课程名称：金融企业会计
课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社
课表时间：2018-2019学年第1学期
任课老师：付小雨
院系专业：SJ 商学院财务管理
金融企业会计期末考试复习资料
第三章存款业务的核算
一、单项选择题
1．单位定期存款的金额起点为( )。
A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元
2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。
A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元
3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。
A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率
C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率
4．单位活期存款结息日一般为( )。
A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日
二、多选题
1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。
A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息
C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息
E．计息期间遇利率调整，不分段计息
2．银行存款的利息核算可采用( )。
A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账
3．活期储蓄存款的特点有( )。
A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限
三、判断题
1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×)
2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×)
3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√)
四、会计分录题
1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。
假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。
741 637.85*0.24%/30=59.33元
借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33
贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33
借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33
贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
2．请用账页计息法实例计算利息并做相关会计分录。
假定某单位的存款分户账见下表，设年利率为1．8％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。（日数积数请填写完整）
4.1-
5.12 30+11=41 41*320 000=13 120 000
5.12-
6.20 31-12+1+19=39 39*160 000=6 240 000
（2 200 000+13 120 000+6 240 000+340 000+340 000）*1.8%/360=1095
借：应付利息 1 095
贷：吸收存款——单位活期存款 1 095
3．单位活期存款利息计算。
某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元，由于错账冲
正应加积数30 000元，月利率0．6‰。请计算该单位本期间利息总和，并做银行结息日会
计分录。
（4 296 528+30 000）*0.6‰/30=86.53元
借：应付利息——单位活期存款 86.53
贷：吸收存款——单位活期存款 86.53
4．单位定期存款利息计算。
某单位存入银行定期存款500 000元，存期1年，年利率为2．25％，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0．72％，请计算该单位利息总和，并做支取日银行会计分录。
500 000*2.25%*1=11 250元
500 000*0.72%/360*15=150元
11 250+150=11 400元
借：吸收存款——单位定期存款——某单位500 000
应付利息——单位定期存款应付利息——某单位11 400
贷：吸收存款——单位活期存款——某单位511 400
5．活期储蓄存款利息的计算。
某客户活期储蓄存款账户支取情况见下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0．72％，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，请计算该利息总和，并做支取日银行会计分录。（日数积数请填写完整）
7 000*（21-3）=126 000元
12 000*（28-21+1+4）=144 000元
10 000*13=130 000元
（320 000+126 000+144 000+130 000）0.72%/360=14.4元
借：应付利息14.4
贷：吸收存款——个人活期存款14.4
6．整存整取定期储蓄存款计息。
(1)某客户于20×7年2月28日存款10 000元，定期整存整取6个月，假定利率为1．89％，
到期日为20×7年为8月28日，银行应付多少利息?
(2)某客户20×7年2月28日定期整存整取6个月存款10 000元，假定利率为1．89％，到
期日为20×7年8月28日，支取日为20×7年11月1日。假定20×7年11月1日，活期储蓄
存款利率为0．72％，银行应付多少利息?
（1）10 000*1.89%/12*6=94.5元
（2）10 000*1.89%/12*6=94.5元
10 000*0.72%/360*65=13元
94.5+13=107.5元
第四章贷款业务的核算
一、单选题
1.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入( )科目。
A.应计贷款B．应收利息 C.短期贷款 D．中长期贷款
2.贷款利息的核算方式有定期结息和( )。
A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．余额表计息法D．利随本清
3.下列各项中，不需要计提贷款损失准备的是( )。
A．贴现 B．质押贷款C．委托贷款 D．信用贷款
4.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款准备金( )元。
A．108 000 B．105 000 C．102 100 D.107 000
5.商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是( )。
A. 借：贷款损失准备
贷：短期(中长期)贷款——已减值
B．借：资产减值损失
贷：短期(中长期)贷款——已减值
C．借：资产减值损失
贷：贷款损失准备
D．借：贷款损失准备
贷：资产减值损失
6.定期结息和利随本清核算都采用( )方式。
A. 算头不算尾 D．算头又算尾 C．不算头算尾 D．不算头不算尾
7.华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日为3月6日，期限4个月，承
兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为( )。
A.1l4天 B．113天 C．115天D．116天
二、多选题
1.不良贷款包括( )。
A．关注贷款B．可疑贷款C．损失贷款D．次级贷款 E．正常贷款
2.贷款利息计算按计息方法不同，分为( )。
A.定期结息
B.延期结息
C.本随利清D．利随本清
3.担保贷款包括( )。
A.票据贴现
B.保证贷款
C.委托贷款
D.抵押贷款
E.质押贷款
三、判断题
1.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下(不含5年)的各种贷款。(×)
2.商业性贷款与政策性贷款应分别核算。(√)
3.中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过5年。(×)
四、分录题
1.正常贷款基本环节的核算
本行于4月1日向开户单位—自来水厂发放200万元短期贷款，6月20日计提应收利息10万元，6月21日该厂偿还贷款本息。开户银行作出相关环节的账务处理。
4.1发放贷款
借：贷款——短期贷款——自来水厂 2 000 000
贷：吸收存款——活期存款——自来水厂 2 000 000
6.20确认利息
借：应收利息 100 000
贷：利息收入 100 000
6.21收回本息
借：吸收存款——活期存款——自来水厂 2 100 000
贷：贷款——短期贷款——自来水厂 2 000 000
应收利息 100 000
2.正常贷款摊余成本的计算与核算
2009年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8 000万元贷款，A企业实际收到款项7 730万元，贷款合同年利率为10%，期限2年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。本行测算贷款的实际利率为11.9968%,该贷款如约收回本息。
2009.1.1发放贷款
摊余成本=80 000 000-2 700 000=77 300 000(元)
借：贷款——本金——A企业 80 000 000
贷：吸收存款——活期存款——A企业 77 300 000
贷款——利息调整 2 700 000 2009.12.31确认并收到利息
应收利息=80 000 000×10%=8 000 000(元)
利息收入=77 300 000×11.9968% =9 273 526.40(元)
借：应收利息 8 000 000
贷款——利息调整 1 273 526.40
贷：利息收入 9 275 526.40
借：吸收存款——A企业 8 000 000
贷：应收利息 8 000 000
2010.12.31确认利息
应收利息=80 000 000×10%=8 000 000(元)
实收利息=（77 300 000+9 273 526.40-8 000 000）×11.9968%=9 426 473.60(元)
借：应收利息 8 000 000
贷款——利息调整 1 426 143.60
贷：利息收入 9 426 473.60
借：吸收存款——A企业 88 000 000
贷：应收利息 8 000 000
贷款—本金 80 000 000
3.担保贷款的核算。
工商银行2017年1月1日向长安公司发放1年期流动资金贷款400万元，年利率为6%，到期一次还本付息。该公司以一栋豪华别墅（评估价700万元）作抵押。贷款合同约定，到期不能归还贷款，银行可直接拍卖抵押物。2018年1月1日，长安公司因财务状况恶化，无法偿还贷款本息。银行委托拍卖公司拍卖，拍卖价为640万，需支付拍卖公司手续费30万元。
请进行相关账务处理。
2017.1.1发放贷款
借：贷款——抵押贷款——长安公司 4 000 000
贷：吸收存款——单位活期存款——长安公司 4 000 000
收：抵押有价物品——长安公司 7 000 000
2017.1.31——2017.12.31计提确认利息收入时：
每期利息收入=4 000 000*6%/12=20 000（元）
借：应收利息——长安公司 20 000
贷：利息收入——抵押贷款利息户 20 000
2018.1.1收到拍卖公司拍卖担保物的款项时：
借：吸收存款——单位活期存款——拍卖公司 6 100 000
贷：贷款——抵押贷款——长安公司 4 000 000
应收利息——长安公司 240 000
吸收存款——单位活期存款——长安公司 1 860 000
付：抵押有价物品——长安公司 7 000 000
4.贷款损失的计算。
某商业银行2008年1月1日向开户的甲企业发放1000万元贷款,年名义利率与年实际利率均为10%，期限3年，按年还息，到期还本。若2008年12月31日有证据表明该企业发生严重财务困难，并预期2009年12月31日收到利息100万元，到期仅收到本金600万元。请对贷款各环节进行核算。
2008.1.1发放贷款：
借：贷款——本金 1 000万
贷：吸收存款 1 000万
此时摊余成本：1000万
2008.12.31确认利息收入时：
借：应收利息 100万
贷：利息收入 100万
2008.12.31发生减值：
2008年12月31日预计可以收回金额现值为100/（1+10%） + 600/ （1+10%）∧2= 90.91 + 495.87 = 586.78（万元）
当期应计提的贷款损失准备为= 1000-586.78=413.22（万元）
未来现金流量现值：586.78 万元减值金额：413.22万元
此时2008年底，摊余成本：586.78万元
发生减值时的核算：
借：资产减值损失 413.22万
贷：贷款损失准备 413.22 万
同时，
借：贷款——已减值 1000万
贷：贷款——本金 1000万
2009.12.31 确认并收到利息
利息收入：586.78*10%=58.678（万元）
确认减值贷款利息收入：
借：贷款损失准备 58.678万
贷：利息收入 58.678万
收：应收未收利息 100万
2009.12.31 收到减值贷款利息：
借：吸收存款——甲公司 100万
贷：贷款——已减值 100万
付：应收未收息 100万
此时，摊余成本：586.78+56.678-100=545.458（万元）
2010.12.31
利息收入：545.46*10%=54.546（万元）
确认减值贷款利息收入：
借：贷款损失准备 54.546万
贷：利息收入 54.546万
收：应收未收利息 100万
贷款到期，收回本金：
借：吸收存款 600万
贷款减值准备 300万
贷：贷款——已减值 900万
付：应收未收利息 100万
5．某单位于9月10日持9月1日签发、12月1日到期，面额为1 000 000元的银行承兑汇票到开户银行申请贴现，银行同意按月利率0.9％的贴现率贴现。请做出会计分录。
贴现利息=1 000 000×82×0.9%÷30=24,600（元）
实付贴现金额=1 000 000－24 600=975 400（元）
借：票据贴现——银行承兑汇票 1 000 000
贷：吸收存款——单位活期存款——××户 975 400
利息收入——贴现收入 24 600
第五&六章往来业务核算
一、单选题
1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金”
2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。
A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益
3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类
4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。
A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来
