1 编制财务报表业务流程
一、业务目标
财务目标
1
保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.1
保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
1.2
合规目标
2
2.1保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制
度。
二、业务风险
财务风险
1
未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
1.1
未及时结账，导致财务报表数据不准确。
1.2
未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。
1.3
操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
1.4
1.5纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。
合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。
1.6
抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。
1.7
财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。
1.8
合规风险
2
2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
业务流程步骤与控制点
制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案 ,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法
（包括合并方法 / 范围与原则、会计 政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合
部门的分工与责任） 、编报时间安排等。
编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并
范围内各单位编报会计报表的工作进度。
制定重大事项的会计核算方法 在会计期末的一个月之前， 财务部及分 （子） 公司财务部门应当关注以下主要事项，
并将对当期有影响的会计事项报上级部门：
?以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响
?会计准则的变化及对会计报表的影响
?新增业务及对会计报表的影响
?对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
?年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务
部主任审核后，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。 编制本单位财务报表编制分工表， 由财务部门负责人审核， 确认报表编制范围完整。
编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是 否已经处理完毕，相关
业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。
1
1.1 1.2 2
2.1 2.2 3
3.1 3.2
3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统一审核。
4 需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确
认合并范围是否完整。
4.2 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部
门负责人审核。
4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确并符合编报要求。4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报经财务部门负责人审批后下发纳入
合并范围内各单位。
4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，
应及时查明原因并进行调整。
4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往来表。
4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部
门负责人审核。
4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对
与录入工作不得由同一会计人员完成。
4.9 编报单位最终完成合并会计报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。
四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号）
1 财政部《企业会计准则第33 号——合并财务报表》
---9.14 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股财[2006] 508 号）--- 1.6.11
9.1编制财务报表业务流程[最新]1 9.1编制财务报表业务流程 一、业务目标 1 财务目标 1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。 1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 2 合规目标 2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部 门要求和股份公司内部会计制度。 二、业务风险 1 财务风险 1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。 1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披 露信息不完整。 1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。 1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表
