银行会计联行往来业务复习题
资料:农业银行羊城支行(行号:37601)2009年1月16日发生下列联行往来业务:
1.开户单位三和水利厂(账号:801001)提交信汇往农业银行济南中区办事处，收款单位为长城农资公司(账号:801036)，清理尾欠800元。
借：吸收活期存款-三和水利800
贷：联行往帐-济南办事处800
2.开户单位虹口食品店(账号:801021)来行办理电汇10000元，收款人为在农业银行绍兴支行开户的长春糖果厂
借：吸收活期存款-虹口食品店10000
贷：联行往帐-绍兴支行10000
3.开户单位大华塑料厂(账号:801055)承付邮划托收款186,425元，收款单位为农业银行天津市和平区办事处开户单位龙华农资公司(账号:801008)。
借：吸收活期存款-大华塑料厂186425
贷：联行往帐-天津市和平办事处186425
4.开户单位和平农机厂(账号801033)送来进账单和银行汇票第2联.第3联，金额为6000元，办理进账手续，转账后相关凭证寄往银行汇票签发行。签发银行为农业银行天津和平区办事处。
借：联行来帐-天津和平办事处6000
贷：吸收活期存款-和平农机厂6000
5.收到农业银行重庆上新街分理处寄来贷方报单一笔，汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元，当即办理转账。
借：联行来帐-重庆上新街分理处4500
贷：应解汇款-王斌4500
6.收到广州支行电汇35000元，收款人为开户单位和平农机厂(账号801033)。借：联行来帐-广州支行35000
贷：吸收活期存款-和平农机厂35000
7.收到农业银行济南支行邮划委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，金额为8500元，经审核无误，办理转账。
借：应解汇款8500
贷：联行往帐-济南支行8500
8.收到农业银行徐州市支行寄来贷方报单及委托收款凭证第4联，收款单位为开户单位市塑料厂(账号：801083)，金额198,220元。
借：联行来帐-徐州市支行198220
贷：吸收活期存款-市塑料厂198220
9.收到农业银行绍兴支行电报划来异地委托收款款项90000元，收款人为开
户单位市塑料厂(账号：801083)。
借：联行来帐-绍兴支行90000
贷：吸收活期存款-市塑料厂90000
资料2：羊城支行1月15日全国联行往来报告表和联行往来报告表的有关全国联行往账报告表:编号12，本日贷方余额333200.65元。
全国联行来账报告表:编号12，本日借方余额155888.99元。
行号37601 行名；农业银行羊城支行
全国联行往账报告表
2009 年1 月16 日编号（13 ）摘要借方贷方
笔数金额笔数金额
电划邮划电划邮划
上日余额333200.65 本日发生额 1 6000 1 3 205725 本日余额532965.25
行号37601 行名；农业银行羊城支行
全国联行来账报告表
2009 年 1 月16 日编号（13 ）摘要借方贷方
笔数金额笔数金额
电划邮划电划邮划
上日余额155888.99
本日发生额 2 2 327720
本日余额483608.99
（一）资料：:2013年9月20日工商银行上海浦东支行（行号36001）发生下列经济业务：
（1）收到开户单位市供电局签发的转账支票一张，金额为100000元，要求转存1年期的定期存款，审核无误后，予以转账。
借；吸收活期存款—市供电局 100000
贷；吸收定期存款—一年期存款—市供电局 100000（2）储户张三、李四和王五活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元和4800000元，年利率为3.5‰，提取应付储户活期储蓄存款利息。
张三；9000000*0.0035/360=87.5 借；利息支出—活期存款 204.17
李四；7200000*0.0035/360=70 贷；吸收活期储蓄存款—张三87.5 王五；4800000*0.0035/360=46.67 --李四70
--王五46.67
（3）开户单位市合成剂厂申请抵押贷款100000元,期限两个月,利率4.65‰，予以发放。
借；抵押贷款---市合成剂厂 100000
贷；吸收活期存款—市合成剂厂 100000
（4）收到光明食品厂交来过期15天的存单1张，金额100 000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率为0.36%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
100000*3%=3000 1000000*0.36%/360=15
借；吸收定期存款—1年期定期存款—光明食品厂 100000
应付利息—1年期定期存款利息 3000
利息支出—活期存款利息 15
贷；吸收活期存款利息—光明食品厂 103015
（5）长风工厂抵押贷款144000元已逾期一个月，结欠贷款利息1350元，今将其抵押品小汽车作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为142500.
