西安欧亚学院
教案
教学目的：了解审核信用证的依据；理解银行审核信用证的方法；
掌握出口商审核信用证的方法。
教学重点：信用证的审核
教学难点：受益人审核信用证的重点
教学过程设计：
课前提问（5分钟）
一、信用证的审核依据（10分钟）
二、通知行审核的重点（25分钟）
三、受益人审核的重点（50分钟）
信用证开来后，应立即根据买卖双方已签定的合同及有关国际惯例，特别是《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版物）规定对信用证内容逐项认真检查。
一、信用证的审核的依据
1、合同条款
信用证的审核首先应该依据买卖双方所签定的合同，信用证中的条款
2、《跟单信用证统一惯例》（UCP600）和《国际标准银行实务》（ISBP）
国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600），虽然不是法律但在国际货款的结算中，已经被世界银行普遍接受，若买卖合同中没有规定的相关条款，而恰巧双方又在此类问题上发生争议，就要以UCP600和ISBP规定为准。
《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits，简称ISBP），ISBP旨在统一并规范全球各地银行在审核信用证项下单据的不同做法，减少单据的不符点，降低单据的拒付率，以使得信用证的操作更为简便。
【知识链接】：ISBP 是一个供单据审核员在审核跟单信用证项下提交的单据时使用的审查项目（细节）清单。ISBP于2002年首次通过，作为国际商会（ICC）制定的应用广泛的关于跟单信用证的规则——跟单信用证统一惯例（UCP）的必不可少的补充，得到了（各界）广泛的接纳。
通过详细规定跟单信用证操作中的细节——比如如何签发海运提单，保险单据的关键特征，如何处理拼写和打印错误等，ISBP填补了概括性的UCP规则与信用证使用者日常操作之间的差距。
02版的ISBP 作为UCP 500的补充，在那时是广为人知的ICC
规则，但UCP在2006年进行了修改，对ISBP进行更新，以便与新版的UCP（现在叫做UCP 600）配套，就显得很有必要了。UCP 的修订本将在2007年7月1日生效。
2007年版本的ISBP保留了许多旧版的规定，但也作了一些调整。修改包括：
（1）删除了旧版ISBP中与UCP 600不相匹配的段落。
（2）在语法、标点等方面作了一定的技术性调整。
（3）修订了在新版UCP中不再有效的部分。
3、实际业务的习惯做法
鉴于国际贸易的复杂性，各个国家的贸易做法不尽相同，因此，审核信用证也应结合实际业务中的习惯做法。
二、通知行审核信用证
审核信用证，是银行和外贸企业的共同责任，但审核内容各有侧重。银行着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任及索汇路线等方面的问题。出口企业则着重审查信用证的内容与买卖合同是否一致，我方能否接受照办等。
通知行是指应开证行的要求通知信用证的银行，其权利和义务是验明信用证的真实性，及时澄清疑点，讲信用证及时通知给受益人，并有权力收取相关费用。
虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。
通知行的审核与买卖双方签订的合同没有关系，其审核的重点主要有以下几个方面。
1、从政策上审核
（1）开证行所在国与我国的外交关系，对我国的政治态度
（2）开证行的政治背景如何
（3）信用证中是否有歧视性内容
【例1】：“31D：DATE AND PLACE OF EXPIRY 091118 IN PUBLIC
OF CHINA”。我们能够接受这种条款？
解决：中华人民共和国全称为“PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA”
【例2】：“44E：PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEPARTURE CHINESE PORT”
“44F：PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DESTINATION HONGKONG”
这两个信用证条款中存在什么问题？
解决：意思是从中国内地港口装运至香港。
我们坚决要求开证人将CHINESE PORT修改为一个具体港口名称，绝对不能将中国与中国香港特区并列开来。
2、对开证行的经营作风和资信情况进行审核
（1）信用证金额是否与开证行的资信状况相称，若是保兑信用证，对保兑行的资信情况也要审查。
一般而言，银行开立信用证的最高金额是其总资产的15：10000，超出此金额信用证付款就没有保证。
而对于世界排名前500的大银行，一般没有金额的控制。
（2）经营作风是否稳健。
3、索汇路线和索汇方式的审查
信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。
4、审核信用证的印签、密押是否相符
（1）信开信用证
审核授权人签字，如果发现签字不清，或在其签册及增补的印签上找不到该人签字时，就要在其来证上注明“印签不符，待证实后办理出运”的字样。
同时，发函或发电查询开证行，待得到证实后再通知受益人，如果得不到证实，则说明是假证。
（2）电开信用证
通知行需要核对密押是否正确，如果发现密押不符，那么通
知行应在该证上明确注明“密押不符，请勿出运”，“详情后告”或类似字样，提醒受益人注意，待收到国外银行的复电证实后，以书面的形式通知受益人，不能口头通知。
如果得不到正式，则说明该证是假证，受益人不能使用。SWIFT 开立的信用证则无需核对密押。
三、受益人审核信用证
出口方在收到通知行通知的信用证以后，首先要审核信用证，认真细致地对国外开来的信用证进行审核是关系到出口商是否能够安全及时收取货款的关键。
出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定、交易双方成交的合同，《UCP600》以及实际业务中出现的具体情况。
审核信用证通常遵守的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。
（一）从总体审核信用证
1、有效性——关键
（1）有效期（31D）
没有有效期的信用证对受益人如同一张废纸。
（2）保留性条款
有保留性条款存在，则该证无效。
例如：THIS CREDIT WILL BECOME OPERATIVE AFTER RECEIPT OF SATISFACTORY CREDIT REPORT ON THE BENEFICIARY THROUGH THEIR BANK”(通过银行开立的有关受益人令人满意的自信报告后该证才有效)
这是非常典型的暂不生效条款，只有受益人拿到令开证人满意的资信报告，开征人才到银行对该证进行修改，得到修改后受益人才可使用该证，至于何谓“满意”的资信报告，非常模糊。
（3）保证付款的责任文句
对于信开证和电开证要有开证行或指定的付款行在什么情况
下履行付款责任的字句；否则，该证无效。
例如：“WE HEREBY ENGAGE WITH DRAWERS, ENDORSERS AND/OR BONA FIDE HOLDERS THAT DRAFTS DRAWN AND NEGOTIATED ON PRESENTATION AND THAT DRAFTS ACCEPTED WITHIN THE TERMS OF THIS CREDIT WILL BE DULY HONORED AT MATURITY”
我们兹对出票人、背书人及、或善意持票人保证：凡按本证条款开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本条款承兑的汇票到期即予照付。
（4）40E栏目
Ucp600新增了40E栏目，用来表明所开立的信用证适用的规则，便于受益人清楚的了解约束信用证的规则，从而减少发生误解的可能性。
2、真实性
信开证中是否有“印签相符”
电开证中是否加盖“押符”章。
如果没有这类印章，就要对信用证的真实性提出质疑，并进一步核实。
3、完整性
信用证本身内容要完整：
（1）信用证所有的页次（含附件）
（2）通知行通知信用证所附面函；
（3）信用证修改书
信用证27栏表明1/2，则我们一定要找到2/2，否则，信用证不完整。
4、风险性
审核信用证中的“软条款”。如果发现有类似的条款一定要删除；否则，安全收汇就失去保证。
知识链接：“软条款”
软条款又称陷阱条款，它是指信用证中加入一些特殊条款，
使受益人无法控制其执行情况。它赋予开证行或申请人单方面的主动权，使得信用证项下的付款责任可随时因开证行或申请人的单方面行为而解除，从而变相地成为可撤销信用证或银行付款责任不明确的信用证。以其所附条件的生效方式表现出的虚假性和隐蔽性而言，这类软条款对我国出口企业的危害比单纯的伪照信用证更胜一筹。
【案例分析1】：某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992,000.00元，出口货物是20万台照像机。信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。
在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益人手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益人将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造”。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。
