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内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区地方税务局关于印发内蒙古自治区《汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告
【标 签】汇总纳税
【颁布单位】内蒙古自治区国家税务局,内蒙古自治区地方税务局
【文 号】内蒙古自治区国家税务局 内蒙古自治区地方税务局公告2013年第7号
【发文日期】2013-06-18
【实施时间】2013-06-18
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
为加强企业所得税的征收管理，针对汇总纳税企业的特殊性，自治区国家税务局、地方税务局联合制定了内蒙古自治区《汇总纳税企业所得税征收管理办法》。现予发布，自2013年1月1日起施行。
特此公告。
汇总纳税企业所得税征收管理办法
第一章 总 则
第一条 为强化自治区境内汇总纳税企业所得税监督和管理，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（税务总局公告2012年第57号，以下简称“2012年第57号公告”）第三十二条规定，制定本办法。
第二条 本办法所称汇总纳税企业是指设在自治区境内的居民企业（以下简称总机构），其只在自治区境内设立跨盟（市）、旗（县）的不具有法人资格的分支机构或单位（以下统称分支机构）。除另有规定外，其企业所得税的征收管理适用本办法。
第三条 在同一个盟（市）、计划单列市内从事生产经营的汇总纳税企业，其企业所得税是否需要由总机构和分支机构分摊预缴，由各盟（市）、计划单列市国家税务局、地方税
务局根据具体情况自行确定。
第四条 总机构跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立分支机构的，其企业所得税的征收管理按照国家税务总局2012年第57号公告执行。
第五条 总机构设立的各级分支机构，实行逐级汇总制度；二级以下分支机构，统一在二级分支机构进行核算的，由二级分支机构直接汇总到总机构，不再层层汇总上报。
二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书）且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。
第六条 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算的企业所得税征收管理办法。
（一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。
（二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受所在地主管税务机关的管理。
（三）就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
（四）汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。
第二章 税款计算、分配和预缴
第七条 总机构汇总计算出的应纳税额，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊的税款就地办理缴库；50%由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库程序和预算级次按照（内财预〔2012〕2249号）相关规定执行。
第八条 分支机构税款分配，由总机构按照各分支机构上一年度的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素及权重比例计算分摊；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构核算。
第九条 上一年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额，分别是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。具体包括：
（一）分支机构的营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入。金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入。保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。
（二）分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
（三）分支机构资产总额，是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。
（四）三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式：
某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×;0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×;0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×;0.30
