财务会计的职能有哪些
2018年09月29日
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会计的职能：
反映与控制，反映与监督，反映、监督与分析、考核与评价
会计的基本职能：
会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。
会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。
会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。
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岗位说明书系列 公司财务部岗位工作职责（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-82769公司财务部岗位工作职责 Job duties of the company's finance department 说明：为规划化、统一化进行岗位管理，使岗位管理人员有章可循，提高工作效率与明确责任制，特此编写。 职责一:公司财务部岗位职责 一、财务主管岗位职责 1.负责公司的全面财务会计工作; 2.负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法; 3.解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度; 4.分析检查公司财务收支和预算的执行情况; 5.审核公司的原始单据和办理日常的会计业务; 6.编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿; 7.编制销售公司的会计报表，编制“通利华公司”的合并会计报表，在每月10日前报送分管副总及总经理; 8.编制、核算每月的工资、奖金发放表; 9.定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符;
10.不定期检查统计岗位的商品车是否帐实相符; 11.按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章; 12.承办总经理和财务总监交办的其他工作; 二、维修分店会计岗位职责 1.审核维修分店的原始单据; 2.编制维修分店记帐凭证，登记会计帐簿; 3.办理日常税务业务(如抄税、发票扫描、购买发票、申报纳税等业务); 4.编制维修分店会计报表，在每月8日前报送财务主管; 5.发票的管理工作; 6.定期检查维修分店库存现金和银行存款是否帐实相符; 7.不定期检查售后仓库配件、精品及辅料是否帐实相符; 8.解释、解答关于维修分店财务会计制度中的规定; 9.分析检查维修分店的财务收支和预算的执行情况; 10.承办财务主管交办的其他工作; 三、现金出纳岗位职责
编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 财务部会计安全生产职责 (正式) Standardize The Management Mechanism To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑
文件编号：KG-AO-4809-41 财务部会计安全生产职责(正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构进行设置固定的规范，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。 1）认真学习安全生产方针政策、法律、法规，参加公司组织的安全活动和安全会议，参加安全知识、安全生产规章制度和公司安全文化学习。对本岗位进行危险源辨识，对本岗位的安全生产负直接责任。 2）负责本公司的成本核算工作，发现问题及时与有关部门联系或向领导汇报解决，为公司不断降低成本增加效益献计献策。 3）负责制定或配合有关部门制定材料、低值易耗品消耗定额，并采取限额、限量或其他管理方式，使物耗成本计划得以认真执行。 4）负责安全生产费用的预算，严格执行公司《安全生产费用提取和使用管理制度》，建立安全生产费用台账，确保专款专用。 5）参与拟订本部门安全生产规章制度、操作规程
和生产安全事故应急救援预案。 6）参加本部门安全生产教育和培训，如实记录安全生产教育和培训情况。 7）参加本部门危险源辨识工作，并且参与制定危险源监控措施。 8）检查本岗位的安全生产状况，及时排查生产安全事故隐患。 9）制止和纠正违章指挥、强令冒险作业、违反操作规程的行为。 10）落实本岗位隐患整改措施,确保安全。 11）积极参加岗位技术练兵和事故预案演练；加强安全自我保护，切实做到“四不伤害”（不伤害自己、不伤害他人、不被他人伤害、保护他人不受伤害）。 请在这里输入公司或组织的名字 Enter The Name Of The Company Or Organization Here
会计的概念、基本职能、特点 （一）. 会计的概念 1．会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对特定对象的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 2．会计按其报告的对象不同，又有财务会计与管理会计之分。 （1）财务会计主要侧重于向单位（企业/事业/行政）外部关系人提供有关单位（企业/事业/行政）内部财务状快、经营成果和现金流量情况等信息。财务会计侧重于过去信息，为外部有关各方提供所需数据。 （2）管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息。管理会计侧重于未来信息，为内部管理部门提供数据。 （二）．会计的基本职能 会计的职能是由会计的本质持征所决定的固有的、直接的功能。会计的职能就是指会计在经济管理中所具有的功能。 