合并基础不准确。 1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。 1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。 1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。 2 合规风险 2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 制定财务报表编制方案 1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合 并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报 告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配 合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
1.1.1 东北油气分公司财务处报表岗位人员制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。 1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务 部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会 计报表的工作进度。 2 制定重大事项的会计核算方法 2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响 的会计事项报上级部门： ●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 ●会计准则的变化及对会计报表的影响 ●新增业务及对会计报表的影响 ●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项 ●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表 的影响。
关于流程图绘制标准要求的通知 公司所属各单位/各部门： 依据企业部控制管理制度化，制度流程化，流程信息化要求，文件形成部门应针对文件所涉业务编制相应的一个或多个流程图并将其列为文件的附件。为规流程图的绘制，使之清楚地表现业务流程以及负责该业务流程的职能部门之间的关系，同时达到简单明了、整齐美观的效果，现对流程图绘制标准提出以下要求，请各部门遵照执行。 一、绘制工具及模版 程图绘制工具为：Microsoft Office Visio 2003，模板采用：跨职能流程图。 二、流程图设计原则 1.流程必须有开始和结束，如果有分支，则每个分支均应有结束； 2.流程图重在描述部门之间的联系及进程容，对于部门部的流程应尽可能简略，但是需要审核批准的节点必须予以体现； 3．必须体现流程节点运用到的表单和产生的文挡； 4．保证图形定义及其尺寸的一致性； 5．保证流程图能在一A4纸上清楚显示。 三、流程图图例要求流程繪製圖常用
流程图中使用的图形及连线如下： 流程图结构及式样见附件1 五、其他形式要求 1．职能带区：职能带区部门数量和排列顺序应本着清楚显示业务流程和流程图整齐美观的原则确定，文字采用横排、居中，字体为宋体，大小为12pt; 2. 执行阶段：文字采用竖排(正向)、居中，字体为宋体，大小为8pt； 3．节点：字体为宋体，大小应保持一致，且保证文件阅读者能够清楚辨识； 4.背景：流程图配色方案为黑白色；
5.连接线：进程间的连接线为实线，只有表示流程中涉及到的表单（文档）时采用虚线，线条粗细应保证文件阅读者清楚辨识； 6.判定：判定以“是否XX ”表示，判定后的结果用“Y”、“N”在分支线上予以标明。 附件： 1．流程图结构及式样 2．visio2003软件常用功能介绍 二0一二年八月二十日
母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图
母子公司合并财务报表编制流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 母公司 总会计师 如果合并财务报表编 制与披露违反了国家 的法律、法规，可能 遭受外部处罚并导致 经济损失和信誉损失 母公司 财务部门 开始 1 制定 《合并财务 报表编制方案》 2 统一会计政策 及会计期间 3 审核 制定重大事项 会计核算办法 执行 如果财务报表编制未 经适当审核或超越授 权审批，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为，从而使企业 遭受损失 归集、整理合 并抵销基础 事项和数据 5 审核子公司股 权投资等项目 的准确性 如果纳入合并报表范 编制合并 围不准确、调整事项 或合并调整事项不完 整，可能导致财务报 告信息不真实、不完 整 审核 完成合并 财务报表 结束 编制合并 工作底稿 7 D3 抵销分录 6 签章 复核 上报所有者 权益变动的 有关资料 签章 复核 上报与母公 司、其他子公 司之间发生的 所有内部交易 的相关资料 D2 4 收集相关资料 签章 复核 上报财务部 经理审核会 计报表 对会计政策存 在不一致的情 况进行说明， 或按照统一政 策、期间另行 编制 D1 子公司 总经理 子公司 总会计师 子公司 财务部门 阶 段
2．母子公司合并财务报表编制流程控制表
母子公司合并财务报表编制流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》 ，对内部整合、外部并购、股份划转等 交易事项进行判断，确定纳入合并财务报表的合并范围 2．母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用 D1 的会计政策和会计期间与母公司保持一致 3．由母公司财务部门统一制定合理、合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核，总 阶 会计师审批后下达到各相关子公司执行 段 4．子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表 控 D2 制 章，确保其完整、准确并符合编报要求 6．母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公 司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核 D3 7．母公司财务部根据合并范围内子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等 资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制合并财务报表 ? 财务报告编制与披露岗位责任制度 相 关 规 参照 范 规范 ?《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》 ?《母子公司合并财务报表编制方案》 ?“合并资产负债表” 文件资料 ?“合并利润表” ?“合并现金流量表” ?“合并所有者权益变动表” 责任部门 及责任人 ? 母公司财务部、子公司财务部 ? 母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师 ?《企业内部控制应用指引》 应建 ?《母子公司合并财务报表编制规范》 规范 ?《子公司重大事项会计核算办法》 5．子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签