第十条 总分支机构按以下公式计算分摊税款：
（一）总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×;50％
（二）所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×;50％
某分支机构分摊税款总额= 所有分支机构分摊税款总额×;该分支机构分摊比例
第十一条 汇总纳税企业在一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中介机构审计确认的数据不一致的，不作调整。
第十二条 总机构设立具有主体生产经营职能的部门且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，应将该部门视同一个二级分支机构，就地分摊预缴企
业所得税。分开核算是指单独设置账簿、会计科目进行核算。
第十三条 实行分摊税款的总机构、二级分支机构之间，发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构，不视同当年新设立的二级分支机构，仍应就地分摊预缴企业所得税。
第十四条 当年由于重组等原因，总机构从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，并作为本企业二级分支机构管理的，该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构，仍应就地分摊预缴企业所得税。
第十五条 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊预缴企业所得税；当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊预缴企业所得税，其所实现的应纳税所得额、应纳税额由总机构统一汇总计算后同存续分支机构按照规定就地分摊预缴。
第十六条 总机构所属的分支机构变更为法人结构的，从营业执照变更之日起，不再汇总缴纳企业所得税。从营业执照变更之日前当月或季所实现的利润总额汇总到总机构，总机构计算出应纳税额后，按照有关规定由总机构和分支机构就地分摊预缴企业所得税。
第十七条 对于享受税收优惠政策同总机构和其他分支机构执行不同税率的二级分支机构，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按本办法第九条第四款规定的比例和第十条规定的计算办法，计算划分不同税率机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后再按本办法第九条第四款规定的比例和第十条规定计算出各自应分摊的企业所得税款，分别由总机构和分支机构就地缴纳。
第十八条 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊预缴。
第十九条 总分支机构对年应纳税所得额、从业人员、资产总额汇总后符合小型微利企业标准的，其二级分支机构不就地分摊预缴企业所得税。
第二十条 企业所得税全部为中央收入，全额上缴中央国库的汇总纳税企业，不实行中央和地方分享税款的，不就地分摊预缴企业所得税，统一在总机构所在地汇总预缴。
第二十一条 汇总纳税总分支机构，企业所得税统一按月或季预缴，具体预缴方式，由
总机构所在地主管税务机关根据具体情况确定。
第三章 预缴税款的具体要求
第二十二条 总机构在每月或季度终了之日起10日内，根据总分支机构汇总利润额，计算总分支机构分摊税款，填写《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（以下简称《汇总纳税分支机构分配表》），并报送主管税务机关审核，主管税务机关对总机构报送的《汇总纳税分支机构分配表》在报送的当天审核确认并签字盖章后，总机构在2个工作日内反馈给各分支机构，作为各分支机构预缴企业所得税的依据。
第二十三条 总分支机构应将本期计算分摊的企业所得税款，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。
第二十四条 总分支机构在月（季）度纳税申报时，总机构除向主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《汇总纳税分支机构分配表》外，还应在第一个申报期内报送各分支机构上一年度财务报表；分支机构在月（季）度纳税申报时，应向主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《汇总纳税分支机构分配表》，分支机构月（季）度纳税申报表按照表中所发生的项目及逻辑关系填写。
第二十五条 总机构在所得税预缴期限内确因客观原因，不能按时向分支机构提供《汇总纳税分支机构分配表》的，应采取其他方式通知分支机构在预缴期限内缴纳企业所得税，并说明不能提供《汇总纳税分支机构分配表》的原因；但总机构最迟不能超过预缴期的当月或季提供《汇总纳税分支机构分配表》。分支机构已经预缴的企业所得税同《汇总纳税分支机构分配表》分摊的企业所得税的差额在下一税款预缴期内补缴或抵减。
