财政国库集中支付管理实施细则
第一章总则
第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括：
(一)财政预算内资金；
(二)纳入财政预算管理的政府性基金；
(三)纳入财政专户管理的预算外资金；
(四)其他财政性资金。
第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：
(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；
(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；
(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；
(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；
(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。
第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。
第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。
第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。
财政授权支付是指预算单位按照县财政局批准的授权支付额度，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。
第九条财政性资金的拨付坚持以下原则：
(一)按照预算拨款。按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。
(二)规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下，使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
(三)方便用款的原则。减少财政性资金申请、拨付环节，使单位和个人用款更加及时和便利。
(四)专户管理的原则。纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理，分账核算，封闭运行。
(五)监督管理的原则。财政性资金要按计划，按进度拨付，使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下。
第十条财政性资金的支付应当根据批准的部门预算、分月用款计划、项目进度计划和国库单一账户(或财政专户)存款情况办理。
第十一条县级当年预算草案在县人民代表大会批准前，县财政局按部门预算控制数拨付基本支出。对特别紧急的专项支出，预算单位可提出申请，送县财政局审核批准后拨付。专项资金中
涉及政府采购的项目，要实行政府采购。预算经县人民代表大会批准后，县财政局按照批准的预算数拨付。对批准的预算项目，各预算单位不得任意调整。
第十二条部门预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计的监督。
第十三条预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十四条按照《财政总预算会计制度》规定，财政预算调整以及预算指标的下达，一般截止12月1O日。各项财政性资金用款计划的申请，一般截止12月l5日，县财政局12月25日停止拨款，逾期不予办理各项财政性资金的拨付。
第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第十五条预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户。预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在县财政局备案，如有变更，应履行报批手续并重新备案。
第十六条预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请，报县财政局。县财政局审核同意后通知代理银行。
第十七条代理银行根据县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知和相关规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，并接受县财政局和县人行的监督管理。
第十八条预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告县财政局，由县财政局通知县人行和预算单位。预算单位到开户银行具体办理预留印鉴等手续，办理完毕后，报县财政局备案。
第十九条预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户，应当按照规定和本办法第十五条至第十八条规定的程序办理。
第二十条一个预算单位只开设一个零余额账户。
第二十一条县财政局在国库单一账户体系下可开设县本级财政专项资金特设专户。
第二十二条需要开设特设专户的预算单位，需向县财政局提出书面申请，经审核批准后，由县财政局在代理银行为预算单位开设，同时通知县人行。
第二十三条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
第二十四条资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则，代理银行通过人行和本行的资金汇划系统、根据支付方式和支付地点的不同，采取同城转账、异地汇兑等方式实现财政资金的支付与清算。
第三章零余额账户的使用和管理
第二十五条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在国库
单一账户内进行资金清算。
第二十六条预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在批准的用款额度内通过国库单一账户进行资金清算。
第二十七条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等，以及经县财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
第二十八条各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》。对提取的现金未使用的，应及时将现金归还预算单位零余额账户，恢复授权支付额度；代理银行按照县财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等管理预算单位的现金结算业务。
第四章预算外资金专户的使用和管理
第二十九条预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动。支出按预算单位或资金性质进行明细核算。
第三十条县财政局负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据县财政局的要求和支付指令，办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。
第五章特设专户的使用和管理
第三十一条特设专户用于记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财政局批准的特殊专项支出的情况和经济活动。
第三十二条纳入财政特设专户管理的专项资金包括：社会保障资金、农业综合开发资金、财政扶贫资金、国债专项资金、其他基建专款、水库移民基金、水利建设基金等。
第三十三条预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转。
第三十四条县人行、代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。
