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税收票证管理办法
税务机关根据税收票证管理办法，对税收票证的印制、发放、领取、保管、使用、结报缴销、损失处理和核算等项工作进行的清理检查。税收票证的特殊性决定了票证管理上的严肃性，一旦管理不善，就会给税收工作造成很大的危害。
检查的目的：
(1)完善和健全税收票证管理制度。通过检查，发现票证管理中的问题，采取切实有效的措施，进一步严密管理制度。
(2)保护票款安全，制止和防范利用税收票证进行偷逃税款、挪用税款和税款等违法行为的发生。
(3)及时纠正多征、少征等违反政策的现象，保证税收政策的正确执行。
(4)减少票证填写差错，提高税收会计、统计核算质量和税务干部的业务水平。
检查的主要内容：
(1)检查票证印制环节，有无将票证印制权擅自下放;印刷单位的印刷质量和安全措施是否符合要求;各种票证的式样与规定式样是否一致。
(2)检查票证领发，是否符合规定的手续，是否在有关凭据上记录并互相签章。
(3)检查票证保管，是否有专人管票，票证存放有否专库、专柜和专包。
(4)检查票证使用，这是票证检查的重点。看票证使用是否严格
增值税发票管理管理办法 增值税发票管理制度一章总则 一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。二章增值税专用发票的领购管理二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 ．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 ．领购簿由省级国税局负责印制。 ．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： （）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 （）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。 ③审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。() 纳税人需要变更领购专用
发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 ．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。 三条专用发票的购买一般由县( 市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市) 级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 ．验旧。 () 检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 () 检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 () 根据验旧情况登记领购簿。 ．供新。 () 审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。
国家税务总局关于税收会计和税收票证档案保管期限的通 知 各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，各计划单列市国家税务局、地方税务局，各直属进出口税收管理处： 现行的税收会计、票证档案保管期限是1984年财政部与国家档案局"关于制定《会计档案管理办法》的通知"财预字（84）第85号规定的。近年来，由于纳税户数的迅猛增长，税收会计和票证档案资料大量增加。各地普遍反映，按原规定的保管期限，存档库房日渐紧张，管理日趋繁重，要求国家税务总局重新制定保管期限。为此，我们制定了新的税收会计和票证保管期限，现发给你们，请遵照执行。税收会计和票证档案管理的其他事项，仍按财预字（84）第85号文件执行。 附件：税收会计、票证档案保管期限表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－ ｜种类｜保管期限｜备注 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－
－－－－－－－－－－－－｜ ｜一、凭证类｜｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜（一）税收会计原始凭证｜十年 ｜指《税收会计核算办法》规定的各种原始｜ ｜｜｜凭证。 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜（二）不作为会计原始凭证｜｜｜ ｜的税收票证｜｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1、出口产品完税分割单｜十年｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜2、其他税收票证｜二年 ｜指税票调换证、印花税票销售凭证、固定｜
国务院 关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定 中华人民共和国国务院令第587号 成文日期：2010-12-20 《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。 总理温家宝二○一○年十二月二十日 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定 国务院决定对《中华人民共和国发票管理办法》作如下修改： 一、将第二条修改为：“在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。” 二、将第四条第一款修改为：“国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。” 三、将第七条修改为：“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。” 四、将第八条改为第九条，修改为：“印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。” 五、将第九条改为第八条，修改为：“印制发票的企业应当具备下列条件： “（一）取得印刷经营许可证和营业执照； “（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要； “（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。 “税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。” 六、将第十五条、第十六条改为第十五条，修改为：“需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购
