第十二章税收征收管理法作业与答案
一、单项选择题
1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。
A．城市维护建设税B．海关代征的增值税C．消费税D．房产税
2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。
A．个人隐私B．欠税情况C．税收违法行为D．税收违法事实
3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日
4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日
5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日
6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。
A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证
B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本
7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日
8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。
A．开立银行账户C．办理工商登记
B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税
9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。
A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日
11．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章
12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A．1年B．2年C．3年D．5年
13．纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可宣布其税务登记证失效。
A一个月B．3个月C．180天D．1年
14．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。
A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B．依照《税收征管法》可以不设置账簿的
C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D．未按期进行纳税申报的
15．查验征收方式一般适用于( )。
A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
C．无完整考核依据的小型纳税单位
D．小额、零散税源
16．如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A．国家税务局局长
B．省级、自治区、直辖市税务局局长
C．县以上税务局(分局)局长
D．税务所所长
17．按照税收优先原则，税收优先于( )。
A．应付工资B．无担保债权C．有担保债权D．社会保障缴款
18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。
A．1 日B．3 日C．7日D．10 日
19．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在( )以上的，追征期可以延长到5年。
A．3万元B．5万元C．10万元D．20万元
20．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。
A．在一日之内报告主管税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C．立即停止支付应付纳税人的有关款项
D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
21．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A．10日B．15日C．30日D．60日
22．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为( )。
A．纳税担保B．纳税质押C．纳税抵押D．纳税补偿
23．纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为( )。
A．纳税担保B．纳税质押C．纳税抵押D．纳税补偿
24．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经( )批准，对纳税保证人采取强制执行措施。
A．县以上税务局(分局) C．省级税务局
B．县以上税务局(分局)局长D．省级税务局局长
25．适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是( )。
A．查定征收B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收
二、多项选择题
1．《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。
A．税收实体法B．税收程序法C．税收基本法D．税收普通法
2．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。
A．海关代征增值税B．关税C．车辆购置税D．教育费附加
3．纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。
A．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
B．依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
C. 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
4．纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。
A．纳税人改变名称
B．纳税人改变隶属关系
C．纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D．纳税人银行账号改变
5．根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。
A．负有纳税义务的单位和个人C．扣缴义务人
B．纳税期内没有应纳税款的纳税人D．享受减税、免税待遇的纳税人
6．纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为( )。