9.1 编制财务报表业务流程 一、业务目标 1 财务目标 1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露 1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 2 合规目标 2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门 要求和股份公司内部会计制度。 二、业务风险 1 财务风险 1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。 1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露 信息不完整。 1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合 并基础不准确。 1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销 分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表 错误。 1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满 足各方信息需要。 2 合规风险 2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 制定财务报表编制方案 1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单 位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法（包括 合 并方法/ 范围与原则、会计政策调整与原则、财务报 告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合 部门的分工与责任）、编报时间安排等。 1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报 表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部 门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报 表的工作进度。 2 制定重大事项的会计核算方法
1 编制财务报表业务流程 一、业务目标 财务目标 1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。 1.1 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 1.2 合规目标 2 2.1保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制 度。 二、业务风险 财务风险 1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。 1.1 未及时结账，导致财务报表数据不准确。 1.2 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。 1.3 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。 1.4 1.5纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。 1.6 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。 1.7 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。 1.8 合规风险 2 2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
业务流程步骤与控制点 制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案 ,由编报单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法 （包括合并方法 / 范围与原则、会计 政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合 部门的分工与责任） 、编报时间安排等。 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并 范围内各单位编报会计报表的工作进度。 制定重大事项的会计核算方法 在会计期末的一个月之前， 财务部及分 （子） 公司财务部门应当关注以下主要事项， 并将对当期有影响的会计事项报上级部门： ?以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 ?会计准则的变化及对会计报表的影响 ?新增业务及对会计报表的影响 ?对会计报表有重大影响的其他新发生的事项 ?年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。 财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务 部主任审核后，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。 根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。 编制本单位财务报表编制分工表， 由财务部门负责人审核， 确认报表编制范围完整。 编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是 否已经处理完毕，相关 业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2
企业通过《员工手册》等重人规章制度工会、职 代会”通过流程模板