第六章用款计划的编制
第三十五条分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制分月用款计划。
第三十六条预算单位用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。直接支付用款计划按照县财政局有关本级财政资金直接支付的规定要求编制。
第三十七条用款计划按照预算收支科目编列到“项”级科目；基本建设、科技三项费用和各类专项支出(含政府集中采购部
分)，应列明具体项目。
第三十八条预算单位应依据批复的年度部门预算和项目进度，科学编制用款计划。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。
第三十九条部门预算下达前，原则上根据县财政局下达的部门预算控制数编制分月用款计划，部门预算下达后，根据县财政局下达的部门预算编制分月用款计划。
第四十条预算单位于每月2O日前将下月基本支出用款计划(纳入工资统发预算单位的人员工资除外)报送到县财政局，每年12月20日(节假日顺延，下同)前将次年1月的基本支出用款计划报送县财政局。项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度向财政局报送，用款计划中的政府采购项目要报送县财政局按政府采购的有关规定执行。
第四十一条县财政局审核预算单位的用款计划。项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划，并确定资金支付方式。
第四十二条年度财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化时，预算单位在收到县财政局预算指标调整文件后，2个工作日内调整相关预算指标及用款计划，并按规定程序报县财政局审核。
第四十三条分月用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前提出申请，报县财政局审批。
第四十四条预算单位依据县财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付用款申请。
第四十五条预算内非税收入安排的预算支出，分月用款计划由县财政局核实收入入库情况后按有关规定执行。
第四十六条超过年初预算安排的支出，由预算单位提出申请，经县政府批准，县财政局下达追加预算指标后，预算单位按照有关规定重新向县财政局报送分月用款计划。
第四十七条由预算外收入安排的支出，预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况，编制预算外资金用款计划。
第七章财政直接支付
第四十八条预算单位提出直接支付申请时，填写“财政直接支付申请书”，报县财政局。
第四十九条县财政局审核确认预算单位报送的“财政直接支付申请书”准确无误后，送领导签批，开具“财政直接支付凭证”，分别送县人行和代理银行。
第五十条代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位，并在资金支付的当日将支付信息反馈县财政局。
第五十一条代理银行依据县财政局的支付指令，将当日支付的资金，按预算单位分预算科目(款级)汇总，附支付凭证清单
与人行通过国库单一账户进行资金清算。
第五十二条县财政局根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。
第五十三条工资支出实行财政直接支付方式，工资如有变动，各预算单位应于当月15日前报县财政局。
第五十四条县财政局根据编委、人事部门核定的工资额，以及批准的经费预算和分月用款计划，复核工资清单，确认无误后向代理银行签发支付指令，由代理银行办理支付业务。
第五十五条代理银行按县财政局开具的“财政直接支付凭证”，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险和住房公积金等划入县财政局认定的相关账户；同时为各预算单位出具工资明细表，为个人提供工资信息。
第五十六条政府采购支出按照列入“政府采购品目分类表”的商品、服务采购支出；或虽未列入“政府采购品目分类表”但单次货物购买或单项服务金额较大的支出。采购人、集中采购机构向县财政局提出支付申请，并提供购货票证、政府采购中标供货合同等文件以及相关票证的复印件。
第五十七条县财政局审核政府采购的相关资料后，及时向代理银行开具“财政直接支付凭证”，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或供应商。
第五十八条属于政府采购范围的货物、服务采购支出，要
按照《政府采购法》及其相关规定履行有关程序后实行直接支付。
第八章授权支付
第五十九条财政授权支付程序适用于未纳入财政直接支付范围的其他各项支出。
第六十条县财政局根据批准的预算单位用款计划中的月度授权支付额度，分别向代理银行签发“财政授权支付额度通知单”。
第六十一条代理银行根据县财政局下达的“财政授权支付额度通知单”控制预算单位的资金支付额度。
第六十二条预算单位在财政授权支付额度内支付资金时，应将“财政授权支付凭证”与支付结算凭证一并送交代理银行，“财政授权支付凭证”内容应完整、清楚，印章齐全，不得涂改。对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。
第六十三条代理银行根据支付结算凭证及所附“财政授权支付凭证”，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。
第六十四条预算单位在财政授权支付额度内支付资金，可通过转账或现金等方式结算。代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。
第六十五条代理银行每日按实际发生的资金支付金额填制“申请划款凭证”，按预算单位分预算科目，附“财政授权支付凭
证”经县财政局审核后，与县人行通过国库单一账户进行资金清算。
第六十六条代理银行按规定编制“财政支出日、旬、月报表”，按预算单位分预算科目类、款、项(基本建设支出、科技三项费支出和专项支出列到项目)编制。代理银行按规定向县财政局报送财政支出日、旬、月报表，同时抄报县人行。日报表于次日，旬报表于每旬后1日，月报表于每月后2日(节假日顺延，下同)报送。县财政局按照代理银行提供的日、旬、月报表，列报财政支出。
第六十七条代理银行在月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向县财政局提供对账单，按月对账。
第九章财政特设专户支付
第六十八条有特殊规定的专项资金的拨付，根据财政专项资金管理的有关规定，实行报账制和国库集中支付制度。对有特殊规定的专项资金的拨付，县财政局在3个工作日内对预算单位和项目单位报送的材料进行审核，审核无误后，通过财政特设专户将资金直接支付到收款人。
第六十九条预算内安排的社会保障资金，县财政局在3个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障资金特设专户；并根据预算安排，审核有关支付凭证，办理资金拨付。
第七十条政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的，采购单位要根据政府采购预算将预算外资金、自筹资金先归集到财政预算外资金专户，采购活动结束后，采购单位按政府采购资金支付的有关规定，向县财政局报送有关付款手续。县财政局在2个工作日内对有关材料进行审核，审核无误后在3个工作日内将政府采购资金通过财政预算外资金专户直接支付给商品供应商或劳务提供者。
第十章预算外资金的支付
第七十一条由预算外收入安排的支出，预算单位根据年度预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划。预算单位申请预算外拨款时，经县财政局审核后，于3个工作日内办理资金拨付。由代理银行根据县财政局的支付指令或授权，办理预算外资金直接支付或授权支付。
