深圳发展银行1997年年度报告(摘要)
重要提示
深圳发展银行董事会保证本报告所载资料不存在任何重大遗漏、虚假陈述或者严重误导，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。本年度报告摘要摘自年度报告正本，投资者欲了解详细内容应阅读年度报告正本。
（一）本行简况
1、法定中文名称：深圳发展银行股份有限公司
（简称：深圳发展银行）
法定英文名称：ShenZhen Development Bank CO.，LTD.
2、注册及办公地址：中国广东省深圳市深南中路178号
深圳发展银行大厦
邮政编码：518001
3、法定代表人：许季才先生
4、本行董事会聘任雷鸣先生为董事会秘书长、聘任王勇先生为董事会秘书授权代表。
本行股证及信息披露事务负责人：雷鸣先生、王勇先生
联系电话：2080387, 2088888－8619,8622
传真：2080386
5、股票上市地：深圳证券交易所
股票简称：深发展A
股票代码：0001
（二）会计数据与业务数据摘要
单位：人民币元
项目截止97年度末截止96年度末截止95年度末
营业收入2,795,255,525.96 2,610,257,670.93 2,105,293,301.80
主营业务收入
2,792,181,359.64 2,601,479,069.00 2,072,694,353.37
利润总额
1,002,425,205.90 919,704,275.06 506,884,206.09
其中：主营业务利润
678,260,551.84 811,390,710.72 491,895,721.96
其它业务利润
371,353.45 112,915.80 163,080.89
投资收益
311,294,556.15 117,212,820.19 19,297,142.58
营业外收支净额
－1,495,595.20 2,925,547.21 5,795,938.57
净利润862,316,111.99 787,479,009.34 435,129,069.51
总资产31,798,628,744.88 30,022,029,657.86 20,312,475,561.43
股东权益（不含少数股东权益）
3,395,870,449.17 2,534,787,341.17 1,955,461,010.65
每股收益0.556 0.761 0.841
每股净资产 2.188 2.450 3.780
调整后的每股净资产 2.062 2.288 —
净资产收益率25.39％31.07％22.25％
注：
1、会计数据计算公式如下：
每股收益=净利润／年度未普通股股份总数
每股净资产=年度未股东权益／年度未普通股股份总数
净资产收益率=净利润/年度未股东权益×100％
调整后的每股净资产=(年度未股东权益－三年以上的应收款－
待摊费用－待处理财产净损失－递延资产)／年度未普通股股份总数
2、加权计算的净资产收益率公式
=净利润／[（年初股东权益＋年未股东权益）÷2]
加权计算的净资产收益率
=862,316,111.99/[(2,534,787,341.17＋3,395,870,449.17)÷2]
=29.08％
3、加权计算的每股收益和每股净资产与摊薄数相同。
（三）本报告期内股东权益变动情况
单位：人民币元、股
项目股本(股) 资本公积盈余公积其中：公益金
未分配利润合计
期初数1034564728 291335763.65 593497589.32 －
615389260.20 2534787341.17
本期增加517282364 －－－
862316111.99 1379598475.99
本期减少－－1033618.90 －
517481749.19 518515368.09
期未数1551847092 291335763.65 592463970.42 －
960223623.10 3395870449.17
注：
1、本行于1997年8月25日按每10股送红股5股的比例送红股，使本期股本增加517282364股。
2、盈余公积金年初余额593497589.32元，本年因本年美元汇率减少1033618.90元，年未余额592463970. 42元。
3、未分配利润年初数为615389260.20元，本年增加净利润862316111.99元，本年因美元汇率变动减少199385.19元，本年因分配上年股利（10股送5 股部份）减少517282364.00元，年未数为960223623.10元。
（四）股本变动及股东情况
1、股本结构情况
数量单位：股
期初数本次变动增减(＋,－) 期末数
配股送股公积金转股其它小计
一、尚未流通股份
1、国家拥有股份
83,024,948 41,512,474 41,512,474 124,537,422
2、境内法人持有股份
237,116,824 118,558,412 118,558,412 355,675,236
尚未流通股份合计
320,141,772 160,070,886 160,070,886 480,212,658 二、已流通股份
境内上市的人民币
普通股714,422,956 357,211,478 357,211,478 1,071,634,434
已流通股份合计
714,422,956 357,211,478 357,211,478 1,071,634,434 三、股份总数
1,034,564,728 517,282,364 517,282,364 1,551,847,092
2、报告期末的股东数量: 833,471
3、前十名股东持股情况
股东名称年未持股数量年度内股份占总股本
增减情况比例％深圳市投资管理公司162,254,631 54,092,933 10.45
深圳国际信托投资公司106,608,441 35,536,147 6.87
深圳市社会保险管理局72,873,132 24,291,044 4.70
中电深圳工贸投资公司62,246,616 20,748,872 4.01
深圳城建集团25,757,220 8,585,740 1.66
农业银行深圳分行工会15,567,528 5,189,176 1.00
深圳国债服务中心7,340,670 2,446,890 0.47
建设银行深圳分行工会7,145,052 2,381,684 0.46
深圳市保险公司6,134,586 1,798,866 0.40
孟常春5,000,600 －0.32 注：1.其中：代表国家持有股份的单位是深圳市投资管理公司
2.孟常春无年初数
3.股数变动原因是97年度按10股送5股方案分红。
4、持股10％以上的法人股东单位：深圳市投资管理公司
法定代表人：夏德明
经营范围：经营国有资产
5、本行董事、监事及高级管理人员持股情况
姓名职务年初持股数年末持股数变化原因
许季才董事长0 0
叶连捷副董事长0 0
周林董事行长0 0
沈正中董事0 0
潘广谦董事5,030 7,545 分红
许强董事181,830 272,745 分红
金式如董事108 162 分红
简华洲董事0 0
余锦云董事152,334 228,501 分红
张宝琴董事0 0
采振祥董事37,200 55,800 分红
张润深副行长2,150 3,225 分红
金维虹副行长0 0
朱振中副行长0 0
肖少联监事会主席0 0
王魁芝监事会副主席1,250 1,875 分红
符永江监事0 0
肖林书监事107,632 161,448 分红
李华青监事0 0
谭华森监事86 129 分红
孙玉仓监事352 528 分红
（五）重要事项
1、股东大会
深圳发展银行1997年度股东会议于1997年7月22日下午在深圳市红叶娱乐广场召开，到会股东384名，代表股权318,729,755股，占总股本1,034,564,728股的30.80％。会议审议通过了以下决议。
(1)《1996年度董事会工作报告》
(2)《1996年度监事会工作报告》
(3)《1996年度决算及利润分配方案》
(4)《1997年度预算报告》
(5)按照《商业银行法》报中国人民银行核准的《深圳发展银行章程》
(6)《关于免去贺云本行董事的议案》
(7)《关于增补周林为本行董事的议案》
会议审议通过的本行1996年度分红派息方案为：每10股送5股红股派送2元人民币现金(含税，扣税后，公众股东实际每10股派0.7494元现金)，全部分红派息工作已于1997年8月底完成。
2、董事会会议情况。
在本报告期内，本行董事会共召开十一次董事会议。1997年1月27 日在深圳市银湖召开第一次董事会会议，到会十名董事，会议审议通过了《1996 年度董事会工作报告》。
1997年3月21日在本行大厦召开第二次董事会议，到会十名董事，会议审议通过：(1)本行97年度利润计划指标，并决定原证券部96年业务收入的处理以会计师事务所的审计报告为准；(2)本行96年度利润分配方案；(3)将“南华证券”持有“深发展”股票转让给深圳市投资管理公司。
1997年4月17日在本行大厦召开第三次董事会议，到会董事七名，会议审议通过：(1)建议1997年度股东会议将1996年度配股议案有效期延长到1997年10月底；(2)《深圳发展银行1996年年度报告（摘要）》；(3)决定97年5月26日召开股东年会并通过会议议题。
1997年5月16日在本行大厦召开第四次董事会议，到会董事十名，会议审议通过提交97 年度股东会议的各项议案。
1997年5月18日在本行大厦召开第五次董事会议，到会董事七名，会议审议本行证券部违规经营接受稽查的有关问题。会议并决定于97年5月19日发布关于本行证券违规情况公告，同时公告仍按原利润分配预案提交股东会议。
1997年5月25日在本行大厦召开第六次董事会议，到会董事七名，会议听取了董事长传达我行有关证券违规处理听证会情况，并决定于97年5月26日发布公告延期召开97年度股东会议。
1997年6月14日在本行大厦召开第七次董事会议，到会董事十名，会议审议通过：(1)执行国家有关部门对我行处罚决定，决定撤消贺云同志的行长职务，同时提请股东会
议免去其董事职务；(2)决定采取切实措施对我行违规情况进行整改；(3)决定97年度股东会议定于7月22日召开。
1997年7月21日在本行大厦召开第八次董事会议，到会董事九名，会议审议通过聘任周林同志为本行行长，并建议97年度股东会议增补周林同志为本行董事。
1997年8月4日在本行大厦召开第九次董事会议，到会董事十名，会议听取了周林行长传达全国商业银行座谈会精神，并审议了行长室提交会议的《关于我行经济实体脱钩以及投资清理的情况报告》。
1997年10月7日在本行大厦召开第十次董事会议，到会董事九名，会议听取并审议了周林行长的工作情况汇报。
1997年12月25日在深圳市银湖召开第十一次董事会议，到会董事七名，会议听取了周林行长工作情况汇报，对周林行长的工作表示满意和支持。会议审议通过了行长室提交的《关于九七年度员工“两金”提取比例的建议》。
