审计案例研究作业2
一、单项选择题
1. 一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
A. 采购材料和储存材料
B. 购置设备和维护设备
C. 销售产品
D. 生产产品和储存完工产品
2. 如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与( )工作不分离，不
应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。
A. 成本费用预算的编制
B. 成本费用支出的执行
C. 成本费用支出的会计记录
D. 成本费用支出的稽核
3. 下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。
A. 存货监盘的目标、范围及时间安排
B. 存货监盘的要点及关注事项
C. 参加存货盘点人员的分工
D. 检查存货的范围。
4. 对存货进行定期盘点是管理层的责任，盘点计划应由( )负责制定。
A. 会计师事务所和被审计单位共同 B .参与此项工作的注册会计师
C. 被审计单位管理层
D. 被审计单位的主管部门
5. 下列项目中，不属于存货实质性程序的是( )。
A. 成本费用的控制测试
B. 存货的计价测试
C. 存货的分析性程序
D. 存货的截止测试
6. 下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A. 观察
B. 函证
C. 监盘
D. 直接盘点
7.注册会计师对( )的核实，与存货“权利和义务”认定的关系最为密切。
A. 代其他公司保管或来料加工的材料
B. 残次冷背的存货
C. 未作账务处理而置于其他单位的存货
D. 抵押的存货
8.在存货监盘中实施现场观察时，注册会计师应当( )。
A. 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列
B. 跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况
C. 确定所有权不属于被审计单位的存货是否被纳入盘点范围
D. 查明存货应纳入而实际未纳入盘点范围的原因
9.应付职工薪酬的审计目标不应包括( )。
A. 确定应付职工薪酬是否实际发放
B. 确定应付职工薪酬的列报是否恰当
C. 确定应付职工薪酬的期末余额是否正确
D. 确定应付职工薪酬的记录是否完整。
10.在对存货计价测试中，一般不应考虑的是( )。
A. 存货计价方法的合规性、合理性和一贯性
B. 样本的选择是否具有代表性
C. 存货是否抵押、担保
D. 存货跌价准备计提是否正确
二、多项选择题
1. 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。
A. 生产产品
B. 计划生产
C. 记录生产耗费
D. 保管存货
2. 存货与仓储循环的内部控制包括( )。
A. 存货内部控制
B. 存货实物盘点控制
C. 成本费用内部控制
D. 工薪内部控制
3. 在存货监盘过程中，检查程序的目的包括( )。
A. 判断被审计单位的盘点计划是否得到适当地执行
B. 评价被审计单位的盘点计划是否合理
C. 证实被审计单位存货的所有权
D. 证实被审计单位存货实物总额
4. 下列项目中，属于直接人工成本实质性程序的有( )。
A. 审核直接人工成本会计处理的正确性
B. 检查直接人工成本计算与分配的正确性
C. 检查直接人工成本范围的合规性
D. 对直接人工成本进行分析程序
5. 如果无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施的替代审计程序包括( )。
A. 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B. 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C. 向顾客或供应商函证
D. 直接盘点存货
6. 如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具( )的审计报告。
A. 保留意见
B. 无法表示意见
C. 无保留意见
D. 否定意见
7. 存货监盘获取有关存货数量的审计证据，直接影响到存货( )认定。
A. 计价
B. 权利和义务
C. 完整性
D. 存在
8. 注册会计师对制造费用进行实质性程序时，应实施下列( )程序。
A.抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理
B.审阅制造费用明细账，检查制造费用的核算内容及范围是否正确
C.检查制造费用的分配是否合理
D.核对制造费用明细账、总账
9. 存货通常具有较高水平的重大错报风险，影响重大错报风险的因素具体包括( )。
A.存货的数量和种类
B.成本归集的难易程度
C.陈旧过时的速度或易损坏程度
D.遭受失窃的难易程度
10.以下审计程序中，属于主营业务成本实质性程序的有( )。
A.检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合有关规定，前后期是否一致
B.分析比较本年度与上年度主营业务成本总额
C.抽查主营业务成本结转数额的正确性
D.检查主营业务成本的会计处理是否正确
三、单项案例分析题
第四章
1.审计人员在制定盘点计划时应关注那些问题？
2.比较教材本章案例二表4-3和表4-4，指出调整前后被审计单位该种产品加权平均成本的变化以及它对会计报表的影响。
第五章
1.审计人员在审查长期借款时扣除了案例中提到的内容，还应注意把握那些审查要点？
2. 审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？
3.确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用那些审计程序和方法？
四、综合案例分析题
[资料]审计人员对B工厂2010年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：
1.2011年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2010年12月26日。
2.当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2010年12月20日，顾客于2011年1月4日收货后付款。
3.2011年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2010年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2010年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货内。
4.按顾客特殊定单制作的某产品，于2010年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2011年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。
