金融企业会计的含义：
将会计学的基本原理和基本方法应用于对金融企业业务和财务活动，以货币为主要计量形式，采用特定的方法，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行核算与监督的行业会计，是金融企业管理工作的重要组成部分。
银行会计的对象
?反映和监督银行业务和财务活动过程中资产，负债和所有者权益及收入，费用，利润的增减变化的过程及其结果。
银行会计信息的质量要求原则
?客观性原则、可比性原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则。
银行会计工作的特点
?反映情况的全面性和综合性
?会计方法的独特性和多样性
?业务处理和会计核算过程的同步性
银行会计的作用
?保证组织业务和财务活动的顺利实现
?为金融决策提供数据资料
?监督经济活动的正常进行
?促进金融企业提高经营管理水平
会计机构
?各级银行的会计机构根据其组织体制、工作职能和业务情况设置，基本上有三种形式：
?1、总行、分行和中心支行设置的会计司、部、处、科，纯属会计工作的管理机构；
?2、市支行、县支行及办事处的会计科、股，多数既是会计管理机构，又是直接办理柜台业务的部门。
?3、分理处、储蓄所等基层营业机构，是直接办理对外业务、从事会计核算的部门
会计人员
?1、会计人员组成：
?凡从事会计核算和监督工作的人员都是会计人员，包括柜面业务核算、内部账务处理、财务成本管理、会计检查辅导及各级会计主管人员等。
会计人员的素质
银行的会计工作，一方面要求会计人员具有扎实的业务技术水平，另一方面，会计人员必须具有遵纪、守法，热爱本职工作的职业道德和思想素质。
银行会计科目按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类。
?1）表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，如上述银行会计科目表中所列的各科目。
?2）表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭证”等。
三、银行会计凭证的基本要素
?1、凭证的名称及编制和记账的时间；
?2、收、付款单位开户银行的名称和行号；
?3、收、付款单位的户名和账号；
?4、款项来源、用途、摘要及附件张数；
?5、人民币或外币符号和大小写金额；
?6、按照有关规定应加盖的印鉴；
?7、会计分录和凭证编号；
?8、银行及有关人员的印章。
二、银行会计凭证的种类
?1、按凭证的性质分类
?（1）原始凭证。凡在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。按其取得的来源不同，又分为外来原始凭证和自制原始凭证。
?（2）记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而编制的会计凭证。
?记账凭证从形式上分，有复式凭证和单式凭证。如一张凭证既作为借方科目记账依据，又作为贷方科目记账依据，这种凭证称为复式凭证。如一笔业务涉及的科目分别填制在几张凭证上，这种凭证称为单式凭证。
?银行会计基本上采用单式凭证记账。
2、按记账凭证的格式分类
?（1）基本凭证。它是根据业务和核算的需要，共同适用的凭证，其格式有8种，分别为：现金收入传票、现金付出传票、转账贷方传票、转账借方传票、特种转账贷方传票、特种转账借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。
?（2）专用凭证。专用凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。如现金支票、转账支票、现金缴款单、信汇凭证等，这类凭证由银行统一印制，客户填写并提交给银行记账；另一类是银行自行填制，凭以办理业务及记账的，如联行报单、定期储蓄存单等。
活期储蓄利息计算的有关规定
本金计算到元，元以下不计息。利息计算到分，分以下四舍五入。
每季计息一次，每季末月的20日为结息日。销户的可提前结息。
从1999年11月1日起，开征个人利息所得税，20%，由开户银行代扣代缴。
从2007年8月15日起,利息税率调整到5%.