5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。
A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款
6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项”
7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。
A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行
8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。
A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入”
二、多选题
1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。
A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现
C．同城票据交换D．缴存(支取)现金
E．大额资金汇划
2.同业往来专用的会计科目有( )。
A．“同业存放”B．“存放同业”
C．“拆出资金” D．“清算资金往来”
E．“拆入资金”
3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。
A．统一管理B．实存资金C．同步清算
D．头寸控制E．集中监督
4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。
A.企业存款B．储蓄存款
C．机关团体存款 D．财政性存款
5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。
A.年度性贷款B．季节性贷款 C．同业拆借
D．贴现E．日拆性贷款
三、判断题
1.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行看，属于资产性质。(×)
2.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。 (√)
3.商业银行同业拆入的资金不可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。(√)
4.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。(×)
四、会计分录题
1.某行向人民银行送存现金200 000元，编制会计分录。
借：存放中央银行款项——备付金存款 200 000
贷：库存现金 200 000
2.4月3日某工商支行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理还款手续，月利率4.8‰，本利一并归还。
发放贷款：
借：存放中央银行款项——备付金存款 250 000
贷：向中央银行借款——季节性贷款 250 000
归还贷款本息：利息=250 000×2×4.8‰=2 400元
借：向中央银行借款——季节性贷款 250 000
应付利息——工商银行借款应付利息 2 400
贷：存放中央银行款项——备付金存款 252 400
3.某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。
借：存放中央银行款项——备付金存款 150万
贷：拆入资金——工商银行户 150万
4.工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。
再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）
实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）
借：存放中央银行款项——备付金存款 148 680
贴现负债——工商银行再贴现（利息调整） 1 320
贷：贴现负债——工商银行再贴现（面值） 150 000
5.某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。办理调整时，计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。(设法定存款准备金的缴存比例是7％)
该支行调整缴存财政性存款的金额为：150－90=60（万元）为调增。
调增财政性存款的会计分录为：
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 60万元
贷：存放中央银行款项——备付金存款 60万元
该行调整缴存法定存款准备金额为：500×7%－40=－5（万元）为调减。
调减法定存款准备金的会计分录为：
借：存放中央银行款项——备付金存款 5万元
贷：存放中央银行款项——缴存法定存款准备金 5万元
6.工商广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款100 000元，电汇给工商北京海淀支行开户单位联想公司购买计算机。要求：请编制付款行、收款行、清算中心以及总行的会计分录。天河支行（发报行）：
借：吸收存款——单位活期存款——广州金融专科学校 100 000
贷：清算资金往来——广州分行 100 000
广州分行（发报清算中心）：
借：清算资金往来——天河支行 100 000
贷：存放系统内款项——上存工行总行备付金户 100 000
工商银行总行清算中心：
借：系统内存放款项——广州分行备付金户 100 000
贷：系统内存放款项——北京分行备付金户 100 000
北京分行（收报清算中心）：
借：存放系统内款项——上存工行总行备付金户 100 000
贷：清算资金往来——海淀支行 100 000
海淀支行（收报经办行）：
借：清算资金往来——北京分行 100 000
贷：吸收存款——单位活期存款——联想公司 100 000
7.下级行向上级行缴存或退回活期款项的核算中，甲分行向总行上存活期存款9 000万元，其中通过存总行定期存款转活期4 000万元，向总行临时借款3 000万元，通过人行实汇资金2 000万元。请根据题目写出甲分行和总行的会计分录。
甲分行:
借:存放系统内款项—上存总行活期款项90 000 000
贷:存放系统内款项——上存总行定期款项40 000 000
拆入资金——总行户30 000 000
存放中央银行款项——备付金存款20 000 000
总行:
借:系统内款项存放——甲分行定期款项40 000 000
拆出资金——甲分行户30 000 000
存放中央银行款项——备付金存款20 000 000
贷:系统内款项存放——甲分行活期存款90 000 000
第八章支付结算的核算
一、单选题
1．银行对空头支票罚款的计算为( )。
A.出票金额的5％但不低于1 000元 B．出票金额的5％但不低于50元
C.透支金额的5％但不低于1 000元 D．透支金额的5％但不低于50元
2．以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( )。
A.银行本票 B．银行汇票 C.信用卡 D．托收承付
3．在下列票据中能办理贴现业务的票据是( )。
A.商业汇票 B．银行汇票 C．银行支票 D．银行本票
4．银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入的科目是( )。
A.短期贷款 B．其他应收款C．逾期贷款 D．营业外支出
5．票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6 000元。经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应( )。
A.进行账务处理 B．退票，并收取罚金300元