3、监事会会议情况。
本报告期内监事会召开三次会议。
1997年1月14日召开第一次会议，监事会主席肖少联通报96年本行的工作、利润完成情况及董事会议情况。1997年5月14日召开第二次会议，讨论本行经营班子利用信贷资金炒作本行股票的问题并研究处理意见，通报近期董事会议情况，研究加强监事会议监督力度。
1997年10月14日召开第三次会议，听取周林行长汇报工作，监事会主席肖少联通报监事会近期几项工作及董事会议情况。
4、本行报告期内无募集资金。
5、本行报告期内无收购、兼并、重大投资事项。
6、本报告期内注册地址、法定代表人、监事无变动。本行原董事行长贺云在1997年因违规炒作本行股票于1997年6月12日受到中国证券委等主管机关给予证券市场禁入的处罚，按有关规定，本行董事会免去贺云行长职务，并经1997年度股东大会审议通过，免去贺云的董事职务，增补现行长周林为董事。其它董事无变动。
7、本报告期内会计师事务所无变动情况。
8、本报告期内无重大关联交易事项。
9、本报告期内无重大诉讼、仲裁事项。
（六）利润分配
为贯彻落实全国金融工作会议精神，防范金融风险，国务院有关部门正在研究商业银行呆帐准备金制度，因此，中国人民银行和中华人民共和国财政部联合下发银发[1998]58号《关于各商业银行暂停进行1997 年度税后利润分配和股东分红的紧急通知》，要求各商业银行暂停1997年度税后利润分配和股东分红，待上述制度经国务院批准后再进行。根据以上文件要求，经董事会研究决定，本行1997年度利润暂不分配。
（七）业务展望
本行在98年度以全国及全市金融工作会议精神为指导，以业务发展为中心，全面实施“规范管理立行、资产质量立行、经营效益立行、人才素质立行”的发展战略，进一步防范化解金融风险，积极开拓新业务品种、利润增长点和新机构。加强内部控制，努力增加效益；积极开拓中间业务，在服务社会的同时，培育壮大新的经济增长点；大力发展国际业务和离岸业务；倡导科技兴行，加快电脑开发步伐，争取在97年的基础上取得更好的业绩。
我行全体员工正在努力开拓，争取未来几年内实现较大的发展，努力把我行办成规范化、高起点、后劲足的现代化银行，以较好业绩回报股东和社会各界的关心与支持。
（八）财务报告
1、审计意见：本行财务报告经深圳市会计师事务所中国注册会计师陈勤慧、侯立勋审计，并出具无保留意见审计报告(财审[1998]060号)。
2、会计报表：
(1)资产负债表（附表一）；
(2)损益表（附表二）；
(3)利润分配表（附表三）；
(4)财务状况变动表（附表四）；
3、会计报表附注（金额单位:人民币元）
一、公司简介
深圳发展银行系在对深圳经济特区内原5家农村信用社进行股份制改造的基础上设立的股份制商业银行。1987年5月10日以自由认购的形式首次向社会公开发售人民币普通股，于1987年12月28日正式设立。1988年4月7日，本行普通股在深圳经济特区证券公司首家挂牌公开上市。
本行经中国人民银行批准领有金融机构法人许可证B11415840001 号，及深圳市工商行政管理局颁发深企法字00605号企业法人营业执照，经营下列各项商业银行业务：吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经中国人民银行批准的其它业务及国家外汇管理局批准的外汇业务。
二、主要会计政策
1.会计制度
执行《金融企业会计制度》和《房地产开发企业会计制度》，并参照《股份制试点企业会计制度》及其有关补充规定。
2.会计期间
采用公历年度，即从1月1日起至12月31 日为一个会计年度。
3.合并会计报表的编制方法
合并会计报表系以总行及所属支行和深圳市元盛实业公司(以下简称“元盛公司”)的会计报表为合并依据，合并时，将它们相互之间的投资、往来和其他重大交易全部抵销，逐项合并，并计算少数股东权益。
4.记帐原则和计价基础
以权责发生制为会计核算原则，以历史成本为计价基础。
5.外币核算方法
银行外汇业务采用分帐制。平时按各原币记帐，期末将各原币种报表按结算日市场汇价折合人民币与人民币报表合并。元盛公司采用人民币为本位币，外币业务中，人民币对外币的汇率按市场汇价换算，年末按结算日汇率调整有关外币帐户，所产生的汇兑损益列入本年损益。
6.坏帐准备
坏帐核算采用备抵法，坏帐准备银行按年末应收帐款及应收利息余额的3‰计提，元盛公司按年末债权总额(扣除关联企业往来)的1％计提。
7.呆帐准备
呆帐准备金按年初放款余额的1‰提取，其余额达到年初放款余额1％时，改按年初放款余额的1 ％实行差额提取。
8.投资风险准备
投资风险准备金按年初投资余额的1‰提取，其余额达到年初投资余额1％时，改按年
初投资余额的1 ％实行差额提取。
9.存货核算方法
存货系元盛公司房地产开发成本及开发产品，按实际成本核算，存货发出按加权平均法计算。
低值易耗品采用一次摊销法核算。
10.长期投资核算方法
股票投资按成本法核算。
债券投资按有价证券面值和规定的利率计算应计利息，分期计入损益。
股权投资及其他投资，投资额占被投资企业资本总额20％以下的，以成本法核算；投资额占被投资企业资本总额20％以上至50％的，以权益法核算；投资额占被投资企业资本总额50％以上的，以权益法核算并对其会计报表予以合并。
11.固定资产核算方法
固定资产按实际成本计价。固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于主要生产经营设备的、使用年限超过两年并且单位价值在2000元以上的资产。
固定资产折旧采用平均年限法计算，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值制定其折旧率，分类折旧率如下：
类别使用年限年折旧率
房屋建筑物30年 3.30％
运输工具6年16.20％
电子计算机(大中型) 5年19.80％
电子计算机(微小型) 3年33.00％
机电器具5年19.80％
12、在建工程
在建工程指购建中的房屋与设备及其他固定资产，按实际成本计价。在工程完工并可投入使用时依据工程决算结转为固定资产。
13.递延资产
递延资产以实际发生额核算，除开办费按5年分期摊销外，其余按受益期限分期摊销。
14.收入确认原则
以各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认营业收入的实现。
房地产销售收入在房屋移交后，将结算帐单提交买方并得到认可时确认营业收入的实现；分期收款方式销售的开发产品，以本期收到的价款或按合同约定的本期应收价款确认营业收入的实现。
15.税项
税种计税依据税率
营业税金融业务收入8％
房地产经营收入5％
城建税应纳营业税额按5％征收部分1％、5％、7％
教育费附加应纳营业税额按5％征收部分3％、7％
企业所得税应纳税所得额
其中: 离岸业务利润10％
其他利润15％、33％
16.利润分配
经董事会建议，本年度的净利润暂不分配。
三、本公司所控制的子公司情况
公司名称注册地法定代表人注册资本占权益比例
主营业务是否合并
深圳市元
盛实业公司深圳刘洪江20,100,000.00 100％
房地产业是
四、合并会计报表主要项目注释
1、货币资金
项目1997.12.31 1996.12.31
现金248,906,545.40 176,238,599.88
银行存款151,576,860.87 695,416,680.80
其他货币资金100,742.64 74,575.31
合计400,584,148.91 871,729,855.99
2、短期贷款
项目1997.12.31 1996.12.31
工业贷款1,282,078,939.00 1,439,853,534.00
集体工业贷款355,722,710.00 253,144,875.00
商业贷款3,366,098,297.00 3,739,018,905.37
集体商业贷款972,872,690.75 681,297,237.10
建筑及基建企业贷款298,030,940.00 198,876,479.20
私营及个体贷款254,932,605.89 157,724,842.14
三资企业贷款3,254,085,666.00 3,397,202,762.10
农业贷款9,500,000.00 18,500,000.00
其他企业贷款3,130,726,777.77 2,692,853,243.58
短期信托贷款146,030,000.00 189,439,500.00
合计13,070,078,626.41 12,767,911,378.49
3、应收帐款
1997.12.31 1996.12.31
帐龄金额占总额比例金额占总额比例
1年以内116,929,301.68 53.46％113,730,167.96 9.18％
1～2年37,405,921.13 17.11％22,879,034.30 11.91％
2～3年45,407,877.28 20.76％40,892,972.07 21.28％
3年以上18,961,483.44 8.67％14,660,504.24 7.63％
合计218,704,583.53 100％192,162,678.57 100％应收帐款中无持有本公司5％股份以上的主要股东欠款。
4、坏帐准备
年初余额757,234.53元，本年提取862,024.26元，年末余额1,619,258.79元。
5、预付货款
1997.12.31 1996.12.31
帐龄金额占总额比例金额占总额比例
1年以内15,423,465.75 99.68％122,996.00 71.10％
3年以上50,000.00 0.32％50,000.00 28.90％
合计15,473,465.75 100％172,996.00 100％
预付货款年末余额比年初余额大幅增长，主要原因系深圳、上海房地产公司预付工程款及进口设备款。持有本公司5％以上股份的主要股东无欠款。
预付货款主要明细项目列示如下：
项目／内容金额
深圳“美加广场”电梯款及进口税金5,818,775.75
上海“银桥花园”二期工程款1,068,996.00
上海“银涛高尔夫球场”工程款8,535,694.00
6、其他应收款
1997.12.31 1996.12.31
帐龄金额占总额比例金额占总额比例
1年以内156,789,922.62 49.42％166,531,558.30 59.87％
1～2年45,752,871.80 14.42％13,910,000.00 5.00％
2～3年21,656,866.46 6.83％48,618,600.78 17.48％
3年以上93,056,690.75 29.33％49,090,999.44 17.65％
合计317,256,351.63 100％278,151,158.52 100％
其他应收款主要明细项目列示如下：
项目／内容金额
国际商业信贷银行(BCC) 34,112,151.39