请：（1）指出案例中信用证软条款并分析
（2）如果你是受益人，受到该证后，应如何处理。
【案例分析2】：某中行收到金额为USD1,092,000.00元的信用证，受益人为海南某外贸公司。来证含有这样一个“软条款”：“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行通知的买方装运指示、指定运输船名、装运日期时，才可装运，而且该修改书必须包括在每套单据中议付” (SHIPMENTCAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF BUYER’ S SHIPMENT INSTRUCTIONS, NOMINATION NAME OF CARRYING VESSEL, DATE OF SHIPMENT IN THE FORM OF OUR AUTHENTICATED CABLE AMENDMENT THROUGH ADVISING BANK AND COPY OF SUCH AMENDMENT MUST BE INCLUDED IN EACH SET OF DOCUMENTS FOR NEGOTIATION)，同时，规定：“1/3的正本提单在装船后特快
邮寄给申请人”。该中行在将来证通知受益人时，提请其关注这些条款，并作好防范。稍后，该中行又收到原证项下电开修改书一份，修改书指定船名、船期，并将原证允许分批装运改为禁止分批装运，但其密押却是沿用原证密码。该中行马上警觉起来，并迅速查询开证行，在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时，受益人的出口货物(70吨白胡椒)正整装待发，其风险不言而喻。
（1）限制信用证生效的条款
【例如】：“本证生效须由开证行以修改书形式另行通知。”
（2）限制出口商装运的条款
例如，货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，该装运通知将由开证行随后以修改书形式另行通知。
（3）限制出口商提交单据的条款
例如，受益人所提交单据中应包括开证申请人或其代表签署的检验证书一份。
（4）限制出口商交单的条款
（5）开证行有条件付款责任的条款
【例如】：“开证行在货到目的港后通过进口商品检验合格后才付款”；“在货物清关或由主管当局批准进口后才支付货款”等是出口商失去了银行付款的保证。
（6）1/3正本提单径寄往开证申请人
（7）自相矛盾的条款
例如，既规定允许提交联运单据，有规定禁止转船；适用CFR 成交，要求提交保险单作为议付单据等。
（8）含空运单的条款
空运单往往是记名抬头，提货人凭身份证明就可以提货，不需交单，货权难以控制。
（二）依据合同条款审核
1、审核信用证本身说明。
40A、20、31C、32B、31D、
*电文页次——27
*适用规则——40E（同时在47A中注明具体的规则名称）*（1）信用证的类型(Form of Credit) ——40A
我方出口，一定要求开立LRREVOCABLE L/C；其次力争CONFIRMED L/C
①合同规定为IRREVOCABLE L/C，L/C上须无“REVOCABLE”字样，否则应申请改证；为确保我方利益，最好与对方约定在L/C 上注明“LRREVOCABLE ”字样（虽然UCP500默认）；
②保兑L/C：
若合同已规定为LRREVOCABLE Confirmed L/C，应检查L/C上是否注明“Confirmed”，并须有保兑行行名、保兑行明确的保兑条款或声明。即
A．“Confirmed”
B．“Confirmed BANK：……”
C．“We confirmed the credit and thereby under-take that all draft…”
以上三项如有缺少，应申请改证。
③若合同规定为TRANSFERABLE L/C，须具有
a.“Transferable”
b.如为“Freely/Open”特别授权的转让行的名称
④若合同规定为Irrevocable revolving L/C,L/C上须证明：
a．“Irrevocable”和“revolving”（因为循环L/C即可是可撤销的，也可是不可撤销的）
b．L/C循环的恢复条件
c.相应的功能条款。
若上述内容不完整，受益人有权要求改证。
*（2）信用证号码(L/C Number) ——20
每个信用证只能有一个证号。如果证号在信用证中出现过两次或者两次以上且不同，则应该通过通知行与开证行进行澄清。
（3）开证日期(Date of Issue) ——31C
这主要是核查开证申请人是否按照合同要求及时地开出信用证。
如果买方没有严格按照合同规定及时开证，应该追究买方的责任；否则，卖方有可能反被买方认为没有按期履行交货义务。
*（4）信用证金额(L/C Amount) ——32B
①币种：信用证中使用的货币是否与原合同使用的货币一致；
②是否超过合同总价：注意单价、数量与总金额是否匹配；
对带有溢短装条款的来证，应注意允许数量增减的同时，总金额有无增减幅度的规定，两者的增减幅度是否一致；
③单价中是否含有佣金或折扣，信用证的总金额是否已经扣除佣金或折扣，付佣的方法和付佣的对象是否有错；
④金额的大小写是否一致。
*（5）有效期和到期地点(Expiry Date and Place) ——31D
①有效期
《UCP600》规定，信用证必须有一个交单截止日期即有效期；否则，该证不是一个有效的信用证。
有效期通常应该比最迟装运期晚10-15天为宜，这段时间主要是用来制单结汇。如果信用证有效期距离最迟装运期太近，如3-5天，则应该要求开证人改证；否则，很容易出现迟期交单情况。
②到期地点
原则上不接受信用证在国外到期，应该在受益人所在国到期。其原因是无法控制单据到达开证行的时间，单据在寄送过程中也有可能丢失。如果接受在国外到期，那么必须提前一个邮程寄单。
2、审核信用证当事人
*开证申请人和受益人为必选项
*（1）开证申请人(Applicant) ——50
申请人的名称和地址原则上应该与合同中买方的名称和地址一致。
*（2）受益人(Beneficiary) ——59
受益人的名称和地址应该与合同中的卖方名称和地址一致，否则会给制单结汇带来困难，为安全收汇留下隐患。
无论是公司的名称还是办公地点的更换，都应该反映到信用证和单据中来。
（3）开证银行(Issuing/Opening Bank) ——52A
（4）通知银行(Advising/Notifying Bank) ——57A
（5）偿付行（reimbursement bank）——53A
(6)单据提交期限(Documents Presentation Period ——48
3、审核汇票条款——41D、42(A、C)、46A
（1）付款期限(Tenor) ——42C
即期信用证需凭及其汇票和/或单据付款，远期信用证需凭远期汇票和/或单据付款。
如果合同中规定的付款方式是即期付款信用证，而开来的信用证是凭见票后30天期的汇票付款等于把即期付款变成了远期付款，那么受益人要承担30天迟期收汇的利息损失及汇率变动风险。
（2）付款人/受票人(Drawee)——42A、46A
付款人必须是开证行或开证行指定的另一家付款行，《UCP600》不允许以开证人为汇票的付款人。
4、审核货物条款——45A
品名、货号和规格(Commodity Name, Article Number and Specification)、数量和包装(Quantity and Packing)以及单价(Unit Price)等。
（1）品名是否正确
信用证中货物描述部分出现的商品名称应该与合同中的品名条款相一致，如果有拼写错误，那么最好要求开证人修改。
【注意】：不要在制单时采用将错就错的方法，因为有些检验
检疫部门在出具检验报告时不允许用错误的品名；否则就会出现单证不符的情况。
（2）规格
如果信用证中的规格与合同中的规定的货物规格不符，无论实际的品质规格是高还是低，都应该要求开证人进行修改；
如果不修改，按照信用证制单，即便是银行无从核对，但因单货不符也会给进口通关带来麻烦。
（3）单价
①单价是否完整
完整的单价应包括所计价货币、单位价格金额、计量单位和贸易术语，四者缺一不可。
②为了避免引起争议，例如，合同中在贸易术语后加有适用的惯例及惯例的版本年份，信用证中也应该对此列明。
（4）数量
①计量单位
信用证中采用的计量单位是否与原合同一致；
②溢短装条款
如果有溢短装条款，幅度是否与原合同一致；
如果没有溢短装条款，数量也允许多装或少装5%。前提条件是：
其一，未规定数量不得增减；
其二，支取金额不超过信用证金额；
其三，货物不是按包装单位或个数计数的，而是按长度、体积、容量或重量等计数。
③约数
数量前有“about”、“approximate”、“circa”表示可允许多装或少装10%。
（5）包装
①包装所采用的材料是否与合同一致；
②包装方式是否与原合同一致；
③包装不宜使用过于笼统的表示方法，如“seaworthy packing”或“customary packing”。
（6）唛头
订立合同时唛头通常有以下三中表示方式：
①规定具体唛头
这种情况下，应审核信用证中唛头是否与原合同规定一致。
如果有不同之处，特别是已经按照合同中指定的唛头备好货且该批货数量很大，则应让客户修改。如果数量不是很大，则可以配合客户重新刷唛，但应告知客户这完全是配合对方，并希望今后注意。