第二十六条 总机构在预缴期限内，既不能提供《汇总纳税分支机构分配表》，也不采取其他方式通知分支机构预缴企业所得税的，总机构主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚，并责令总机构限期计算各分支机构应分摊的税款，分支机构主管税务机关对分支机构当期应分摊的税款追缴入库。
第二十七条二级分支机构所在地主管税务机关应根据《汇总纳税分支机构分配表》、分支机构的年度财务报表等纳税资料，对二级分支机构计算分摊税款比例的三个因素、计算的分摊税款比例和应分摊缴纳的所得税税款进行审查核对；对纳税资料有异议的项目，应于收到《汇总纳税分支机构分配表》后15日内，向总机构所在地主管税务机关提出书面复核建议，并附送相关数据资料；总机构所在地主管税务机关必须于收到复核建议后10日内，对分
摊税款的比例进行复核，作出调整或维持原比例的决定，并将复核结果函复二级分支机构所在地主管税务机关。二级分支机构所在地主管税务机关有证明能够证实税款的分摊不符合相关规定的，可逐级向上级税务机关反映。但在复核期间二级分支机构应先按总机构确定的分摊比例申报缴纳税款。
第二十八条汇总纳税企业分摊预缴企业所得税时，由于总机构计算上的错误，造成总机构与分支机构或各分支机构之间存在多缴或少缴税款情况的，总机构应在下一税款缴纳期内，对总机构或分支机构少分或多分税款的差额部分分摊到总机构或分支机构补缴或扣减。
第四章 汇算清缴和纳税检查
第二十九条汇总纳税总分支机构，在一个纳税年度内，企业所得税汇算清缴时，应向主管税务机关报送以下资料：
（一）总分支机构年度纳税申报时，总机构向主管税务机关报送总分支机构汇总后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表和年度财务报表；分支机构报送本机构《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表和年度财务报表。
（二）总分支机构年度纳税申报表按照表中所发生的项目及逻辑关系填写。
第三十条总分支机构在一个纳税年度内，需要向税务机关报送的其他审批、审核或备案事项，应按有关程序、时限和要求等有关规定报送材料，在企业所得税年度纳税申报前及时办理。
第三十一条总分支机构由于生产、经营需要，需在总机构和各个分支机构间调剂使用费用的，总分支机构在同一个盟市的，需出具经盟市税务机关审核盖章的费用调剂使用表或有关证明；总分支机构跨盟市的，需出具经自治区税务机关审核盖章的费用调剂使用表或有关证明；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，分支机构不进行纳税调整，由总机构统一处理。
第三十二条 纳税年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算本纳税年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，按照第九条第四款和第十条的有关规定确定该纳税年度总分支机构应缴应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库。
第三十三条 汇总纳税企业在纳税年度内，预缴税款少于全年应缴税款的，应在汇算清缴期间，由总、分支机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管
税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分支机构同意后分别抵缴其下一纳税年度应缴企业所得税税款。
第三十四条企业所得税汇算清缴结束后，主管税务机关应对各自分管的总分支机构实施企业所得税年度检查，总分支机构在同一个盟市、计划单列市内的，由各盟市、计划单列市国家税务局、地方税务局分别组织实施。对因亏损未进行分配税款的总分支机构的检查，应在每年汇算清缴结束后两个月内进行。
第三十五条 税务机关对总分支机构查补的所得税额、滞纳金、罚款分别在总机构和二级分支机构所在地入库，分支机构应将检查结果及时通报总机构。
第三十六条 汇总纳税企业发生亏损的，总机构在汇算清缴时纳税调整的所得额和税务机关查补的所得额，按照税法有关规定，允许总机构抵补其亏损；抵补亏损后仍有余额的，对汇算清缴应补税款，总机构应按照第九条第四款和第十条的有关规定，计算出应分摊税款，由总机构和各分支机构分别办理入库；对查补税款由总机构分摊给被检查机构就地入库。
第三十七条 总分支机构主管税务机关查补的所得税额，缴库程序和预算级次按照内财预〔2013〕279号相关规定执行。
第五章 其他规定
第三十八条 汇总纳税企业总机构和各级分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。
第三十九条 汇总纳税企业当期汇总后亏损的，总机构应将主管税务机关签字（盖章）的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》复印件与《汇总纳税分支机构分配表》同时提供给各分支机构，各分支机构在申报期内报送主管税务机关备查。
第四十条 总机构和分支机构应将其所属各级分支机构及上级机构的信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括各分支机构名称、总机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
第四十一条 上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构或分支机构所在地主管税务机关备案，需要变更税务登记的，应及时办理变更手续。