_____________________________ 公司开展企业 《人力资源管理制度》及《员工手册》制定协商要约书 ____________________ 工会： 为构建和谐用工关系，维护职工合法权益，促进企业健康发展，根据《劳动法》、《劳动合同法》等有关法律法规、文件要求，结合公司实际情况，需要双方就企业现有休息休假、保险福利、职工培训、劳动纪律等人力资源规章制度及员工手册内容的制定进行集体协商。具体事宜如下： 一、协商的时间和地点 1、时间：建议定于______ 年_________月________ 日进行协商。 2、地点：协商地点建议在____________________________________ 二、协商的内容 1、人员招聘、录用。 2、试用期管理、人员异动。 3、员工薪酬、福利。 4、员工培训管理、离职管理。 5、劳动合同管理、考勤及假期。 6、员工奖励与惩罚。 7、基本行为道德规范。 &安全守则。 9、其它与员工利益相关的需要协商的人事管理事项
三、协商代表的确定 按照有关规定，建议双方各选派5名协商代表。我方协商代 表为：首席代表，其他代表为。请公司工会方尽快提出协商代表名 单，以便工作沟通，做好协商前的准备工作。 四、请收到本要约书起10日内作出书面答复。 公司 （章）： 2017年月日 关于对______________________ 公司开展企业《人力资源管理制度》及《员工手册》制定协商应答书公司二 你公司发出的《开展企业＜人力资源管理制度＞及＜员工手册＞制 定协商要约书》已收悉，现就有关事项答复如下： 1、同意要约书中提出的协商时间和地点。 2、同意要约书中提出的协商内容。
软件开发流程管理制度 ( 讨论稿) 为加强对定制软件开发工作管理, 缩短开发周期, 提高软件开发质量, 降低开发成本, 提高定开发效率和效益, 特制定软件开发流程管理制度。 第一章、总则 为保证日常工作正常有序的进行, 让开发中各个环境更紧凑, 更可控, 需要尽可能实现项目管理的正规化, 工作过程的流程化, 以便提高软件质量, 按期交付。 1、软件开发总体遵循项目管理和软件工程的基本原则。 2、项目管理涉及项目立项、项目计划和监控、配置管理。 3、软件工程涉及需求分析、系统设计、软件实现、系统测试、用户测试、试运行、系统验收、系统上线和数据迁移、产品维护。 第二章、阶段成果 根据软件工程的过程, 制定以下工作流程, 并规定了各个重要环节需要提交的交付物。各阶段需提交的文档: 1、立项: 项目申请表, 软件需求报告或设计方案。 2、需求分析: 项目研发主计划、需求规格说明书 3、总体设计: 概要设计说明书或功能模块描述
4、详细设计: 详细设计说明书, 包括软件接口说明、单元测试 计划。 5、软件实现: 软件功能说明、源代码说明或者注释 6、产品测试: 测试报告 7、产品发布: 产品说明书、使用手册 8、产品维护: 问题反馈记录 9、项目总结: 提交客户方的项目总结和公司项目汇报的PPT。 软件过程成果表: 行
第三章、岗位设置 根据公司当前的开发过程主要分为分析、开发、测试三个阶段。分析阶段完成用户需求文档的编写, 系统总体设计的编写; 开发阶段完成设计文档的编写, 代码的编写、代码的维护。测试阶段完成系统的测试, 测试文档及其它材料。经过逐渐的调整岗位, 明确工作职责, 逐步实现项目经理, 软件设计师, 程序员, 测试工程师的岗位设置。
第三章家庭财务报表编制及分析 第一节家庭财务报表的编制特点 一、家庭财务报表的重要性 理财规划标准流程主要包括以下六个步骤：建立客户关系；收集客户信息；分析客户财务状况；制订理财方案；执行理财方案；持续进行理财服务。 理财规划标准流程的第二步涉及家庭财务信息的收集、整理，是制订理财方案非常关键的一步。理财规划标准流程的第三步是对客户现行财务状况进行分析，主要包括客户家庭资产负债分析、客户家庭收支分析以及财务比率分析等方面。可见，客户家庭财务报表的编制及财务分析在理财规划中举足轻重，是进行理财目标规划不可逾越的重要步骤。 家庭财务报表是用以反映家庭财务状况和财富增减变动的会计报表。 通过编制财务报表，能全面反映家庭在一定时期内的经济收入、支出以及结余情况；能对家庭中各项经济收支进行分类反映，起到鼓励人们积极计划家庭收支的作用；同时也能使家庭人员本着先收后支、量入为出的原则，合理地安排开支，节省费用。因此，无论是对从事个人理财规划的专业人士来说，还是对家庭和个人而言，家庭财务报表对于理财和现金流管理都有着巨大的作用。
二、家庭财务报表编制的特点 最基本的家庭财务报表主要有资产负债表和收支表。资产负债表用 以记录家庭在某一特定日期（如月末、季末、年末）的全部资产、负债和净资产状况，收支表用以反映家庭在某一特定时段（如月、季、年）的收人、支出和储蓄情况。家庭财务报表的编制基本参照已经发展相当完善的企业会计和财务报表，是对家庭的经济活动进行记录、核算和管理，两者在原理和方法上基本相同。但是家庭财务报表又有其特点。 1.信息不必对外公开。企业财务工作的主要目的是向投资者、债权人、经营管理者及政府部门提供企业的财务信息，这些信息要定期向社会公开。而家庭财务工作的主要目的是便于家庭财务管理，其所反映的信息一般供主要家庭成员了解，不需要对外公开。当然，在需要外部人提供涉及财务问题的帮助时，要向理财师、保险顾问、税务顾问、律师、贷款人等提供。 2.不受准则、制度约束。正是由于家庭财务不需要定期对外报告信息，所以也 就不受严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束，可以根据自己的需要来编制财务报表。 3.不要求计提资产减值准备。在企业财务管理中，为审慎计量企业资产，按 准则要求，必须对各项资产计提资产减值准备，作为对应资产项目的备抵科目列入资产负债表。家庭财务管理中没有严格要求对主要资产项目（如住宅、汽车、股票、债券等）是否计提资产减值准备，可视家庭需要和当时的经济环境而定，谨慎的家庭可在金融市场和房地产市场风险较高时计提。 4-不必计提折旧。企业要按照规定对固定资产计提折旧。对家庭而言，虽然住 宅、汽车等也有折旧问题，但一般情况下并不把折旧列入资产负债表。 5.两表不必严格对应。家庭的资产负债表和收支表不要求严格对应，例如自用 住宅的增值、自用汽车的减值不需要列人收支表。 6.不进行收入、支出的资本化。家庭的财务管理倾向于处理现金，而不是 处理将来会有的收入和支出，因此，几乎不进行收入或费用的资本化，比如将学业投资视为一项生活开支，而不计因此增加的人力资本，再比如购买住房的支出也不摊销到未来。 三、家庭财务报表编制的基本原则 (一）借货相等原则 家庭财务报表编制虽然不需要像企业那样通过编制规范的会计分录来进行详细的账务处理，但在编制财务报表时也必须遵从会计复式记账法的基本要求，即“有借必有贷，借贷必相等”。 【案例3_1】 李先生的经济活动记账
财务报告编制业务流程 1. 目标 通过规范财务报告编制业务流程，保证财务报告的编制符合国家、**公司内部会计制度的规定； 保证财务报告的编制规范、信息真实、内容完整、上报及时、反映公允、披露充分恰当，满足外部使用者和企业内部管理的需要。 2. 风险 由于对财务报告编制业务流程设计不合理或控制不力，导致财务报告编制不规范，内容不完整、信息不真实，上报不及时，披露不恰当，不能真实公允地反映企业的财务状况和经营成果情况，或不能满足各方对会计信息的合理需求，甚至违反国家有关规定，受到国家有关监管部门的处罚。 3. 业务流程步骤与控制点 3.1 提出财务报告编制方案