②唛头由卖方选择（at the seller’s option）
这种情况下，一般信用证中不会出现唛头，卖方自己设计即可。
③唛头由买方选择（at the buyer’s option）
以信用证中规定的唛头为准进行备货。
（7）信用证中援引的合同号码或签订的合同日期是否与实际的合同相符。
如果有不符，也应该提出改正要求。
5、审核运输条款——43和44
（1）装货港(Port of Loading/Shipment) ——44E
装运港应该与合同中规定的相一致，但如果信用证笼统地规定为“China ports”, “Chinese ports”,应该是可以接受的，因为这样会为受益人执行合同带来便利，但“from China port to Hongkong”除外，也不能是内陆城市；
（2）卸货港或目的地(Port of Discharge or Destination) ——44F
目的港一定要具体，不能笼统规定“EMP”（EUROPE MAIN PORT），选择在一个航线上最多不能超过三个，值得注意的是世界
上有很多重名港，为了防止发生错卸货物，应该在港口后面加上国别。
（3）装运期限(Latest Date of Shipment) ——44C
不能具体规定某年某月某日，应该是一个时间段，如跨月装运，装运期要留有余地，有时规定的是最迟×年×月×日装运，但也有时会规定不能早于×年×月×日装运，一定要引起注意。
（4）装运方式
装运方式应该与合同规定一致。如果与合同规定不符则应该要求修改；否则，会额外增加运输成本。
例如，合同规定海运，但信用证却规定空运。
（5）分批装运——43P
可否分批装运(Partial Shipments Allowed/Not Allowed) 注意部分支款或部分发运(partial drawings or shipments)与分期支款或分期发运（installment drawings or shipments）的区别，必须严格按照来证要求出运，其中有任何一批没有按照规定期限支取或发运，信用证对该期及以后各期均失效。如果做不到，则应该改证。
（6）转船运输——43T
可否转船运输(Transshipment Allowed/Not Allowed)
如果信用证禁止转运，则应该与船公司或货代公司联系，看是否有直达船到达信用证制定港口；
如果没有直达船，则应该让开证人改证。如果船公司或货代公司可以签发全程提单，或用集装箱装运、拖车或子船装用，即使信用证禁止转运，也没有必要修改信用证。
补充：相关规定
①同一运输工具，同一路线，相同目的地，即使运输单据注明的装运日期、装货港、发运地等不同，仍不视为分批装运；UCP500默认为允许分批装运和装船；
【案例分析】：某份即期付款信用证（适用UCP500），规定提
交全套海运提单，禁止分批装运，启运港为中国港口，卸货港为美国港口，最迟装运日期为2005年4月10日。受益人甲公司按照信用证规定于4月1日将一部分货物在上海港装上“胜利”号轮，又于4月5日将剩余货物从黄埔港装上同一轮船，目的港均为美国纽约港。因此，甲公司取得了上海港和黄埔港签发的两套提单。甲公司在交单期内将单据交开证银行要求付款，但是遭到拒付，理由是分批出运。请问，开证行的拒付理由是否成立？
若上述案例中受益人不是4月5日而是4月11日将剩余货物从黄埔港装上同一轮船,结论又如何?
②分期装运的须在指定装运日期内，否则全部失效；
③不准分批的且无溢短装条款的，不得少装；
④对不准转运的L/C，银行不接受转运提单，故如出口方不能确保取得直达提单，应改证为“允许转运”。
UCP600第二十条提单
b.就本条而言，转运系指在信用证规定的装货港到卸货港之间的运输过程中，将货物从一船卸下并再装上另一船的行为。
c.
i.提单可以表明货物将要或可能被转运（the goods will or may be transshipped），只要全程运输由同一提单涵盖。
ii.即使信用证禁止转运，注明将要或可能发生转运的提单仍可接受，只要其表明货物由集装箱、拖车或子船(container, trailer or LASH)运输。
d.提单中声明承运人保留转运权利的条款将被不予理会。
思考：信用证规定：装货港为NEW YORK，卸货港为NANJING，不允许转运，要求提供全套海运提单。
提单显示：
PORT OF LOADING：NEW YORK
ON BOARD OCEAN VESSEL FREEDOM V. 123 AT NEW YORK
PORT OF DISCHARGE: NANJING
ON BOARD OCEAN VESSEL YANGZIJIANG V.345 AT NANJING
FOR TRANSPORTATION TO PLACE OF FINAL DESTINATION: WUHU 问：提单是否可以接受？
⑤来证如规定转船港口、指定转运船只等事项时，如选成受益人费用大量增加或其他麻烦，可要求对此规定作更改。
6、审核保险条款
（1）结合贸易术语，确认谁应负责办理投保手续。
如果采用的是FOB,CFR,FCA,CPT等贸易术语，应该由买方办理投保手续，单据条款中不能把保险单成为议付单据之一。
如果采用CIF或CIP贸易术语，理应由卖方办理投保手续，保险单作为议付货款向银行交单的单据之一。
（2）保险金额
保险金额一般应改为发票金额的110%。
如果按发票金额的120%或130%投保，首先要征求保险公司的意见，看能够按发票金额的二三成进行投保；如果保险公司不同意，就应要求客户改证。
如果投保金额过高，就应提防保险欺诈的可能。
（3）保险险别
保险险别应该与买卖双方签订的合同中的保险条款为准。
如果投保险别与合同中规定的不符，买方如果允许超出的保费在信用证中额外支取，则可按照新的保险险别投保；否则，需修改信用证。
投保险别可以以《中国保险条款》规定的为准，也可以以《伦敦协会保险条款》为准。但绝不能在一份保险单中部分险别是中国保险条款项下的险别，而部分又是伦敦协会保险条款项下的险别，即二者不能混在一起使用。
7、审核检验条款
（1）检验机构
一般应该由独立于买卖双方之外的第三方对产品进行检验检
疫。
如果规定由客户自行检验或由其授权的代理人实施检验检疫，即“客检”，原则上不接受，那么应该删除此类条款或改为由出入境检验检疫局（CIQ）来实施检疫。
（2）检验时间
一般我们接受在装运港实施检验检疫，所签发的检验报告作为向银行议付货款的单据之一，不接受货到目的港由进口国的检验检疫部门检验，特别是其检验结果与最终付款结合在一起时，必须修改。
8、审核费用条款
信用证所涉及的银行费用有：开证费、通知费、议付费、修改费、保兑费、付款费、电讯费、邮递费以及现在非常普遍的“不符点单据扣费”等。
这些费用本应该由开证人负担，但由于现在是买方市场，目前通过的做法是进口国发生的费用由开证人负担，出口国发生的费用由受益人负担。
但如果信用证规定所有的银行费用都由受益人负担，就应该让开证人改证，这笔费用大体上占议付金额的2%，对货值较低的产品确实是一个不小的费用。
【知识链接】：LC费用一般由三部分组成
a.开证费用（一般由进口商承担）
b.中转银行费用（一般中转行越多费用越高）
c.通知行费用（由通知费、修改费、议付费、不符点费用等）
2、关键在于b费用的减少或转稼：
a.尽量选择对开账户的银行或直接有代理关系的银行，减少线路迂回（即使做T/T时也如此）这方面可请教有经验的专业银行（如中行）结算人员。
b.一般在L/C附言中如不指定，费用就BEF由承担,在谈付款条件时必须把这点指明，费用由申请人承担，并要求在L/C中显示。
【注意问题】：
1、 L/C的期限与相关日期的合理性
装运期、有效期、交单期
①货物的最迟装运日期。要求
a.出口方能确保在装运期内备好获，否则应要求展期，同时注明L/C的有效期和交单期相应顺延；
b.出口方如考虑到仓储费用或商品保质期等原因，而L/C又规定不能提前装运时，也可要求改证，将装期提前；
c.来证者规定“尽快装运”（ASAP），银行将不予置理，应改证；
d.L/C一般规定装运期“最迟某年某月某日”，如未做规定，可理解为“双到期”（装运期和L/C有效期为同一天）。此时出口方如不能确保在该“双到期”日之前完成备货装运、制单、交单，则应要求改证，同时展延该两期。
注：来证如在装运日期前使用“于成约于”之类词语，按惯例银行将理解为在所述日期前后各5天内装运，起迄日包括在内。
②L/C的最晚交单期
一般：装运期后10－15天
如未规定：装船后第21天（在L/C效期内）。
③L/C的有效期：
是三期中最晚的日期；或与SHIPMENT DATE 同一天“双到期”；或与LATEST DATE OF PRESENTATION同一天。
※未规定EXPIRY DATE的L/C无效。遇法定假日或银行例假日，顺延。
我国出口，一般要求效期至少在装运期后15天。
【案例分析】：我国甲公司与法国乙公司签订合同出口货物到法国，采用信用证方式结算货款。乙公司通过其开证银行BANK I 巴黎分行申请开立了非保兑的信用证（适用UCP500），通知行为中国银行江苏省分行。信用证规定：“DATE AND PLACE OF EXPIRY：
041105 FRANCE；AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY PAYMENT；LATEST DATE OF SHIPMENT：041102；PRESENTATION PERIOD：WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT”。甲公司于2004年11月1日将货物装船，并于2004年11月5日将信用证要求的全套单据提交中国银行江苏省分行，中国银行江苏省分行立刻于当日使用DHL 将单据寄往法国的开证行。收到单据后，开证银行BANK I巴黎分行以“信用证已过期”为由拒付。请问，BANK I巴黎分行的拒付理由是否成立？为什么？