分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案。
第四十二条 总机构和二级分支机构对本机构当年增加的所属分支机构，在纳税申报的当月或季报主管税务机关备案，主管税务机关按本办法规定进行审核、鉴定。
第四十三条 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法向主管税务机关提供《汇总纳税分支机构分配表》，也无法提供本办法规定的相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人就地缴纳企业所得税。
第四十四条 总机构集中支付的广告费、业务宣传费，在总分支机构收入汇总后，按照规定比例计算的限额内可在税前扣除；超过部分向以后年度结转。
第四十五条 总分支机构按照工资薪金总额计算发生的职工福利费、职工教育经费、拨缴的工会经费等为本机构职工的工资总额。
第四十六条 总分支机构租出、租入的固定资产，由签订合同或协议的机构确定收入和费用。
第四十七条 汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：
（一）总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报；三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。
（二）总机构将所属分支机构资产捆绑打包销售或转让，所发生的资产损失，由总机构向其主管税务机关专项申报。
第四十八条 各级税务机关按照税收法律、法规和其他规定，对总分支机构报送的需要审批、审核、备案的资料以及所得税优惠事项，要分别建立台账管理，自治区国家税务局、地方税务局对总分支机构的纳税情况和税务机关的管理情况，不定期地组织重点抽查，进一步强化后续管理工作。
第四十九条 对汇总纳税总分支机构年度检查的处理，凡税法有规定标准的，按税法规定的标准执行，税法尚无明确规定的，可按照国家统一的财务会计制度规定的标准执行。
第五十条 新税法施行后，总机构企业所得税的征管归国税或地税部门管理的，其所属的分支机构的企业所得税也应归国税或地税部门征管；对于由国税或地税部门交叉管理的汇总纳税企业，应重新办理或变更税务登记，其企业所得税的征管部门与总机构企业所得税征管部门相一致；以后年度新成立的汇总纳税企业，其企业所得税征管部门也应同总机构管理部门相一致。
第五十一条 汇总纳税企业不实行核定征收企业所得税。
第六章 附 则
第五十二条 本办法自2013年1月1日起施行。本办法未尽事宜，按照国家税务总局2012年第57号公告执行。
第五十三条 自治区国家税务局、地方税务局对《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（税务总局公告2012年第57号）明确废止文件的补充《通知》同时废止。
第五十四条 内蒙古自治区国家税务局、地方税务局对自治区境内的汇总纳税企业原有的一些规定与本办法不一致的按本办法执行；在执行本办法过程中，国家有新政策出台，按新规定执行。
第五十五条 本办法由自治区国家税务局、地方税务局负责解释。
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内蒙古自治区地方税务局关于对通讯补贴收入征收个人所得税时如 何确定扣除标准的请示 内地税字[2005]284号 内蒙古自治区人民政府： 2004年以来，随着我区经济发展和自治区直属机关通讯制度改革，越来越多的个人领取了通讯补贴收入。按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发［1999］58号）的规定，个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，由省级地税局调查测算并报省级人民政府批准确定后，扣除一定标准的公务费用后征收个人所得税。为了正确执行国家税收政策，切实减轻纳税人负担，结合我区个人所得税征管实际和《内蒙古党委办公厅、政府办公厅关于印发<内蒙古自治区直属机关公务移动通讯费用管理办法>的通知》(厅发［2004］38号)的相关内容，我局拟定了对通讯补贴收入征收个人所得税的扣除标准。 一、各行政机关、事业单位和人民团体因通讯制度改革而按《内蒙古自治区直属机关公务移动通讯费用管理办法》规定的具体标准及按各盟市盟市委、盟行政公署、市政府参照自治区上述文件制定的公务通讯费用标准而实际发放的通讯补贴收入，作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。 以上单位按《中共内蒙古自治区委员会办公厅内蒙古自治区人大常委会办公厅内蒙古自治区人民政府办公厅政协内蒙古自治区委员
会办公厅内蒙古自治区财政厅关于内蒙古自治区直属行政事业单位公费住宅电话管理办法》(厅发［1995］64号)规定的具体标准及按各盟市盟市委、盟行政公署、市政府参照自治区上述文件制定的住宅电话费标准而实际发放或报销的住宅电话费，免予征收个人所得税。 二、企业因通讯制度改革而实际发放的通讯补贴收入，每人每月200元以内的作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。 企业实际发放或报销的住宅电话费用，每人每月50元以内的免予征收个人所得税。 此前因未执行本标准已征的税款不再退还，未征税款不再补征。 我局拟据此下发各地执行。 妥否，请批示。 二○○五年十一月二十五日