暂付诉讼费30,690,688.09
在途头寸27,873,937.76
上海分行筹备组26,000,000.00
热宝公司代垫信用证款28,342,226.93
通华房地产公司代垫信用证款19,840,548.58
润山机械公司代垫信用证款10,680,942.00
苏州群鹰购物中心9,000,000.00
暂付进口设备税金7,033,654.05
惠州旅游服务公司“金麦山庄”投资款10,320,524.41
深圳德兴房地产公司“银和花园”投资款12,125,499.11
香港龙涛洋行有限公司9,662,261.90
其他应收款中无持有本公司5％以上股份的股东单位欠款。
7、短期投资
短期投资年初余额71,406,121.61元，本年已停止股票投资，债券投资及不超过一年的其他投资均已收回，年末余额为零。
8、存货
项目1997.12.31 1996.12.31
深圳银沙大厦47,592,313.25 44,393,108.80
深圳美加广场99,002,175.67 45,701,292.37
深圳银怡花园43,719,106.64 42,185,106.64
大连湾里高城山住宅小区44,011,686.17 44,338,420.19
上海银桥花园37,178,563.13 26,605,413.96
上海银涛高尔夫球场217,773,206.52 200,279,666.83
深圳银宝花园—70,970,469.63
番禺怡建科技城—55,989,735.13
北海银滩花园—4,465,844.07
惠州银麦花园—17,761,703.12
上海元盛公司库存材料—59,837.00
合计489,277,051.38 552,750,597.74
9、待摊费用
类别年初数本年增加本年减少
年末余额
总行及各支
行办公楼租金4,306,207.50 14,474,045.83 4,352,859.13
14,427,394.20
10、中长期贷款
项目1997.12.31 1996.12.31
固定资产贷款230,662,096.80 54,703,564.00
按揭贷款866,562,041.75 311,117,541.83
银团贷款98,685,495.47 144,674,774.07
信托贷款3,000,000.00 —
合计1,198,909,634.02 510,495,879.90
中长期贷款年末余额比年初余额增长135％，主要原因系固定资产贷款和按揭贷款增长幅度较大。
11、逾期贷款
逾期贷款年初余额1,095,881,830.46元，年末余额3,356,663,916.47元，系银行发放的因借款人原因贷款到期(含展期后到期)未归还的贷款。其中：逾期(含展期后)2年以下的贷款2,300,769,471.55元，逾期2 年以上催收贷款1,055,894,444.92元。年末逾期贷款率17.76％。
逾期贷款年末余额比年初余额增长206％，主要原因系根据财政部财商字〔1997〕51号文，将《金融保险企业财务制度》第四十一条修改为“借款合同到期(含展期后到期)但未归还的放款，作为逾期贷款。”上年末逾期贷款余额不含到期半年内未归还的放款。
12、贷款呆帐准备金
贷款呆帐准备金年初余额57,675,054.78元，本年收回已核销呆帐贷款677,925.95元，本年提取贷款呆帐准备金10,608,458.76元，年末余额68,961,439.49元。
13、长期投资
(1)长期投资分类列示如下：
类别1997.12.31 1996.12.31
股票投资76,985,407.60 44,337,914.66
债券投资493,210,819.44 503,155,680.57
其他投资255,524,855.97 193,364,019.61
合计825,721,083.01 740,857,614.84
(2)股票投资
被投资单占被投资公司
位名称股份类别股票数量股权的比例1997.12.31
深金田法人股6,771,271.00 —9,662,218.60
深万科法人股1,224,107.00 —2,131,494.00
深星源法人股173,725.00 —187,195.00
琼珠江法人股1,150,000.00 —9,650,000.00
深鸿基法人股786,500.00 —3,215,000.00
深宝恒法人股825,000.00 —2,519,500.00
梅州涤纶
(集团)公
司法人股1,000,000.00 —1,100,000.00
深圳中南
实业有限
公司法人股2,000,000.00 —2,500,000.00
武汉钢电
股份有限
公司法人股33,450,000.00 3.37％30,000,000.00
海南君和
旅游股份
有限公司法人股2,800,000.00 7.7％2,800,000.00
海南五洲
旅游股份
有限公司法人股4,000,000.00 3.7％5,220,000.00
北海银河
股份有限
公司法人股4,000,000.00 10％4,000,000.00
广东三星
企业(集团)
股份有限
公司法人股500,000.00 —500,000.00
海南白云
山等四家
股份有限
公司法人股——3,500,000.00 合计76,985,407.60
(3)债券投资
债券投资面值年利率购入金额到期日
本期利息应计利息国家开发银行金融债券
40,000,000.00 6.84－14％440,000,000.00 2002.7.21
33,776,166.87 20,145,402.77
国库券
22,178,000.00 14％22,178,000.00 1998.11.30
3,080,000.00 10,887,416.67 合计
462,178,000.00 462,178,000.00
36,856,166.87 31,032,819.44
(4)其他投资
被投资单所占股金额本期权益累计权益位名称股比例增减额增减额
深圳嘉丰纺织
实业有限公司8.09％17,742,428.55 ——
南方证券有限
公司2％20,000,000.00 ——
深圳金融电子
结算中心—15,770,570.00 ——
海南国际金融
网络有限公司0.2％2,000,000.00 ——
深圳市三新电
子有限公司—5,000,000.00 ——
广东人行等三
家金融公司基
金会费—20,000,000.00 ——
大连银寰房地
产公司50％11,679,414.99 －7,438,782.77
－3,320,585.01 上海汇银商城
(合作开发) —5,580,000.00 ——
番禺怡建科技
工业城—55,989,735.13 ——
深圳银宝花园—70,986,143.55 ——
北海银滩花园—4,465,844.07 ——
深圳银麦花园—17,761,703.12 ——
深圳市元盛实
业公司合并价差—6,721,036.56 ——
深圳市资信评
估公司—1,000,000.00 ——
深圳(莫斯科)
股份有限公司—827,980.00 ——
合计255,524,855.97
14.固定资产及累计折旧
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
固定资产原值
房屋建筑物
357,297,747.39 712,137,703.47 8,417,120.68 1,061,018,330.18
运输工具
69,659,244.70 18,419,738.65 5,009,492.61 83,069,490.74
电子计算机(大中型)
89,709,385.16 27,714,397.21 4,996,415.84 112,427,366.53
电子计算机(微型)
44,236,164.43 25,119,411.39 9,752,954.25 59,602,621.57
机器器具
30,106,933.98 8,331,169.33 4,244,317.10 34,193,786.21
合计
591,009,475.66 791,722,420.05 32,420,300.48 1,350,311,595.23
累计折旧
房屋建筑物
21,129,369.74 26,141,657.82 134,829.59 47,136,197.97
运输工具
24,521,326.82 12,113,821.24 1,890,918.56 34,744,229.50
电子计算机(大中型)
37,606,468.16 17,904,759.44 1,399,634.85 54,111,592.75
电子计算机(微型)
18,956,537.97 14,246,376.04 5,454,489.20 27,748,424.81
机器器具
12,408,607.15 6,313,236.18 2,114,360.83 16,607,482.50
合计
114,622,309.84 76,719,850.72 10,994,233.03 180,347,927.53
固定资产净值
476,387,165.82 1,169,963,667.70
固定资产原值年末余额比年初余额增长128％，主要原因系深圳发展银行总行大厦已交付使用，由“在建工程”转入。
15.在建工程
在建工程年初余额948,285,389.87元，本年增加43,908,829.69元，本年减少552,192,241.67元，年末余额440,001,977.89元，明细项目列示如下：
工程名称
预算数年初数本年增加
年末数资金来源工程进度深圳发展银行大厦
574,065,300.00 529,278,164.11 —
48,223,595.60 自有资金已完工深圳东涌培训中心
155,842,500.00 13,211,776.90 2,836,454.86
16,048,231.76 自有资金前期
深圳银都大厦
14,203,000.00 11,466,205.36 —
11,466,205.36 自有资金80％
深圳宝安宝发大厦
313,109,500.00 14,138,074.29 —
14,138,074.29 自有资金前期
南头支行大厦
——6,726,491.05
6,726,491.05 自有资金附属工程深圳沙尾职工住宅
86,340,000.00 69,446,750.00 —
69,446,750.00 自有资金已完工水贝分理处购房款
2,635,500.00 2,635,500.00 —
2,635,500.00 自有资金已付清购款款深圳新城广场购楼款
2,822,008.00 2,822,008.00 —
2,822,008.00 自有资金已付清购楼款金通大厦购楼款
7,607,844.00 7,607,844.00 —
7,607,844.00 自有资金已付清购楼款康乐大厦购楼款
5,500,000.00 4,950,000.00 —
4,950,000.00 自有资金预付部分购楼款佳和华强大厦购楼款