《中华人民共和国会计法》对会计的基本职能表达为：会计核算与会计监督。 随着社会经济的发展和经济管理的现代化，会计的职能也会随之发生变化，一些新的职能不断出现。一般认为，除了会计核算监督两个基本职能之外，还有分析经济情况、预测经济前景、参与经济决策等各种职能控制。 1．会计核算职能主要是采取货币形式从数量方面综合反映企业单位已经发生或已经完成的各项经济活动并进行公正报告的工作。 会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能，也称反映职能。 2．会计监督职能是指按照一定的目的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查、控制，使之达到预期目标的工作。 会计核算职能与监督职能之间的关系。会计的核算职能和监督职能是相辅相成，辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，就无法进行监督，只有正确地核算，监督才有真实可靠的依据；会计监督是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性，就不能发挥会计应有的作用。 （三）．会计的特点 1.会计以货币为主要计量单位。 会计以货币为主要计量单位，可以综合反映特定对象的经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。 2.会计必须以合法的原始凭证作为核算依据。 原始凭证是经济业务发生或完成时取得或填制的记录，是记账的依据。如：发货票、火车票、入库单等。
税务会计原则和财务会计原则的比较与思考 在我国经济工作的建设中，税务会计和财务会计在原则上既存有相似之处也存在有差异。当前二者的原则差异的问题得到了越来越多的重视，如何处理二者之间的差异对于协调二者之间的关系，共同推进国民经济的发展有重要作用。 一、税务会计与财务会计 税务会计与财务会计都是我国经济正常运行所必不可少的内容，二者在其根本上都是财务人员的服务领域，因服务对象，运行系统的不同而具有一定的差异。 （一）税务会计 国家税收法规和各省市地区的税收操作制度是税务会计开展工作的基础，基于当前的税收制度、规程，运用会计学和统计学专业知识对目标企业的财务运行状况进行分析和统计，并最终形成企业适宜缴纳的税种、税目，以及各税种、税目应缴金额，以稳定国家的税收收入[1]。 （二）财务会计 不同于税务会计站在国家的角度，财务会计更多的是站在企业与个人的发展的角度，对企业的资金运动进行全面系统的核算与监督[2]。财务会计需要通过一系列会计程序来工作，在现代企业发展中充当着较为重要的角色。通过对企业财务状况与盈亏能力的了解，为提高企业经济效益提供相应的信息。 二、税务会计与财务会计的原则
在会计工作的开展过程中必然有其必须遵循的原则，税务会计与财务会计的工作性质不同必然致使其工作原则不同。以下通过具体分析二者的工作原则来加以说明。 （一）税务会计的原则 我国的税务会计理论体系原则有：客观性原则，会计理论以揭示研究对象的本质属性和规律为目的，税务会计理论也不例外。通过对会计理论的深入研究以便更加有效地发挥税务会计在社会主义经济建设中的功能和作用[3]。逻辑性原则，即保证思维逻辑的一致性，保证税务会计报表是符合逻辑发展规律的。总体性原则，即有一个整体的概念，明确认识到这是一个战略性规划。历史性与动态性原则，由于税务会计处于较为复杂社会经济环境中，这就使税务会计理论体系不可能是永恒不变的，也就是说但该理论体系的内容是可以调整的，是根据社会实践环境的改变而改变的。 （二）财务会计的原则 财务会计的原则有：历史成本原则，即在尊重历史经济数据的基础之上，参照历史数据加之以现实数据综合整理以得出结果。收入实现原则，即指企业产生过程中的收入应选择一个固定的时点作为确认的日期，借以判断其归属期间[4]。配比原则，即成本与收入相配合的原则，是指企业在特定的期间实现的收入与为此所发生的费用成本相较，以确定损益的原则。权责发生制原则，即以明确的权责关系来确认收支，也就是按收款和付款的责任来确认。谨慎原则，即稳健主义的原则，泛指在企业未进行某项工程前对其进行的风险预估，并在该
《企业财务会计》 第二章货币资金及支付结算练习题 一、单项选择题 1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。 A、“银行存款”科目 B、“材料采购”科目 C、“其他货币资金”科目 D、“其他应收款”科目 2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。 A、信用证存款 B、存出投资款 C、备用金 D、银行汇票存款 3、企业存放在银行的信用证存款，应通过()科目进行核算。 A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、库存现金 4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。 A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、其他业务成本 5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。 A、营业外收入 B、待处理财产损溢 C、其他应付款 D、其他业务收入 6、银行存款日记账由（）登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A、企业账上的银行存款余额 B、银行账上的企业存款余额 C、企业可动用的银行存款数额 D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( )账户办理。 A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、专用存款 10、商业承兑汇票的承兑人通常为( )。 A、购货企业 B、销货企业 C、购货企业的开户银行 D、销货企业的开户银行