从2008年10月9日起,暂时取消个人利息所得税的征收
双整储蓄利息计算原理
有关规定：
1.按基本公式计算：本金×存期×利率=应付利息
2.本金元以下不计息，利息计算至分位，分以下四舍五入
3.存期按对年对月对日算，每月30天，每年360天，算头不算尾
4.1999.11.1征个人利息所得税
到期支取利息的核算
不论存期内利率调整与否，一律按存入日的利率计算，不分段计息。
例.某储户于1993.8.18开立双整账户存入60000元，存期两年，存入日利率9.75‰，储户于1995.8.18支取。
60000×2×（9.75‰ ×12）=14040元
逾期支取的利息计算
《储蓄管理条例》规定，逾期支取时，其到期日至支取日期间全部以支取日的活期利率计息。 例.某储户于1993.8.28开立双整储蓄账户，存入3年期100 000元，存入日三年期利率10.2‰，储户于1998.8.28支取。支取日的活期利率1.2 ‰，应付利息：
1993.8.28至1996.8.28 ：
100 000×3×（10.2 ‰ ×12）=36 720元
1996.8.28至1998.8.28：
100 000 ×2×（1.2 ‰ ×12）=2 880元
提前支取利息的计算
按《储蓄管理条例》的规定，提前支取按支取日的活期利率计算。
例.某储户于1993.12.18开立双整储蓄账户，存入5年期200 000元，存入日5年期利率11.55‰，储户于1998.11.18支取。支取日的活期利率1.2 ‰，应付利息：
200 000×59×1.2 ‰=14 160元
四、存本取息定期储蓄
特点：
1.到期前由储户约定时间分次支取利息
2.比双整利率低一档次，
有关规定：
1.金额起点：5000元
2.存期档次：1年、3年、5年
3.利息支取的规定：凭存单分次支取，可一个月或几个月支取一次。
账务处理
1、开户
储户应填写“存本取息期定期储蓄存款凭条”，连同现金交给银行经办人员。会计分录如下：
借：库存现金
贷：吸收存款——存本取息××户
（存款凭条）
支取利息
储户应填制“存本取息期定期储蓄取息凭条”
借：应付利息——存本取息××户
贷：库存现金
应交税费
到期支取本金
凭储户存折支取
注：应一并支付最后一次的利息，由储户另填制取息凭条。
借：吸收存款——存本取息××户
应付利息——存本取息××户
贷：库存现金
应交税费
逾期支取
其到期日至支取日期间全部以支取日的活期利率计息。其他与到期支取相同。
提前支取
以支取日的活期利率计算利息
支取时，应计算应付数，同时抵扣已付数，若应付数小于已付数，应从本金中扣回。
例.某储户于1993.3.20开立存本取息储蓄账户，存入3年期100 000元，存入日3年期利率5.7‰，储户约定每6个月支取一次，储户于1994.3.28支取。支取日的活期利率2.625 ‰
五、零存整取
有关规定：
⒈金额起点：5元
⒉存期档次：1年、3年、5
⒊存储方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，应于次月补存。如未补存，到期时按实际金额和存期计息。
⒋到期日的确定：以开户日的日期
到期月份的15日
⒌不办理部分提前支取
账务处理
1.开户
2.续存
3.结清
利息的计算
1.月积数计息法
根据分户账页每次变动的余额乘以变动的月数，求出每次变动的月积数。
2.固定基数计息法
①每月存入一元，每年的利息作为基数
②每元本金的固定利息基数
3.日积数计息法（同活期储蓄）
六、整存零取
㈠特点：1.计息的特点与零整相同
2.从形式上看，与存本取息的方式相同
㈡有关规定：1.金额起点
2.存期档次
3.本金的支取期限分每个月或3个月或半年一次
账务处理
1.开户
2.续存
3.结清
2.抵押贷款的特点
1.必须以借款人或第三人的财产作为抵押物,可以减少银行风险,比较安全.
2.借款人能以较低的利率获得贷款,对能够还本付息的借款人同样有利.
3.由于具有还本付息的刚性,可以促进借款人加强核算,合理使用贷款.