内蒙古国税局建立数据分析应用平台 加强税收科学化、精细化管理 内蒙古自治区国税局积极探索数据分析利用的方式方法，已初步建立了一个集数据分析、监控、预警、预测的数据应用平台，为领导决策提供科学依据，为强化基层日常税收管理工作提供参考，为查找征管工作的薄弱环节和加强税收科学化、精细化管理提供有效帮助。 一、数据分析利用工作的现实需求 随着综合征管数据的“省级集中”以及金税工程（二期）增值税管理、进出口退税审核等各类税收信息化系统应用的不断深入，该局国税系统已经积累了大量的税收征管方面的电子数据。对它们进行科学的分类和处理、提取满足不同业务需求的有用信息，决定在包头国税局试点研制开发“数据处理分析与应用系统”，定期编制数据分析报告，进一步提升数据分析与应用质量。使用“数据处理分析与应用系统”，可以方便灵活地生成固定格式的报表，通过不同参数的选择，让使用者得到自己想要但原来单一系统无法提供的信息数据，为全区国税系统不同层级管理者提供了数据应用技术工具，真正实现既为各级领导科学决策提供可靠依据，又为机关业务部门全面监控基层、掌控全局提供了有效手段。 二、数据分析利用工作的基本思路和做法 （一）工作思路。数据分析利用工作的理念应更加贴近于管理层面，而不是仅仅扮演一个工具专家的角色。数据分析利用工作采用现有的信息技术和统计分析方法，如数据仓库、联机分析处理（OLAP）、数据挖掘等技术对税务部门的内部和外部数据进行综合分析处理，形成税务综合查询、报表统计综合分析、预警监控、税收宏观分析与预测等功能，对三大主体业务系统为主的数据进行多层次、多角度、多种方式的对比、分析与挖掘，揭示税收业务的内在规律，精确地指出存在的问题，发现对于管理至关重要的变化趋势，形成具有管理决策价值的战略信息，使管理层能够达到加强管理监控，提高管理水平的目的，决策层能够进行科学合理的宏观决策，达到提高决策的科学性、正确性、前瞻性的目的。 （二）主要做法。数据分析利用工作数据来源于各种业务、行政信息系统及外部数据，涉及税收业务、数据库技术、数理统计分析等知识，综合性很强。信息中心作为信息综合部门拥有着数据处理的优势，能够处理数据来源的复杂性和多样性，能全面、客观处理各项业务需求，保证数据口径及来源的统一。信息中心应作为数据处理分的主要职能部门，成立由信息中心与各业务部门组成的数据分析小组。通过选题（信息中心）-数据处理（信息中心）-数据分析（数据分析小组）-决策支持（提交决策层）或结果落实（管理层与操作层）-决策或落实反馈（决策层、管理层、操作层）-通过反馈修正和完善选题（信息中心）这样一个迭代机制，使数据分析工作形成一个业务与技术结合，决策层、管理层、操作层有效联动的良好局面。 （三）具体实施。该局信息中心同各业务部门共同参与，密切配合，编制了《数据应用需求说明书》。《说明书》将数据应用方式分为统计分析、预警监控、征管质量考核、预测、报表、
A06491增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 增值税纳税申报表 金额单位：元至角分
表单说明 本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 （八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 （九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 （十）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。 （十一）第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。 （十二）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。 （十三）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 （十四）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。 （十五）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 （十六）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。增值税纳税申报表附列资料（四）表式见国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第32号）。 当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 （十七）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第6栏“免税