A．检举B．控告C．保密D．申辩
7．纳税申报的方式包括( )。
A．直接申报B．简易申报C．邮寄申报D．数据电文
8．数据电文方式，是指经税务机关确定的( )等电子方式。
A．电话语音B．电子数据交换 C. 上门申报D．网络传输
9．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。
A．在规定期限内提出书面申请
B．县以上税务局长批准
C．延期期限最长不超过3个月
D．批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10％的利息
10．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有( )。
A．财务会计报表及其说明材料
B．与纳税有关的合同、协议书及凭证
C．外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D．境内或境外公证机构出具的有关证明文件
11．根据《税收征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的
C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的
12．纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有( )。
A．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C．未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的
D．未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的
13．实施税收保全措施的被执行人不包括( )。
A．从事生产、经营的纳税人
B．缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人
C．纳税担保人
D．代扣代缴、代收代缴义务人
14．根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。
A．仅适用从事生产、经营的纳税人
B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准
D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后
15．税收保全措施终止的情况有( )。
A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
B．纳税人提请税务行政复议的
C．纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D．纳税人提请税务行政诉讼的
16．税务机关欠税清缴制度包括( )。
A．大额欠税处分财产报告制度C．对欠缴税款的纳税人行使撤销权
B．对欠缴税款的纳税人行使代位权D．建立欠税公告制度
17．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示( )。
A．外出经营活动税收管理证明C．税务检查证
B．工作证D．税务检查通知书
18．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括( )。
A．偷税B．抗税C．骗税D．不配合税务机关检查
19．《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款
20．根据《税收征收管理法》，下列说法不正确的有( )。
A．征管法适用于我国所有税种
B．普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，是税务机关和税务人员的义务C．为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体
21．根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有( )。
A．税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为保密
B．税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件
C．享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报D．从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿
22．以下关于税务登记管理的说法，正确的有( )。
A．纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，
然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B．从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理
C．纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
23．以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有( )。
A．在规定期限内提出书面申请
B．必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准
C．延期期限最长不得超过3个月
D．批准延期内免于加收滞纳金
24．以下不符合《税收征收管理法》规定的有( )。
A．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省、自治区、直辖市税务局批准
B．对在责令限期缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施
C．为了方便经营，北京的纳税人可以将北京的空白发票携带到广州开具
D．经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
25．以下不符合《税收征收管理法》规定的有( )。
A．纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任B．延期申报就是延期纳税
C．扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款
D．纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
三、综合题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2011年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2012年税务机关检查中发现该企业在2011年账簿上虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何处罚？