9,950,000.00 6,000,000.00 3,000,000.00
9,000,000.00 自有资金预付部分购楼款深圳沙河金三角大厦
购楼款
2,588,880.00 1,294,425.00 776,655.00
2,071,080.00 自有资金预付部分购楼款深圳世界花园购楼款
3,000,000.00 3,000,000.00 —
1,462,024.00 自有资金购房押金大世界商业城购楼款
——8,220,000.00
8,220,000.00 自有资金付购楼款首期蛇口渔港综合楼
——3,319,603.00
3,319,603.00 自有资金付1.2期购楼款深圳佳宁娜广场
——3,406,320.00
3,406,320.00 自有资金付购楼款首期珠海光大国际贸易中心
19,624,013.00 14,511,905.38 —
12,018,414.23 自有资金预付部分楼款珠海银海大厦
——5,802,833.20
5,802,833.20 自有资金—
海南南华大厦
45,530,000.00 98,876,428.10 —
98,876,428.10 自有资金已完工
海南儋县白马井土地、木棠土地
—16,246,880.00 —
16,246,880.00 自有资金预付部分价款海南南澳渡假村
35,000,000.00 43,460,387.00 —
43,460,387.00 自有资金80％
广州分行宿舍
18,118,880.00 12,867,814.89 —
11,967,432.69 自有资金已完工
广州花都新大楼购楼款
13,511,680.97 4,628,064.50 8,883,616.47
13,511,680.97 自有资金已付清全部楼款罗湖分理处购楼款
——852,908.00
852,908.00 自有资金—发展大厦支行办公楼
9,805,158.00 9,840,042.00 —
9,805,158.00 自有资金已付清购楼款预付海王大厦购楼款
13,807,030.95 14,370,996.48 —
14,320,049.74 —已付购楼款其他零星工程
—1,512,130.79 83,948.11
1,596,078.90 自有资金—
16、递延资产
种类年初数本年增加本年摊销年末余额
开办费
27,134,573.23 19,768,317.94 15,983,035.80 30,919,855.37
租入固定资产改良支出
77,538,042.07 20,022,806.91 15,863,287.17 81,697,561.81
各支行电脑专项款
1,953,281.58 651,939.90 2,242,103.73 363,117.75
职工宿舍房租
1,813,999.00 —1,557,771.00 256,228.00
电话初装费
369,694.10 —369,694.10 —
其他长期待摊费用
10,840,396.58 5,072,027.77 5,419,537.47 10,492,886.88
房地产项目借款利息
29,189,348.39 12,834,262.51 3,602,670.59 38,420,940.31
合计
148,839,334.95 58,349,355.03 45,038,099.86 162,150,590.12
17、短期存款
短期存款年末余额13,119,781,828.44元，年初余额11,743,214,531.01元，明细项目列示如下：
项目1997.12.31 1996.12.31
工业存款545,132,173.37 792,403,521.71
集体工业存款481,633,184.91 407,609,742.16
商业存款1,677,246,448.18 1,656,310,146.49
集体商业存款570,626,266.97 283,550,952.97
建筑及基建企业存款289,699,833.88 260,057,307.47
私营及个体存款332,112,379.65 226,654,776.01
三资企业存款1,906,597,453.06 1,545,114,355.42
农业存款179,543,206.30 152,670,116.54
其他存款3,960,996,393.54 3,440,650,006.69
信用卡存款813,963.52
部队存款3,349,626.46
短期信托存款11,605,153.38 15,697,667.82
短期定期存款3,160,425,745.22 2,962,495,937.73
18、短期借款
借款类别期初数期末数借款期限月利率
银行借款23,050,000.00 46,889,400.00
其中：抵押4,050,000.00 9,050,000.00 1年8.91‰－12‰
担保14,000,000.00 37,839,400.00 1年7.92‰－9.167‰
信用5,000,000.00 —
非银行金融机构借款
20,000,000.00 20,000,000.00
其中：抵押——
担保——
信用20,000,000.00 20,000,000.00 6个月15‰
其他单位借款——
合计43,050,000.00 66,889,400.00
银行借款担保类含美元借款3,000,000元，按报表日汇率8.2798折人民币24,839,400元。
19、预收帐款
预收帐款系元盛公司预收售房款，年初余额8,739,436.96元，年末余额15,699,603.73元，比年初余额增加79.64％，主要系房屋预售情况良好。
20、未交税金
类别1997.12.31 1996.12.31
营业税116,035,257.50 57,525,279.76
城市建设维护税1,212,749.43 1,024,262.25
教育费附加2,422,120.19 2,045,709.40
企业所得税62,521,541.19 76,221,452.05
合计182,191,668.31 136,816,703.46
21、未付股利
未付股利年初余额206,912,945.60元，系上年派送
现金股息部分，本年已付，年末无余额。
22、长期借款
年初数年末数
借款类别原币本位币原币本位币借款期限年利率银行借款
其中：抵押——USD8,000,000.00 66,238,400.00 3年8.67％
23、少数股东权益
少数股东权益金额
上海北桥实业总公司－185,976.25
香港龙涛洋行有限公司4,997,271.41
合计4,811,295.16
24、股本
本公司年末股份总数1,551,847,092股，每股面值1元，折合股本1,551,847,092元。1997年度公司股份变动情况
数量单位:股
年初数本年送股增加年末数
一、尚未流通股
1.发起人股份320,141,772 160,070,886 480,212,658
其中：
国家拥有股份83,024,948 41,512,474 124,537,422
境内法人持有股份237,116,824 118,558,412 355,675,236
尚未流通股份合计320,141,772 160,070,886 480,212,658
二、已流通股份
1.境内上市的人民币普通股
714,422,956 357,211,478 1,071,634,434
已流通股份合计714,422,956 357,211,478 1,071,634,434
三、股份总数1,034,564,728 517,282,364 1,551,847,092
25、盈余公积
盈余公积金年初余额593,497,589.32元，本年因美元汇率减少1,033,618.90元，年末余额592,463,970. 42元。
26、未分配利润
本年净利润862,316,111.99元，加：年初未分配利润615,389,260.20元，减：本年因美元汇率变动减少199,385.09元，减：本年分配上年股利(10股送5股部份)517,282,364.00元，年末未分配利润960,223,623.10元，经董事会建议本年利润暂不分配。
27.投资收益
项目股票投资收债券投资收其他投资收合计
益(成本法) 益(成本法) 益(成本法)
短期投资
6,059,223.21 6,059,223.21
长期投资
145,854,628.07 127,571,573.09 31,809,131.78 305,235,332.94
合计
151,913,851.28 127,571,573.09 31,809,131.78 311,294,556.15
股票投资收益中有145,762,683,17元，系原“南华证券”持有的深发展A股转让给深圳市投资管理公司的转让收益。
债券投资收益中有122,561,850.65元为金融债券及国债应计利息。
28、营业外收入
项目1997年1996年
固定资产清理收入1,419,191.00 15,116.24
罚款收入2,659,180.50 2,836,931.82
久悬未取款项收入2,915,616.72 1,939,148.10
保险赔偿收入11,999.80 —
其他收入999,768.19 650,616.13
合计8,005,756.21 5,441,812.29
29、营业外支出
项目1997年1996年
固定资产清理支出911,119.08 152,850.43
支付久悬未取款项576,987.06 682,139.73
公益性捐赠1,819,688.00 326,728.40
结算赔款支出—34,671.03
其他支出6,193,557.27 1,319,875.49
合计9,501,351.41 2,516,265.08
30、以前年度损益调整
项目金额
冲转以前年度待处理已提利息31,007,119.97
原证券部清理收入22,174,530.35
根据深检办及国税局文件补提所得税－7,657,643.63
冲转元盛公司的投资单位上年度多计收益－3,687,913.39
合计41,836,093.30
五、关联交易
本公司无需要披露之重大关联交易事项。
六、或有事项／损失
截至1997年12月31日止，本公司提起诉讼的银行信贷资产为人民币25409万元，港币7820万元，美元516 万元。
七、其他事项
根据中国证券监督管理委员会证监查字[1997]13号文，没收本公司于1996年3月4日至1997年4月17日期间，非法买卖本公司股票所得90,340,201.51元(原未入帐)，并罚款500万元。上述非法所得及罚款已于1997年6月28日缴纳。
八、重大期后事项
根据中国人民银行及财政部银发[1998]58号文件，国务院有关部门正在研究商业银行呆帐准备金制度，上述制度改变可能会涉及到调整本行1997 年度提取的呆帐准备金。
深圳发展银行
1998年3月12日