2、装运货物与金额的审核、货币
UCP600第三十条信用证金额、数量与单价的伸缩度
a.“约”或“大约”用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过10%的增减幅度。
b.在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。
c.如果信用证规定了货物数量，而该数量已全部发运，及如果信用证规定了单价，而该单价又未降低，或当第三十条b款不适用时，则即使不允许部分装运，也允许支取的金额有5%的减幅。若信用证规定有特定的增减幅度或使用第三十条a款提到的用语限定数量，则该减幅不适用。
练习:国外来证规定，数量为10000公吨散装货物，总金额90万美元，未表明可否溢短装，不准分批装运，根据UCP规定，卖方发货的：（）
A.数量和总金额均不可增减
B.数量和总金额均可增减10%以内
C.数量和总金额均可增减5%以内
D.数量可以有5%的伸缩，金额不得超过90万美元
实训指导四信用证的审核
一、复习信用证条款
二、复习合同条款
三、练习审证
信用证审核中可能会发现的问题有： 信用证的性质 信用证未生效或有限制生效的条款； 信用证为可撤销的； 信开信用证中没有保证付款的责任文句； 信用证内漏列适用国际商会UCP规则条款 信用证未按合同要求加保兑： 信用证密押不符。 信用证有关期限 信用证中没有到期日(有效期)； 到期地点在国外； 信用证的到期日和装运期有矛盾； 装运期、到期日或交单期规定与合同不符； 装运期或有效期的规定与交单期矛盾； 交单期限过短。 信用证当事人 开证申请人公司名称或地址与合同不符： 受益人公司名称或地址与合同不符。 信用证金额货币 信用证号码有矛盾； 信用证金额不够(不符合合同、未达到溢短装要求)，金额大小写不一致； 信用证货币币种与合同规定不符。 汇票 付款期限与合同规定不符； 没有将开证行作为汇票的付款人。 分批和转运 分批规定与合同规定不符； 转运规定与合同规定不符； 装运港口与合同规定或成交条件不符；
目的地不符合同或成交条件； 装运期限与合同规定不符。 货物 货物品名规格不符； 货物数量不符； 货物包装有误： 商品单价有误； 贸易术语错误； 使用术语与条款有矛盾： 货物单价数量与总金额不吻合； 证中援引的合同号码与日期错误； 漏列溢短装规定。 单据 发票种类不当； 商业发票要求领事签证； 提单收货人一栏的填制要求不当； 提单抬头和背书要求有矛盾； 提单运费条款规定与成交条件矛盾； 正本提单全部或部分直寄客户； 产地证明出具机构有误(国外机构或无授权机构)； 漏列必须提交的单据(如CⅣ成交条件下的保险单)； 空运提单收货人不是正证行； 费用条款规定不合理； 运输工具限制过严； 要求提交的检验证书种类与实际不符； 要求提供客检证书； 保险单种类不对； 保险险别范围与合同规定不一致； 投保金额未按合同规定。
TO: BANK OF CHINA TANGSHAN BRANCH,CHINA IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NO.13-385 FOR THE ACCOUNT OF HONGYAN TRADING CO, LTD., HONGKONG. 311 SOUTH BRIDGE STREET, HONGKONG. DEAR SIRS:WE OPEN AN IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT IN FAVOUR OF TANGSHAN FOREIGN TRADE IMP.AND EXP. CO. 188 WEIGUO ROAD TANGSHAN, CHINA.FOR A SUM OF USD1000000.00 AVAILABLE BY THE BENEFICIARY’S DRAFT(S) AT SIGHT DRAWN ON APPLICANT BEARING THE CLAUSE: “DRAWN UNDER NANYANG COMMERCIAL BANK LTD., HONGKONG. DOCUMENTARY CREDIT NO.13-385 DTAED IST MARCH,2013.”ACCOMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMETNS: (1) 3/3 ORIGNAL + 3NN COPIES CLEAN ON BOARD BILL OF LADINGMADE OUT TO ORDER OF APPLICANT AND MARKEDFREIGHT PREPAID . (2) INSURANCE POLICY/ CERTIFICATE IN DUPLICATE IN FAVOUR OF NANYANG COMMERCIAL BANK LTD., HONGKONG FOR 100% OF THE INVOICE VALUE BLANK ENDORSED.COVERING P.I.C.C OCEAN MARINE CARGO CLAUSES(W.A) AND WAR RISKS DATED 1st JANUARY,1981.INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINATON AT DUBA (3) CERTIFICATE FO ORIGIN ISSUED BY TANGSHAN IMPORT AND EXPORT COMMODITY INSPECTION BUREAU OF THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA IN TRIPLICATE. EVIDENCING SHIPMENT OF THE FOLLOWING MERCHANDISE: AIR CONDITIONER(HUALING BRAND),10000PCS KW-23GW AND 10000 PCS KW-25GW, PACKING:IN CARTON BOX,50 KILOS NET EACH CARTON,3PC/CARTON,@HKD50.00,CIF DUBAI VIA HONGKONG,PARTIAL SHIPMENT AND TRANSSHIPMENT PROHIBITED. LATEST DATE FOR SHIPMENT: 30TH APRIL,2014. EXPIRY DATE:15TH MAY,2014.IN PLACE OF OPENER FOR NEGOTIATION. WITH 5 % MORE OR LESS BOTH IN AMOUNT AN QUANTILY ALLOWED AT THE SELLER’S OPTION. OTHER TERMS AND CONDITIONS: SHIPPER MUST SEND ONE COPIES OF SHIPPING DOCUMENTS DIRECT TO BUYER AND CERTIFICATE TO THIS EFFECT IS REQUIRED. 审核结果： （1）HONGYAN 错误，应为HONGYANG。 （2）WEIGUO ROAD改为JIANSHE ROAD。 （3）总金额币别错误，应为HKD而不是USD。 （4）议付地在国外不妥，应改为国内。 （5）转运规定与合同不符，应为ALLOWED，而不是NOT ALLOWED。 （6）CIFDUBAI改为CFRDUBAI 。 （7）3PC/CARTON应改为2PC PER CARTON。 （8）溢短装幅度5%错误，应为10%。 （9）DRAWN ON APPLICANT不对，应改为DRAWN ON US （10））3天的交单时间太短，建议改为15天 （11）CFR术语中应由买方办理保险，因此应删除要求卖方提供保险单的要求
根据合同审核信用证 以下是受益人根据合同规定审核来证的实务操作，先看合同，然后根据合同内容审核信用证中与合同不相符的地方。 买卖合同
进口国开来的信用证： ISSUING BANK: UNITED GREAT KINGDOM BANK LTD, LONDON CREDIT NUMBER: LOD88095 DATE OF ISSUE: EXPIRYDATE AND PLACE: DATE PLACE . APPLICANT: EASTERN TRADING COMPANY 81 WORDFORD STREET, LONDON UNITED KINGDOM BENEFICIARY: SHANGHAI MAOLIN TRADE CORP. MAOMING NAN ROAD SHANGHAI P. R. OF CHINA