3.1.1 **公司/企业财会部门根据财政部、国资委/**公司财务决算会议的要求,结合实际提出财务报告 编制方案。 ★3.1.2 财务报告编制方案经财会部门负责人审核后,报总会计师审定。 3.2 布臵、落实编制方案 3.2.1 企业总会计师组织召开财会、审计、销售、采购等相关部门和所属单位领导及财会部门负责人 参加的企业年度财务决算工作布臵会议,具体布臵和落实年度决算工作。 3.2.1.1 根据**公司决算会议精神，明确决算编制工作的政策和要求，落实各有关部门的工作职责。3.2.1.2 结合企业实际讨论确定财务报表附注的具体编写内容和重点，明确财务报表编制和编写要求。 3.2.1.3 与中介机构共同讨论确定决算审计的时间安排和配合工作，明确财务报告的内部审核程序和上 报时间。 3.2.2 财会部门根据决算会议安排，调整和制定正式财务报表编制计划，明确各有关工作的责任目标、 部门和人员。 3.3 清查核实账目 ★3.3.1 财会部门有关人员清查核实货币资金。 ★3.3.2 财务、资产占用和管理部门盘点核实固定及实物资产。 - -
财务报表编制流程 (1)核实资产。? 核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：? ①清点现金和应收票据。? ②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。? ③与购货人核对应收账款。? ④与供货人核对预付账款。? ⑤与其他债务人核对其他应收款。? ⑥清查各项存货。? ⑦检查各项投资的回收利润分配情况。? ⑧清查各项固定资产的在建工程。? 编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报此处理?。? (2)清理债务。? 企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要?注意是否有不正常的款项。? (3)复核成本。? 编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目?的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实?，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。? (4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点：? ①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。? ②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。? ③计提固定资产折旧。? ④摊销各种无形资产和递延资产。? ⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资"。? ⑥转销经批准的"待处理财产损?溢"。财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。? ⑦按权责发?生制原则及有关规定，预提利息和费用。? ⑧有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。? (5)试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。? (6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项：? ①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。? ②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。? ③进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表
9.1编制财务报表业务流程 一、业务目标 1 财务目标 1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。 1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 2 合规目标 2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部 门要求和股份公司内部会计制度。 二、业务风险 1 财务风险 1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。 1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。 1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披 露信息不完整。 1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。 1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表 合并基础不准确。 1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵 销分录不正确。 1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报
表错误。 1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能 满足各方信息需要。 2 合规风险 2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 制定财务报表编制方案 1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报 单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括 合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务 报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关 配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。 1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务 报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务 部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会 计报表的工作进度。 2 制定重大事项的会计核算方法 2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司 财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影