税收票证管理办法 国家税务总局令第28号 字体：【大】【中】【小】 《税收票证管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1 次局务会议审议通过，现予公布，自2014年1月1日起施行。 国家税务总局局长：肖捷 2013年2月25日 税收票证管理办法 第一章总则 第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，制定本办法。 第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。 第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。 第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。 扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。
第六条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。 第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。 省、自治区、直辖市和计划单列市（以下简称省）税务机关可以根据税收票证管理情况，确定除收据联以外的税收票证启用联次。 第八条国家税务总局统一负责全国的税收票证管理工作。其职责包括：（一）设计和确定税收票证的种类、适用范围、联次、内容、式样及规格； （二）设计和确定税收票证专用章戳的种类、适用范围、式样及规格； （三）印制、保管、发运需要全国统一印制的税收票证，刻制需要全国统一制发的税收票证专用章戳； （四）确定税收票证管理的机构、岗位和职责； （五）组织、指导和推广税收票证信息化工作； （六）组织全国税收票证检查工作； （七）其他全国性的税收票证管理工作。 第九条省以下税务机关应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。其职责包括： （一）负责本级权限范围内的税收票证印制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作； （二）指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作； （三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作； （四）组织税收票证检查工作； （五）其他税收票证管理工作。 第十条扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料； （二）为纳税人开具并交付税收票证； （三）按时解缴税款、结报缴销税收票证； （四）其他税收票证管理工作。 第十一条各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管理工作。 国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管理工作的机构；省、
第七章税收征收管理法律制度 考情分析 本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005年的分值仅为3分，而且以选择题、判断题为 主要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。2007年教材体系变化后，本章地位提升，成为重点章节，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分 综合题出自本章。 最近三年本章考试题型、分值分布 本章主要内容包括（节）： § 1.税收征收管理概述 § 2.税务管理 § 3.税款征收 § 4.税务检查 § 5.违反税收法律制度的法律责任 2008年经济法基础第七章大纲（与2007年一致）： （一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定 （二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定 （三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务 （四）熟悉违反税收法律制度的法律责任 （五）了解我国税收管理体制 本章主要考点 第一节税收征收管理概述 一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）
()。 【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有 （2003 年）