第十一章管理与监督
第七十二条县财政局的职责：
(一)会同有关部门制定有关政策和规章制度，组织财政国库集中支付制度改革实施工作；
(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续；
(三)审批预算单位报送的分月用款计划。根据年度支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达
财政授权支付额度；
(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；
(五)选择代理银行，会同人行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。
第七十三条县人行的职责：
(一)会同县财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政局管理和监督财政国库集中支付制度的实施；
(二)为财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务；
(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；
(四)定期向财政局报送国库单一账户的支出情况。与财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；
(五)配合财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度。
第七十四条代理银行的职责：
(一)按照与县财政局签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务，严格按照县财政局的支付指令和财政授权额度支付资金。妥善保管县财政局及预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务；
(二)与人行签订银行资金清算协议，并定期向县财政局、人
行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账；
(三)接受财政局和县人行的管理监督；
(四)为预算单位开设单位零余额账户和特设专户，并及时向县财政局反馈预算单位账户开设情况。
第七十五条预算单位的职责：
(一)负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；
(三)负责本部门编制报送分月用款计划，确定直接支付和授权支付方式；
(四)配合财政局对本部门的预算执行和账户管理等情况进行监督管理。
第七十六条除县政府批准或授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，县财政局有权拒绝受理支付申请：
(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金；
(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金；
(三)未按县财政局批复的部门预算使用资金；
(四)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；
(五)未按规定程序申请使用资金；
(六)预算执行中发现重大违规违纪问题的；
(七)工程建设出现重大问题的；
(八)出现其他需要拒付情形的。
第七十七条发生下列情形之一的，代理银行有权拒绝支付：
(一)支付凭证要素填写有误的；
(二)擅自转移财政性资金的；
(三)出现其他需要拒付情形的。
第七十八条发生下列情形之一的，县人行有权拒绝清算
(一)代理银行超出预算额度清算资金；
(二)出现其他需要拒绝清算情形的。
第七十九条县财政局、县人行、代理银行、预算单位应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理。
第十二章处罚
第八十条违反本实施细则规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：
(一)伪造、变造或提供虚假合同的；
(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的；
(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；
(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；
(五)预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。
有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，由县财政局按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处罚处理。
第八十一条有关部门的工作人员在实施财政性资金支付、管理、监督工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由所在单位依法给予行政处分。
第八十二条代理银行的有关工作人员违反县财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，追回财政性资金。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，由县财政局取消该银行的代理资格；尚未构成犯罪的，由县财政局对该代理银行予以通报批评，上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚，属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。
第八十三条对预算单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处理、行政处罚和行政处分。行政处理和行政处罚由县财政局实施，行政处分由其所在单位或者纪检监察部门实施。
第十三章附则
第八十四条本实施细则所称特别紧急支出，是指经预算单
位认定并经县政府批准或授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过国库单一账户、财政特设专户、预算单位特设专户、财政零余额账户和预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，预算单位应当提出申请，报县财政局批准，予以调增并及时通知县人行和代理银行。
第八十五条本实施细则实施前的有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。
第八十六条本实施细则由县财政局会同县人行负责解释。
第八十七条本实施细则自年月日起施行。
2018年财政局国库支付中心工作要点 一、继续深化完善国库集中支付改革 1.健全完善集中支付制度。围绕贯彻落实中央八项规定和厉行节约反对浪费等制度要求，认真查找国库集中支付管理薄弱点，研究改进国库集中支付事项审核衔接程序。修订完善国库集中支付动态监控管理办法。配合国库科调整改进预算单位往来资金国库集中支付管理流程。 2.推进集中支付配套改革。严格执行公务卡强制结算目录，加强公务卡使用情况监控。配合国库科进一步优化公务卡执行环境，促进公务支出更透明；完善跨行办理公务卡业务，研究非代理银行办理公务卡问题，督促代理银行加强公务卡支持系统建设，为预算单位提供优质服务。协调有关方面加大区内POS机具布设力度，提高商户受理意愿，为公务卡制度实施创造更好的外部条件。配合相关科室加强政府采购预算执行管理，规范政府采购行为。 3.规范完善财政专项资金支付。加强与相关业务科配合，建立健全财政专户（专项）资金国库集中支付管理审核规程，做到财政资金高效支付的同时，确保财政资金安全。 4.完善预算执行动态监控机制。进一步强化财政预算执行动态监控管理。修改完善动态监控管理办法，夯实日常监控基础工作，提高监控的实时性和全面性。加大对会议费、出国费、接待费、购车经费支付使用的监控，从预算执行管理环节保证区委政府有关决策落实到
