1、财政：国家或政府为了满足社会公共需求，以国家或政府为主体对一部分产品的分配活动。
2、社会公共需要：向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
3、市场失灵：市场失灵，也叫市场失败、市场缺陷。市场失灵指市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
4、外部性：某一个经济体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形
5、公共产品：具有社会共同需要性质的产品和服务，具有非排他性和非竞争性。
6、财政职能：即财政经济职能，是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能。
7、财政支出：满足社会公共需要的社会资源配置活动，是政府将集中起来的财政资金进行有计划分配的活动。
8、购买性支出：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
9、转移性支出：资金的无偿的、单方面的转移，政府不能从中获取相应的物品和服务。10:、成本效益分析法：针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。11、政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
12、社会保障：国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遭到其它事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
13、社会保险：国家和社会通过立法对劳动者在遇到生老病伤死失业等风险时，给予的物质帮助的形式。
14、社会救济：是国家和社会对公民在生活困难时为维持其最低生活水平而提供的援助，是公民的一项基本权利。
15、现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导的基金筹集模式
16、完全基金制：一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹集模式。
17、财政收入：是政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据一定的权利原则，通过国家财政集中的一定数量的国民收入。
18、税收：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定，取得财政收入的一种形式。
税收是国家为了实现其职能的一种方式
国家征税凭借的是政治权力
税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系
19、纳税人：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。
20、征税对象：又叫课税对象、征税客体，它是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物
21、税目：课税对象的具体化，即具体的征税品种和项目，反映征税的广度。
22、税率：是一税额与课税对象之间的比例。税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，因此，它是税收制度的中心环节
23、税负转嫁：指纳税人在交纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。
24、国债：即国家公债,是一国中央政府为是国家为了筹资财政资金，按照有借有还的信用
原则，从国内外吸收和偿还资金的一种方式
25、国债依存度：它是指当年的国债收入与中央财经支出的比例关系
26、国债偿债率：它是指当年的国债还本付息额与中央财政收入的比例关系
27、国债负担率：它是指当年国债累计余额与当年经济总规模的比例关系
28、国债面值：即国债票面金额的简称，它是指由政府核定的一张国家债券所代表的价值。
29、政府预算：是经法律程序批准的政府年度财政收支计划
30、单式预算：将政府的全部财政收支汇编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式
31、复式预算：是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算
32、增量预算：指财政收支计划指标是在以前预算年度基础上，按照新的预算年度的社会经济发展情况加以调整以后确定的。
33、零基预算：指财政收支计划指标的确定，只以社会经济在预算年度的发展状况为依据，不考虑以前年度的财政收支状况。
34、全国性公共产品：指能够满足全国范围内居民公共消费需求的产品和服务。
35、地方性公共产品：由各级地方政府提供并只能满足某一特定区域范围内居民公共消费需求的产品和服务。
36、对称补助：上级政府在对下级政府进行转移支付时，同时也要求地方拿出相应的配套资金
37、一般性补助：既不要求下级政府拿出一定数额或比例的配套资金，也不规定自己的具体用途
38、专项补助：指定了用途的拨款。不能挪作他用。
39、财政赤字：是一定时期内政府财政支出大于财政收入所出现的差额。
40、财政政策：人们在认识和掌握财政经济客观规律的基础上，在一定经济理论指导下制定并贯彻执行的财政行为准则。
1、帕累托效率：如果有某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使调整之后的一些人的境况编号，而其他任何人至少不会变坏，这种状态就是最好的。
2、实现资源配置的帕累托效率的条件是每一种产品社会边际收益等于其边际成本。
3、购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出对政府的效益约束相对较软。
4、衡量财政支出效益的一般方法：
成本效益分析法；最低费用选择法；公共定价法
1、财政的一般概念：
（1）财政分配的主体是国家或政府；
（2）财政分配的对象是部分社会产品与服务；
（3）财政分配的目的是满足社会公共需要。
2、社会公共需要和私人个别需要相比，有哪些不同特征？
（1）总体性：就社会总体而言，为了维持一定政治经济生活，维持社会再生产的正常运行，必须满足由社会集中、执行和组织的社会职能的需要。
（2）共同性：它是向社会公众提供的，是社会共同享用的，而不是某个人或集团享用的（3）不对称性：与满足私人需要相比的等价交换相比，社会成员享用为满足社会公共需要的产品和服务，不需要付出任何代价或只支付少量的费用