A. 税务检查 B. 税务代理 C. 税务处罚 D. 税款征收 【答案】 ACD 【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。 【例题 2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利 的有（ ）。（ 2004 年） A. 要求税务机关对纳税人情况保密 B. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C. 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D. 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 答案】 ABCD 第二节 税务管理 一、税务登记管理 （一）概述： 1. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。 2. 两个时间：（ 1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 1 5日内，将其全部账号向 主管税务机关报告； （ 2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l5 日内书面报告主管税务机关， 并登报声明 作废。 （二）税务登记内容： 包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、 复业登记等。 1. 开业登记： （1） 时间：是领取工商营业执照之日起 （2） 办理时应出示的证件和资料： ① 工商营业执照； ② 有关合同、章程、协议书； ③ 组织机构统一代码证书； ④ 居民身份证、护照或其他合法证件。 2. 变更登记：自工商办理变更登记之日起 【提 示】变更登记是先工商变更，再税务变更。 3. 注销登记 【提示】注销登记是先税务变更，再工商变更。 二、账簿、凭证管理 （一）账证设置： 1. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 国家有关规定设置账簿。 2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 度或者财 务、会计处理办法，报送税务机关备案。 【提示】注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日 起）。 注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、 30 日内，向税务机关办理税务登记。 30 日内向税务机关办理变更税务登记。 15 日内，按照 15 日内，将其财务、会计制
总结范本：_________地方税务局税收票证管理工作总结 姓名：______________________ 单位：______________________ 日期：______年_____月_____日 第1 页共9 页
地方税务局税收票证管理工作总结 xx年是票证管理工作的繁忙年，票证管理新事、大事、急事层出不穷。我们在省局票管中心和市局党组的重视和支持下，不断更新观念，完善票证管理办法，坚持依法治票，以票控税，保障了全市票证的正常供应,促进了涉票税收的持续增长。xx年全市以票控税实现税收元，比上年同期增长 %，增收元。并统一部署，分步实施，在全市范围内，如火如荼地开展了形式多样的发票检查。通过检查，共收缴违规发票份，责令改正发票违章违法行为次，处以违章罚款万元。为整治发票管理秩序,堵塞税收漏洞，促进全市税收任务的完成和征管质量的提高作出了积极贡献。 一、以推动票证规范化管理为中心，做好票证基础工作今年以来，我们非常重视票证日常管理，着重从抓基础工作入手，不断创新管理办法，完善各项管理制度，确保全市票证及时供应，涉票税收工作正常运转。并不断提高服务质量,方便用票对象和广大纳税人,票证管理体系日趋规范。二是抓制度建设。年初，为了更好地完成新时期票证管理工作任务，我们制定了xx年税收票证管理工作目标，完善了票证工作一系列管理制度，并制定了分人分岗责任制，对票管中心每个干部职工实行“五定”责任制，即定职、定责、定岗、定任务、定奖惩。由于明确了工作目标，增强了责任意识，中心全体人员工作热情高涨，积极性和主观能动性得到了最好发挥，大家团结一心，众志成城，同舟共计，出色地完成了各项工作任务。同时，为了规范管理，下半年，我们花三个多月时间，在认真调查研究的基础上，经反复论证，征求多方意见，修改多次，拟定了《**市地方税务局税收票证管理工作规程》，并按《行 第 2 页共 9 页
税收票证题库及答案（共129题） 一、单项选择题： 1、税务机关在填开税票时应在税票上加盖（）。 a、税收票证监制章 b、税务机关单位公章 c、税收征税专用章 d、退库专用章 答案：c 2、下列凭证中，属于报销凭证的税收票证有（）。 a、税收完税证 b、税收缴款书（银行经收专用） c、税收收入退还书 d、印花税票销售凭证 答案：d 3、税收票证保管制度中的“四专”不包括以下备选项中的 （）项。 a、专柜存放 b、专车接送 c、专库储存 d、专人保管 答案：b 4、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从 （）退还给纳税人的一种专用凭证。 a、税务机关 b、开户银行 c、国库 d、国库经收处答案：c 5、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对。 a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a 6、（）每半年至少要组织一次票证抽查。 a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、县级税务机关 d、基层征收机关 答案：c 7、税收票证监制章由（）统一制发样章下发。 a、财政部 b、国家税务总局 c、省级地税局 d、市级税务局 答案：b