位。适应预算执行细化管理要求，依托动态监控系统，加强数据统计和信息分析，建立多层次的动态监控报告制度，动态反映国库集中支付问题和态势。 5.完善集中支付操作规程管理。进一步梳理国库集中支付电子化管理业务流程，促进各环节业务有效衔接。配合相关科室争取先行先试，开展财政国库集中支付电子化改革试点，建设国库集中支付电子化管理系统，推动支付业务更加规范、高效、透明。 二、巩固强化国库集中支付运行基础 5.加强集中支付支出管理。推进落实财政直接支付动态预警管理，提高财政直接支付审核效率。严格执行财政资金集中支付程序，建立健全突发应急支付体系，准确开具资金支付凭证，安全高效支付财政资金。 6.规范集中支付资金清算。及时向人民银行、代理银行和清算银行传递集中支付信息和相关支付凭证，保障财政资金按时准确清算。协调促进业务科室与人民银行、代理银行的沟通，保障非部门预算资金规范、高效支付。 7.强化集中支付信息支撑。优化业务操作系统环境，规范运行管理程序，统一集中支付数据口径，提高预算指标、用款计划和支付执行等信息数据的准确性和完整性，完善数据报表体系，强化信息查询功能，实现历史数据可追溯。
财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法根据批复的分月用款计划使用财政性资金。 第二章国库单一账户体系中各类账户的使用和管理 第一节国库存款账户 第八条国库存款账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。 第九条代理银行按日将支付的财政性资金与国库存款账户进行清算。 第十条代理银行代理财政性资金支付业务与国库存款账户的资金清算办法，按照自治区的有关规定，由人民银行克拉玛依中心支行、市财政局另行制定。 第二节预算外资金专户 第十一条预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出。 第十二条预算外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按收入科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。 第十三条代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务，同时，代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金专户进行清算。具体清算办法另行制定。 第三节零余额账户
第十四条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与国库存款账户或预算外资金专户清算。 第十五条预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库存款账户或预算外资金专户清算。 第十六条预算单位使用财政性资金，应按现行银行账户管理办法申请设立零余额账户，并向财政国库管理部门和财政国库支付执行机构办理预留印鉴手续（相关手续及表格见附件一至三）。一个基层预算单位只开一个零余额账户。 第十七条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的其他款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 第十八条各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》的规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》的规定，受理预算单位的现金结算业务。 第十九条代理银行按照《克拉玛依市财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法》的规定办理清算。 第四节特设专户
112湖北省财政国库管理制度改革教材第六章财政国库管理制度改革非税收入收缴管理办法第一节非税收入收缴管理改革的主要内容 根据财政国库管理制度改革的要求,结合我省省直非税收入改革发展的需要, 改革的主要内容是建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,规范非税收入收缴程序,加强财政票据监管,实行网络建设,建立银行代收系统,增强非税收入收缴的透明度。加强对非税收入收缴的监督管理。非税收入包括的范围是单位收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以政府名义接受的捐赠、主管部门集中的收入、单位其他非税收入。 一、建立新的非税收入收缴账户体系 由各级财政部门分别在代理银行或分支机构设立预算外资金财政专户 (即非税收入财政专户,以下简称财政专户和预算外资金财政汇缴专户(以下简称财政汇缴专户。取消原主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户,对于所属单位级次多、分布比较广的部门,可由财政部门委托代理银行为其所属的每个独立核算的执收单位设立非税收入财政汇缴专户。财政汇缴专户只用于执收单位非税收入的收入收缴,不用于单位的支出。 随着财政国库管理信息系统和银行支付系统的建立和完善,逐步取消财政部门为执收单位开设的财政汇缴专户,实现非税收入直接缴入财政专户。 二、规范非税收入收缴程序 改变现行非税收入由执收单位通过过渡性账户层层上解主管部门,再由主管部门汇总定期缴入财政专户或国库单一账户的收缴方式,实行直接缴库和集中汇缴两种方式,规范收入收缴程序。 三、健全非税收入票据管理体系
省直执收单位收取非税收入,统一使用《非税收入一般缴款书》 (以下称《缴款书》 , 《缴款书》由代理银行或执收单位填制,缴款人通过代理银行将非税收入缴入省级国库、省级财政专户或财政汇缴专户。《缴款书》纳入票据管理体系,其 第六章财政国库管理制度改革非税收入收缴管理办法 113信息包括,执收单位、开票日期、缴款书编号、组织机构代码、缴款人姓名、收入项目编码、缴款金额等内容。《缴款书》由财政部或省财政厅统一印制、发放、核销、管理。 四、加强非税收入收缴监督管理 各有关部门和单位要切实加强对非税收入收缴的监督管理。财政部门是负责非税收入收缴管理的职能部门,财政部门要加强对财政专户、财政汇缴专户以及《缴款书》、收费票据的监督管理; 各级主管部门及执收单位要严格按照国家规定, 确保资金及时、足额缴入财政专户或财政汇缴专户;代理银行要按照国家有关规定和与财政部门签订的代理协议,及时办理预算外资金收入收缴、汇划清算和信息反馈业务;中国人民银行要加强对代理银行及所代理预算外资金收缴的汇划清算业务的监督管理。 第二节非税收入收缴账户体系 一、预算外资金财政专户的设立、使用和管理 省级财政专户属于国库单一账户体系是省财政厅在代理银行设立的用于记录、核算和反映省级预算单位非税收入和支出活动的账户。该账户用于收缴省级单位预算外资金,与省级财政汇缴专户清算,以及省直单位预算外资金拨付。省级财政专户的设立。省财政厅根据非税收入规模和省直单位非税收入的缴款情况,通过招投标形式确定代理银行,并报厅领导审批,向社会公布。省直各执收单位可直接向财政专户缴款。 省级财政专户按执收单位设置收入分类账,并按收入项目进行明细核算。同时,按预算单位设置支出分类账,用于记录、核算、反映省直单位预算外资金的支出活动。
国库集中支付制度 国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。 国库集中支付制度的分类 国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识： 首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。 其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资