税收征收管理法参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】B
【解析】税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收的征收管理。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《征管法》的适用范围。
2．【答案】A
【解析】《征管法》中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。3．【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
4．【答案】C
【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
5．【答案】C
【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
6．【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
7．【答案】C
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。
8．【答案】C
【解析】根据《征管法实施细则》的规定，纳税人办理ABD事项时，必须持税务登记证件。9．【答案】A
【解析】按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。这里注意不要与领取税务登记证之日起15日内进行财会制度备案相混淆。
10．【答案】B
【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内。按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
11．【答案】A
【解析】《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
12．【答案】C
【解析】《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
13．【答案】 B
【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可宣布其税务登记证失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。
14．【答案】B
【解析】税务机关有权采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
15．【答案】B
【解析】A适用于查定征收；C适用于定期定额征收；D适用于委托代征方式；B适用于查验征收。
16．【答案】C
【解析】税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。
17．【答案】B
【解析】按照税收优先原则，税收优先于无担保债权。
18．【答案】B
【解析】实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
19．【答案】C
【解析】纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。
20．【答案】A
【解析】《征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的存款或通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。21．【答案】D
【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
22．【答案】B
【解析】经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押。
23．【答案】C
【解析】纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。
24．【答案】B
【解析】纳税担保人未按照前款规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，以上税务局(分局)局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。
25．【答案】C
【解析】委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。
二、多项选择题
1．【答案】BD
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法，从内容效力看，属于税收普通法。
2．【答案】ABD
【解析】《征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的
税种适用其他法律法规的规定。
3．【答案】ABCD
【解析】上述都是纳税人、扣缴义务人的权利。
4．【答案】ABD
【解析】ABD都应办理变更税务登记，C应在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
5．【答案】ABCD
【解析】《征管法》规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。
6．【答案】AB
【解析】纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。7．【答案】ABCD
【解析】纳税申报的方式主要包括：直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。除上述三种方式之外，实行定期定额缴纳税款的纳税人还可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。8．【答案】ABD
【解析】数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。
9．【答案】AC
【解析】本题考核延期纳税的限定条件及要求：(1)延期纳税的审批权是省、自治区、直辖市税务局批准；(2)批准的延期内，不加收滞纳金，也没有利息要求。
10．【答案】ABCD
【解析】纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。包括上述选项中的证件、资料，此外还包括税控装置的电子报税资料、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
11．【答案】ABC
【解析】税务机关对于未设账、账册记录不全、不能准确提供收支情况的纳税人采用核定征税的办法。关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额。