借；抵押资产—142500 贷；逾期贷款—长风工厂 144000 营业外支出—2850 应收利息—长风工厂 1350 （6）出售的抵债资产小汽车一辆，原入账价值（入账时的公允价值）150 000元，，取得出售收入142 500，出售小汽车应交营业税 7125元。
借；存放中央中央银行款项—142500 贷；抵押资产 150000
营业外支出—14625 应交税费—应交营业税 7125 （7）长风工厂还来前已核销的逾期贷款55 000元，予以入账。
借；吸收活期存款—长风工厂 55000
贷；逾期贷款—长风工厂 55000
（8）收到开户单位华兴公司交来的本票申请，申请签发银行本票25000元，审查无误款项从其存款账户中收取，当即签发本票25000元，交付华兴公司，予以入账。
借；吸收活期存款—华兴公司 25000
贷；开出本票—不定额银行本票 25000
（9）收到开户单位华兴公司交来的进账单和由工商银行沈阳支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为95 000元，进账单金额和汇票的实际结算金额均为90 000元，审核无误后，予以入账，并将相关凭证及银行汇票邮寄给沈阳支行。
借；联行往账—沈阳支行 90000
贷；吸收活期存款—华兴公司 90000
（10）开户单位虹口食品店来行办理信汇10000元，收款人为在工商银行苏州支行开户的没美味糖果厂。
借；吸收活期存款—虹口食品店 10000
贷；联行往账—苏州支行 10000
（11）收到工商银行绍兴支行电汇款项85 000元，收款人为本行开户单位光明食品厂，审核无误后，予以入账。
借；联行来账—绍兴支行 85000
贷；吸收活期存款—光明食品厂 85000
（12）收到开户单位虹口食品店交来的进账单和由工商银行济南支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和汇票的实际结算金额均为72000元，审核无误后，予以入账，并将相关凭证及银行汇票邮寄给济南支行。
借；联行来账—济南支行 72000
贷；吸收活期存款—虹口食品店 72000
(13)收到工商银行绍兴支行电报划来异地委托收款款项90000元，收款人为开户单位大仁堂制药厂。
借：联行来账——绍兴支行 90000
贷：吸收活期存款——大仁堂制药厂 90000
（14）长风工厂的3天承付期满，将47600元邮划给工商银行广州支行予以入账。
借：吸收活起存款——长风工厂 47600
贷：联行往账——广州支行 47600
（15）开户单位市供电局申请承兑银行承兑汇票1份，金额为80000元，审核后给予签发，并收取万分之五的手续费。
借：吸收活期存款——市供电局 40 80000*5%=40
贷：手续及压机收入 40
（16）为开户单位长风工厂承兑的银行承兑汇票到期，汇票金额100000，长风工厂账户只能支付95000元，不能划回部分转为对长风工厂的逾期贷款。
借：吸收活期存款——长风工厂 95000
逾期贷款——长风工厂 5000
贷：应解汇款——长风工厂 100000
（17）收到工商银行苏州支行寄来委托收款凭证和银行承兑汇票各1份，系开户单位华兴公司支付苏州绣品公司的贷款100000元，审核无误后，予以支付。
借：应解汇款——华兴公司 100000
贷：联行往账——苏州支行 100000
（18）收到工商银行太原支行寄来的委托收款凭证第四联收账通知1张，金额为70000，系开户单位市塑料厂托收的银行承兑汇票的贷款，审核无误后入账。
借；联行来账—太原支行 70000
贷；吸收活期存款—市塑料厂 70000
二、简答题：
1. 什么是科目日结单？它有哪些作用？
又称“总传票”是根据每日编制的记账凭证按每一会计科目借、贷方发生额汇总编制的记账凭证。是监督明细账发生额，轧平当日账务的重要工具。
2. 什么是联行往来？联行往来有何意义。
答：联行往来：同一银行系统辖内所属各行之间，由于办理结算，资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的账务资金往来。
3. 简述现金出纳工作的基本原则。
答：现金出纳原则：①钱账分管原则②收付分开③双人经办④收现先收款后记账，支现先记账后付款⑤复核制度⑥交接手续和查库
4. 简述票据贴现业务与一般贷款业务不同点。
贷款对象不同；信用关系不同；计收利息的时点不同；贷款期限不同；
贷款回收方式不同。
5. 资产与资本比率的作用是什么? 写出其计算公式。
答：资本资产比率=实收资本+资本公积/总资产*10%
作用：衡量银行抵御经营风险的能力和存款人利益的保障程度。
6. 衡量银行资本风险程度的代表是指标是什么？写出其计算公式。
答：资本风险比率=逾期贷款/实收资本*100%
基础知识
1、银行记账凭证主要有两种分类：
1>按填制方式不同——单式凭证和复式凭证；
2>按其使用范围不同——基本凭证和特定凭证。
现金收入业务必须“先收款、后记账”。
现金付出业务必须“先记账，后付款”。
转账业务必须“先付后收”（先借后贷）——银行不垫付。
银行明细分类账簿分甲、乙、丙、丁种账簿。
存款贷款业务
1、银行对活期存款的利息按季计算（每季末月20日），结计出来的利息在21
日入账。按季结息有余额表计息和分户账上计息两种方式，存期均按实际天数计算。方式：1.余额表计息 2.分户账上计息
储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
2、单位定期存款是单位将款项一次存入，约定存期，到期支取本息的一种存
款业务。
1 计息方法：利随本清
即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息
2 天数计算
定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按360天、对月一律按30天计算，零头天数按实际天数计算。采用“算头不算尾”的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。
★存期内如遇利率调整，按原订利率计息。
★提前支取，按支取日活期存款利率计息；
★逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。
★利息只能转账，不付现金。
3、按贷款的保障条件——信用贷款，担保贷款和票据贴现。
信用贷款是银行完全凭借客户的信誉而无需客户提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。
担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，担保贷款又分为抵押贷款，质押贷款和保证贷款。
票据贴现是贷款的一种特殊方式。指贷款人以借款人转让未到期票据的方式发放的贷款。
★不具备保证人资格的有：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构、职能部门。
★贷款额度＝抵押物作价现额×抵押率