金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，2012年已完全能够满足这一改革的需要。 综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。 国库集中支付制度的基本内容 改革现行机构设置和管理体制 实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。 改进资金管理方式 根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。现阶段我国应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切
国库集中支付会计核算办法 国库集中收付制度改革改变的是财政支付方式，所以财政总预算会计核算变化不大，只是收入和支出的核算时间和方式上有些变化，但是，预算单位会计核算变化较大。 一、财政总预算会计核算 （一）财政总预算会计对财政直接支付的资金，根据国库集中支付中心会计每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与人行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为： 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 （二）财政总预算会计对财政授权支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与人行汇总划款凭证及支付中心按部门分“类”、“款”、“项”汇总的“预算支出结算清单”核对无误后，列报预算支出，会计分录为：借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 （三）财政总预算会计对经财政核准的单位预算结余资
金，分上下年度对直接支付和授权支付的资金进行会计核算，账务处理如下： 1、当年年终，根据经财政核准的“预算单位年终结余资金申报核定表”，按权责发生制列支时，会计分录为：借：一般预算支出或基金预算支出 贷：暂存款——结转预算结余——＊＊单位 2、下年度单位实际支用后冲减挂账，会计分录为: 借：暂存款——结转预算结余——＊＊单位 贷：国库存款 二、财政国库集中支付机构执行会计核算 （一）财政国库支付执行机构会计总账科目 “财政零余额账户存款”和“已结报支出”属于财政国库支付执行机构会计核算的内容。国库集中支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款”、“已结报支出”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”分预算单位记载（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出要记录到项目）。 “财政零余额账户存款”科目用于核算国库支付中心在代
财政国库集中支付管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括： (一)财政预算内资金； (二)纳入财政预算管理的政府性基金； (三)纳入财政专户管理的预算外资金； (四)其他财政性资金。 第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。 第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成： (一)县财政局在县人行开设的国库单一账户； (二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算； (三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算； (四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；
(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。 第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。 第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。 第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。 第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。
实行国库集中支付的重要意义 实行国库集中支付的重要意义 财政国库管理改革是当前财政改革的重要内容。党中央、国务院、省委、省政府对推行财政国库集中收付制度十分重视，财政部对这场改革进行了具体部署。*县自200*年*月就着手开始策划和部署我县的财政国库集中收付改革工作。 目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。 党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。” 什么是国库集中支付: 简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。 具体来说，有如下三个方面的含义： 1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存； 2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付； 3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。 为什么要实行国库集中支付: 1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。 2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。 3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施， 目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：重复和分散设置账户，资金使用效率不高； ●支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；
财政国库集中支付制度改革实施方案 为进一步深化公共财政支出改革，建立与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔x〕167号）和省、市有关工作部署，结合我区实际，制定本方案。 一、改革的必要性 深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理改革是当前财政改革的重要内容，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。现行财政性资金缴拨运作方式还存在资金活动透明度不高、部分资金经常滞留于预算单位、资金在途时间长、使用效率低等问题。要深化社会主义市场经济体制下的公共财政支出改革，必须逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。 二、指导思想和基本原则 （一）指导思想认真贯彻落实中央和省市财政国库管理制度改革指示精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的科学、规范的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 （二）基本原则1、主体不变。实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主