3、市场的资源配置失效主要表现在哪些方面？
（1）信息不充分不对称
（2）竞争失灵(自然垄断和规模经济)
（3）外部性
（4）偏好不合理
4、试举例说明公共产品的基本特征。
（二）1.非排他性（Non-Excludability）
（1）在技术上不易排除不为公共产品付费者。
（2）某些公共产品虽然在技术上可以排他，但排他成本很高，以至于在经济上不可接受。
2. 非竞争性（Non-Rivalness）
（1）边际社会成本为零（MSC=0）,即当某一种公共产品未达到充分消费之前，每增加一个消费者不必相应增加生产的可变成本。
（2）边际拥挤成本为零，即在一定数量范围内消费者消费公共产品不发生竞争关系。而超出一定数量范围，就有可能产生拥挤，产生消费竞争，就必须采取某种限制消费人数的措施。
5、简述公共产品的分类，并说明各类公共产品应如何提供。、
（一）从公共产品的特征上的划分
纯私人产品（Quasi-Public Goods）
纯公共产品（Pure Public Goods）（边际生产成本为零、拥挤成本为零）。
准公共产品（Mixed Goods）
具有非竞争性和排他性的准公共产品，公园，图书馆，桥梁
具有非排他性和竞争性的准公共产品，森林，草原，渔场
（二）从公共产品的层次上的划分
全国性的公共产品：受益范围不受限制，本国国民都能享受，并由一国中央政府提供的公共产品。如国防
地方性公共产品：只能是就近的居民才能享受，受益者具有明显的地理空间限制，只能由当地政府来提供的公共产品。如市政设施
这一划分为正确处理中央与地方财政关系，规范财政管理体制奠定了理论基础。
6、为什么纯公共产品必须有政府提供？试举例说明。
“免费搭车”现象的存在需要政府提供
政府通过征税来提供公共产品，纳税人与其消费的公共产品数量不对等，即缺乏利益边界的精确性
7、分别简述资源配置职能、收入分配职能和稳定与增长职能的内容。
（一）财政资源配置职能的内容
调节资源在产业部门之间的配置
调节生产要素在不同地区之间的配置
调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置
（二）收入分配职能的内容
调节企业之间的收入分配关系
调节个人之间收入分配关系
调节地区之间的收入分配关系
（三）经济稳定与增长职能的内容
调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡
供求总量平衡，则经济相对稳定
调节社会供求在结构上的平衡
8、执行财政三大职能的政策工具主要有哪些？
（一）执行资源配置与收入分配职能的工具：
实现资源在政府和私人部门之间的合理配置
财政支出
税收
（二）执行收入分配职能的主要工具：
划清市场分配与财政分配的界限和范围
转移支付
税收
（三）执行经济稳定与增长职能的主要工具：
（1）当社会总需求＞总供给时，可以通过实行预算收入＞预算支出紧缩性财政政策（2）当社会总需求＜总供给时，可以实行国家预算支出＞预算收入扩张性财政政策（3）当社会总需求=总供给时，可以实行预算收入=支出中性政策与之配合
9、简述财政支出按经济性质分类对经济分析的意义。
购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响，而转移性支出则相反。购买性支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约束，而转移支出的效益约束较弱。
购买性支出对微观经济主体预算约束性强，而转移性支出则较软。
10、简述瓦格纳的“财政支出不断增长法则”。
一国政府的支出预期经济增长之间，即政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在着一种函数关系，随着国家职能的扩大和经济的发展，就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加。
他把到这政府支出增长的因素分为政治和经济因素；所谓政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施、所谓经济因素则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将
密集化，由此将生产拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。
11、简述皮考克和威丝曼的“梯度渐进增长理论”
提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
12、衡量财政支出规模的指标及主要影响因素。
衡量财政支出规模的指标
规模指标（总量指标）：增长指标（动态指标）：绝对量指标；相对量指标
影响财政支出规模的因素
经济因素；政治因素；社会因素
13、政府采购与个人采购、家庭、企业采购或团体采购相比，具有哪些特点？
资金来源的公共性；采购行为的非营利性；采购国模巨大，采购对象广泛；公共管理性；政策性；公开性。
14、简述财政支农支出的重点。
一般来说，财政支农支出的重点是：
大型水利灌溉工程等基础设施
农业科研
农业产业化、社会化服务体系
自然灾害防御
我国目前财政支农支出主要体现在三农支出上。
农业生产支出
农村社会事业支出
对农民的各项补贴
农产品储备和利息支出
15、政府投资的特点
政府投资的公共性、基础性特点；
政府投资的开发性和战略性特点；
政府投资的社会效益特点。
16、政府投资的原则
政府投资不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍；
政府投资不宜干扰和影响民间的投资选择和投资偏好
政府投资要着眼于有利于社会经济效益和投资效益的增进。
17、基本建设的特点及特殊的管理要求
基本建设的特点：固定性、专用性和单件性；生产周期长，消耗大；特殊的生产过程和生产方式
基本建设特殊管理要求：加强可行性研究；建立基本建设投资后评价制度；加强投资决策民主化。
18、社会保障支出有哪些特征？包括那些内容？
特征：覆盖面的广泛性；参与上的强制性；制度上的立法性；受益程度的约束性
内容：社会保险；社会救济；社会福利；优抚安置
19、社会保障的功能是什么？
社会功能：社会保障的社会性功能；社会稳定功能；社会公平功能
经济性功能：调节工资功能；平衡需求功能；收入再分配功能；保护和配置劳动力的功能
20、社会保障的基金筹集模式有哪些？
现收现付制；完全基金制；部分基金制
21、分析财政与社会保障的关系。
财政与社会保障都是国家为主体的分配
社会保障基金的筹集与财政收入关系密切
社会保障支出构成财政支出的重要内容
社会保障预算是财政预算的组成部分
社会保障预算是国家预算进行宏观调控的手段
22、按收入形式，财政收入可以分为哪些类别？