8、下列属于县级税务机关票证主管部门和主要职责的有 （）。 a、根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法 b、检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况 c、负责除特种票证以外的各种票证的印制和所有票证的领发工作 d、组织本单位和下属单位的票证核算工作。 答案：d 9、税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以 （）收取税款。 a、强制地 b、无偿地 c、任意地 d、稳定地 答案：b 10、各级税务机关向税务人员和扣缴义务人员发放视同现金管理的票 。 定量发放； c、严格限制、少量多次； d、后进先出、随来随取； 答案：b 25、在税收票证检查中，为加强票证检查深度和力度，应使用（）方法。 a、自查 b、抽查 c、重点检查 d、调换税票审核 答案：c 26、丢失视同现金管理的税收罚款收据和税票调换证（）赔偿100元至300元。 a、每份 b、每本 c、每次 d、每包 答案：a 27、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票证结报手册”相核对。 a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a 28、税收票证核算的计量单位是实物单位（）。 a、份 b、包 c、本 d、联
中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法 第一章总则 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣
附件1 税收票证式样 一、《税收缴款书（银行经收专用）》 第一至六联下端各栏式样依次为：
《税收缴款书（银行经收专用）》一式六联。各联用途为：第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证，用于汇总缴库的，作基层税务机关税收会计凭证（代征代售人、扣缴义务人开具的，此联结报缴销给基层税务机关）。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）；
第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨） 第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层税务机关定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）； 第六联（存根）基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸紫油墨）。 二、《税收缴款书（税务收现专用）》 《税收缴款书（税务收现专用）》一式三联。各联用途为：第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）；
第二联（报查）定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）; 第三联（存根）基层税务机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）。 三、《税收缴款书（代扣代收专用）》 《税收缴款书（代扣代收专用）》一式三联。各联用途为：第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）报税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）; 第三联（存根）扣缴义务人留存（白纸紫油墨）。 四、《税收电子缴款书》
税收票证知识题 一、单项选择题（每题1分，共计分）。 1、税收票证核算是以实物单位的（）为计量单位的。[a级] A、本 B、张 C、联 D 、份或枚 答案：D 2、税收票证等会计原始凭证的保管期限是（）。[a级] A、二年 B、七年 C、十年 D、永久 答案：C 3、税收票证必须做到（）领发。[a级] A、专人专车 B、委托代领 C、他人捎带 D、包裹邮寄 答案：A 4、自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定，当地设有国库经收处的，无论税务或代征人员都应于（）结报税款、缴销票证和办理缴库手续。[b级] A、当日 B、当日或次日上午 C、当日或次日 D、次日 答案：C 5、自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定，当地未设国库经收处的代征人员应在（）结报税款、缴销票
证和办理缴库手续。[b级] A、10天以内 B、10天以内，限额1000元 C、限额1000元 D、视情况自定 答案：B 6、基层税务机关发生丢失或损毁税收票证情况，应于（）小时内上报县市区局。[a级] A、12 B、18 C、24 D、48 答案：A 7、自收现金税款的票证结报缴销的限期限额规定，当地未设国库经收处的税务人员应在（）结报税款、缴销票证和办理缴库手续。[b级] A、3天以内，限额1000元 B、3天以内 C、限额1000元 D、无限期限额 答案：A 8、扣缴义务人、代征单位（人）向所属税务机关办理税收 票证领解手续，应持（）帐簿。[a级] A、税收票证分类出纳帐 B、票款结报单 C、票款结报手册 D、票证缴销表 答案：C 9、为保证国家税款入库的准确性，“税收汇总专用缴款书”的 填写必须坚持（）的原则。[a级]
第七章税收征收管理法律制度 一、税收法律关系 1．税务机关的权利 （1）法规起草拟订权 （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权） （5）行政处罚权 （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等） 2．纳税人的权利 （1）知情权 （2）要求保密权 （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权 （5）多缴税款申请退还权 （6）陈述权、申辩权 （7）要求税务机关承担赔偿责任权 口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。 纳税人：关键维护自身利。 二、税务登记 1．税务登记证件 （1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。 （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。