企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面 二、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 （二）采购流程控制环节薄弱 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 （一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议 （一）x （二）资产管理方面 （三）内部控制方面 （四）财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。 合计x万元
2、资本公积 截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积 截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析： （二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下： 城市维护建设税x元； 教育费附加x元 （四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为
验资是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。 企业（个人独资企业、合伙企业等工商登记机关不要求提交验资报告）在申请开业或变更注册资本前，必须委托注册会计师对其注册资本的实收或变更情况进行审验。 ××有限责任公司（筹）： 我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至××年×月×日止申请设立登记的注册资本首次实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的首次实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第*号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币××元，由全体股东分××期于××年×月×日之前缴足。本次出资为首次出资，出资额为人民币××元，应由××和××于××年×月×日之前缴纳。经我们审验，截至××年×月×日止，贵公司（筹）已收到××和××首次缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币××元（大写）。各股东以货币出资××元，实物出资××元。 ［如果存在需要说明的重大事项增加说明段］…… 本验资报告供贵公司（筹）申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保
全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与 执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。 附件：1. 本期注册资本实收情况明细表 2. 验资事项说明 ××会计师事务所中国注册会计师：××× （盖章）（签名并盖章） 中国××市年月日 获得该验资报告样本：验资报告（样本） 篇二：验资报告(个人公司)新 验资报告 会验字[]号 某某有限公司（筹）: 我们接受委托，审验了贵公司（筹）至2011年6月22日止申请 设立登记的注册资本实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求 出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是 全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册 资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师 审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公 司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人 民币200,000.00元，由股东于2011年6月22日之前一次缴足。经我 们审验，截至2011年6月22日止，贵公司（筹）已收到股东缴纳的 注册资本（实收资本），合计人民币贰拾万元。股东以货币出资
伊利股份会计报表分析 内蒙古伊利实业集团股份有限公司（以下简称伊利股份）是全国 知名的乳制品企业，2013年销售额高达420亿元，现就伊利股份2013 年度会计报表数据分析如下： 问题一：在这家公司的资产负债表上，哪项资产的金额最大？为 什么公司在这项资产上作了大笔投资？资产负债表上的项目，哪三项发生最大的百分比变动? ①从资产负债表上看，伊利股份固定资产余额高达89亿元，占
资产总额的44.95%，是最大的资产项目。2006 年至2013 年 伊利股份营业收入、资产总额与固定资产余额基本呈现同步增长的良 好趋势，说明大量的固定资产投入支撑了其经营规模的扩张。 此外，观察2006年至2013年伊利股份固定资产占资产总额的比例，基本稳定在40%左右。而行业第二名的蒙牛股份，2013年中报中固定资产余额为71亿元，资产总额为134亿元，固定资产占资产总额的52.99%，甚至高于伊利股份的占比情况。因此，可以认为，乳制品行业是一个资金密集型行业，产能的扩张需要大量的固定资产投资。 值得注意的是，如果固定资产投资扩大的产能不能顺利实现销售，那么将增加巨额的固定成本，进而导致利润减少甚至亏损，引发财务危机，所以固定资产投资一定要慎重决策。 ②资产负债表上的项目，变动幅度最大三项的分别是未分配利润、货币资金和固定资产。 未分配利润同比增长57%。未分配利润年初余额20.43 亿元，期末余额32.09 亿元，期末余额比年初余额增加11.66 亿元。主要原因是结转本期归属于所有者的净利润而增加未分配利润17.17 亿元，然后提取法定盈余公积1.51 亿元，并按每10股派2.5 元支付普通股股利4亿元，结果导致未分配利润增加11.66 亿元。 此外，“三聚氰胺” 事件使伊利股份2008年巨额亏损16.9 亿元，2009 年至2011年分别盈利6.48 亿元、7.77 亿元、18.1 亿元，弥补亏损导致了2011 年度末未分配利润基数较低，使得该项比例较高货币资金同比下降49%货币资金年初余额39.2亿元，期末余额20.0亿元，期末余额比年初
篇一：验资报告审查要点 验资报告审查要点 验资证明文件是企业申请设立登记、实收资本变更登记时必须提交的申请材料之一，而验资报告是最主要的验资证明文件。注册会计师事务所应当对出具的验资报告的真实性、合法性负责，依法出具的验资报告具有法定证明效力，能合理地保证报告使用人确定投资者出资到位情况。 验资报告的真实性是指验资报告应如实反映注册会计师的验资范围、验资依据、已实施的主要验资程序和应发表的验资意见；验资报告的合法性是指验资报告的编制和出具必须符合《注册会计师法》及《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》等法律、法规和规章的规定。 因验资报告内容不真实所引起的法律责任和后果，应由验资机构承担。因此，企业登记机关需要重点审查验资报告的合法性。根据《企业登记程序规定》，企业登记机关对验资报告是否符合法定形式进行审查，就是审查验资报告是否符合法定时限、记载事项是否符合法定要求、文书格式是否规范。 1.看逻辑关系中是否存在矛盾。 验资报告的逻辑关系主要包括报告时间与报告内容之间的关系、报告内容与实际情况的关系、报告内容各部分之间的逻辑联系、报告正文与报告附件的关系等。在审查附件凭证的时间方面，应当注意缴纳投资款的时间是否早于银行函证时间或者属于同一天。另外，针对不同的公司类型、不同的出资方式，验资的业务流程以及验资报告对于出资到位的表述各有不同，应当注意区别。 验资报告的内容应当与申请登记的目标相一致。比如，申请减少注册资本或者申请将外资企业变更为内资企业，就不需要出现投资者重新出资方面的内容； 实行非货币出资时，验资报告要体现非货币财产评估及过户方面的情况；在股权出资方面，验资报告要具备股权评估及股权公司将该股权持有人变更为被投资公司的内容；申请将公司股权与注册资本同时变更的，要按照新股东和旧股东两类情况分别进行增资，并将增资情况如实介绍。 2.看内容要素是否完整。 结合《公司注册资本登记管理规定》、《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》，审查验资报告时，应当注意审查报告的标题、收件人、范围段、意见段、说明段、附件、报告日期，注册会计师的签名和盖章，会计师事务所的名称、地址及盖章等要素是否齐全。应当注意审查公司名称、公司类型、股东或者发起人的名称或者姓名、出资情况等要素是否具备。 对于申请变更实收资本的验资报告，应当重点审查实际资本缴付情况。对于非货币出资的，应当重点审查是否对股东办理财产转移手续的情况以及财产评估情况作出说明。对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当重点审查是否说明转增数额，审查公司实施转增的基准日期、财务报表的调整、留存的该项公积金、转增前后财务报表有关科目、转增后股东的出资额等情况。 3.看主体是否具备法定资格。 验资主体包括会计师事务所和注册会计师两个层面。会计师事务所分为有限责任和合伙两种类型。审查主体资格时，在查看相关资格证明记载事项是否相符的基础上，应当根据不同类型对签名盖章情况进行重点审查。 4.看文字是否有错误。 从登记实践看，文字错误是验资报告出错的常见情形，比如写错股东姓名以及出资的金额、比例，错填、漏填验资账号等。对此，登记机关必须进行认真审查。