体，确保实行“五权不变”，即：资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位经济责任不变。 2、规范操作。合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政资金支付都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，安全有保障。 3、便利透明。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出透明度，实现对财政资金支出活动全程、有效监管。 4、积极稳妥。为积极探索切实有效的财政国库集中支付模式，确保改革后新老模式的磨合和转换，按照改革目标总体要求，财政国库集中支付改革必须做到准备充分、积极实施、稳步推开。 三、主要内容 建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。把财政支出从过去的“资金流”变为今后的“指标流”和“额度流”，把传统的“以拨列支”变为“以支列支”。 （一）建立国库单一账户体系1、国库单一账户体系构成。建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金支出专户为辅助，集中支付零余额账户为网络的财政资金支付和清算体系。（1）财政部门在人
国库集中支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。 第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。 第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。 第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第二章职责与权限 第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工 作； 负责学校零余额账户的设立、使用和管理；
负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目； 负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部； 负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位； 负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况； 负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账； 负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。 第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第三章零余额账户的设立、使用和管理 第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。 第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。 第四章分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用
国库支付工作个人总结 《国库支付工作个人总结》是一篇好的范文，感觉写的不错，希望对您有帮助，这里给大家转摘到。 财政局财政国库集中支付中心工作岗位 =，有效防止雷同，= 转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财政局财政国库集中支付中心岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财政局财政国库集中支付中心工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财政局财政国库集中支付中心所有工作任务，履行好×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××（改成财政局财政国库集中支付中心岗位所在的单位）财政局财政国库集中支付中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：一、思想上严于律己，不断提高自身修养
篇二：xx国库集中支付中心个人工作年度小结 xx国库集中支付中心个人工作年度小结 国库集中支付中心个人工作年度小结安海燕斗转星移，日月如梭，繁忙而充实的一年，转瞬即逝，回顾这紧张的一年，作出小结，督促我时刻前进。本人热爱本职工作，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，认真领会党的十七大五中会议精神，以“与时俱进”、“构建和谐”思想武装自己的政治头脑，珍惜单位组织的学习机会，不断巩固思想素质并提高业务能力。今年我县实行国库集中支付制度，上了新的软件系统，开展了新的工作流程。刚开始接触工作时我认真学习，虚心请教，专研了整个支付流程的各环节，很快就熟悉、适应了新的挑战。比如以前缴社保都是盖好印件由银行从账户直接划转金库，现在实行零余额账户没有资金，银行不能直接划转，我想到可以把资金通过直接支付系统划到金库，这样社保缴款书不用再盖银行预留印件，就象是现金缴付一般，解决了社保缴付的问题。支付中心资金直接支付的原则性很强，各项资金都有明确的用途，对人员经费、公用经费、专项资金我都做到不摊用、不占用、不乱用、按规定用途支付，有的单位找到我想从人员经费支付公用支出，经过我耐心的解释，都表示了理解和支持。我
财政国库集中收付制度 国库集中收付制度改革基础理论 一、国库集中收付制度的概念 二、国库集中收付改革的必要性及目的和作用 三、改革的指导思想和基本原则 四、改革资金的范围 五、改革的主要内容 六、改革对财政内部管理的新要求 一、国库集中收付制度的概念 什么是国库集中收付制度？ 以国库单一帐户体系为基础，所有财政性收入都要通过国库单一帐戸体系直接缴入国库或财政专户，所有财政性支出都要通过国库单一帐户体系以直接支付或授权支付方式支付到供应商或收款人的现代国库管理制度。 财政国库集中收付制度 1、制度构成 ⑴集中收缴制度⑵集中支付制度 2、国库单一账户体系 ⑴国库单一账户⑵财政零余额账户⑶预算单位零余额账户⑷预算外资金财政专户(5)特设专 户 3、收付方式 ⑴收入收缴方式⑵支出支付方式 国库单一帐户体系 收入收缴方式
1、直接缴库 是指对于大额收入，一般实行直接缴库，由缴款人将应缴税费直接从自己帐户缴入国库或预算外资金财政专户。 2、集中汇缴 是指对于零星小额收入和现金收入，由征收机关按法律规左，将收入集中起来， 当天将资金 缴入国库单一帐户。 支出支付方式 1、财政直接支付 2、财政授权支付 财政直接支付是指由财政部门向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令通过国 单一账户 体系将资金直接支付到供应商（或收款人）的账户。实行财政直接支付的支出包括财政统发工资、工程采购支出、物品和服务采购支岀，适用于财政直接支付的英他支出。 财政授权支付？是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人的账户。实行财政授权支付的支出包括未实行直接支付的购买支出和零星支出。财政授权支付方 式包括转帐支付和现金支付。 二、改革的必要性及目的和作用 国库集中支付的必要性（以前国库管理制度存在弊端）？ 1、资金划拨环节多、速度慢、导致财政资金在途时间长，使用效益低。 2、支岀过程不透明，财政难以实施有效监督。 3、难以为预算编制和宏观调控提供及时、准确的依据。 改革的必要性及目的和作用 （二）国库集中支付的目的和作用