四、票据贴现
票据贴现的特点
1.虽然也是融通资金的一种方式，但是，从理论上讲，贴现是票据的转让行为，而非借贷行为。
2.贴现利息的支付是在贴现时直接从票面额中扣除。
3.具有较强的资金流动性和安全性。
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
简答题 1.什么是会计的职能？会计的基本职能有哪些？各自有什么特点？（书P7-8） 答：职能是指客观事务本身所具有的功能，会计的职能就是指会计具有的功能。 会计的基本职能有核算和监督反映和控制（反映和控制也行）。 核算职能的特点：（1）具有可比性（2）具有客观性和可验证性（3）具有连续性和综合性。 监督职能的特点：(1) 具有强制性和严肃性（2）具有适合性、连续性和全面性（3）具有综合性。 2.什么是资产？其特征及确认条件有哪些？（书P17-18） 答：资产是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 特征：①资产预期会给企业带来经济利益。②资产由企业拥有或者控制。③资产是由过去的交易或者事项形成的。 确认条件：①与该资源有关的经济利益很有可能流入企业。②该资产的成本或者价值能够可靠地计量 3.什么是会计科目？什么是账户？二者有什么联系和区别（书P32-37） 答：会计科目就是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。账户就是根据会计科目在账簿中开设的记账单元。 会计科目和账户是两个既有区别又有联系的概念，二者相同点是它们所反映的会计对象的具体内容是相同的。二者的区别是①会计科目仅仅是指账户的名称。②会计科目是在进行会计核算前事先确认的对经济业务分类可算的项目。 4.什么是复式记账？复式记账有什么优缺点？（P39） 答：复式记账法是对发生的每一笔经济业务所引起会计要素的增减变动，都以相等的金额同时在两个或两个以上的账户中相互联系地进行记录的一种方法。优点：复式记账法是一种科学的记账方法，在复式记账法下账户体系设置完整，可以将经济业务引起的会计要素的增减变动，在两个或两个以上账户中相互联系地、全面地、系统地进行记录，可以反映经济业务的来龙去脉。缺点：记账手续相对单式记账法复杂。 5.什么是会计凭证？其有何作用？有哪些种类？
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。 …… （3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元） 补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2）支付全部提前支取本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 （5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。 1）冲销利息。
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
三、简答题：（共4题，每题6分，共24分） （一）、目前，我国金融体系包括哪些机构？ （1）中央银行———中国人民银行 （2）国有商业银行：工农建中 （3）股份制商业银行：交通银行、中信实业银行、 中国光大银行、深圳发展银行、 上海浦东发展银行、招商银行、 民生银行、福建兴业银行、 广东发展银行、华夏银行等 （4）政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、 中国农业发展银行 （5）非银行金融机构：中国人民保险公司、 信用合作社和合作银行、 中国国际信托投资公司、 国家外汇管理局 （6）外资银行和涉外金融机构。
（二）、金融企业会计与其他会计相比有哪些特点？ 金融企业会计是财务会计体系中一种专业会计， 是为经营金融业务服务的，是金融的基础工作。 -------特点： （1）金融企业会计核算金融各项业务的处理紧密联系在一起 （2）金融企业会计具有显著的宏观性和社会性 （3）金融企业会计联系面广、影响大、政策性强 （4）金融企业会计核算上具有极严密的内部监督机制和管理控制制度 （5）金融企业会计核算的电子网络化 （三）、金融企业会计核算方法都包括哪些内容？ 1、设置会计科目和账户 2、记账方法：复式记账 3、编制和审核会计凭证 4、登记账簿 5、编制财务报表
（四）、何为现金出纳柜员制？ 现金出纳柜员制是现在银行普遍实行的、由柜员一人办理现金收付业务的工作组织形式。 五、如何理解现金收付业务核算的程序？ 主要包括：人民币、外币现钞的收付和兑换 设置：“库存现金”账户，用于反映现金增减变化情况；收入：借记现金科目，付出贷记现金科目 （六）、现金库房管理的内容及意义。 1、内容： （1）保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵重物品。（2）办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务。 （3）办理向上级行或人民银行现金存取业务。 2、意义： 为保证库房的安全，各级银行必须做好金库管理工作。
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