验资报告 XXXX会验字[2009]第156号 XXXX中海投资有限公司（筹）： 我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至2009年6月22日止由XXXX轻纺化建公司改制变更为XXXX中海投资有限公司（筹）申请登记的注册资本实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东和贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）的注册资本及实收资本发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号--验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 根据XXXX轻纺化建公司出资人关于同意企业改制的决议、XXXX轻纺化建公司改制方案和改制后公司章程的规定，改制变更后贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币528万元，由XXXX轻纺化建公司全体出资人以其拥有的XXXX轻纺化建公司的净资产于2009年6月22日折合为贵公司（筹）实收资本。经我们审验，截至2009年6月22日止，贵公司（筹）已收到全体股东以其拥有的XXXX轻纺化建公司净资产折合的实收资本伍佰贰拾捌万元。此外，我们注意到： 一、贵公司（筹）与净资产相关的资产尚未办理财产权的更名手续，与净资产相关的负债尚未办理主体变更等手续。贵公司（筹）已承诺，在公司成立后及时办妥上述手续。 二、XXXX轻纺化建公司以2009年4月30日为基准日的净资产已经绍兴兴业资产评估有限公司评估，并于2009年6月4日出具了XXXXX评[2009]264号资产评估报告。经评估后的净资产价值为5,287,522.95元，该评估价值已经XXXX轻纺化建公司全体股东于2009年6月10日确认通过。各出资人将经评估的净资产528.752295万元按1：1价值折合为贵公司（筹）实收资本528万元，余额计入资本公积0.752295万元。 本验资报告供贵公司（筹）申请办理变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。 附件：1、注册资本实收情况明细表 2、资产清查评估结果汇总表 3、验资事项说明 XXXXXX会计师事务所主任会计师： （特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国?XXXX报告日期：2009年6月22日 附件3
验资报告 ××股份有限责任公司： 我们接受委托，审验了贵公司截至××年×月×日止新增注册资本及实收资本(股本)情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注册资本及实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 贵公司原注册资本为人民币××元，实收资本(股本)为××元。根据贵公司××股东期会决议和修改后的章程规定，贵公司申请增加注册资本人民币××元，由资本公积、盈余公积和未分配利润转增股本，转增基准日期为××年×月×日，变更后的注册资本为人民币××元，经我们审验，截至××年×月×日止，贵公司已将资本公积××元，盈余公积××元，[其中法定盈余公积××元], 未分配利润××元，合计××元转增股本。 [如果存在需要说明的重大事项增加说明段] ………… 同时我们注意到，贵公司本次增资前注册资本人民币××元，实收资本(股本)××元，已经××会计师事务所审验，并于××年×月×日出具××[文号]验资报告。截至××年×月×日止，变更后的注册资本为人民币××元，累计实收资本(股本)人民币××元。 本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本(股本)变更登记及据以向全体 股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师计本会计师事务所无关。 附件：1.注册资本及实收资本(股本)变更前后对照表 2. 验资事项说明
2011——2012学年第2学期 河北经贸大学期末考试试卷 《财务报告分析》 内蒙古伊利实业股份有限公司 2011年度财务报告分析 姓名学号分工成绩胡璇200916111014 杜邦分析体系、财务比率分 析（20%） 焦文娟200916111042 宏观背景分析、行业分析、 公司战略分析、排版（20%） 王沫200916111002 利润表的水平分析和垂直分 析（20%） 李粉玉200916111035 现金流量表的水平分析和垂 直分析（20%） 陈红200916111021 资产负债表的水平分析和垂 直分析（20%）
目录 摘要 (4) 一、背景资料 (5) （一）公司简介 (5) （二）宏观背景分析 (5) 1、政治背景 (5) 2、法律背景 (6) （三）行业分析 (6) 1、我国乳制品进出口分析 (6) 2、国内36大众城市乳制品人均消费水平 (9) 3、需求结构的分析 (10) （四）伊利企业战略分析 (10) 1、SWOT分析法：产业内部劣势和优势分析 (10) 2、基本竞争战略：混合基础上的集中化 (11) 3、长期战略：倡导绿色产业链消费 (12) 二、资产负债表的水平分析与垂直分析 (13) （一）资产分析 (13) 1、流动资产的分析 (13) 2、非流动资产分析 (16) 3、流动资产合计和非流动资产合计分析 (21) （二）负债分析 (22) 1、流动负债分析 (22) 2、非流动负债分析 (27) 3、流动负债合计和非流动负债合计分析 (29) （三）所有者权益分析 (31) 1、所有者权益总量分析 (31) 2、所有者权益结构分析 (31) 3、所有者权益项目分析 (31) （四）负债和所有者权益分析 (32) 1、负债和所有者权益总量分析 (33) 2、负债与所有者权益结构分析 (33) 三、利润表的水平分析与垂直分析 (34) （一）利润表的水平分析......................................................................................... 错误！未定义书签。 1、营业收入分析 (36) 2、营业总成本分析 (36) 3、营业利润分析 (36) 4、利润总额分析 (36) 5、净利润分析 (36) （二）利润表的垂直分析 (37) 1、营业总成本分析 (38) 2、营业利润、利润总额、净利润分析 (38) （三）利润表的总体分析 (39) 四、现金流量表的水平分析与垂直分析 (39) （一）现金流量总量分析 (39)
验资报评估报告审计报告怎么用？有什么区别？ 一、验资报告 验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。是证明申请筹备的社会团体活动资金状况的文件。申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交验资报告，以此来证明该社会团体是否具有规定的活动资金数额。 验资报告应当以文字报告的形式确切地表述验证的内容，并由注册会计师签字或盖章、会计师事务所加盖公章后生效。 验资报告应当由法定的社会验资机构出具。验资机构对自己出具的验资报告负有法律责任，必须确保真实性和可靠性，不得弄虚作假，不得伪造验资报告。不具备验资资格的任何单位出具的“验资报告”，均视为无效。 验资报告的作用： (1) 验资报告只能合理地保证已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况符合国家相 关法规的规定和协议、合同、章程的要求而不能绝对地保证。这是因为验资固有的局限性及注册会计师的职权限制。如果出资者与被审验单位恶意作弊或与有关机构通同作弊，提供注册会计师不能识别的虚假证明材料等情况，即使注册会计师以应有的职业谨慎态度执行验资业务，也可能得出不适当的审验结论，导致所发表的审验意见与实际情况不相符。 (2) (2)验资报告具有很强的时效性，不能作为被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力的保证。这是因为，注册会计师出具的验资报告，是说明验资截止日这一时点注册会计师验证的被审验单位注册资本的实收情况。验资以后，由于被审验单位经营管理活动的持续进行及经营者、出资者的各种经营管理行为(包括抽逃出资)都将直接或间接影响企业的财务状况和资本保全情况，从而影响其偿债能力、持续经营能力等。关于验资报告的时效性及有效期问题，根据《公司注册资本登记管理暂行规定》(国家工商行政管理局令第44号)第六条的规定：“办理公司设立登记或者变更登记，应当在验资机构出具验资证明之日起90日内向公司登记机关提出申请”，如果超过90日，公司登记机关将要求企业重新委托会计师事务所进行验资。由此可见，验资报告出具之后可用于工商登记的有效期为 90日。 二、评估报告 资产评估报告书是指注册资产评估师遵照相关法律、法规和资产评估准则，在实施了必要的评估程序对特定评估对象价值进行估算后，编制并由其所在评估机构向委托方提交的反映其专业意见的书面文件。它是按照一定格式和内容来反映评估目的、假设、程序、标准、依据、方法、结果及适用条件等基本情况的报告书。 资产评估报告书有以下几方面的作用： 1、它为被委托评估的资产提供作价意见。资产评估报告书是经具有资产评估资格的机构根据委托评估资产的特点和要求组织评估师及相应的专业人员组成的评估队伍，遵循评估原则和标准，按照法定的程序，运用科学的方法对被评估资产价值进行评定和估算后，通过报告书的形式提出作价的意见，该作价意见不代表任何当事人一方的利益，是一种独立专家估价 的意见，具有较强的公正性与客观性，因而成为被委托评估资产作价的重要参考依据。 2、资产评估报告书是反映和体现资产评估工作情况，明确委托方、受托方及有关方面责任的依据。它用文字的形式，对受托资产评估业务的目的、背景、范围、依据、程序、方法等过程和评定的结果进行说明和总结，体现了评估机构的工作成果。同时，资产评估报告
公司内部审计报告模板 你知道如何写公司的内部审计报告吗？这是一种有特定格式标准的经济文件！以下是边肖共享的公司内部审计报告模板。请参考它！ 内部审计工作计划模板[1] 1:集团公司内部审计总体思路: 1年:公司未来5年审计工作的总体目标是从传统的财务收支审计向经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等转变 2年:2015年审计工作的重点是提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、改善管理、提高经济效益方面的作用，即以内部控制制度审计为基础，以经营业绩审计为重点，在实施审计监督的同时，完善审计服务职能。 2:2015年内部审计工作计划如下: 1:完善审计内部控制制度，促进集团内部控制管理的完善和完善 (1)首先，完善集团公司内部审计制度，使审计工作有据可依。根据审计业务类型，我们准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行审计办法》和《集团公司合同管理审计办法》三个内部审计制度。 (2)内部控制制度是指公司为实现经营目标，保证资产完整，保证会计信息真实，促进经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、约束和检查的控制制度。2015年的内部审计工作应以公司内部控制为基础，并对其执行情况进行检查和评估，主要是评估内