[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2010年12月31日的存货内，并说明理由？
《当代教诲管理专项》形成性考核册作业１答案 一、概念阐释： 1.教诲管理体制： 教诲管理体制是一种国家在一定政治、经济和文化制度基本上建立起来对教诲事业进行组织管理各项制度总和，它涉及教诲系统机构设立、职责范畴、从属关系、权力划分和运营机制等方面，其外延涉及以教诲领导体制、办学体制和投资体制为核心一系列教诲制度。 2.研究型教诲管理模式： 研究型教诲管理模式，是指管理主体把自己在实际工作过程当中所遇到问题当作研究课题，运用行动研究办法，以解决实际问题、摸索管理规律、增进教诲发展为目一种教诲管理模式。研究型教诲管理模式把研究作为有效管理手段，强调一切从实际出发，实事求是。 3多元化办学体制： 所谓办学体制就是对办学主体和办学机制所做出构造性安排。办学体制多元化是指办学主体多元化，即由过去政府单一办学向以政府办学为主体、公办和民办各种形式办学并存格局转变。 4.第三部门： 是政府机构和营利机构之外“以志愿求公益”组织。具备六个重要特性：一是正规性，即非营利组织具备正式注册合法身份；二是民间性，即非营利组织从机构上与政府分离；三是非营利性，即非营利组织不得为其拥有者谋求利润；四是自治性，即非营利组织要能控制自己活动；五是自愿性，即非营利组织活动和管理中均有明显资源参加成分；六是公益性，即非营利组织要服务于某些公共目和为公众奉献。第三部门是第一部门－政府机构，和第二部门－营利机构之间有益补充。 5.当代学校制度： 当代学校制度是规范与调节政府、学校、社会乃至市场之间关系，调节学校与学校之间，学校与政府之间，学校内部人、财、物、事之间等各种关系制度体系。 6.公立学校转制： 是指公立学校转制，也称“国有民办”，是政府将全民所有制公办学校按照法定程序教由有法人地位社会团队或公民个人承办，其资产及后来资产增值仍属国家所有，而事业费和寻常运营经费所有或大某些由承办者依法筹集，承办者享有民间办学政策权利和办学自主权。是介入纯政府办学与纯民间办学之间一种新型办学形式，普通被看作是增进公办教诲体制改革、实现公办学校办学形式多样化有效途径。 7.校本管理： 校本管理（School-BasedManagement，简称SBM），是始于西方国家20世纪70年代、流行于80年代一种教诲管理体制改革。它是以学校为本位或以学校为基本管理，是一种以权力下放、学校自主、共同决策为中心学校管理思想与制度安排。
审计案例分析作业三 第1大题 判断并说明理由 22分 1. （5 分） 审计关联方交易时，注册会计师应当将重点放在函证关联方的存在性 参考答案或提示： $理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理 ==学员答案== 错：理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理 得分： 5分 2. （5 分） 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。 参考答案或提示： X；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并 由审计人员进行盘点。 ==学员答案== 错误，理由：盘点库存现金时，必须有岀纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。得分： 5分 3. （5 分） 注册会计师对被审计单位现金业务进行实质性测试的起点，应是核对现金日记账的余额是否 与总账相符。 参考答案或提示： 它理由：除个别账户之外，对一个项目进行实质性测试程序的起点都是编制相关的明细表。现金、银行存款、直接材料等项目就属于这类“个别账户”
==学员答案== 错 得分： 1分 4. （5 分） 当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，有无法协商一致时，注册会计师应拒绝出具验资报告。 参考答案或提示： X；理由：并不是拒绝出具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。 ==学员答案== 错：理由并不是拒绝岀具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。 得分： 5分 5. （5 分） 对于以实物资产方式出资的审验，如果拟设立企业在验资时尚未办理相关实物资产的过户手续，注册会计师不应出具验资报告。 参考答案或提示： X 解析应将“不应出具验资报告”改为“检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期人办妥过户手续的承诺函”。 ==学员答案== 错 得分： 1分 6. （5 分） 审计失败必将导致经营失败。 参考答案或提示： X；理由：经营失败不一定导致审计失败，审计失败不会导致经营失败。 ==学员答案== 错误，理由：审计失败是指由于审计人员在实施审计的过程中没有遵守公认的审计准侧而形成或岀了错误的审计意见，审计失败往往是因为审计人员缺乏职业胜任能力、疏忽大意，舞弊欺诈等情况所导致。经营
审计学案例分析电大作业
审计学兵团电大形成性作业2 1.被审计单位资产负债 表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（3.00分）错误 2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 （错误）（3.00分） 3.对应付账款进行函证时，注册会计师应 选择较大金额的债权人，对金额较小甚 至为零的债权人可不必函证。（3.00分）错误 4.在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应 付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整， 但应在财务情况说明书中说明。（3.00分）错误 5. 在中国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才能够以个人 名义承接审计业务。（3.00分）错误 6. 审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是 验证被审计单位有无期后事项的发生。（3.00分）错误 7.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定 可容忍误差。（3.00分）错误 8.接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。（3.00 分）错误 9.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款 余额调节表日银行存款账户数额为准。（3.00分）错误