C.退票，并收取罚金1 000元 D．退票，并收取罚金1 200元
6．使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( )。
A.支票 B．汇兑C．银行汇票 D．托收承付
7．以下说法正确的是( )。
A.支票的出票人是支票的付款人B．银行本票的出票人与付款人是同一人
C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D．银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
8．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用( )办理结算。
A. 支票 B．银行汇票 C．银行本票D．商业汇票
9.受结算起点限制的结算方式是（）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算
C．托收承付结算 D. 委托收款结算
二、多选题
1．支付结算原则的内容包括( )。
A. 恪守信用，履约付款 B．疏通支付结算渠道
C．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．实行结算监督
E．银行不垫款
2．下列支付结算方式中属异地使用的有( )。
A. 银行汇票 B．银行本票 C.支票
D．汇兑E．托收承付
3．下列支付结算方式中可同城使用的有( )。
A．银行汇票B．银行本票 C．汇兑
D．支票 E．托收承付
4．下列支付结算方式中属同城、异地都可以使用的有( )。
A. 商业汇票B．委托收款 C．银行本票
D．银行汇票 E.信用卡
5.委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。A．已承兑的商业汇票B．信用卡计汇单
C．债券 D. 存单 E.委托收款凭证
6.支付结算的结算方式包括（）
A.支票
B.汇兑
C.托收承付
D.委托收款
E.商业汇票
三、判断题
1．可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。(√)
2．在支付结算业务处理的过程中必须坚持“先收后付，收妥抵用”。(×)
3．商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。(×)
4.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天 5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。(×)
5.银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。(√)
四、会计分录题
（一）、农业银行办理下列支票业务：
1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录。
2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。
3、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款。
1.借：吸收存款——单位活期存款——第八中学户 1 350
贷：吸收存款——单位活期存款——三和粮店户 1 350
2.持票人开户银行：
借：清算资金往来 2 045
贷：吸收存款——单位活期存款——纺织品批发部户 2 045
出票人开户银行：
借：吸收存款——单位活期存款——童装厂户 2 045
贷：清算资金往来 2 045 3.罚款金额=16600×5%=830(元)
应收罚款为1000元
（二）、银行本票&汇票业务：
1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26 000元，银行审查同意后签发#1029银行本票，会计分录。
2、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85 000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票，会计分录。
3、医药公司汇款，张某收到银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票行与代理付款行帐务处理的会计分录。
1.借：吸收存款——单位活期存款——果品加工厂户 26 000
贷：吸收存款——本票 26 000
2.借：吸收存款——单位活期存款——华联商厦户 85 000
贷：吸收存款——汇出汇款 85 000
3.出票行：
借：吸收存款——汇出汇款 36 000
贷：清算资金往来 31 000
吸收存款——单位活期存款——医药公司户 5 000
代理付款行：
借：清算资金往来 31 000
贷：吸收存款——单位活期存款——生物制药厂户 31 000
（三）、商业汇票业务：
工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：
1、3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，是上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。
2、3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元是开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。
3、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5?承兑手续费，予以入账。
4、3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5?承兑手续费，予以入账。
5、4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000 元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000 元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。
6、4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按 5?计收利息。
7、4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，是沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。
1.借：吸收存款——单位活期存款——上海服装公司78 000
贷：清算资金往来 78 000
2.借：清算资金往来 27 000
贷：吸收存款——单位活期存款——开开公司 27 000
3.借：吸收存款——开开公司50
贷：手续费及佣金收入50
收入：银行承兑汇票100 000
4.借：吸收存款——沪西工厂75
贷：手续费及佣金收入75
收入：银行承兑汇票150 000
5.借：吸收存款——单位活期存款——沪西工厂 70 000
贷款——银行承兑汇票逾期贷款 80 000
贷：吸收存款——应解汇款——沪西工厂 150 000
6.借：吸收存款——沪西工厂 80 400
贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款 80 000
利息收入400
7.借：吸收存款——应解汇款——沪西工厂150 000
贷：清算资金往来 150 000
付出：银行承兑汇票 150 000
（四）、汇兑业务：
工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务：