AMOUNT: (SAY U. S. DOLLARS THIRTY TWO THOUSAND AND FORTY ONLY) THE CREDIT IS AVAILABLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFTS AT 30 DAYS AFTER SIGHT FOR FULL INVOICE VALUE DRAWN ON US PARTIAL SHIPMENT: NOT ALLOWED TRANSHIPMENT: ALLOWED PORT OF LOADING: SHANGHAI PORT OF DISCHARGE: LONDON LATEST SHIPMENT DATE: DESCRIPTION OF GOODS: WOOLLEN BLANKETS, CIF LONDON ART. NO. H666 600PCS @PC ART. 600PCS @PC ART. NO. HE21 720PCS @PC TOTAL: 1920PCS AS PER CONTRACT DOCUMENTS REQUIRED: *SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE *PACKING LIST IN TRIPLICATE *FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT *GSP FORM A CERTIFYING THAT THE GOODS ARE OF CHINESE ORIGIN ISSUED BY COMPETENT AUTHORITIES *INSURANCE POLICY / CERTIFICATE COVERING ALL RISKS INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINATION AT LONDON FOR AT LEAST 110 PCT OF CIF VALUE AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSE (A) *SHIPPING ADVICES MUST BE SENT TO APPLICANT WITHIN IMMEDIATELY AFTER SHIPMENT ADVISING THE INVOICE VALUE, NUMBER OF PACKAGES, GROSS AND NET WEIGHT, VESSEL NAME, BILL OF LADING NO. AND DATE, CONTRACT NO. SHOWING SHIPPING MARK AS：EASTERN
SALE CONTRACT SELLER：TIFERT TRADING CO.，LTD NO：SHDS03027 NO.86，ZHUJIANG ROAD，TIANJIN，CHINA DA TE：APR.03，2008 BUYER：NEO GENERAL TRADING CO. #362 JALAN STREET，TORONTO，CANADA SIGNED IN：TIANJIN THIS CONTRACT IS MADE BY AND AGREED BETWEEN THE BUYER AND THE SELLER，IN ACCORDANCE WITH THE TERMS AND CONDITIONS STIPULATED BELOW COMMODITY&SPECIFICATION QUANTITY UNIT PRICE&TRADE TERMS AMOUNT CIF C5 TORONTO CHINESE CERAMIC DINNERW ARE DS1511 30-PIECE DINNERWARE AND TEA SET DS2201 20-DINNERWARE SET DS4504 45-DINNERWARE SET DS5120 95-DINNERWARE SET 542SETS 800SETS 443SETS 254SETS USD 23.50 USD 20.40 USD 23.20 USD 30.10 USD127 37.00 USD16320.00 USD10277.60 USD7645.40 TOTAL 2039SETS USD46980.00 WITH 10% MORE OR LESS OF SHIPMENT ALLOWED AT THE SELLER'S OPTION TOTAL V ALUE：SAY US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTY ONL Y PACKING：DS2201 IN CARTONS OF 2 SETS EACH AND DS1511，DS4504，DS5120 TO BE PACKED IN CARTONS OF 1 SET EACH ONL Y TOTAL：1639 CARTONS AT BUYER'S OPTION SHIPPING MARKS： TIME OF SHIPMENT&MEANS OF TRANSPORTA TION：TO BE EFFECTED BEFORE THE END OF APRIL 2008 WITH PARTIAL SHIPMENT ALLOWED AND TRANSHIPMENT ALLOWED PORT OF LOADING&DESTINATION：FROM TIANJIN TO TORONTO INSURANCE：THE SELLER SHALL COVER INSURANCE AGAINST WPA AND CLASH&BREKAGE&WAR RISK FOR 110% OF THE TOTAL INVOICE V ALUE AS PER THE RELEV ANT OCEAN MARINE CARGO OF PICC DA TED 1/1/1981 TERMS OF PAYMENT：THE BUYER SHALL OPEN AN IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT THROUGH A BANK ACCEPTABLE TO THE SELLER TO REACH THE SELLER BEFORE APRIL 10，2008 V ALID FOR NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 15TH DAY AFTER THE DATE OF SHIPMENT THE BUYER THE SELLER NEO GENERAL TRADING CO. TIFERT TRADING CO.，LTD
信用证审核和制单注意点 如果是直接出口，国外的信用证开到自己公司的名下，那么您的开户银行收到信用证后会直接通知您，并把正本或复印件（一般是复印件，如无必要，正本建议留在银行保存）交给您。如果是通过代理出口，信用证开到代理名下，那么就要及时敦促代理去查询，收到后让代理传真给您。在实务中，因为代理不熟悉你的客户，所以交接上容易出现问题。代理接到信用证却不知道是谁的，导致耽误，所以，一旦得知你的客户开证了，就要把名称、金额告诉出口代理，盯紧进度。一般说来，从客户开证，到咱们这边收到信用证，快则1周，慢则10天。跟随信用证一起交给你的，通常还有一页《信用证通知书》，这是你的银行出具的，主要列明了此份信用证的基本情况如信用证编号、开证行、金额、有效期等等，同时盖章。除了银行公章外，还会有个“印鉴相符”章或“印鉴不符，出货前请洽我行”一类的章。什么意思呢？因为目前信用证一般是通过电报传递的（通行的是SWIFT电传，一个银行专业的电讯服务机构，有特定的编码格式），理论上有伪造的风险，冒充银行名义开信用证。因此银行间会预留密码和印鉴，以兹核对。不过现实生活中这种现象很少见，因为信用证能通过SWIFT开立，基本就是真实的，印鉴不符的原因恐怕多为交接操作问题。所以，碰到“印鉴不符”的情况，也不必紧张，必要时咨询一下银行即可。 一，巧妙看懂信用证 接下来就是信用证本身的审核了。条款密密麻麻，但有个简便窍门。如前所述，信用证是通过SWIFT开立的，而SWIFT对信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编号，根据此编号就可以知道这个条款是说什么的了。固定格式为：编号，条款属性：条款内容。例如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY：25/11/2005CHINA。“31D”就是编号，属性是“信用证有效期和有效地点”，知道这一点，我们就很容易理解“25/11/2005CHINA”相应的意思就是这份信用证的有效期是2005年11月25日，以中国为有效期地点，即在中国范围内，这份信用证在11月25日