10.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管 理情况，因此属于符合性测试的内容。（3.00分）正确 1. 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意那些问题？ （10.00分） 答： 答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先经过复核客户编制的折旧 费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。其 次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。对于再 度审计的客户，审计人员可经过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。 在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计 的固定资产使用年限；二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可经过 重新计算来验证折旧的正确性。在一般情况下，应有选择性地重新计算 一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折 旧。 2.审计人员在审查长期借款时扣除了案例中提到的内容，还应注意把握那些审查要点？（10.00 分） 答： 答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续； 审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已 转到流动负债；等等。 3. 审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实 存在？ （10.00分） 答： 答：真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中，成为被投资企业的经营资金。审计人员经过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金的记录；经过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在。对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据，等等。 1. [资料]B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。
《审计案例分析》形考作业4答案 一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案：错误理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。 2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案：错误理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。 5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 答案：错误理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。 二、单项案例分析题 第八章 1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？ 答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。 2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？ 答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。 3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ （1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 （2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 （3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。 （4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。 答:针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。 针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。 针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告。 第九章
现代管理专题作业1选择题参考答案 1.企业的知识资源通常表现为以下几个方面（ABC）。十一专题218页 A．企业创造和拥有的无形资产 B.信息资源 C.智力资源 D.知识产权 2.知识管理的原则包括（）。ACD 十一章225-226 A.积累 B. C.共享 D.交流 3.隐性知识与显性知识的转化主要模式（）。ABCD 十一章227-228 A.社会化过程 B.外化过程 C.综合过程 D.内化过程 4.从隐性知识到显性知识，即将人们头脑中的经验和诀窍总结出来，提高可见度。这种知识转化模式属于（）。B 十一章227-228 A.社会化过程 B.外化过程 C.综合过程 D.内化过程 5.从显性知识到隐性知识，其实质上是一个学习过程。如通过培训将书本知识转化为人们头脑中的知识。这种知识转化模式属于（）。D十一章228 A.社会化过程 B.外化过程 C.综合过程 D.内化过程 6.从显性知识到显性知识，即对知识进行重新整理，或交知识存放在知识库中。这种知识转化模式属于（）。C十一章227 A.社会化过程 B.外化过程 C.综合过程 D.内化过程 7.CKO的中文含义是（）。B 十一章229 A.信息主管 B.知识主管 C.首席执行官 D.财务主管 8.学习型组织的概念是由（）最先提出的。B三章41 A.彼得.德鲁克 B.彼得·圣吉 C.阿吉瑞斯 D.迈克尔.哈默和詹姆斯.钱皮 9.学习型组织的修炼包括（）。ABCDE 三49 -53 A.系统思考 B.自我超越 C.改善心智模式 D.共同愿景 E.团队学习 10.最早提出组织学习概念的是（ A ）。美国哈佛大学的最早 A.阿吉瑞斯 B.彼得·圣吉三章41 C.舍恩 D.野中郁次郎 11.深度汇谈的基本条件包括（）。ABC 三章52 A.悬挂假设 B.视彼此为工作伙伴 C.深度汇谈 D.自主管理 现代管理专题作业2选择题参考答案
审计案例作业