1、1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2、24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 00元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
3、25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
4、30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。
1.借：吸收存款——单位活期存款——新欣商厦 36 000
贷：清算资金往来 36 000
2.借：清算资金往来 90 000
贷：吸收存款——应解汇款——周伟 90 000
3.借：吸收存款——应解汇款——周伟 5 000
贷：库存现金 5 000
4.借：吸收存了——应解汇款——周伟 85 000
贷：吸收存款——单位活期存款——沪西工厂 85 000
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计课程考试说明 第一部分课程考核说明 金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下： 一、考核依据 本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。 二、考试题型及分值 本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。 三、考核形式 本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。 四、考核环节 考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。 第二部分练习题 一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
《金融企业会计》教学大纲 课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学 大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容 （三）实施说明 该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。 （四）对先修课的要求 金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。 （六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。 （七）参考书目 《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
《金融企业会计》课程教学大纲 课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计 英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业 先修课程：基础会计、金融学、西方经济学 一、课程目标 金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。 二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3） 教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。 （2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。 （3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。 （4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。 教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。 （2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。 （3）金融企业会计对象和会计基础。
2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。 （2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。 （3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。 教学内容: （1）会计科目与账户。 （2）记账方法。 （3）会计凭证。 （4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。 （3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。 教学内容: （1）存款业务概述。 （2）单位存款业务的核算。 （3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。 （3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。 教学内容: （1）贷款业务概述。 （2）单位贷款业务的核算。
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
最新国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库及答案 考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查 找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。 《金融企业会计》题库及答案一 一、单项选择题(每题l分，共10分) 1．下列应当确认为收入的是( )。 A．出纳短款收入 B．空头支票罚款收入 C。手续费收人 D．结算凭证工本费收入 2．明细核算账务系统的构成是( )。 A．分户账、登记簿、总账、科目日结单 B．余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C．分户账、总账、登记簿、科目日结单 D．分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3．存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是( )。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户 4．支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A．出票人名称和金额 B．收款人名称和金额C．开户行和金额 D．出票日期和收款人名称 5．下列关于资金存欠清偿的表述正确的是( )。 A．采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算 B．采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C．采取逐笔清算的，系由接受资金?[划的行处对每笔款项进行清算 D．采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6．贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额 扣除( )后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 A．从出票日至汇票到期El的利息 B．从出票日至汇票贴现日的利息
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。