财务报表审计总体业务流程 财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。 以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序。在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复。 在审计中，执业人员要编制审计工作底稿，形成审计轨迹，详细记录审计过程，实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据。 一、初步业务活动 会计师事务所在承接业务前，需要开展初步业务活动，以决定是否接受委托。在开展初步业务活动时：一要考虑客户（包括被审计单位的主要股东、关键经管人员和治理层）是否诚信；二要考虑工程组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和工程组是否能够遵守职业道德规范，主要是能否保持独立性。 二、计划审计工作 计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和经管审计工作，以使审计工作更加有效。同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对工程组成员进行恰当分工和指导监督，并复核其工作，还有助于协调其他执业人员和专家的工作。 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。总体审计策略用以确定审计范围、报告目标、时间和方向，并指导制定具体审计计划。在制定总体审计策略时，执业人员应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。总体审计策略一经制定，执业人员应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。 三、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 了解被审计单位及其环境是为了识别和评估重大错报风险，从而设计和实施进一步审
财务报表编制流程 (1)核实资产。 核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括： ①清点现金和应收票据。 ②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。 ③与购货人核对应收账款。 ④与供货人核对预付账款。 ⑤与其他债务人核对其他应收款。 ⑥清查各项存货。 ⑦检查各项投资的回收利润分配情况。 ⑧清查各项固定资产的在建工程。 编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报此处理。 (2)清理债务。 企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要注意是否有不正常的款项。 (3)复核成本。 编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。 (4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点： ①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。 ②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。 ③计提固定资产折旧。 ④摊销各种无形资产和递延资产。 ⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资"。 ⑥转销经批准的"待处理财产损溢"。财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。 ⑦按权责发生制原则及有关规定，预提利息和费用。 ⑧有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。 (5)试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。 (6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项： ①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。 ②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。 ③进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表。物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
财务报表和管理报表的编制 1范围 财务报表及管理报表的编制 2控制目标 2.1提供及时、有效的管理决策数据 2.2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息 3主要控制点 3.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常 3.2财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需 要补充说明。 3.3生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报 表及财务报表并据此进行决策 4特定政策 4.1每月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理4.2财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外报送 4.3坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益 项目。坏帐准备计提比例列示如下： 帐龄计提比例 1年以内% 1-2年% 2-3年% 3-4年% 4-5年%
5年以上% 4.4存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均 法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。 4.5固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。 类别预计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1% 机器设备14年1% 其他设备14年1% 4.6在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值 转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。 4.7无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按__年平均摊销。 4.8固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。 4.9资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。 4.10会计电算化管理 会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照《会计法》、《档案法》 的有关要求指定专人管理 5财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001