名词解释 1. 非银行金融机构 （ P1） 非银行金融机构是指除银行以外，依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构 ，包括 保险公司、 证券公司、 租赁公司、 信托投资公司、 基金管理公司、 信用合作组织、 财务公司、 期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。 2. 金融企业 （ P1） 金融企业是一个特定的企业范畴， 有其自身的经营特点和业务范围， 在经济生活中发挥着非 常重要的作用。 在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行 金融机构组成。 3. 表内科目与表外科目 （ P18） 表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项，从而纳入资产负债表 内的会计科目。 表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负 债表内的会计科目 ，包括或有事项、 承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务 事项。 4. 分户账 （ P34） 分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体 反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。 5. 原始存款 （ P45） 原始存款，又称为现金存款或直接存款， 存款。 6. 派生存款 （ P45） 派生存款，又称为转账 存款或间接存款， 而创造的存款。 7. 定活两便储蓄 （P66） 定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期， 时一次支取本息，并于支取时按实际存期确定相应的利率，据以计 算利息的储蓄存款。 这 种储蓄存款兼具流动性和收益性， 比定期储蓄存款支取灵活， 在达到一定存期时又能取得比 活期储蓄存款高的收益。 8. 同业拆借 （ P128） 同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足 的一种有效方法。 《商业银行法》规定，拆借资金只能用于临时性的资金需要，如由于清算 票据交换差额、 系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足， 禁止利用拆入资金发放固 定资产贷款或用于投资。 9. 再贷款 （ P119） 中央银行根据商业银行的借款计划向其发放的贷款，称为再贷款。 10. 再贴现 （ P120） 商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向 中央银行办理的贴现，称为再贴现。 11. 财政性存款 （ P117） 财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等。 12. 发报清算行 （ P88） 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省区 分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。 13. 发报经办行和收报经办行 （ P88） 经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。发报经办行为汇划业务的 是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的 是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务 一次存入一定数额的本金，储户可根据需要随
金融企业会计考试说明 单选题库： 1.下列银行会计不属于金融企业会计的是（Ｂ）。 A．中国农业银行会计B．中国农业发展银行会计 C．中国建设银行会计D．中国银行会计 2．金融会计核算的起点是（Ａ）。 A．编制审核会计凭证 B. 确定会计科目 C．登记会计账簿 D. 应用借贷记账法 3．表外科目采用（Ｄ）记账。 A．借贷记账法 B.收付记账法 C．复式记账法 D.单式记账法 4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（Ｄ）。 A.间接存款 B.派生存款 C.转账存款 D.现金存款 5．银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（Ａ）。 A．先收款，后记账B．先记账，后收款 C．一边收款，一边记账D．记账收款同时进行 6．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A．实际成本B．重置成本 C．摊余成本D．可变现净值 7．下列财产中不能进行抵押的是（Ｃ）。 A. 依法有权处分的国有土地使用权 B. 房屋 C．土地所有权 D. 交通运输工具 8.在下列票据中能办理贴现业务的是（Ａ）。 A．商业汇票B．银行汇票 C．银行支票D．银行本票 9．银行卖出外汇现金应选用（Ｂ）。 A．钞买价 B．钞卖价 C．汇买价 D．汇卖价 10．商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（Ｂ）科目进行核算。 A．拆出资金 B.存放同业 C．同业存放 D.拆入资金 11.下列银行不属于商业银行的是（Ｂ）。 A．中国农业银行B．中国农业发展银行 C．重庆农村商业银行D．中国银行 12．存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（Ａ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 B.C.专用存款账户 D.临时存款账户 13．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 14. 下列财产中不能进行抵押是（Ｃ）。 A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