12．【答案】ABCD
【解析】《征管法》明确了上述处罚规定均属于题目要求的情形。
13．【答案】BCD
【解析】实施税收保全措施的被执行人仅限于从事生产、经营的纳税人。
14．【答案】BCD
【解析】为了维护征纳双方的权益，实施税收强制执行措施有较严格的限定，包括必须责令期满、告诫在先、县以上税务局(分局)局长批准。税收强制执行措施不仅仅适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。
15．【答案】AC
【解析】税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制
执行措施。复议和诉讼过程都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。
16．【答案】ABCD
【解析】上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外，欠税清缴制度还包括：离境清税制度、建立改制纳税人欠税的清缴制度。
17．【答案】CD
【解析】税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。
18．【答案】BC
【解析】、针对抗税、骗税行为，税务机关可以处1倍以上5倍以下的罚款；对偷税行为，税务机关可以处50％以上5倍以下的罚款；对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
19．【答案】AC
【解析】选项BD为税收强制执行的行为，选项AC为税收保全措施的行为。
20．【答案】ACD
【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《征管法》的适用范围，A错误。税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，B正确。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，C错误。税务机关负责征收、管理、检查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，D错误。21．【答案】ACD
【解析】为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围，A错误。税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件。对不符合规定的不予登记，也应在30日内予以答复，B正确。纳税人在减税和免税期间既要享有权利又要承担义务。减免税是纳税人的权利，但减免税期间，有义务按规定办理纳税申报，使税务机关了解其经营状况和减免税状况，C错误。从事生产，经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，D错误。
22．【答案】AD
【解析】纳税人解散、破产、撤销的，注销登记程序是先注销税务登记后注销工商登记，A 正确。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续的12个月内累计超过180天的。应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记，接受税务管理，B错误。纳税人因住所、生产、经营场所变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、生产、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理税务登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记，C错误。税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书，D正确。23．【答案】ABCD
【解析】上述四项均符合税法规定。
24．【答案】AC
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。税收保全措施是要有一定程序的。应在要求纳税人提供纳税担保未果的情况下采取税收保全措施。发票不能跨省、自治区、直辖市使用。数据电文方式申报
纳税的，是以税务机关收到时间为准，注意不是看发出时间。
25．【答案】BCD
【解析】延期申报不等于延期纳税，必须在纳税期内预缴税款，具体按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额来预缴，B错误。扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款，C错误。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，D
错误。
三、综合题
【答案及解析】
(1)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不缴、少缴税款的均属偷税行为。
(2)偷税数额=90×25％=22．5(万元)。
(3)处罚判断：
偷税税额占应纳税额比例为22．5÷(100+200 +22．5+28+50)×100％=5．62％
该纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额不到10％，应按《征管法》中有关规定处罚：由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50％以上5倍以下罚款。
【提示】本题考核偷税的界定与相关的处罚规定，包括(1)什么是偷税；(2)偷税与逃避缴纳税款罪标准差异；(3)处罚规定。
税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。
完全竞争和完全垄断条件下厂商均衡的比较 一、完全竞争和完全垄断含义和形成条件： （1）完全竞争的含义：是指竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。 （2）完全竞争形成的条件： 1、市场上有无数个购买者和生产者。即每一个人和每一个厂商所面对 的都是一个既定的市场价格，他们都是市场价格的接受都。 2、市场上的产品是无差异的。因此，任何一个厂商都不能通过生产有 差别性的产品来控制市场价格。 3、厂商和生产要素可以自由进退和自由流动。厂商可以根据各行业的 盈亏状况，无障碍地自由进入和退出某一行业，这样，生产要素就会从生产效率低的行业转向生产效率高的行业，从而使资源能得到充分利用。 4、购买者和生产者对市场信息完全了解。 （3）完全垄断含义：是指整个行业中只有一个厂商的市场结构。 （4）完全垄断形成的条件： 1、厂商即行业，即整个行业中只有一个厂商，它提供了整个行业所需 要的全部产量。 2、厂商所生产的产品有极大特殊性，且没有任何替代品，这样，厂商 就不受任何竞争者的威胁。 3、其他厂商几乎不可能进入该行业。在这种假设条件下，一个完全垄 断者就没有了竞争对手，市场中完全没有竞争的因素存在，厂商可以控制和操纵市场价格。 二、需要曲线和收益曲线 （1）完全竞争条件下的需求曲线和收益曲线 1、在完全竞争市场中，厂商是市场价格的接受者，每一个厂商都可以按照一个既定的价格售出其愿意提供的商品数量，因此，单个厂商在市场中面对的是一条具有完全弹性的、水平的需求曲线。它表明在一定价格下，完全竞争市场上的消费者对某单个厂商的产品需求量是无限的，即厂商不可能高于市场价格出售产品，也没有必要降低产品价格。