税收收入；国有资产收益；债务收入；收费收入
23、合理确定财政收入规模的重要性。
财政收入占GDP的比例影响资源有效配置
财政收入占GDP的比例影响经济结构优化
财政收入GDP的比例影响公共需要的满足，也影响个别需要的满足
24、衡量财政收入规模的指标及其影响因素。
绝对量指标：一定时期内财政收入的实际数量,
相对量指标：财政收入占GDP的比例；税收收入占GDP的比例
制约财政收入规模的因素：
经济发展水平和生产技术水平；公共需求；收入分配政策；价格因素；体制因素；财政政策因素
25、如何理解税收的特征？
强制性—一切有纳税义务的人都要依法纳税，否则要受到法律制裁
无偿性—指国家征税以后，不再直接返还给纳税人
固定性—指国家征税必须通过法律形式，预先规定课税对象、纳税人和征税标准等，按照预定的标准征税，不得随意变更
26、如何理解税收原则？
财政原则：
通过征税获得的收入能充分满足一定时期财政支出的需要，因此要选择可靠的主体税种
税收收入要有弹性。税收弹性是指税收收入增长率与经济增长率之间的比率。
公平原则：税收公平的基本要求是：普遍征税和平等征税。
效率原则：效率原则包括行政效率和经济效率。
27、超额累进税率和全额累进税率相比，各有什么特点？
在名义税率相同的情况下，全额累进税率累进程度高，税负重；超额累进程度低，税负轻。在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税负增加超过所得额增加的不合理现象；超额累进不存在这个问题。
在计算上，全额累进税率计算方便，超额累进税率计算复杂。但这只是技术上的问题，可以采用“速算扣除法”予以解决。
速算扣除数= 全额累进数额－超额累进数额
运用这一公式可以把超额累进税率计算公式改进为：
超额累进税额= 应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
28、起征点与免征额有什么相同点和不同点？
二者的共同点是当课税对象数额低于起征点或免征额时，都不征税。体现税收减免。
二者不同之处：（1）起征点一旦达到，则全部课税对象都要征税；免征额则要扣除法定费用，仅对超额部分征税。（2）照顾的侧重点不同，前者照顾低收入者，后者是所有纳税人
29、如何理解税负转嫁及实现条件？
税负转嫁：指纳税人在交纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。
实现条件：
商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品课税不容易转嫁。
课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁
生产者谋求利润的目标与税负转嫁的关系
30、简述增值税的类型
生产型增值税（GNP增值税）
收入型增值税
消费型增值税
31、个人所得税的课税对象有哪些？
工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企业事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
32、商品课税有哪些特点？
1.课征普遍
2.以商品和非商品的流转额为计税依据。
3.普遍实行比例税
4.计征简便
33、增值税的优点
在就一种商品多次课征中避免重复征税
采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上相互监督，减少乃至杜绝偷税漏税
增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收的多少不受流转环节多少影响；企业的兼并和拆分都不影响增值税税额，可以保证收入的稳定；对于需要出口退税的商品可以实行“零税率”
34、所得课税的特点
税负相对公平
一般不存在重复征税问题，不影响商品相对价格
有利于维护国家经济权益
课税有弹性
35、如何认识国债的特征？
自愿性：国债的发行与认购建立在认购者自愿承受的基础上
有偿性：政府对所发行的国债，要按期偿还，并支付利息
灵活性：即国债的发行与否及发行多少，一般由中央政府根据需要灵活加以确定，而非事先通过法律加以确定
36、试分析国债的功能
弥补财政赤字：方法税收；增发通货；国债
筹集建设资金：
调节经济运行：
调节社会总需求与总供给的关系，实现供求平衡
调节积累与消费的比例关系，促进二者的转化与协调产业结构
调节投资结构，实现产业结构优化
37、国债规模受到那些因素制约？
社会应债能力：一定时期各类国债发行对象承购国债的能力总和
财政承受能力：财政偿债能力抵补其债务的程度；偿债能力即财政收入可用于偿债的规模。国债的使用方向、结构和效果也会影响国债的负债的负担能力和限度。
38、世界各国发行国债都采取哪些方式？
固定收益出售方式
公募拍卖方式
连续经销方式
直接销售方式
组合方式
39、国债偿还方式有几种？哪种偿债资金来源最佳？
国债偿还方式：
市场购销法；抽签偿还法；按次偿还法；一次偿还法；提前偿还法
国债偿债资金来源：
经常性预算收入；预算盈余；举借新债；偿债基金
我国目前主要通过借新还旧方式来偿债，从改革方向看，应在借新还旧基础上，采取其他来
源方式。可行的办法有（1）预算内列支；（2）偿债基金；（3）国有资产转让收入。
40、比较分析单式预算和复式预算的优缺点
单式预算：
优点是：符合预算完整性原则，便于立法机关审议批准和公众了解。
缺点是：没有把全部收支按经济性质分类汇编，不利于经济分析和有选择地进行宏观控制。复式预算：
优点：一是可以根据收支的不同性质，分别进行分析与管理，有利于国家职能的分离；二是便于政府有针对性地进行宏观控制。
缺点：打破了预算完整性原则，编制复杂，两种预算的分界线有时难以确定。
41、简述政府预算的原则
1.公开性
2.完整性
3.分类性
4.可靠性
5.年度性
6.法律性
42、预算法有哪几种形式
宪法；预算基本法；预算法规；预算规章
43、如何理解公共产品的收益范围？
全国性公共产品
地方性公共产品
地方性公共产品须由地方政府负担提供，全国性公共产品由中央政府负责提供
但不能反过来说，地方政府提供的就是地方性公共产品，中央政府提供的就是全国性公共产品
44、试述政府间的财政职能划分
收入分配职能的分工：
收入分配具有全国意义，主要由中央政府承担
稳定与增长职能的分工：
同样主要由中央政府承担
资源配置职能的分工：
与受益范围相适应，分别由中央与地方承担
45、政府间税收划分的依据是什么？
税种的功能与政府职责相结合
政府间的相互协调
税收划分的便利性
有利于经济的运行与发展
46、政府间税收划分的具体方式主要有哪些？
划分税额
划分税种
划分税率
划分税制
混合型
47、简述政府间转移支付制度的依据
