摘要：在互联网时代，商业模式的转变非常迅速。其中，上市企业中电器行业是发展最快的行业。本文选择青岛海尔集团作为研究对象，分析海尔集团的内部控制和风险防范。首先，解释研究上市公司内部控制与风险防范的背景和意义;其次，引入内部控制理论基础；再次，海尔集团股份有限公司内部组织架构介绍；之后，通过对数据的财务分析，阐述内部控制与风险防范的关系；最后，总结研究结果和提出合理化建议。
一、引言
在我国，上市公司伴随着我国改革开放，在我国出现已经有近19年的历史。自从21世纪以来，随着网络科学技术的不断发展，中国上市公司的数量正在增长并且不断壮大。中国是社会主义发展中国家，市场发展起步较晚，上市公司仍在建设中，目前还没有完善的资本市场。中国建立的现代商业体系取决于中国资本市场的创造和发展。确定上市公司内部体系是否合理，将会影响投资者的基本利益和上市公司的健康持续发展。
本文将从企业内部控制与风险防范的联系作为主要内容，分析内部控制对防范风险的重要作用，促进企业的安全经营管理。本文将这两个方面放在一起写也是因为二者是起制约和牵制的作用。从控制上来看，它可以有效的管理企业的日常工作，将识别出来的风险及时控制在萌芽阶段。从风险上来看，更主要的是分析了财务数据的角度来看，更是可以通过数据的分析及时发现问题，从而有效管理企业的发展和持续经营。
二、内部控制与风险防范的理论基础
（一）内部控制的含义
内部控制简单来说就是企业内部制定的，从最开始的财务控制逐步演变为可以保证企业安全经营的体系。自从企业内部控制被提出以后，企业内部控制则由企业内部环境、企业风险评估、控制活动、沟通和信息、审计监督五个部分组成。公司的内部控制意味着一个单位为了维持会计信息的有效性和真实性，以实现其业务目标。简单来说公司内部制定了一系列自我监控，以确保公司正常运作原则下的制度，实施并确保业务活动的有效性。
（二）内部控制的原则
在谈到企业的内部控制时，对其涉及到的原则进行简要分析。
1.合法性原则
在当下这个法治社会，任何事情都要遵循法律法规，内部控制也不例外。在制定和执行公司制度的前提下，必须符合我国的法律要求及相关部门的规章制度，这也是最基本的原则。
2.全面性原则
全面性原则要求企业在生产经营活动中的各个环节都要实行内部控制，企业内部各职能部门以及全体员工都要纳入内部控制的对象范围内，即实现全员性监控，不能存在因个人私情而去开“绿色通道”
。
3.制衡性原则
制衡性从字面上来看，制约，平衡。在制约的同时要掌握其中的度，从而平衡二者的发展。这就要求企业的要有科学、合理的岗位职责分工，明确各自的权利和责任，相互制约和监督，确保各部门之间能够各司其职的前提下，用严谨的规章制度去制衡各个部门，以免出现控制漏洞，带来不必要的损失。
4.成本效益原则
为了盈利，公司在实施恰当内部控制时可以获得的利益，并努力实施科学的内部控制以最低的成本合理地实现预期的效益，确保公司实现公司价值的最大化。最大限度地控制成本和费用，减少不必要的浪费，帮助企业获得更多利润，提高资源的利用率和经济效率。
三、海尔集团内部控制体系架构
海尔集团有着非常令人震撼的发展史，它在发展初期，曾经因为资不抵债就要濒临破产，却又在十几年后在家用电器上发展成为全球最大的电器制造商之一，名声在海外也被认可。销量更是有着连续八年居于全球第一。在发展迅速的当下，海尔集团是怎样进行决策的呢？以下主要针对海尔集团在内部决策时采用的相关方法，简述海尔内部控制的架构。
（一）企业的内部环境
根据国家法律法规的要求，海尔集团早期在内部逐步建立起较完善的企业控制制度及相应的公司治理方式。相关制度如表 1所示。
表 1企业治理制度统计表
海尔集团根据国家的法律法规制定了一系列利于企业管理的制度，在试运行期间，确保了公司内部信息交换传递的及时性和有效性。股东、董事会针对公司的重大决策沟通交流，提高公司的政治站位。审计部对人员工作上的规划，做到明确岗位职责，岗位分离，不能相容的岗位坚决不能放在一起。也是对公司在监督管理上起到了保障作用。在重大差错和信息披露方面，审计部更是应该敏感及时的发现问题。试运行后成立审计监事会议沟通规则，针对出现的这些问题进行披露。我国部分上市公司仍然停留在企业内部控制的认识初始阶段，与当今世界的发达国家相比较，仍然还是存在一些比较大的差距。截至目前市场发展进度仍不完善，上市公司从新中国成立以来一直是处于整个行业的垄断地位，社会化程度非常的低，并且上市公司的内部控制制度执行起步也很晚，社会上对于上市公司的监督体系建设尚不健全。企业内部控制并没有一个完整的、科学的认识、忽视了企业对于内部控制执行情况和检查情况的评价，也没有能够建立起一套比较完备有效的企业内部控制考核监督和评价的机制，而上市公司内部控制制度的实施远远不能满足要求，内部控制制度不能对内部业务活动的管理产生必要的影响
。