在确定抵押率时首先要考虑该笔抵押贷款风险大小，贷款风险与抵押率成反比。其次，考虑借款人的信誉，借款人的信誉与抵押率成正比。
★抵押贷款的额度，一般按５０％～７０％幅度掌握，不超过抵押物作价现额的７０％。
质物——动产和权利（需移交）；
抵押物——不动产（不需移交）；
贴现利息=汇票金额×贴现天数×月贴现率/30
实付贴现额 = 汇票金额﹣贴现利息
贷款损失准备银行根据有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的、用于补偿贷款损失的准备。
★计提范围（银行承担风险和损失的资产）：贷款（信用、保证、抵押、质押贷款）、贴现、信用卡透支、信用垫款（银行承兑汇票垫款、担保贷款、信用证垫款）、进出口押汇等。
银行不承担风险的委托贷款不计提贷款损失准备。
支付结算、联行往来业务：
发报行:经办往账的称为发报行，是联行往来业务的起始行；（负责编制联行报单，向管辖分行编发往账报告表）
收报行:经办来账的称为收报行；(收取报单办理联行账务核算,向管辖分行编发来账报告表)
经办行：一个联行单位既办往账、又受理来账，故又统称为经办行。（每日
根据联行各科目.借、贷发生额总数，轧计汇差，逐级向总行办理联行汇差资金清算）
账户结构：
“联行往账”→发报行专用：
借方登记：代理他行付款（填发借方报单）；
贷方登记：代理他行收款（填发贷方报单）
“联行来账”→收报行专用：
借方登记：收到贷方报单（代收报单）；
贷方登记：收到借方报单（代付报单）。
商业汇票的分类（按承兑人不同）：
①商业承兑汇票（银行以外的付款人承兑）
②银行承兑汇票（银行承兑）
商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
商业汇票的付款期限（出票日起，至汇票到期日之间的时间），最长不得超过６个月。
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除见票向持票人付款外，对出票人未能交存的票款按每天万分之五收取利息。
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
托收承付的款项划回方式分邮寄和电报两种。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
银行汇票的提示付款期限自出票日起１个月。
银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行也不予受理。
银行本票的提示付款期限自出票日起不超过2个月，超期代理付款行不予受理。单位、个人在同城范围的结算，可用银行本票办理。特点是款随
人到，当时抵用，特别适用于对付款人信用不了解的商品交易。
支票的提示付款期限自出票日起10日
普通支票：既可以支取现金，也可以用于转账。
单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
支票金额和收款人名称可由出票人授权补记。
二、业务题主要考点
1、下列有业务环节的会计分录编制：
定期存款到期支取、过期支取
贷款发放逾期贷款的核销、核销后收回
抵押品入账、出售、转为自用
银行本票签发银行汇票的兑付
汇兑结算业务流程及其核算
委托收款托收承付业务流程、特点及其核算
商业承兑汇票收款入账
银行承兑汇票承兑、票据到期日收取票款、划转票款
2、主要支付结算方式简要流程图
1、委托收款（同城、异地）：
2、异地托收承付
3、汇兑
4、银行汇票
银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现 2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。
1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借：现金等 B. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借：现金等 D. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户，办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借：现金等 贷：逾期贷款 借：现金等 贷：逾期贷款 贴现利息 都不是
银行会计-在线作业_A 最终成绩：100.0 一单项选择题 1. 商业银行会计的性质是（） 以上都不对 金融法人（企业） 为政府政策服务的金融机构 国家管理金融的机关 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：金融法人（企业） 知识点： 2. 银行会计对象是（） 银行的所有者权益 银行的资产、负债 银行的收入费用利润 银行的资金运动 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：银行的资金运动 知识点： 3. 银行会计的核算基础是（） 永续盘存制 权责发生制 实地盘存制 收付实现制
本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：权责发生制 知识点： 4. （）是指这项支出是为了取得几个会计年度内的收益而发生的支出，支出的收益与几个会计年度相关，它反映在资产负债表中。 收益性支出 直接支出 间接支出 资本性支出 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：资本性支出 知识点： 5. 短期贷款是（）类科目。 负债 损益 所有者权益 资产 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：资产 知识点： 6. 在银行会计工作中，对表外科目所涉及的会计事项，用（）进行记录。 单式记帐法 借贷记帐法 复式记帐法
没有统一规定 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：单式记帐法 知识点： 7. 我国商业银行系统采用（）记帐法。 收付 借贷 单式 增减 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：借贷 知识点： 8. 银行广泛采用由单位或客户填写的（）来代替记帐凭证。 原始凭证 基本凭证 单式凭证 复式凭证 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：原始凭证 知识点： 9. 凡是一笔经济业务所涉及的科目，分别填制在几张凭证上，一张凭证只做一个科目的记帐依据，这种记帐凭证叫（）。 复式凭证 单式凭证
银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”