民办非企业单位七项制度（样本）为了把本单位办成一个管理规范、制度健全、决策民主、事业兴旺的民办非企业单位，更好地为我单位工作服务，特制定以下七项制度。 一、民主决策制度 （一）根据本单位章程第三章规定，本单位的最高权利机构是理事会。本单位的重大事项须经理事会决定。 （六）修改本单位七项制度：本单位七项制度是确保本单位工作正常、有序、持续、健康发展的保障。因形势发展和实际工作需要应当修改时，由本单位有关部门写出草案，交理事会讨论批准后，方能生效。（七）活动组织：本校组织评选等活动，要认真组成工作班子，重大的竞争性评选活动，还需聘请公证人员公证。 二、重大事项报告制度 （一）凡修改章程、变更等重大事项，必须提前十天写出报告，报社
会组织登记管理机关、业务主管单位同意后方可进行，并邀请上级领导和有关部门领导现场指导。 （二）创办事业、实体，事先写出报告，经上级管理机关批准，办齐有关证照，方可开业。 （三）本单位的职能部门应当及时向理事会进行年度工作总结和财务报告，提出下一年度的工作计划，经审议通过后，报告业务主管部门和社会组织登记管理机关。 利和义务，积极参与本单位活动，支持配合本单位工作。对热爱本单位、支持本单位工作成绩突出和贡献卓着的，本单位应予表彰奖励。 （二）本单位设立“先进个人”奖，每年评选一次，对获奖的个人给予证书和一定数额的奖金。 （三）对不关心本单位的发展，工作不积极主动的员工，应给予批评和教育；屡教不改的，撤换或解聘其在本单位的职务或工作。 对玩忽职守，给本单位工作造成不良社会影响或带来重大经济
损失的，应视情节情节轻重给予处分，赔偿损失或撤换、罢免，直至追究相关责任。 五、财务管理制度 （一）本单位财务工作必须严格遵守《民间非营利组织会计制度》，自觉接受业务主管单位和社会组织登记管理机关监督管理，坚持开支合理、勤俭节约的原则，切实做好、管好、用好各项经费。 （二）做好收取费用的工作。学费按物价部门的核定标准执行。 （一）、拥护党的路线、方针、政策，维护国家利益，积极参加社会各项公益性活动。 （二）、牢固树立“以人为本”的理念，强化“诚实守信、回报社会”的意识。 （三）、坚持“爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会”的理念，大力弘扬中华民族优秀文化传统和社会主义精神文明建
此是根据工单关闭明细与公司提供的入库明细制做的一份财务报表 1、当月关帐结束后，将当月所有的工单关闭明细整理出，如下图 然后根据公司提供的入库明细，如下图： 将表拉到最后，在其加工单价到未开票金额上进行单元格设置为保留小数点2位
将入库数量、加工单价、材料单价移到机种名之后，见下图
在物料后面再增加一栏，将其订单号与机种名合并在一起，如下图 合并的功能可以通过函数：CONCATENA TE实现，很简单的 回到工单关闭的报表，增加三栏 在第一栏做成订单号与机种名合并；后面两栏为加工单价与材料单价，如图
在工单关闭的加工单价处输入函数：VLOOKUP 将入库明细中的加工单价通过函数带到工单关闭的表中（函数也是很简单的，如果实在不行，可见此流程最后,也可以问一下物控） 依照上面的函数，将材料单价也带过来 如果有乱码的请不用动，是因为此笔关闭的工单是上月的，而公司给我们的数据是本月的，
我们直接复制到财务报表中，让公司添加即可。 回到最后一份财务报表，将机种名，订单号，材料订单号（与订单号一样）入库数量，工单号，加工单价与材料单价等，全部复制过去，即下图 然后根据机种名进行筛选，将系列分清楚
然后再将工单为101的单独列出，命名为改造入库明细，即可发给运营进行核对了 PS：1、需注意当月的工单关闭明细不要有遗漏，不要把上月已经结算的再拿进来 2、公司给的入库明细一定要确认清楚 3、做财务报表时如有单价不对的需及时确认清楚（按照价格备忘录来参照） 4、如果正常里有加放电源或改造的费用也需备注清楚（可参考我做的11月份财务报表） 5、运营核对完毕后即可发工厂财务,让其确认,然后就等公司通知开票了. VLOOKUP的使用:先在加工单价空白处输入=VLOOKUP( 选择工单关闭的定单号与机种合并的那一行,只是一行,鼠标点一下就可以了 一个逗号,然后选择公司所给报表定单号与机种合并的那一列一直拉到加工单价的那一列停止,是竖着的为列,横着的为行 一个逗号,然后看加工单价是公司所给报表定单号与机种合并的那一列之后的第几列,是3就输入3 一个逗号,再输入FALSE再来一个反括弧就OK了
人力资源总监 HR工具书 《人力资源制度流程模板》 本工具书给出了两个人力资源手册范本
本工具说明 作为人力资源部门，除了自己要有人力资源各个模块的相关政策、制度、为了便于各种部门掌握和理解，还应该把制度做成手册形式易于理解与操作的更加詊细文本，发给各个部门经理，指导他们在不同情景下参照使用。比如：如何处理人员入职，如何调整薪资。本工具书就给出了一个很好的样本。 对于集团公司，总公司人事部，也有必要作出此类手册，对系统的人力资源部门工作，给予明确的规范和指导，本工具书也是一个很好的范本。 本工具书给出了两个人力资源手册范本。
目录 一、人力资源管理手册（范本一） 第一章 手册的目的 第二章 人力资源部的工作职责 第三章 招聘工作 第四章 新员工入司工作流程 第五章 员工转正考核工作流程 第六章 员工内部调动工作流程 第七章 员工离职 第八章 劳动合同 第九章 薪资制度 第十章 考勤管理 第十一章 员工福利 第十二章 绩效管理 第十三章 奖励制度 第十四章 违纪处分 第十五章 培训与发展 第十六章 职业生涯发展 第十七章 人事档案管理 二、某大型外资企业人员优化流程（范本二） 1.招聘流程 2.入职流程 3.转正考核流程 4.内部调动流程 5.离职流程 三、人力资源年度工作计划示例 人力资源管理手册（范本一）
第一章 手册的目的 一．XXXX公司在人力资源管理方面致力于达成以下目标： 1.构筑先进合理的人力资源管理体系，体现“以人为本”的理念，在使用中培养和开发员工，使员 工与公司共同成长； 2.保持XXXX内部各公司在人事制度和程序统一性和一致性。保持人力资源系统的专业水平和道德 标准； 3.保证各项人事规章制度符合国家和地方的有关规定。 二．为达到上述目标，XXXX公司人力资源部编制本手册，以此规范和指导有关人力资源方面的政策和程序。 三．公司人力资源部是负责制订及实施有关人力资源政策和程序的部门。 四．本手册将根据实践的发展不断充实和修订。人力资源部热忱欢迎员工和各分支机构提出修改意见。 第二章 人力资源部的工作职责 一．核心职能：作为公司人力资源管理部门，选拔、配置、开发、考核和培养公司所需的各类人才，制订并实施各项薪酬福利政策及员工职业生涯计划，调动员工积极性，激发员工潜能，对公司持续长久发展负责。 二．工作职责： 1.制度建设与管理 A.制订公司中长期人才战略规划； B.制订公司人事管理制度，总分公司人事管理权限与工作流程，组织、协调、监督制度和流程的落 实； C.核定公司年度人员需求计划、确定各机构年度人员编制计划； D.定期进行市场薪酬水平调研，提供决策参考依据； E.指导、协助员工做好职业生涯规划。 2.机构管理 A.配合相关部门，做好分支机构选点调研、人才储备、筹备设立等方面工作； B.公司系统各级机构的设置、合并、更名、撤销等管理； C.制订公司机构、部门和人员岗位职责； D.公司及分支机构高级管理人员的考察、聘任、考核、交流与解聘管理；