（二）风险评估
海尔集团按照自身制定的内部制度的要求，通过风险控制机制将风险降低在可以接受的范围内，风险管理工具对降低的风险进行审核，从而形成了一套完整的风险评估流程。风险评估流程图如图 1 所示：
图 1风险评估流程图
通过上述流程图反映出海尔集团在风险评估上有着一套完整的风险评估流程。当企业存在风险时，会导致风险启动，通过企业内部的风险管理工具进行风险评估，通过识别、分析、评价，将风险降低到可接受的程度。风险管理工具审核后回顾此次风险事件，并进行沟通总结经验教训。上市公司在拥有着完整的内部控制流程，并对每次出现的风险进行总结、防范。从而形成企业内部的风险防范流程。
（三）控制活动
海尔集团在对经营过程中岗位的关键点做出了严格的控制。如不相容的工作岗位一定要分开，还要起到互相制约，相互监督的作用。如企业的授权审批，会计部门，运营情况以及绩效的考核。根据企业的内部控制环境成熟阶段成立的规则制度，更是建立了股东大会、董事会、监事会、审计部门。作为管理层的高层领导，在面对企业的日常活动时要有敏感的分析。对日常的工作进行了细致的划分，对有形资产更是应该放在首位，在全面工作的正常开展下，更要保证日事日毕。从而对企业的发展做出了有力的保障，也是组成企业平稳运行的重要部分。
（四）信息与沟通
信息与沟通中的信息产生于企业的日常经营活动中、对企业日常管理、日后战略目标的实现和决策的制定都有重要作用和意义的概念总称。沟通是指公司部门，公司和外部联系者之间交换、互通和传递公司的相关有效信息。企业的信息与沟通贯穿于企业所有的日常工作活动中，保持信息的畅通以确保企业的正常工作，是连接企业内各部门、层级之间的重要纽带。
虽然上市公司的改革已经进行了很多年，但是部分上市公司的组织结构仍然存在按照老模式来进行设立和运行，往往出现多人一岗的现象。这种模式的机构设置仅仅考虑到了国家及相关部门管理上的便利，并没有考虑到企业组织结构体系运行的合理性，这导致我国相当一部分的上市公司存在着诸如组织机构、管理层层次与人员很多、工作效率低下等很多自身体制的问题。并且他们在进行自身的组织机构设置过程中，信息不协调，不沟通，最终导致同一级的各个部门之间的交流沟通受阻，信息的沟通交流和组织的协调性差。从而引发不必要的风险发生。
海尔集团在建立了信息共享平台，通过平台将数据共享给每一位管理层的负责人，管理层通
过共享的平台，根据每个人的权限查看自己应该看到的数据，这么做，也是保障了数据的安全性。对于需要数据的管理层起到了有效性原则。在共享数据平台上，海尔集团有着严谨的要求。连接共享平台的的网点只能与企业的内部电脑连接，不得与外网链接。确保了企业的内部数据不外流。对此海设立了公众投诉信箱，方便了信息的互通。出于对员工的安全着想，对举报人采取了安全的举报措施。员工不会担心因为举报被被举报人知道所威胁。保障了员工的切实安全。同时也是为企业内部的信息沟通做出了巨大贡献。
（五）内部监督
海尔的内部监督分为两部分，一部分是日常工作的监督，另一部分是专项工作的监督，监督的部门主要是由集团的董事会、监事会、审计部门。其中，董事会主要是针对公司长远的发展，公司的发展存在的问题，发表意见建议。监事会成对管理的高层负责人进行督查。监事会在集团的特权就是有权行使股东大会授予的各项权利。审计部门则主要是针对企业的财务数据进行审计检查。审计部门的工作偏向于集团的中低层部门，督查集团的日常行为活动。对可能发生的问题从萌芽中解决。三个部门的制定贯穿着整个公司的内部结构，高层、中层、低层面面俱到，三者缺一不可，看似无关，却又相互制约。
四、海尔集团财务风险分析
（一）研究方法
在研究海尔集团风险防范中，通过分析财务数据，主要是从企业的盈利能力和营运能力上进行简要的数据分析。
（二）家电行业的销量比较分析
通过分析2018年12月份和2018年度高端家电的数据情况表 2表 3如下：
表 2：2018年12月上司公司销量
图 2：2018年12月上市公司销量折线图
表 3：2018年度上市公司销量
图 3：2018年度上市公司销量折线图
通过简单分析两个图表，对不同品牌的高端家电进行横向分析，海尔家电在2018年12月份总销量呈负增长。而在2018年度与其他品牌相比销量无论是内销还是出口，都排在第一。尤其出口，更是达到31.2%，说明海尔集团在国外的发展占据了很大的优势。而对于这样庞大的企业来说，在面对转型的同时更会面临着同样的风险。尤其在12月份，无论是内销还是出口都出现了负增长，这也是一个风险警醒的地方。青岛海尔与格力电器、美的电器相比，其中一个缺点在于发展速度方面开始呈现下降的趋势。中国家电业经历了快速发展，工业市场竞争日趋激烈。低速集成和开发，无疑是家用电器最常见的问题。作为中国家用电器的领先品牌，海尔并未免疫。
综上所述，海尔利润下滑是现阶段整个家电制造业发展所不可避