今在我国一些地区已经出现了一些民间性质的票据融资市场，对此有关的监管们应予以重视，合理规范并适度引导。 ③贴现与贷款所适用的基本原则相同，即应遵循： Ⅰ.合法性，合规性的原则；Ⅱ.效益性、安全性和流动性的原则；Ⅲ.平等、自愿、公平和诚实信用的原则；Ⅳ.以及公平竞争、密切协作的原则。 学号： 13011姓名： 杨娟层次： 专升本区别： ①资金流动性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行票据贴现，换得资金。 类别： 网教专业： 会计学201 5年12月一般来说，票据贴现银行只有在银行承兑汇票到期时才能向付款人要求付款，但票据贴现银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。 ②贴现利息收取时间不同。贴现业务中贴现利息的取得是在业务发生时即从银行承兑汇票票据面额课程名称【编号】： 银行会计【0151】 A 卷 中扣除，是预先扣除票据贴现利息。而贷款是事后收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。 题号一二三四五总分评卷人
③利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人票据贴现目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，票据贴现利率高，得分 贴现利息大，成本过高，贴现业务就不可能发生。 ④资金使用范围不同。持票人在票据贴现以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需（横线以下为答题区） 要使用这笔贴现资金，而不会受到贴现银行和贴现公司的任何限制。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。 一、 1、 （1）表外科目： 是指用以反映不涉及商业银行资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入 ⑤债务债权的关系人不同。票据贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时资产负债表内的会计科目。 才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。 有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。 （2）表外科目反映的内容： ⑥资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许①重要空白凭证 部分贴现。票据的期限较短，一般为2—4个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般②未发行有价证券
银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行贷项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：向中央银行借款6 000 000 6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。 借：存放中央银行款项80 000 贷：吸收存款80 000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000
第一章总论 一 填空题 1 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中 前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要 ______ 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二 判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。 该资源预期会给企业带来经济 利益。（F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报 财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。 （F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。 （T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。 （T ） 三 单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务 提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反 映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（ C ） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出 合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作 为会计核算的依据。此表述体现了（ A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述 体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响 的大小， 来选择合适的方法和程序。此表述体现了（ B ） 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成 本、费用 应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（ B ） 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ） ABCD ） 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四 多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） D 会计分期 A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ A 实际成本原则 B 配比原则 C
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行
B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等
银行会计-在线作业_B 最终成绩：100.0 一单项选择题 1. 当贴现银行收到付款人开户行划回票款时借记（） 逾期贷款---贴现申请人 辖内上存款项 贴现 活期存款 ---贴现申请人 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：辖内上存款项 知识点： 2. 银行汇票在承兑时按面额的0.5‰收取手续费，贷记（） 利息收入 金融企业往来收入 其他营业收入 手续费收入 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：手续费收入 知识点： 3. 出纳长款，在当日未能查明原因，贷记（）帐户。 其他应收款 其他应付款 现金 营业外收入