开放教育本科《审计案例研究》期末复习指导 一、期末考试题型及分值介绍 1.判断并改错24分（6题） 2.简答题36分（4题） 3.综合题40分（2题） 二、考试形式 开卷考试，90分钟 三、准备资料 携带计算器、相关的参考资料 四、复习方法 因为这门课程是开卷考试，所以题目会有一定的难度，希望大家一定要重视起来，认真复习，看书时要勤思考，多做一些习题，通过做题来熟悉审计的思维方式、答题思路。 复习的参考资料主要有：电大在线教学辅导中“讲义”，电大在线四次作业，教材课后思考题、北京电大在线自检自测、中央电大期末复习指导及作业等。 北京电大在线流媒体资源请同学们一定要看，如果同学们实在没有时间，那么以七次专题和期末辅导为主！ 我们这门课同学们基本上都是最后一个学期，希望大家重视起来，我们一起努力，通过这门课的考试，最后预祝大家考试成功！ 作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 二、简答 1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？ 答：重要性水平指的是会计报表中出现错误、漏报能否影响会计报告使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其做出正确判断或决策。 重要性水平与审计证据成反向关系，重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需审计证据越多。 2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？ 答：审计过程分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。 审计准备阶段的主要工作：接受审计业务，签订审计业务约定书；编制审计计划。 审计实施阶段的主要工作：进行符合性测试和实质性测试。 审计报告阶段的主要工作：整理评价审计证据；期后事项、或有事项和期初余额的审计；撰写审计报告。 三、案例分析题 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行
经典审计案例分析 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 项目金额甲方案乙方案 现金700 7 2.8 应收账款 2 100 21 25.2 存货 4 200 42 70 固定资产 7 000 70 42 总计 14 000 140 140 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：
1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 三、调节法的应用 [资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 [要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
《审计案例研究》形考作业（四）讲评 一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案：错误 理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案：错误 理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案：对 理由：《独立审计具体准则第24号---与管理当局的沟通》第十六条第五款之规定。。 5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 答案：错误 理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。 二、单项案例分析题 第八章 1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？ 答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。 2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？ 答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。 3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ （1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 （2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 （3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。 （4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务
中央电大《人力资源管理（专科）》作业参考答案形考作业一 一、选择题 1．具有内耗性特征的资源是( B ) A．自然资源 B．人力资源 C．矿产资源 2．人力资源管理与人事管理的关键区别体现在( B )6 A．内容上B．观念上C．工作程序上D．工作方法上 3．以人性为核心的人本管理的主体是何种?(A) A．职工B．环境C．文化 D．价值观4．某企业对10名新招来的员工进行上岗前培训，从讲课到实习一共花了5000元费用，请问这笔费用应从人力资源成本的哪个项目中列支?(B) A．获得成本B．开发成本C．使用成本D．保障成本5．预测由未来工作岗位的性质与要求所决定的人员素质和技能的类型，这是制定人力资源规划时哪一个步骤?(B) A．预测未来的人力资源供给B．预测未来的人力资源需求 C．供给与需求的平衡D．制定能满足人力资源需求的政策和措施 6．从现实的应用形态来看，下面哪个方面不是人力资源所应包含的内容?(C) A．体质B．智力C．思想 D．技能7．把“员工视为活动主体、公司主人”是哪一种人力资源管理模式?(C)A. 自我中心式、非理性化家族管理 B．以人为中心、非理性化家族管理 C．以人为中心、理性化团队管理D．自我中心式、理性化团队管理
8．每个员工都明确企业发展目标，团结协作努力实现企业目标，这反映了“以人为中心、理性化团队管理”模式的什么特点?( B ) A．封闭式的自危表现B．开放式的悦纳表现 C．封闭式的悦纳表现 D．开放式的自危表现 9．下面哪一项不是人本管理的基本要素?(D) A．企业人B．环境C．文化 D．产品 10．与员工同甘共苦、同舟共济，反映了人本管理哪方面的基本内容?(D) A．人的管理第一 B．以激励为主要方式 C．积极开发人力资源 D．培育和发挥团队精神11．明确目标责任，使其竞争，是进行人本管理的哪种运行机制?(B) A．动力机制B．压力机制 C．约束机制D．环境影响机制 12．通过检查人力资源目标的实现程度，来提供关于人力资源计划系统的反馈信息。这是人力资源规划系统的哪项活动?( D ) A．人员档案资源 B．人力资源预测 C．行动计划 D．控制与评价 13. 工作分析中方法分析常用的方法是( C )。 A．关键事件技术 B．职能工作分析 C．问题分析D．流程图 14. 管理人员定员的方法是( C )。 A．设备定员法 B．效率定员法 C．职责定员法 15. 依据个体的经验判断，把所有待评价的职务依序排列，由此确定每种工作的价值的方法是( C )。
审计案例分析作业