解决纵向财政失衡
解决横向财政失衡
解决公共产品提供中的外部性问题
弥补划分税收方式的不足
48、政府间转移支付具体包括哪些种类？
对称补助
一般性补助
专项补助
49、如何理解财政平衡
财政平衡是相对的
财政平衡是一个期间性概念
财政平衡反映了某一财政主体财政收支状况
财政平衡应该是真实的平衡
50、财政赤字有哪些类型？
软赤字与硬赤字
结构型赤字与周期性赤字
51、财政政策按照不同的标准可分为哪些不同的类别？
按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为总量财政政策和个量财政政策
按财政政策的期限划分，分为中长期财政政策和短期财政政策
按财政政策发货作用的方式划分，可分为自动稳定财政政策和相机抉择财政政策
按财政政策所规范的活动内容划分，主要包括财政收入政策、财政支出政策和财政调控政策
52、财政政策的目标是什么？为什么说财政政策目标之间经常处于矛盾之中？
目标：充分就业；经济增长；物价稳定；国际收支平衡
原因：首先，充分就业与物价稳定之间就有可能发生矛盾。充分就业，需求增大，形成需求过度，会出现通货膨胀，但是经济运行现实往往在充分就业之前，物价已经上升；
其次物价稳定与经济增长之间的矛盾，物价稳定是牺牲充分就业为代价的，而充分就业才是促进经济增长的主要动力，所以物价稳定和经济增长产生矛盾；
最后充分就业、物价稳定以及经济增长目标同国际收支平衡目标也有矛盾冲突。充分就业带来物价上涨和通胀，通胀导致经济不稳定，经济不稳定不利于出口和吸引外资，从而给国际收支平衡带来威胁。
财政学复习题 第一章导论 （1）在收入总额中，税收收入为主要来源。 （2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。 （3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。 （4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。 （5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。 （6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。 古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。 早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析） 规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。 实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。 第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容） 竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。
1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。 政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。 因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分 我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、财政补贴： 2、课税对象： 3、税负转嫁： 4、国际重复征税： 5、分税制： 二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是（） A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是（） A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（） A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是（） A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（） A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是（） A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是（） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（） A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是（） A、分期逐步偿还法 B、抽签轮次偿还法 C、到期一次偿还法、 D、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有（） A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D、只有A是 11、国有资产管理的内容包括（） A、国有资产投资管理 B、国有资产经营管理 C、国有资产收益管理 D、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A、有偿性 B、自愿性 C、灵活性 D、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A、以承销方式向承销商销售 B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B、税收立法权属于中央 C、地方有一定的税收立法权 D、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（） A、累进的所得税 B、政府对个人的转移支出
春东财《管理学》在线作业一(随机) 2013春东财《管理学》在线作业一（随机）（总共做了四次） 一、单选题（共15 道试题，共60 分。） 1. 直线与参谋本质上是一种____ A. 职位关系 B. 同位关系 C. 职权关系 D. 权力关系 C 2. 组织行为学是研究一定组织中（）的科学 A. 人与物的关系 B. 物与物的关系 C. 人的行为规律 D. 隶属关系 C 3. 任人唯贤就是指在配备人员时要出以公心，实事求是的发现人才。____