本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：其他应付款 知识点： 4. （）是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款帐户应保留足够余额。 同步清算 实存资金 头寸控制 集中监督 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：头寸控制 知识点： 5. 借：某某存款，贷记：辖内上存款项是（）的帐务处理。 发报经办行 收报清算行 总行清算中心 发报清算行 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：发报经办行 知识点： 6. 储蓄通兑业务，借记系统内上存款项，贷记辖内款项存放的是（） 发报清算行 收报清算行 发报经办行 总行清算中心
本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：发报清算行 知识点： 7. 汇出地银行为双设机构，采取（）的办法。 以上都不对 先直后横 先直后横再直 先横后直 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：先横后直 知识点： 8. 同业拆入是（）类科目。 损益 所有者权益 负债 资产 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：负债 知识点： 9. 财政性存款全部缴存中央银行，借记（） 营业外支出 存放中央银行准备金 缴存中央银行财政性存款 向中央银行借款
银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”
第三章、存款核算 习题：1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。 借：库存现金 500贷：活期存款——红星厂户 500 2、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。编相关银行会计分录。 借：活期存款——永华商场户 1000 贷：库存现金 1000 3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。 存入时：借：活期存款——环球公司户 100 000 贷：定期存款——环球公司户 100 000 到期支取时：借：定期存款——环球公司户 100 000 利息支出 10 980 贷：活期存款——环球公司户110 980 4、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内。 借：库存现金 500 贷：活期储蓄存款——张玲户 500 5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。 借：活期储蓄存款——张玲户 1 890 利息支出 80 贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16 6、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。 解：本期利息为： 5 600 000×1.8%÷360=280（元） 借：利息支出——活期存款利息支出户 280 贷：活期存款——正泰公司280 7、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。 日期 存入 支取余额计息积数 2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2006 3 18 10，000 0 应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元 借：利息支出——活期储蓄利息144 贷：活期储蓄存款——××户144 8、储户王平4月1日开户存入500元，查“活期储蓄存款利息查算表”得积数45000；5月1日续存1000元，查表得积数60000，加在原积数余额上，得积数余额为105000；6月1日支取500元，查表得积数15000，从原积数余额中减去，得积数余额90000；6月30日结息，设月利率为1.65 ‰ 则： 利息=90000×1.65‰÷30=4.95（元） 借：利息支出—活期储蓄存款支出户 4.95 贷：活期储蓄存款 —王平户 4.95 9、储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，2月份按28天计算。请编相关银行会计分录。 存期=12+28+31+30+17=118（天）利息=860×118×(2.1‰÷30)=7 .1(元） 存入时：借：库存现金 860贷：定期储蓄存款——李明户 860 支取时：借：定期储蓄存款——李明户 860 利息支出 7.1 贷：库存现金 867.1
银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行
6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具
第一次作业 1、[多选题]商业银行的会计科目按照与资产负债表的关系分类，可以分为 A：资金类科目B：表内科目C：负债类科目D：表外科目E：资产负债共同类科目 参考答案：BD 2、[判断题]从某种意义上说，银行会计可以称为国民经济总会计的会计。参考答案：正确 3、[多选题]在以下银行业的会计科目中，属于负债类科目的有 A：短期贷款B：存放中央银行款项C：向中央银行借款D：活期储蓄存款E：利息支出 参考答案：CD 4、[单选题]为了会计核算的需要，商业银行的会计科目除了资产类、负债类、所有者权益类、损益类，还加上一类，为 A：收入类B：支出类C：费用类D：资产负债共同类 参考答案：D 5、[单选题]商业银行会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证，这是按照（）进行的分类。 A：核算方法的不同B：表面形式的不同C：格式和用途的不同D：与资产负债表的关系 参考答案：C 6、[判断题]银行会计的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成的核算系统是综合核算系统。 参考答案：错误 7、[单选题]通用的基本凭证又称为“传票”。用于对外业务的核算，弥补专用特定传票不足的是 A：现金收付传票B：表外科目传票C：转账借贷传票D：特种转账借贷传票 参考答案：D 8、[单选题]下列各项,属于商业银行资产的是( ) A：发放的贷款B：吸收存款C：利息收入D：实收资本 参考答案：A 9、[单选题]商业银行经营的商品具有（）形态。 A：储备资金B：生产资金C：成品资金D：货币资金 参考答案：D 10、[判断题]商业银行的会计核算活动和业务处理活动一般是同步进行的。 参考答案：正确 11、[判断题]熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。 参考答案：错误 12、[判断题]银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算系统对综合核算系统起补充作用,综合核算系统对明细核算系统起统驭作用 参考答案：正确