《审计案例分析》形成性考核册答案作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前人审计人员了解审计重要性水平。 答案：错误 理由：重要性水平的确定与每个注册会计师自身承受风险的能力有关，也与当期审计的会计报表有关。后任注册会计师应视具体情况确定重要性水平。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：由于审计采用的是抽样技术，并非对全部应收账款进行函证。 3．被审计单调为保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：正确 理由：票据保管和票据的经办是不相容的职务，因此不能由一个人执行。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误 理由：不是审计盘点记录，而是彻底审计自被审计单位设立起的固定资产和累计折旧账户的所有重要的借贷记录。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：错误 理由：企业可能借助关联方关系操纵收入和利润，因此必须对关联方之间的交易进行审计，以确定交易是否公平、合理。 二、单项案例分析第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答案：一般来说，首次接受委托时，与被调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审计单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：
自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：
审计案例分析形考1 作业)
题目1 单项案例分析题：在第一章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： （１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。 题目2 单项案例分析题：在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 题目3 单项案例分析题：若第二章案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为 借：坏账准备150000 银行存款100000
【资源与运营管理】形成性考核册答案 开放教育2018-04-01 17:24:34 阅读2703评论0字号：大中小订阅 电大天堂【资源与运营管理】形考作业一答案： 指导： 你可以把在本单元内学习的内容与自己的实际工作结合起来，思考与整个招聘和就职过程 相关的问题： ⑴设想你的团队中有两名成员因为个人的原因要离职，那么，他们所承担的工作怎么办 你是否需要马上向人事部fl报告你的招聘计划？ (2)假设主管经理告诉你，她无法保证这两个离开的人都能由新员工来接替。园为公司当前 需要压缩人员编制，裁员是肯定的，要么在你的团队，要么是别的团队。在这种情况下，你能向 她 提供什么信息，以帮助她决定你的团队是否需要重新招聘人员？ (3)你可以试着为空缺职位准备工作描述。?工作描述应包括以下内容： 该项工作的主要目的： 该项工作的主要任务； 该项工作的范围。 (4)接下来，请准备人员规范。你既可以利用基于资格的方法制定人员规范，也可以列岀基 本能力和优先能力。 (5)根据你制定的人员规范，列岀在面试时要问的问题。记住，你需要寻找证据来证明应聘 者能够胜任这份工作。 (6)然后，为新团队成员工作第一周的就职过程作计划。计划中应包括他们要做什么、什么 时间做、谁要参与等。 (7)下一步，制定你的行动计划，该计划将监督新团队成员前3个月的工作情况，以确保他 们能尽快适应工作。记住，你需要定期进行回顾，以保证一切按计划进行。 (8)以3个月为期限，召开绩效管理会议。会议上你可以设定绩效目标，听取反馈意见，并讨 论进一步发展的需求。 (9)你需要准备一份备忘录，备忘录的内容可以有： 你多长时间与团队成员进行一次谈话；
一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 答案： 理由： 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案： 理由： 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案： 理由： 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案： 理由： 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案： 理由： 二、单项案例分析题
第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？ 第二章
1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备 150000 银行存款 100000 贷：应收账款——光明集团 250000 该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？ 第三章
1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？ 2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？ 三、综合案例分析题
审计学案例分析题及 答案
《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； 会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计
审计案例分析形考作业(四)答案(同名11833)
《审计案例研究》形考作业（四）讲评 一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案：错误 理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案：错误 理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实
性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案：对 理由：《独立审计具体准则第24号---与管理当局的沟通》第十六条第五款之规定。。 5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 答案：错误 理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。 二、单项案例分析题 第八章 1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？ 答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。