内蒙古国税系统网上办税平台操作手册（纳税人端） 一、系统下载 登录到内蒙古国税网站首页→点击“网上办税厅”→点击“VPDN控件下载”→保存到相应的路径 二、系统安装：系统下载后，需要进行系统安装。首次安装系统，选择默认 的“完全安装”方式。 （一）安全安装 1、双击，系统自动启动安装向导，点击“下一步”按钮（注：①由 于企业使用VPDN网络连接国税局，安装的目的地文件夹不可更改，安装路径必须为“C:\Program Files\航天信息\集成处理”，否则通过软件无法启动。如果安装的计算机上没有C盘，请联系公司计算机技术人员更换电脑。②用户初次安装时使用“完全安装”，以后进行升级时必须使用“升级”安装，不能使用“完全安装”，否则会覆盖已有数据。） 2、出现许可证协议框，同意此条款，点击<是>按钮。 3、进入安装类型选择界面，选择您安装的扫描仪型号，因小规模纳税人不需要安装扫描仪，此处应选择默认设置进行安装。 4、点击“下一步”按钮，出现对于以上设置的确认框。 5、点击“下一步”按钮，系统进行文件复制。 6、文件复制完成后，提示系统安装完成。点击完成按钮。 7、弹出VPDN的安装界面。 8、进入用户信息输入界面，输入VPDN账号和VPDN密码信息，在企业税号中输入本企业税号，点击下一步，系统安装VPDN控件，完成安装后提示安装成功。 9、点击“完成”结束VPDN安装操作，系统弹出重启电脑提示，用户需要重启电脑后，配置生效后才能正常使用本软件。 （二）版本升级：如果系统有内容更新，软件可以联网自动进行升级，也可以使用安装程序进行手工升级。以下是手工升级的步骤： 1、双击，系统自动启动修改、修复或删除程序。 2、选择“修改”选项，系统自动启动安装向导，点击“下一步”按钮，出现许可证协议框；如果同意此条款，请点击<是>按钮，进入安装类型选择界面，选择“版本升级”，点击“下一步”按钮，出现对于设置的确认框，点击“下一步”按钮，系统进行文件复制，文件复制完成后，提示系统安装完成。点击“完成”按钮后安装完成。 三、登陆网上办税厅 1、打开浏览器，在地址栏输入https://www.doczj.com/doc/1811440821.html,，点击的“网上办税
内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区总工会印发委托代征工会经费操作规程（试行） 第一章总则 第一条根据自治区地方税务局、自治区总工会联合印发的《关于委托自治区地方税务部门代征上会经费的通知》 ( 内地税发[ 2 0 0 5 ] 5 6号 ) 精神，为了保证代征工会经费工作顺利开展，特制定委托代征工会经费操作规程。 第二章票证管理 第二条自治区总工会向各盟市工会提供由财政部、中华全国总工会统一监制的机打《工会经费拨缴款专用收据》、票据打印软件和由自治区总工会统一印制的《工会经费缴费申报表》、《上会经费计拨上解催缴单》、《工会经费收解报告表》，盟市工会向所属旗县工会发放。 第三条各级地方工会在代征工作开展前负责给地税部门安装、调试票据打印软件，发放《工会经费拨缴款专用收据》、《工会经费缴费申报表》和《工会经费计拨卜解催缴单》，保证地税部门的正常工作需要。 第四条地税部门按票据管理有关规定，严格保管、使用，按时缴销。 第三章工会经费征收依据 第五条按照自治区总工会、自治区地税局确定的征收范围，交纳工会经费的单位由两部分组成，一是已成立工会组织的单位，二是未建立工会组织的单位。( 一) 对已成立工会组织的单位，按单位每月全部职工工资总额的百分之二的 6 0 ％征收工会经费。 ( 二) 根据《内蒙古自治区实施( 中华人民共和国工会法) 办法》规定，新建企业、非财政拨款的事业单位应当在组建六个月后成立工会组织。对上述应建而未建立工会组织的单位，按单位( 以下简称“ 交费单位” ) 每月全部职工工资总额的百分之二全额征收工会筹备金。 第六条根据中华全国总工会《关于 ( 企业所得税暂行条例) 实施后工会经费仍成按照“ 全部职工资总额” 计算拨交的通知》 ( 工财字[ 1 9 9 4 ] 9号) 文件和中华人民共和国财政部《关于工会经费汁提标准的复函》 ( 财税政便字 [ 1 9 9 4] 0 5号 ) 精神，计算企业应交工会经费时，仍应按照《工会法》及其有关规定，按照“全部职工工资总额”计算，不能按照“ 计税工资总额” 计算。 第七条全部职工是指在企业、事业单位丁作，并由其支付工资的各类人员。各基层单位的“ 全部职工”人数，原则上按“ 谁发工资谁统计” 的办法进行统计。第八条委托代征工会经费 ( 筹备金 ) 的全部职工工资总额，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》 ( 1 9 9 0年第1号令 ) 颁布的标准执行。工资总额组成包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
A06493增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
以下由税务机关填写： 收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
表单说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种： 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （十二）“即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）条要求填写。 （十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝附列资料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝附列资料（一）第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销