关于税收征管法修改的说明
[2009]全国税收征管和科技工作会议讨论材料 关于税收征管法修改的说明 一、税收征管法修改的背景 现行税收征管法自2001年修订施行以来，对于加强税收征管，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，发挥了积极作用。目前我国正在发生广泛而深刻的变化，市场体系不断健全，宏观调控继续改善，政府职能加快转变，特别是随着经济社会的快速发展和国家整体法治水平的提高，税制的不断改革和调整，税收征管环境发生了很大变化，党和国家对税收征管工作提出了更新、更高的要求，税收征管实践也出现了诸多现行税收征管法没有解决的热点、难点甚至盲点问题，税收征管法的规定与税收征管工作实际需要之间的矛盾日渐突出。主要表现在：未确立完整的纳税人权利体系、在信息化条件下税收征管方面存在法律真空、不适应主要税种改革的需要、税收法律责任制度不合理、税收管理的程序制度设计不完善、税收行政协助制度不健全、税收管辖权的规定有空白、缺乏对新征管措施法律地位的界定。近年来，广大纳税人、社会各界代表和税务系统以多种方式纷纷要求修改税收征管法。一些纳税人通过各种渠道表达修改税收征管法的意见，北大财税法研究中心2008年曾对修订税收征管法做评估报告，并提交人大有关机构；2008年全国人大常委、国务院要求清理法律时，税务系统在清理过程中也呼吁修改税收征管法；本届全国人大两次会议代表共提出7个修改税收征管法议案。为解决税收征管法上述问题，适应新形势新任务要求，经我局争取及各方努力，税收征管法修订被列入人大五年立法规划，修改税-2-
收征管法工作正式启动。总局成立税收征管法修改工作小组，多次组织召开专家专题论证会和税务系统修法研讨会，分专题做修改报告，对税收征管法从章节体例安排到具体条款进行了全面修改，并形成税收征管法修改初稿。 二、税收征管法修改的指导思想及原则和目标 税收征管法修改的指导思想是：以科学发展观为指导，按照法治、服务、和谐、效率的要求完善税收征管法律,为充分发挥税收的职能作用提供制度保障，进一步完善社会主义市场经济法律体系，服务科学发展，促进社会和谐。税收征管法修改的原则是：贯彻落实党的十七大关于实行有利于科学发展的财税制度的精神，总结我国税收征管实践，借鉴国际经验，坚持三个基本原则：一是要按照现代法治社会对税收征管工作的要求规范征纳关系；二是要适应社会经济发展对税收管理要求优化税收征管机制；三是要符合税收征管规律引入新的管理理念和管理方法。 税收征管法修改的目标是：以“服务科学发展，共建和谐税收”为总体目标，按照建设服务政府和法治政府的要求，引进税收风险管理，进一步确立纳税人为自主申报纳税主体法律地位并为以此为基础建立的征管模式提供法律框架。一方面在税收征管法中明确规定纳税人依法自主申报的权利、及时准确缴纳税款的法定义务和未按规定履行申报纳税义务应承担的法律责任；另一方面，在税收征管法中明确税务机关按照法律规定为维护国家税权而对纳税人申报纳税情况进行监控核实以及风险管理的权力、为纳税人提供宣传税法、优化申报纳税系统等确保纳税人顺利有效完成自主申报纳税提供服务的义务和因侵害纳税人权益所应承担的法律责任。 本次修改税收征管法，着重要解决的问题是：“确定纳税人在征管法中的申报主体地位”、“为纳税服务提供法律保障”、“强化税务机关的风险管理能力”，“在税务机关内部进一步理清岗位、职责、流程的关系”、“为确 -3-
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
川大网络教育本科2018春《西方经济学》第一次作业答案√X 一、单项选择题。本大题共15个小题，每小题2.0 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.李雷的收入减少了，结果他买了更多的土豆。土豆是（）。 A.低档物品√ B.正常物品 C.奢侈品 D.无法确定 2.供给曲线是表示一种物品价格与供给量之间关系的图形。供给曲线向右上方倾斜，是 因为在其他因素不变时，价格上升，供给量（）。 A.上升√ B.减少 C.不变 D.先上升后减少 3.需求曲线向右下方倾斜，是因为在其他条件不变的情况下，随着价格上升，需求量会 （）。 A.减少√ B.上升 C.不变 D.先上升后减少 4.如果政府对豪华轿车征收5000元的税，那么一般说来，消费者所支付的价格的上涨 幅度是（）。 A.大于5000元 B.等于5000元 C.小于5000元√ D.无法判断 5.如果一种物品需求收入弹性小于零，我们把这种物品称为什么？ A.奢侈品 B.低档物品√ C.正常品 D.必需品 6.如果弹性大于1，需求是（）。 A.富有弹性√ B.缺乏弹性
C.单位弹性 D.完全无弹性 7.假设政府部门提高不熟练劳动市场的最低工资，高于市场均衡工资。这种提高对就业 会有什么影响？ A.就业率上升 B.就业率下降√ C.就业率不变 D.没有影响 8.一张电影票卖30元，韩梅梅愿意为它支付50元，她的消费者剩余是（）。 A.30 B.50 C.80 D.20√ 9.边际成本曲线与平均总成本曲线相交于平均总成本曲线的（）。 A.最高点 B.最低点√ C.永远不相交 D.无法确定 10.货币政策是指货币当局即中央银行通过银行体系变动来调节（）总需求的政策。 A.税收 B.政府支出 C.货币供应量√ D.无法确定 11. A.A√ B. B C. C D.D 12.饮料公司的经理正在讨论是否要扩大产量（假设成本只有需要支付工人的劳动报酬）。 正确的决策方法可能是（）。 A.考查生产率--每个工人生产的饮料数--将上升还是下降 B.考查平均成本--每个工人的成本--将上升还是下降 C.考查多卖一瓶饮料的额外收益，大于还是小于额外的成本√ D.以上都不正确 13.中央银行在公开市场卖出政府债券是试图（）。 A.收集一笔资金帮助政府弥补财政赤字 B.减少商业银行在中央银行的存款 C.减少流通中的基础货币以紧缩货币供给√
18秋《计算机应用基础》在线作业2 1 单选题 1 下面4个工具中,属于多媒体创作工具的是( )。 A Photoshop B Fireworks C PhotoDraw D Authorware 2 关于系统更新的说法，下列正确的是_____。 A 系统更新之后，系统就不会再出现漏洞 B 系统更新包的下载需要付费 C 系统更新的存在，是因为系统存在漏洞 D 所有更新应及时下载，否则会立即被病毒感染 3 以下关于Internet的知识不正确的是____。 A 起源于美国军方的网络 B 可以进行网上购物 C 可以共享资源 D 消除了安全隐患 4 使用WindowsXP中的"录音机"进行录音,一般保存文件的格式为()。 A wav B dat C midi