财政国库管理制度改革的主要内容 第一节改革的主要目的 财政国库管理制度改革，已成为“十一五”期间我市财政部门的重要改革内容。研究改革进程中，如何达到规范和实际的统一，对全面铺开我市财政国库管理制度改革，最大限度的利用现有成果，充分发挥改革的效益，有着较强的现实指导意义。按照上级精神和要求，把我市财政国库管理制度改革引向深入，建立规范科学的、并且符合我市实际的财政国库集中支付实施框架，是本次改革的主要目的。 第二节改革的基本原则 我市财政国库管理制度改革遵循以下原则： 一、规范操作原则。合理确定财政部门、人民银行、征收机关、预算单位和代理银行的管理职责，使所有财政资金都按规范的程序在国库单一账户体系内运作和管理。 二、强化监督原则。增强财政收支活动的透明度，在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权基本不变的前提下，将收入缴库和支出拨付的全过程置于有效的监督之下。 三、分步实施原则。整体设计改革方案，有计划、分步骤地推行改革，在不断完善和优化改革实施办法的基础上，逐步向科学规范的现代财政国库管理制度推进。
四、结合实际原则。财政国库管理制度改革要在符合上级总体要求和基本方向的前提下，紧密结合我市现状，充分利用现有资源优势，降低改革成本，注重实际成效。 第三节改革的相关内容 我市财政国库管理制度改革的核心是：建立国库单一账户体系；规范收支缴拨类型、方式和程序；完善用款计划制度等。将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户或财政专户，支出分别采取财政直接支付和财政授权支付的方式，通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者（以下简称收款人）或用款单位账户（以下简称用款单位）。 一、建立国库单一账户体系 建立国库单一账户体系,取消各行政事业单位的所有过渡账户,将财政资金集中统一使用,实现“四统一”，即统一信息平台,统一运行程序,统一银行账户和统一报表数据。 国库单一账户体系的构成及其功能包括： 1、财政部门在人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行支付清算。 2、财政部门在商业银行开设财政专户，用于记录、核算和反映实行财政专户管理的财政资金的收缴和拨付活动，并与零余额账户进行支付清算。 3、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政直接支付的财政资金活动，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。 4、财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政授权支付的财政资金活动，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。 5、经同级人民政府批准或授权财政部门开设特设专户，用于记录、核算和反映在管理上有特殊要求的财政资金。
国库支付中心岗位职责 为明确国库支付中心各工作岗位的职责，落实岗位责任，规范中心各项工作，制定本中心岗位职责如下： 一、国库支付中心职责 配合财政部门建立和完善国库单一帐户体系，协助进行预算控制和用款计 划审核工作负责建立预算单位收支总帐及分类管理系统承担财政拨款方式改革 后的财政资金审核、支付和会计核算工作监管预算外资金收入收缴承担财政支 付和收付系统内部的监督检查、系统维护，负责国债兑付资金管理的具体操作 业务。 二、主任职责 在财政局分管局长的领导下负责中心全面工作。 1、认真贯彻国家有关财经纪律、法规和制度，教育中心工作人员正确处理服务、管理与监督的关系。 2、组织建立健全国库支付中心的内部管理各项制度，强化内部监督制约机制，保证财政资金支付依法进行和会计资料的真实、完整，确保财政资金安全。 3、抓好中心的管理工作，定期布置、检查、总结中心工作合理调配中心各岗位工作，不断提高工作效率和管理质量。 4、秉公办事，不徇私情，负责抓好中心的政治思想工作和廉政建设。 5、负责协调中心与局内有关业务科室及预算单位、人民银行、代理银行的关系。 6、完成局领导交办的其他工作任务。 三、副主任职责
协助主任搞好中心的各项管理和国库支付执行工作，对中心主任负责。 1、认真贯彻国家有关财经法律、法规制度，督促检查并保证中心各项工作的完成。 2、负责落实中心思想政治工作，教育工作人员树立良好的职业道德和工作风范，增强服务意识，正确处理与预算单位的关系。 3、协助主任建立健全中心的内部工作及各项制度，保证中心工作的正常运转。 4、做好主任授权内的各项管理和国库支付执行工作，及时解决存在的问题。 5、秉公办事，不徇私情，协助主任抓好中心廉政建设。 6、协助主任协调处理中心与人民银行、代理银行、各业务科室及预算单位的日常工作关系。 7、承办中心主任授权的其他工作。 四、岗位职责 (一)综合部岗位职责 1、负责中心内部的事务管理工作，包括：考勤、来文登记等，制定内部各项规章制度，内部事务的落实和执行情况的检查。 2、配合国库科制定国库收付监督检查制度，督促预算单位、代理银行建立资金支付监督制约机制。 3、对资金支付过程中的疑点问题进行检查，提出核查意见。 4、受理预算单位及收款人投诉。 5、负责档案管理工作。 6、负责对市直预算单位提供综合信息查询。
财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法 根据《财政国库管理制度改革试点方案》和江苏省财政厅关于印发《江苏省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知（苏财库[2002]17号），制定本办法。 一、制定财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法的原则 （一）预算单位依法履行财政预算批复的资金使用权限和管理职责。在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的原则下，预算单位要严格按照财政局确定的直接支付和授权支付的资金划分范围，安排、使用财政性资金，切实加强财务管理和会计核算，接受财政和审计监督，提高资金使用效益，确保财政国库管理制度改革试点方案的顺利进行。 （二）财政部制定并于1998年1月1日起执行的《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和现行的《建设单位会计制度》继续执行。因实施财政国库管理制度改革，实行财政集中支付后，影响试点单位资金流转发生变化而引起会计核算办法改变的，按本办法执行。 行政、事业单位会计 （一）对财政直接支付的支出，预算单位根据国库支付中心转来的《财政直接入账通知书》或直接支付凭证（财政性资金支付凭证第五联）及原始凭证（工资支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：
事业单位： 借：事业支出 贷：财政补助收入----财政直接支付 财政专户返还收入----财政直接支付 如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时记： 借：固定资产 贷：固定基金 行政单位： 借：经费支出 贷：拨入经费---财政直接支付 预算外资金收入----财政直接支付 如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时记： 借：固定资产 贷：固定基金 暂存款项的核算 行政单位： 借：暂存款---按资金性质设明细 贷：暂付款—财政专户款 事业单位： 借：其他应付款----资金性质设明细