部控制是否健全、有效和可靠。 评价其内部控制制度是否健全、有效、可靠，在运行中是否认真执行和实施，是否有利于公司的经营活动和促进公司的发展，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计效率，保证审计质量，提出有针对性的审计意见，促进下属企业完善和完善内部控制制度，保证经营活动的正常进行。 (3)通过预算审计促进预算管理理念的转变 目前，公司费用的相关制度不完善。有些单位把预算作为费用标准(而不是把费用制度作为预算标准)。结果，费用失去了规划，一些项目超出了预算范围。 审计部将与财政等相关部门合作，建立和完善各种成本管理方法，制定相关成本标准，并将其作为预算编制的指南:规范性文件。 2:以经营业绩审计为重点，结合经济责任审计 内部审计必须重点审计公司的经营业绩，主要是对下属企业的半年度经营业绩(预算执行情况)的审计。通过经营绩效审计，不仅要检查错误，发现问题，及时纠正，逐步实现从发现型到预防型的转变，更重要的是要找出影响绩效改进的主要因素，分析原因，抓住关键点，提出建议和意见，以促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 开展经营业绩审计时，内部审计应注意以下问题:经营业绩审计必须与经济责任审计和其他专项审计相结合。经济责任审计是对下属经营者在年度或任期内的经营目标进行审计:完成经营任务和审
新公司如何办理验资报告 引言：公司创立之初，作为注册资本数额的合法证明和申请注册资本的根本依据，验资 报告是必不可少的。作为刚刚踏上创业之路的您，或许还不甚了解验资报告的申办流程，或 许还在苦于不知如何面对申办时的条条框框，想您之所想，急您之所急，现在就请您跟我们 一同探讨如何办理验资报告吧! 一、办理验资报告的流程准备 1、选择一个银行，开个公司的临时帐户：所需资料：名称核准单，股东身份证原件， 股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。 2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行(缴款单上要注明是投资款)，保 存好缴款单回单 3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章(具 体可以问柜台) 4、找会计师事务所做验资报告： 5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。 二、办理验资报告的必要资料 1、公司章程; 2、公司名称预先核准通知书; 3、投资单位上月末资产负债表; 4、投资人的合法身份证明; 5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交 经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。 7、公司的地址证明(租赁合同，或房产证，购房合同) 8、验资机构要求提交的其他文件。验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证 明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。篇二：新公司如何办理验 资报告 新公司如何办理验资报告 引言：公司创立之初，作为注册资本数额的合法证明和申请注册资本的根本依据，验资 报告是必不可少的。作为刚刚踏上创业之路的您，或许还不甚了解验资报告的申办流程，或 许还在苦于不知如何面对申办时的条条框框，想您之所想，急您之所急，现在就请您跟我们 一同探讨如何办理验资报告吧! 一、办理验资报告的流程准备 1、选择一个银行，开个公司的临时帐户： 所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。 2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行(缴款单上要注明是投资款)，保 存好缴款单回单 3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章(具 体可以问柜台) 4、找会计师事务所做验资报告： 5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。 二、办理验资报告的必要资料 1、公司章程; 2、公司名称预先核准通知书; 3、投资单位上月末资产负债表; 4、投资人的合法身份证明;
验资报告—有限公司变更为股份有限公司 验资报告 **技术股份有限公司（筹）全体股东： 我们接受委托，审验了贵公司截至2006年4月30日止股东注册资本的实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、合同、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是贵公司及出资者的责任。我们的责任是对贵公司注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告第1号----验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 贵公司申请工商变更前企业名称为**有限公司，于2005年6月7日取得**工商行政管理局颁发的注册号为3203012100750营业执照，企业类型为有限责任公司，注册资本为1270万元人民币。根据2006年5月17日的股东会决议规定，原有限公司拟由全部股东作为发起人将企业类型变更为股份有限公司，股本金额按以2006年4月30日为审计基准日审定后的净资产计算。各发起人所享有的股份按原有限公司股东出资额1:1折算。 经审验，截至2006年4月30日，贵公司已收到发起人股本金额1270万元人民币，所对应的资产为1,545.76万元，负债为275.76万元。 上述折算为股本的基准日净资产已经我所进行了审计，并出具了**（号审计报告。 本验资报告仅供贵公司申请工商变更登记及据以向出资者签发出资证明时使用，不应将其视为对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证，因使用不当所造成的后果，与本会计师事务所及本注册会计师无关。 附送：1、股本实收情况明细表 2、验资事项说明 3、**号审计报告 4、**营业执照（复印件） **会计师事务所有限公司主任会计师： 中国 ** 中国注册会计师： 二oo六年五月二十五日 附送二、 验资事项说明 一、变更前基本情况 贵公司申请工商变更前企业名称为**技术有限公司，企业类型为有限责任公司，由**自然人共同出资成立，于2005年6月7日登记注册并取得了**注册号为32030212100750的《企业法人营业执照》。 原有限公司注册资本为1270万元人民币,其中**出资1010万元，占注册资本的79.53%；**出资120万元，占注册资本的9.45%；**出资100万元，占注册资本的7.85%；**出资30万元，占注册资本的2.36%；**出资10万元，占注册资本的0.79%。 二、申请变更情况 根据2006年5月17日的股东会决议和修改后的《公司章程》规定，**材料技术有限公司拟由原股东作为发起人将企业类型变更为股份有限公司，股本金额按以2006年4月30日为审计基准日审定后的净资产计算。各发起人所享有的股份按原有限公司股东出资额1:1折算。企业名称由**有限公司同时变更为**科技股份有限公司（筹）。 三、审验情况
财务报表分析 内蒙古伊利实业集团股份有限公司 2012/5/7
伊利股份（600887）财务报表分析 公司简介 内蒙古伊利实业集团股份有限公司是目前中国规模最大、产品线最全的乳业领军者，也是唯一一家同时符合奥运及世博标准、先后为奥运会及世博会提供乳制品的中国企业。伊利集团由液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部组成，全国所属分公司及子公司130多个，旗下拥有雪糕、冰淇淋、奶粉、奶茶粉、无菌奶、酸奶、奶酪等1000多个产 品品种。 公司于1996年在上交所挂牌上市，公司代码600887。2011年12月31日伊利股价为20.43元。2011 年公司实现主营业务收入372.66 亿元，较上年增长26.13%；归属于母 公司所有者的净利润为18.09 亿元，较上年增长；实现基本每股收益1.13 元。 一、战略分析 （一）行业分析 目前国内乳制品产业正处于成长发展期，我国人均乳制品的消费量处于世界较低水平。乳制品作为富有营养的重要食品之一，对增强体质、改善生活具有重要作用。随着我国居民收入水平、生活水平的提升，人们对生活质量的要求不断提高，乳制品的消费量将逐渐提升；另外随着我国城市化进程加快，城市化率不断提高，基于目前的城乡人口结构和乳制品消费结构，伴随着城市化进程的推进，新增城市人口对乳制品消费需求较快增长。这些都为我国的乳制品行业发展带来了巨大的发展空间。 中国乳业面临发展机遇同时，也面临着风险和挑战。 1）行业竞争挑战 中国乳业企业较多，而且外资品牌加大对国内市场的开拓力度，行业竞争不断加剧，激烈的市场竞争可能使公司盈利水平受到不利影响。 2）产品质量风险 随着消费者对食品安全重视程度的不断提高，产品质量、安全成为食品行业非常重要的关注点、敏感因素，食品行业任何质量、安全事件，都会对乳品消费带来不利影响。 3）成本控制挑战 原料奶等主要原料市场价格持续上涨，由此导致乳制品生产成本增加，影响企业盈利空间。这为公司成本控制和经营效率提出了新的挑战。 （二）竞争战略分析 1．企业的竞争优势 1）资源优势 伊利集团是唯一一家掌控新疆天山、内蒙古呼伦贝尔和锡林郭勒等三大黄金奶源基地的乳品企业，拥有中国规模最大的优质奶源基地，以及众多的优质牧场。 2）独特的奶联社奶源建设模式 “奶联社”是由伊利集团首创并实践的一种由企业搭建技术、管理、现代化设施设备和资金平台，吸纳奶农以现有奶牛以入股分红、保本分红、固定回报、合作生产等多种形式入社，并获取回报的奶牛养殖合作化产业模式。，“奶联社”模式能够最大限度调动现 有的产业链资源，通过奶牛的科学养殖，保证高品质奶源的稳定供应。