财务部门岗位职责 1. 总则 1.1.制定目的 将公司财务部门职责予以明确化，力求权责分明、高效协调。 1.2.适用范围 凡隶属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。1.3.权责单位 1)财务经理负责本规范制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本规范制定、修改、废止之核准。 2. 岗位职责 2.1. 财务部门职责 1)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 2)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 3)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并 进行分析，提出建议。 4)严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格遵守各项财务制 度和财经纪律。 5)做好原物料进出之账务及成本处理；外协加工原料进出之账务处理 及成本计算；各产品进出之账务成本计算及损益决算；协助成本预 估作业及差异分析。 6)做好有关的收入单据之审核及账务处理；各项费用支付审核及账务 处理；收账款、应付账款账务处理；总分类账、日记账等账簿处 理；财务报表的编制。 7)加强企业所有税金的核算及申报、税务事务处理、资金预算、财务盘 点。
8)完成公司主管交办的其他工作。 2.2. 财务主管 1)组织拟定公司销售、生产计划预算，资金及费用预算。 2)参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。 3)参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标 进行比较分析。 4)拟定公司的年度利润分配方案、资金的支配方案等。 5)分析每年费用支出状况。 6)建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。 7)完善财务管理的各项定额指标 (产品的生产成本、销售成本、流动 资金的周转天数、销售量等) 。 8)成本分析及控制，成本费用支出的审批。 9)编制并签署公司每月、每季、年度财务报告及其他有关报表，报送总 经理，作为决策之参考。 10)分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。 11)个人借支管理审批。 2.3.出纳职责 1)现金、票据及银行存款账户的保管及日记账记录事项。 2)支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。 3)财务费用、利息、租金的计算与收付事项。 4)个人所得税代缴申报事项。 5)其他与现金出纳有关的事项。 2.4.财务会计工作职责 1)资金预算的执行及控制事项。 2)资金的筹措支配及调度事项。 3)各项对外借款事项的洽办及清偿。
内部编号：AN-QP-HT280 版本/ 修改状态：01 / 00 In A Group Or Social Organization, It Is Necessary T o Abide By The Rules Or Rules Of Action And Require Its Members To Abide By Them. Different Industries Have Their Own Specific Rules Of Action, So As To Achieve The Expected Goals According T o The Plan And Requirements. 编辑：__________________ 审核：__________________ 单位：__________________ 财务科会计安全生产责任制通用范本
财务科会计安全生产责任制通用范本 使用指引：本管理制度文件可用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。 1、认真贯彻执行国家有关方针、政策、财经法规、会计制度,严格按照《会计法》及国家财经法规、制度及金融政策办理业务,认真学习贯彻落实财务制度。 2、遵守财务制度及集团公司有关财务管理的有关规章制度,恪守职业道德,遵纪守法,工作作风严谨,保守秘密。 3、认真审核原始凭证并及时按照处规章制度严格把关,不得接收不合法不合规的原始票据及时准确进行账务处理,不得扣押或丢失原始票据,做到印章附件齐全，及时做好收付款单据的网上提交录入，每月底与往来客户对账,做到账
【最新资料,Word版，可自由编辑！】 第一章总论 第一节会计概述 1【例题·判断题】会计是以货币为主要计量单位，反映和核算一个单位经济活动的一种经济管理工作。（） 2【例题·判断题】会计以货币为计量单位，货币是唯一的计量单位。（） 3【例题·单选题】会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种（）。 A.方法 B.信息工具 C.经济管理工作 D.手段 4【例题·多选题】会计的基本职能包括（）。 A.会计核算 B.预测经济前景 C.会计监督 D.参与经济决策 5【例题·单选题】会计的基本职能包括（）。 A.核算与监督 B.参与经济决策 C.预测经济前景 D.评价经营业绩 6【例题·判断题】企业全部的经济活动都是会计对象。（） 7【例题·判断题】某一特定主体的资金运动，主要包括资金的投入与计算、循环与收回、支付与赔偿。（） 8【例题·单选题】下列不属于企业的资金运动表现的是（）。 A.资金投入 B.资金运用 C.资金转移 D.资金退出