银行会计期末复习习题及答案 第一章总论 一填空题 1 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ）
A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间登记入账。此表述体现了（ B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 第二章基本核算方法 一填空题 1
第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成
作业： 一、某商行支行开户单位百货商场一季度计息资料如下： 1、该单位三月份余额表资料： 至上月底累计未计息积数 38866965.65 20天小计 2989674.19 2、经过核对，发现账户记录存在以下问题： （1）1月19日发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入其他单位账户。 （2）3月15日发现该单位3月2日转收款项一笔，金额为12000元，漏记。 根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%） 二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某钢铁厂分户账资料如下： 三、红光电脑公司2012年3月1日到银行支取到期的一年期定期存款500000元（存单利率为3.25%）。请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。 四、张三2012年3月1日到银行支取整整定期储蓄存款一笔。存单记载：存款金额10000元，存入日2011年1月28日，到期日2012年1月28日，利率3.25%。请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。（支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% ） 五、李四2012年1月15日持整整定期储蓄存单一份要求部分提前支取5000元。存单记载：存款金额200000元，存入日2011年5月8日，到期日2012年5月8日，利率3.25%。银行审核无误，办理支付手续。请计算利息并做出部分提前支取的会计分录。（支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% ） 参考答案： 一、一季度累计未计息积数= 38866965.65+ 2989674.19 -35000×7(天)+ 12000×13(天)=68667639.7 一季度应付单位存款利息= 68667639× 0.5%/360=953.72 (元) 会计分录: 借：存款利息支出—单位活期存款利息支出户953.72 贷：单位一般存款—XX单位存款户953.72 二、
《银行会计》课试卷试卷类型：B 卷
1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A 二、多选题（每题2分，共20分） 1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE
三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分） 1、 1）财政性存款：1 324 000-987 500=336 500（元） 一般性存款：（29 867 000-3 566 7000）×17%= －986 000（元）2）借：存放中央银行款项——财政性存款户336 500 贷：存放中央银行款项——备付金存款户336 500 借：系统内往来986 000 贷：存放中央银行款项——准备金户986 000 2、 （1）借：库存现金 1 000 000 贷：存放中央银行款项——备付金户 1 000 000 （2）借：存放中央银行款项——备付金户500 000 贷：库存现金500 000 （3）借：吸收存款——服装厂户150 000 贷：系统内往来150 000 （4）借：系统内往来30 000 贷：吸收存款——塑料厂户30 000 （5）借：系统内往来75 000 贷：吸收存款——汽车厂户75 000 3、 （1）借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性借款 5 000 000 （2）借：向中央银行借款——季节性借款 3 000 000 贷：存放中央银行款项 3 000 000 （3）利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088（元）借：向中央银行借款——季节性借款 2 000 000 利息支出11 088 贷：存放中央银行款项 2 011 088 （4）贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815（元） 借：存放中央银行款项498 185 利息支出——再贴现利息支出 1 815 贷：向中央银行借款——再贴现500 000 （5）借：向中央银行借款——再贴现500 000 贷：存放中央银行款项500 000 （6）借：向中央银行借款——再贴现400 000 贷：存放中央银行款项400 000 4、 1）各银行应收金额、应付金额及差额： 甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元） 应付金额=25 000+193 000=218 000（元） 交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元） 中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元） 应付金额=85 000+35 000=120 000（元） 交换差额：应收金额=221 000-120 000=10 1000（元） 中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元） 应付金额=165 000+60 000=225 000（元） 交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元） 2）各商业银行的会计处理 甲工商银行