地方税务局税收票证管理工作总结 20XX年是票证管理工作的繁忙年，票证管理新事、大事、急事层出不穷。我们在省局票管中心和市局党组的重视和支持下，不断更新观念，完善票证管理办法，坚持依法治票，以票控税，保障了全市票证的正常供应,促进了涉票税收的持续增长。20XX年全市以票控税实现税收元，比上年同期增长 %，增收元。并统一部署，分步实施，在全市范围内，如火如荼地开展了形式多样的发票检查。通过检查，共收缴违规发票份，责令改正发票违章违法行为次，处以违章罚款万元。为整治发票管理秩序,堵塞税收漏洞，促进全市税收任务的完成和征管质量的提高作出了积极贡献。 一、以推动票证规范化管理为中心，做好票证基础工作今年以来，我们非常重视票证日常管理，着重从抓基础工作入手，不断创新管理办法，完善各项管理制度，确保全市票证及时供应，涉票税收工作正常运转。并不断提高服务质量,方便用票对象和广大纳税人,票证管理体系日趋规范。二是抓制度建设。年初，为了更好地完成新时期票证管理工作任务，我们制定了20XX年税收票证管理工作目标，完善了票证工作一系列管理制度，并制定了分人分岗责任制，对票管中心每个干部职工实行“五定”责任制，即定职、定责、定岗、定任务、定奖惩。由于明确了工作目标，增强了责任意识，中心全体人员工作热情高涨，积极性和主观能动性得到了最好发挥，大家团结一心，众志成城，同舟共计，出色地完成了各项工作任务。同时，为了规范管理，下半年，我们花三个多月时间，在认真调查研究的基础上，经反复论证，征求多方意见，修改多次，拟定了《**市地方税务局税收票证管理工作规程》，并按《行政许可法》的规定，制定和完善了一系
税收票证管理岗工作规程 1适用围及岗位职责 一、适用围：适用于市局计划征收处对税收票证的管理。 二、岗位职责： （一）负责编报税收票证领用计划； （二）负责领取、发放税收票证； （三）负责空白税收票证的日常保管； （四）负责损失、停用等票证的缴销管理； （五）负责设置账簿，核算税收票证，编报报表； （六）负责监督税收票证的交接、销毁； （七）负责开展全市税收票证的检查工作； （八）负责代征代扣手续费的初审。 2 作业流程及要求 2．1 税收票证领发 一、定期编报票证领用计划。本岗应根据本地区税收票证使用情况，按年编报“税收票证领用计划表”，并于每年12月10日前将各县市汇总后的计划上报省局。 二、专人专车领取和发送。税收票证实行分级发送，市局向省局领取税收票证，县（市）国家税务局向市局领取税收票证。各级向上级国税机关领取税收票证时，要向发放单位提前3天告知领取
票证的种类和数量，发放单位也应提前作好供应的准备工作。领取税收票证应使用税收票证专用车并派票证管理人员领取或发送，不得委托他人捎带或代领，更不得以包裹信件邮寄。 三、应随时掌握税收票证的库存量，防止供不应求或长期积压。本级库存量应以3个月正常使用量为限。如遇特殊情况需追加或调减票证领用计划，应当在每年的9月底前书面上报省局。 四、交接手续齐全、严密。各级税务机关领取票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发数量和，双方清点核对无误后，在“票证领用单”上登记各种票证的领发数量、字轨和起止、领发时间，然后加盖单位印章并由领、发人员签字，办完手续后，领、发人员各执一联，双方作为登记票证帐簿的原始凭据。税务人员、扣缴义务人和代征单位（人）向基层征收机关、部门领取票证时，必须持“票款结报手册”（领发双方各备一册）（格式见附件）领取，领发的票证清点完毕后，领发双方交换结报手册互为对方登记领发票证种类、数量、字轨及领发时间，然后在手册上双方共同签字。 各级国税机关在发放视同现金管理的票证时，如需要拆包发放，必须有两人以上在场共同拆包点本、点份，数量核对无误后发放。税务开票人员、扣缴义务人和代征单位（人）向本岗领取视同现金管理的票证时，必须拆包按本、按份清点发放。 五、代征单位税收票证的领用。代征单位必须确定专门的票证管理人员领用、发放税收票证，不得委托他人捎带或代领。代征单位税收票证管理人员变动，代征单位必须及时通知国税部门。代征
税收票证管理岗工作规程 1适用范围及岗位职责 一、适用范围：适用于市局计划征收处对税收票证的管理。 二、岗位职责： （一）负责编报税收票证领用计划； （二）负责领取、发放税收票证； （三）负责空白税收票证的日常保管； （四）负责损失、停用等票证的缴销管理； （五）负责设置账簿，核算税收票证，编报报表； （六）负责监督税收票证的交接、销毁； （七）负责开展全市税收票证的检查工作； （八）负责代征代扣手续费的初审。 2 作业流程及要求 2．1 税收票证领发 一、定期编报票证领用计划。本岗应根据本地区税收票证使用情况，按年编报“税收票证领用计划表”，并于每年12月10日前将各县市汇总后的计划上报省局。 二、专人专车领取和发送。税收票证实行分级发送，市局向省局领取税收票证，县（市）国家税务局向市局领取税收票证。各级向上级国税机关领取税收票证时，要向发放单位提前3天告知领取票证的种类和数量，发放单位也应提前作好供应的准备工作。领取税收票证应使用税收票证专用车并派票证管理人员领取或发送，不得委托他人捎带或代领，更不得以包裹信件邮寄。 三、应随时掌握税收票证的库存量，防止供不应求或长期积压。本级库存量应以3个月正常使用量为限。如遇特殊情况需追加或调减票证领用计划，应当在每年
的9月底前书面上报省局。 四、交接手续齐全、严密。各级税务机关领取票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发数量和号码，双方清点核对无误后，在“票证领用单”上登记各种票证的领发数量、字轨和起止号码、领发时间，然后加盖单位印章并由领、发人员签字，办完手续后，领、发人员各执一联，双方作为登记票证帐簿的原始凭据。税务人员、扣缴义务人和代征单位（人）向基层征收机关、部门领取票证时，必须持“票款结报手册”（领发双方各备一册）（格式见附件）领取，领发的票证清点完毕后，领发双方交换结报手册互为对方登记领发票证种类、数量、字轨号码及领发时间，然后在手册上双方共同签字。 各级国税机关在发放视同现金管理的票证时，如需要拆包发放，必须有两人以上在场共同拆包点本、点份，数量核对无误后发放。税务开票人员、扣缴义务人和代征单位（人）向本岗领取视同现金管理的票证时，必须拆包按本、按份清点发放。 五、代征单位税收票证的领用。代征单位必须确定专门的票证管理人员领用、发放税收票证，不得委托他人捎带或代领。代征单位税收票证管理人员变动，代征单位必须及时通知国税部门。代征人员第一次领取票证时，要出具代征单位证明和本人身份证。核发代征单位的票证数量应严格控制，一般每次核发不得超过平时一个月的使用量，同时实行验旧领新制度，对前期领取的已使用票证结报缴销后，可领取相应数量、种类的票证，以满足代征工作所需用量为限。 2．2税收票证的保管。 一、票证保管要有专人，票证存放要有专门设施。各级国税机关的票证主管人员负责票证的保管工作。县级以上各级国税机关必须设置具有安全条件的票证专用库房；基层国税机关、部门，扣缴义务人和代征单位（人）必须配备票证保险专用箱柜；税务人员和代征单位经办人员外出使用票证要有专用包袋，妥善保管。
