范县。特色农业加快发展，效益明显提高。全市花生、蔬菜、烟叶、白芝麻、食用菌、花木种植和生猪、肉牛、水产养殖等特色农业发展都达到一定的规模。2019年，全市油料总产量达到11.19万吨，其中花生总产居全省第一位;肉类总产量达到86.22万吨，其中猪肉产量居全省第一位。全市拥有4个全国油料百强县(正阳、汝南、泌阳、确山)和2个全国肉类百强县(西平、正阳)，正阳、平舆、泌阳县分别成为全国花生、芝麻、香菇生产第一大县。 (二)农业生产基础条件明显改善。一是高标准粮田建设稳步推进。全市累计投入资金19.7亿元，建设高标准粮田百千万工程项目536个，建成高标准粮田243万亩。二是农业基础设施不断完善。加强农业水利设施建设，先后实施了125座大中小型水库除险加固工程、中小河流治理和小型农田水利重点工程等项目，打配机电井8.15万眼(含农村饮水安全工程)，治理水土流失面积1483平方
论文纲要一、内容提要1提出中心论题2关键词。二、正文一农村信用社目前的现状二当前农村信用社面临的突出问题1发展战略和市场定位不明确2网络资源不足科技支撑力量薄弱3法人治理结构不完善经营管理体制落后4工作人员素质较低。三农村信用社发展趋势和对策建议1正确确定农村金融机构的市场定位2以效益为中心积极开拓中间业务3重构农村信用社监管体系健全科学的绩效评价体系4加强农村信用社的职工队伍建设5搞好企业文化建设提高银行的核心竞争力6争取政策支持营造实现市场定位的良好氛围。四结语三、参考文献农村信用社的发展前景分析内容提要农村信用社正处于改革和发展的关键时期落实和树立科学发展观是农村信用社实现可持续发展的现实选择。农村信用社的发展必须以科学发展观为指导正确处理好速度与质量、规模与效益、当前与长远、显绩与潜绩之间的关系把与时俱进与求真务实很好地结合起来明确支农方向提高认识转换观念加强管理注重效益突出支农重点把握支农力度促进农村经济与自身经营的全面、协调、可持续发展。关键词农村信用社问题发展前景科学发展观当前农村信用社正经历着极不平凡的改革发展历程。这是一段对农村信用社发展方向及政策进行重新思考和选择的历史进程。市场化原则和股份制方向的确立成为有着60多年发展历史的农村信用社摆脱历史包袱泥潭迈向快速发展轨
道的转折点。一、农村信用社目前的现状2003年6月27日国务院印发《深化农村信用社改革试点方案的通知》国发〔2003〕15号进一步确立了农村信用社定位为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构积极探索和分类实施股份制、股份合作制、合作制等各种产权制度使信用社真正成为“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的市场主体新的改革方向并把信用社的管理交给省政府负责通过省级联社对信用社实施管理、指导、协调、服务。截至2010年末农村信用社资产规模达到10.6万亿元是“十一五”初期的1.7倍其中贷款余额5.7万亿元是“十一五”初期3.0倍实收资本达3461亿元是“十一五”初期的0.9倍。2004年实现统算盈利后连续7年利润保持大幅增长与2003年改革前相比资产负债和存贷款规模均增加了5倍以上。农村信用社改革发展进入了长足发展的历史机遇期然而在农村信用社长期发展过程中所积累的各种体制内外的问题已经成为制约其提高竞争力和快速发展的瓶颈。二、当前农村信用社面临的突出问题1、发展战略和市场定位不明确综观我国当前的金融市场各家商业银行在目标客户的选择和业务拓展方向上存在趋同化现象一是没有基于市场竞争的行业分工业务范围与经营领域基本一致二是金融产品的设计上不存在互补相互的替代性和模仿性很强三是在客户选择上大都将目光投向国家垄断性行业、大型企业集团、具有良好发展前景的