A. 正确 B. 错误 A 4. 采取控制措施的基础是（） A. 采取控制措施 B. 设置监测机构 C. 发现偏差 D. 控制过程的反馈 C 5. 管理是否有效，关键在于是否有灵敏、正确、有力的____ A. 监督系统 B. 激励系统 C. 反馈系统 D. 绩效考评系统 C 6. 信息沟通准确的是（） A. 双向沟通 B. 上行沟通 C. 单项沟通
D. 下行沟通 A 7. 通过管理者授权可以使____从日常事务中解脱出来，专心处理重大问题。 A. 所有者 B. 经营者 C. 管理人员 D. 销售人员 C 8. 激励研究的是（） A. 领导行为 B. 组织行为 C. 人的行为 D. 人的心理 C 9. 对积极性起着强化作用的是（） A. 需要 B. 认识 C. 环境 D. 行为效果反馈
10. 管理者通过建立（）和传达一种组织的期望来塑造员工行为 A. 目标 B. 愿景 C. 理念 D. 组织 B 11. 来源于组织中职位的权力是____ A. 权力 B. 职权 C. 职责 D. 职能 B 12. 直接控制、间接控制划分的标准是（） A. 按照主管人员与控制对象的关系划分 B. 按照控制的手段 C. 按照控制的时间划分 D. 按照控制对象的全面性划分 B
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0 模拟试题四 一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府 读书破万卷下笔如有神 东财 09 秋学期《管理学》在线作业一 20 [标签：学期,管理学,在线作业]匿名2010-01-08 23:02 东财 09 秋学期《管理学》在线作业一 一、单选题（共15道试题，共60分。）V 1.是不是有超阶级的管理学 ）（ A. 是 B. 不是 满分：4 分 2.西蒙和马奇等创立了 ____理论 A. 控制 B. 决策 C. 领导 D. 组织 满分：4 分 3.彼得 . 圣吉的代表著作是（） A. 《管理理论的丛林》 B. 《科学管理原理》 C. 《第五项修炼》 D. 《再造企业》 满分：4 分 4.反馈原理对封闭原理不会起到什么作用 ____ A. 是 B. 不是 满分：4 分 5.管理学所要研究的对象是（） A.管理方法 B.管理职能 C.一般规律 D.管理的基本规律 满分：4 分 6.管理者对（）实施管理活动 A. 管理方向 B. 管理决策 C. 管理对象 D. 管理组织 满分：4 分 7.某跨国公司意图扩大其在国外的市场，在开始行动以前，他运用了一些科学 方法进行分析，其中探索本国和外国企业管理的相似性和差异性的方法是____ A. 地域理论 B. 相对论 C.比较管理学 D.都不是 满分：4 分 8.组织行为学是研究一定组织中（）的科学 A.人与物的关系 B.物与物的关系 C.人的行为规律 D.隶属关系 满分：4 分 9.企业承担社会责任的现实状态是社会经济、政治、科技、文化等方面的综合反映 ____ A. 正确 B. 错误 满分：4 分 10.管理的对象中最主要的是对 ( ) 的管理 A.时间 B.物 C.信息 D.人 满分：4 分 11.管理学的研究必然运用（）方法 A. 归纳 B. 演绎 C. 案例 D. 分析 满分：4 分 12.最早对管理的具体职能加以概括和系统论述的是（） A. 泰罗 B. 法约尔 C. 孔茨 D. 韦伯 满分：4 分 13.用历史的方法研究管理学要注意管理理论反映的（）问题A. 综合性 B. 实用性 C. 一般性 D. 普遍性满 分：4 分 14.孔茨模式将企业活动可以分为管理和非管理两大类 ____ A. 错 B. 对 满分：4 分 15.计划是在计划工作所包含的一系列活动完成之前产生的。____ A. 正确 B. 错误 满分：4 分 ●财政的概念及其理解 概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。 财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的 主体：国家或政府 客体：一部分社会产品，主要是剩余产品 财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解 如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优 如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品 概念、特征、提供方式、包括哪些？ 概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。 特征：非竞争性，非排斥性 提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。 表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能 财政学期末复习 财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT） 公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。 福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（）） D、在我国境内销售不动产的单位和个人。 7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （） 东财10秋学期《管理学》在线作业二（随机15） 单选题（共15 道试题，共60 分。）得分：0 1. 市场开发战略是指用老产品去开辟新市场的战略。____A. 是 B. 不是 正确答案：A 2. ____又称专家调查法A. 用户意见法 B. 集合意见法 C. 德尔菲法 D. 回归预测法 正确答案：C 3. 企业使命具有长期性、指导性和激励性的特点。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 4. 评价授权效果的一个重要因素是授权的程度。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 5. 传统企业组织形式是高度集中的。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 6. ____也可称之为“数字化”的计划。A. 计划 B. 规划 C. 预算 D. 目标 正确答案：C 7. 滚动计划法保证了当环境变化出现某些不平衡时，能及时进行调整，使各期计划基本保持一致。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 8. 目标管理的基本概念是由美国企业管理专家____首先提出来的。