个体工商户税收管理办法 第一条为规范和加强个体工商户税收定期定额征收(以下简称定期定额征收)管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实 施细则，制定本办法。 第二条本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定，并以此为计税依据，确定其应 纳税额的一种征收方式。 第三条本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级，下同)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理。 第四条税务机关负责组织定额的核定工作。 国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。国家税务局和地方税务局应当加强协调、配合，共同制定联系制度，保证信息渠道畅通。 第五条主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所 得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。 典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。具体比例 由省级税务机关确定。 第六条定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至 最后一个纳税期。
第七条税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种 或两种以上的方法核定： (一)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; (二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定; (三)按照盘点库存情况推算或者测算核定; (四)按照发票和相关凭据核定; (五)按照银行经营账户资金往来情况测算核定; (六)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定; (七)按照其他合理方法核定。 税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。 第八条税务机关核定定额程序： (一)自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括 经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机 关需要的其他申报项目。 本项所称经营额、所得额为预估数。 (二)核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果， 采取本办法第七条规定的核定方法核定定额，并计算应纳税额。 (三)定额公示。主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日。 公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。
《税收票证管理办法》题库 1、税收票证的基本要素有哪些？ 答：税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。 2、纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。 3、税收票证的种类有哪些？ 答：税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。 4、什么是税收完税证明？税收完税证明的适用范围？ 答：税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的； （二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的； （三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的; （四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的；
（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。 5、税收票证包括纸质形式和数据电文形式。 6、税收票证的定义？ 答：税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。 7、各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管理工作。 8、什么是数据电文税收票证？ 答：数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 9、纸质税收票证的基本联次及其用途？ 答：纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。 10、税收缴款书的定义和种类？ 答：税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。 （二）《税收缴款书（税务收现专用）》。 （三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。 （四）《税收电子缴款书》。