附件 陕西省国库集中支付资金银行支付清算办法 第一章总则 第一条为适应国库集中收付制度改革需要，确保财政 资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益，规范财政资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》及相关法规制度，制定本办法。 第二条本办法适用于陕西省国库集中支付改革预算单位财政性资金的银行支付清算。 第三条本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通 过人民银行陕西省内各分支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。 国库单一账户体系由下列银行账户构成：陕西省各级财政部门在当地人民银行国库部门开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；陕西省各级财政部门在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；陕西省各级财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户（简称预算单位零余额账户）; 陕西省各级财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；经财政部和陕
西省人民政府批准或授权，财政部门在商业银行为预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。 上述账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。 第四条财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。 第五条代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过人民银行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用大、小额支付系统、同城票据交换等方式实现财政性资金的支付与清算。 第六条代理银行应当及时、准确地办理财政性资金的 支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受当地人民银行分支机构与当地财政部门的管理监督。 第七条代理银行办理国库集中支付资金的支付清算业务，必须经过当地人民银行分支机构的资格认定。代理银行应当具备以下条件： （一）持有银行业监督管理部门核发的金融许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩； （二）参加大、小额支付系统等先进的资金汇划系统，保证 行内系统同城转账实时到账、异地汇划及时划出； （三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和支
财政国库集中支付讲稿 国库支付中心―董江玉 2005年12月县委、政府就研究部署了我县集中支付改革工作，平府发[2005]29号下发了《平昌县县级财政国库管理改革实施方案》，并确定县公安局等20个单位，从2006年11月25日起作为首批县级国库管理制度改革试点单位，开始实施国库集中支付制度。通过两年的运行，强化了预算单位的财务管理，提高了单位资金使用的透明度，加强了财政资金特别是专项资金的监督管理，大大提高了财政资金的使用效益。纳入首批试点的20个单位财政集中支付改革的成功，为全面实施县级财政国库管理制度改革积累了经验。经县政府研究决定，从2008年10月1日起将剩余的120个单位全部纳入财政国库集中支付范围，县政府办公室印发了《关于实施第二批财政国库管理制度改革工作的通知》，标志着县级财政国库集中支付制度的全面启动实施。 一、财政国库集中支付适用的资金范围： （一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算内管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金。 （五）单位其他资金，包括经营性资金、往来代管资金等。 县政府统借统还的世界银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行；其国内配套财政资金的支付，按照本
办法执行。 二、国库单一账户体系： 国库单一账户体系由下列银行账户构成：国库存款账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、单位零余额总户、基本存款总户，以及财政局按国务院、财政部和省、市、县政府的有关规定开设的特设专户。 三、财政国库集中支付方式： 按不同的支付主体，对不同类型的支出分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指县财政国库支付中心根据预算单位提交的、经财政局审定后的财政资金直接支付申请，签发支付指令，由代理金融机构（即县财政局和中国人民银行平昌县支行确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）通过国库单一账户体系的有关账户直接将财政资金支付到收款人（即商品或劳务的供应商等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的单位，下同）。 财政授权支付是指预算单位按照县财政局授权，在县财政局批准的授权支付用款额度内，向县财政国库支付中心申请签发授权支付指令，县国库支付中心按照审核后的申请打印相关银行票证，由代理金融机构通过国库单一帐户体系将资金支付给收款人。 县级预算单位其他资金支付由县财政国库支付中心根据预
2016年财政局国库管理工作总结 今年以来，按照省、市财政对国库管理工作的要求，积极推进国库管理各项工作，取得一些成效，现将我县国库管理情况简要汇报如下： 一、深化国库集中支付改革 为保障国库改革深入推进，我县积极配合部署省、市两级的“金财工程”及相关工作，积极推广“金财工程“相关软件、系统。目前已全面实施了预算指标、国库支付、支付中心收付、专户收支、账务管理等5个县级版模块及县级监控系统、乡镇版业务系统、非税收入管理和办公自动化系统4个软件，且应用情况良好。目前我县财政部门与人民银行、建设银行、农业银行、中国银行、河北农村合作银行分别联网，共对131个预算单位在四个代理银行开设“零余额”账户，运行正常平稳。 二、进一步完善公务卡改革 公务卡改革是深化国库集中支付制度改革的工作之一，是深化预算制度改革、加强公共财政管理的必然要求。按照上级财政对公务卡改革工作的部署，我县于2016年12月份进行了公务卡改革试点，制定并下发了《南皮县财政局关于认真做好县级预算单位公务卡试点改革工作的通知》、《南皮县县本级预算单位公务卡管理暂行办法》、《南皮县机关公务卡实施办法》等相关规定， 2016年12月底，全县
131个预算单位全部实行公务卡改革。虽然各预算单位全部实行公务卡改革，但是实际用卡率相对较低，单位使用公务卡积极性不是很高。为此对我县公务卡改革工作进行再部署。制定并下发了《南皮县财政局中国人民银行南皮县支行关于加快推进县级公务卡制度改革的通知》，规定公务卡消费项目，要求各预算单位单位所有人员每人一卡，今后凡按规定需公务卡消费的项目一律使用公务卡。同时对全县9个乡镇全面推行公务卡改革，截至现在共开卡4230张。公务卡的使用，提高了公务支出透明度，较好地解决了公务消费管理存在的漏洞。一方面，预算单位的财务部门可以清楚地查询到每一笔公务消费的单位和金额，加强了本单位的财务管理和监督；另一方面，财政部门通过制度创新和技术手段创新，通过对单位零余额账户划款信息和公务消费明细信息的全程监控，加强了财政预算执行的监督力度。 三、财政专户管理情况 根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2016]1号）和《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2016] 171号）文件规定，以及《河北省清理整顿财政专户工作实施方案》（冀财办[2016]8号）要求，对全县财政专户进行了全面清理整顿。具体情况如下：（一）、关于专项支出专户开设过多过乱问题及违规开设不符合基本条件专户问题