2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？ 答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。 3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ （1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 （2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 （3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。
电大《人力资源管理（专科）》作业参考答案（一） 第一次作业 一、选择题 1．具有内耗性特征资源是( B ) A．自然资源 B．人力资源 C．矿产资源 2．人力资源管理与人事管理的关键区别体现在( B )6 A．内容上B．观念上C．工作程序上D．工作方法上 3．以人性为核心的人本管理的主体是何种?(A) A．职工 B．环境C．文化 D．价值观 4．某企业对10名新招来的员工进行上岗前培训，从讲课到实习一共花了5000元费用，请问这笔费用应从人力资源成本的哪个项目中列支?(B) A．获得成本B．开发成本C．使用成本D．保障成本 5．预测由未来工作岗位的性质与要求所决定的人员素质和技能的类型，这是制定人力资源规划时哪一个步骤?(B) A．预测未来的人力资源供给B．预测未来的人力资源需求 C．供给与需求的平衡D．制定能满足人力资源需求的政策和措施 6．从现实的应用形态来看，下面哪个方面不是人力资源所应包含的内容?(C) A．体质 B．智力C．思想 D．技能 7．把“员工视为活动主体、公司主人”是哪一种人力资源管理模式?(C) A. 自我中心式、非理性化家族管理 B．以人为中心、非理性化家族管理 C．以人为中心、理性化团队管理 D．自我中心式、理性化团队管理 8．每个员工都明确企业发展目标，团结协作努力实现企业目标，这反映了“以人为中心、理性化团队管理”模式的什么特点?( B ) A．封闭式的自危表现B．开放式的悦纳表现 C．封闭式的悦纳表现 D．开放式的自危表现 9．下面哪一项不是人本管理的基本要素?(D) A．企业人 B．环境C．文化 D．产品 10．与员工同甘共苦、同舟共济，反映了人本管理哪方面的基本内容?(D) A．人的管理第一 B．以激励为主要方式 C．积极开发人力资源 D．培育和发挥团队精神 11．明确目标责任，使其竞争，是进行人本管理的哪种运行机制?(B) A．动力机制B．压力机制 C．约束机制D．环境影响机制 12．通过检查人力资源目标的实现程度，来提供关于人力资源计划系统的反馈信息。这是人力资源规划系统的哪项活动?( D ) A．人员档案资源 B．人力资源预测 C．行动计划 D．控制与评价 13. 工作分析中方法分析常用的方法是( C )。 A．关键事件技术 B．职能工作分析 C．问题分析D．流程图 14. 管理人员定员的方法是( C )。 A．设备定员法 B．效率定员法 C．职责定员法 15. 依据个体的经验判断，把所有待评价的职务依序排列，由此确定每种工作的价值的方法是( C )。 A．因素分解法B．因素比较法 C. 经验排序法D．因素评分法 二、案例分析1：贾厂长的管理模式 问题：请用人力资源人本管理理论加以分析，并且结合自己单位情况写出如何贯彻落实以人为本方针报告。参考答案： 该案例中贾厂长只是根据惯例主观地采取了迟到不罚款，而对早退罚款的决定。改革不合理的厂纪厂规有肋于调动职工的积极性，贾厂长考虑到导致工人迟到的客观情况，取消了迟到罚款的规定受到了工人
《审计案例分析》课程 第三次平时作业 一、判断题（每小题1分，共15分） （ × ）1．为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 （ ×）2．由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。 （ √ ）3．全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70%。 （ × ）4．注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。 （ √ ）5．如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额准确性。 （ √ ）6．注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。 （ × ）7．根据“资产－负债＝所有者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实，就不必对所有者权益单独审计。 （ × ）8．对所有者权益进行审计时，由于一般不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制并做出评价。 （ √）9．货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。 （ × ）10．库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。 （ × ）11．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制
或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。 （√）12．一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。 （√）13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。 （×）14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。 （√）15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。 二、单项案例分析题（每小题11分，共66分） 第五章 1．注册会计师王某在审计A公司应付债券时，发现A公司发行了5年期的公司债券。债券契约规定，凡违反契约内条款，所有公司债券立即自动到期。注册会计师王某检查出契约中有以下条款： （1）A公司保持不低于2：1的流动比率，如果低于该比率，下一年度中，公司高级管理人员的工资不应高于100万元。 （2）A公司应将为公司债券担保的资产，按其实际价值投保火灾险，保险单应委托他人保管。 （3）A公司提供担保的资产，按规定需要纳税的应及时缴纳，缴税单应委托他人保管。 要求：请指出注册会计师应实施哪些审计程序以证实本年度该公司没有违反债券契约？若存在违反规定的事项，应采取何种措施？ 考核知识点：应付债券的审计方法。 常见错误： 解题思路： （1）审查债券合约中的各种条款，查明该公司有无违反条款。 （2）核实自发行年度起各年年末资产负债表中的流动比率，一旦低于2：1的比率，应立即审查公司高级管理人员的工资是否高于100万元。 （3）查明该公司为债券担保的资产的种类、数量、价值和投保金额，并向保险公司和有关单位进行函证。 （4）向税务机关函证，查明契约规定的资产纳税情况，审查实纳税额与账簿记录是否一致。 2．审计人员审查发现，公司在注册后不久，其投资方之一的M公司 即有一笔与投资余额相等的资金减少额，审计人员怀疑M公司存在抽逃