1『正确答案』×『答案解析』会计是以货币为主要计量单位，核算（反映）和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。2『正确答案』×『答案解析』会计以货币为主要计量单位，但货币不是唯一的计量单位。3『正确答案』C 『答案解析』会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。4『正确答案』AC『答案解析』会计的基本职能包括核算和监督。5『正确答案』A『答案解析』进行会计核算和实施会计监督是会计的两项基本职能。6『正确答案』×『答案解析』会计对象是指特定主体能够以货币表现的经济活动。7『正确答案』×『答案解析』会计核算的内容是指特定主体的资金运动，包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段。8『正确答案』C『答案解析』会计核算的内容是指特定主体的资金运动，包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶 段。 一、单项选择题
浅析财务会计原则论文 现代企业会计分为两大分支，一是财务会计，而是管理会计。 财务会计针对过去，是会计人员以货币为基本计量单位，通过确认、计量、记录、报告等方式，主要为企业外部有关方面，提供企业过去和现在的财务状况、经营成果等信息，并全面介入企业各项业务的一种经济管理活动。财务会计的侧重点在于根据日常的业务记录，登记账簿，定期编制有关的财务报表，向企业外部具有经济利害关系的团体及个人报告企业的财务状况与经营成果，其具体目标主要为企业外界服务，财务会计又可称为“外部会计”。 管理会计针对未来，为企业内部经营管理服务。它采用灵活而多样的方法和手段，为企业管理部门正确地进行最优化管理决策，提供有用的资料。管理会计的侧重点在于针对企业经营管理遇到的特定问题进行分析研究，以便向企业内部各级管理人员提供预测决策和控制考核所需要的信息资料，其具体目标主要为企业内部管理服务，管理会计又可称为“内部会计”。 财务会计最核心的内容就是确认、计量和记录，提供有用的信息。 可靠性原则，是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果和现金流量，
会计核算的客观性包括真实性和可靠性两方面的意义。 相关性原则，是指企业会计提供的信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 可理解性原则，是指企业的会计核算和编制财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。对会计信息使用者来说，首先要能弄懂财务会计报告反映的信息内容，才能加以利用，并作为决策的依据。 可比性原则，是指企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 实质重于形式原则，是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 重要性原则，是指企业在全面核算的前提下，对于在会计核算过程中的交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。会计核算中遵循重要性原则就是要考虑提供会计信息的成本与效益问题，使得提供会计信息的收益大于成本。 谨慎性原则，是指某些会计事项有不同的会计处理方法可供选择时，应尽可能选择一种不致虚增账面利润、夸大所有者权益的方法为准的原则。不得多计资产或收益、少计负债或费用。
会计多项选择题专项练习 1、关于金融资产的计量，下列讲法当中正确的有()。 A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认的金额 B.可供出售金融资产应当按照取得金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认的金额 C.可供出售金融资产应当按照取得时公允价值作为初始确认的金额，相关的交易费用在发时计入当期损益 D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算利息收入，计入到投资收益 E.交易性金融资产应按照取得时的公允价值作为初始确认的金额，相关交易费用计入到当期损益 2、下列关于土地使用权的讲法中正确的有()。 A.企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产 B.土地使用权用于自行开发建筑厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建筑的房屋建筑物成本 C.房地产开发企业取得的土地使用权用于建筑对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上建筑物分不进行摊销和提取折旧 D.企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地
使用权之间分配的，应当按照《企业会计准则第4号 - 固定资产》规定，确认为固定资产原价E.企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其账面价值转为投资性房地产 3、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有()。 A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，作为利得，计入当期的营业外收入 B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加 C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，作为利得，计入营业外收入 D.企业交纳的土地使用税应计入土地使用权的成本 E.印花税应直接计入治理费用 4、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有()。 A.同一操纵下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积 B.长期股权投资采纳权益法核算时形成的资本公积 C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积 D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公