税收票证管理实施办法 第一章总则 第一条为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，以下简称《办法》）第六十一条规定，结合我省税务工作实际，制定本实施办法。 第二条青海省各级税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征人和税收票证印制企业（印制、）使用、管理税收票证，适用本办法。 第三条本办法所称税收票证，是指《办法》第一章第三条规定之内容，同时还包括《税务代保管资金专用收据》、《车辆购置税完税证明》和《当场处罚罚款收据》。 第四条税务机关、代征人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当予以开具。
扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开 具税收票证的，扣缴义务人应当予以开具。 第五条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。 第六条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。 第七条各级税务机关应按照国家税务总局的要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。 第八条本办法所称用票人，是指领取、开具各类税收票证的税务机关人员,以及扣缴义务人、代征代售人,自行填开税收票证的纳税人。 第二章税收票证管理岗位和职责 第九条省级税务机关税收票证主管部门主要职责：
《税务管理制度》 一、公司应交纳的税金主要包括增值税、城市建设维护税、教育附加、地方教育附加、 个人所得税、土地增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、残章基金、副调基金等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等制度的有关规定按时申报和交纳。 二、公司应根据现有的业务分税种进行筹划，以减轻税负为目的，在国家相关法律和政 策允许的范围内，从多种纳税方案中选择税负最低且操作合理的方案，合法避税。 三、财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理相关税务工作。 四、每月到税务机关做纳税申报时，注意搜集税收方面的最新制度和规定，回公司后进 行学习，进行知识更新 五、所有纳税资料，包括但不限于每月纳税申报表、年度所得税汇算表、季度财务报表、 随表附送的统计资料、税务机关下发的通知、公司与税务机关的往来函件等等一切涉税资料，必须细致整理，妥善保管，分年度归档，严格按照会计档案的相关要求和标准进行管理。 六、涉税事项办理人员在办理具体各项业务过程中秉承“多问、少说”的原则，凡是有 疑惑的地方一定要在公司内部经过充分的讨论论证并取得公司外部税务专家或顾问的意见后方能实施。将税收方面的风险尽最大可能的降低，严禁一切违法、违规的行为。 “多问”：对不了解的政策、规范、操作流程，要不厌其烦的向税务机关政策部门、税务专家、顾问、律师、以及公司内专业人员进行咨询，务求做到不留一点纰漏和瑕疵。 “少说”：在任何情况下，尽量少提或不提公司的具体涉税业务，在最大程度上对业务内容保密。以避免事端。 对于无关人员，须严格执行公司保密制度，不得泄露任何有关税务方面的信息。 七、跟税务事项相关的税务登记证、IC卡、发票准购证、各种发票、各种代开凭证等等， 统一由档案管理人员保管。需要借出使用时，按档案管理制度执行处理。 八、每月纳税申报时，申报人员应该，牢记当月各种税的申报截止日，在申报截止日3 天以前将申报表填写完毕并盖章。如果出现逾期申报被处以罚款或滞纳金的情况，申报人员负全责。 九、本制度解释权归财务部
税收票证管理岗工作规程 税收票证治理岗工作规程 1适用范畴及岗位职责 一、适用范畴：适用于市局打算征收处对税收票证的治理。 二、岗位职责： （一）负责编报税收票证领用打算； （二）负责领取、发放税收票证； （三）负责空白税收票证的日常保管； （四）负责缺失、停用等票证的缴销治理； （五）负责设置账簿，核算税收票证，编报报表； （六）负责监督税收票证的交接、销毁； （七）负责开展全市税收票证的检查工作； （八）负责代征代扣手续费的初审。 2 作业流程及要求 2．1 税收票证领发 一、定期编报票证领用打算。本岗应依照本地区税收票证使用情形，按年编报“税收票证领用打算表”，并于每年12月10日前将各县市汇总后的打算上报省局。 二、专人专车领取和发送。税收票证实行分级发送，市局向省局领取税收票证，县（市）国家税务局向市局领取税收票证。各级向上级国税机关领取税收票证时，要向发放单位提早3天告知领取
票证的种类和数量，发放单位也应提早作好供应的预备工作。领取税收票证应使用税收票证专用车并派票证治理人员领取或发送，不得托付他人捎带或代领，更不得以包裹信件邮寄。 三、应随时把握税收票证的库存量，防止供不应求或长期积压。本级库存量应以3个月正常使用量为限。如遇专门情形需追加或调减票证领用打算，应当在每年的9月底前书面上报省局。 四、交接手续齐全、严密。各级税务机关领取票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发数量和号码，双方清点核对无误后，在“票证领用单”上登记各种票证的领发数量、字轨和起止号码、领发时刻，然后加盖单位印章并由领、发人员签字，办完手续后，领、发人员各执一联，双方作为登记票证帐簿的原始凭据。税务人员、扣缴义务人和代征单位（人）向基层征收机关、部门领取票证时，必须持“票款结报手册”（领发双方各备一册）（格式见附件）领取，领发的票证清点完毕后，领发双方交换结报手册互为对方登记领发票证种类、数量、字轨号码及领发时刻，然后在手册上双方共同签字。 各级国税机关在发放视同现金治理的票证时，如需要拆包发放，必须有两人以上在场共同拆包点本、点份，数量核对无误后发放。税务开票人员、扣缴义务人和代征单位（人）向本岗领取视同现金治理的票证时，必须拆包按本、按份清点发放。 五、代征单位税收票证的领用。代征单位必须确定专门的票证治理人员领用、发放税收票证，不得托付他人捎带或代领。代征单