D snd 5 在互联网上发送电子邮件时,下面说法不正确的是( )。 A 自己要有一个电子邮件地址和密码 B 需要知道收件人的电子邮件地址和密码 C 自己可以给自己发电子邮件 D 电子邮件中还可以发送文件 6 PowerPoint放映过程中,启动屏幕画笔的方法是( )。 A Shift＋X B Esc C Alt＋E D Ctrl＋P 7 计算机软件一般包括( )。 A 程序及数据 B 程序及其运行时所需数据、相关的文档 C 文档及数据 D 算法及数据结构 8 计算机病毒是( )。 A 一种有破坏性的程序 B 使用计算机时容易感染的一种疾病 C 一种计算机硬件故障 D 计算机软件系统故障 9 操作系统是____。
A 用户与软件的接口 B 系统软件与应用软件的接口 C 主机与外设的接口 D 用户与计算机硬件的接口 10 对于连接Internet的每一台计算机,都需要有确定的网络参数,这些参数不包括( )。 AIP地址 B MAC地址 C 子网掩码 D 网关地址和DNS服务器地址 11 下列叙述中,正确的是( )。 A 激光打印机属击打式打印机 B 计算机的运算速度可以用MIPS来表示 C CAI软件属于系统软件 D 就存取速度而论，软盘比硬盘快，硬盘比内存快 12 在Windows 的中文输入方式下,在几种中文输入方式之间切换可以按的键为( )。 A Ctrl＋Alt B Ctrl＋Shift C Shift＋Space D Ctrl＋Space 13 广泛使用的电子邮件地址的格式是mailbox@https://www.doczj.com/doc/1a11157549.html,。其中https://www.doczj.com/doc/1a11157549.html,是()。 A 邮箱所在的计算机的字符串，即域名
[财务
《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以
1. 完全竞争市场上平均收益与边际收益之间的关系是（）。 A. 平均收益大于边际收益 B. 平均收益等于边际收益 C. 平均收益小于边际收益 D. 两者无关 2. 下面近似于完全竞争市场的是：（）。 A. 农产品市场 B. 轻工业品市场 C. 日用工业品市场 D. 汽车市场 3. 利润最大化的原则是（）。 A. 边际成本大小于边际收益 B. 边际成本等于边际收益 C. 边际成本大于边际收益 D. 与边际成本无关 4. 使用自有资金也应计算利息收入，这种利息从成本角度看是（）。 A. 显性成本 B. 隐性成本 C. 会计成本
D. 无关成本 5. 两种商品的价格按相同的比例上升，而收入不变，预算线：（）。 A. 向右上方平行移动 B. 向左下方平行移动 C. 不移动 D. 向右下方平行移动 6. 下列那种情况是边际效用：（）。 A. 巧克力的消费量从一个增加到两个，满足程度从5个效用单位增加 到8个效用单位，即增加了3个效用单位 B. 消费两个巧克力获得的总的满足程度为13个效用单位 C. 消费两个巧克力，平均每个巧克力获得的满足程度为6.5个效用单 位 D. 消费两个巧克力比消费一个巧克力获得的满足度更大 7. (错误)需求价格弹性系数公式是（）。 A. 价格变比的百分比除以需求量变化的百分比 B. 价格变比下降的绝对值除以需求量增加的绝对值 C. 需求变化的百分比除以价格变化的百分比 D. 需求量变化的相对值除以价格变化的相对值
8. 政府为了扶持农业，对农产品实行价格下限但政府为了维持这个高于均衡 价格的支持价格，就必须：（）。 A. 实行农产品配给制 B. 收购过剩的农产品 C. 增加对农产品的税收 D. 对农产品价格放开 9. 当产品A 的价格下降，产品B的需求曲线向右移动，应归结为（）。 A. A和B是替代品 B. A和B是互补品 C. A是次品，B是优质品 D. A、B都是次品 10. 现有资源不能充分满足人的欲望这一事实称为（）。 A. 资源的稀缺性 B. 机会成本 C. 规范经济学 D. 生产什么的问题
《法律基础》作业1 第一章法学理论作业 一、单项选择题 1．我国社会主义法的适用的总的要求是（B） A、从重、从快 B、正确、合法、及时 C、正确处理政策与法律的关系 D、严格划清合法与违法的界限 2. 按照法律制度赖以建立的经济基础和所反映的阶级意志的不同对不同的法律制度所进行的分类叫做（C） A、法系 B、法律体系 C、法的历史类型 D、法律部门 3．同学甲在大操场看台上捡到“随身听”一只，失主得知后向其索要，同学甲拒不归还，其行为是（D） A、违法行为 B、违反道德的行为 C、违反道德但不违法的行为 D、既违反道德也违反法律的行为 4．法律义务表现为法律关系主体（B） A、可以自己做出一定行为 B、必须做出或不做出一定行为 C、可以要求他人做出一定行为 D、可以要求他人不做出一定行为 5．肖像属于法律关系客体种类中的（C） A、物 B、行为 C、人身权益 D、精神财富 二. 多项选择题 1．（ABC ）可以使法律关系产生、变更或消灭。 A、人的死亡 B、签订合同 C、收养子女 D、请人吃饭 2.法律关系的客体可以表现为( ABCD ) A、物 B、行为 C、智力成果 D、某些人身权益 3.在一个主权国家，法律适用于主权管辖范围所及全部领域，包括（ABCD ）。 A、陆地 B、内水和领海 C、领空 D、驻外使馆 4.法律的制定，是指有立法权的国家机关或经授权的国家机关，在法定职权范围内（ABCD ）法律及其他规范性法律文件的一项专门活动。 A、制定 B、补充 C、废止 D、认可 5. 法律的时间效力包括（ACD ）。 A、法律的生效时间 B、法律的制定时间 C、法律的终止时间 D、法律的溯及力
[2009]全国税收征管和科技工作会议讨论材料 关于税收征管法修改的说明 一、税收征管法修改的背景 现行税收征管法自2001年修订施行以来，对于加强税收征管，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，发挥了积极作用。目前我国正在发生广泛而深刻的变化，市场体系不断健全，宏观调控继续改善，政府职能加快转变，特别是随着经济社会的快速发展和国家整体法治水平的提高，税制的不断改革和调整，税收征管环境发生了很大变化，党和国家对税收征管工作提出了更新、更高的要求，税收征管实践也出现了诸多现行税收征管法没有解决的热点、难点甚至盲点问题，税收征管法的规定与税收征管工作实际需要之间的矛盾日渐突出。主要表现在：未确立完整的纳税人权利体系、在信息化条件下税收征管方面存在法律真空、不适应主要税种改革的需要、税收法律责任制度不合理、税收管理的程序制度设计不完善、税收行政协助制度不健全、税收管辖权的规定有空白、缺乏对新征管措施法律地位的界定。近年来，广大纳税人、社会各界代表和税务系统以多种方式纷纷要求修改税收征管法。一些纳税人通过各种渠道表达修改税收征管法的意见，北大财税法研究中心2008年曾对修订税收征管法做评估报告，并提交人大有关机构；2008年全国人大常委、国务院要求清理法律时，税务系统在清理过程中也呼吁修改税收征管法；本届全国人大两次会议代表共提出7个修改税收征管法议案。为解决税收征管法上述问题，适应新形势新任务要求，经我局争取及各方努力，税收征管法修订被列入人大五年立法规划，修改税收征