费用报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《费用借支单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如日常费用、宣传费等，借款人员应凭发票及时报帐。 (三) 各项借款金额超过2000元应提前两天通知财务部备款。 (四) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第二条借款流程 (一) 借款人按规定填写《费用借支单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、注明现金、转账或支票。 (二) 审批流程：申请人→财务审核→总经理审批→同意借款→财务付款 (三) 财务付款：借款凭审批后的《费用借支单》到财务部办理领款手续。
第三部分日常费用报销制度及流程 第一条日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费等。各项费用支出前需提前申请，原则上无特殊申请不报销应酬费、公关费等。 第二条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据（正规发票）,原则上不允许使用收据及白条报销，严禁使用虚假发票，一经发现没收虚假发票，罚款500元。 (二) 填写报销单应注意:严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；所有票据均需简述费用内容及事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 第三条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写费用报销单→财务审核→总经理审核签字→财务部报销。 第四部分附则 第二十条本制度解释权归公司财务部。 第二十一条本制度经公司领导议讨论通过并签字后生效。
编制财务报表业务流程集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
编制财务报表业务流程 一、业务目标 1 财务目标 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披 露。 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 2 合规目标 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部 门要求和股份公司内部会计制度。 二、业务风险 1 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。 未及时结账，导致财务报表数据不准确。 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披 露信息不完整。 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失 真。 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表 合并基础不准确。 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵
销分录不正确。 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报 表错误。 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。 2 合规风险 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报 单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括 合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财 务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与 相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排 等。 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务 报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务 部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会 计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响 的会计事项报上级部门： ●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 ●会计准则的变化及对会计报表的影响 ●新增业务及对会计报表的影响 ●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项 ●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计 报表的影响。 财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报总 裁办公会审批后下达各相关单位执行。 3 根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审 核无误后上报。 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责 人审核，确认报表编制范围完整。 编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕， 相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实 施关账操作。 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责