财务部 财务部组织机构岗位内设：会计 主管→主管会计 出纳 财务主管岗位职责 一、认真执行财务制度，遵守财经纪律，事实求是，廉洁奉公。 二、负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法。 三、负责公司的财务、会计工作。 四、负责审核费用报销单，审核销售单及各种收、支原始凭据。 五、每天接收海口、内县货款及对帐并出平衡表。 六、与销售文员交接客户欠单，与部分客户对帐，月底核对客户应收款。 七、审核、监督各种款项的收支，做好财务核算，严格控制各项费用开支，降低 费用支出。 八、认真核对往来帐款，定期清理企业呆帐、坏帐，及时监控、催收应收帐款， 做到帐实相符。 九、定期做好产品采购价格及各项费用市场询价调查工作。 十、做好公司财务及相关档案管理工作，做到安全、保密。 十一、每天向总经理汇报公司帐户余额，合理调配资金。 十二、负责进项、销项发票的管理监督，做好合理纳税工作。
十三、做好公司财产的安全管理工作。 十四、完成总经理交办的其他工作。 主管会计岗位职责 一、负责合同原件及返利单据的签收、保管，监督合同执行、供应商返利统计审 核工作。 二、负责审核采购付款单、借款单，每天凭证的复核。 三、协助编制收、付、转会计凭证。 四、发票进项、销项的统计管理。 五、负责每月盘点表的制作，参加实物盘点，根据盘点结果出具盈亏报告并进行 账务处理。 六、月底应收账款的核对，销售欠单的核对。 七、负责结转损益，编制财务报表，做好财务结账工作。 八、负责与部分供应商的对账工作。 九、搞好会计凭证的装订、归档工作，保证凭证整齐、整洁、不丢失。 十、完成公司及部门主管交办的其它工作。 会计1岗位职责 一、审核仓库报送的单据，录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单。 二、负责累计赠送单的签收、统计、核准。 三、负责开具销售发票。 四、及时、准确编制收、付凭证，协助编制转帐凭证。 五、参加库存的盘点，盘点数的录入，月末出具盘盈、盘亏单。
财务部安全职责 财务部业务保安责任制 一、审核集团公司及各专业化公司安全费用的计提标准，准确核算安全资产、资金，保障资金来源稳定。 二、做好各项核算及管理、电算化管理，妥善保管会计档案及相关资料，定期进行数据备份，确保网络数据安全，会计信息无泄密。 三、严格执行银行支付结算办法、现金收付管理办法、内控制度，保证企业货币资金安全完整。 四、银行支票、定期存单、银行承兑汇票、各种票据与财务印章及个人印鉴名章分人保管，及时存入金库妥善管理。印鉴保管人员外出时，与被授权人办理授权登记。 五、严格执行网卡银行操作管理办法，网卡银行操作卡分人保管使用，定期更换上网密码，因公外出时，办理授权交接手续，授权结束及时修改密码。 六、库存现金、现金支票存入保险柜管理，金库钥匙及金库密码不得移交他人或向他人泄漏，移交时进行移交登记。 七、严格执行上级及财务部“消防安全责任制度”“综合治理管理办法”的有关规定，做好防火、防盗工作。 财务部主任安全生产责任制 财务部主任为本部室安全管理第一责任者，负全面管理责任。 一、认真贯彻党和国家有关安全生产方针、政策、法律、法规以及行业有关安全规程、规定和标准。 二、督促指导主管部门和所属各公司，根据安全生产需要，按规定提取安全技术措施专项资金，积极筹措安全生产资金，确保生产经营应当具备的安全生产条件所必需的资金投入。 三、对本部室员工进行相关法律、法规及有关安全规程、规定的宣传教育。 四、组织本部室妥善保管会计账册及会计资料，严格执行“保密法”，做到无丢失，无泄密。 五、组织本部室深入开展消防安全及综合治理工作，消除不安全隐患，做好防火、防盗工作。 财务部副主任安全生产责任制 一、在主任领导下，认真贯彻党和国家有关安全生产方针、政策、法律、法规及行业有关安全规程、规定、标准。 二、对分管科室员工进行相关安全法律、法规及有关安全规程、规定的宣传教育，并检查落实情况。 三、组织指导分管科室严格执行银行结算管理办法、现金使用管理办法、资金预算结算等管理规定，确保企业货币资金安全，结算账目准确清楚。
财务会计常用术语 账户 一种用来总结一个特定科目（如资产），以及其他任何类型的资产、负债、所有者权益、收入和费用账户的增减变动情况的纪录。 会计责任 由于经济行为的独立会计记录的存在，行为人应对自己的行为负责。建立会计责任是会计记录与内部控制的主要目标。 会计循环 会计程序记录、分类、总结会计信息的次序。循环开始与交易事项的原始记录，结束与正式会计报表的编制。 会计期间 损益表覆盖的一段时间。对大多数财务报告来说，一年是一个会计期间。但是，企业也经常编制季度报表和月份报表。 会计系统 一个组织用以发展会计信息并把这些信息传递给决策者的人员、程序、方法和记录。 应收账周转率 用于衡量应收账款变现能力，并对应收账款余额进行合理估计的一个比率，等于销售净额与平均应收账款余额之比。 应计制 按照赚得的营业收入和承担的费用来概括经营成果的方法。 自然增长 随时间生长或累积。例如，利息费用。 应计制会计 要求在收入赚取是记录收入，在费用发生时记录费用。交易事项对企业的影响在服务已提供或消费时确认，而不是在收到或支付现金时确认。 充分披露 一项公认的会计原则，要求给信息使用者以任何可确切解释会计报表所需要的信息。 期末用调整分录调整相应的账户，这些分类账余额的调整后试算表 重新列表。 调整分录 期末编制财务报表前更新账户必需的一种分录。调整分录用来适当地确定交易事项应记入哪一个会计期间，并记录期末前赚取的未记录的收入和期末前发生的未记录的费用。 结账后试算表