A. 梅约 B. 德鲁克 C. 康德 D. 霍桑 正确答案：B 9. ____是进行战略管理的起点。A. 确定企业的使命 B. 制定和选择战略方案 C. 战略事业单位的划分 D. 战略管理职责的落实 正确答案：A 10. 来源于组织中职位的权力是____A. 权力 B. 职权 C. 职责 D. 职能 正确答案：B 11. 组织结构的扁平化是指管理层次的增加和管理幅度的减小。____A. 正确 B. 错误 正确答案：B 12. 目标是考核员工工作绩效的客观标准。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 13. 有效管理幅度原则是指一个管理者能够直接有效管理下属的人数。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 14. 目标管理是一种“主动”的管理方式。____A. 正确 B. 错误 正确答案：A 15. 小张在做一份计划，他打算加进一些创新的东西，可是一些老同志告诉他计划必须实事求是，不能别出心裁，搞创新。你认为计划是否可以具有创新性呢？____A. 否 B. 是 正确答案：B 多选题（共10 道试题，共40 分。）得分：0 1. 直式结构的特点为____A. 管理严密 B. 分工细致明确 C. 上下级易于协调 D. 管理松散 E. 分工不明 正确答案：ABC 2. 计划工作的程序包括____A. 估量机会、确定目标 B. 确定前提条件、确定备择方案 C. 制定派生计划 D. 选择方案 E. 评价备择方案 正确答案：ABCDE 3. 德鲁克目标管理的基本思想是____A. 重视成果评价 B. 自我控制 C. 强调职工培训 D. 进行评价和奖励 E. 提倡能力主义 正确答案：ACE 4. 在确定目标的具体问题上，必须遵循的基本原则____A. 统一性 B. 系统性 C. 预见性 D. 应变性 E. 科学性 正确答案：ABCDE 自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是 财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、 《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换 C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。 《管理学》综合练习题 【1】具有较高的市场增长率和较低的相对市场占有率的业务类型是（）。 A、问号类业务 B、明星类业务 C、现金牛类业务 D、瘦狗类业务 答案:A 【2】在公司制企业中,公司总经理与部门经理的考核有不同的标准,以下哪种标准更能体现二者的区别（）。 A、总经理比部门经理掌握公司经营方面的信息更全面 B、总经理比部门经理参加公司的会议更多 C、总经理比部门经理掌握的资金更多 D、总经理比部门经理对环境的洞察力更强 答案:D 【3】世界500强企业，三星集团旗下拥有三星电子、三星物产、三星生命、三星航空、三星人寿保险等众多子公司，业务涉及电子、即溶、机械、化学等众多领域，三星集团采用（）战略。 A、同心多远化 B、水平多元化 C、相关多元化 D、非相关多元化 答案:D 【4】关于组织文化,正确的说法是（）。 A、变化较慢,一旦形成便日趋加强 B、变化较快,随时补充新的内容 C、变化较慢,但每年都会有一些过时的内容 D、变化较快,特别是在企业管理人员变更时 答案:A 【5】现场控制的内容不包括（）。 A、预测可能出现的结果,以确保目标的实现 B、向下级指示恰当的工作方法和工作过程 C、监督下级的工作以保证计划目标的实现 D、发现不合标准的偏差时,立即采取纠正措施 答案:A 【6】某企业产品废品率为10%,在计划中指出今后要把产品的废品率降低到5%,则该目标是（）。 A、控制性目标 B、突破性目标 C、定性目标 D、模糊目标 答案:B 【7】在管理决策中,西蒙提出了满意决策原则。对于西蒙的这种观点,你认为下列哪种解释最有说服力?（）。 A、刻意追求最优方案会花费过高的代价,有时得不偿失 B、由于管理者对什么是最优方案无法达成共识,所以只有选取最满意的方案 C、现实生活中很难有最优方案,多数选中的方案都是满意方案 D、现实生活中时间有限,所以没有时间选择最优方案 第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其 所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时 甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能 资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 一、名词解释 1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。 2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。 3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。例如战争、自然灾害。 4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。 5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。 6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。 7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。 9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。 国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。 10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。 11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。 12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。 14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。 