篇一：注册公司流程及费用详解 注册公司流程及费用详解 核名 工商局收核名费30元。一般的核名在核到后，第二天能拿到核名通知书。 但是如果在各区工商行政管理局核省名（从2011年1月1日起，冠省名的企业注册资金不得少于200万）一般需要5到7个工作日。 （核名的时候一般准备3到5个名字，按照规定，同行业中有重名、驰名商标不予核准）租房 凭核名通知书，与房东签订租房协议。房子是自己的话，也必须以自己个人的名义与公司签订租房协议。房子并不是越大越好，越大则意味着，后来要出的房产税就越多。但是，租金不能太便宜，太便宜的话，税务局是通不过的。大致是每平米不能低于40元。 银行开立验资户 凭核名通知书到银行开立验资户，不同的银行的开户费用是不一样的，一般一千多到两千多。 开设验资户一般需要的资料是：核名通知书、股东身份证、股东会决议、章程、产权复印件和租房合同、私人印章，还需要法人和股东到场签字。 开立验资户后，把钱存入银行。 会计师事务所出具验资报告 存钱的第二天就可以由会计师事务所出具验资报告，会计师事务所会先到你的开户行进行询 证，询证之后就可以出具验资报告。 你应该向会计师事务所提供银行进账单、核名通知书、股东身份证、股东会决议、章程、产权复印件和租房合同。 验资报告有正、副两本，正本上面贴有注册会计师协会的防伪标志，交工商行政管理局备案，副本留企业存档。验资报告的费用以国家物价局规定的价格为准，但实际上常常能有些折扣的。 工商设立登记，申请和领取营业执照 出具了验资报告后就可以去工商行政管理局交资料设立登记了，你需要准备的资料是：核名通知书、所有股东身份证复印件、章程、股东会决议、产权复印件、租房协议、验资报告正本。 到工商局领一张企业登记设立表，按照格式填写，加上所准备的资料交到受理窗口， 如果受理之后一般在第二天就可以拿到营业执照了。 在工商设立这块，工商局收取的费用是按照注册资金的万分之八（一千万以内）一千万到一个亿是万分之四，一亿以上不再收取注册费。 刻章 拿到工商营业执照后就可以去刻章了，刻章比较简单，只需要营业执照副本的复印件和法人身份证复印件。 因为是上网章，需要去公安局备案，这个刻章公司就可以代办了，交了资料第二天就能够拿到印章了，印章是三枚：公章，法人章，财务章，三枚章都有上网编号且编号不一样。
公司内部审计报告 一年结束了，每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文，希望能帮到大家！ 篇一：企业内部审计报告审计时间：20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见：1、规范往来科目的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映； 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依 据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会 计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失； 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二：某企业内部审计报告日期：20xx 年10 月26日 接受者：公司总经理*** 引言： 经公司20xx 年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制
伊利股份2011年财务分析报告 目录 一、公司背景资料 二、公司财务数据 三、指标分析 （一）盈利能力分析 （二）发展能力分析 （三）偿债能力分析 （四）经营效率分析 （五）现金能力分析 （六）综合能力分析 四、杜邦分析 一、公司背景资料 （一）公司简介 内蒙古伊利实业集团股份有限公司是目前中国规模最大、产品线最健全的乳业领军者，也是唯一一家同时符合奥运及世博标准、先后为奥运会及世博会提供乳制品的中国企业。伊利集团由液态奶、冷饮、奶粉、酸奶和原奶五大事业部组成，全国所属分公司及子公司130多个，旗下拥有雪糕、冰淇淋、奶粉、奶茶粉、无菌奶、酸奶、奶酪等1000多个产品品种。其中，伊利金典有机奶、伊利营养舒化奶、畅轻酸奶、金领冠婴幼儿配方奶粉和巧乐兹冰淇淋等是目前市场中最受欢迎的“明星产品”。
在近50年的发展过程中，伊利始终致力于生产100%安全、100%健康的乳制品，输出最适合中国人体质的营养和健康理念，并以世界最高的生产标准为消费者追求健康体魄和幸福生活服务。作为行业领军者，伊利以振兴中国乳业为己任，在率先完成产业升级之后，正致力于推动乳业发展从“又快又好”向“又好又快”转型。“责任为先”的伊利法则和“绿色领导力”理念一直指导着伊利的战略发展。在实现企业的绿色生产，倡导顾客的绿色消费，坚持品牌的绿色发展的基础上，伊利正全力带领整个行业“打造绿色产业链”，推动中国乳业的规范化和可持续发展。 2010年6月，随着科技创新等方面的持续投入以及世博效应的逐步释放，伊利集团的品牌价值在今年空前大涨，品牌价值逼近300亿元，轻松摘得了中国乳企品牌价值的“七连冠”。荷兰合作银行24日发布报告显示，在过去5年传统乳制品企业年均收入增长率只有2%－3%，而伊利年均收入增长率高达24%，借助奥运会和世博会上的精彩表现，中国伊利集团跻身世界乳制品行业第一阵营，逼近国际乳业十强。 （二）行业地位 蒙古伊利实业集团股份有限公司经过近十几年发展已成为我国乳品行业市场占有率最高的企业，且龙头领先优势越来越明显。伊利独占鳌头，其资产规模、产品产量、销售收入等均列首位。 1、伊利竞争优势 (1)奶源优势。目前伊利集团是唯一一家掌控新疆、内蒙古呼伦贝尔和锡林郭勒 等散打黄金奶源基地的乳品公司，拥有中国最大规模的优质奶源基地，优质 牧场近800个、其创造的奶联社模式更被业界评为最适合目前中国国情的奶 源基地管理模式。
[摘要] 近年来,国内外频繁爆出上市公司财务欺诈的丑闻,大都是通过虚假验资的形式完成的。鉴于理论界多以会计准则为视角来探讨规制虚假验资的不足,本文提出应该导入民事法律责任制度来有效地遏制虚假验资行为。文章指出,首先,应该以“无过错责任原则”作为追究会计师事务所虚假验资民事责任的归责原则;其次,应该摈弃传统民事责任构成的“四要件论”,只要具备了“会计师事务所进行虚假验资并出具虚假验资报告”和“虚假验资报告与第三人合法利益的损失之间具有因果关系”两个条件,即可追究相关当事人的法律责任。 [关键词] 会计师事务所虚假验资民事责任 近年来,国内外频繁爆出上市公司财务欺诈的丑闻,大都是通过虚假验资的形式完成的。虚假验资的弊害十分明显。正因为如此,如何规制虚假验资行为,近年来已经引起理论界的注意。遗憾的是,在不多的成果中,基本上都是以会计准则为研究视角的。笔者认为,通过完善会计准则来制约会计师事务所的虚假验资属于软约束,缺乏刚性效力。只有导入法律措施,才更有可能有效地遏制虚假验资行为。其中,民事责任是一种有效的措施。 一、准确界定虚假验资民事责任的归责原则 无过错责任,是指加害人对损害的发生不论是否有过错均应负赔偿责任。这个概念最早是美国学者巴兰庭(Ballantine) 1916年在《哈佛法律评论》上一篇关于交通事故责任的文章中最先提出来的。后来,该原则在英美法系中得到了普遍承认,同时也得到了大陆法系国家的认可。可以认为,无过错责任即是现代民法弱者保护思想在侵权法上的反映,其核心在于把损害赔偿请求权与受害人的补偿相联系,而不是将损害赔偿责任与加害人的过错相联系,从而给社会经济生活中的弱者提供必要保护,维护社会公平。这对虚假验资民事责任的归责原则难道也是一个启示。笔者认为,“无过错责任原则”作为会计师事务所虚假验资民事责任归责原则的合理性主要体现在: 1.有利于为会计师事务所进行虚假验资构筑一道“防火墙”。法律之所以确认会计师事务所成为向公众投资人垄断传递财经信息的中介,其目的就是为了保证信息使用人的第三人能够得到真实的信息。因此,当这条唯一的财经信息通道如果因为会计师事务所进行虚假验资而使信息使用者遭到损失,这些信息使用者当然有权利追究这些提供虚假信息的会计师事务所的责任。笔者认为,实行无过错责任原则,实际上是通过增加会计师事务所的机会成本来提高他们进行虚假验资的门槛,从而强化他们的责任意识,并迫使他们更加保持职业谨慎。可以设想一下,当成千上万的投资者凭着对会计师事务所出具的结论性财务报告的天然信任,将自己一生积蓄投入股市,到头来却因为会计师事务所报告的虚假导致血本无归,最后,那些出具虚假财务报告的会计师事务所却仅以一句“我无错,我免责”就可以超然物外。如果我们的法律能够容忍这样的情况,那这样的法律还有什么公信力可言?在行政制裁、刑事制裁以及“过错责任原则”仍然达不到规制的效果的情势下,必须采用加重会计师事务所责任的“无过错责任”。 2.从最高人民法院最近的有关司法解释及判例看,只要会计师事务所验资证明验证的资本额与实际不相符,因此遭受损失的利害关系人即可就不实部分追诉该事务所,从而使事务所对第三人民事责任的归责原则开始显现出无过错责任原则雏形,这说明“无过错责任原则”在会计师事务所虚假验资问题的适用上已经初步具备了实践基础。最高人民法院(1998)13号《关于会计师事务所为企业出具虚假证明应如何承担责任问题的批复》恢复使用了“虚假验资证明”概念,并以其涵盖“不实的验资证明”与“虚假验资证明”两种情形。不难推之,其司法解释实际上将会计师事务所虚假验资民事赔偿责任的归责原则定位于无过错责任原则,即只要会计师事务所验证的资本额与实际不相符合,受误导的第三人即可就该不实部分
公司注册如何办理验资报告 想要注册一个公司并不是你了解了相关的注册流程就行的，注册公司流程只是一个简单的前奏，完整的注册一家公司这其中的程序远比你想象中的要复杂的多。财税政策、年检流程、需要交什么资料、年检时间，还有验资报告该如何办理？这一些列的问题是否都困扰到您了呢？下面代理注册公司就为您详细解答办理验资报告的相关问题，希望能够为您解决燃眉之急。 什么是验资报告？ 验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。是证明申请筹备的社会团体活动资金状况的文件。申请筹备成立社会团体，发起人应当向登记管理机关提交验资报告，以此来证明该社会团体是否具有规定的活动资金数额。 一、办理验资报告的流程准备 1、选择一个银行，开个公司的临时帐户： 所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”。 2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行（缴款单上要注明是投资款），保存好缴款单回单 3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单”，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章（具体可以问柜台） 4、找会计师事务所做验资报告： 5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。 二、办理验资报告的必要资料 1、公司章程； 2、公司名称预先核准通知书； 3、投资单位上月末资产负债表； 4、投资人的合法身份证明； 5、各类资金到位证明：①以货币出资的应提交银行进帐单。②以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。 7、公司的地址证明（租赁合同，或房产证，购房合同）