管法工作正式启动。总局成立税收征管法修改工作小组，多次组织召开专家专题论证会和税务系统修法研讨会，分专题做修改报告，对税收征管法从章节体例安排到具体条款进行了全面修改，并形成税收征管法修改初稿。 二、税收征管法修改的指导思想及原则和目标 税收征管法修改的指导思想是：以科学发展观为指导，按照法治、服务、和谐、效率的要求完善税收征管法律,为充分发挥税收的职能作用提供制度保障，进一步完善社会主义市场经济法律体系，服务科学发展，促进社会和谐。税收征管法修改的原则是：贯彻落实党的十七大关于实行有利于科学发展的财税制度的精神，总结我国税收征管实践，借鉴国际经验，坚持三个基本原则：一是要按照现代法治社会对税收征管工作的要求规范征纳关系；二是要适应社会经济发展对税收管理要求优化税收征管机制；三是要符合税收征管规律引入新的管理理念和管理方法。 税收征管法修改的目标是：以“服务科学发展，共建和谐税收”为总体目标，按照建设服务政府和法治政府的要求，引进税收风险管理，进一步确立纳税人为自主申报纳税主体法律地位并为以此为基础建立的征管模式提供法律框架。一方面在税收征管法中明确规定纳税人依法自主申报的权利、及时准确缴纳税款的法定义务和未按规定履行申报纳税义务应承担的法律责任；另一方面，在税收征管法中明确税务机关按照法律规定为维护国家税权而对纳税人申报纳税情况进行监控核实以及风险管理的权力、为纳税人提供宣传税法、优化申报纳税系统等确保纳税人顺利有效完成自主申报纳税提供服务的义务和因侵害纳税人权益所应承担的法律责任。 本次修改税收征管法，着重要解决的问题是：“确定纳税人在征管法中的申报主体地位”、“为纳税服务提供法律保障”、“强化税务机关的风险管理能力”，“在税务机关内部进一步理清岗位、职责、流程的关系”、“为确立现代高效科学的征管体制提供法律支持”、“税收征管工作要适应税收管
第七章税收征收管理法律制度 考情分析 本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005年的分值仅为3分，而且以选择题、判断题为 主要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。2007年教材体系变化后，本章地位提升，成为重点章节，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分 综合题出自本章。 最近三年本章考试题型、分值分布 本章主要内容包括（节）： § 1.税收征收管理概述 § 2.税务管理 § 3.税款征收 § 4.税务检查 § 5.违反税收法律制度的法律责任 2008年经济法基础第七章大纲（与2007年一致）： （一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定 （二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定 （三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务 （四）熟悉违反税收法律制度的法律责任 （五）了解我国税收管理体制 本章主要考点 第一节税收征收管理概述 一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）
()。 【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有 （2003 年）
A. 税务检查 B. 税务代理 C. 税务处罚 D. 税款征收 【答案】 ACD 【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。 【例题 2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利 的有（ ）。（ 2004 年） A. 要求税务机关对纳税人情况保密 B. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C. 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D. 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 答案】 ABCD 第二节 税务管理 一、税务登记管理 （一）概述： 1. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。 2. 两个时间：（ 1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 1 5日内，将其全部账号向 主管税务机关报告； （ 2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l5 日内书面报告主管税务机关， 并登报声明 作废。 （二）税务登记内容： 包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、 复业登记等。 1. 开业登记： （1） 时间：是领取工商营业执照之日起 （2） 办理时应出示的证件和资料： ① 工商营业执照； ② 有关合同、章程、协议书； ③ 组织机构统一代码证书； ④ 居民身份证、护照或其他合法证件。 2. 变更登记：自工商办理变更登记之日起 【提 示】变更登记是先工商变更，再税务变更。 3. 注销登记 【提示】注销登记是先税务变更，再工商变更。 二、账簿、凭证管理 （一）账证设置： 1. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 国家有关规定设置账簿。 2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 度或者财 务、会计处理办法，报送税务机关备案。 【提示】注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日 起）。 注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、 30 日内，向税务机关办理税务登记。 30 日内向税务机关办理变更税务登记。 15 日内，按照 15 日内，将其财务、会计制
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。
1. 完全竞争和完全垄断条件下厂商均衡的比较 考核目的：这是两种市场结构的理论模式，现实生活中不存在完全竞争或完全垄断的市场结构，但研究这两种理论模式的原因、特点、均衡条件及价格、产量决策有重大理论价值和现实意义。 要求： （1）认真研读教材第五章厂商均衡理论，理清完全竞争和完全垄断条件下厂商均衡理论的基本内容； （2）完整准确阐述两个基本理论； （3）比较时包括二者的相同与区别 时间：学习第五章厂商均衡理论后完成本任务。 解题思路： （1）含义和形成条件 （2）需求曲线和收益曲线 （3）厂商短期均衡和长期均衡 （4）供给曲线（完全垄断供给曲线：不存在具有规律性的供给曲线，要思考为什么？）解答: (1) 完全竞争含义和形成条件 完全竞争是指竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。 这种市场结构形成的条件主要有： 一是市场上有无数个购买者和生产者，每个人和每个厂商所面对的都是一个既定的市场价格，都是市场价格的接受者；