审核信用证 SALES CONTRACT THE SELLER: NO. YH08039 SHANDONG YIHAI IMP. & EXP. CO.,LTD. DATE: DEC.1, 2008 NO. 51 JINSHUI ROAD, QINGDAO, CHINA SIGNED AT: QINGDAO,CHINA THE BUYER: LINSA PUBLICIDAD, S.A. V ALENCIA, 195 BAJOS. 08011. BARCELONA, SPAIN This Sales Contract is made by and between the sellers and the buyers, whereby the sellers agree to sell and the buyers agree to buy the under-mentioned goods according to the terms and conditions stipulated below: Remarks: WITH 5% MORE OR LESS BOTH IN AMOUNT AND QUANTITY AT THE SELLER’S OPTION. Packing: 1PC/POL YBAG, 500PCS/CTN Shipping Mark: L.P. Time of Shipment: DURING JAN. 2009 Loading Port and Destination: FROM QINGDAO TO BARCELONA BY SEA Partial Shipment and Transshipment: ALLOWED Terms of Payment: THE BUYER SHALL OPEN THROUGH A BANK ACCEPTABLE TO THE SELLER AN IRREVOCABLE SIGHT LETTER OF CREDIT TO REACH THE SELLER 30 DAYS BEFORE THE MONTH OF SHIPMENT AND TO REMAIN VALID FOR NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 15th DAY AFTER THE FORESAID TIME OF SHIPMENT. ISSUE OF DOCUMENTARY CREDIT 27: SEQUENCE OF TOTAL：1/1 40A: FORM OF DOC.CREDIT ：IRREVOCABLE 20: DOC.CREDIT NUMBER ：103CD137273 31C: DATE OF ISSUE ：081215 40E: APPLICABLE RULES ：UCP LATEST VERSION 31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY ：DATE 090202 PLACE IN SPAIN 51D:APPLICANT BANK：BANCO SANTANDER, S.A. 28660 BOADILLA DEL BARCELONA, SPAIN
如何审核信用证 一、审核信用证的实际作用和意义 1. 信用证的定义： 信用证, 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 (Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitute a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.) 2. 意义和作用： 根据信用证的定义，只要受益人提交了与信用证条款相符的单据，开证行就必须承担付款的义务。因此，在履行合同的实务中，认真细致的审核信用证就成为是否能够安全及时收汇的关键环节。 二、审核信用证的依据 出口商，即信用证的受益人在审核信用证时的主要依据是： 1.买卖双方订立的《销售合同》或《成交确认书》； 2.国际商会的《跟单信用证统一惯例》(国际商会第600号 出版物，2007年修订本) 3.出口国国内的有关贸易政策和规定。 三、审核信用证的基本原则
1. 信用证条款的规定比合同条款更加严格，会影响安全收汇和顺利履行合同，或者卖方即受益人无法做到，或者条款之间互相矛盾，则应该作为信用证中存在的问题向信用证申请人提出修改要求。 2. 当信用证条款的规定比合同条款宽松时，则往往可以不要求申请人修改信用证。 四、审核信用证的基本要点 (一) 信用证本身方面说明的审核： 1. 信用证的类别： (1) 信用证是否为不可撤销的信用证: 《UCP600》规定，信用证只能为不可撤销的（IRREVOCABLE），如果为可撤销（REVOCABLE），则必须修改；有时虽然在信用证的类别栏目里面没有出现可“REVOCABLE”的字样，但是在信用证的附加条款里面出现“This is a revocable documentary credit, it is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice.” ( 这是一张可撤销的信用证，它可不必预先通知，随时撤销或修改。)时，应该删去此条款，否则这张信用证就是可撤销的。 (2) 信用证是否为可转让的： 《UCP600》规定，只有特别注明“TRANSFERABLE”的信用证，才是可转让信用证，当受益人在合同要求信用证为可转让信用证，而信用证没有说明时，则必须修改。
国际商务单证员考试重点考题及答案 考生在备考时，必须熟悉考试的试题特点，明确备考方向和重点。下面是为考生的国际商务单证员考试重点考题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功。 判断题(答案为“是”的，请在答题卡上涂A，答案为“否”的，请在答题卡上涂B) 1.一份报关单可以填报多个许可证号。 ( ) 2.所有出口货物都需要经过法定检验后，才能报关出运。( ) 3.在FOB条件下，卖方可以接受买方委托，代办租船订舱手续。( ) 4.不清洁提单的不良批注是从大副收据上转注过来的( )。 5.对开信用证多用于易货贸易、补偿贸易和来料加工、来件装 配等业务。 ( ) 6.班轮运输的特点之一是由船方负责装卸。( ) 7.进口企业申请开立信用证时，须填写开证申请书，并向银行 递交进口合同副本、有关附件，向银行交纳一定的押金和手续费。 ( ) 8.在审核信用证时，对信用证中的附加条款一般可以不审核。( ) 9.《》规定，标明“正本”(original)字样的单据为正本单据，须经出单人签署方为有效。标明“副本”(Copy)或不标明“正本”字样的单据为副本单据，无须签署。 ( )
10.票据法规定，背书人对票据所负的责任与出票人相同，但对其后手没有担保责任。( ) 11.票据是一种流通证券，所有票据都可经过背书转让。( ) 12.在托收业务中，如果委托人没有指定代收行，托收行可自行选择代收行。 ( ) 13.根据《UCP600》规定，保兑行保兑信用证后，对随后接到的修改书可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。 ( ) 14.货物装船后，托运人凭船公司的装货单换取已装船提单。( ) 15.票据的转让必须通知债务人方为有效。( ) 16.提单上载明“货于4月8日全部装完”表示的是“已装船提单”的日期。 ( ) 17."PLS OFFER 600MT GROUND NUTS xxCROP CIFC5 TOKYO DIRECT STEAMER INDICATING PYMT TERMS EARLIEST SHIPMENT".上述内容是 贸易磋商中的发盘环节。 ( ) 18.一项发盘如表明是不可撤销的，则意味着发盘人无权撤销该发盘。 ( ) 19.按《UCP600》规定，银行接受7种运输单据，除非另有约定，一般银行不接受卖方提交的快递收据。 ( ) 20.如果信用证只规定最迟装运期，未列有效期，受益人应按双到期来操作。 ( ) 参考答案：
（1）经审核，信用证上的错误有： 1．到期地点错（31D） 按照合同信用证应该是装运后15天在中国到期，应改为：120630 IN CHINA。 2．受益人名称错（50） 按照合同，受益人名称应该是：SHANGHAI SHENHUA FOREIGN TRADE CO., LTD.。 3．信用证币制错（32B） 按照合同，应该是美元USD，应改为：USD15000,00。 4．汇票期限错（42C） 按照合同，应该是即期议付信用证，应改为：DRAFT A T SIGHT。 5．目的港错（44F） 按照合同，目的港是多伦多，不是温哥华，应改为：TORONTO, CANADA。 6．装运日期错（44C） 按照合同，最迟装运日是1208年6月15日，应改为：120615。 7．货物描述错（45A） 品名是：V ALVE SEA T INSENT，贸易术语不能省略，也不可以省略诸如合同号码等合同上规定要显示的内容。应改为：V ALVE SEA T INSENT, CIF TORONTO, AS PER CONTRACT NO SJ2012-JB02。 8．提单份数错（46A第1条） 一般情况下提单应该是“整套”，也就是FULL SET或3/3 SET，应改成：FULL SET ORIGINAL …… 或3/3 SET ORIGINAL ……。 9．保单加成错（46A第3条） 按照合同，保险金额是发票金额的110%，应改成A T 110 PERCENT OF THE INVOICE V ALUE。 10．交单期错（48） 合同规定交单期是15天，应改为：15 DA YS …… 。 （2）经审核，信用证存在以下问题： 1．合同规定信用证有效期为装运日后15天，即2012年10月30日，而信用证为2012年10月20日； 2．根据合同信用证的到期地点不应在英国，而应在中国。 3．受益人名称与合同有差异，名称应为“CO.”，而不是“CORP.”。 4．信用证金额大小写都有误，应是32400美元，SA Y U. S. DOLLARS THIRTY TWO THOUSAND FOUR HUNDRED ONLY。 5．根据合同中汇票期限应为即期，而信用证错为见票后30天远期。 6．根据合同，可以分批装运，信用证错为不可以分批。 7．根据合同，货号HE21的单价是USD18.50/PC，信用证错为USD18.00/PCS。 8．货物描述中的总金额应该是USD32400.00，信用证错为USD32040.00。 9．货物描述中的合同号错，应该为SH2012X826。 10．根据合同，保险险别是一切险和战争险，信用证错为一切险。 11．合同上的交单期为提单后15天，而信用证错为10天。 12．信用证金额、数量前面都没有5%的增减幅度，而合同中规定金额和数量允许的5%溢短装幅度。