结束分录之后编制的试算表。仅有资产、负债和所有者权益账户组成。 应收账款账龄分析 将应收账款按账龄分组，如未过信用期的，过期1到30天的，过期31到60天的等等，用以估计应收账款中无法回收部分的比例。 坏账准备 与应收账款相关的计价账户或备抵账户，用于表示应收账款中预计无法收回的部分。 年度报告 所有公开上市公司每年向它们的股东发布的一种文件。包括经审计的比较财务报表，管理当局对业绩和流动性的讨论和分析，以及有关公司的其他信息。 勾稽关系 以相同的交易为基础编制的财务报表之间存在的密切关系。 资产 一个实体所拥有的经济资源。 审计 对财务报表的调查，旨在确定报表相对于公认会计原则的公允程度。 平均成本法 对所有存货以相同的平均单位成本计价的方法，平均单位成本在每次购货后计算。 资产负债表 通过汇总一个企业在某一时点的资产、负债和所有者权益反映企业财务状况的财务报表。银行存款余额调节表 分析、记录银行对账单上现金余额和存户记录的现金账户余额产生差异的原因。 薄记 会计的文书性质的工作，包括记录日常的交易和保持企业的日常记录。 账面价值 出现在财务报表中的资产的净额。对可折旧资产，账面价值代表成本减去累计折旧。 企业个体 一个控制资源、发生债务以及参与经营活动的经济个体。 股本 公司所有权单位，可自由转让。 现金制 按照现金收入和现金支出来概括经营成果的方法。 现金预算 一种对预期的未来现金收入（也包括现金支出）的详细预测，通常为即将来临的年度分部门又分月度地编制。 现金等价物 期限极短的投资，因变现能力强而被视同现金，例如货币市场基金、国库券、活期存单和商
（财务会计）财务会计习题《财务会计习题》
《财务会计习题》 第八章流动负债 一、单项选择题 1．将负债分为实存负债和或有负债是依据负债（）。 A．数额的大小B．是否已成为现实 C．偿还期的长短D．取得的途径 2．企业举借流动负债的目的是为了筹集（）。 A．购买固定资产资金B．扩大经营规模资金 C．生产经营周转资金D．增加长期投资资金 3．企业发生的短期借款利息，应借记（）。 A．“制造费用”账户B．“管理费用”账户 C．“财务费用”账户D．“销售费用”账户 4．企业开出的带息票据，如果票据期限不长，利息不大，可以在票据到期时一次计算支付利息，其票据利息记入（）。 A．管理费用B．财务费用C．汇兑损益D．销售费用 5．应付票据无论是否带息，一般均应按其（）。 A．票面价值记账B．市场价值记账C．终值记账D．公允价值记账6．企业由于赊购商品、材料或接受劳务等而发生的债务，一般应通过（）账户核算。 A．应付票据B．应付账款C．其他应付款D．预收账款 7．带现金折扣的应付账款，若在折扣期内付款而取得的现金折扣应记入（）账户。 A．其他业务收入B．营业外收入C．待处理财产损溢D．财务费用
8．企业按生活福利部门人员工资总额提取的福利费，应列入（）。A．制造费用B．管理费用C．财务费用D．应付福利费 9．下列应计算销项税的业务是（）。 A．原材料用于在建工程B．产成品用于在建工程 C．原材料遭受非常损失D．产成品遭受非常损失 10．与一般纳税人企业损益无关的税金是（）。 A．所得税B．增值税C．城市维护建设税D．资源税 11．计算出对外销售产品应交消费税时，应借记（）。 A．“营业费用”账户员B.“其他业务支出”账户 C．“管理费用”账户D.“主营业务税金及附加”账户 12．纳税人计算应交城市维护建设税的依据是（）。 A．企业一定时期确认的全部收入 B．企业应纳流转税的销售额 C．企业增值税、消费税、营业税的应纳税额之和 D．企业增值税、消费税、营业税、资源税的应纳税额之和 13．企业交纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”账户核算的是（）。A．增值税B．资源税C．消费税D．印花税 14．企业销售不动产的收入应该交纳（）。 A．营业税B．增值税C．消费税D．房产税 15．企业计算应交教育费附加时，应记入的贷方账户是（）。 A．应交税金B．其他应交款C．预提费用D．应付福利费 二．多项选择题
上市公司财务岗位 职责 1
上市公司财务岗位职责 【篇一：上市公司实战财务总监岗位职责和要求】 上市公司实战财务总监岗位职责和要求 财务总监岗位职责： 1、 制定财务战略：对企业财务活动进行全局性、长期性和创新性的筹划，并确保其执行的过程，包括融资战略、投资战略及生产经营战略，企业财务战略企业现金流的控制对企业的持续发展有着极为重要的作用。 2、 负责财务核算：战略成本管理与企业发展战略，盈亏平衡点，固定成本，变动成本，营运资金运行质量，资金时间成本，持续性成本竞争力，产品的不同周期的成本管理办法。 3、 主持内部控制：强化内功，事先控制，构筑防火墙。内部控制体系构建、评价和内部审计考核。健全财务管理制度，规范财务管理流程，提出整改措施，以财务管理为核心的内控设计、财务控制、实物控制、人员控制。 4、
负责资金管理：注重经营性净现金流量，资金“链条”的重要性，“资金是企业的血液”，公司最佳资本结构，公司现金流管理，公司理财。 5、 主持全面预算：以过程控制为核心的预算系统，企业经营活动的过程控制、业绩评价的方法、现代企业有效激励制度的构建。预算管理要分步走，预算要全面管理，渗透到各部门，健全财务预警机制，健全监控机制，财务要预算跟踪。 6、 负责税务筹划：现代企业如何合理避税，树立全局的节税理念，并将其运用到企业的各个经营阶段和生产环节。 7、 主持政策经营：协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益。财政补贴很重要。 8、 财务分析决策：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，财务分析报告书写的原则与注意事项，企业的流动性分析、损益项目分析、公司支付能力分析、企业持续发展能力分析，企业内部控制系统运行情况分析。 9、
财务会计的前提及原则
