2017年上半年云南省内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险
A：已加工数据的可靠性降低；
B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；
C：使用者可能不知程序已更动；
D：这一变更可能未经相关测试即告运行。
2.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：消除无息帐款；
B：银行转移存款；
C：提高签单频率；
D：现金坐支。
3.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C：对现金和其他资产进行定期对帐；
D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
4.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
5. 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A：采购申请，会计资料和投标书
B：采购申请，采购订单和投标书
C：验收报告，采购订单和采购条件
D：采购订单，验收报告和投标书
6. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
A：范围
B：计划
C：进度
D：目标
7. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？
A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。
D：以上都不对。
8. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A：专家官僚式
B：机械式
C：矩阵式
D：机械官僚式
9. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
B：只有Ⅰ和Ⅲ。
C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
10. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
11. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
12. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的
A：内部审计专业实务标准；
B：IIA的道德规范；
C：内部审计的职责声明；
D：全美反欺诈委员会的报告。
13. 审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；
B：一些红旗难以量化或估定；
C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
14. 内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A：I，II，III，Ⅳ
B：I，Ⅳ，II，III
C：Ⅳ，I，III，II
D：II，III，Ⅳ，I
15. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
16. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
17. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：没有事，此行为超出正常工作范围
C：受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：由董事会审查并取消CIA资格
18. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
19. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑
A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B：同时更新的控制措施正常运行。
C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
20. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：总结报告。
B：中期报告。
C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
21. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
22. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额基础上签署合同。
23. 测试内部控制的审计工作方案应该
A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
24. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：c.目标代码。
D：d.源代码。
25. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
26.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该
A：局限于控制的有效性
B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
C：以经验为基础，无偏见。
D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
27.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是
A：违约风险大
B：变现力风险大
C：收益率高
D：流动性高
28.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
29.资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
30. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
31. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：确定计算的总数和进行的分析。
32. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
33. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A：可以可以
B：可以不可以
C：不可以可以
D：不可以不可以
34. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：只有I正确。
B：只有Ⅱ正确。
C：只有Ⅲ正确。
D：Ⅱ和Ⅲ正确。
35. 以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
36. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%
B：37.5%
C：30.6%
D：27.5%
37. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
38. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
39. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
A：从销售日记帐追查至应收帐款。
B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C：从应收帐款追查至销售凭证。
D：从现金收入凭证追查至应收帐款。
40. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
D：什么都不做。调查工作已经完成。
41. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的
主管人员。
42. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A：核查公司的收购清单；
B：与公司的出纳员和现金主管面谈；
C：获得外部银行的确认函；
D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
43. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
A：更短的持续时间
B：更长的持续时间
C：接近期限
D：未来
44. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的? A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围
D：确保内部控制系统的弱点已被修正
45. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为
A：＄2 ，500 ，000
B：＄10，000 ，000
C：＄1，600 ，000
D：＄2 ，000 ，000
46. 礼貌、传递信任和信心的能力?
A：同情
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
47. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：进行实物盘点；
B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
48. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：只有I
B：只有II
C：只有III
D：只有I和II
49. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明
A：工具软件；
B：BBS系统；
C：电子邮件系统；
D：PBX系统；
50. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
B：重视重复出现的问题
C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量