根据下述合同内容审核信用证并指出不符之 处。36分 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
一、根据下述合同内容审核信用证，并指出不符之处。（36分） 1、受益人名称与合同卖方不符（合同是SHANGHAI SHENG DA CO.，LTD.， 信用证SHANGHAI DA SENG CO.，LTD.） 2、开证申请人的地址不符（合同是28, IMAMGONJ，信用证是26,IMAMGONJ） 3、商品名称不符（合同是STEEL TAPE RULES，信用证是TAPE RULES） 4、商品规格不符（合同是JH-392W和JH-380W，信用证是JH-395W和JH-386W） 5、单价不符（合同是USD3.60/DOZ PAIR CFR CHITTAGONG和USD4.20/DOZ PAIRCFR CHITTAGON，信用 证是HKD3.60 PER DOZEN CIF CHITTAGONG和HKD4.20 PER DOZEN CIF CHITTAGONG） 6、总金额不符（合同是USD9,300.00，信用证是CURRENCY HKD AMOUNT 9800.00） 7、包装不符（合同是In Cartons，信用证是PACKING: EXPORT STANDARD SEAWORTHY PACKING） 8、装运期不符（合同是During May, 2008，信用证是LATEST DATE OF SHIPMET : MAY 2, 2008） 9、装运港不符（合同是Shanghai，信用证是ANY CHINESE PORTS） 10、分批和转运要求不符（合同是Partial Shipment and Transshipment are allowed.， 信用证是PARTIAL SHIPMENT: NOT ALLOWED和TRANSSHIPMENT: NOT ALLOWED） 11、合同用的是CFR术语，信用证要求受益人提交保险单不符 12、CFR术语，提单上要求注明“FREIGHT COLLECT”不符 13、付款期限不符（合同是Sight Letter of Credit，信用证DRAFTS AT 60 DAYS SIGHT） 二、根据买方订单及相关资料缮制形式发票（24分）
题目要求和说明 售货确认书 SALES CONFIRMATION 编号： No. 205001 买方：电传/传真：日期： BUYERS：BELLAFLOR TELEX/FAX：0732-306-075 DATE：2009-05-09 地址：买方订单号： ADDRESS：BUYERS ORDER： 卖方：大连工艺品进出口公司电传/传真： SELLERS：DALIAN ARTS&CRAFTS IMPORT & EXPORT CORP TELEX/FAX： 地址： ADDRESS：NO. 23 FUGUI STR. DALIAN, CHINA 兹经买卖双方同意，成交下列商品，订立条款如下： The undersigned buyers and sellers have agreed to close the following transactions according to the terms and conditions
数量及总值均允许增减%。 With 10 percent more or less both in the amount and quantity of the S/C allowed. 总金额： Total Value：U.S.DOLLAR TWENTY TWO THOUSAND FIVE HUNDRED NINE AND CENTS FORTY. 包装： PACKING：IN CARTON 3 保险： INSURANCE：BY SELLER, FOR THE INVOICE VALUE PLUS 10PCT, AGAINST ALL RISKS AND WAR & S.R.C.C. RISKS. 装运时间： TIME OF SHIPMENT: JUNE. 1, 2009 装运港和目的港： PORT OF LOADING & DESTINATION: ANY PORT OF CHINA TO VIENNA 付款： PAYMENT: L/C AT SIGHT, ARRIVED THE SELLER BEFORE MAY 15TH, 2009. 一般条款：请参看本合同背面唛头： GENERAL TERMS AND CONDITIONS: (Please see overleaf) SHIPPING MARKS 买方签字：卖方签字： THE SIGNATURE OF BUYERS THE SIGNATURE OF SELLERS
一、单选 1.不可撤销保兑信用证的鲜明特点是（A）。第7章 A. 给予受益人双重的付款承诺 B. 有开证行确定的付款承诺 C. 给予买方最大的灵活性 D. 给予卖方以最大的安全性 2.国际贸易结算是指由（C）带来的结算。第1章 A.一切国际交易 B. 服务贸易 C. 有形贸易 D. 票据交易 3.信用证被广泛使用到，其中有一个重要原因在于信用证对于出口商和进口商来说有资金融通的作用，以下选项不一定是信用证对于出口商的融资方式的是（C）。第6章 A. 打包放款 B. 汇票贴现 C. 押汇 D. 红条款信用证 4.信用证能否转让给二个以上的第二受益人取决于（C）。第8章 A. 信用证上面是否标明“transferable”字样 B. 受益人与转让行之间的协议是否规定 C. 信用证是否规定了分批转运 D. 第一受益人与第二受益人商议决定 5 . 一份信用证如果未注明是否可以撤销，则是（B）的。第6章 A. 可以撤销的 B. 不可撤销的 C. 由开证行说了算 D. 由申请人说了算 6.信用证业务中，三角契约安排规定了开证行与受益人之间权责义务受（A）约束。第6章 A. 销售合同 B. 开证申请书 C. 担保文件 D. 跟单信用证 7 . 以下属于顺汇方法的支付方式是（A）。第3章
A. 汇付 B. 托收 C. 信用证 D. 银行保函 8 . 以下关于海运提单的说法不正确的是（C）。第9章 A. 是货物收据 B. 是运输合约证据 C. 是无条件支付命令 D. 是物权凭证 9 . 背书人在汇票背面只有签字，不写被背书人名称，这是（D）。第2章 A. 限定性背书 B. 特别背书 C. 记名背书 D. 空白背书 10 . 信用证业务特点之一是：银行付款依据（A）。第6章 A. 信用证 B. 单据 C. 货物 D. 合同 11 . 对于出口商而言，承担风险最大的交单条件是（C）。第4章 A. D/P at sight B. D/P after at sight C. D/A after at sight D. T/R 12 . 远期信用证中开证行会指定一家银行作为受票行，由它对远期汇票做出承兑，这家银行应该是（C）。第6章 A. 议付行 B. 付款行 C. 承兑行 D. 偿付行 13 . 下列关于信用证的说法正确的是（B）。第6章 A. 单证相符时，开证行或保兑行应独立的履行其付款承诺。除了受买方申请人制约，不应受其他当事人干扰 B. 信用证是独立文件，与销售合同分离 C. 信用证作为一种结算工具，其是否有效执行，取决于该笔交易是否得到银行认可 D. 采用信用证方式，银行不仅处理单据，还要监管货物 14 . 银行审核单据的合理时间是不超过收到单据次日起的（C个工作日。第11章 A. 1 B. 3 C. 7 D. 5 15 . 信用证的议付行与付款行的本质区别在于：（C）。第6章 A. 付款行是开证行的付款代理人，而议付行不是
根据合同审核信用证 SALES CONTRACT BUYER：JAE＆SONS PAPERS COMPA NY NO．ST05-0l6 203 LODIA HOTEI，OFFICE 1546，DONG-GU，DATE：AUGUST 08.2005 BUSAN，KOREA SIGNED AT：NANJING CHINA SELLER：WONDER INTERNATIONAL COMPANY LIMITED NO.529,QIJLANG ROAD HE DONG DISTRICT, NANJING CHINA This Contract is made by the Seller；whereby the Buyers agree to buy and the Seller agrees to sell the under—mentioned commodity according to the terms and conditions stipulated below： 1、COMMODITY：UNBLEACHED KRAET LINEBOARD． UNIT PRICE：USD390.00／PER METRIC TON,CFR BUSAN KOREA TOTAL QUANTITY：l00METRIC TONS，±10％ARE ALLOWED． PAYMENT TERM：BY IRREVOCABLE L/C 90 DAYS AFTER B／L DATE 2、TOTAL V AIUE：USD39,000.00(SAY U.S.DOLLARS THIRTY NINE THOUSAND ONLY.