本含义是：整套财务报表是用来说明特定个体的营业活动的，对该特定个体的营业活动的记录应当与其所有者的活动、债权人的活动以及交易对方的活动相分离。《企业会计制度》第五条规定：会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 有了会计主体假设，就确定了特定会计报表反映的对象，而这是会计核算的立场问题。会计是对经济活动中资金运动的反映，而资金运动有一个来龙去脉的轨迹，从不同的对象角度对资金运动进行表述，其结果是完全不一样的。同时，主体假设也明确了会计主体是一个独立的整体，一套财务报表应反映会计主体整体的财务状况。会计主体整体的经营成果是通过一个会计主体与外界的交易而实现的，如企业向社会提供商品或服务。这也是为什么编制合并报表的时候要消除内部交易造成的资产、负债、收益或者损失的虚增部分，从而准确地反映该会计核算主体在与外界经济环境进行的交易中取得的成果。
2、持续经营假设 《企业会计制度》第六条明确规定会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提，这就是持续经营假设。持续经营假设指会计个体的经营活动将按照现在的形式和既定的目标无限期地继续下去，在可以预见的将来，会计主体不会进行清算，它所持有的资产将按照预定的目的在正常的经营过程中被耗用、出售或转让，它所承担的债务也将如期偿还。 持续经营假设是整个权责发生制会计大厦所赖以建立的基础。例如，资产的计量尺度有历史成本（购买成本）、重置成本、现行市价、变现价值等多种形式。在一份财务报表中究竟采用哪一种计量尺度，就与企业是否能够持续经营下去这个前提有密切的关系。在持续经营的前提下，企业拥有的资产是过去交易的结果，应按照历史成本而不是现行市价进行计量；同时，由于资产将按照预定的用途加以使用，不会在近期出售，因此不能用变现价值来记录。又如，由于企业持续经营，固定资产的投资就不必在固定资产购买的当期作为一笔费用计入企业的经营成本中，而是可以资本化，在以后的经营期内根据固
关于财务会计原则与管理会计原则的分析 关于财务会计原则与管理会计原则的分析 一、简述企业财务会计与管理会计 现代企业会计分为两大分支，一是财务会计，而是管理会计。 财务会计针对过去，是会计人员以货币为基本计量单位，通过确认、计量、记录、报告等方式，主要为企业外部有关方面，提供企业过去和现在的财务状况、经营成果等信息，并全面介入企业各项业务的一种经济管理活动。财务会计的侧重点在于根据日常的业务记录，登记账簿，定期编制有关的财务报表，向企业外部具有经济利害关系的团体及个人报告企业的财务状况与经营成果，其具体目标主要为企业外界服务，财务会计又可称为“外部会计”。 管理会计针对未来，为企业内部经营管理服务。它采用灵活而多样的方法和手段，为企业管理部门正确地进行最优化管理决策，提供有用的资料。管理会计的侧重点在于针对企业经营管理遇到的特定问题进行分析研究，以便向企业内部各级管理人员提供预测决策和控制考核所需要的信息资料，其具体目标主要为企业内部管理服务，管理会计又可称为“内部会计”。 二、财务会计原则与管理会计原则 （一）财务会计原则 财务会计最核心的内容就是确认、计量和记录，提供有用的信息。 可靠性原则，是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果和现金流量，会计核算的客观性包
括真实性和可靠性两方面的意义。 相关性原则，是指企业会计提供的本文由收集整理信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 可理解性原则，是指企业的会计核算和编制财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。对会计信息使用者来说，首先要能弄懂财务会计报告反映的信息内容，才能加以利用，并作为决策的依据。 可比性原则，是指企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 实质重于形式原则，是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 重要性原则，是指企业在全面核算的前提下，对于在会计核算过程中的交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。会计核算中遵循重要性原则就是要考虑提供会计信息的成本与效益问题，使得提供会计信息的收益大于成本。 谨慎性原则，是指某些会计事项有不同的会计处理方法可供选择时，应尽可能选择一种不致虚增账面利润、夸大所有者权益的方法为准的原则。不得多计资产或收益、少计负债或费用。 及时性原则，是指企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。对会计信息使用者来说，会计信息与决策的相关性不仅表现在会计信息的真实可靠，而且表现在会计信息时效性上，过时的会计信息对决策者的使用价值就会大大降低，甚至无效。
第二章货币资金 一、单项选择题 1.不属于其他货币资金的是()。 A.在途货币 B.存出投资款 C.外币存款 D.银行汇票存款 2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.有价证券 3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。 A.营业外收入 B.其他业务收入 C.其他应付款 D.应付账款 4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。 A.营业外支出 B.其他业务成本 C.其他应收款 D.应收账款 5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。 A.7天 B.10天 C.15天 D.20天 6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。 A.汇兑 B.银行本票 C.委托收款 D.支票 7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。 A.九 B.三 C.六 D.十二 8.不正确的说法是()。 A.企业收入现金应于当日送存开户银行 B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 C.企业可用现金收入支付现金支出 D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途 二、多项选择题 1.符合现金管理有关规定的事项是()。 A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章 D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 2.货币资金管理和控制的原则有()。 A.职责分工 B.交易分开 C.内部稽核 D.定期换岗
ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限公司 财务制度指南 第三号会计岗位分工及职责 第一章总则 第一条 随着社会主义市场经济体制的建立和完善，财务管理逐步确立起在企业管理中的中心地位。系统、科学的财务管理工作，离不开强有力的会计基础工作的支持。为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，正确行使国家赋予会计人员的职权，提高会计工作水平，特制定本规范。 第二条根据我公司实际情况，设置财务主管岗位、会计岗位、出纳岗位，实行岗位责任制，明确每个会计人员的工作岗位和职责范围。 第三条会计人员必须加强政治学习和业务学习，不断提高政治思想水平及业务素质，敬岗爱业，熟悉法律，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。 第四条各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。 第二章财务主管岗位及职责 第五条 根据会计法及有关规定，具体领导本单位的财务会计工作，及时组织学习并贯彻执行上级的各种规章制度，严格遵守财经纪律；对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结，不断提高财务工作水平。 第六条负责与上级业务主管部门、项目主管及项目各科室联系、沟通，努力为会计工作创造良好的外部环境。 第七条 掌握本单位财会人员的状况，全面了解他们的会计知识结构、思想动态及专业工作能力，对本单位财会人员进行明确分工。同时结合实际，组织制定或修订本单位的财务工作岗位标准及考核办法，根据岗位分工编制业务工作流程图和内部牵制制度。 同时，及时上报业务需求及相应的培训计划，做好财会人员的继续教育工作，全面提高所属财会人员的道德素养和业务水平，加强会计队伍建设。 第八条 根据国家经济体制改革和建立现代企业制度的需要，积极参与企业经济发展规划的制定，研究和设计本企业财务管理改革的设想及建议，并具体指导制定本单位及所属单位的财务会计制度、财会工作要点及财务管理办法，编制各项经济指标，并督促贯彻执行。 第九条负责本项目资金、资产及债权、债务的管理和成本核算工作，加强项目的经济核算、责任成本管理核算及财务管理，堵塞漏洞，降低成本，提高经济效益。 第十条负责完成各项上交款任务，督促及时解缴各种税金。 第十一条组织制定本单位的财务计划、资金使用计划，并组织实施。 第十二条 定期参加财务例会，领导和布置本单位的财务决算工作。同时定期开展经济活动分析，要求每季度进行成本利润分析、资金状况分析、资产负债分析等，每季度进行一次全面经济活动
一、财务状况变动表 财务状况变动表中的现金基础SCFP.Cash Basis (现金流量表) 财务状况变动表中的营运资金基础SCFP.Working Capital Basis (资金来源与运用表) 营运资金Working Capital 全部资源概念All-resources concept 直接交换业务Direct exchanges 正常营业活动Normal operating activities 财务活动Financing activities 投资活动Investing activities 二、财务报表分析 财务报表分析Analysis of financial statements 比较财务报表Comparative financial statements 趋势百分比Trend percentage 比率Ratios 普通股每股收益Earnings per share of common stock 股利收益率Dividend yield ratio 价益比Price-earnings ratio 普通股每股帐面价值Book value per share of common stock 资本报酬率Return on investment 总资产报酬率Return on total asset 债券收益率Yield rate on bonds 已获利息倍数Number of times interest earned 债券比率Debt ratio 优先股收益率Yield rate on preferred stock 营运资本Working Capital 周转Turnover 存货周转率Inventory turnover 应收帐款周转率Accounts receivable turnover 流动比率Current ratio 速动比率Quick ratio 酸性试验比率Acid test ratio 三、合并财务报表 合并财务报表Consolidated financial statements 吸收合并Merger 创立合并Consolidation 控股公司Parent company 附属公司Subsidiary company 少数股权Minority interest 权益联营合并Pooling of interest 购买合并Combination by purchase 权益法Equity method 成本法Cost method