15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 二、问答题/案例分析 1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？ 答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利； （2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。2.财政支出的效益分析方法有几种？ 答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确 计量的项目的评价如公共工程项目等； （2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量 的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军 事等支出项目。 3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？ 答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产 生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。 （2）筹集建设资金。国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹 集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。 （3）调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的 重新配置，市财政调节的一种重要手段。 （1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和 偿还的功能。 （2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主 组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利 于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险 能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。 4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？ 答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳 随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。（1） 政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当 中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的 发展推动了都市化的进程。 5.社会保险制度为什么由政府组织实施？ （1）弥补市场机制的失灵。市场经济是一种效率型经济，可以使 经济资源获得有效的配置。 （2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于 财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。私人保险或商业 保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。 6.我国人口老龄化的原因有哪些？ 答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制 人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪 80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会 的生育水平。另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民 医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取 得了惊人的成就，人口寿命大大延长。以上因素共同作用的结果， 就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重 相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的 加大。 政府如何加强社会保障制度的建设？ （1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律 部门的衔接工 （2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距 （3）逐步完善农村社会保障制度 （4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保 障制度中应负的责任 7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？ 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的 一条曲线。 （1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 （2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。 （3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约 的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优 税率。 8.税负转嫁的方式有哪些？ 答：（1）前转方式。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将 税负转嫁给购买者。 （2）后转方式。又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过 压低进货的价格来转嫁税负的方式。 （3）其他转嫁方式。在税收理论中还有消转和税收资本化之说。 9.政府为什么要加大教育支出的力度？ 答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增 长的主要动力，而科技进步又来源于教育。 