***10％MORE OR LESS ALLOWED．) 3、PACKING：To be packed in strong wooden case(s)，suitable for long distance ocean transportation． 4、SHIIPPING MARK：The Seller shall mark each package with fadeless paint the package number, gross weight, measurement and the wording：“KEEP AWAY FROM MOUSTURE”．“HANDLE WITH CARE”．etc．and the shipping mark：ST05-016 BUSAN KOREA 5、TIME OF SHIPMENT：BEFORE OCTOBER 02.2005 6、PORT OF SHIPMENT：MAIN PORTS OF CHINA 7、PORT OF DESTINATION：BUSAN KOREA 8、INSURANCE：To be covered by the Buyer after shipment．(F.O.B Terms) 9、DOCUMENT： +Signed invoice indicating LC NO and Contract No． +Full set(3/3)of clean on board ocean Bill of Lading marked“Freight to Collect”/ “Freight Prepaid”made out to order blank endorsed notifying the applicant. +Packing List/Weight List indicating quantity/gross and net weight． +Certificate of Origin． +No solid wood packing certificate issued by manufacturer． 10、OTHER CONDITIONS REQD IN LC： +All banking charges outside the opening bank are for beneficiary’s a/c． +Do not mention any shipping marks in your L/C． +Partial and transshipment allowed． 11、REMARKS：The last date of L/C opening：20 August,2005.
1.根据提供的外销合同对信用证进行审核并提出修改信用证的意见。 SALES CONFIRMATION Sellers：Contract No.: HK012 TANGSHAN FOREIGN TRADE IMP.AND EXP. CORPORATION Date：FEB.12,2014 188 JIANSHE ROAD TANGSHAN ,CHINA Signed at: TANGSHAN Buyers： HONGYANG TRADING CO. LTD., HONGKONG 311 SOUTH BRIDGE STREET,HONGKONG The undersigned sellers and buyers have agreed to close the following transactions according to the terms and conditions stipulated below: Art. No. Description Quantity Unit Price AMOUNT ART NO. P97811 ART NO. P97801 AIR CONDITIONER(HUALIN G BRAND) KW-23GW KW-25GW 10000PCS 10000PCS @HKD50.00 @HKD50.00 CFR DUBAI HKD 500000.00 HKD 500000.00 20000PCS HKD 1000000.00 With 10 % more or less both in amount an quantity allowed at the seller’s option. Total Value: HKD 1000000.00 Packing: 2 PC PER CARTON Time of Shipment: APR. 30,2014 Loading port & Destination: FROM TIANJIN TO DUBAI VIA HONGKONG Insurance: To be effected by sellers for 110% of full invoice value covering up to only. Terms of payment: By Irrevocable Letter of Credit to be available by sight draft to reach the sellers before MAR.10,2014 and to remain valid for negotiation in China until the 15th day after the foresaid Time of Shipment. The L/C must specify that transshipment and partial shipments are allowed. Shipment Marks:A.B.C./DUBAI/NOSI-20000/MADE IN CHINA
《国际结算》复习试题及答案 一、名词解释 1.国际结算 2.票汇 3.不可撤销信用证 4. 国际保理 5.SWIFT 6银行保函 7.票据 8.承兑 9.汇款 10.贸易术语 11.承兑交单 12.清洁提单 二、填空题 1.以贸易作为划分标准，国际结算可分为＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿两种。 2．世界上两大票据法体系，一是＿＿＿＿＿法系，二是＿＿＿＿＿法系 3. 提单的基本作用是＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。4．汇票是支付的命令，而本票是支付的＿＿＿＿＿。 5．汇款属于＿＿＿＿＿信用，属于＿＿＿＿＿法。 6．在跟单托收条件下，托收可分为＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿两种。7．信用证是银行根据＿＿＿＿＿请求开立的保证向＿＿＿＿＿付款的书面文件。 8．根据是否向出口商提供融资，保理可分为＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 9．根据承运人对货物外包装有无不良批注，可将提单分为＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 10．跟单托收的交单条件有＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。 11.欧洲支付同盟实行了典型的＿＿＿＿＿结算制度。 12.《2000通则》条件下，C组的术语有CIF＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 13．托收的种类有＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。 14．根据发卡机构的不同信用卡可分为＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。15．根据海运提单收货人一栏填写内容可将提单分为＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿，其中＿＿＿＿＿不能转让。
16. 银行证结算方式属于＿＿＿＿＿信用，＿＿＿＿＿是第一付款人。17．指示性提单的抬头又分为＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 18．保险公司承保海运基本险别有＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 19．UCP500规定银行审核单据的时间为＿＿＿＿＿。 三、选择题 1．《2000通则》规定的十三种术语中，由卖方办理进口手续的是（）A．CIF B．EXW C．DES D．DDP 2．签发联运提单的承运人的责任是（） A．只对第一程运输负责 B．必须对全程运输负责 3．A公司向B公司出口一批货物，B公司通过C银行给A公司一张不可撤销的即期信用证，当A公司于货物装船后持全套货物单据向银行办理议付时，B公司倒闭，C银行（） A．可以B公司倒闭为由拒绝付款 B．仍应承担付款责任 C．有权推迟付款，推迟时间可由双方协商 4．UCP500规定，信用证项下汇票的付款人应是（） A．开证申请人 B．开证行 C．议付行 5．指示性抬头的汇票（） A．须经背书方可转让 B．不能通过背书转让 C．无须背书，凭交付即可转让 6．备用信用证是（） A．跟单信用证 B．光票信用证 C．即可是跟单信用证，又可是光票信用证 7．在海运保险业务中，共同海损属于（） A．部分损失 B．全部损失 C．有时是部分损失有时是全损 8．信用证体现了（）