二是市场上的产品都是无差异的，任何一个厂商都不能通过生产有差别性的产品来控制市场价格； 三是厂商和生产要素可以自由流动，使资源能得到充分利用； 四是购买者和生产者对市场信息完全了解，可以确定最佳购买量和销售量，以一个确定的价格来出售产品，不致于造成多个价格并存现象。 (2) 完全竞争需求曲线和收益曲线 完全竞争市场中，单个厂商面对的是一条具有完全弹性的水平的需求曲线d ，并且厂商的平均收益曲线AR、边际收益曲线MR和需求曲线d 是重叠的，即P＝AR＝MR＝d，都是水平形的。 (3) 完全竞争厂商短期均衡 完全竞争市场上，厂商短期均衡条件是边际收益等于短期边际成本，即MR＝SMC；厂商达到短期均衡时的盈亏状况取决于均衡时价格P与短期平均成本曲线SAC之间的关系：若P＞SAC则可获超额利润(图a)，若P＜SAC则亏损(图b)，若P＝SAC则有正常利润(图c)；亏损状态下，厂商继续生产的条件是：价格大于或等于短期平均可变成本，即P≥SAVC (图d) (图e)。
2017《计算机基础》在线作业 1．第1题 下面，不属于360安全卫士的重要功能的是____。 A.电脑体检 B.文字处理 C.木马查杀 D.清理插件 您的答案：B 2．第2题 在Word中，创建表格不应该使用的方法是____。 A.使用“自选绘图”工具画一个 B.使用表格拖曳方式 C.使用“插入表格”命令 D.使用“快速表格”命令 您的答案：A 3．第3题 在Word中，关于快速表格样式的用法，以下说法正确的是____。 A.只能使用快速表格样式生成表格 B.可在生成新表时使用快速表格样式 C.每种快速表格样式已经固定，不能对其进行任何形式的更改 D.在使用一种快速表格样式后，不能再更改为其他样式 您的答案：B 4．第4题 在计算机领域中，通常用英文单词“byte”来表示____。 A.字 B.字长 C.字节 D.二进制位 您的答案：C 5．第5题 发送电子邮件时，如果接收方没有开机，那么邮件将____。 A.丢失 B.保存在邮件服务器上 C.退回给发件人 D.开机时重新发送 您的答案：B 6．第6题
在Windows中，当一个窗口已经最大化后，下列叙述中错误的是____。 A.该窗口可以被关闭 B.该窗口可以移动 C.该窗口可以最小化 D.该窗口可以还原 您的答案：B 7．第7题 在Excel2010中，编辑图表时，图表工具下的三个选项卡不包括____。 A.设计 B.布局 C.编辑 D.格式 您的答案：C 8．第8题 PowerPoint 2010演示文稿文件的默认扩展名是____。 A.ppsx B.pptx C.ppt D.pps 您的答案：B 9．第9题 计算机具有很强的记忆能力的基础是____。 A.大容量存储装置 B.自动编程 C.逻辑判断能力 D.通用性强 您的答案：A 10．第10题 以下对音频格式文件的描述中，正确的是____。 A.mp3格式必须使用特殊的硬件和软件在计算机上合成 B.mp3格式与WAV格式一样，是一种不带压缩的格式 C.mp3格式是一种压缩格式，它能使声音文件明显缩小，其声音品质较差 D.mp3格式文件不必等待整个件下载完成即可收听该文件 您的答案：D 11．第11题 在Internet上收发E-mail的协议不包括____。 A.SMTP B.POP3 C.ARP
中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法 第一章总则 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
选修课《西方经济学》第一次作业参考答案 一、填空题 1、相对 2、资源 3、是什么（事实本身）、应该是什么（好坏） 4、宏观经济学和微观经济学、实证经济学和规范经济学 5、需求量变动、需求变动 6、右上方、同方向 7、供给量、供给 8、反、同 9、减少、减少 10、富有价格 二、单项选择题 1、C 2、C 3、B 4、D 5、C 6、D 7、B 8、C 9、A 10、C 三、判断题 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、× 8、√ 9、√10、× 四、问答题 1、价值判断解决问题内容关系 实证方法无（超脱）是什么客观性实是规基础 规范方法有（依据）应该是什么主观性规是实指导 2、需求量变动：同一需求曲线上的移动。（其他条件不变，商品本身价格变）。 需求变动：整条需求曲线的移动。（商品本身价格不变，其他条件变）。 （要求作图） 3、需求的增加引起均衡价格上升，需求的减少引起均衡价格的下降。 需求的增加引起均衡数量增加，需求的减少引起均衡数量的减少。 供给的增加引起均衡价格下降，供给的减少引起均衡价格的下降。 供给的增加引起均衡数量增加，供给的减少引起均衡数量的减少。 4、需求价格弹性与总收益（TR）关系： 富有弹性（E d>1），P↑→TR↓P↓→TR↑ P与TR反方向变动，薄利多销。 需求富有弹性的商品，价格降低总收益增加。故薄利多销。 缺乏弹性（E d<1），P↓→TR↓ P↑→TR↑ P与TR同方向变动，高价策略 许多农产品需求缺乏弹性，价格降低总收益减少。故谷贱伤农。 五、计算题 1．E d=20%/20%=1 单位弹性 2．Q d=Q s 350–3P=–250+5P P=75 Q=350–3*75=125 3.Ed=(ΔQ/Q)/(ΔP/P)
第七章税收征收管理法律制度 一、税收法律关系 1．税务机关的权利 （1）法规起草拟订权 （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权） （5）行政处罚权 （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等） 2．纳税人的权利 （1）知情权 （2）要求保密权 （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权 （5）多缴税款申请退还权 （6）陈述权、申辩权 （7）要求税务机关承担赔偿责任权 口诀：税务机关：先起草再管理，征收检查加处罚，保证权利的行使。 纳税人：关键维护自身利。 二、税务登记 1．税务登记证件 （1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。 （2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 口诀：开户领票是提供，减免退延是出示，外出停歇也出示。
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二 C. 千分之五 D. 百分之三 9. 根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是( )。