二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。政府提供教育服 务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育 机会的公平，并避免流失优秀的人才资源 三是教育资本市场的不发达和不完善。对与家庭来说，用于教育的 支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照 理可以向金融部门申请贷款。 10.比较起征点和免征额？ 答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入 未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按 全部课税对象纳税。免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免 予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。 在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者 照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳 税人的普惠照顾。 11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？ 答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础设施是指经济 社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机 场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括 提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。狭义的 基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。 从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由 政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。 12.市场失灵的主要表现有哪些？ （1）市场垄断。 （2）信息不充分和不对称。 （3）外部效应与公共物品。 （4）收入分配不公。 （5）经济波动。 13.税收负担过高的原因？ 答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政 府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使 政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能 的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。 （2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适 时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规 模。 （3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比 重，同时提高所得税与财产税比重。从具体税种看，要着力推进以 下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2. 合理调整消费税征收范围。税率结构和征税环节。3.逐步建立建和 综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5. 全面推进资源税和耕地占用税改革。 （4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成 本。加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。 （5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支 出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效 率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理 财机制。 14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？ 答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医 疗卫生支出 财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动 力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。 财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、 按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是 根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿 补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营 上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出 主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的 在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促 进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。财政学试卷四
东财《管理学》在线作业及参考答案.doc
大学财政学期末考试复习资料
财政学期末复习资料
财政学模拟试题及答案
东财《管理学》作业及参考答案大全
财政学考试复习大纲
最新财政学期末考试复习重点复习过程
《财政学》期末考试模拟试卷与答案
东财管理学作业真题
财政学期末考试重点归纳总结word精品
财政学期末复习
相关主题
文本预览